Страховые взносы на выходное пособие при сокращении. Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами? Облагается ли пособие сокращении взносами

А именно:

Выходное пособие, как указано ст. 178 ТК РФ , назначается сокращаемому в размере 1 среднемесячного заработка:

1. При увольнении.
2. Если в течение следующего после сокращения месяца бывший сотрудник не был официально трудоустроен, то ему причитается средний заработок за текущий месяц.
3. Если в течение следующего третьего месяца работник так и не нашел себе работу, то ему также предприниматель обязуется выплатить еще один средний заработок, но для этого уволенному необходимо не позднее двух недель после расчета стать на учет в центр занятости населения, ведь для получения выплаты нужно будет предъявить документ от данного органа.

Поскольку пособие за следующие 2 месяца выплачивается только, если лицо официально не было трудоустроено , то такие выплаты не осуществляются в день расчета, а выплачиваются на предприятии, на котором прежде работал сотрудник, в дни выплаты заработной платы в этой структуре.

Если же организация ликвидирована, то обеспечить выплату среднего заработка обязан орган, по решению которого данная структура была ликвидирована, либо должен обозначить правопреемника, который будет обязан выплатить сумму выходного пособия в полном объеме.

Удерживается ли подоходный налог?

В п. 3 ст. 217 НК РФ отмечено, что обложению НДФЛ не подлежат любые компенсационные выплаты, связанные с сокращением либо увольнением работников, в пределах установленных законодательством РФ норм. Под данную статью попадают выходное пособие уволенным по сокращению, сохраняемый средний заработок за месяцы после даты расчета, а также компенсация за аннулирование трудового контракта ранее установленного срока, которые не подлежат налогообложению.

Компенсация за часть неиспользованного отпуска, а также зарплата за фактически отработанные в месяце расчета выхода подлежат обязательному налогообложению.

Данный платеж обязан быть перечислен в бюджет в день зачисления средств налогоплательщику на его счет, т.е. в день прекращения его трудовых отношений (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Компенсационные выплаты, назначаемые сотрудникам в связи с увольнением, не облагаются НДФЛ в случае, если их размер не превышает трех месячных заработка, а для предприятий, расположенных на Крайнем Севере либо в регионах к ним приравненным, сумма данного пособия не должен превышать шестикратного среднего заработка.

Возможны несколько вариантов толкования п. 3 ст. 217 НК РФ . По мнению Минфина России (Письмо Министерства Финансов РФ № 03-04-05/26273 от 08 июля 2013) к компенсационным выплатам при увольнении следует относить компенсацию за досрочное прекращение трудовых соглашений, поскольку такая выплата является гарантированной. Таким образом, если сотрудника сократили и расторгли с ним контракт досрочно, а после увольнения он еще три месяца официально не трудоустроился, то ему начисляется четыре средних месячных заработка (за досрочное расторжение, при увольнении и следующие после даты расчета 2 месяца).

Берется ли НДФЛ с выходного пособия? Минфин считает, что последняя выплата (компенсация за последний месяц после расчета) должна облагаться НДФЛ. Однако существует и другая трактовка.

В Республике Коми Верховный суд в своем Определении № 33-1663 от 10 мая 2012г , говорится, что компенсация за разрыв трудового контракта ранее срока не указана в п. 3 ст. 217 и данную выплату не стоит суммировать с выходным пособием при сокращении. И все начисленные суммы, как за досрочное расторжение, так и все выходные пособия не должны облагаться НДФЛ.

Однако стоит учесть, что, если согласиться с этим мнением, то, это может привести к судебным разбирательствам.

Также существуют определенные особенности начисления выходного пособия уволенных по сокращению работников, занятых на сезонной работе.

Для данного вида работ при увольнении в связи с окончанием работ предусмотрена выплата не среднемесячного пособия, а средний заработок лишь за две недели.

