Сниженный тариф, регрессивная шкала, новые штрафы и другие изменения в расчете страховых взносов. Что будет с тарифами

Каждый работодатель, имеющий в штате работников, должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования. До 2011 года эти платежи именовались единый социальный налог (ЕСН), но с 2011 года произошли некоторые изменения. ЕСН переименовали в страховые взносы, а уплачиваемый процент значительно повысили.

В 2013 года общий процент, уплачиваемый с работника составляет 30%. Эта величина действует на уровень зарплаты до достижения предельной величины налоговой базы. В 2013 году эта предельная величина составляет 568000 руб. На выплаты сверх 568000 руб. действует единственная ставка взноса в ПФР 10%. увеличится и составит 624000 руб.

В 2015 году предельная база увеличится до 670 000 руб. для взносов в ФСС, до 711 000 руб. для взносов в ПФР. Для ФФОМС база отменяется. Подробности .

Какие предусмотрены обязательные ставки страховых взносов на 2013 год?

1. 22% – ставка взноса в ПФР состоит из:- страховая часть 22% – для рожденных в 1966 году и ранее.- страховая часть 16%, накопительная 6% – для рожденных в 1967 году и позже.
2. 2,9% – ставка взноса в ФСС.
3. 5,1% – ставка взноса в ФФОМС.
4. 10% – ставка на выплаты сверх 568000 руб., данный взнос представляет из себя страховую часть пенсии и платится в ПФР.

Помимо этих основных ставок в 2013 году появились дополнительный ставки страховых взносов, они платятся на работников, трудящихся в тяжелых и вредных условиях и имеющих право на досрочный выход на пенсию. Категории этих работников перечислены в Законе №173-ФЗ от 17.12.2001 в ст.27 п.1 пп.1-18. Это изменение было введено Законом №167-ФЗ.

С 2014 года ставки страховых взносов в ПФР изменятся, подробнее об этом читайте в .

Дополнительные ставки страховых взносов

1. 4% – данная ставка действует для работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173 ФЗ, к ним, в частности, относятся работающие на подземных работах, в горячих цехах.
2. 2% – ставка начисляется на выплаты работников, перечисленных в пп.2-18 ст. 27 Закона №167-ФЗ.

Данный уровень дополнительных ставок установлен на 2013 года, в 2014 году они вырастут до 6% и 4%, соответственно; а в 2015 году до 9% и 6%. Платить дополнительные страховые взносы нужно с общей суммы выплат, предельная величина базы для начисления страховых взносов 568000 руб. здесь не учитывается.

Данные ставки действуют до тех пор, пока не будет проведена условий труда, какие будут ставки после проведения специальной оценки условий труда, читайте .

Индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы), а также Главы крестьянских (фермерских) хозяйств платят фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС. В 2013 году взнос в Пенсионный фонд составит 32479,20 руб., а в ФФОМС - 3185,86 руб.

Если же предприниматель уходит в , тем самым приостанавливая свою деятельность, то за эти периоды платить фиксированные платежи не нужно. В этом случае сумма платежа считается пропорционально отработанным месяцам. Только нужно не забыть о том, чтобы проинформировать фонды в письменном виде с подтверждающими документами.

Эти изменения, касающиеся самозанятых граждан (ИП, адвокаты, нотариусы и др.), зафиксированы в Федеральном законе от 03.12.12 №243-ФЗ.

Отчетность по страховым взносам

Отчетность подается ежеквартально в ПФР и ФСС. В ПФР до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодов. В ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сдают отчетность организации и те предприниматели, имеющие в своем составе работников. С 2015 года сроки подачи отчетности в ПФР и ФСС меняются, подробнее

С 2012 года тарифы страховых взносов снижены. Специалисты ПФР прокомментировали основные изменения (информация от 8 декабря 2011 года)

Что изменилосьС 1 января 2012 года вступили в силу поправки в федеральные законы от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Они внесены Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ.

Как разъяснили специалисты ПФР, изменения коснулись в первую очередь ставки страховых взносов, а также льготных категорий работодателей, имеющих право на пониженный тариф взносов.

