Çfarë duhet vënë në kudir. Si të plotësoni një kudir për një sipërmarrës duke përdorur të ardhurat minus shpenzimet

Libri i llogarisë për të ardhurat dhe shpenzimet është një regjistër i veçantë ku tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave (STS) futin transaksionet e biznesit për llogaritjen e mëvonshme të bazës tatimore për tatimin STS.

Detyrimi për të mbajtur një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve, ose KUDiR, siç e quajnë shpesh kontabilistët, përcaktohet nga neni 346.24 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Nëse KUDiR nuk mirëmbahet ose ka shkelje në plotësimin e tij, mund të fitoni një gjobë nga 10,000 deri në 30,000 rubla. Dhe nëse shkeljet çojnë në një nënvlerësim të bazës tatimore, një gjobë prej 20% të shumës së tatimit të papaguar. Kjo parashikohet në nenin 120 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Në të njëjtën kohë, nuk ka asnjë detyrim për të paraqitur KUDiR në zyrën e taksave. Nëse autoritetet tatimore kërkojnë që gjatë një kontrolli të paraqisni një Libër të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, atëherë ju kërkohet të jepni Librin në formë letre, të lidhur, të numëruar dhe të nënshkruar.

KUDiR mund të nevojitet për të treguar shpenzimet e financimit të synuar, ose për të treguar të ardhurat e Fondit Pensional të Rusisë për të përcaktuar shkallën e primeve të sigurimit për sipërmarrësit individualë, ose në një bankë për një kredi.

Libri ka filluar prej një viti. Mund të mbahet në formë letre dhe elektronike. Sigurisht, shumë programe të kontabilitetit dhe shërbime në internet (si Kontur.Accounting ose Elba) ju lejojnë të mbani një libër në formë elektronike me shkallë të ndryshme thjeshtësie. Nëse e kërkon zyra e taksave, mund ta printoni dhe ta merrni.

Si të plotësoni Librin e Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve (KUDiR)

Ne presim komentet tuaja. Plotësoni saktë KUDiR;)

Provoni të punoni në Kontur.Accounting - një shërbim i përshtatshëm në internet për mirëmbajtjen e KUDir, kontabilitetin dhe dërgimin e raporteve përmes Internetit.

Kolona 3 - Ne tregojmë përmbajtjen e transaksionit të biznesit. Se sa detaje duhet të zbulohet thelbi i të ardhurave (shpenzimeve) duhet të vendoset nga sipërmarrësi individual ose drejtori i organizatës. Nuk ka rekomandime strikte.

Ju mund të kufizoheni në formulimin e shkurtër "të ardhura nga shitja e mallrave", "pagesa paraprake për shërbimet", "zgjidhja sipas marrëveshjes nr.", ose mund të bëni një hyrje të detajuar "të ardhura nga shitja e 4 monitorëve të Pervy LLC sipas Marrëveshjes nr. 5, datë 10.02.2017 ", "paradhënie për shërbimet për pastrimin e çatisë nga bora IP Zimin", "pagesë për shërbimet e riparimit të këpucëve Karimova S.Yu." Mos harroni se para së gjithash, hyrjet në KUDiR duhet të jenë të kuptueshme për ju, si një sipërmarrës individual (drejtor i një organizate), dhe vetëm më pas për inspektorin tatimor.

Kolona 4. Të ardhurat e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore.

Në këtë kolonë ne vendosim të gjitha fondet e marra në llogarinë rrjedhëse ose arkën, përveç:

fondet personale të një sipërmarrësi individual;
shumat e huave të marra (të kthyera);
paratë që furnizuesi i ktheu për produktin me defekt;
depozitat e marra;
fondet e kontribuuara nga themeluesit si kontribut në kapitalin e autorizuar;
taksat e mbipaguara të transferuara nga buxheti (dhe kjo ndodh).

Regjistrimi i kthimit

Çfarë duhet bërë në situatat kur një sipërmarrës ose organizatë individuale duhet t'i kthejë furnizuesit një pjesë të pagesës së marrë më parë? Në raste të tilla, shuma e kthyer me shenjën “-” regjistrohet në kolonën “Të ardhurat”, d.m.th. ju ulni të ardhurat tuaja me shumën e rimbursimit. Ju lutemi vini re se futja në KUDiR duhet të bëhet në periudhën kur keni kthyer paratë. Le të hedhim një vështrim më të afërt të situatës:

Më 16 mars 2017, u mor një paradhënie për mallrat në shumën prej 270,000 RUB nga Pervy LLC.

Më 20 Mars 2017, ju transferoni mallrat te blerësi LLC "Së pari" në shumën prej 240,000 rubla.

04/05/2017 mbipagesë në shumën prej 30,000 rubla. Ne kthejmë SH.PK "Së pari".