Кроме того, законом не прописано для сезонных работ выплата компенсации за последующие месяца после сокращения, если сокращенный так и не нашел себе официальную работу. Двухнедельное пособие в таком случае также не облагается НДФЛ, поскольку это тоже компенсационная выплата при расторжении трудовых отношений.

Существует еще ряд нюансов при расчете размера выходного пособия отдельным категориям граждан. Например, если данное сокращение затронуло госслужащего, то по закону ему положено выплатить при расчете сразу три среднемесячных заработка. В данном случае главное учесть, что только три средних не облагаются, а с сумм сверх указанной нормы должен браться НДФЛ.

Иногда в коллективном договоре может быть оговорена другая сумма выходного пособия. Например, в коллективном договоре указано, что при расчете сотруднику следует выплатить не месячное пособие, а двухмесячное.

Получается, что, если ссылаться на письмо Минфина, то, если сотрудника уволили по сокращению досрочно и он еще три месяца не устроился на работу, то облагать следует не только третий заработок, но уже и второй, ведь при увольнении он получил сразу два средних и компенсацию за преждевременное расторжение договора.

Какие страховые взносы взимаются и в каких случаях?

Согласно главе 34 НК РФ все выплаты, которые гарантированы сотруднику в связи с сокращением, входят в объект обложения всеми страховыми взносами. Хотя сами взносы стоит начислять не во всех случаях. Начисление обязательных взносов при сокращении схоже с взиманием НДФЛ.

Заработная плата, начисляемая сокращаемому сотруднику в месяце его увольнения, должна быть обложенной страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ и взносами на случай травматизма.

Также удержанию в данные инстанции будет подвергнута и компенсация за дни неиспользованного отпуска сотрудника. Естественно не стоит забывать про максимальный размер базы для исчисления страховых взносов, который прописан в п. 3, 6 ст. 421 НК РФ .

Если данные начисления превысят показатель для текущего года, то для обложения необходимо взять лишь предельную базу для обложения взносами.

Ее размер с 1 января 2017г составляет 755 000.00 рублей. С 1 января 2018г размер будет составлять 815 000.00 рублей.

До 1 января 2015г. все компенсационные выплаты при сокращении и увольнении не облагались страховыми взносами вообще.

После того, как вступило в силу Письмо Министерства Труда РФ от 24 сентября 2014 г. N 17-3/В-449 , подобные выплаты при сокращении облагаться стали как и подоходным налогом: от взимания обязательных платежей освобождаются лишь те суммы, которые не превышают размера трехкратного среднего заработка либо шестикратного среднего заработка для предприятий Крайнего Севера и его районов.

Облагаться взносами будут те же суммы, которые были подвержены налогообложению.

Некоторые особенности есть при обложении выходного пособия по дополнительным тарифам. Обратите внимание на начисление страховых пенсионных взносов по таким тарифам работника, которого увольняют по сокращению штата, но он был занят на работах, дающим ему право на досрочную пенсию.

Объект и база для начисления взносов в Пенсионный фонд остались прежними, зарплата за отработанные выхода в месяце сокращения облагаются страховыми пенсионными взносами, а любые компенсационные выплаты вообще не подвергаются удержанию дополнительных сумм взносов.

Заключение

Если у работодателя возникает необходимость уволить сотрудника по сокращению штата или численности следует быть крайне внимательным, поскольку несоблюдение сроков выплаты, неверный расчет суммы пособия, суммы НДФЛ или страховых взносов влечет за собой ответственность самого предпринимателя перед законодательством РФ.

ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и , но и дополнительные выплаты.

К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства - по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, - за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).

Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст. 178 , 181 ТК РФ).

Как следствие возникает вопрос - облагается ли выходное пособие страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС, в том числе «на травматизм»?

Порядок начисления страховых взносов с выходных пособий

Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме ), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.

