Ինչ դնել քուդիրի մեջ: Ինչպես լրացնել կուդիր ձեռնարկատիրոջ համար՝ օգտագործելով եկամուտը հանած ծախսերը

Եկամուտների և ծախսերի հաշվապահական հաշվառման մատյանը հատուկ ռեգիստր է, որտեղ հարկ վճարողները, օգտագործելով պարզեցված հարկային համակարգը (ՀՊՀ) մուտքագրում են բիզնես գործարքներ ՀՊԾ հարկի համար հարկային բազայի հետագա հաշվարկման համար:

Եկամուտների և ծախսերի մատյան կամ KUDiR, ինչպես հաճախ անվանում են հաշվապահները, պահելու պարտավորությունը սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.24 հոդվածով:

Եթե ​​KUDiR-ը չի պահպանվում կամ խախտումներ կան այն լրացնելիս, կարող եք տուգանք վաստակել 10,000-ից մինչև 30,000 ռուբլի: Իսկ եթե խախտումները հանգեցնում են հարկային բազայի թերագնահատմանը, ապա տուգանք՝ չվճարված հարկի գումարի 20%-ի չափով։ Սա ամրագրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 120-րդ հոդվածում:

Միևնույն ժամանակ, KUDiR-ը հարկային գրասենյակ ներկայացնելու պարտավորություն չկա: Եթե ​​հարկային մարմինները պահանջում են Ձեզնից ներկայացնել Եկամուտների և Ծախսերի Գրքույկ աուդիտի ժամանակ, ապա ձեզանից պահանջվում է Գիրքը տրամադրել թղթային ձևով` կապված, համարակալված և ստորագրված:

KUDiR-ը կարող է անհրաժեշտ լինել նպատակային ֆինանսավորման ծախսերը ցույց տալու կամ Ռուսաստանի Կենսաթոշակային ֆոնդի եկամուտը ցույց տալու համար՝ անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարների չափը կամ բանկում վարկի համար որոշելու համար:

Գիրքը մեկնարկել է մեկ տարով։ Այն կարող է պահպանվել թղթային և էլեկտրոնային ձևով: Իհարկե, բազմաթիվ հաշվապահական ծրագրեր և վեբ ծառայություններ (օրինակ՝ Kontur.Accounting կամ Elba) թույլ են տալիս էլեկտրոնային ձևով գիրք պահել տարբեր աստիճանի պարզությամբ: Եթե ​​հարկայինը պահանջի, կարող ես տպել ու վերցնել։

Ինչպես լրացնել եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը (KUDiR)

Մենք անհամբեր սպասում ենք ձեր կարծիքին: Լրացրե՛ք KUDiR-ը ճիշտ;)

Փորձեք աշխատել Kontur.Accounting-ում՝ հարմար առցանց ծառայություն KUDir-ի պահպանման, հաշվապահական հաշվառման և ինտերնետի միջոցով հաշվետվություններ ուղարկելու համար:

Սյունակ 3 –Մենք նշում ենք բիզնես գործարքի բովանդակությունը: Թե որքան մանրամասն պետք է բացահայտվի Եկամտի (ծախսերի) էությունը, պետք է որոշի անհատ ձեռներեցը կամ կազմակերպության տնօրենը: Խիստ առաջարկություններ չկան։

Դուք կարող եք սահմանափակվել «եկամուտ ապրանքների վաճառքից», «կանխավճար ծառայությունների համար», «հաշվարկ թիվ համաձայնագրի համաձայն» հակիրճ ձևակերպմամբ կամ կարող եք մանրամասն գրառում կատարել «Պերվի ՍՊԸ-ի 4 մոնիտորների վաճառքից եկամուտներ». 02/10/2017 թիվ 5 պայմանագրով «Կարիմովա Ս.Յու տանիքը ձյունից մաքրելու ծառայությունների կանխավճար», «Կոշիկի վերանորոգման ծառայությունների վճարում». Հիշեք, որ առաջին հերթին KUDiR-ում գրառումները պետք է հասկանալի լինեն ձեզ՝ որպես անհատ ձեռներեց (կազմակերպության տնօրեն), և միայն դրանից հետո հարկային տեսուչին:

Սյունակ 4. Հարկային բազան հաշվարկելիս հաշվի առնված եկամուտները.

Այս սյունակում մուտքագրում ենք ընթացիկ հաշվին կամ դրամարկղում ստացված բոլոր միջոցները, բացառությամբ.

• անհատ ձեռնարկատիրոջ անձնական միջոցները.
• ստացված (վերադարձված) վարկերի գումարները.
• գումար, որը մատակարարը վերադարձրել է թերի ապրանքի համար.
• ստացված ավանդներ;
• Հիմնադիրների կողմից որպես ներդրում կանոնադրական կապիտալում ներդրված միջոցներ.
• բյուջեից փոխանցված գերավճար հարկերը (և դա տեղի է ունենում):

Վերադարձի գրանցում

Ի՞նչ անել այն իրավիճակներում, երբ անհատ ձեռներեցը կամ կազմակերպությունը պետք է մատակարարին վերադարձնի նախկինում ստացված վճարի մի մասը: Նման դեպքերում վերադարձված գումարը «-» նշանով գրանցվում է «Եկամուտ» սյունակում, այսինքն. դուք նվազեցնում եք ձեր եկամուտը վերադարձի գումարի չափով: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ KUDiR-ում մուտքագրումը պետք է կատարվի այն ժամանակահատվածում, երբ վերադարձրել եք գումարը: Եկեք ավելի մանրամասն նայենք իրավիճակին.

2017 թվականի մարտի 16-ին «Պերվի» ՍՊԸ-ից ստացվել է 270 000 ռուբլու չափով ապրանքների կանխավճար։

2017 թվականի մարտի 20-ին դուք ապրանքը փոխանցում եք «Առաջին» գնորդ ՍՊԸ-ին 240,000 ռուբլու չափով:

04/05/2017 գերավճար 30,000 ռուբլի չափով: Վերադարձնում ենք «Առաջին» ՍՊԸ։

KUDiR-ում մենք նշում ենք.

