Ce să puneți în kudir. Cum să completați un kudir pentru un antreprenor folosind venituri minus cheltuieli

Registrul contabil de venituri și cheltuieli este un registru special în care contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) înscriu tranzacțiile comerciale pentru calcularea ulterioară a bazei de impozitare a impozitului STS.

Obligația de a ține o carte de venituri și cheltuieli sau KUDiR, așa cum o numesc adesea contabilii, este stabilită de articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă KUDiR nu este menținut sau există încălcări la completarea acestuia, puteți câștiga o amendă de la 10.000 la 30.000 de ruble. Iar dacă încălcările duc la o subestimare a bazei de impozitare, o amendă de 20% din valoarea impozitului neplătit. Acest lucru este consacrat în articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Totodată, nu există obligația de a depune KUDiR la fisc. În cazul în care autoritățile fiscale vă cer să furnizați o Carte de Venituri și Cheltuieli în timpul unui audit, atunci vi se cere să furnizați Cartea pe hârtie, legată, numerotată și semnată.

KUDiR poate fi necesar pentru a arăta cheltuielile de finanțare vizată sau pentru a arăta veniturile Fondului de pensii din Rusia pentru a determina rata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali sau într-o bancă pentru un împrumut.

Cartea este începută de un an. Poate fi păstrat în format hârtie și electronic. Desigur, multe programe de contabilitate și servicii web (cum ar fi Kontur.Accounting sau Elba) vă permit să mențineți o carte în formă electronică cu diferite grade de simplitate. Dacă biroul fiscal solicită acest lucru, îl puteți imprima și îl puteți lua.

Cum se completează Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR)

Așteptăm cu nerăbdare feedbackul dvs. Completați corect KUDiR;)

Încercați să lucrați în Kontur.Accounting - un serviciu online convenabil pentru menținerea KUDir, contabilitate și trimiterea de rapoarte prin Internet.

Coloana 3 – indicați conținutul tranzacției comerciale. Cât de multe detalii trebuie dezvăluită esența Venitului (Cheltuielii) ar trebui să fie decisă de către antreprenorul individual sau directorul organizației. Nu există recomandări stricte.

Vă puteți limita la scurta formulare „venituri din vânzarea de bunuri”, „plată în avans pentru servicii”, „decontare conform Acordului nr.”, sau puteți face o intrare detaliată „venituri din vânzarea a 4 monitoare ale Pervy LLC. conform Acordului nr. 5 din data de 02.10.2017 „, „plată în avans pentru servicii de curățare a acoperișului de zăpadă IP Zimin”, „plată pentru servicii de reparații încălțăminte Karimova S.Yu.” Amintiți-vă că, în primul rând, înregistrările din KUDiR ar trebui să fie de înțeles pentru dvs., ca antreprenor individual (director al unei organizații), și abia apoi pentru inspectorul fiscal.

Coloana 4. Venituri luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.

În această coloană introducem toate fondurile primite în contul curent sau în casa de marcat, cu excepția:

• fondurile personale ale unui antreprenor individual;
• sumele creditelor primite (restituite);
• banii pe care furnizorul i-a returnat pentru produsul defect;
• depozitele primite;
• fonduri aduse de fondatori ca aport la capitalul autorizat;
• taxe plătite în exces transferate de la buget (și asta se întâmplă).

Înregistrarea returului

Ce trebuie făcut în situațiile în care un antreprenor individual sau o organizație trebuie să returneze furnizorului o parte din plata primită anterior? În astfel de cazuri, suma returnată cu semnul „-” este înregistrată în coloana „Venit”, adică. vă reduceți venitul cu suma rambursată. Vă rugăm să rețineți că intrarea în KUDiR trebuie făcută în perioada în care ați returnat banii. Să aruncăm o privire mai atentă asupra situației:

La 16 martie 2017, a fost primită o plată în avans pentru mărfuri în valoare de 270.000 RUB de la Pervy LLC.

La 20 martie 2017, transferați mărfurile către cumpărătorul SRL „Primul” în valoare de 240.000 de ruble.

04.05.2017 plată în exces în valoare de 30.000 de ruble. Revenim SRL „Primul”.

În KUDiR notăm:

Plăți cu bani electronici

Plățile folosind monedă electronică folosind diverse sisteme de plată au devenit larg răspândite.