Në KUDiR bëjmë shënime:

Pagesat me para elektronike

Pagesat me para elektronike duke përdorur sisteme të ndryshme pagesash janë bërë të përhapura.

Parimi i shitjes përmes çdo sistemi pagese është si më poshtë:

Një sipërmarrës ose organizatë individuale hap një llogari të veçantë elektronike në faqen e internetit të operatorit (për shembull, Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
Ky operator është një ndërmjetës midis blerësit dhe shitësit, operatori pranon pagesën nga blerësi dhe ia transferon atë shitësit (sipërmarrësit ose organizatës individuale).
Blerësi paguan për mallrat.
Paratë për mallrat shkojnë në llogarinë elektronike të shitësit (sipërmarrës individual, organizatë).
Ndërmjetësi, me urdhër të sipërmarrësit individual, transferon para në llogarinë bankare të shitësit. Gjithashtu, një sipërmarrës individual (organizatë) mund t'i përdorë këto para për të paguar mallrat (shërbimet) - për shembull, një pagesë është marrë nga një blerës në Yandex. Paratë” - një sipërmarrës individual, duke anashkaluar llogarinë kryesore të shlyerjes, pagoi furnizuesin për mallrat me këto para, etj.

Në këtë rast, si të përcaktohet data e marrjes së të Ardhurave? Ministria e Financave dhe INFS jep një përgjigje të paqartë: Të ardhurat lindin në momentin që paratë kreditohen në llogarinë elektronike të shitësit dhe nuk ka rëndësi sesi sipërmarrësi (ose organizata) individuale i përdor ato në të ardhmen, d.m.th. në momentin kur blerësi ka paguar për mallin.

Ky rregull është shumë i rëndësishëm për t'u ndjekur në rastet kur Blerësi ka paguar paratë në një tremujor (për shembull, mallrat janë blerë nga ju më 31.03.2017), dhe operatori transferon të ardhurat tashmë në 01.04.2017. Në KUDiR është e nevojshme të bëhet regjistrimi i të ardhurave më 31.03.2017 G.

Kolona 5. Shpenzimet e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore.

Kjo kolonë plotësohet nga ata tatimpagues që kanë zgjedhur sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “të ardhura – shpenzime”.

Në kolonën e Shpenzimeve, mund të përfshini vetëm ato shpenzime që janë të justifikuara, që lidhen me biznesin tuaj, konfirmohen nga dokumentet parësore të ekzekutuara saktë dhe renditen drejtpërdrejt në pikën 1 të Artit. 346.16 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Nëse ndonjë kosto nuk tregohet në këtë paragraf, atëherë ato nuk mund të merren parasysh si shpenzime, edhe nëse janë të lidhura me aktivitetet e biznesit tuaj.

Kostoja e mallrave të blera për shitje të mëtejshme përfshihet në shpenzime vetëm pasi ato shiten. Por kostot që lidhen me shitjen e mallrave (magazinimi, transporti, mirëmbajtja) merren parasysh si shpenzime, pavarësisht nga fakti i shitjes. Le të shpjegojmë me një shembull:

Më 10 Prill 2017, një sipërmarrës individual (ose organizatë) bleu një grumbull çanta (100 copë) nga Vtoroy LLC për rishitje me një kosto totale prej 180,000 rubla, paratë iu transferuan furnizuesit plotësisht paraprakisht përmes një llogarie bankare më 04/04/2017 - kjo pagesë nuk mund të futet menjëherë në Shpenzime, së pari duhet të shesni mallrat (çantat).

Kostot për shërbimet e kompanisë së transportit arritën në 16,000 rubla. dhe paguhet në momentin e marrjes së mallit - kjo pagesë mund të pranohet menjëherë si Shpenzime dhe të regjistrohet në KUDiR.

Deri në fund të prillit, ne arritëm të shesim 30 çanta (me vlerë 54,000 rubla), në maj - 60 copë të tjera (me vlerë 108,000 rubla) dhe bilanci - 10 çanta (me vlerë 18,000 rubla) është në depon e shitësit.

Regjistrimet e mëposhtme do të bëhen në KUDiR:

Pavarësisht se malli është paguar dhe marrë, pagesa e mbetur nuk mund të përfshihet në shpenzime derisa të jetë shitur i gjithë grupi i mallrave (çantat).

Po sikur mallrat për shitje të blihen nga furnitorë të ndryshëm dhe me çmime të ndryshme?

Mos e ndërlikoni kontabilitetin tuaj, grumbulloni mallrat në grupe, mbani shënime për mallrat e shitura dhe në fund të muajit do të jeni në gjendje të përcaktoni në mënyrë të pavarur se sa nga paratë që keni paguar tashmë tek furnitorët mund të pranohen si shpenzim. . Një hyrje në KUDiR mund të bëhet në fund të muajit në një rresht në bazë të llogaritjes së bërë.