Վճարումներ էլեկտրոնային փողով

Տարբեր վճարային համակարգերի միջոցով էլեկտրոնային փողի կիրառմամբ վճարումները լայն տարածում են գտել։

Ցանկացած վճարային համակարգի միջոցով վաճառքի սկզբունքը հետևյալն է.

1. Անհատ ձեռնարկատերը կամ կազմակերպությունը հատուկ էլեկտրոնային հաշիվ է բացում օպերատորի կայքում (օրինակ՝ Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI):
2. Այս օպերատորը միջնորդ է գնորդի և վաճառողի միջև.
3. Գնորդը վճարում է ապրանքների համար:
4. Ապրանքների համար գումարը գնում է վաճառողի (անհատ ձեռնարկատեր, կազմակերպություն) էլեկտրոնային հաշվին:
5. Միջնորդը անհատ ձեռնարկատիրոջ պատվերով գումար է փոխանցում վաճառողի բանկային հաշվին: Նաև անհատ ձեռներեցը (կազմակերպությունը) կարող է օգտագործել այս գումարը ապրանքների (ծառայությունների) համար վճարելու համար, օրինակ՝ վճարում է ստացվել գնորդից Yandex-ում: փող» - անհատ ձեռնարկատերը, շրջանցելով հիմնական հաշվարկային հաշիվը, այս գումարով վճարել է մատակարարին ապրանքի համար և այլն։

Այս դեպքում ինչպե՞ս որոշել Եկամուտի ստացման ամսաթիվը: Ֆինանսների նախարարությունը և INFS-ը միանշանակ պատասխան են տալիս. եկամուտը առաջանում է այն պահին, երբ գումարը մուտքագրվում է վաճառողի էլեկտրոնային հաշվին, և կարևոր չէ, թե անհատ ձեռներեցը (կամ կազմակերպությունը) ինչպես է այն հետագայում օգտագործում, այսինքն. այն պահին, երբ գնորդը վճարել է ապրանքի համար։

Այս կանոնը շատ կարևոր է հետևել այն դեպքերում, երբ Գնորդը գումարը վճարել է մեկ եռամսյակում (օրինակ՝ ապրանքը ձեզնից գնել է 31.03.2017թ.), իսկ օպերատորը հասույթը փոխանցում է արդեն 01.04.2017թ.։ KUDiR-ում անհրաժեշտ է եկամուտների հաշվառում կատարել 31.03.2017 Գ.

Սյունակ 5. Հարկային բազան հաշվարկելիս հաշվի առնված ծախսերը.

Այս սյունակը լրացվում է այն հարկ վճարողների կողմից, ովքեր ընտրել են պարզեցված հարկային համակարգը «եկամուտ-ծախսեր» օբյեկտով:

Ծախսերի սյունակում կարող եք ներառել միայն այն ծախսերը, որոնք արդարացված են, վերաբերում են ձեր բիզնեսին, հաստատված են ճիշտ կատարված առաջնային փաստաթղթերով և ուղղակիորեն նշված են Արվեստի 1-ին կետում: 346.16 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Եթե ​​որևէ ծախս նշված չէ այս պարբերությունում, ապա դրանք չեն կարող հաշվի առնվել որպես ծախսեր, նույնիսկ եթե դրանք կապված են ձեր բիզնես գործունեության հետ:

Հետագա վաճառքի համար գնված ապրանքների արժեքը ներառված է ծախսերի մեջ միայն այն վաճառվելիս: Բայց ապրանքների վաճառքի հետ կապված ծախսերը (պահեստավորում, տեղափոխում, սպասարկում) հաշվի են առնվում որպես ծախսեր՝ անկախ վաճառքի փաստից։ Բացատրենք օրինակով.

2017 թվականի ապրիլի 10-ին անհատ ձեռներեցը (կամ կազմակերպությունը) «Վտորոյ» ՍՊԸ-ից վերավաճառքի համար ձեռք է բերել պայուսակների խմբաքանակ (100 հատ)՝ 180 000 ռուբլի ընդհանուր արժողությամբ, գումարն ամբողջությամբ նախապես փոխանցվել է մատակարարին բանկային հաշվի միջոցով։ 04/04/2017 - այս վճարումը չի կարող անմիջապես մուտքագրվել Ծախսերի մեջ, դուք նախ պետք է վաճառեք ապրանքները (պայուսակներ):

Տրանսպորտային ընկերության ծառայությունների ծախսերը կազմել են 16000 ռուբլի։ և վճարվել է ապրանքը ստանալու պահին - այս վճարումը կարող է անմիջապես ընդունվել որպես Ծախսեր և գրանցվել KUDiR-ում:

Ապրիլի վերջին մեզ հաջողվեց վաճառել 30 պարկ (54000 ռուբլի արժողությամբ), մայիսին՝ ևս 60 հատ (108000 ռուբլի արժողությամբ) և մնացորդը՝ 10 պարկ (18000 ռուբլի արժողությամբ) գտնվում է վաճառողի պահեստում։

KUDiR-ում կկատարվեն հետևյալ գրառումները.

Չնայած այն հանգամանքին, որ ապրանքը վճարվել և ստացվել է, մնացած վճարը չի կարող ներառվել ծախսերի մեջ, քանի դեռ ապրանքի (պայուսակների) ամբողջ խմբաքանակը չի վաճառվել:

Իսկ եթե վաճառվող ապրանքները գնված են տարբեր մատակարարներից և տարբեր գներով:

Մի բարդացրեք ձեր հաշվապահական հաշվառումը, ապրանքները խմբերի միացրեք, պահեք վաճառված ապրանքների հաշվառում, և ամսվա վերջում դուք կկարողանաք ինքնուրույն որոշել, թե մատակարարներին արդեն վճարած գումարից որքանը կարող է ընդունվել որպես ծախս: . Կատարված հաշվարկի հիման վրա KUDiR-ում գրառում կարող է կատարվել ամսվա վերջին մեկ տողով։

Իհարկե, եթե անհատ ձեռներեցը կամ կազմակերպությունն ունի ապրանքների լայն տեսականի (ավելի քան 250 ապրանք) և մեծ շրջանառություն, ապա ավելի լավ է օգտագործել պահեստային հաշվառման ծրագիր (ոչ հաշվապահական): Նման ծրագրերը թույլ են տալիս առանձին գրառումներ պահել կոնկրետ ապրանքի համար, տեսնել ավելի մանրամասն տեղաշարժը և ապրանքների մնացորդները պահեստներում և խանութներում:

Ի՞նչ ծախսեր են սխալմամբ հաշվի առնում անհատ ձեռներեցները կամ կազմակերպությունները: Թվարկենք հիմնականները.