Отметим, что аналогичные правила применяются и в части обложения выходного пособия при увольнении НДФЛ: налог исчисляется с сумм, превышающих указанные выше пределы (

При инициировании процедуры сокращения штата руководители обязуются не только производить полный расчет за неоплаченное время работы и неиспользованные отпуска, но и выплачивать выходные пособия увольняемым сотрудникам. Для некоторых категорий работников предусмотрены повышенные выплаты, о которых должен знать каждый.

Особенности увольнения по сокращению штата

Все важные нюансы расторжения трудовых договоров указаны в ТК РФ:

Как оформляется увольнение по сокращению штата?

В большинстве случаев решение об уменьшении численности сотрудников принимается для оптимизации бюджета предприятия. Сама процедура проводится следующим образом:

1. Созывается комиссия, принимающая решение о необходимости сокращения, выбирает сотрудников, которые под него попадают, составляет соответствующий акт.
2. Руководитель издает приказ и письменные уведомления на каждого из подчиненных, знакомит их с документами под роспись.
3. Работодатель уведомляет о грядущем сокращении Центр занятости и Профсоюз.
4. Через 2 месяца производится увольнение тех, кто отказался от вакантных должностей и не может быть оставлен ввиду отсутствия права на преимущество перед другими сотрудниками.

Как составить уведомление?

Работодатель обязан поставить в известность всех сотрудников, которых планируется уволить, за два месяца до установленной даты . Делается это посредством вручения уведомления. Оно должно содержать следующую информацию:

• Название предприятия, дату составления.
• Регистрационный номер.
• Заголовок, после которого идет описание сути и перечень свободных вакансий.
• Подпись руководителя и работника, которому оно было вручено.

«Исследуя судебную практику, можно прийти к выводу, что большинство работодателей при сокращении допускают ошибку – не предлагают увольняемым подчиненным свободные должности в письменном виде. В дальнейшем сотрудники смогут обжаловать расторжение трудовых соглашений в суде, поэтому очень важно в уведомление включать список незанятых вакансий» – говорит А.Н. Москаль, эксперт в области трудового и семейного права.

Как оформляется приказ о сокращении?

Унифицированной формы приказа нет, но он в обязательном порядке должен включать в себя следующее:

• Название организации-работодателя.
• Дату оформления.
• Суть и причины, по которым производится сокращение.
• Сведения о сокращаемых должностях и работниках.
• Кто отвечает за проводящееся кадровое мероприятие.
• Подпись директора.

Кого нельзя уволить по сокращению?

Помимо лиц, указанных в ст. 179 ТК РФ, сохранение рабочих мест гарантируется следующим категориям сотрудников, которых нельзя уволить в связи с организационными мероприятиями (ст. 261 ТК РФ):

• Беременных.
• Работниц, воспитывающих детей в возрасте до 3 лет.
• Матерей и отцов-одиночек, имеющих на иждивении детей до 14 лет или инвалидов до 18 лет.
• Лиц, являющихся единственными работоспособными в семье, где есть ребенок до 3 лет или три несовершеннолетних иждивенца.

Какие выплаты полагаются работникам?

Все выплаты в адрес подчиненного при сокращении делятся на два вида: основные и дополнительные. В первом случае подразумевается перечисление заработной платы и компенсации за неотгулянный отпуск, а во второй – выходное пособие.

С выплатами работникам Крайнего Севера все обстоит несколько иначе:

Облагается ли пособие НДФЛ и страховыми взносами?

Согласно ст. 217 НК РФ , выходные пособия, перечисляющиеся вследствие сокращения штата, не подлежат налогообложению. Соответственно, удерживать налог нельзя, но отразить доходы работников в декларации все же придется.

Что касается страховых взносов, то они тоже не уплачиваются, если величина пособия не превышает трехкратный размер средней зарплаты, а для граждан, находящихся в северных районах – средней зарплаты за шесть месяцев.

Если размер выплат превышает вышеуказанные ограничения, страховые взносы придется уплачивать за каждого работника.

Налог на прибыль

На основании п. 9 ст. 255 НК РФ все пособия вне зависимости от причины увольнения сотрудников подлежат включению в статью расходов.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1. Пособие, выплачиваемое по соглашению сторон, облагается налогами и страховыми взносами.

