شرکت ممکن است سود سهام را در قالب پرداخت کند. سود سهام

این موضوع معمولاً در مجمع عمومی سالانه شرکت کنندگان در شرکت های تجاری (JSC, LLC) مطرح می شود. برای حل آن به اطلاعات نیاز است در مورد میزان سود خالص دریافتی شرکت و اندازه دارایی های خالص آن. محاسبه این شاخص ها و همچنین پرداخت بعدی سود سهام بر دوش حسابدار می افتد. بنابراین، در زیر به رایج‌ترین سؤالات «سود سهام» از حسابداران، از جمله سؤالاتی در مورد چگونگی تعیین سود خالص هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده و زمان پرداخت سود سهام به شرکت کنندگان پاسخ خواهیم داد.

چه زمانی می توان سود سهام را پرداخت کرد؟

فقط شرکت هایی با عملکرد مالی خوب می توانند سود سهام پرداخت کنند.

از این گذشته ، اولاً ، سود سهام بر اساس درآمدهای دریافتی در پایان سال یا بر اساس سود انباشته از سالهای گذشته محاسبه می شود (بند 1 ، ماده 28 قانون فدرال 02/08/1998 شماره 14-FZ "در مورد شرکت های با مسئولیت محدود" (از این پس به عنوان قانون شماره 14 -FZ بند 2 از ماده 42 قانون فدرال مورخ 26 دسامبر 1995 N 208-FZ "در مورد شرکت های سهامی" (از این پس به عنوان قانون شناخته می شود). N 208-FZ);

و ثانیاً، در روز تصمیم گیری در مورد توزیع سود خالص و همچنین در تاریخ پرداخت سود سهام، شرکت باید تعدادی از الزامات، به ویژه (ماده 29 قانون شماره 14-FZ را برآورده کند. ماده 43 قانون شماره 208-FZ):

سرمایه مجاز آن باید به طور کامل پرداخت شود.

اندازه خالص دارایی های آن نباید کمتر از سرمایه مجاز آن باشد.

علاوه بر این، پرداخت سود سهام نباید منجر به نشان دادن علائم ورشکستگی سازمان شود (بند 2، ماده 29 قانون شماره 14-FZ؛ بند 4، ماده 43 قانون شماره 208-FZ).

به یاد بیاوریم که اندازه خالص دارایی ها بر اساس داده های ترازنامه تعیین می شود. و اگر از سهامداران سهام نخریدید، می توانید دارایی خالص را با استفاده از فرمول محاسبه کنید(دستور وزارت دارایی روسیه N 10n، FCSM روسیه N 03-6/pz مورخ 29 ژانویه 2003؛ نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 7 دسامبر 2009 N 03-03-06/1/791 ):

خالص دارایی ها = دارایی ها (خط 300) + درآمد معوق (خط 640) - بدهی ها (خط 590 + خط 690)

محاسبه سود سهام ساده شده است

اگر سوابق حسابداری کامل را با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نگهداری کنید، در محاسبه سود سهام مشکلی نخواهید داشت. اما در غیر این صورت (بند 3 از ماده 4 قانون فدرال 21 نوامبر 1996 N 129-FZ "در مورد حسابداری") ، برای تعیین سود خالص می توانید به شرح زیر عمل کنید:

(یا) روش خود را برای محاسبه سود خالص توسعه دهید. با این حال، چنین تکنیک هایی معمولاً اطلاعات قابل اعتمادی در مورد وضعیت مالی شرکت در مقایسه با داده های حسابداری ارائه نمی دهند. بنابراین، مقامات مالیاتی ممکن است مبالغ پرداخت شده بر اساس آنها را نه به عنوان سود سهام، بلکه به عنوان پول یا دستمزد به طور بلاعوض منتقل شده در نظر بگیرند (در صورتی که شرکت کننده نیز کارمند سازمان باشد).

توجه داشته باشید

در این مورد، مقامات مالیاتی مالیات ها را با نرخ های عمومی محاسبه می کنند:

- برای یک سازمان شرکت کننده - مالیات بر درآمد بر اساس نرخ 20٪ به جای 9٪ (برای شرکت های روسی) یا 15٪ (برای شرکت های خارجی).

- به یک شرکت کننده فردی - مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ به جای 9٪ در صورتی که مقیم فدراسیون روسیه باشد و با نرخ 30٪ به جای 15٪ اگر غیر مقیم روسیه باشد. فدراسیون (بند 1، 3 ماده 224، بند 1، بند 2، 3 بند 3 از ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، سازمان شما ممکن است به دلیل کسر ناقص و انتقال مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر درآمد جریمه شود (ماده 123 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در همان زمان، برخی از سازمان ها توانستند قانونی بودن محاسبه سود خالص را با استفاده از روش های خود در دادگاه ثابت کنند (قطعنامه های سرویس فدرال ضد انحصار مسکو مورخ 20 ژوئیه 2009 N KA-A41/6492-09؛ دادگاه داوری دوازدهم. تجدیدنظر مورخ 7 ژوئیه 2009 در پرونده N A57-1360/09).

(یا) سوابق حسابداری را برای تمام دوره هایی که برای آنها سود سهام برنامه ریزی شده است، بازیابی کنید. به هر حال، این روشی است که مقامات نظارتی بر آن اصرار دارند و بنابراین ایمن ترین است (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 08/20/2010 N 03-11-06/2/134، مورخ 01/ 29/2008 N 07-05-06/18);

(یا) تراز موجودی را تنظیم کرده و صورت های مالی را بر اساس آن تکمیل کنید. این گزینه مناسب است، به عنوان مثال، زمانی که حسابداری برای مدت طولانی نگهداری نشده است و بازیابی آن غیر واقعی است. با این روش در پایان دوره گزارشگری مانده های زیر در ترازنامه ثبت می شود:

برای پول نقد، حساب های جاری، دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود - طبق داده های حسابداری؛

برای اقلام شناخته شده سرمایه (سرمایه مجاز، صندوق ذخیره و غیره)؛

برای سایر اقلام ترازنامه - بر اساس نتایج موجودی (با توجه به داده های حسابداری هدف برای مناطق اصلی، به عنوان مثال، حسابداری هدف کالا، تسویه حساب با تامین کنندگان، تسویه حساب با مشتریان).

تفاوت مثبت بین دارایی ها و بدهی های چنین ترازنامه ای، سود انباشته دوره گزارشگری خواهد بود.

شرایط پرداخت سود سهام

شما باید سود سهام پرداخت کنید ظرف 60 روزاز تاریخی که مجمع عمومی شرکت کنندگان در این مورد تصمیم گیری می کند، مگر اینکه مدت زمان کوتاه تری در منشور یا تصمیم مشخص شده باشد (بند 3 ماده 28 قانون شماره 14-FZ؛ بند 4 ماده 42 قانون شماره 208- FZ).

توجه! از سال 2011، سود سهام به شرکت کنندگان در LLCها و JSCها باید حداکثر ظرف 60 روز از تاریخ تصمیم به پرداخت آنها پرداخت شود.

گاهی اوقات مجمع عمومی برنامه ای را برای پرداخت تدریجی سود تصویب می کند. در صورت احراز شرایط زیر می توان سود سهام را به صورت مرحله ای پرداخت کرد:

کلیه پرداخت ها در مدت تعیین شده توسط منشور (حداکثر 60 روز) انجام می شود.

سود سهام یک دسته (نوع) به طور همزمان به همه صاحبان سهام این دسته (نوع) پرداخت می شود (بند 4 ماده 42 قانون شماره 208-FZ).