• ձեռնարկատիրոջ անձնական կարիքների համար ծախսեր.
• խմելու ջրի գնման և առաքման ծախսեր.
• վնասված ապրանքների արժեքը;
• տեղեկատվական ծառայությունների ծախսեր;
• նորմալ աշխատանքային պայմանների ապահովման ծախսերը (այսինքն՝ օդորակիչների տեղադրումը կամ գրասենյակի համար ջեռուցիչների ձեռքբերումը չեն կարող հաշվի առնվել ծախսերում).
• շենքի ճակատին լուսավորված ցուցանակի արտադրության և տեղադրման ծախսերը և այլ ծախսեր.

Զգույշ եղեք, եթե ինքներդ գրառումներ եք կատարում. նախքան ծախսերը ծախսերի ցանկում ներառելը, ձեր հարկային խորհրդատուի հետ ճշտեք՝ արդյոք սա Ծախս է:

«Օգնություն 1-ին բաժնի համար»

Պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ» օգտագործող անհատ ձեռնարկատերերը և կազմակերպությունները լրացնում են միայն 010 տողը (տարվա ստացված եկամտի չափը): Այս տողի թիվը պետք է համընկնի «Եկամուտներ և ծախսեր» աղյուսակի «Տարվա ընդհանուր» տողի հետ։

Պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ-ծախս» հարկ վճարողները լրացնում են 010, 020, 040, 041 տողերը. տող 030 – անհրաժեշտության դեպքում: 040 և 041 տողերում բացասական արժեքով արդյունքը նշված չէ։

Բաժին 2. Հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման ծախսերի հաշվարկ.

Բաժինը լրացնում են միայն պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ-ծախսեր» օգտվողները, ովքեր հարկային ժամանակաշրջանում ունեցել են համապատասխան ծախսեր։

Հիմնական միջոցները կազմակերպության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության մեջ օգտագործվող նյութական ակտիվներն են, որոնց ծառայության ժամկետը մեկ տարուց ավելի է (խանութի շենքեր, պահեստներ, սարքավորումներ, տրանսպորտային միջոցներ, աշխատանքային գործիքներ, գույքագրում և այլն) և արժե ավելի քան 100,000 ռուբլի:

Ոչ նյութական ակտիվներն այն ակտիվներն են, որոնք չունեն ֆիզիկական հատկություններ (մտավոր սեփականության արդյունքներ, արտոնագրային իրավունքներ, ապրանքային նշան և այլն): Օգտակար ժամկետը գերազանցում է 12 ամիսը, արժեքը՝ ավելի քան 100,000 ռուբլի:

Մենք ձեզ օրինակով ցույց կտանք, թե ինչպես լրացնել այս բաժինը: Անհատ ձեռնարկատերը ձեռք է բերել 120 000 ռուբլի արժողությամբ հորատող մեքենա։ և օգտագործման ժամկետը՝ 2 տարի։

Բաժին 3. Կորստի չափի հաշվարկ, որը նվազեցնում է հարկային բազան

Բաժինը լրացնում են այն անհատ ձեռներեցները և կազմակերպությունները, որոնք ընտրել են «եկամուտ-ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգը, եթե նախորդ տարիներին կամ անցած տարում եղել են վնասներ, որոնք կարող են տեղափոխվել հաջորդ հարկային ժամանակաշրջան, այսինքն. հաստատված ծախսերը գերազանցել են եկամուտը. Եթե ​​կորուստներ են եղել 2018 թվականին, ապա դրանք պետք է նշվեն 1-ին բաժնի վկայագրում:

Այս դեպքում 3. բաժինը պետք է լրացվի միայն 2019թ.

Բաժին 4. Հարկի չափը նվազեցնող ծախսեր (կանխավճարներ)

Բաժինը լրացնում են միայն պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ» հարկ վճարողները: Պետք է նշել վճարվածը և որի չափով կարող ենք նվազեցնել պարզեցված հարկային համակարգը։

, վճարվում է ձեռնարկատիրոջ կամ կազմակերպության կողմից: V բաժինը լրացնում են միայն այն «պարզեցվածները», ովքեր որպես հարկման օբյեկտ ընտրել են «եկամուտը»։ Առևտրի վճարի (առևտրի վճարի մաս) վճարման օրը անհատ ձեռներեցը գրառում է կատարում V բաժնում: Հենց հիմա կարող եք տեսնել լցոնման նմուշ.

