Buchhaltungsunterlagen IP. Obligatorische Liste der Personaldokumente für jeden einzelnen Unternehmer

Um Ihr eigenes Unternehmen zu eröffnen und legal weiterzuentwickeln, ist die Registrierung als Einzelunternehmer (IP) der einfachste Weg. Dies ist äußerst einfach: Sie müssen lediglich einen Registrierungsantrag stellen, die staatliche Gebühr (800 Rubel) bezahlen und eine Zahlungsquittung erhalten, Kopien Ihres Reisepasses und Ihres Identifikationscodes anfertigen und mit diesem Dokumentenpaket zum Finanzamt kommen Büro am Ort der Registrierung. In fünf Tagen werden Sie zum Einzelunternehmer und können die entsprechenden Unterlagen abholen.

IP-Buchhaltung – worauf es ankommt und wie es geht

Die Registrierung eines Einzelunternehmers erfolgt automatisch durch den Steuerdienst am Ort der Registrierung auf der Grundlage von Informationen aus dem Einheitlichen Staatsregister (gemäß Artikel 83 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Von diesem Moment an (sobald der Einzelunternehmer steuerlich registriert wurde) werden Sie nicht nur ein unabhängiger Inhaber Ihres eigenen Unternehmens, sondern auch ein Steuerzahler, der verpflichtet ist, Buchhaltungs- und Steuerunterlagen zu führen, pünktlich zu berichten und zu zahlen notwendigen Beträge.

Versuchen wir herauszufinden, wie man die Aufzeichnungen einzelner Unternehmer führt.

Wovon hängt die Besteuerung ab?

Die Berichterstattung und Besteuerung hängt von dem bei der Registrierung gewählten Besteuerungssystem ab. Normalerweise besteht die Wahl zwischen dem vereinfachten Steuersystem (STS) und dem allgemeinen Steuersystem (OSN). Für einige Arten von Tätigkeiten besteht nicht die Möglichkeit, das vereinfachte Steuersystem zu nutzen, und in einigen Regionen gibt es eine einzige Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTI), was das vereinfachte Steuersystem automatisch unmöglich macht.

Denken Sie daran: Wenn Sie im Antrag nicht sofort das Steuersystem angegeben haben, erfolgt die Registrierung von Einzelunternehmern nach dem allgemeinen System und Sie können erst Anfang nächsten Jahres auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen.

So führen Sie Steuerunterlagen für Einzelunternehmer

Tatsächlich führt ein einzelner Unternehmer unabhängig vom gewählten Steuersystem keine Meldedokumentation als solche. Im vereinfachten Steuersystem und im Betriebssteuersystem wird ein Einnahmen- und Ausgabenbuch geführt, außerdem werden Steuerkarten für Arbeitnehmer geführt.

Buchhaltung für Einzelunternehmer mit UTII

Einzelunternehmer, die eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen anwenden, geben nur die entsprechende Erklärung ab. Dies muss vierteljährlich bis zum zwanzigsten Tag des Monats erfolgen, der auf den letzten Monat des Berichtsquartals folgt.

Bilanzierung einzelner Unternehmer im vereinfachten Steuersystem

Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, müssen einmal jährlich bis zum 30. April eine Steuererklärung abgeben. Darüber hinaus ist es zu Beginn eines jeden Jahres erforderlich, ein Einnahmen- und Ausgabenbuch beim Bundessteueramt zu registrieren (in dem die Einnahmen und Ausgaben einzelner Unternehmer erfasst werden). Sie können es aus einer Datei ausdrucken, Sie können ein fertiges Buch kaufen. Hauptsache, Sie haben Zeit, das Buch vor dem 30. April zu registrieren.

Steuerbuchhaltung und Berichterstattung für Einzelunternehmer

Ein Unternehmer, der im allgemeinen Steuersystem registriert ist, reicht eine größere Anzahl von Dokumenten ein und erscheint deutlich häufiger beim Steueramt.

Zunächst müssen Sie jedes Quartal vor dem zwanzigsten Tag des auf das Quartalsende folgenden Monats eine Umsatzsteuererklärung einreichen.

Zweitens wird einmal im Jahr vor dem 30. April eine Erklärung im Formular 3-NDFL (für das Einkommen natürlicher Personen) eingereicht.