اگر به تقصیر خودتان مهلت‌های پرداخت سود سهام را نقض کنید، شرکت‌کننده می‌تواند برای استفاده از وجوه دیگران برای تمام مدت تاخیر درخواست پرداخت سود کند. با این حال، اگر خود شرکت کننده مقصر تاخیر باشد (مشخصات بانکی را ارائه نکرد، برای دریافت پول در صندوق نقدی حاضر نشد)، در این صورت نیازی به پرداخت سود نیست (بند 3 ماده 405، بند 1). 3 ماده 406 قانون مدنی فدراسیون روسیه). البته، در این شرایط، می توانید مبلغی را که به شرکت کننده تعلق می گیرد به حساب سپرده سردفتر واریز کنید (فرعی 4، بند 1، ماده 327 قانون مدنی فدراسیون روسیه)، اما این حق شماست، نه تعهد.

توجه! در صورت نقض مهلت های پرداخت سود سهام، شرکت کنندگان حق دارند از شرکت شما برای استفاده از وجوه دیگران سود بخواهند (ماده 395 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

در موارد دیگری که تاخیر تقصیر شما نیست، نیازی به پرداخت سود نخواهید داشت. به عنوان مثال، اگر شرکت به دلیل این واقعیت که در روز پرداخت دارایی خالص آن کمتر از مقدار سرمایه مجاز شد، سود سهام پرداخت نکرد (بند 2 ماده 29 قانون شماره 14-FZ؛ بند 4 ماده). 43 قانون شماره 208-FZ).

پرداخت سود سهام به اشخاص ثالث

شما می توانید سود سهام خود را به شرکت کننده پرداخت کنید یا به دستور او می توانید پول را به سازمان یا فرد دیگری انتقال دهید، از جمله در پرداخت کالا (کار، خدمات) خریداری شده توسط شرکت کننده (مواد 309، 312 قانون مدنی قانون مدنی). فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید

در این شرایط، شما نماینده مالیاتی شرکت‌کننده باقی می‌مانید، بنابراین مالیات‌های «سود سهام» را از چنین پرداخت‌هایی به روش معمول خودداری می‌کنید، یعنی زمانی که از طرف شرکت‌کننده به اشخاص ثالث منتقل می‌شود (بند 1، ماده 43، بند 1، ماده 226، بند 2 ماده 275 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

و اگر وارث یک شرکت کننده برای سود سهام به شما مراجعه کند، باید به گواهی وراثت او نگاه کنید. اگر بیان می کند که او حق دریافت سود سهام یا تمام دارایی موصی را به ارث می برد، شما موظف هستید سود سهام متعلق به شرکت متوفی را به او بپردازید (بند 1، 2 ماده 382، بند 1 ماده 387). ماده 1110، بند 1 ماده 1162 قانون مدنی فدراسیون روسیه. حتما یک کپی از این گواهی را برای خود نگه دارید.

سود سهام مطالبه نشده

اگر شرکت بنا به دلایلی داوطلبانه آن را پرداخت نکند و شرکت کننده در مدت مقرر برای آن اقدام نکند، سود سهام بی ادعا می شود.

از سال 2011، یک شرکت کننده حق دارد برای پرداخت سود سهام در دوره های زیر درخواست کند.

پس از این مهلت ها، سود سهام بی ادعا تلقی می شود و شما حق دارید از پرداخت به شرکت کننده خودداری کنید.

شما مقدار سود سهام مطالبه نشده را برای اهداف مالیاتی در نظر نمی گیرید (فرعی 3.4، بند 1، ماده 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛ بند 4، ماده 28 قانون شماره 14-FZ؛ بند 5، ماده 42). قانون شماره 208-FZ).

اگر در سال 2007 - 2010 شما، همانطور که توسط وزارت دارایی مورد نیاز است (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 14 فوریه 2006 N 03-03-04/1/110)، مبالغ سود سهام مطالبه نشده را در درآمد غیر عملیاتی لحاظ کرده اید، اکنون می توانید اظهارنامه های به روز شده را برای دوره هایی که آنها را در درآمد قرار داده اید (از 01.01.2007) با درخواست جبران یا بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده (قسمت 2 ماده 4 قانون فدرال 28 دسامبر 2010 N 409-FZ) ارسال کنید. بند 7 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به رئیست بگو

مقادیر سود سهام مطالبه نشده باید به عنوان بخشی از سود انباشته بازگردانده شود، یعنی شرکت کنندگان شرکت می توانند تصمیم بگیرند که این پول را دوباره بین خود توزیع کنند.

امسال، دو نوآوری را به خاطر بسپارید: اول، سود سهام اکنون نباید بیش از 60 روز از تاریخ تصمیم به پرداخت آنها پرداخت شود، حتی اگر منشور مدت طولانی تری را پیش بینی کرده باشد، و دوم، سود مالیاتی بر سود سهام بازگردانده شده ظاهر شده است. .

تاریخ پرداخت سود سهام در سال 2018نسبت به سال قبل تغییری نکرده است. با این حال، بسته به شکل شخصیت حقوقی، ویژگی های خاص خود را دارند. به آنها یادآوری کنیم.

مفهوم درآمد قابل توزیع

توزیع سود سهام حق موسسات تجاری است که هدف از وجود آنها کسب سود است. سود سهام سود دریافتی برای مدت معینی است که برای توزیع بین شرکت کنندگان این سازمان در نظر گرفته شده است. سود را می توان به طور کامل یا جزئی تقسیم کرد.

در فدراسیون روسیه، شرکت های تجاری معمولا به یکی از دو شکل ایجاد می شوند:

• در قالب یک شرکت سهامی (JSC) که توسط قانون فدرال "در مورد شرکت های سهامی" مورخ 26 دسامبر 1995 شماره 208-FZ هدایت می شود.
• در قالب یک LLC، با استفاده از قانون فدرال "در مورد شرکت های با مسئولیت محدود" مورخ 02/08/1998 شماره 14-FZ.

در قانون اول از مفهوم سود در رابطه با پرداخت درآمد استفاده شده است (فصل پنجم) و در قانون دوم چنین مفهومی وجود ندارد، اگرچه بحث تقسیم سود در آن مطرح شده است (ماده 28). 29 قانون شماره 14-FZ) .

هر دوی این مفاهیم (سود سهام و توزیع سود) توسط هنر متحد شده اند. 43 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که هر درآمدی را که یک شرکت کننده یا سهامدار در نتیجه توزیع سود خالص به نسبت سهم مشارکت او دریافت می کند، به عنوان سود تقسیمی طبقه بندی می کند.

محدودیت در پرداخت سود سهام

برای تقسیم سود، صرف واقعیت سود کافی نیست. هر دو قانون فوق حاوی فهرستی از محدودیت های بسیار مشابه هستند (ماده 43 قانون شماره 208-FZ و ماده 29 قانون شماره 14-FZ)، که نه تنها در مورد تاریخ تصمیم در مورد پرداخت، بلکه در مورد آن نیز اعمال می شود. تاریخ پرداخت (اگر وضعیت تا زمان پرداخت تغییر کرده باشد).

محدودیت های مشترک در هر دو شکل سازمانی:

• شرکت مدیریت باید به طور کامل پرداخت شود.
• خالص دارایی ها حتی پس از پرداخت سود سهام باید از مجموع سرمایه مجاز و صندوق ذخیره تجاوز کند. برای شرکت سهامی مازاد بر ارزش سهام ممتاز نیز به مبلغ سرمایه مجاز و صندوق ذخیره اضافه می شود.
• علائم ورشکستگی نباید در نتیجه پرداخت سود سهام رخ دهد یا ایجاد شود.