Principiul vânzării prin orice sistem de plată este următorul:

1. Un antreprenor individual sau o organizație deschide un cont electronic special pe site-ul web al operatorului (de exemplu, Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
2. Acest operator este un intermediar între cumpărător și vânzător, operatorul acceptă plata de la cumpărător și o transferă vânzătorului (întreprinzător individual sau organizație).
3. Cumpărătorul plătește pentru mărfuri.
4. Banii pentru mărfuri merg în contul electronic al vânzătorului (antreprenor individual, organizație).
5. Intermediarul, la ordinul antreprenorului individual, transferă bani în contul bancar al vânzătorului. De asemenea, un antreprenor individual (organizație) poate folosi acești bani pentru a plăti bunuri (servicii) - de exemplu, o plată a fost primită de la un cumpărător pe Yandex. Bani” - un antreprenor individual, ocolind contul principal de decontare, a plătit furnizorului bunurile cu acești bani etc.

În acest caz, cum se determină data primirii Venitului? Ministerul Finanțelor și INFS oferă un răspuns fără ambiguitate: veniturile apar în momentul în care banii sunt creditați în contul electronic al vânzătorului și nu contează modul în care întreprinzătorul individual (sau organizația) îl folosește în viitor, de exemplu. in momentul in care cumparatorul a platit marfa.

Această regulă este foarte important de respectat în cazurile în care Cumpărătorul a plătit banii într-un trimestru (de exemplu, bunurile au fost achiziționate de la dvs. la 31.03.2017), iar operatorul transferă încasările deja pe 01.04.2017. În KUDiR este necesar să faceți o înregistrare despre venit la 31.03.2017 G.

Coloana 5. Cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.

Această coloană este completată de acei contribuabili care au ales sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri – cheltuieli”.

În coloana Cheltuieli, puteți include doar acele cheltuieli care sunt justificate, se referă la afacerea dvs., sunt confirmate prin documente primare corect executate și sunt enumerate direct în clauza 1 a art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă în acest paragraf nu sunt indicate costuri, atunci acestea nu pot fi luate în considerare ca cheltuieli, chiar dacă sunt legate de activitățile dvs. de afaceri.

Costul bunurilor achiziționate pentru vânzare ulterioară este inclus în cheltuieli numai pe măsură ce sunt vândute. Însă costurile asociate vânzării mărfurilor (depozitare, transport, întreținere) sunt luate în considerare ca cheltuieli, indiferent de faptul vânzării. Să explicăm cu un exemplu:

Pe 10 aprilie 2017, un antreprenor individual (sau organizație) a achiziționat un lot de saci (100 de bucăți) de la Vtoroy LLC pentru revânzare cu un cost total de 180.000 de ruble, banii au fost transferați furnizorului în totalitate în avans printr-un cont bancar la 04.04.2017 - această plată nu poate fi introdusă imediat în Cheltuieli trebuie mai întâi să vindeți marfa (pungi);

Costurile pentru serviciile companiei de transport s-au ridicat la 16.000 de ruble. si platita in momentul primirii marfii - aceasta plata poate fi imediat acceptata ca Cheltuieli si inregistrata in KUDiR.

Până la sfârșitul lunii aprilie, am reușit să vindem 30 de saci (în valoare de 54.000 de ruble), în mai - alte 60 de bucăți (în valoare de 108.000 de ruble), iar soldul - 10 saci (în valoare de 18.000 de ruble) se află în depozitul vânzătorului.

Următoarele înregistrări vor fi făcute în KUDiR:

În ciuda faptului că bunurile au fost plătite și primite, plata rămasă nu poate fi inclusă în cheltuieli până când întregul lot de mărfuri (saci) nu a fost vândut.

Ce se întâmplă dacă mărfurile de vânzare sunt achiziționate de la furnizori diferiți și la prețuri diferite?

Nu vă complicați contabilitatea, adunați mărfurile în grupuri, țineți evidența mărfurilor vândute și, la sfârșitul lunii, veți putea determina în mod independent cât de mult din banii pe care i-ați plătit deja furnizorilor pot fi acceptați ca cheltuială. . O intrare în KUDiR se poate face la sfârșitul lunii într-un singur rând pe baza calculului făcut.

