Die durchschnittliche Rückzahlungsdauer von Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wird wie folgt berechnet: Formel zur Berechnung des Kreditorenumsatzes

Der Koeffizient entspricht dem Verhältnis der Anzahl der Kalendertage eines Jahres zur Umschlagshäufigkeit der Verbindlichkeiten. Ausgangsdaten für die Berechnung ist die Bilanz.

Sie wird im Programm FinEkAnalysis im Block Geschäftsaktivitätsanalyse als Umsatzzeitraum der Kreditorenbuchhaltung berechnet.

Dauer des Kreditorenumsatzes – was angezeigt wird

Zeigt den durchschnittlichen Zeitraum für die Rückzahlung der Schulden eines Unternehmens (ohne Verbindlichkeiten gegenüber Banken und andere Kredite)

Dauer des Kreditorenumsatzes – Formel

Allgemeine Formel zur Berechnung des Koeffizienten:

Berechnungsformel auf Basis der Bilanzdaten:

K dox =	Zeitraum in Tagen
	Zu okz

Wo Zu okz- Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung.

Dauer des Kreditorenumsatzes – Wert

Je länger die Rückzahlungsdauer ist, desto höher ist das Risiko einer Nichtrückzahlung. Dieser Indikator sollte von juristischen und natürlichen Personen, Produktarten und Zahlungsbedingungen berücksichtigt werden, d. h. Bedingungen der Transaktionen.

Akzeptable Werte: Je weniger Tage es dauert, die Verbindlichkeiten in Rechnung zu stellen, desto besser.

Dauer des Kreditorenumsatzes - Diagramm

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Synonyme

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Dabei handelt es sich um Berechnungen für folgende Schuldenverpflichtungen:

Beträge der entstandenen Schulden für erbrachte Leistungen und geleistete Arbeit sowie verwendete Materialien.
Rückerstattungen für verkaufte Produkte.
Haushaltszahlungen, insbesondere Einkommensteuer.
Schulden für alle.
Gehälter und Spesen.
Zahlungen an Gründer von Dividenden.
Rückzahlung von Vorschüssen und Vergleiche mit Gläubigern.

Gemäß den behördlichen Unterlagen darf der Umsatz nicht mehr als 40 Tage betragen.

Ermittlung der finanziellen Lage des Unternehmens

Um die Finanzlage des Unternehmens beurteilen zu können, ist eine Umsatzanalyse erforderlich. Eine kompetente Überprüfung anhand wirtschaftlicher Formeln erfolgt in Berichten für Unternehmensleiter, Investoren und Gläubiger.

Die Berechnung erfolgt nach den Hauptindikatoren, von denen der wichtigste die Kreditorenumschlagsquote ist. Je höher dieser Indikator ist, desto besser ist die Liquidität des Unternehmens. Sein Umsatzwert wird durch die folgende Formel angezeigt: Accounts Payable Turnover Ratio (ACR) = Warenkosten / durchschnittliche jährliche Verbindlichkeiten (Gesamtschulden zu Beginn und am Ende des Jahres, geteilt durch zwei)

Dieser Wert ist umso höher, je früher das Unternehmen in der Lage ist, seine Schulden zurückzuzahlen. Es zeigt deutlich, wie oft das Unternehmen im Laufe des Jahres seine Schulden gegenüber Gläubigern begleichen konnte. Eine Steigerung des Umsatzes deutet auf eine Steigerung der Geschäftstätigkeit hin.

Mit der richtigen betriebswirtschaftlichen Strategie kann der Kassenbestand bei Zahlungsaufschub zunächst leicht sinken und dann wieder ansteigen. Für diesen Parameter gibt es keine normativ anerkannten Werte. Um Schulden als zusätzliche Finanzierungsquelle zu nutzen, ist es für das Unternehmen von Vorteil, in der Anfangsphase eine niedrige Quote beizubehalten.

Parameter zur Beurteilung der Unternehmensleistung

Dauer des Kreditorenumsatzes

Sie wird als Verhältnis der Anzahl der Tage im Jahr zur KKZ auf Basis von Buchhaltungsdaten berechnet. Je niedriger dieser Parameter ist, desto weniger Zeit wird für den Teil benötigt, der sich auf den Kontoumsatz bezieht. Die Laufzeit richtet sich in der Regel nach den Bedingungen für den Abschluss von Geschäften mit natürlichen und juristischen Personen.