Нет, такие выплаты не подлежат налогообложению.

Ошибка №2. Можно уволить работника досрочно, если от него есть устное согласие.

Нет, все решения должны подтверждаться письменно. Например:

Абрамов Р.Е. попал под сокращение, дата увольнения в приказе и уведомлении – 01.10.2017. Он был предупрежден за 2 месяца. Через несколько дней после получения уведомления Абрамов Р.Е. решил уволиться досрочно и принес работодателю заявление. Тот подписал его и оформил приказ, а также произвел все выплаты.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Как рассчитывается размер выходного пособия по сокращению?

Формула расчета очень проста: среднедневной заработок х количество дней в месяце, следующим за датой прекращения трудового договора.

Вопрос №2. Можно ли уволиться до истечения двухмесячного предупредительного срока по собственному желанию?

Да, можно, но в таком случае работник потеряет право на получение выходного пособия. Ему будет выплачена только зарплата и расчет за отпуск, если он не использовал его ранее.

Заключение

Решив уменьшить количество работников на предприятии, работодатели обязаны произвести не только оплату труда за отработанное время каждому из них, но и выплаты выходных пособий. Если их размер не превышает установленную законодательством величину, они не будут облагаться налогами и страховыми взносами, поэтому работники получат на руки максимально возможные суммы денег.

Формула, по которой можно рассчитать НДФЛ при сокращении: от полной суммы зарплаты за последний месяц нужно высчитать необлагаемые налогом доходы и умножить на налоговую ставку. Полученную сумму требуется округлить. При последней цифре до пяти – в меньшую сторону, если число больше, то к большему значению.

1. Вся заработная плата до сокращения.
2. Компенсация за неиспользованный отпуск. Полагается только тогда, когда стаж работника на конкретном предприятии превышает полгода.
3. Компенсация полагается, если сотрудника не уведомили о сокращении в положенный срок.
4. Возможны премии за хорошую работу или иные заслуги.

Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами

Некоторые особенности есть при обложении выходного пособия по дополнительным тарифам. Обратите внимание на начисление страховых пенсионных взносов по таким тарифам работника, которого увольняют по сокращению штата, но он был занят на работах, дающим ему право на досрочную пенсию.

Компенсационные выплаты, назначаемые сотрудникам в связи с увольнением, не облагаются НДФЛ в случае, если их размер не превышает трех месячных заработка, а для предприятий, расположенных на Крайнем Севере либо в регионах к ним приравненным, сумма данного пособия не должен превышать шестикратного среднего заработка.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ

Дело в том, что законом установлена только минимальная сумма выходного пособия, а её максимальная величина определяется вышеупомянутым коллективным договором. Эта цифра, может быть, любой. Удерживается ли подоходный налог с выходного пособия при сокращении?

1. Предприятие, с которого был уволен человек проходит процедуру ликвидации.
2. Работника уволили только из-за проведения специальных мероприятий по сокращению численности или штата сотрудников.
3. Увольняемый человек решил отказаться от запланированного перевода по болезни или из - за переезда организации на новое место.
4. Работника неожиданно призвали на воинскую службу в Российскую армию.
5. Человека, которого подвергли увольнению незаконного типа восстановили в должности, которую он потерял.
6. Работавший исправно человек неожиданно полностью утратил свою трудоспособность.
7. Сотрудник по каким-либо причинам отказался подчиняться новым условиям трудового договора если они появились.
8. Человека, занимающего руководящую должность, уволили по пожеланию собственника, которому принадлежит организация.

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

• в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
• если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Пособие при сокращении штата налогообложение

Как рассчитать выходное пособие при сокращении штата в 2019 году В текущем году Правительство РФ совместно с Государственной Думой приняло ряд документов, значительно улучшивших судьбу увольняемых в связи с сокращением штата в части получения компенсационных выплат.