Sigurisht, nëse një sipërmarrës ose organizatë individuale ka një gamë të gjerë mallrash (më shumë se 250 artikuj) dhe një qarkullim të madh, atëherë është më mirë të përdorni një program kontabiliteti depo (jo një kontabilitet!). Programe të tilla ju lejojnë të mbani shënime të veçanta për një artikull specifik, të shihni lëvizjet dhe bilancet më të detajuara të mallrave në depo dhe dyqane.

Çfarë kostosh marrin parasysh gabimisht sipërmarrësit ose organizatat individuale? Le të rendisim ato kryesore:

shpenzimet për nevoja personale të sipërmarrësit;
shpenzimet për blerjen dhe dërgimin e ujit të pijshëm;
kostoja e mallrave të dëmtuara;
shpenzimet për shërbimet e informacionit;
shpenzimet për sigurimin e kushteve normale të punës (p.sh., instalimi i kondicionerëve ose blerja e ngrohësve për zyrën nuk mund të merren parasysh në shpenzime);
shpenzimet për prodhimin dhe vendosjen e një tabele ndriçuese në fasadën e ndërtesës dhe shpenzime të tjera.

Kini kujdes nëse mbani shënime vetë: përpara se të përfshini shpenzimet në listën e shpenzimeve, kontrolloni me konsulentin tuaj tatimor nëse ky është një shpenzim!

"Ndihmë për seksionin 1"

Sipërmarrësit dhe organizatat individuale që përdorin "të ardhurat" e sistemit të thjeshtuar tatimor plotësojnë vetëm rreshtin 010 (shuma e të ardhurave të marra për vitin). Numri në këtë rresht duhet të përkojë me rreshtin "Totali për vitin" në tabelën "Të ardhurat dhe shpenzimet".

Tatimpaguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor “të ardhura – shpenzime” plotësojnë rreshtat 010, 020, 040, 041; linjë 030 – nëse është e nevojshme. Rezultati me vlerë negative në rreshtat 040 dhe 041 nuk tregohet.

Seksioni 2. Llogaritja e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale

Seksioni plotësohet vetëm nga ata që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura-shpenzime" të cilët kanë pasur shpenzime përkatëse gjatë periudhës tatimore.

Asetet fikse janë aktive të prekshme të përdorura në aktivitetet e një organizate ose sipërmarrësi individual, me një jetë shërbimi më shumë se një vit (ndërtesa dyqanesh, magazina, pajisje, automjete, mjete pune, inventar, etj.) dhe kushtojnë më shumë se 100,000 rubla.

Asetet jo-materiale janë pasuri që nuk kanë prona fizike (rezultatet e pronësisë intelektuale, të drejtat e patentës, markat tregtare, etj.). Jeta e dobishme tejkalon 12 muaj, kostoja është më shumë se 100,000 rubla.

Le të tregojmë me një shembull se si ta plotësojmë këtë pjesë. Një sipërmarrës individual bleu një makinë shpimi me vlerë 120,000 rubla. dhe një periudhë përdorimi prej 2 vitesh.

Seksioni 3. Llogaritja e shumës së humbjes që zvogëlon bazën tatimore për tatimin

Seksioni plotësohet nga ata sipërmarrës individualë dhe organizata që kanë zgjedhur sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura-shpenzime", nëse në vitet e mëparshme ose vitin e kaluar ka pasur humbje që mund të barten në periudhën tjetër tatimore, d.m.th. shpenzimet e konfirmuara tejkaluan të ardhurat. Nëse humbjet janë shkaktuar në vitin 2018, atëherë ato duhet të tregohen në Certifikatën për Seksionin 1.

Në këtë rast, seksioni 3. do të duhet të plotësohet vetëm në vitin 2019.

Seksioni 4. Shpenzimet që zvogëlojnë shumën e tatimit (pagesat e tatimit në avancë)

Seksioni plotësohet vetëm nga tatimpaguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura". Është e nevojshme të tregohet shuma e paguar dhe me shumën e së cilës mund të zvogëlojmë sistemin e thjeshtuar të taksave.

, paguar nga një sipërmarrës ose organizatë. Seksioni V plotësohet vetëm nga ata të “thjeshtuar” që kanë zgjedhur “të ardhurat” si objekt taksimi. Në ditën e pagesës së tarifës së tregtisë (pjesë e tarifës së tregtisë), sipërmarrësi individual bën një hyrje në seksionin V. Tani për tani mund të shihni një mostër të mbushjes:

Sistemi tatimor i librit dhe i patentave

Për ata sipërmarrës individualë që punojnë për një patentë, është zhvilluar dhe miratuar një Libër special i thjeshtuar i Kontabilitetit të të Ardhurave. Ai përbëhet nga një faqe titulli dhe seksioni 1, i cili regjistron të ardhurat e marra nga lloji i aktivitetit për të cilin është lëshuar patenta. Të ardhurat njihen në baza monetare, d.m.th. në momentin e marrjes së parave.