Umsatzzeitraum

Der Indikator zeigt die durchschnittliche Schuldenumschlagszeit an und wird wie folgt berechnet: Kreditorenumschlagsperiode = Dauer des Zeitraums in Tagen / Kreditorenumschlagsquote

Dieser Zeitindikator charakterisiert die durchschnittliche Aufschubzeit für Zahlungen, die zur Begleichung von Lieferanten und Gläubigern geleistet werden müssen. Das heißt, es zeigt an, wie viele Tage es dauert, einen Kredit in Geld umzuwandeln.

Dauer des Umsatzes

Dauer des Umsatzes = (durchschnittliche jährliche Verbindlichkeiten / jährlich für Einkäufe ausgegebener Betrag) x 365 = Anzahl der Tage

Dieser Indikator dient dazu, die durchschnittliche Anzahl von Kalendertagen klar darzustellen, die für die Abwicklung von Zahlungen mit Unternehmen erforderlich sind, die Einkäufe tätigen, um den Betrieb des Unternehmens sicherzustellen.

Der Umsatz wird durch Faktoren wie die Art der Tätigkeit des Unternehmens, den Produktionsumfang und die Besonderheiten der Branche beeinflusst, wobei die oben genannten Indikatoren mit ähnlichen Indikatoren führender Unternehmen verglichen werden.

Ein kompetenter Manager muss die Arbeit des Unternehmens so organisieren, dass eventuell entstandene Schulden rechtzeitig zurückgezahlt werden. Daher ist es notwendig, jedes Jahr Wirtschaftsindikatoren zu berechnen und eine Vergleichsanalyse für eine effektive Arbeit durchzuführen.

Umsatz aus der Kreditorenbuchhaltung (Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung) ist ein Indikator für die Geschwindigkeit, mit der ein Unternehmen seine eigenen Schulden gegenüber Lieferanten und Auftragnehmern begleicht. zeigt an, wie oft (normalerweise pro Jahr) das Unternehmen den durchschnittlichen Betrag seiner Verbindlichkeiten zurückgezahlt hat.

Theoretisch wird die Umschlagshäufigkeit der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen als Verhältnis der Kosten der erworbenen Ressourcen zum durchschnittlichen Betrag der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für den Zeitraum anhand der folgenden Formel berechnet:

Okz = / (KZnp + KZkp) x 0,5

Dabei ist Okz die Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung; C – Umsatzkosten; Zkp, Znp – Vorräte am Ende und Anfang des Zeitraums; KZnp, KZkp – Verbindlichkeiten zu Beginn und am Ende der Periode.

In der Praxis ist eine gängige Möglichkeit zur Berechnung der Fluktuationsquote anhand der Umsatzkennzahl:

Okz = V / [(KZnp + KZkp) / 2]

wobei B der Umsatz ist.

Formeln zur Berechnung der Kreditorenumschlagsquote in der Bilanz:

Okz = s(Linie 2120 + (Linie 1210kp - Linie 1210np)) / (Linie 1520np + Linie 1520kp) x 0,5

Okz = Linie 2110 / (Linie 1520np + Linie 1520kp) x 0,5

Regulierungsdokumente geben den Höchstwert der Kreditorenumschlagsquote an: nicht länger als 40 Kalendertage(Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 04.05.2012 Nr. 442, Beschluss des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung Russlands Nr. 373/pr, Ministerium für Bauwesen Russlands Nr. 428 vom 07.07.2014).

Die Umschlagsdauer (Rückzahlung) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (POkz) charakterisiert die durchschnittliche Umschlagsdauer der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und wird nach folgender Formel berechnet:

POkz = Tper / Okz

POkz =[(KZnp + KZkp) / 2] / V * Tper

Dabei ist Tper die Dauer des Zeitraums in Tagen (Monat, Quartal oder Jahr in Tagen).