محدودیت ویژه برای یک LLC: تا زمانی که ارزش واقعی سهم (یا بخشی از آن) به شرکت کننده بازنشسته پرداخت نشود، تصمیمی در مورد پرداخت گرفته نمی شود.

به گفته AO، تصمیمی نمی تواند اتخاذ شود:

• تا پایان بازخرید از سهامداران سهامی که در رابطه با آنها حق درخواست بازخرید آنها وجود دارد (بند 1 ماده 75 قانون شماره 208-FZ).
• بدون رعایت ترتیب صحیح تصمیم گیری در مورد پرداخت سود: ابتدا نسبت به آن دسته از سهام ممتازی که دارای مزایای ویژه هستند، سپس در مورد سایر سهام ممتاز و سپس در مورد سهام عادی.

هر دو قانون دارای بند است که بر اساس تصمیم پرداخت موجود که به دلیل محدودیت‌هایی که در زمان پرداخت به وجود آمده اجرا نشده است، پس از از بین رفتن این محدودیت‌ها، صدور سود سهام الزامی است.

دفعات و روش های پرداخت

در هر دو شکل (JSC و LLC) مجاز به تصمیم گیری در مورد پرداخت سود سهام با فرکانس 1 بار است:

• در هر سه ماهه؛
• نیم سال؛

توزیع های سه ماهه و شش ماهه موقت محسوب می شود. پرداخت چنین سود سهام بر این اساس ارزیابی می شود. اگر در پایان دوره مالیاتی (سال) معلوم شود که سود سهام آن را می توان به مقدار کمتری از آنچه قبلاً انجام شده است توزیع کرد، این مستلزم انتساب پرداخت های اضافی به درآمد عادی و نیاز به پرداخت اضافی سهم بیمه است. به صندوق هایی که سود سهام پرداخت نمی کنند.

یک شخص حقوقی لزوماً ملزم به تصمیم گیری در مورد پرداخت درآمد نیست. همچنین ممکن است تصمیمی در مورد عدم توزیع سود وجود داشته باشد که معمولاً در پایان سال اتخاذ می شود.

قانون شماره 208-FZ مستقیماً روش های پرداخت سود سهام (به پول یا دارایی) را فهرست می کند، در حالی که قانون شماره 14-FZ نه روش های پرداخت و نه هیچ گونه محدودیتی را در مورد آنها نشان نمی دهد. بنابراین، پرداخت سود سهام بدون توجه به شکل شخص حقوقی امکان پذیر است:

• پول نقد از صندوق.
• با انتقال غیر نقدی به حساب بانکی شرکت کننده؛
• ویژگی.

از میزان درآمد انباشته، مالیات بر درآمد شخصی (برای یک فرد) یا مالیات بر درآمد (برای یک شخص حقوقی) باید کسر شود. برای محاسبه، نرخ 13٪ برای ساکنان (بند 1 ماده 224 و بند 2 بند 3 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و 15٪ برای افراد غیر مقیم (بند 3 ماده 224) استفاده می شود. و بند 3 از بند 3 ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مسئله پرداخت مالیات هنگام پرداخت سود سهام به یک شخص حقوقی صرف نظر از اینکه چه رژیم مالیاتی توسط سازمانی که تصمیم به صدور آنها دارد اعمال می شود.

برای مالیات بر سود سهام افراد، به مطالب مراجعه کنید.

نرخ های مشخص شده در رابطه با سود سهام پرداخت شده در سال 2018، صرف نظر از سالی که برای آن پرداخت شده و چه نرخی در سالی که برای آن تعلق گرفته، اعمال می شود، استفاده می شود. برای یک فرد، این درآمد جدا از سایر درآمدهای مشمول مالیات با همان نرخ در نظر گرفته می شود. در صورت پرداخت سود سهام به یک شخص حقوقی که بیش از 50٪ سرمایه را در اختیار دارد، نرخ ممکن است 0٪ باشد (فرعی 1، بند 3، ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

وضعیت صدور سود سهام با اموال به عنوان یک فروش در نظر گرفته می شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 17 دسامبر 2009 شماره 03-11-09/405) که مستلزم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد از طرف انتقال دهنده است. در عین حال، تکلیف پرداخت مالیات برای گیرنده سود سهام رفع نمی شود. مالیات بر اساس ارزش بازار ملک محاسبه می شود. اگر وابستگی متقابل وجود نداشته باشد، این ارزش برابر با ارزش قراردادی انتقال است. موضوع تعیین ارزش بازار در صورت وابستگی متقابل افراد (سهم مشارکت بیش از 20٪) و حضور نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در بین شرکت کنندگان به طور قابل توجهی پیچیده خواهد شد.

تصمیم پرداخت چگونه گرفته می شود؟

این تصمیم توسط مجمع عمومی:

• سهامداران در شرکت سهامی (بند 3 ماده 42 قانون شماره 208-FZ).
• شرکت کنندگان در یک LLC (بند 1، ماده 28 قانون شماره 14-FZ).

صورت های مالی دوره مربوطه باید برای جلسه آماده باشد، داده های آنها باید برای اطمینان از رعایت محدودیت های تعیین شده برای تصمیم گیری در مورد پرداخت، تجزیه و تحلیل شود و میزان سودی که می تواند برای پرداخت سود سهام استفاده شود باید تعیین شود.

نتیجه جلسه پروتکلی است که هنگام اجرای آن توسط JSC باید حاوی (بند 2 ماده 63 قانون شماره 208-FZ) موارد زیر باشد:

• زمان و مکان جلسه؛
• تعداد کل آرا و آرای شرکت کنندگان در جلسه؛
• اطلاعات مربوط به انتخاب رئیس و منشی؛
• دستور جلسه؛
• نتایج بررسی هر یک از موضوعات؛
• تصمیم نهایی.

داده های ذکر شده در پروتکل تهیه شده توسط LLC اضافی نخواهد بود.

در خصوص سود سهام، مجمع شرکت سهامی باید در مورد موارد زیر تصمیم گیری کند:

• برای چه مدتی به آنها پرداخت می شود.
• مبلغ و اندازه کل پرداخت برای هر نوع سهام؛
• تاریخ تعیین ترکیب سهامداران؛
• فرم و مدت پرداخت

برای شرکت های LLC، موارد زیر از این لیست مستثنی هستند:

• مقدار سود سهام برای هر نوع سهام؛
• تاریخی که ترکیب سهامداران مشخص می شود.

توزیع کل مبلغ بین افراد خاص انجام می شود:

• در JSC - با توجه به الگوریتم تعیین شده در منشور، بسته به نوع و تعداد سهام.
• در یک LLC - به نسبت سهام، مگر اینکه منشور حاوی دستور دیگری باشد.

مجمع عمومی توسط تنها موسس تشکیل نمی شود. کافی است که او در مورد پرداخت سود سهام تصمیم بگیرد و آن را به عنوان هر یک از تصمیمات خود رسمی کند و تاریخ تهیه و ماهیت موضوعی را که در آن تصمیم گیری می شود مشخص کند.

شرایط پرداخت سود سهام در JSC

مدت زمان صدور سود سهام به شرکت سهامی از تاریخی که ترکیب سهامداران مشخص می شود محاسبه می شود و بیش از (بند 6 ماده 42 قانون شماره 208-FZ) نمی باشد.