Ju lutemi vini re se për çdo patentë të marrë (për çdo lloj aktiviteti) plotësohet CUD e saj. Kështu, nëse një sipërmarrës individual ka katër patenta, atëherë ai do të duhet të mbajë shënime të veçanta dhe të plotësojë katër regjistra tatimorë. Të gjitha KUD duhet të hartohen në formë letre, të numëruara, të qepura dhe të vërtetuara me nënshkrimin e sipërmarrësit. Gjoba për mungesën ose regjistrimin e gabuar të CUD do të jetë 10,000 rubla.

Libri i kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet (shkurtuar KUDiR) në 1C 8.3 mbahet nga organizata dhe sipërmarrës që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave (STS).

Le të fillojmë me një pyetje të thjeshtë: ku mund ta gjej KUDiR në 1C? Mund të gjendet si më poshtë: shkoni te menyja "Raportet", më pas në seksionin "Raportet STS", klikoni lidhjen "Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve STS". Arrijmë te dritarja e mbushjes së librit:

Libri plotësohet automatikisht, çdo tremujor. Zakonisht ai formohet në fund të vitit dhe i dorëzohet inspektorit tatimor së bashku me raportet e rregulluara të kontabilitetit.

Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve përmban disa seksione:

të ardhurat dhe shpenzimet tregohen çdo tremujor, nga fillimi i vitit deri në fund të vitit;
shpenzimet për asetet fikse dhe asetet jo-materiale;
seksioni me llogaritjen e humbjeve;
dhe një seksion ku mund të tregoni shuma që ulin tatimin për një arsye ose një tjetër.

Në thelb, libri formohet sipas dokumenteve për shitjen e mallrave, shërbimeve dhe sipas dokumenteve për marrjen e mallrave dhe shërbimeve.

E rëndësishme për t'u marrë parasysh që shitjet (shpenzimet) do të përfshihen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve pas pagesës për mallra ose shërbime (megjithatë, për këtë duhet të bëni cilësimet e duhura në program; e kam theksuar në figurë). Edhe para se të krijoni një libër, duhet të kryeni operacionet e nevojshme rregullatore, të cilat kryhen në fund të tremujorit. Për shembull, mbyllni muajin.

Merrni 267 mësime video në 1C falas:

Krijimi i formimit të një libri për llogaritjen e të ardhurave dhe shpenzimeve në 1C 8.3

Para se të formoni KUDIR, duhet të kontrolloni. Ato mund të ndikojnë në formimin e saktë të librit.

Le të shkojmë te menyja "Kryesore", më pas të ndjekim lidhjen "Organizatat" në listën e organizatave. Le të shkojmë te organizata që na nevojitet, dhe më pas te "Politikat e Kontabilitetit". Në 1C, 90% e rasteve si "KUDiR nuk plotësohet" ose "nuk bie në KUDiR" zgjidhen duke vendosur politika kontabël.

Klikoni në butonin "Njohja e shpenzimeve" (ky buton shfaqet kur objekti i taksimit është "të ardhura - shpenzime").

Përveç cilësimeve të përgjithshme në Politikën e Kontabilitetit, ka edhe cilësime për printimin e vetë librit.

Le të kthehemi te KUDIR dhe të klikojmë butonin "Trego cilësimet".

Do të hapet një dritare me cilësimet:

Gjëja më interesante dhe e nevojshme këtu është kutia e kontrollit "Transkriptet e daljes". Duke kontrolluar këtë kuti, mund të shihni se cili dokument ka krijuar këtë apo atë të ardhur ose shpenzim.

Cilësimet e tjera ndikojnë në pamjen e librit. Autoritetet e ndryshme tatimore e kërkojnë ndryshe.

Rregullimi i regjistrimeve në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve në Kontabilitetin 1C 8.3

Siç e përmenda tashmë, libri gjenerohet automatikisht. Por ndonjëherë është e nevojshme të rregulloni manualisht të dhënat për kontabilitetin tatimor. Për këtë qëllim përdoret dokumenti “Regjistrimet e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve (STS)”.

Duke filluar nga viti 2013, të gjithë paguesit që punojnë në sistemin e thjeshtuar përdorin formularin e Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, miratuar me Urdhrin nr. 135n, datë 22 tetor 2012. Për formularët e “thjeshtuar” që marrin parasysh vetëm të ardhurat, ky formular ofron një seksion të veçantë IV. Ju duhet të vendosni shuma që ulin taksën "e thjeshtuar" dhe formojnë një zbritje.

Le të kujtojmë se lista e shumave që formojnë një zbritje tatimore është renditur në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Si rregull, këto janë kontribute të transferuara në fondet ekstra-buxhetore. Përfshirë shumën e një pagese fikse të paguar për veten e tyre nga sipërmarrësit. Si dhe kostot e pagesës së përfitimeve të pushimit mjekësor për punonjësit në kurriz të punëdhënësit, domethënë për tre ditët e para të sëmundjes.