Desigur, dacă un antreprenor individual sau o organizație are o gamă largă de bunuri (mai mult de 250 de articole) și o cifră de afaceri mare, atunci este mai bine să utilizați un program de contabilitate de depozit (nu unul contabil!). Astfel de programe vă permit să păstrați înregistrări separate pentru un anumit articol, să vedeți mișcarea și soldurile mai detaliate ale mărfurilor în depozite și magazine.

Ce costuri iau în considerare în mod eronat antreprenorii sau organizațiile individuale? Să le enumerăm pe cele principale:

• cheltuieli pentru nevoile personale ale antreprenorului;
• cheltuieli pentru achiziționarea și livrarea apei potabile;
• costul bunurilor deteriorate;
• cheltuieli pentru servicii de informare;
• cheltuielile pentru asigurarea condițiilor normale de lucru (adică instalarea de aparate de aer condiționat sau achiziționarea de radiatoare pentru birou nu pot fi luate în considerare în cheltuieli);
• costurile pentru producerea și amplasarea unui semn luminos pe fațada clădirii și alte cheltuieli.

Aveți grijă dacă țineți singur evidența: înainte de a include cheltuieli în lista de cheltuieli, verificați cu consultantul fiscal dacă aceasta este o Cheltuială!

„Ajutor pentru secțiunea 1”

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venit” completează doar rândul 010 (suma venitului primit pentru anul). Numărul din acest rând trebuie să coincidă cu rândul „Total pentru anul” din tabelul „Venituri și cheltuieli”

Contribuabilii sistemului fiscal simplificat „venituri – cheltuieli” completează rândurile 010, 020, 040, 041; linia 030 – dacă este necesar. Rezultatul cu o valoare negativă în rândurile 040 și 041 nu este indicat.

Secțiunea 2. Calculul cheltuielilor pentru achiziționarea de active fixe și necorporale

Secțiunea este completată numai de cei care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri-cheltuieli” care au avut cheltuieli corespunzătoare în perioada fiscală.

Activele fixe sunt active corporale utilizate în activitățile unei organizații sau ale unui antreprenor individual, cu o durată de viață mai mare de un an (cladiri de magazine, depozite, echipamente, vehicule, unelte de lucru, inventar etc.) și care costă mai mult de 100.000 de ruble.

Activele necorporale sunt active care nu au proprietăți fizice (rezultatele proprietății intelectuale, drepturi de brevet, mărci înregistrate etc.). Durata de viață utilă depășește 12 luni, costul este de peste 100.000 de ruble.

Să arătăm cu un exemplu cum să completați această secțiune. Un antreprenor individual a achiziționat o mașină de găurit în valoare de 120.000 RUB. si o perioada de utilizare de 2 ani.

Secțiunea 3. Calculul sumei pierderii care reduce baza de impozitare a impozitului

Secțiunea este completată de acei întreprinzători individuali și organizații care au ales sistemul simplificat de impozitare „venituri-cheltuieli”, dacă în anii anteriori sau anul trecut au existat pierderi care pot fi reportate în perioada fiscală următoare, i.e. cheltuielile confirmate au depășit veniturile. Dacă pierderile au fost înregistrate în 2018, atunci acestea trebuie să fie indicate în Certificatul pentru Secțiunea 1.

În acest caz, secțiunea 3. va trebui finalizată doar în 2019.

Secțiunea 4. Cheltuieli care reduc valoarea impozitului (plăți în avans)

Secțiunea este completată numai de contribuabilii sistemului fiscal simplificat „venituri”. Este necesar să se indice cea plătită și cu valoarea cărora putem reduce sistemul simplificat de impozitare.

, plătit de un antreprenor sau organizație. Secțiunea a V-a este completată doar de cei „simplificați” care au ales „venitul” ca obiect de impozitare. În ziua plății taxei de tranzacționare (parte a taxei de tranzacționare), antreprenorul individual face o înregistrare în secțiunea V. Chiar acum puteți vedea o mostră de umplere:

Sistemul de impozitare pe cărți și brevete

Pentru acei antreprenori individuali care lucrează la un brevet, a fost elaborată și aprobată o carte de contabilitate a veniturilor simplificată. Este format dintr-o pagină de titlu și secțiunea 1, care înregistrează veniturile primite din tipul de activitate pentru care a fost eliberat brevetul. Venitul este recunoscut pe bază de numerar, de ex. la momentul primirii banilor.