• 10 روز کاری برای پرداخت به دارندگان نامزد و معتمدین؛
• 25 روز کاری برای پرداخت به سایر سهامداران.

شرایط پرداخت سود سهام در LLC

برای یک LLC، دوره صدور سود سهام به 60 روز از تاریخ تصمیم محدود می شود (بند 3، ماده 28 قانون شماره 14-FZ). یک دوره مشخص در این 60 روز ممکن است توسط منشور یا جلسه ای از شرکت کنندگان تعیین شود. اگر چنین دوره ای در اسناد LLC ثبت نشده باشد، معادل 60 روز است.

عواقب عدم پرداخت به موقع سود سهام

هر دو قانون برای موارد عدم پرداخت به موقع سود سهام رویه یکسانی را ارائه می کنند. آنها می توانند توسط شرکت کننده ظرف 3 سال (یا 5 سال در صورت ذکر شده در منشور) از تاریخ:

• تصمیم گیری در مورد پرداخت به شرکت سهامی (بند 9 ماده 42 قانون شماره 208-FZ).
• تکمیل دوره 60 روزه در LLC (بند 4، ماده 28 قانون شماره 14-FZ).

اگر سود سهام در پایان این دوره ها مطالبه نشده باشد، به سود بازگردانده می شود و مطالبات مربوط به آن دیگر پذیرفته نمی شود.

این قانون هیچ گونه تحریمی برای تجاوز از مهلت پرداخت سود سهام پیش بینی نمی کند. عواقب آن ممکن است این باشد که شرکت کنندگان به دادگاه مراجعه کنند و خواستار پرداخت نه تنها سود سهام، بلکه همچنین سود تاخیر در انتقال خود شوند. اگر ثابت شود که شرکت سهامی عام که سود سهام را جمع آوری کرده است با پرداخت آنها مخالف است، جریمه بر اساس ماده ممکن است. 15.20 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه به میزان:

• از 20000 تا 30000 روبل. برای مسئولان؛
• از 500000 تا 700000 روبل. برای اشخاص حقوقی

شرکت با مسئولیت محدود شکلی از انجام تجارت است که در آن روش محاسبه و پرداخت سود سهام تا حد زیادی به تصمیمات اتخاذ شده در هنگام ایجاد شرکت با در نظر گرفتن تغییرات ایجاد شده در طول فرآیند کار بستگی دارد. بیایید به روش محاسبه سود سهام در LLC قابل پرداخت در سال 2018 با مثال نگاه کنیم.

مدارک برای شمارش

سود سهام عبارت است از پرداخت بخشی از سود خالص به یک شرکت کننده. سود بر اساس قوانین حسابداری محاسبه می شود. دوره ای که سود در نظر گرفته می شود توسط اساسنامه LLC تعیین می شود.

در سال 2018، پرداخت ها برای نتایج سال 2017 و همچنین برای نتایج سه ماهه و نیمه سال 2018 انجام می شود. دوره ای که می توان برای آن سود سهام تعلق گرفت توسط اسناد تشکیل دهنده شرکت و قوانین قانونی فدراسیون روسیه تعیین می شود.

اقدامات اصلی که روند این پرداخت را تعیین می کند عبارتند از:

• 14-FZ "On LLC" مورخ 02/08/1998؛
• کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛
• اساسنامه شرکت؛
• صورتجلسه جلسه عادی/فوق العاده شرکت کنندگان LLC.

با توجه به اینکه مفاد اصلی قانون فدرال "در مورد LLC" باید در منشور گنجانده شود ، کافی است موسس یا شخص دیگری که میزان سود سهام را محاسبه می کند با اسناد تشکیل دهنده آشنا شود. همچنین باید مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه را در مورد روش های تعهدی، مالیات و پرداخت به اعضای شرکت بدانید.

هنگام امضای سند تأسیس یک LLC - منشور، شرکت کنندگان موظف هستند در مورد مفاد زیر مربوط به تعهدی وجوه توافق کنند:

• طرح تقسیم سود (به نسبت سهم یا بر اساس محاسبات دیگر)؛
• محدودیت در توزیع مجدد سود (فهرستی از شرایطی که تحت آن سود سهام تعلق نمی گیرد، به جز مواردی که قبلاً توسط قانون تعریف شده است).

همچنین تعدادی از قوانین تعریف شده توسط قانون وجود دارد که صاحبان شرکت حق تغییر در مفاد اساسنامه را ندارند:

• دوره های توزیع مجدد سود خالص؛
• روش تصمیم گیری در مورد پرداخت ها؛
• شرایطی که تحت آن شرکت کنندگان حق دارند سود را مجدداً توزیع کنند.

علاوه بر قوانینی که مقررات کلی در مورد نحوه محاسبه سود سهام در یک LLC را تعریف می کند، قبل از هر پرداخت باید یک سند اجباری - تصمیم مجمع عمومی انجام شود.

قانونگذار و مراجع مالی برای این قانون شرایط زیر را در نظر می گیرند:

• جلسه باید بر اساس قوانین تعیین شده در منشور برگزار شود.
• کلیه تصمیمات در مورد توزیع مجدد سود به اتفاق آرا اتخاذ می شود.
• پروتکل باید شرایطی را بیان کند که وجود سود برای توزیع مجدد را تأیید می کند و همچنین اطلاعاتی در مورد عدم وجود شرایطی که در آن توزیع سود غیرممکن است را نشان دهد.
• شرکت کنندگان با تصمیم، روش، شکل و زمان تسویه حساب را تعیین می کنند.

هنگام تصمیم گیری، رعایت روال جلسه مهم است. این اخطار تا حد زیادی برای آن دسته از اعضای یک شرکت با مسئولیت محدود اعمال می شود که قصد دارند بر اساس نتایج سه ماهه سال جاری سود را محاسبه کنند.

اگر منشور LLC تصریح می کند که جلسه عادی فقط یک بار در سال می تواند برگزار شود ، هنگام تشکیل جلسه فوق العاده ، باید اقدامات خود را با هنجارهای قانون تشکیل دهنده هماهنگ کنید.

صورتجلسه باید توسط شرکت کننده LLC که ریاست جلسه را بر عهده دارد امضا شود.

اگر اسناد شرکت منعکس کننده اطلاعاتی نباشد که حق مالکان برای پرداخت از سود و همچنین روش انجام این پرداخت ها را تأیید می کند، در این صورت تسویه حساب نمی تواند انجام شود. پرداخت فقط پس از تنظیم مدارک شرکت می تواند شروع شود.

روش محاسبه

اطلاعات اولیه مورد نیاز برای تعیین پرداخت ها:

• مقدار سود خالص بر اساس نتایج دوره گزارشگری که تصمیم در مورد توزیع مجدد آن گرفته شده است (اطلاعات در صورتهای مالی شرکت موجود است).
• اندازه سهام در سرمایه مجاز هر شرکت کننده به عنوان درصد؛
• در دسترس بودن وجوه موجود برای پرداخت.

اگر در هنگام محاسبه دلیلی برای استفاده از سیستم دیگری برای تعیین میزان سود بازتوزیع شده برای هر یک از شرکت کنندگان وجود نداشته باشد، نمونه ای از نحوه محاسبه سود سهام در یک LLC ممکن است به صورت زیر باشد:

1. این شرکت دارای سه مالک با سهام به نسبت درصد زیر است: شرکت کننده 1 (P1) – 20٪، شرکت کننده 2 (P2) – 45٪؛ شرکت کننده 3 (U3) - 35٪.
2. در پایان سال 2015، سود خالص شرکت به 362514 روبل رسید.
3. سرمایه مجاز به طور کامل تشکیل شده است.
4. ارزش دارایی های خالص بیش از 5 میلیون روبل است.
5. بخش محاسبه شده سود سهام برای U1 362,514 * 20٪ = 72,502.80 روبل است. برای U2 - 362,514 * 45% = 163,131.30 روبل. برای U3 – 362514*35%=126879.9 روبل.