В 2011 году общая ставка страховых взносов составляла 34 процента (26% - взносы в ПФР, 2,9% - взносы в ФСС, 3,1% - взносы в ФФОМС, 2% - взносы в ТФОМС). Предельная величина базы для начисления страховых взносов составляла 463 тыс. руб.

С 2012 года общая ставка страховых взносов уменьшилась и составляет 30 процентов, которые по фондам распределяются так:

22 процента - взносы в ПФР;

2,9 процента - взносы в ФСС России;

5,1 процента - взносы в ФФОМС.

Причем в отношении взносов в Пенсионный фонд РФ предусмотрено разделение не только на страховую и накопительную части (16% и 6% соответственно для лиц 1967 года рождения и моложе, а для тех, кто родился в 1966 году и ранее, - 22% на страховую часть). Теперь как страховая, так и накопительная часть подразделяются на солидарную и индивидуальную части тарифов страховых взносов (ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). Для лиц, родившихся в 1966 году и ранее, из 22 процентов 6 процентов идет на солидарную часть, а 16 процентов - на индивидуальную часть тарифа. Для «молодой» категории работников накопительная часть пенсии полностью состоит из индивидуальной части страхового тарифа (6%), а страховая (16%) делится на солидарную (6%) и индивидуальную (10%) части.

Что касается предельной величины базы для начисления взносов, то она возросла и составляет в текущем году 512 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. № 974). И это еще не все. Для 2012 и 2013 годов предусмотрен тариф страхового взноса свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов, он составляет 10 процентов (ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ, ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Независимо от возраста работника эта ставка идет на финансирование страховой части пенсии (полностью - солидарная часть страхового тарифа).

Кроме того, расширен круг застрахованных лиц, в пользу которых работодатель будет уплачивать страховые взносы. К застрахованным лицам теперь относятся иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих на территории РФ. С их доходов нужно будет начислять взносы на страховую часть пенсии по тарифам, предусмотренным для граждан Российской Федерации (ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ). › |

Представление отчетностиВ 2012 году плательщики страховых взносов будут по-прежнему сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд РФ и ФСС России. Как и в прошлом году, отчетность в ПФР необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, последние даты сдачи отчетности в 2012 году - 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Ежеквартально надо будет сдавать не только расчеты РСВ-1, но и сведения по персонифицированному учету.

Как и в 2011 году, работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2012 года составит более 50 человек, должны представлять отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью.

Важно запомнить С доходов в пределах 512 тыс. руб. максимальный тариф страховых взносов в 2012 году составляет 30 процентов. С сумм, превысивших данный предел, начисляются страховые взносы в ПФР в размере 10 процентов.

С января 2012 года вам нужно начислять страховые взносы по новым тарифам. Причем изменились тарифы как общеустановленные, так и льготные.

Напомним, что исчислять взносы должны работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения, также предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые платят взносы «за себя».

«За себя» предприниматели платят страховые взносы на ОПС и ОМС в ПФР и ФФОМС. Взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством начисляют лишь в случае, если добровольно вступили в данный вид страхования.

Традиционно начислять нужно до того момента, пока доход каждого работника нарастающим итогом с начала года не превысит 512 000 рублей (постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. № 974). А вот дальше - нововведение: к базе, которая не превышает 512 000 рублей, вы применяете общий страховой тариф 30 процентов, а к той ее части, которая превышает этот предел, – 10 процентов в ПФР.

Ранее база для начисления взносов составляла 463 000 рублей, а общий тариф – 34 процента.

Общие тарифы страховых взносов в 2012 году по внебюджетным фондам составляют (п. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) (см. таблицу 1).

Таблица 1

Пример

Фирма платит взносы по ставке 30%. Ее работникам установлены следующие оклады: Иванову – 56 000 руб. в месяц; Петрову – 35 000 руб. в месяц.

В октябре сумма заработной платы Иванова превысила 512 000 руб. (56 000 руб. X 10 мес. = 560 000 руб.). Поэтому с этого месяца сумма заработка, превышающая 512 000 руб., облагается взносами по ставке 10%.

Ежемесячная сумма обязательных платежей по взносам, начисленным на заработную плату Иванова, составит (см. таблицу 2).