Գրքերի և արտոնագրային հարկային համակարգ

Այն անհատ ձեռներեցների համար, ովքեր աշխատում են արտոնագրի վրա, մշակվել և հաստատվել է հատուկ պարզեցված Եկամուտների հաշվառման գիրք: Այն բաղկացած է վերնագրի էջից և Բաժին 1-ից, որը գրանցում է գործունեության տեսակից ստացված եկամուտը, որի համար տրվել է արտոնագիրը: Եկամուտը ճանաչվում է դրամական հիմունքներով, այսինքն. գումար ստանալու պահին։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ստացված յուրաքանչյուր արտոնագրի համար (գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար) լրացվում է իր CUD-ը: Այսպիսով, եթե անհատ ձեռներեցն ունի չորս արտոնագիր, ապա նա պետք է վարի առանձին հաշվառում և լրացնի չորս հարկային գրանցամատյան։ Բոլոր KUD-ները պետք է կազմվեն թղթային ձևով, համարակալված, կարված և վավերացված ձեռնարկատիրոջ ստորագրությամբ: CUD-ի բացակայության կամ սխալ գրանցման համար տուգանքը կկազմի 10000 ռուբլի:

Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը (կրճատ՝ KUDiR) 1C 8.3-ում վարվում է պարզեցված հարկային համակարգից (STS) օգտագործող կազմակերպությունների և ձեռնարկատերերի կողմից:

Սկսենք մի պարզ հարցից. որտեղ կարող եմ գտնել KUDiR 1C-ում: Այն կարելի է գտնել հետևյալ կերպ՝ անցեք «Հաշվետվություններ» մենյու, այնուհետև «ՀՊԾ հաշվետվություններ» բաժնում կտտացրեք «ՀՊԾ Եկամուտների և ծախսերի գիրք» հղմանը: Մենք հասնում ենք գրքի լրացման պատուհանին.

Գիրքը լրացվում է ավտոմատ կերպով, եռամսյակը մեկ։ Սովորաբար այն ձևավորվում է տարեվերջին և կարգավորվող հաշվապահական հաշվետվությունների հետ միասին ներկայացվում հարկային տեսուչին։

Եկամուտների և ծախսերի գիրքը պարունակում է մի քանի բաժին.

• եկամուտներն ու ծախսերը նշվում են եռամսյակային կտրվածքով՝ տարեսկզբից մինչև տարեվերջ.
• հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների ծախսեր.
• բաժին կորուստների հաշվարկով;
• և բաժին, որտեղ կարող եք նշել գումարներ, որոնք նվազեցնում են հարկումը այս կամ այն ​​պատճառով:

Հիմնականում գիրքը ձևավորվում է ապրանքների, ծառայությունների վաճառքի և ապրանքների և ծառայությունների ստացման փաստաթղթերի համաձայն:

Կարևոր է հաշվի առնելոր վաճառքը (ծախսերը) կներառվեն եկամտի և ծախսերի գրքում ապրանքների կամ ծառայությունների վճարումից հետո (սակայն, դրա համար անհրաժեշտ է կատարել համապատասխան կարգավորումներ ծրագրում. ես դա ընդգծել եմ նկարում): Նույնիսկ գիրք ստեղծելուց առաջ անհրաժեշտ է իրականացնել անհրաժեշտ կարգավորիչ գործողություններ, որոնք իրականացվում են եռամսյակի վերջում։ Օրինակ՝ փակիր ամիսը։

Ստացեք 267 վիդեո դասեր 1C-ում անվճար.

Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման հաշվապահական հաշվառման ձևավորում 1C 8.3-ում

KUDIR-ը կազմելուց առաջ պետք է ստուգել. Դրանք կարող են ազդել գրքի ճիշտ ձևավորման վրա։

Եկեք գնանք «Հիմնական» մենյու, այնուհետև հետևենք «Կազմակերպությունների» հղմանը դեպի կազմակերպությունների ցանկ: Եկեք գնանք մեզ անհրաժեշտ կազմակերպություն, այնուհետև «Հաշվապահական քաղաքականություն»: 1C-ում դեպքերի 90%-ը, ինչպիսիք են «KUDiR-ը լրացված չէ» կամ «չի մտնում KUDiR-ի մեջ», լուծվում են հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն սահմանելով:

Կտտացրեք «Ծախսերի ճանաչում» կոճակին (այս կոճակը հայտնվում է, երբ հարկման օբյեկտը «եկամուտ-ծախսեր» է):

Բացի «Հաշվապահական քաղաքականության» ընդհանուր կարգավորումներից, կան նաև ինքնին գիրքը տպելու կարգավորումներ:

Եկեք վերադառնանք KUDIR և սեղմենք «Ցույց տալ կարգավորումները» կոճակը։

Պարամետրերով պատուհան կբացվի.

Այստեղ ամենահետաքրքիրն ու անհրաժեշտը «Արդյունք արտագրություններ» վանդակն է: Նշելով այս վանդակը՝ կարող եք տեսնել, թե որ փաստաթուղթն է ստեղծել այս կամ այն ​​եկամուտը կամ ծախսը:

Այլ կարգավորումներ ազդում են գրքի տեսքի վրա: Տարբեր հարկային մարմիններ դա այլ կերպ են պահանջում:

Եկամուտների և ծախսերի մատյանում գրանցումների ճշգրտում 1C Հաշվապահական հաշվառում 8.3

Ինչպես արդեն նշեցի, գիրքը ստեղծվում է ավտոմատ կերպով։ Բայց երբեմն անհրաժեշտ է ձեռքով կարգավորել տվյալները հարկային հաշվառման համար: Այդ նպատակով օգտագործվում է «Եկամուտների և ծախսերի գրքի (ՀՊԾ) գրառումներ» փաստաթուղթը:

2013 թվականից սկսած պարզեցված համակարգում աշխատող բոլոր վճարողները օգտվում են 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n հրամանով հաստատված Եկամուտների և ծախսերի գրքույկի ձևից։ «Պարզեցված» ձևաթղթերի համար, որոնք հաշվի են առնում միայն եկամուտը, այս ձևը տրամադրում է հատուկ բաժին IV: Դուք պետք է մուտքագրեք գումարներ, որոնք նվազեցնում են «պարզեցված» հարկը և կազմում նվազեցում:

Հիշեցնենք, որ հարկային նվազեցում կազմող գումարների ցանկը թվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1-րդ կետում: Որպես կանոն, դրանք արտաբյուջետային ֆոնդերին փոխանցվող մուծումներ են։ Այդ թվում՝ ձեռնարկատերերի կողմից իրենց համար վճարված հաստատագրված վճարի չափը: Ինչպես նաև գործատուի հաշվին աշխատողներին հիվանդության արձակուրդի նպաստ վճարելու ծախսերը, այսինքն՝ հիվանդության առաջին երեք օրերի համար։