ارقام مندرج در بند پنجم تخمینی هستند و نمی توانند برای پرداخت به شرکت کنندگان به صورت خالص صادر شوند. قبل از پرداخت به نفع صاحبان، دستگاه اجرایی LLC (اداره) باید عملکرد یک عامل مالیاتی را انجام دهد:

اگر این اقدامات تکمیل نشود، به عنوان بخشی از بازرسی بعدی توسط مقامات مالی، LLC مبلغ زیادی جریمه می شود، و همچنین باید تعهدات عامل مالیات را برای کسر مالیات از سود سهام پرداخت شده انجام دهد.

طبق طرح فوق می توانید سود سهام را در یک LLC تحت سیستم مالیاتی ساده محاسبه کنید. تفاوت اصلی در این مورد هنگام محاسبه مقدار سود خالص برای تعیین کل مبلغ برای توزیع بین بنیانگذاران ایجاد می شود. این مبلغ کل بر اساس فرمول محاسبه می شود: "سود خالص شرکت برای دوره گزارش" منهای "نظام مالیاتی ساده پرداخت شده برای این دوره" برابر است با "سرمایه برای توزیع مجدد بین مالکان".

تقسیم بعدی مبلغ کل بین شرکت کنندگان طبق طرح فوق انجام می شود.

قوانین مالیاتی

تعهد نهاد اجرایی یک LLC به عنوان نماینده مالیاتی به وضعیت شرکت کنندگان بستگی دارد.

وضعیت های احتمالی:

• شهروند فدراسیون روسیه؛
• خارجی؛
• وجود، موجودیت.

نهادهای دولتی نمی توانند بنیانگذار LLC باشند، مگر در موارد استثنایی که توسط قوانین فدرال جداگانه تنظیم می شود.

پرداخت به شهروندان فدراسیون روسیه

برای یک شهروند فدراسیون روسیه، سود سهام انباشته درآمد مشمول مالیات است و مالیات بر درآمد شخصی باید بر روی آنها پرداخت شود. نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای این نوع تعهدی 13 درصد است.

محاسبه کسر سود سهام در یک LLC در سال 2016 را می توان با استفاده از یک مثال در نظر گرفت: کسورات از پرداخت به دلیل U1 72502.80 * 13٪ = 9425.36 روبل خواهد بود.

بر این اساس، مبلغ 72,502.80 - 9,425.36 = 63,077.44 روبل ممکن است واجد شرایط پرداخت باشد.

مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 9425.36 روبل. مدیریت LLC باید به طور مستقل آن را به حساب های بودجه مناسب منتقل کند.

پرداخت به خارجی ها

سود سهام برای اتباع خارجی مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ افزایش 15٪ است.

به عنوان مثال، اگر U2 غیر مقیم فدراسیون روسیه باشد، محاسبه مالیات بر درآمد شخصی به شرح زیر است: 163131.30 روبل * 15% = 24469.69 روبل. مبلغی که باید پرداخت شود 138661.60 روبل است.

سود سهام اشخاص حقوقی

یک شرکت کننده در یک LLC - یک شخص حقوقی تحت سیستم مالیات عمومی - مالیات بر درآمد (0-9٪) را بر سود سهام دریافتی می پردازد.

برای اشخاص حقوقی که از سیستم مالیاتی ساده (سیستم مالیاتی ساده) استفاده می کنند، هیچ تعهد مالیاتی مرتبط با دریافت بخشی از سود توزیع شده ایجاد نمی شود.

سود سهام به جای حقوق به مدیر یک LLC: ویدئو

سود سهام! شرط می بندیم؟ آیا برایتان مهم نیست که یک بلوک بزرگ سهام، به عنوان مثال، در گازپروم یا اسبربانک داشته باشید و تا آخر عمر بدون نگرانی در مورد سود سهام دریافتی خود زندگی کنید؟ آه رویاها، رویاها. اما هنوز هم می توانید یک قطعه کوچک از یک شرکت بزرگ (یک یا چند) برای خود بخرید. هیچ چیز پیچیده ای در این مورد وجود ندارد. و سالانه پول را به صورت سود سهام به حساب خود دریافت کنید.

برای افرادی که هرگز با این موضوع مواجه نشده اند، بلافاصله سؤالات زیادی ایجاد می شود:

• چقدر پول نیاز دارید و برای خرید سهام به کجا باید مراجعه کنید؟
• چگونه متوجه می شوید که شرکت ها چقدر پرداخت می کنند و کدام یک سودآورتر هستند؟
• چقدر می توانید انتظار سود داشته باشید و سود سهام به کجا می رود؟

این مقاله تعدادی از پرطرفدارترین سوالات در مورد سود سهام را جمع آوری می کند.

سود سهام در کلمات ساده چیست؟

سود سهام را می توان بخشی از سود شرکتی دانست که سرمایه گذار در آن سهام دارد.

میزان پرداختی به نتایج مالی بستگی دارد. اگر سود حاصل شده باشد، بخشی از آن برای توسعه شرکت و بخشی برای پرداخت سود سهام مصرف می شود.

کل پرداختی بر تعداد سهام موجود تقسیم می شود. و مقدار معینی سود به ازای هر سهم حاصل می شود.

مثلا:

• طبق اساسنامه، گازپروم موظف است 10 درصد از سود دریافتی را بپردازد. در واقع پول بیشتری می دهند. در سال 1396، 45 درصد از سود به پرداخت سود تقسیم شده است.
• لوک اویل 25 درصد پرداخت می کند. اما تلاش می کنیم هر سال این رقم را افزایش دهیم.
• بورس مسکو 70 درصد سود را برای سود سهام پرداخت می کند.
• Sberbank 20-25٪ برای سود سهام پرداخت می کند.

شرکت هایی وجود دارند که سیاست های سود سهام بسیار پیچیده ای دارند. و درک آن برای یک سرمایه گذار تازه کار بسیار دشوار است.

اگر قیاسی با زندگی عادی داشته باشیم، سهامدارانی که دارای بلوک‌های سهام هستند و به طور منظم سود سهام دریافت می‌کنند را می‌توان با افرادی مقایسه کرد که املاک و مستغلات را اجاره می‌دهند.

مثلا معیارهای، یک آپارتمان دارید که اجاره می دهید. شما 20000 روبل در ماه برای آن دریافت می کنید.

از این مبلغ، بخشی از آن را برای پرداخت هزینه مسکن و خدمات عمومی و بخشی از آن را برای پرداخت مالیات می پردازید. شاید بتوانید چیزی برای تعمیرات معمولی بفرستید. اگر وام (وام مسکن) دارید، باید برای پرداخت هزینه کنید. خوب، بقیه سود خالص شما (سود سهام) است.

حالا تصور کنید که نه یک، بلکه 30 آپارتمان دارید و همه آنها را اجاره می دهید.

سپس سود خالص حاصله را می توان کمی متفاوت استفاده کرد. یک آپارتمان دیگر (با پول خود یا اعتباری) بخرید، یعنی کسب و کار خود را گسترش دهید.