Megjithatë, jo të gjitha këto shuma ulin taksën e vetme, pasi organizatat dhe sipërmarrësit mund ta ulin taksën vetëm me 50%. Përjashtim bëjnë sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, të cilët punojnë vetëm dhe nuk paguajnë shpërblim për individët. Ata mund të ulin taksën e "thjeshtuar" deri në zero nëse madhësia e zbritjes e lejon atë.

Prandaj, të gjithë ata që janë "thjeshtuar" me objektin e të ardhurave kanë një pyetje: si të futen shumat në Seksionin IV të Librit të Kontabilitetit: duhet të regjistrohen të gjitha pagesat apo vetëm ato që do të rezultojnë në uljen e taksës së vetme? Kjo pikë nuk shprehet qartë në Procedurën e plotësimit të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve. Ne u konsultuam me një specialist nga Ministria e Financave dhe zbuluam se cilat opsione janë të mundshme në praktikë.

1. Futni të gjitha shumat ashtu siç janë paguar

Me këtë metodë kontabël, vendosni të gjitha shumat që formojnë një zbritje tatimore në seksionin IV të Librit Kontabël. Dhe nuk ka rëndësi nëse ata përfundimisht ulin taksën apo jo. Ju mund të plotësoni Seksionin IV ndërsa paguani shumat në kohë reale. Kjo do të thotë, nuk ka nevojë të presësh deri në fund të periudhës së raportimit (tatimore). Dhe kur të vijë koha për të llogaritur taksën për pagesë, hartoni një certifikatë të veçantë ose kontabël. Në këtë dokument do të llogarisni shumën e zbritjes. Ne kemi dhënë një shembull të një llogaritjeje të tillë në figurë.

Ju lutemi vini re: në seksionin IV të librit të kontabilitetit nuk ka asnjë rresht që tregon shumën totale të zbritjes me të cilën zvogëlohet taksa "e thjeshtuar". Seksioni IV ju lejon vetëm të regjistroni pagesat që do të merren parasysh gjatë llogaritjes së zbritjes. Prandaj, ju duhet një certifikatë me llogaritjen përfundimtare.

2. Kontribuoni me shuma që formojnë shumën përfundimtare të zbritjes

Meqenëse seksioni IV i librit të kontabilitetit synon të pasqyrojë shumat që formojnë një zbritje tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, është gjithashtu logjike të supozohet se jo të gjitha shumat e mundshme duhet të futen në të. Por vetëm ato që do të ulin drejtpërdrejt taksën e vetme.

Për shembull, një paradhënie për një kompani për gjysmën e parë të vitit (para se të reduktohet nga një zbritje tatimore) është 10,000 rubla. Primet e sigurimit janë paguar në periudhën raportuese në shumën prej 9,000 rubla. Shuma maksimale e zbritjes së mundshme është 5,000 RUB. (10,000 × 50%). Kjo do të thotë, logjikisht, për të treguar në seksionin IV për 6 muajt e parë të vitit, nevojiten vetëm 5000 rubla në primet e sigurimit. (5000 fshij.

Nëse e ndiqni këtë metodë në praktikë, rezulton se plotësimi i librit të të ardhurave dhe shpenzimeve në Seksionin IV do të jetë i mundur vetëm në bazë të rezultateve të periudhës raportuese (tatimore). Kur dihet tashmë shuma e pagesës së tatimit. Dhe në përputhje me rrethanat, ju mund të përcaktoni se sa mund të reduktohet realisht.

Në seksionin IV, me këtë opsion, dokumentet e pagesës për pagesën e kontributeve dhe përfitimeve mund të mos pasqyrohen në shumën e plotë ose jo të gjitha dokumentet e pagesës. Ose një pagesë mund të ndahet në disa shuma dhe për këtë arsye të shfaqet disa herë. Në fund të fundit, zbritja e taksës llogaritet në bazë akruale nga fillimi i vitit, ashtu si vetë taksa e vetme. Kjo do të thotë, le ta përsërisim, nëse, për shembull, në fund të tremujorit të parë primet e sigurimit mbetën të pallogaritura, atëherë mund t'i merrni parasysh në fund të gjashtë muajve, me kusht që shuma e paradhënies për taksa "e thjeshtuar" ju lejon ta bëni këtë.

Ky opsion duket më intensiv i punës se ai i mëparshmi. Së pari, do t'ju duhet të llogarisni shumën e zbritjes në të njëjtën mënyrë, formulari i certifikatës që sugjeruam më lart është mjaft i përshtatshëm. Së dyti, duhet të punoni në detaje me pagesat në mënyrë që të kuptoni se cilat prej tyre dhe për çfarë shume të regjistroni në Librin e Kontabilitetit. Prandaj, ju rekomandojmë të mos e ndërlikoni punën tuaj dhe të përdorni opsionin nr. 1.