Այնուամենայնիվ, այս գումարներից ոչ բոլորն են նվազեցնում միասնական հարկը, քանի որ կազմակերպությունները և ձեռնարկատերերը կարող են նվազեցնել հարկը միայն 50%-ով: Բացառություն են կազմում պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող ձեռնարկատերերը, ովքեր աշխատում են միայնակ և վարձատրություն չեն վճարում ֆիզիկական անձանց։ Նրանք կարող են նվազեցնել «պարզեցված» հարկը մինչև զրոյի, եթե նվազեցման չափը դա թույլ տա:

Ըստ այդմ, բոլոր նրանց, ովքեր «պարզեցված» են եկամտի օբյեկտի հետ, հարց է առաջանում՝ ինչպե՞ս մուտքագրել հաշվապահական հաշվառման գրքի IV բաժին գումարները. պետք է գրանցվեն բոլոր վճարումները, թե՞ միայն նրանք, որոնք կհանգեցնեն միասնական հարկի նվազեցմանը: Եկամուտների և ծախսերի մատյանում լրացնելու կարգում այս կետը հստակ նշված չէ։ Մենք խորհրդակցեցինք ֆինանսների նախարարության մասնագետի հետ և պարզեցինք, թե գործնականում ինչ տարբերակներ են հնարավոր։

1. Մուտքագրեք բոլոր գումարները, քանի որ դրանք վճարվում են

Հաշվապահական հաշվառման այս մեթոդով մուտքագրեք բոլոր գումարները, որոնք կազմում են հարկային նվազեցում Հաշվապահական գրքի IV բաժնում: Եվ կապ չունի՝ ի վերջո հարկը իջեցնում են, թե ոչ։ Դուք կարող եք լրացնել IV բաժինը, քանի որ իրական ժամանակում վճարում եք գումարները: Այսինքն՝ պետք չէ սպասել հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի ավարտին։ Իսկ երբ գալիս է վճարման համար հարկը հաշվարկելու ժամանակը, կազմեք առանձին կամ հաշվապահական տեղեկանք։ Այս փաստաթղթում դուք կհաշվարկեք նվազեցման գումարը: Նման հաշվարկի օրինակ ենք տվել նկարում։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. Հաշվապահական գրքի IV բաժնում չկա տող, որը ցույց է տալիս ընդհանուր նվազեցման գումարը, որով նվազեցվում է «պարզեցված» հարկը: IV բաժինը թույլ է տալիս գրանցել միայն այն վճարումները, որոնք հաշվի կառնվեն նվազեցումը հաշվարկելիս: Հետեւաբար, ձեզ անհրաժեշտ է վկայագիր վերջնական հաշվարկով:

2. Ներդրեք գումարներ, որոնք կազմում են վերջնական նվազեցման գումարը

Քանի որ Հաշվապահական գրքի IV բաժինը նախատեսված է արտացոլելու այն գումարները, որոնք կազմում են հարկային նվազեցում պարզեցված հարկային համակարգով, տրամաբանական է նաև ենթադրել, որ ոչ բոլոր հնարավոր գումարները պետք է մուտքագրվեն դրան: Բայց միայն նրանք, որոնք ուղղակիորեն կնվազեցնեն միասնական հարկը։

Օրինակ, առաջին կիսամյակի համար ընկերությանը կանխավճարը (մինչև հարկային նվազեցումը նվազեցվում է) կազմում է 10000 ռուբլի: Հաշվետու ժամանակաշրջանում ապահովագրավճարները վճարվել են 9000 ռուբլու չափով: Հնարավոր նվազեցման առավելագույն գումարը 5000 ռուբլի է: (RUB 10,000 × 50%): Սա նշանակում է, որ, տրամաբանորեն, տարվա առաջին 6 ամիսների IV բաժնում ցույց տալու համար անհրաժեշտ է ընդամենը 5000 ռուբլի ապահովագրավճար: (5000 ռուբ.

Եթե ​​դուք գործնականում հետևեք այս մեթոդին, ապա կստացվի, որ IV բաժնի եկամուտների և ծախսերի գիրքը լրացնելը հնարավոր կլինի միայն հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի արդյունքների հիման վրա: Երբ արդեն հայտնի է հարկի վճարման չափը. Եվ համապատասխանաբար, դուք կարող եք որոշել, թե որքանով այն կարող է իրատեսորեն կրճատվել:

Բաժին IV-ում, այս տարբերակով, մուծումների և նպաստների վճարման համար վճարման փաստաթղթերը կարող են չարտացոլվել ամբողջ գումարով կամ ոչ բոլոր վճարային փաստաթղթերում: Կամ մեկ վճարումը կարելի է բաժանել մի քանի գումարների և, հետևաբար, ցույց տալ մի քանի անգամ: Ի վերջո, հարկային նվազեցումը հաշվարկվում է տարեսկզբից հաշվեգրման սկզբունքով, ինչպես բուն միասնական հարկը։ Սա նշանակում է, կրկնենք, եթե, օրինակ, առաջին եռամսյակի վերջում ձեր ապահովագրավճարները մնացել են չհաշվառված, ապա կարող եք դրանք հաշվի առնել վեց ամսվա վերջում՝ պայմանով, որ կանխավճարի չափը «պարզեցված» հարկը թույլ է տալիս դա անել:

Այս տարբերակը ավելի աշխատատար է թվում, քան նախորդը: Նախ, դուք պետք է հաշվարկեք նվազեցման գումարը ճիշտ նույն ձևով, դրա համար մեր առաջարկած վկայագրի ձևը բավականին հարմար է. Երկրորդ՝ պետք է մանրամասն աշխատել վճարումների հետ՝ հասկանալու համար, թե դրանցից որն ու ինչ գումարի դիմաց պետք է գրանցել Հաշվապահական հաշվառման գրքում։ Ուստի խորհուրդ ենք տալիս չբարդացնել ձեր աշխատանքը և օգտագործել թիվ 1 տարբերակը։