در نهایت:تراز نهایی سود خالص به میزان قابل توجهی کاهش خواهد یافت. این قسمت را می توان درآمد سود تقسیمی در نظر گرفت.

برای دریافت سود سهام از کجا سهام بخریم؟

سهام در بازار سهام معامله می شود. در روسیه، این MICEX (صرافی ارز بین بانکی مسکو) است.

شما نمی توانید به طور مستقیم سهام بخرید. ابتدا باید با آن قرارداد ببندید.

کارگزار واسطه ای است که بین شما و صرافی عمل می کند.

پس از انعقاد قرارداد، کارگزار به بازار سهام دسترسی می دهد. و می توانید معاملات خرید و فروش را انجام دهید.

در مورد ما، سهامی را بخرید که سود سهام پرداخت می کند.

کل فرآیند بسیار شبیه به روش تعامل با بانک است:

1. شما یک توافق نامه امضا می کنید.
2. به حساب خود پول واریز کنید.
3. شما به صرافی دسترسی پیدا می کنید.
4. خرید سهام.

آیا همه شرکت ها سود سهام پرداخت می کنند؟

من همه چیز را فوراً نمی گویم. شرکت هایی هستند که به سهامداران خود سود سهام پرداخت نمی کنند.

بلافاصله یک سؤال منطقی مطرح می شود: پس آنها برای چه هستند؟ فایده کجاست؟

یک برنامه آموزشی کوچک

سود سرمایه گذار را می توان در دو جهت ایجاد کرد:

1. دریافت سود سهام.
2. افزایش ارزش سهام خریداری شده در طول زمان.

نکته اول واضح است. این شرکت سالانه بخشی از سود خود را به سهامداران خود پرداخت می کند. همه راضی و خوشحالند.

اما در کنار این، همه شرکت‌ها برای گسترش فعالیت‌ها و کسب‌وکار خود سود سرمایه‌گذاری می‌کنند. به همین دلیل ارزش شرکت (سرمایه) با گذشت زمان شروع به افزایش می کند. گاهی حتی چندین بار. و از آنجایی که سهم بخشی از یک شرکت است، شاهد افزایش قیمت آن هستیم.

شرکت با پرداخت پول به سهامداران در قالب سود سهام، بودجه کمتری را به توسعه اختصاص می دهد. و از نظر تئوری، پیشرفت کندتر از شرکت هایی خواهد بود که تمام سود خود را به تجارت باز می گرداند.

این عقیده وجود دارد که سود سهام بالا مانع توسعه می شود. یا مدیریت شرکت نمی تواند برای پول استفاده بهتری جز پرداخت به سهامدارانش پیدا کند.

آیا یک شرکت می تواند پرداخت سود سهام را متوقف کند؟

شاید. دلایل زیادی می تواند وجود داشته باشد: از تغییر در سیاست تقسیم سود، به یک سال "بد" یا جهت گیری جریان نقدی آزاد به سایر اهداف با اولویت بالاتر (طبق مدیریت).

همچنین ممکن است کاهش شدیدی در سطح پرداخت ها به معنای واقعی کلمه چندین برابر وجود داشته باشد. در برخی موارد این موقتی است. و در آینده، شرکت سعی می کند به سطح قبلی برسد یا حتی از آن فراتر رود و سود از دست رفته را به سهامداران جبران کند.

مثال.سال 2014 از نظر مالی سال بسیار سختی برای Sberbank بود. در نتیجه، سهامداران تنها 3٪ از سود شرکت یا 45 کوپک به ازای هر سهم را دریافت کردند (یک سال قبل از آن 3.2 روبل بود). در سال 1396 بر اساس نتایج دوره قبل (1395) پرداخت سود 13 برابر شده است!!!

چگونه یک شرکت می داند که چه کسی و چقدر باید پرداخت کند؟

تمام اطلاعات مربوط به سهامداران در یک ثبت الکترونیکی ذخیره می شود. اما مشکل اینجاست که طی یک جلسه معاملاتی ده ها میلیون سهم خرید و فروش می شود. هر روز ده ها، صدها هزار سهامدار تغییر می کنند.

بنابراین، تاریخی انتخاب می شود (از قبل برای همه مشخص است) یا تاریخ بسته شدن ثبت نام که در آن همه سهامداران سود سهام دریافت می کنند.

معلوم می شود که برای واجد شرایط بودن برای دریافت سود، کافی است تنها یک روز صاحب سهام باشید.

کاهش سود سهام چیست؟

این دقیقاً تاریخ پایان ثبت نام است. پس از پایان جلسه معاملاتی، سرمایه گذارانی که سهام شرکت را در پرتفوی خود دارند، مشمول سود سهام می شوند.

اما یک اخطار وجود دارد.

به عنوان یک قاعده، درست قبل از قطع سود (چند روز قبل)، قیمت ها شروع به افزایش می کنند. همه می خواهند در تقسیم سود شرکت کنند. تقاضای قابل توجهی برای اوراق بهادار وجود دارد. و طبق قانون بازار اگر تقاضا بیشتر از عرضه باشد قیمت ها افزایش می یابد.

روز بعد از قطع سود، ارزش خود سهام به شدت کاهش می یابد. معمولاً با مقدار سود سهام وعده داده شده.

این شرکت قبلاً دارندگان ثبت نام کرده است و برای بسیاری از کسانی که تمایل به تجارت کوتاه مدت دارند، سهام دیگر مورد توجه نیست.

و می توانید شکاف سود سهام (شکاف در نمودار) را مشاهده کنید. در اینجا نحوه استفاده از Severstal به عنوان مثال به نظر می رسد.

این شرکت بازدهی 3.97 درصدی را برای سهامداران تعیین کرد. روز بعد، قیمت ها تقریباً به همان میزان کاهش یافت - 4.05٪.

بازده سود سهام چیست؟

مقدار معینی غرامت نقدی به ازای هر سهم پرداخت می شود. این درصدی از قیمت سهام در زمان قطع تقسیم سود است.

به عنوان مثال، پرداخت سود سهام به ازای هر سهم 7 روبل است. هزینه تبلیغات 100 روبل است. ما سود سهام 7 درصد را دریافت می کنیم.

سود سهام چقدر و چند وقت یکبار پرداخت می شود؟

در بیشتر موارد، هر شرکت یک بار در سال پرداخت می کند. کمتر 2 بار (Alrosa-Nyurba، Gazprom Neft، Moscow Exchange، NorNickel). شرکت هایی وجود دارند که سهامداران خود را با پرداخت یک بار در سه ماهه (MMK، NLMK، PhosAgro) "نوازش" می کنند.

یک سهم چند سود سهام می آورد؟

به طور سنتی، بخش ارتباطات از راه دور سود بیشتری دارد: MTS، Megafon و Rostelecom - حدود 7-10٪.

نفت و گاز که شامل لوک اویل، گازپروم و روس‌نفت می‌شود، بازدهی 6 تا 8 درصدی را فراهم می‌کند.

بخش مالی (Sberbank، VTB) با پرداخت ها بسیار سخاوتمندانه نیست - فقط 3-4٪.

ارائه دهندگان خدمات آب و برق می توانند سود سهام بسیار خوبی را بپردازند (Rosseti، Unipro، RusHydro - 7-10٪)، یا سود سهام بسیار ناچیز - 1-2٪.

تقویم پرداخت سود سهام

می توانید در وب سایت هر کارگزار (bcs-express.ru/dividednyj-kalendar) یا در منابع تخصصی (مثلاً dohod.ru/ik/analytics/dividend) دریابید که کدام سهام سود سهام پرداخت می کنند.