Die Umschlagsdauer der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen charakterisiert die durchschnittliche Dauer der Zahlungsaufschübe, die Lieferanten dem Unternehmen gewähren. Je größer es ist, desto aktiver finanziert das Unternehmen die laufenden Produktionsaktivitäten auf Kosten der direkten Teilnehmer am Produktionsprozess (durch die Verwendung von Rechnungsaufschüben, regulatorischen Steueraufschub usw.). Anhand dieses Indikators können Sie beurteilen, wie viele Monate ein Unternehmen durchschnittlich benötigt, um seine Gläubiger zu begleichen.

Es ist zu bedenken, dass ein hoher Anteil der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen die finanzielle Stabilität und Zahlungsfähigkeit der Organisation verringert. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, wenn es sich jedoch um Schulden gegenüber Lieferanten und Auftragnehmern handelt, geben dem Unternehmen jedoch die Möglichkeit, „freies“ Geld für die Verbindlichkeiten zu verwenden Dauer seines Bestehens.

Denn die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen umfassen neben Verpflichtungen gegenüber Lieferanten und Kunden (für gelieferte Sachwerte, geleistete Arbeit und erbrachte Dienstleistungen) auch Verpflichtungen für erhaltene Vorschüsse, gegenüber Mitarbeitern für Löhne, gegenüber Sozialfonds, gegenüber dem Budget für alle Arten von Zahlungen, einige Verzerrungen sind möglich Was uns am meisten interessiert, ist der Umsatz der Rechnungen an Lieferanten.

Für eine umfassendere Bewertung des Umsatzes mit Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wird außerdem empfohlen, den Indikator – Anteil überfälliger Verbindlichkeiten am Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Dkz) – zu berechnen:

Dkz = Abgelaufenes KZkp / KZkp * 100 %
Wo: Überfällige KZKP – Schulden, für die die in Verträgen oder Vorschriften festgelegte Zahlungsfrist abgelaufen ist

Die Analyse der Verbindlichkeiten wiederum muss durch eine Analyse der Forderungen ergänzt werden, und wenn der Debitorenumsatz höher ist (d. h. die Quote ist niedriger) als der Kreditorenumsatz, dann ist dies ein positiver Faktor. Im Allgemeinen ist die Verwaltung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen der Aufbau solcher Vertragsbeziehungen mit Lieferanten, die die Bedingungen und Beträge der Zahlungen an diese vom Erhalt von Geldern von Kunden abhängig machen.

Der Kreditorenumsatz ist ein Indikator dafür, wie schnell ein Unternehmen seine Schulden zurückzahlt. Dies ist ein wichtiger Parameter, der es Ihnen ermöglicht, die Leistung des Unternehmens zu verfolgen und eine Strategie für sein Management zu entwerfen.

Die Kreditorenumschlagsquote zeigt den Umfang der Rückzahlung von Verpflichtungen gegenüber Partnern im Berichtszeitraum. Der Berichtszeitraum kann ein Jahr, ein Monat oder ein Quartal sein. Mit dem Wert können Sie die Zahlungsgeschwindigkeit von Verpflichtungen gegenüber Gläubigern berechnen. Eine hohe Quote weist auf eine hohe Schuldentilgungsrate hin.

Formeln zur Berechnung des Kreditorenumsatzes

Um den Kreditorenumsatz zu ermitteln, müssen Sie das Verhältnis der Kosten der eingekauften Ressourcen zum durchschnittlichen Kreditorenvolumen für den Berichtszeitraum berechnen. In den meisten Fällen werden nicht allgemeine Verpflichtungen berücksichtigt, sondern nur solche, die sich auf die betriebliche Arbeit beziehen.

Mit dieser Berechnung können Sie die Liquidität und Zahlungsfähigkeit der Organisation in Bezug auf Kreditrisiken anzeigen. Das heißt, hohe Indikatoren spiegeln eine gute Liquidität und eine ausreichende Zahlungsfähigkeit wider.