Բարի օր, սիրելի ընթերցողներ: Այսօր մենք շարունակում ենք հոդվածների շարքը, թե ինչպես լրացնել KUDIR նրանց համար, ովքեր օգտագործում են պարզեցված հարկային ռեժիմ կամ արտոնագիր որպես հատուկ հարկային ռեժիմ: Մենք արդեն գրել ենք, ինչպես նաև դրա մասին. Այսօր մենք կխոսենք KUDIR-ի մասին նրանց համար, ովքեր հաշվարկում են հարկը այլ բազայի վրա՝ նվազեցնելով եկամուտը ծախսերի դիմաց։ Նման KUDIR-ը լրացնելն ավելի դժվար է, բայց դուք դեռ կարող եք դա պարզել: Եթե ​​դուք տարեկան շատ գործարքներ չունեք, ապա կարող եք ինքներդ լրացնել այն:

Առավել հարմար է KUDIR-ը ավտոմատ կերպով լրացնել, գրառումներ պահել և հաշվետվություններ ներկայացնել հատուկ ծառայություն.

Կարծում եմ՝ կարիք չկա հիշեցնելու, որ KUDIR-ը պահպանում են բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը և ընկերությունները, որոնք օգտագործում են պարզեցված ձևը։ Գիրքը առաջինով և երկրորդով լրացնելու հարցում հիմնարար տարբերություններ չկան՝ ամեն ինչ արվում է գրեթե նույն կերպ։ Մենք արդեն խոսել ենք այն լրացնելու հիմնական պահանջների մասին, ուստի չենք կրկնվի։ Եկեք անմիջապես անցնենք կետին:

KUDIR-ն ունի միասնական ձև, դուք պետք է լրացնեք այն: Այն լրացնելու ձևը և հրահանգները կարող եք գտնել Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n հրամանում՝ հաշվի առնելով ՀՀ ֆինանսների նախարարության դեկտեմբերի 7-ի թիվ 227n հրամանով կատարված փոփոխությունները։ , 2016 թ. Համաձայն KUDIR-ի թարմացված ձևի՝ այն լրացվում է 2018 թվականից սկսած։ 2019 թվականի համար փոփոխություններ չկան, մենք լրացնում ենք տվյալները՝ օգտագործելով առկա ձևը.

Այստեղից կարող եք ներբեռնել նաև հաշվետվության ձևը ԱՅՍՏԵՂ.

Այսպիսով, եթե դուք արդեն ներբեռնել և տպել եք ձևաթուղթը, և այն արդեն ձեր առջև է, եկեք անցնենք դրա բաժինները, որոնցից ընդամենը չորսն են: Դե, գումարած վերնագրի էջը: Ձևը պարունակում է.

• Վերնագրի էջ – այստեղ մենք նշում ենք տեղեկատվություն հարկ վճարողի մասին.
• Բաժին I Եկամուտներ և ծախսեր – եկամուտների/ծախսերի եռամսյակային արտացոլման համար.
• Բաժին II Հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների գծով ծախսերի հաշվարկ, որոնք հաշվի են առնվում հարկային բազան հաշվարկելիս. լրացվում է, եթե առկա են հիմնական միջոցները և ոչ նյութական ակտիվները.
• Բաժին III Պարզեցված հարկային համակարգը հաշվարկելիս հաշվի առնված վնասի չափի հաշվարկ - անհրաժեշտության դեպքում այն ​​նորից լրացնում ենք, այսինքն՝ եթե նախորդ տարիներին կորուստ է եղել.
• Բաժին IV Ծախսեր, որոնք նվազեցնում են հարկը պարզեցված հարկային համակարգի վրա՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի.
• Բաժին V Առևտրի վճարի տվյալներ: Առայժմ այս բաժինը տեղին է միայն մոսկովյան ձեռնարկատերերի համար, ովքեր օգտվում են «Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգից և վճարում են առևտրային հարկ:

Քայլ 1. Ինչպես լրացնել շապիկի էջը

Վերնագրի էջի լրացումն այստեղ ոչնչով չի տարբերվում պարզեցված հարկային համակարգ-Եկամուտի համար KUDIR-ում լրացվածից: Մենք ամեն ինչ անում ենք ճիշտ նույնը: Միակ տարբերությունը. «Հարկման օբյեկտ» սյունակում գրում ենք հետևյալ «եկամուտը կրճատված ծախսերի չափով». Այսքանը: Վերնագրի քարտը պատրաստ է:

Ահա լրացման օրինակ.

Քայլ 2. Ինչ պետք է ներառել Բաժին I Եկամուտներ և ծախսեր

Հաշվապահական հաշվառման գրքի այս մասում նշվում են եկամուտներն ու ծախսերը, որոնք հաշվի են առնվում պարզեցված հարկային համակարգով հարկվող բազան որոշելիս: Այստեղ դուք կգտնեք չորս սեղան՝ մեկ սեղան մեկ քառորդի համար: Մի մոռացեք, որ յուրաքանչյուր գործողություն գրված է առանձին տողի վրա, պահանջվող հիմքը որոշակի առաջնային փաստաթուղթ է. Անհրաժեշտության դեպքում ավելացնում ենք տողերի քանակը։

Յուրաքանչյուր աղյուսակ ունի հինգ սյունակ՝ գործարքի համարը հերթականությամբ, մուտքագրման հիմք հանդիսացող փաստաթղթի համարը և ամսաթիվը, գործարքի էությունը, եկամտի կամ ծախսի չափը՝ կախված նրանից, թե ինչ է արտացոլվում:

Փորձենք լրացնել աղյուսակներից մեկը՝ օգտագործելով հետևյալ նախնական տվյալները. «Սթարթ» ՍՊԸ-ն զբաղվում է պլաստիկ պատուհանների տեղադրմամբ։ 2019 թվականի հունվարին կազմակերպությունը ծառայություններ է մատուցել երկու հաճախորդի՝ ծառայությունների դիմաց վճարում ստանալով 2019 թվականի հունվարի 14-ին 30 հազար ռուբլու չափով և 2019 թվականի հունվարի 16-ին՝ 25 հազար ռուբլու չափով: Windows-ի տեղադրման աշխատանքներ իրականացնել 01/11/2019 ժամը 1-ին2 00 Սպառվող նյութերի համար գնվել է 0 ռուբլի՝ ներառյալ ԱԱՀ։ «Սթարթ» ՍՊԸ-ն ունի մեկ աշխատակից, որին 2019 թվականի հունվարի 30-ին վճարվել է 4500 ռուբլի աշխատավարձ։ 2019 թվականի հունվարի 31-ին աշխատողի համար վճարվել են ապահովագրավճարներ 1350 ռուբլու չափով: Բացի այդ, կազմակերպությունը որպես օպերացիոն համակարգ ունի համակարգիչ, որի մնացորդային արժեքը 2019 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ կազմում է 18,000 ռուբլի.

Այսպիսով, ի՞նչ ենք մենք ընդգրկում I բաժնում:

• Ծախսերում մենք արտացոլում ենք ծախսվող նյութերի ձեռքբերման ծախսերը. մուտքային ԱԱՀ-ն նույնպես դուրս է գրվում նյութերի հետ միաժամանակ, բայց առանձին տողով.
• Հաջորդը, մենք արտացոլում ենք եկամուտների ստացումը հունվարի 14-ին և 16-ին.
• Այնուհետև որպես ծախս ներառում ենք աշխատողի աշխատավարձի և ապահովագրավճարների չափը, որը գործատուն վճարել է նրա համար.
• Եռամսյակի վերջին գործողությունը լինելու է օպերացիոն համակարգի արժեքի մի մասի՝ համակարգչի դուրսգրումը։ Այս գումարը առաջին անգամ հաշվարկվում է II բաժնում: Մենք կանդրադառնանք, թե ինչպես դա անել ստորև:

Եկեք արտացոլենք վերը նկարագրված բոլոր գործողությունները KUDIR-ում: Լրացման օրինակը տրված է ստորև.

Պարզության համար եկեք պատկերացնենք, որ տարում այլևս գործարքներ չեն եղել։ Բայց մի մոռացեք արտացոլել համակարգչի մնացորդային արժեքի մի մասի դուրսգրումը հետևյալ ժամանակահատվածներում:

Մնացած աղյուսակները կունենան հետևյալ տեսքը.

Այժմ դուք պետք է լրացնեք I բաժնի վկայականը: Այստեղ ամեն ինչ բավականին պարզ է: 010 տողում մենք դրեցինք տարվա ընդհանուր եկամուտը. մեր օրինակում այն ​​55,000 ռուբլի է: 020 տողում մենք գրում ենք տարվա ընդհանուր ծախսերը. մենք ստացանք 35,850 ռուբլի: 030 տողը լրացվում է այն պայմանով, որ անցած տարի «Սթարթ» ՍՊԸ-ն կիրառել է նաև պարզեցված հարկային համակարգը և տարվա արդյունքներով բյուջե է վճարել նվազագույն հարկը։ Այստեղ պետք է լինի տարբերություն վճարված նվազագույն հարկի և այն հարկի չափի միջև, որը ստացվել է սովորական հաշվարկով:

Մեր օրինակում թող «Սկսել» ՍՊԸ-ն 2019 թվականին անցնի պարզեցված հարկային համակարգի վճարմանը, ուստի 030 տողը կմնա դատարկ։ Այժմ մենք հավատում ենք, որ հաջողության ենք հասել՝ ելնելով 2019 թվականի արդյունքներից։ Արդյունքը դրել ենք կամ 040 տողում, կամ տողում 050. «Սթարթ» ՍՊԸ-ն ստացել է 19150 ռուբլի շահույթ՝ լրացրեք 040 տողը:

Քայլ 3. Ինչպես կատարել հաշվարկները II բաժնում

Բաժին II-ի հետ դուք իսկապես պետք է շտկեք: Ամենից հաճախ այն հնարավոր չի լինի լրացնել առանց հաշվապահի։ Այսպիսով, «Սթարթ» ՍՊԸ-ն ունի 18000 ռուբլի մնացորդային արժեքով անհատական ​​համակարգիչ, որը ձեռք է բերվել 2018 թվականի հունվարի 16-ին, այն շահագործման է հանձնվել նույն 2018 թվականի հունվարի 30-ին:

Պարզեցված հարկային համակարգը հաշվարկելիս ընդունված ՕՀ ծախսերը կախված են համակարգչի գնման ժամանակից և դրա օգտակար ծառայության ժամկետից: Այստեղ դուք պետք է անդրադառնաք հիմնական միջոցների դասակարգմանը ըստ ամորտիզացիոն խմբերի (օգնության համար՝ Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 01/01/2012 թիվ 1 որոշումը, փոփոխված 04/28/2018 թ.): Այսպիսով, ԱՀ-ի օգտակար կյանքը 2-ից 3 տարի է: Սա նշանակում է, որ դրա մնացորդային արժեքը պետք է դուրս գրվի պարզեցման կիրառման առաջին տարում։

Այստեղ իսկապես լավագույնն է կապ հաստատել հաշվապահի հետ: Սա վերաբերում է անհատ ձեռնարկատերերին և իրավաբանական անձանց, որոնք ունեն հիմնական միջոցներ, և հատկապես նրանց, ովքեր անցել են պարզեցված ընդհանուր հարկային վճարման համակարգին. այստեղ կան բազմաթիվ առանձնահատկություններ:

II բաժինը պետք է լրացվի 1 եռամսյակում, հետո վեց ամիս, 9 ամիս և մեկ տարի, այսինքն՝ KUDIR-ում ընդհանուր առմամբ չորս նման աղյուսակ կլինի։

Ի՞նչ է նշված այստեղ:

• Գործողություն թիվ;
• OS անվանումը – մենք ունենք «անձնական համակարգիչ»;
• ՕՀ ապրանքի վճարման ամսաթիվ – սահմանել համակարգչի վճարման (գնման) ամսաթիվը՝ ըստ առաջնային փաստաթղթերի, մեզ համար՝ 16.01.2018թ.;
• Պետության համար փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթիվը. գրանցում - մեր օրինակում այստեղ գծիկ կլինի, քանի որ համակարգիչը գրանցելու կարիք չկա.
• Շահագործման ամսաթիվ – սահմանել այս գործողության ամսաթիվը, օրինակում այն ​​30.01.2018թ., ակտ թիվ 2;
• ՕՀ օբյեկտի սկզբնական արժեքը. ահա պարզեցված համակարգի օգտագործման ժամանակահատվածում ձեռք բերված ՕՀ-ի սկզբնական արժեքը: Մենք համակարգիչ ենք գնել 2018 թվականին, երբ «Սթարթ» ՍՊԸ-ն ընդհանուր ռեժիմում էր, ուստի այստեղ գծիկ դրեցինք;
• Օգտակար ժամկետը, ըստ ՕՀ-ի օբյեկտների դասակարգման, 2 տարի է.
• մնացորդային արժեքը - նշեք 18,000 ռուբլի;
• Եռամսյակների թիվը, որոնց ընթացքում մենք կաշխատենք համակարգիչը այս հարկային ժամանակահատվածում (2019թ.) – ունենք 4 եռամսյակ;
• Այս 4 եռամսյակների ընթացքում դուրս գրվող արժեքի մասնաբաժինը կազմում է 100%;
• Մեկ եռամսյակում դուրս գրված օբյեկտի արժեքի մասնաբաժինը կազմում է 25% (100% բաժանված է 4 եռամսյակի):

Այժմ մենք հաշվարկում ենք եռամսյակի համար դուրս գրված ծախսերի չափը՝ ունենք 4500 ռուբլի, իսկ տարվա համար՝ 18000 ռուբլի։ Մենք այս 4500 ռուբլին արտացոլեցինք յուրաքանչյուր շրջանի վերջին օրվա ծախսերում I բաժնում:

Մնացած սյունակները պետք է լրացվեն, եթե ՍՊԸ-ն կիրառել է պարզեցված հարկային համակարգը 2018 թվականին և արդեն դուրս է գրել օբյեկտի արժեքի մի մասը (սյունակ 14). եթե ՕՀ-ի օգտագործման ժամկետն ավելի երկար է, և դրա արժեքի մի մասը դուրս կգա հետևյալ ժամանակահատվածներում (սյունակ 15), լավ, 16-րդ սյունակում մուտքագրվում է ՕՀ-ի օտարման (վաճառքի) ամսաթիվը: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ այս բաժնում այնքան տող կա, որքան մենք ունենք ՕՀ և ոչ նյութական ակտիվներ:

Մեր դեպքում 1-ին եռամսյակի աղյուսակն ունի հետևյալ տեսքը.

Քայլ 4. Ինչ անել III բաժնի հետ

Այս բաժինը պետք է լրացնեն միայն նրանք, ովքեր նախորդ տարիներին կորուստներ են ունեցել։ Ավելին, այդ կորուստները պետք է վերաբերվեն հատկապես պարզեցման կիրառման ժամանակաշրջանին։ «Սթարթ» ՍՊԸ-ի հետ կապված մեր օրինակում ընկերությունը 2019 թվականից կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ, հետևաբար այս բաժնում որևէ բան լրացնելու կարիք չունի։

Հասկանալու համար, թե ինչպես է այն լրացվում, եկեք վերցնենք աղբյուրի այլ տվյալներ. «Պրոգրես» ՍՊԸ-ն կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ 2017 թվականից։ 2017 թվականին ընկերությունը ստացել է 100 հազար ռուբլու չափով վնաս, 2018 թվականին նույնպես վնաս է եղել, բայց 50 հազար ռուբլի։ 2019 թվականի արդյունքների հիման վրա պարզեցված հարկային համակարգի հաշվարկման հիմքը կազմել է 120,000 ռուբլի (տող 040 վկայականից մինչև I բաժին):

Ինչպե՞ս լրացնել III բաժինը այս դեպքում: Նախ լրացնում ենք նախորդ ժամանակաշրջանների կորուստների գումարները, որոնք դեռ չեն փոխանցվել ավարտված ժամկետի սկզբին: Այսպիսով, 020 տողում մենք դնում ենք «2017 թվականի համար» և «100,000» ռուբլի, 030 տողում մենք դնում ենք «2018 թվականի համար» և «50,000» ռուբլի: 010 տողում մենք ունենք այդ կորուստների գումարը, որը հավասար է 150,000 ռուբլու:

Այժմ մենք գնում ենք 120 տող և մուտքագրում ենք 2019 թվականի հարկային բազան՝ 120,000 ռուբլի: 130 տողում մենք դնում ենք կորստի այն չափը, որով մենք կարող ենք նվազեցնել 2017 թվականի հարկային բազան. մեր թվերի համաձայն, ստացվում է, որ մենք կարող ենք այն կրճատել ամբողջ 120 հազար ռուբլով, քանի որ նախորդ տարիների կորուստների չափն ավելի մեծ է: . 140-րդ տողում գծիկ ենք դրել, քանի որ 2019-ին կորուստներ չունենք։

150 տողում մենք դնում ենք մնացած կորստի գումարը, որը կարող ենք դուրս գրել հաջորդ ժամանակահատվածներում՝ 2020 թվականին կկարողանանք դուրս գրել 2018 թվականի վնասից մնացած ևս 30000 ռուբլի։ Հետևյալ 160-250 տողերում մենք տալիս ենք այս ցուցանիշի տարանջատումը. մեր օրինակում մնացած կորուստը վերաբերում է 2018թ.

Ավարտված III բաժինը կունենա հետևյալ տեսքը.

Եթե ​​դժվար է տեսնել սքրինշոթերում, կարող եք ներբեռնեք KUDIR-ի ավարտված տարբերակը xls ձևաչափով։