Vă rugăm să rețineți că pentru fiecare brevet primit (pentru fiecare tip de activitate) se completează propriul CUD. Astfel, dacă un antreprenor individual are patru brevete, atunci va trebui să țină evidențe separate și să completeze patru registre fiscale. Toate KUD trebuie întocmite pe hârtie, numerotate, cusute și certificate prin semnătura antreprenorului. Amenda pentru absența sau înregistrarea incorectă a CUD va fi de 10.000 de ruble.

Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (abreviat KUDiR) în 1C 8.3 este ținut de organizații și antreprenori care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS).

Să începem cu o întrebare simplă: unde pot găsi KUDiR în 1C? Acesta poate fi găsit astfel: accesați meniul „Rapoarte”, apoi în secțiunea „Rapoarte STS”, faceți clic pe linkul „Cartea de venituri și cheltuieli STS”. Ajungem la fereastra de umplere a cărții:

Cartea se completează automat, trimestrial. De obicei se formează la sfârșitul anului și se depune la inspectorul fiscal împreună cu rapoartele contabile reglementate.

Caietul de venituri și cheltuieli conține mai multe secțiuni:

• veniturile și cheltuielile sunt indicate trimestrial, de la începutul anului până la sfârșitul anului;
• cheltuieli pentru imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale;
• sectiunea cu calculul daunelor;
• și o secțiune în care puteți indica sume care reduc impozitarea dintr-un motiv sau altul.

Practic, cartea se formează după documente de vânzare de mărfuri, servicii și după documente de recepție de bunuri și servicii.

Important de luat în considerare, că vânzările (cheltuielile) vor intra în cartea de venituri și cheltuieli după plata bunurilor sau serviciilor (cu toate acestea, trebuie să faceți setările corespunzătoare în program pentru aceasta, am evidențiat-o în figură). Chiar și înainte de a crea o carte, trebuie să efectuați operațiunile de reglementare necesare, care sunt efectuate la sfârșitul trimestrului. De exemplu, închideți luna.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Crearea formării unui registru pentru venituri și cheltuieli contabile în 1C 8.3

Înainte de a forma KUDIR, ar trebui să verificați. Ele pot afecta formarea corectă a cărții.

Să mergem la meniul „Principal”, apoi să urmăm linkul „Organizații” la lista de organizații. Să mergem la organizația de care avem nevoie și apoi la „Politici contabile”. În 1C, 90% din cazuri precum „KUDiR nu este completat” sau „nu intră în KUDiR” sunt rezolvate prin stabilirea politicilor contabile.

Faceți clic pe butonul „Recunoașterea cheltuielilor” (acest buton apare atunci când obiectul impozitării este „venituri - cheltuieli”).

Pe lângă setările generale din Politica contabilă, există și setări pentru tipărirea cărții în sine.

Să revenim la KUDIR și să facem clic pe butonul „Afișează setările”.

Se va deschide o fereastră cu setări:

Cel mai interesant și necesar lucru aici este caseta de selectare „Transcrieri de ieșire”. Bifând această casetă, puteți vedea ce document a generat un astfel de venit sau cheltuială.

Alte setări afectează aspectul cărții. Diferitele autorități fiscale solicită acest lucru în mod diferit.

Ajustarea intrărilor în registrul de venituri și cheltuieli în 1C Contabilitate 8.3

După cum am menționat deja, cartea este generată automat. Dar uneori este necesar să ajustați manual datele pentru contabilitatea fiscală. În acest scop, se utilizează documentul „Evidența registrului de venituri și cheltuieli (STS)”.

Începând cu anul 2013, toți plătitorii care lucrează la sistemul simplificat utilizează formularul Caietului de venituri și cheltuieli, aprobat prin Ordinul nr. 135n din 22 octombrie 2012. Pentru formularele „simplificate” care iau în considerare doar venituri, acest formular prevede o secțiune specială IV. Trebuie să introduceți sume care reduc impozitul „simplificat” și să formați o deducere.

Să reamintim că lista sumelor care formează o deducere fiscală este enumerată în paragraful 3.1 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. De regulă, acestea sunt contribuții transferate către fonduri extrabugetare. Inclusiv suma unei plăți fixe plătite pentru ei înșiși de către antreprenori. La fel și costurile plătirii indemnizațiilor de concediu medical către angajați pe cheltuiala angajatorului, adică pentru primele trei zile de boală.