Бухгалтерский учет обложения выходных пособий при сокращении страховыми взносами На основании п.9 ст.225 НК РФ все выплаты, производимые работодателем при расторжении договора с работником по инициативе работодателя (в данном случае по сокращению штата), относятся к расходам на оплату труда.

НДФЛ с выходного пособия при сокращении штата

После расторжения трудовых отношений в связи сокращением штата за работником сохраняется среднемесячная зарплата до того момента, пока он не устроится на новую работу. Однако этот срок не превышает 2 месяцев. В исключительных случаях, когда сотрудник после увольнения зарегистрировался на бирже труда, то по ходатайству данной службы бывший работодатель может выплатить среднемесячный заработок и в третий месяц вынужденной безработицы.

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ при расчете базы для налогообложения в учет принимаются все доходы, которые получает налогоплательщик. При формировании налоговой базы необходимо учесть, что не все доходы физических лиц подлежат включению в расчет на удержание подоходного налога.

Какими налогами облагается компенсация при сокращении штата

если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

На практике возникают ситуации, когда размеры выходного пособия, подлежащего выплате в связи с сокращением численности рабочих, превышают нормы, установленные НК (ст. 178). Причинами этому выступают улучшающие права трудящегося положения, либо прописанные в его трудовом договоре, либо принятые локальным актом организации, в которой он трудится.

НДФЛ и взносы с выплат при сокращении штата (Ленская Н

Свой вывод арбитры мотивировали тем, что в пп. «а» п. 7 ст. 1 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ, который ввел ограничения в текст п. 3 ст. 217 Налогового кодекса, не указана дополнительная компенсация за досрочное увольнение . Об этом говорится в Определении Верховного суда Республики Коми от 10.05.2012 N 33-1663АП/2012.

По мнению специалистов Минфина России, в состав компенсационных выплат в связи с увольнением, для которых установлен предел, не облагаемый НДФЛ (трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка), включается сумма дополнительной компенсации, выплачиваемой за досрочное расторжение трудовых отношений (Письмо Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26273).

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ

Выходное пособие при сокращении штата облагается налогом как и другие денежные компенсации . Исключением в этом случае служит только выплата, за отпуск которым не воспользовался уволенный. Но взносы начисляются, только если сумма выплат превышает установленный лимит.

Дело в том, что средняя сумма заработка за сутки считается за день, в который сотрудник работал, а не за тот, который указан в календаре . Чтобы правильно рассчитать сумму пособия нужно взять заработную плату, полученную за 12 месяцев до того, как работник был уволен.

Выходные пособия взносами не облагаются

Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены в главе 27 Трудового кодекса РФ. Так, согласно ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачётом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен. При этом трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

В соответствии со ст. 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работников работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. Однако работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения двухмесячного срока, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Когда выходное пособие облагается страховыми взносами, и как изменится ситуация

Разберем, что изменится в ситуации с выходными пособиями с 1 января 2015 года. С указанного момента времени страховыми взносами не облагаются некоторые виды выходных пособий. Причем независимо от основания увольнения при расторжении трудового договора (подп. «а» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ). Это:

Рассмотрим ситуацию: так называемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон. Страховые взносы с такой компенсации начисляются (письмо Минтруда России от 4 декабря 2013 г. № 17-3/2038). Пособие, которое выплачивается работнику при увольнении по соглашению сторон, например, в связи с выходом на пенсию по возрасту или в связи с инвалидностью, подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений. Основание: часть 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ. Здесь нужны пояснения.

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2019: особенности и наиболее распространенные ошибки

В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее. Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты. Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников - это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством. В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.