Доход Петрова не превысил 512 000 руб. (35 000 руб. X X 12 мес. = 420 000 руб.), поэтому ежемесячные обязательные платежи с его заработной платы начисляются по ставке 30% до конца года.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составит:

– с заработной платы Иванова – 169 600 руб.;

– с заработной платы Петрова – 126 000 руб. (420 000 руб. X 30%).

Общая сумма взносов, подлежащая уплате по итогам года, составит:

– 169 600 руб. + 126 000 руб. = 295 600 руб.

Таблица 2

Тарифы для льготников

Правом на пониженные тарифы в 2012 году могут воспользоваться отдельные категории работодателей.

Во-первых, средства массовой информации (радиовещание и телевидение (по направлениям отдых, культура, спорт); издательство и полиграфия). Для них установлены следующие тарифы:

• ПФР – 20,8 процента;
• ФСС РФ – 2,9 процента;
• ФФОМС – 3,3 процента.

Во-вторых, сельхозтоваропроизводители, плательщики ЕСХН, общественные организации инвалидов и созданные ими учреждения социальной сферы (100-процентное владение имуществом этих организаций) и организации, где среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы не менее 25 процентов, а также те, кто использует и оплачивает труд инвалидов I, II, III группы. Они рассчитывают тарифы страховых взносов по ставкам:

• ПФР – 16 процентов;
• ФСС РФ – 1,9 процента;
• ФФОМС – 2,3 процента.

В-третьих, организации сферы информационных технологий, резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны, выплачивающие доходы на этой территории, хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными и образовательными учреждениями высшего профессионального образования, применяющие УСН.

Такие плательщики рассчитывают взносы по следующим тарифам:

• ПФР – 8 процентов;
• ФСС РФ – 2 процента;
• ФФОМС – 4 процента.

Е. Юдахина, редактор-эксперт

С 2012 года тарифы страховых взносов снижены. Специалисты ПФР прокомментировали основные изменения (информация от 8 декабря 2011 года).

Что изменилось

С 1 января 2012 года вступили в силу поправки в федеральные законы от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Они внесены Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ.

Как разъяснили специалисты ПФР, изменения коснулись в первую очередь ставки страховых взносов, а также льготных категорий работодателей, имеющих право на пониженный тариф взносов.

В 2011 году общая ставка страховых взносов составляла 34 процента (26% – взносы в ПФР, 2,9% – взносы в ФСС, 3,1% – взносы в ФФОМС, 2% – взносы в ТФОМС). Предельная величина базы для начисления страховых взносов составляла 463 тыс. руб.

С 2012 года общая ставка страховых взносов уменьшилась и составляет 30 процентов, которые по фондам распределяются так:

– 22 процента – взносы в ПФР;

– 2,9 процента – взносы в ФСС России;

– 5,1 процента – взносы в ФФОМС.

Причем в отношении взносов в Пенсионный фонд РФ предусмотрено разделение не только на страховую и накопительную части (16% и 6% соответственно для лиц 1967 года рождения и моложе, а для тех, кто родился в 1966 году и ранее, – 22% на страховую часть). Теперь как страховая, так и накопительная часть подразделяются на солидарную и индивидуальную части тарифов страховых взносов (ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). Для лиц, родившихся в 1966 году и ранее, из 22 процентов 6 процентов идет на солидарную часть, а 16 процентов – на индивидуальную часть тарифа. Для «молодой» категории работников накопительная часть пенсии полностью состоит из индивидуальной части страхового тарифа (6%), а страховая (16%) делится на солидарную (6%) и индивидуальную (10%) части.

Что касается предельной величины базы для начисления взносов, то она возросла и составляет в текущем году 512 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. № 974). И это еще не все. Для 2012 и 2013 годов предусмотрен тариф страхового взноса свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов, он составляет 10 процентов (ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ, ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Независимо от возраста работника эта ставка идет на финансирование страховой части пенсии (полностью – солидарная часть страхового тарифа).

Кроме того, расширен круг застрахованных лиц, в пользу которых работодатель будет уплачивать . К застрахованным лицам теперь относятся иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих на территории РФ. С их доходов нужно будет начислять взносы на страховую часть пенсии по тарифам, предусмотренным для граждан Российской Федерации (ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).