Mirëdita, të dashur lexues! Sot vazhdojmë serinë e artikujve se si të plotësohet KUDIR për ata që përdorin një regjim të thjeshtuar tatimor ose një patentë si regjim të veçantë tatimor. Ne kemi shkruar tashmë për, si dhe për. Sot do të flasim për KUDIR për ata që llogaritin tatimin me një bazë tjetër, duke ulur të ardhurat për shpenzimet. Është më e vështirë të plotësosh një KUDIR të tillë, por prapë mund ta kuptosh. Nëse nuk keni shumë transaksione në vit, atëherë mund ta plotësoni vetë.

Është më e përshtatshme të plotësoni KUDIR automatikisht, të mbani shënime dhe të dorëzoni raporte shërbim special.

Mendoj se nuk ka nevojë t'ju kujtoj se KUDIR mirëmbahet nga të gjithë sipërmarrësit individualë dhe kompanitë që përdorin formularin e thjeshtuar. Nuk ka dallime thelbësore në plotësimin e librit me të parën dhe të dytën - gjithçka bëhet pothuajse në të njëjtën mënyrë. Ne kemi folur tashmë për kërkesat themelore për plotësimin e tij, kështu që nuk do të përsërisim veten. Le të shkojmë drejt e në temë.

KUDIR ka një formular të unifikuar, duhet ta plotësoni. Formulari dhe udhëzimet për plotësimin e tij mund t'i gjeni në Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. , 2016. Sipas formularit të përditësuar KUDIR, ai plotësohet duke filluar nga viti 2018 duhet të plotësohet në formularin e vjetër. Nuk ka ndryshime për vitin 2019, ne i plotësojmë të dhënat duke përdorur formularin ekzistues.

Ju gjithashtu mund të shkarkoni formularin e raportit këtu KETU.

Pra, nëse e keni shkarkuar dhe printuar tashmë formularin dhe është tashmë para jush, le të kalojmë nëpër seksionet e tij, nga të cilat janë vetëm katër. Epo, plus faqen e titullit. Formulari përmban:

Faqja e titullit – këtu tregojmë informacione për tatimpaguesin;
Seksioni I Të ardhurat dhe shpenzimet – për pasqyrimin tremujor të të ardhurave/shpenzimeve;
Seksioni II Llogaritja e shpenzimeve për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale, të cilat merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore - plotësohet nëse vetë aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale janë të disponueshme;
Seksioni III Llogaritja e shumës së humbjes së marrë parasysh gjatë llogaritjes së sistemit të thjeshtuar tatimor - e plotësojmë përsëri sipas nevojës, d.m.th. nëse ka pasur humbje në vitet e mëparshme;
Seksioni IV Shpenzimet që ulin tatimin në sistemin e thjeshtuar të taksave në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse - këtu shumat e primeve të sigurimit tregohen nga ata që llogaritin sistemin e thjeshtuar të taksave mbi të ardhurat.
Seksioni V Të dhënat e tarifave tregtare. Për momentin, ky seksion është i rëndësishëm vetëm për sipërmarrësit e Moskës që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave "Të ardhurat" dhe paguajnë një taksë tregtare.

Hapi 1: Si të plotësoni faqen e kopertinës

Plotësimi i faqes së titullit këtu nuk ndryshon nga mënyra se si plotësohet në KUDIR për sistemin e thjeshtuar tatimor-Të ardhurat. Ne bëjmë gjithçka saktësisht të njëjtën gjë. Dallimi i vetëm: në kolonën "Objekti i taksimit" shkruajmë "të ardhurat e reduktuara nga shuma e shpenzimeve". Kjo eshte e gjitha! Karta e titullit është gati!

Këtu është një shembull i plotësimit të tij:

Hapi 2: Çfarë duhet të vendosni në seksionin I Të ardhurat dhe shpenzimet

Kjo pjesë e Librit të Kontabilitetit tregon të ardhurat dhe shpenzimet që merren parasysh gjatë përcaktimit të bazës së tatueshme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Këtu do të gjeni katër tavolina: një tavolinë për një çerek. Mos harroni se çdo operacion është shkruar në një rresht të veçantë, baza e kërkuar është një dokument parësor specifik. Shtojmë numrin e rreshtave nëse është e nevojshme.

Çdo tabelë ka pesë kolona: numrin e transaksionit sipas radhës, numrin dhe datën e dokumentit që është baza e hyrjes, thelbi i transaksionit, shuma e të ardhurave ose shpenzimeve - në varësi të asaj që pasqyrohet.