Berechnung für den Zeitraum

Dabei wird folgende Formel verwendet:

Umsatz = Käufe/durchschnittliches Volumen der Verbindlichkeiten für den Zeitraum

Die Formel eignet sich nicht für die Buchhaltungsdokumentation, da sie die Menge der eingekauften Ressourcen nicht anzeigt. Daher wird eine vereinfachte Berechnung verwendet:

Käufe = Umsatzkosten + (am Ende eines bestimmten Zeitraums verbleibender Lagerbestand – Lagerbestand zu Beginn eines bestimmten Zeitraums)

Allerdings wird diese Formel in der Praxis selten verwendet. In den meisten Fällen umfasst die Berechnung den Umsatz für den Zeitraum. Es ist ein Ersatz für Einkäufe. Bei der Berechnung ist es wichtig, die Auswirkungen der Mehrwertsteuer zu berücksichtigen. Sofern das Einkaufsvolumen keinen Einbezug der Mehrwertsteuer beinhaltet, werden die Ergebnisse auch ohne diesen Wert ermittelt.

Berechnung in Tagen

Der Umsatz kann in Tagen berechnet werden. Sie können dies wie folgt tun:

Erforderlicher Indikator in Tagen = 365/Kreditorenumschlagsquote

Diese Berechnung zeigt den durchschnittlichen Zeitraum, in dem Verbindlichkeiten gegenüber Gläubigern nicht beglichen werden. Das heißt, es zeigt die Dauer einer Revolution an.

Analyse der erzielten Ergebnisse

Eine hohe Quote weist auf eine hohe Rückzahlungsrate der Verpflichtungen hin. Dies deutet auf eine gute Liquidität des Unternehmens hin. Aus diesem Grund wird diese Berechnung von den Kreditgebern selbst durchgeführt, um bevorzugte Partner zu identifizieren. Es ist jedoch auch für das Unternehmen selbst von Nutzen.

Ist eine hohe Fluktuation immer gut und erstrebenswert? Ein überbewerteter Wert weist nicht nur auf eine hervorragende Liquidität, sondern auch auf eine geringe Rentabilität hin. Das heißt, die Organisation hat Probleme mit der Rentabilität.

Bei der Ermittlung eines Werts ist es wichtig, diesen mit dem betrachteten Zeitraum zu korrelieren. Ohne das Verhältnis ist das Gesamtbild der Unternehmensleistung nicht klar. Eine hohe Rentabilität wird durch eine Forderungsquote angezeigt, die unter einem ähnlichen Wert liegt. Das heißt, das Unternehmen verfügt über frei verfügbare Mittel, was zu seiner Entwicklung beiträgt.

Für wen wird es benötigt und was zeigt der Koeffizient?

Bei dem betrachteten Wert handelt es sich hauptsächlich um Daten zur Suche nach Möglichkeiten zur Erhöhung der Liquidität. Es ist wichtig für die Arbeit der folgenden Einzelpersonen und Gruppen:

Generaldirektor;
Finanzmanager und Direktor;
Rechtsabteilungen;
Gläubiger des Unternehmens;
Investoren des Unternehmens.

Der Indikator ist eine der Methoden zur Bewertung eines Unternehmens, die sowohl für seine Manager als auch für seine Partner wichtig ist.

Wir berechnen Indikatoren für überfällige Forderungen

Diese Berechnung ist auch für die Führung einer Organisation wichtig. Dabei wird folgende Formel verwendet:

KPDZ = Umfang der „Verzögerungen“ für den Zeitraum/Gesamtbetrag der Gläubigerschulden

Das Ausmaß der „Verzögerungen“ kann der Schuldenauskunft des Schuldners entnommen werden. Der Gesamtbetrag erscheint in der Bilanz. Idealerweise müssen Sie Berechnungen nicht für einen Zeitraum, sondern für mehrere durchführen und die zur Kontrolle herangezogene Dauer erhöhen. Dadurch wird die Dynamik des Wandels sichtbar.

Steigt der Anteil der überfälligen Forderungen, bedeutet dies eine Erhöhung des Anteils der „überfälligen“ Forderungen. Dies deutet auf eine Verlangsamung des Umsatzes und eine Verringerung der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens hin.

Alle Indikatoren liefern relative Ergebnisse.

Für den ausgewählten Zeitraum gibt es keine normalen Indikatoren. Sie sind alle sehr relativ. Um die Norm zu ermitteln, müssen Sie den erforderlichen Wert für die gesamte Branche ermitteln, in der das Unternehmen tätig ist. Sie können sich die Chancen des Wachstumsführers ansehen. Dies wird dazu beitragen, ein objektives Bild der Situation zu erstellen und die Wettbewerbsfähigkeit der Organisation einzuschätzen.