Cu toate acestea, nu toate aceste sume reduc impozitul unic, deoarece organizațiile și antreprenorii pot reduce impozitul doar cu 50%. Excepție fac antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare care lucrează singuri și nu plătesc remunerație persoanelor fizice. Ei pot reduce impozitul „simplificat” la zero dacă mărimea deducerii permite acest lucru.

În consecință, toți cei care sunt „simplificați” cu obiectul de venit au o întrebare: cum se introduc sumele în Secțiunea a IV-a din Cartea de Contabilitate: ar trebui să înregistreze toate plățile sau numai pe cele care vor avea ca rezultat o reducere a impozitului unic? Acest punct nu este precizat clar în Procedura de completare a registrului de venituri și cheltuieli. Ne-am consultat cu un specialist de la Ministerul de Finanțe și am aflat ce opțiuni sunt posibile în practică.

1. Introduceți toate sumele pe măsură ce sunt plătite

Cu această metodă contabilă, introduceți toate sumele care formează o deducere fiscală în secțiunea IV din Cartea de contabilitate. Și nu contează dacă în cele din urmă reduc impozitul sau nu. Puteți completa Secțiunea IV pe măsură ce plătiți sumele în timp real. Adică, nu este nevoie să așteptați până la sfârșitul perioadei de raportare (de impozitare). Iar când vine momentul să calculezi impozitul de plată, întocmește un certificat separat sau contabil. În acest document veți calcula suma deducerii. Am dat un exemplu de astfel de calcul în figură.

Vă rugăm să rețineți: în Secțiunea IV din Cartea de Contabilitate nu există niciun rând care să indice suma totală a deducerii cu care se reduce impozitul „simplificat”. Secțiunea IV vă permite doar să înregistrați plățile care vor fi luate în considerare la calcularea deducerii. Prin urmare, aveți nevoie de un certificat cu calculul final.

2. Contribuiți cu sume care formează suma finală a deducerii

Întrucât Secțiunea IV a Registrului de Contabilitate este destinată să reflecte sumele care formează o deducere fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat, este de asemenea logic să presupunem că nu toate sumele posibile trebuie să fie introduse în acesta. Dar numai cele care vor reduce direct impozitul unic.

De exemplu, o plată în avans către o companie pentru prima jumătate a anului (înainte de a fi redusă printr-o deducere fiscală) este de 10.000 de ruble. Primele de asigurare au fost plătite în perioada de raportare în valoare de 9.000 de ruble. Suma maximă a deducerii posibile este de 5.000 RUB. (RUB 10.000 × 50%). Aceasta înseamnă, în mod logic, pentru a arăta în secțiunea IV pentru primele 6 luni ale anului, sunt necesare doar 5.000 de ruble în prime de asigurare. (5000 rub.

Dacă urmați această metodă în practică, se dovedește că completarea registrului de venituri și cheltuieli din Secțiunea IV va fi posibilă numai pe baza rezultatelor perioadei (de impozitare) de raportare. Când suma plății impozitului este deja cunoscută. Și, în consecință, puteți determina cât de mult poate fi de fapt redus.

În Secțiunea IV, cu această opțiune, este posibil ca documentele de plată pentru plata contribuțiilor și beneficiilor să nu fie reflectate în totalitatea sumei sau să nu fie în toate documentele de plată. Sau o plată poate fi împărțită în mai multe sume și, prin urmare, poate fi afișată de mai multe ori. Până la urmă, deducerea fiscală se calculează pe bază de angajamente de la începutul anului, la fel ca impozitul unic în sine. Aceasta înseamnă, să repetăm, dacă, de exemplu, la sfârșitul primului trimestru primele dvs. de asigurare au rămas nesocotite, atunci le puteți lua în considerare la sfârșitul celor șase luni, cu condiția ca suma plății avansului pt. taxa „simplificată” vă permite să faceți acest lucru.