به 2 ستون آخر دقت کنید. با استفاده از مثال Alrosa. برای واجد شرایط بودن برای دریافت پاداش، باید 2 روز قبل از قطع سود سهام، اوراق بهادار خریداری کنید. این به دلیل حالت معاملاتی در بورس (T+2) است. هنگام خرید (یا فروش) سهام در بورس، رکورد مالک جدید تنها پس از 2 روز ثبت می شود.

برای خرید سهام چقدر پول نیاز دارید؟

قیمت سهام در بورس اوراق بهادار می تواند از چند کوپک تا ده ها هزار روبل متغیر باشد. به طور معمول، سهام به صورت لات فروخته می شود (و خریداری می شود).

مقدار زیادی حداقل تعداد سهام شرکت مورد نیاز برای انجام معامله خرید و فروش است.

بنابراین، اسپرد عظیم در قیمت شرکت های مختلف به طور متوسط ​​محاسبه می شود. در نتیجه، حداقل قیمت یک لات تقریباً 500 - 1000 روبل است.

• 1 کاغذ Sberbank 220 روبل هزینه دارد. حداقل لات 10 سهم است. قیمت کل لات 2200 روبل است.
• 1 کاغذ مگنیت = 1 لات = 6400 روبل.
• VTB تنها در حدود 5 کوپک برای هر سهم ارزش گذاری شده است. اما برای خرید آن، باید 500 روبل برای مجموعه ای از 10000 سهم پرداخت کنید.

بنابراین، حتی با وجود چند ده هزار سهام، می توانید چندین نوع سهام شرکت های مختلف را خریداری کنید.

چگونه سود سهام دریافت خواهم کرد؟

پس از بسته شدن ثبت، شرکت معمولاً ظرف یک ماه حق الزحمه را به سهامداران خود واریز می کند. پول به حساب کارگزاری می رود.

آیا باید مالیات بر سود سهام پرداخت کنم؟

قطعا بله! مالیات بر سود سهام چگونه است؟

کلیه سودهای دریافتی از پرداخت سود سهام به عنوان درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی) یا مالیات بر درآمد طبقه بندی می شود.

نرخ استاندارد مالیات 13٪ است.

خبر خوب. دولت افراد را از پرداخت مالیات به تنهایی معاف می کرد.

کارگزار یک کارگزار مالیاتی است. و خودش مالیات های لازم را به نفع بودجه نگه می دارد.

در زمان پرداخت سود سهام، بخشی (13%) از مبلغ دریافتی صرف پرداخت مالیات می شود.

سرمایه گذار مبلغی را که قبلاً از مالیات پاک شده است دریافت می کند.

بنابراین، سرمایه گذاران عادی نیازی به زحمت ندارند. آنها همه چیز را برای شما انجام خواهند داد.

آیا امکان عدم پرداخت مالیات وجود دارد؟

در برخی موارد، می توانید به طور کامل یا جزئی از مالیات اجتناب کنید.

در صورت ضرر.

مبنای مالیات بر اساس نتایج سال محاسبه می شود. یعنی روی تمام سودهای دریافتی سرمایه گذار (که شامل دریافت سود سهام و معاملات خرید و فروش اوراق بهادار می شود) باید 13 درصد پرداخت کنید. اگر معاملات ناموفقی وجود داشته باشد که منجر به زیان شود و سود حاصل از سود سهام حاصل شود، همه چیز جمع می شود و نتیجه خالص نمایش داده می شود.

و از اینجاست که مالیات باید پرداخت شود. و از آنجایی که پرداخت سود سهام قبلاً به طور کامل کسر شده است، پایه مالیاتی در پایان سال مجدداً محاسبه می شود. و مالیات اضافه پرداخت شده به حساب شما برگردانده می شود.

مثال.در طول سال، سرمایه گذار در مجموع 100000 روبل سود سهام دریافت کرد. دلال 13 درصد مالیات یا 13 هزار.

در پایان سال، سرمایه گذار همچنین سهام را با ضرر 100000 روبل فروخت که در نتیجه سقوط قیمت دارایی های قبلا خریداری شده بود.

مجموع: سود خالص سال صفر است. و چیزی برای گرفتن مالیات وجود ندارد.

اما از آنجایی که کارگزار قبلاً 13 درصد از سود سهام دریافتی را کسر می کرد، موظف است این مبلغ را به طور کامل به سرمایه گذار بازگرداند.

مزایای مالیاتی

هنگام افتتاح حساب سرمایه گذاری فردی (IIA) نوع دوم، سرمایه گذار معافیت مالیاتی کامل به مبلغ 1.2 میلیون دریافت می کند.

این امر به ویژه برای بازیکنان بزرگ با چندین میلیون دارایی در سبد خود صادق است. سپس تمام سود دریافتی در حساب باقی می ماند.

برای سرمایه گذاران خصوصی کوچک، ترجیح داده می شود که انتخاب کنند. این به شما امکان می دهد از کسر مالیات 13٪ استفاده کنید.

به زبان ساده، هر سال می توانید 13 درصد از مبلغ واریز شده برای این مدت را برگردانید.

اگر 100 هزار را به حساب خود وارد کنید، حق دارید 13000 روبل، برای 200 هزار - 26،000، برای 400،000 - 52 هزار روبل برگردانید.

52 هزار روبل حداکثر میزان کسر مالیات تحت IIS در سال است.

سود خالص شرکت مشمول استفاده است به روش زیر: برای سرمایه گذاری برای توسعه و برای سود سهام. مقدار مبالغ در نظر گرفته شده برای تقسیم بین موسسین به نتایج شرکت بستگی دارد.

بر اساس سیاست شرکت می توان نیمی از سود خالص یا بخشی دیگر از آن را برای چنین مقاصدی استفاده کرد. مابقی وجوه صرف نیازهای سازمان می شود. بنابراین، منبع مستقیم است سود شرکت.

این درآمد که از سود خالص پرداخت می شود، مشمول ثبت حسابداری می شود. سود سهام در صورتی که در طول سال پرداخت شده باشد به این صورت تلقی نخواهد شد، اما طبق نتایج گزارش سالانه شرکت زیانده بوده است. و همچنین به عنوان هزینه های با هدف ایجاد سود در حسابداری مالیاتی لحاظ نمی شود.

در نتیجه، شرکتی که با زیان کار می کند منبعی برای توزیع آنها ندارد. پرداخت های میان دوره ای به عنوان "سایر هزینه ها" ثبت می شود.

مقررات و چارچوب نظارتی

صدور سود سهام به بنیانگذاران در یک LLC توسط قانون شماره 14-FZ "On LLC" مورخ 02/08/1998 تنظیم می شود. ماده 28 بیان می دارد که داشتن تصمیم مجمع عمومی شرکت کنندگان که بر اساس آن این تقسیم وجوه انجام می شود، الزامی است.