В целом, процедура сокращения персонала - очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно. Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

Суммы, не облагаемые страховыми взносами

Не облагаются страховыми взносами и другие компенсации, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей. Например, педагогическим работникам федеральных государственных образовательных учреждений (в т.ч. руководящим) в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере:

В ст. 1 Закона N 4730-1 содержится определение границы, в соответствии с которым государственная граница РФ есть линия и проходящая по этой линии вертикальная поверхность, определяющие пределы государственной территории (суши, вод, недр и воздушного пространства) Российской Федерации, т.е. пространственный предел действия государственного суверенитета нашей страны. Следовательно, государственная территория России в данном случае заканчивается не в пункте пропуска аэропорта, а при пересечении воздушным судном вертикальной поверхности воздушного пространства, проходящей над линией государственной границы РФ.

Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами

Возможны несколько вариантов толкования п. 3 ст. 217 НК РФ. По мнению Минфина России (Письмо Министерства Финансов РФ № 03-04-05/26273 от 08 июля 2013) к компенсационным выплатам при увольнении следует относить компенсацию за досрочное прекращение трудовых соглашений, поскольку такая выплата является гарантированной. Таким образом, если сотрудника сократили и расторгли с ним контракт досрочно, а после увольнения он еще три месяца официально не трудоустроился, то ему начисляется четыре средних месячных заработка (за досрочное расторжение, при увольнении и следующие после даты расчета 2 месяца).

Некоторые особенности есть при обложении выходного пособия по дополнительным тарифам. Обратите внимание на начисление страховых пенсионных взносов по таким тарифам работника, которого увольняют по сокращению штата, но он был занят на работах, дающим ему право на досрочную пенсию.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие

Вся заработная плата сотрудников облагается страховыми взносами: в пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования. Это касается и компенсации за неиспользованный отпуск. Но как быть в случае, если происходит ликвидация предприятия или сокращения штата? Облагается ли страховыми взносами выходное пособие в этом случае?

• в связи с изменениями в трудовом договоре, например, при смене начальства;
• переезд компании или перевод сотрудника, если последний не согласен;
• по состоянию здоровья, если сотрудник больше не может выполнять свои рабочие обязанности;
• ликвидация предприятия (учреждения или организации);
• сокращение или несоответствие квалификации работников;
• восстановление рабочего, ранее исполнявшего данные обязанности и т.д. С полным перечнем можно ознакомиться в 178 ТК РФ

Расчет выходного пособия – компенсируем «моральный вред» при увольнении

По вопросу того, облагается ли НДФЛ выходное пособие, выплачиваемое по решению руководства, мнения Минфина и ФНС разделились. Согласно указаниям Минфина выходное пособие по любому основанию (в соответствии с Трудовым кодексом оно выплачено или по решению руководителя, по коллективному договору) не облагается НДФЛ в пределах лимита (3-х кратный или 6-ти кратный размер среднего заработка). Основание - письмо Минфина от 10 апреля 2012 г. № 03-04-06/6-105.

При увольнении сотрудника из организации он имеет право получить все то, что компания ему «задолжала». Обычно это заработная плата за последний месяц работы и при наличии неотгулянных дней отпуска – компенсация за неиспользованный отпуск. Если работник увольняется по собственному желанию, то обычно величина выплат этим и ограничивается.

Как расчитать выходное пособие при сокращении

А вот для того, чтобы получать пособие на период трудоустройства (второй и третий месяц после увольнения) следует предоставить в организацию трудовую книжку, свидетельствующую об отсутствии трудоустройства. Работа по договору подряда, выполняемая уволенным лицом в этот период, не является основанием для лишения компенсационных выплат.

В соответствии с нормами трудового законодательства, при увольнении сотрудник вправе рассчитывать на некоторые выплаты со стороны своего работодателя. Как правило, в случае увольнения по собственному желанию сумма таких выплат складывается из заработной платы, начисленной за последний отработанный месяц, и компенсации за неиспользованный отпуск (при наличии неиспользованных дней отпуска). Однако возникают ситуации, когда работнику причитаются дополнительные выплаты компенсационного характера. К числу наиболее распространенных ситуаций такого плана относятся сокращение штата или ликвидация предприятия. Из этой статьи вы узнаете, как выполняется расчет выходного пособия при сокращении работника.