Această opțiune pare mai intensivă în muncă decât cea anterioară. În primul rând, va trebui să calculați suma deducerii exact în același mod, pentru aceasta, formularul de certificat pe care l-am sugerat mai sus este destul de potrivit. În al doilea rând, trebuie să lucrați în detaliu cu plățile pentru a înțelege care dintre ele și pentru ce sumă să înregistrați în Cartea de Contabilitate. Prin urmare, vă recomandăm să nu vă complicați munca și să utilizați opțiunea nr. 1.

Bună ziua, dragi cititori! Astăzi continuăm o serie de articole despre cum se completează KUDIR pentru cei care folosesc un regim fiscal simplificat sau un brevet ca regim fiscal special. Am scris deja despre, precum și despre. Astăzi vom vorbi despre KUDIR pentru cei care calculează impozit pe o altă bază, reducând veniturile pentru cheltuieli. Este mai dificil să completezi un astfel de KUDIR, dar încă poți să-l dai seama. Dacă nu aveți multe tranzacții pe an, atunci le puteți completa singur.

Cel mai convenabil este să completați automat KUDIR, să păstrați înregistrări și să trimiteți rapoarte serviciu special.

Cred că nu este cazul să vă reamintim că KUDIR este întreținut de toți antreprenorii individuali și companiile care utilizează formularul simplificat. Nu există diferențe fundamentale în completarea cărții cu primul și al doilea - totul se face aproape la fel. Am vorbit deja despre cerințele de bază pentru completarea acestuia, așa că nu ne vom repeta. Să trecem direct la subiect.

KUDIR are un formular unificat, trebuie să îl completați. Formularul și instrucțiunile de completare îl găsiți în Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n din 22 octombrie 2012, ținând cont de modificările aduse prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 227n din 7 decembrie. , 2016. Conform formularului KUDIR actualizat, acesta se completează începând cu anul 2018 perioadele anterioare trebuie completate pe vechiul formular. Nu există modificări pentru 2019 completăm datele folosind formularul existent.

De asemenea, puteți descărca formularul de raportare de aici AICI.

Deci, dacă ați descărcat și tipărit deja formularul și acesta este deja în fața dvs., să trecem prin secțiunile sale, dintre care sunt doar patru. Ei bine, plus pagina de titlu. Formularul contine:

• Pagina de titlu – aici indicăm informații despre contribuabil;
• Secțiunea I Venituri și cheltuieli – pentru reflectarea trimestrială a veniturilor/cheltuielilor;
• Secțiunea a II-a Calculul cheltuielilor pentru imobilizările și activele necorporale, care sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare - se completează dacă mijloacele fixe și activele necorporale în sine sunt disponibile;
• Secțiunea III Calculul sumei pierderii luate în considerare la calcularea sistemului de impozitare simplificat - o completăm din nou după caz, adică dacă a existat o pierdere în anii anteriori;
• Secțiunea IV Cheltuieli care reduc impozitul pe sistemul simplificat de impozitare în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse - aici sumele primelor de asigurare sunt afișate de cei care calculează sistemul simplificat de impozitare pe venit.
• Secțiunea V Date despre comisioane comerciale. Deocamdată, această secțiune este relevantă numai pentru antreprenorii din Moscova care utilizează sistemul fiscal simplificat „Venituri” și plătesc o taxă comercială.

Pasul 1: Cum se completează pagina de copertă

Completarea paginii de titlu aici nu este diferită de modul în care este completată în KUDIR pentru sistemul fiscal simplificat-Venit. Facem totul exact la fel. Singura diferență: în coloana „Obiectul impozitării” notăm următoarele „venituri reduse cu suma cheltuielilor”. Asta e tot! Cartea de titlu este gata!

Iată un exemplu de completare:

Pasul 2: Ce să puneți în Secțiunea I Venituri și cheltuieli

Această parte a Cartei de contabilitate indică veniturile și cheltuielile care sunt luate în considerare la determinarea bazei impozabile în cadrul sistemului fiscal simplificat. Aici veți găsi patru mese: o masă pentru un sfert. Nu uitați că fiecare operațiune este scrisă pe o linie separată, baza necesară este un document primar specific. Adăugăm numărul de linii dacă este necesar.

Fiecare tabel are cinci coloane: numărul tranzacției în ordine, numărul și data documentului care stă la baza înscrierii, esența tranzacției, suma veniturilor sau cheltuielilor - în funcție de ceea ce se reflectă.