Le të përpiqemi të plotësojmë një nga tabelat duke përdorur të dhënat fillestare të mëposhtme: Start LLC është e angazhuar në instalimin e dritareve plastike. Në janar 2019, organizata u ofroi shërbime dy klientëve, duke marrë pagesa për shërbime në 14 janar 2019 në shumën prej 30 mijë rubla dhe më 16 janar 2019 në shumën prej 25 mijë rubla. Për të kryer punën për instalimin e Windows në 01/11/2019 në 12 00 Janë blerë 0 rubla për materialet harxhuese, përfshirë TVSH-në. Start LLC ka një punonjës, të cilit i është paguar një pagë prej 4,500 rubla më 30 janar 2019. Më 31 janar 2019, primet e sigurimit në shumën prej 1,350 rubla u paguan për punonjësin. Për më tepër, organizata ka një kompjuter të listuar si sistemin e saj operativ, vlera e tij e mbetur që nga 1 janari 2019 është 18,000 rubla.

Pra, çfarë mbulojmë në seksionin I?

Në shpenzime ne pasqyrojmë kostot e blerjes së materialeve harxhuese, gjithashtu fshihet TVSH-ja në hyrje njëkohësisht me materialet, por në një rresht të veçantë;
Më pas, pasqyrojmë marrjen e të ardhurave në datat 14 dhe 16 janar;
Më pas përfshijmë si shpenzim shumën e pagës së punonjësit dhe primet e sigurimit që punëdhënësi ka paguar për të;
Operacioni i fundit në tremujor do të jetë fshirja e një pjese të kostos së sistemit operativ - kompjuterit. Kjo shumë është llogaritur fillimisht në Seksionin II. Ne do të shohim se si ta bëjmë këtë më poshtë.

Le të pasqyrojmë të gjitha operacionet e përshkruara më sipër në KUDIR. Një shembull i mbushjes është dhënë më poshtë:

Për hir të thjeshtësisë, le të imagjinojmë që nuk ka pasur më transaksione në vit. Por mos harroni të pasqyroni fshirjen e një pjese të vlerës së mbetur të kompjuterit në periudhat në vijim.

Pjesa tjetër e tabelave do të duket kështu:

Tani duhet të plotësoni certifikatën për Seksionin I. Gjithçka këtu është mjaft e thjeshtë. Në linjën 010 vendosëm të ardhurat totale për vitin - në shembullin tonë doli të ishte 55,000 rubla. Në linjën 020 ne shkruajmë shpenzimet totale për vitin - dolëm me 35,850 rubla. Rreshti 030 plotësohet me kusht që vitin e kaluar Start LLC të aplikonte edhe sistemin e thjeshtuar tatimor dhe të paguante tatimin minimal në buxhet në bazë të rezultateve të vitit. Këtu duhet të ketë një ndryshim midis taksës minimale të paguar dhe shumës së tatimit që është marrë në llogaritjen e zakonshme.

Në shembullin tonë, lëreni LLC "Start" të kalojë në pagesën e sistemit të thjeshtuar të taksave në 2019, kështu që rreshti 030 do të mbetet bosh. Tani besojmë se ia kemi dalë në bazë të rezultateve të vitit 2019. Ne e vendosim rezultatin ose në rreshtin 040 ose në rreshtin 050. Start LLC mori një fitim në shumën prej 19,150 rubla - plotësoni rreshtin 040.

Hapi 3: Si të bëni llogaritjet në seksionin II

Me Seksionin II, ju me të vërtetë duhet të ngatërroni. Më shpesh, nuk do të jetë e mundur ta plotësoni atë pa një kontabilist. Pra, Start LLC ka një kompjuter personal me një vlerë të mbetur prej 18,000 rubla si pjesë e sistemit operativ, ai u ble në 16 janar 2018. Ai u vu në punë në 30 janar të të njëjtit 2018;

Shpenzimet e OS të pranuara gjatë llogaritjes së sistemit të thjeshtuar të taksave varen nga koha e blerjes së kompjuterit dhe jeta e tij e dobishme. Këtu ju duhet t'i referoheni klasifikimit të aktiveve fikse sipas grupeve të amortizimit (për ndihmë - Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse Nr. 1 i 01/01/2012, i ndryshuar më 28/04/2018). Pra, jeta e dobishme e një PC është nga 2 në 3 vjet. Kjo do të thotë se vlera e saj e mbetur duhet të shlyhet në vitin e parë të aplikimit të thjeshtimit.

Këtu është vërtet më mirë të kontaktoni një kontabilist. Kjo vlen për sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë që kanë aktive fikse, dhe veçanërisht për ata që kanë kaluar në një sistem të thjeshtuar të pagesave të përgjithshme të taksave - ka shumë veçori këtu!

Seksioni II duhet të plotësohet për 1 tremujor, pastaj gjashtë muaj, 9 muaj dhe një vit, domethënë në KUDIR gjithsej do të ketë katër tabela të tilla.

Çfarë tregohet këtu?