Представление отчетности

В 2012 году плательщики страховых взносов будут по-прежнему сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд РФ и ФСС России. Как и в прошлом году, отчетность в ПФР необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, последние даты сдачи отчетности в 2012 году – 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Ежеквартально надо будет сдавать не только расчеты РСВ-1, но и сведения по персонифицированному учету.

Как и в 2011 году, работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2012 года составит более 50 человек, должны представлять отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью.

Важно запомнить

С доходов в пределах 512 тыс. руб. максимальный тариф страховых взносов в 2012 году составляет 30 процентов. С сумм, превысивших данный предел, начисляются страховые взносы в ПФР в размере 10 процентов.

Страховые взносы в 2012 году несколько изменились по сравнению с прошлым годом. В 2012 году ставки несколько снижены и опять введена регрессивная шкала. В целом, такие показатели можно считать положительными.

Максимальный размер базы для страховых начислений по основным ставкам в 2012 году составил 512000 рублей (вместо 463000 рублей в прошлом году). При базе свыше этой величины, начисления в Пенсионный фонд снижены до 10%. Ограничения по льготам – база 512 000рублей.

Ставки страховых взносов в 2012 году.

ПФР – 22% (для лиц 1967 года и выше – 16% - страховая часть трудовой пенсии, 6% - накопительная, для тех, кто старше 1967 года (до 1966 года включительно) ставка – 22% - на страховую часть трудовой пенсии).

ОМС – 5,1% (он сейчас считается ФФОМС. В ТФОМС начислений нет).

Всего сумма начислений к заработной плате составляет 30%.

Льготные ставки (для лиц 1967 года и выше – 14% - страховая часть трудовой пенсии, 6% - накопительная, для тех, кто старше 1967 года (до 1966 года включительно) ставка – 20% - на страховую часть трудовой пенсии).

Всего сумма начислений 20%

Для сельхозпроизводителей (для лиц 1967 года и выше – 10% - страховая часть трудовой пенсии, 6% - накопительная, для тех, кто старше 1967 года (до 1966 года включительно) ставка – 16% - на страховую часть трудовой пенсии).

Всего сумма начислений 20,2%

Страховые взносы у ИП (налог на себя (фиксированный) в 2012 году рассчитываются, исходя из базы 55 332рубля.

ИП уплачивают страховые взносы в следующих размерах:

ФФОМС - 5,1%.

Всего 31,1%

На работников ИП уплачивает страховые взносы в том же порядке, как и организации.

Кто может воспользоваться льготами?

На основании изменений Федерального Закона №212-ФЗ п.8 ч.1 ст.58 от 24 июля 2009 г. льготами могут воспользоваться предприятия и ИП, применяющие УСН, основными видами деятельности (выручка которых не менее 70% всех доходов) которых являются следующие:

1. Швейное производство

2.Текстильное производство.

3.Изготовление кожи, обуви и кожаных изделий;

4. Производство пищевых продуктов, минеральной воды и др. безалкогольных напитков;

5. Связь и транспорт.

6. Мебельное производство

7. Производство резиновых и пластмассовых изделий, игр и игрушек;

8. Торговля в розницу ортопедическими изделиями, медицинскими и фармацевтическими товарами.

9. Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий;

10. Образование, здравоохранение, социальные услуги;

11. Информационные технологии и СМИ

12. Издание журналов, газет и периодических публикаций

13. Инжиниринговые услуг

14. Аптечные организации,

15. Учреждения культуры и спорта и др.

Пример начислений страховых взносов в 2012 году.

Заработная плата Крутова А.И. (1968 года рождения) в январе 2012 года составила 20 000 рублей. Он работает токарем на заводе.

Взносы с его зарплаты за январь:

20 000 * 16% = 3200 руб - страховая часть трудовой пенсии

20 000 * 6% = 1200 руб. - накопительная часть трудовой пенсии

20 000 * 2,9% = 580 руб. - соц.страхование

20 000* 5,1% =1020 руб. - мед.страхование

Итого: 6000 рублей

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".