قانون فرض می کند قوانین زیر برای LLC:

1. پرداخت با در نظر گرفتن سهام مؤسسان در سرمایه مجاز محاسبه می شود. از آنجایی که این تنها راه برای توزیع قانونی وجوه است، هر یک از شرکت کنندگان LLC باید حتی در هنگام ثبت شرکت رویکردی مسئولانه نسبت به موضوع مشارکت اعضای شرکت در سرمایه داشته باشند.
2. فقط بنیانگذاران حق دریافت وجه را دارند. این درآمد اصلی آنها از عملیات شرکت است. علاوه بر این، هر شرکت کننده حق دارد موقعیتی را اشغال کند و حقوق دریافت کند که دومین منبع درآمد برای او است.
3. پرداخت را نمی توان بیشتر از سه ماهه انجام داد. LLC همچنین حق دارد هر شش ماه یا سال یک بار این کار را انجام دهد. به طور دقیق تر، موضوع فرکانس در منشور منعکس شده است. سود موقت سود سهامی است که قبل از پایان سال تقسیم می شود. شرکت ممکن است در پایان این دوره ضرر کند. در صورت عدم وجود سود، توزیع مبالغ را نمی توان سود سهام در نظر گرفت، اگرچه وجوه قبلاً تقسیم شده است. سپس می توان آنها را به عنوان یک پاداش تشخیص داد

مثلاً تصمیم مجمع برای پرداخت سالی یکبار وجوه وجود دارد که منافاتی با اساسنامه ندارد. سپس سود سهام سال 2019 را می توان در سال 2019 محاسبه و تعلق گرفت. درآمد خالص بنگاه برای این دوره تعیین می شود.

پس از تصمیم گیری در مورد پرداخت، وجوه ظرف 60 روز به شرکت کنندگان منتقل می شود (به طور خاص، دوره توسط تصمیم یا منشور توضیح داده شده است). اگرچه این می تواند نه تنها پول، بلکه محصولات یا دارایی نیز باشد که باید به طور جداگانه توسط منشور تجویز شود. در صورت عدم رعایت مهلت‌های پرداخت سود، موسسین می‌توانند انتقال وجه را از سازمان و سپس از طریق دادگاه مطالبه کنند.

از آنجایی که سود خالص در نهایت فقط در پایان سال محاسبه می شود، در پایان آن، راحت تر است که موضوع پرداخت را برای این دوره در نظر بگیرید. در جلسه LLC تصمیم گرفته می شود:

• چه بخشی از سود به این امر اختصاص می یابد؛
• نحوه توزیع آن؛
• چه زمانی صادر خواهد شد

مقررات در سال 2019 تغییر نکرده است.

1. تاریخ های ملاقات- مارس آوریل. بر اساس تعداد آرا تصمیم گیری خواهد شد.
2. لزوما تهیه پروتکلبا اشاره به شرکت کنندگان جلسه، دستور کار و تصمیم.
3. مبلغ پرداختی بدون نقد ساخته می شوندبه حساب بانکی هر یک از اعضای LLC.

تصمیم به پرداخت سود سهام توسط همه صاحبان LLC، یعنی شرکت کنندگان آن گرفته می شود.

روش پرداخت مرحله ای شامل مراحل بعدی.

برای سال 2019، پرداخت سود سهام توسط یک LLC باید 0-13٪ مالیات شود و مالیات بر درآمد شخصی 13٪ است.

تفاوت های ظریف پرداخت

با در نظر گرفتن موارد و موقعیت های خاص، می توانید تفاوت های ظریف زیر را هنگام محاسبه سود سهام (طبق قوانین سال 2019) مشخص کنید.

اگر یک سازمان فقط یک مؤسس داشته باشد، می تواند این پرداخت ها را به خود اختصاص دهد. تصمیم خودسرانه گرفته می شود، اما باید شامل شود:

• مبلغ اختصاص داده شده برای این پرداخت توسط LLC؛
• دوره زمانی که برای آن محاسبه می شود؛
• تاریخ تصمیم، مکان و شماره پروتکل؛
• امضای تنها موسس

قوانین پرداخت به اشخاص حقوقی به استثنای مالیات مانند اشخاص حقیقی است.

تصمیم گیری در مورد پرداخت ها ممکن است ضرب الاجل (در سال 2019) را نشان دهد که با حداکثر (2 ماه) مطابقت ندارد. در این مورد هیچ منافاتی با قانون وجود ندارد.

ویژگی های مالیات

اگر مهلت صدور وجوه برای بنیانگذاران 60 روز از تاریخ اتخاذ تصمیم در جلسه LLC باشد، مالیات حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت به بودجه منتقل می شود (ماده 287 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

میزان مشارکت برای بودجه روسیه برای سال 2019 ذیل:

1. افرادی که سود سهام دریافت می کنند مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13 درصد پرداخت می کنند.
2. اشخاص حقوقی - از 0 تا 13٪.
3. شرکت های خارجی یا شهروندان - 15٪ (هر دو برای مالیات بر درآمد و مالیات بر درآمد شخصی).

بیایید نگاهی دقیق تر به شرایط جمع آوری برای LLC ها در سال 2019 بیندازیم. درصد وظیفه دولتی به عوامل مختلفی بستگی دارد. نرخ 0٪ می تواند توسط یک عضو LLC که حداقل 50٪ از سرمایه مجاز را برای بیش از یک سال در اختیار داشته باشد دریافت می کند.

توزیع

معمولاً توزیع پرداخت ها بستگی به سهم سرمایه مجاز هر موسس دارد. فرمول می تواند به صورت زیر باشد:

سود سهام برای یک عضو LLC = مبلغ تخصیص یافته برای پرداخت آنها * درصد سهم مشارکت

اما شرکت حق دارد تصمیم متفاوتی در مورد توزیع بگیرید(نامتناسب با سهام). سپس احتمال اختلاف نظر با مقامات مالیاتی وجود دارد.

با توجه به هنر. 43 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تنها درآمد محاسبه شده به نسبت مشارکت در سرمایه، سود سهام محسوب می شود. در غیر این صورت ممکن است قطعات به عنوان سایر درآمدها در نظر گرفته شوند و با نرخ بالاتری مشمول مالیات شوند. چنین نظری از بازرسی معمولاً توسط دادگاه تأیید می شود.

به عنوان مثال، اگر سهم موسس یک LLC 30٪ باشد، 30٪ از وجوه اختصاص داده شده توسط شرکت برای پرداخت سود سهام را دریافت می کند. گاهی اوقات منشور شامل رویه صدور متفاوتی است که به سهام بستگی ندارد، یا این امر با توافق در مورد تأسیس LLC یا تصمیم در مورد توزیع درآمد تجویز می شود.

• دوره زمانی؛
• مقادیر؛
• نسبت ها؛
• بنیانگذارانی که وجوه به آنها پرداخت می شود.
• شرایط صدور؛
• اشکال (پولی، ملکی یا غیره)؛
• اطلاعات دیگر

انواع گزارش

سود سهام پرداخت شده در گزارش ها گنجانده شده اند:

• حسابداری؛
• در مورد پرداخت مالیات

اگر یک LLC قصد دارد در سال 2019 سود سهام صادر کند، باید پس از تکمیل این روش، آن را به سازمان مالیاتی ارسال کند. گواهی 2-NDFL که مبلغ را نشان می دهد.

گزارش در مورد کسر مالیات به طور مستقیم به گیرنده پرداخت ها بستگی دارد: یک فرد (موسس) یا یک سازمان. نیازی به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد در سال 2019 نیست، زیرا این مسئولیت فقط به سهامداران واگذار می شود. این در سال 2015 توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه گزارش شد.

هنگام پرداخت سود سهام به شرکت های خارجی، باید یک گزارش اطلاعاتی در مورد مالیات ها به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید: مبالغ پرداخت ها و کسورات برای بودجه فدراسیون روسیه. مهلت ها هستند تا 28 روزاز پایان دوره گزارشی که برای آن پرداخت ها انجام شده است.

یک انتقال جالب در مورد سود سهام برای یک LLC در زیر ارائه شده است.