Operacioni nr.;
Emri i OS - ne kemi një "kompjuter personal";
Data e pagesës për artikullin OS – caktoni datën e pagesës (blerjes) të kompjuterit sipas dokumenteve parësore, për ne – 16.01.2018;
Data e dorëzimit të dokumenteve për shtetin. regjistrimi - në shembullin tonë do të ketë një vizë këtu, pasi nuk ka nevojë të regjistroni kompjuterin;
Data e vënies në punë – caktoni datën e këtij operacioni, në shembull është 30.01.2018, akti nr. 2;
Kostoja fillestare e objektit OS – këtu është kostoja fillestare e OS e blerë gjatë periudhës së përdorimit të sistemit të thjeshtuar. Ne blemë një kompjuter në 2018, kur Start LLC ishte në modalitetin e përgjithshëm, kështu që vendosëm një vizë këtu;
Jeta e dobishme është periudha sipas klasifikimit të objekteve OS në rastin tonë është 2 vjet;
Vlera e mbetur - tregoni 18,000 rubla;
Numri i tremujorëve gjatë të cilëve do të përdorim kompjuterin në këtë periudhë tatimore (në vitin 2019) – kemi 4 tremujorë;
Pjesa e kostos që do të fshihet gjatë këtyre 4 tremujorëve është 100%;
Pjesa e kostos së objektit të fshirë për tremujor është 25% (100% e ndarë në 4 tremujorë).

Tani ne llogarisim shumën e shpenzimeve të fshira për tremujorin - kemi 4,500 rubla, dhe për vitin - 18,000 rubla. Ne pasqyruam këto 4500 rubla në shpenzime për ditën e fundit të çdo periudhe në Seksionin I.

Kolonat e mbetura duhet të plotësohen nëse SH.PK aplikoi sistemin e thjeshtuar të taksave në 2018 dhe tashmë ka shlyer një pjesë të kostos së objektit (kolona 14); nëse periudha e përdorimit të OS është më e gjatë dhe një pjesë e kostos së tij do të shlyhet në periudhat në vijim (kolona 15), mirë, në kolonën 16 është shënuar data e asgjësimit (shitjes) të OS. Ju lutemi vini re se ka aq linja në këtë seksion sa kemi OS dhe asete jo-materiale.

Në rastin tonë, tabela për tremujorin e parë duket si kjo:

Hapi 4: Çfarë duhet bërë me Titullin III

Ky seksion duhet të plotësohet vetëm nga ata që kanë pasur humbje në vitet e mëparshme. Për më tepër, këto humbje duhet të lidhen veçanërisht me periudhën e zbatimit të thjeshtimit. Në shembullin tonë me Start LLC, kompania ka përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave që nga viti 2019, prandaj, nuk ka nevojë të plotësojë asgjë në këtë seksion.

Për të kuptuar se si plotësohet, le të marrim të dhëna të tjera burimore: Progress LLC ka përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave që nga viti 2017. Në vitin 2017, kompania mori një humbje të barabartë me 100 mijë rubla, në vitin 2018 pati edhe një humbje, por 50 mijë rubla. Bazuar në rezultatet e vitit 2019, baza për llogaritjen e sistemit të thjeshtuar të taksave ishte 120,000 rubla (rreshti 040 nga certifikata në Seksionin I).

Si të plotësoni seksionin III në këtë rast? Së pari, plotësojmë shumat e humbjeve nga periudhat e mëparshme që nuk janë bartur ende në fillim të periudhës së skaduar. Pra, në linjën 020 vendosëm "për 2017" dhe "100,000" rubla, në rreshtin 030 vendosëm "për vitin 2018" dhe "50,000" rubla. Në linjën 010 kemi shumën e këtyre humbjeve, e cila është e barabartë me 150,000 rubla.

Tani shkojmë në rreshtin 120 dhe futim bazën tatimore për 2019 - 120,000 rubla. Në rreshtin 130 vendosim shumën e humbjes me të cilën mund të zvogëlojmë bazën tatimore për vitin 2017 - sipas shifrave tona, rezulton se ne mund ta zvogëlojmë atë me të gjithë 120 mijë rubla, sepse shuma e humbjeve nga vitet e mëparshme është më e madhe. . Ne kemi vënë një vizë në linjën 140, pasi nuk kemi humbje në 2019.

Në rreshtin 150 vendosim shumën e humbjes së mbetur, të cilën mund ta shlyejmë në periudhat në vijim - do të jemi në gjendje të shlyejmë në vitin 2020 edhe 30,000 rubla të tjera të mbetura nga humbja e vitit 2018. Në rreshtat e mëposhtëm 160-250 japim një ndarje të kësaj shifre sipas vitit - në shembullin tonë, humbja e mbetur lidhet me vitin 2018.

Seksioni III i përfunduar do të duket kështu:

Nëse është e vështirë të shihet në pamjet e ekranit, mundeni shkarkoni versionin e përfunduar të KUDIR në formatin xls.