Să încercăm să completăm unul dintre tabele folosind următoarele date inițiale: Start LLC este angajată în instalarea ferestrelor din plastic. În ianuarie 2019, organizația a furnizat servicii către doi clienți, primind plăți pentru servicii la 14 ianuarie 2019 în valoare de 30 de mii de ruble și la 16 ianuarie 2019 în valoare de 25 de mii de ruble. Pentru a efectua lucrări de instalare a ferestrelor pe 01.11.2019 la 12 00 S-au achiziționat 0 ruble pentru consumabile, inclusiv TVA. Start LLC are un angajat, care a fost plătit cu un salariu de 4.500 de ruble la 30 ianuarie 2019. La 31 ianuarie 2019, pentru angajat au fost plătite prime de asigurare în valoare de 1.350 de ruble. În plus, organizația are un computer ca sistem de operare; valoarea sa reziduală de la 1 ianuarie 2019 este de 18.000 de ruble.

Deci, ce acoperim în Secțiunea I?

• În cheltuieli reflectăm costurile de achiziție a consumabilelor și TVA-ul încasat este anulat simultan cu materialele, dar pe o linie separată;
• În continuare, reflectăm încasarea veniturilor pe 14 și 16 ianuarie;
• Apoi includem drept cheltuieli suma salariului angajatului și a primelor de asigurare pe care angajatorul le-a plătit pentru el;
• Ultima operațiune din trimestru va fi anularea unei părți din costul sistemului de operare - computerul. Această sumă este mai întâi calculată în Secțiunea II. Vom privi mai jos cum să facem acest lucru.

Să reflectăm toate operațiunile descrise mai sus în KUDIR. Un exemplu de umplere este prezentat mai jos:

De dragul simplității, să ne imaginăm că nu au mai fost tranzacții în anul. Dar nu uitați să reflectați anularea unei părți din valoarea reziduală a computerului în următoarele perioade.

Restul tabelelor vor arăta astfel:

Acum trebuie să completați certificatul pentru Secțiunea I. Totul aici este destul de simplu. Pe linia 010 am plasat venitul total pentru anul - în exemplul nostru s-a dovedit a fi 55.000 de ruble. Pe linia 020 notăm cheltuielile totale pentru anul - am venit cu 35.850 de ruble. Rândul 030 se completează cu condiția ca anul trecut Start SRL să fi aplicat și sistemul simplificat de impozitare și să plătească impozitul minim la buget pe baza rezultatelor anului. Aici ar trebui să existe o diferență între impozitul minim plătit și valoarea impozitului care a fost obținut în calculul obișnuit.

Să presupunem în exemplul nostru că Start LLC a trecut la plata sistemului de impozitare simplificat în 2019, așa că linia 030 va rămâne goală. Acum credem că am reușit pe baza rezultatelor anului 2019. Punem rezultatul fie în rândul 040, fie în rândul 050. Start LLC a primit un profit de 19.150 de ruble - completați rândul 040.

Pasul 3: Cum se fac calculele din Secțiunea II

Cu Secțiunea a II-a, chiar trebuie să te chinuiești. Cel mai adesea, nu va fi posibil să îl completați fără un contabil. Deci, Start LLC are un computer personal cu o valoare reziduală de 18.000 de ruble ca parte a sistemului de operare, acesta a fost achiziționat pe 16 ianuarie 2018. A fost pus în funcțiune la 30 ianuarie 2018;

Cheltuielile OS acceptate la calcularea sistemului de impozitare simplificat depind de momentul achiziționării computerului și de durata de viață a acestuia. Aici trebuie să vă referiți la clasificarea activelor imobilizate pe grupe de amortizare (pentru ajutor - Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1 din 01/01/2012, modificat la 28/04/2018). Deci, durata de viață utilă a unui PC este de la 2 la 3 ani. Aceasta înseamnă că valoarea sa reziduală trebuie anulată în primul an de aplicare a simplificării.

Aici este cu adevărat cel mai bine să contactați un contabil. Acest lucru se aplică antreprenorilor individuali și persoanelor juridice care au active imobilizate, și în special celor care au trecut la un sistem general simplificat de plată a impozitelor - există multe caracteristici aici!

Secțiunea II trebuie completată timp de 1 trimestru, apoi șase luni, 9 luni și un an, adică în total vor fi patru astfel de tabele în KUDIR.

Ce este indicat aici?

• Operațiunea nr.;
• Numele sistemului de operare – avem un „computer personal”;
• Data plății articolului OS – setați data plății (cumpărării) computerului conform documentelor primare, pentru noi – 16.01.2018;
• Data depunerii documentelor pentru stat. înregistrare - în exemplul nostru va fi o liniuță aici, deoarece nu este nevoie să înregistrați computerul;
• Data punerii în funcțiune – setați data acestei operațiuni, în exemplu este 30.01.2018, act Nr.2;
• Costul inițial al obiectului OS – aici este costul inițial al OS achiziționat în perioada de utilizare a sistemului simplificat. Ne-am cumpărat un computer în 2018, când Start LLC era în regim general, așa că am pus o liniuță aici;
• Durata de viață utilă este perioada conform clasificării obiectelor OS în cazul nostru este de 2 ani;
• Valoarea reziduală - indică 18.000 de ruble;
• Numărul de trimestre în care vom opera calculatorul în această perioadă fiscală (în 2019) – avem 4 trimestre;
• Cota de cost care va fi anulată în aceste 4 trimestre este de 100%;
• Ponderea costului obiectului anulat pe trimestru este de 25% (100% împărțit în 4 trimestre).

Acum calculăm suma cheltuielilor anulate pentru trimestrul - avem 4.500 de ruble, iar pentru anul - 18.000 de ruble. Am reflectat aceste 4.500 de ruble în cheltuieli pentru ultima zi a fiecărei perioade în Secțiunea I.

Coloanele rămase trebuie completate dacă SRL a aplicat sistemul de impozitare simplificat în 2018 și a anulat deja o parte din costul obiectului (coloana 14); dacă perioada de utilizare a OS-ului este mai lungă și o parte din costul acestuia va fi anulată în următoarele perioade (coloana 15), ei bine, în coloana 16 se înscrie data cedării (vânzării) a OS-ului. Vă rugăm să rețineți că există tot atâtea rânduri în această secțiune câte avem OS și active necorporale.

În cazul nostru, tabelul pentru primul trimestru arată astfel:

Pasul 4: Ce să faceți cu Secțiunea III

Această secțiune ar trebui completată numai de cei care au avut pierderi în anii anteriori. În plus, aceste pierderi trebuie să se refere în mod specific la perioada de aplicare a simplificării. În exemplul nostru cu Start LLC, compania folosește sistemul fiscal simplificat din 2019, prin urmare, nu trebuie să completeze nimic în această secțiune.

Pentru a înțelege cum este completat, să luăm alte date sursă: Progress LLC folosește sistemul fiscal simplificat din 2017. În 2017, compania a primit o pierdere egală cu 100 de mii de ruble, în 2018 a existat și o pierdere, dar 50 de mii de ruble. Pe baza rezultatelor anului 2019, baza de calcul a sistemului de impozitare simplificat a fost de 120.000 de ruble (linia 040 de la certificat la Secțiunea I).

Cum se completează Secțiunea III în acest caz? În primul rând, completăm sumele pierderilor din perioadele anterioare care nu au fost încă reportate la începutul perioadei expirate. Deci, pe linia 020 punem „pentru 2017” și „100.000” ruble, pe linia 030 punem „pentru 2018” și „50.000” ruble. Pe linia 010 avem suma acestor pierderi, care este egală cu 150.000 de ruble.

Acum mergem la linia 120 și introducem baza de impozitare pentru 2019 - 120.000 de ruble. La rândul 130 punem valoarea pierderii prin care putem reduce baza de impozitare pentru 2017 - conform cifrelor noastre, se dovedește că o putem reduce cu toate 120 de mii de ruble, deoarece valoarea pierderilor din anii anteriori este mai mare . Am pus o liniuță pe linia 140, deoarece nu avem pierderi în 2019.

Pe linia 150 punem valoarea pierderii rămase, pe care o putem anula în următoarele perioade - vom putea anula în 2020 alte 30.000 de ruble rămase din pierderea din 2018. În următoarele rânduri 160-250 oferim o defalcare a acestei cifre pe an - în exemplul nostru, pierderea rămasă se referă la 2018.

Secțiunea III completată va arăta astfel:

Dacă este greu de văzut în capturi de ecran, poți descărcați versiunea completă a KUDIRîn format xls.