Drittens wird bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder wenn das erhaltene Einkommen das erwartete Einkommen um mehr als fünfzig Prozent übersteigt, eine Erklärung über die geschätzten Steuern im Formular 4-NDFL eingereicht.

Führung von Buchhaltungsunterlagen für Einzelunternehmer

Wie oben erwähnt, sind Einzelunternehmer von der Buchhaltung befreit. Seit 2013 ist jedoch das Bundesgesetz Nr. 402-FZ vom 6. Dezember 2011 in Kraft getreten, das eine Bilanzierung aller Wirtschaftssubjekte, einschließlich einzelner Unternehmer (gemäß Artikel 2), vorschreibt. Dementsprechend muss sich die Rechnungslegungspolitik eines einzelnen Unternehmers ändern.

Gleichzeitig heißt es jedoch im sechsten Artikel desselben Gesetzes, dass ein einzelner Unternehmer das Recht hat, keine Buchhaltungsunterlagen zu führen, wenn er gemäß der Abgabenordnung Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben sowie andere Besteuerungsgegenstände führt in der durch die Steuergesetzgebung festgelegten Weise.

Folglich betrifft dieser Absatz direkt Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen (gemäß Artikel 346.24 der Abgabenordnung). Derselbe Grund besteht darin, keine Buchhaltungsunterlagen für Einzelunternehmer zu führen, die im OSN eingetragen sind: Denn ihre Steuerbemessungsgrundlage sind alle erhaltenen Einkünfte.

p>Das umstrittenste Thema blieb bei Unternehmern, die sich an der UTII beteiligen, da sie keine Einnahmen- und Ausgabenbücher führen und im Allgemeinen keine Aufzeichnungen als solche führen. Wie sollte sich in diesem Fall die Rechnungslegungspolitik einzelner Unternehmer im Jahr 2013 ändern? Das Finanzministerium hat die Situation im Schreiben 13.08.12 Nr. 03-11-11/239 klargestellt: Da auf UTII ansässige Einzelunternehmer selbstständig Aufzeichnungen über den physischen Indikator (Anzahl der Mitarbeiter, Verkaufsstellen, Verkaufsfläche usw.) führen. ) ist auch eine Abrechnung in IP nicht vorgesehen.

Einkommensbuch für Einzelunternehmer

Regulierungsdokumente

Unternehmer, die gemäß der Abgabenordnung dem vereinfachten Steuersystem und dem Sondersteuersystem unterliegen, sind verpflichtet, ein Einnahmen- und Ausgabenbuch zu führen. Die Form des Buches wurde durch Beschluss des Finanzministeriums Russlands Nr. 86n und des Steuerministeriums Russlands N BG-3-04/430 vom 13.08.2002 genehmigt. Das genaue Ausfüllen des Buches ist in der Verordnung des Finanzministeriums vom 22. Oktober 2012 Nr. 135n festgelegt.

Gemäß den oben genannten Dokumenten kann die Einzelunternehmermeldung sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form erfolgen. Am Ende des Berichtszeitraums druckt der Unternehmer die Dateien einfach aus und bescheinigt sie dem Steueramt.

Verfahren zur Führung eines Buches

Für die Führung der Einzelunternehmer im Einnahmen- und Ausgabenbuch gelten mehrere Regeln, die Einzelunternehmer, die entweder dem vereinfachten Steuersystem oder dem Sondersteuersystem unterliegen, berücksichtigen müssen:

1. alle Einnahmen, Ausgaben und abgeschlossenen Geschäftsvorfälle müssen vollständig erfasst werden, die Informationen müssen zuverlässig sein und ständig (kontinuierlich) erfasst werden;
2. das Buch muss den Vermögensstand des einzelnen Unternehmers und das Ergebnis der unternehmerischen Tätigkeit für den Berichtszeitraum widerspiegeln;
3. Jeder Geschäftstransaktion muss ein Beleg beigefügt sein.
4. Die gesamte Buchhaltung erfolgt nach Position.

Einzelunternehmer zu UTII und Einnahmen- und Ausgabenbuch

Die Abgabenordnung (Artikel 346.26 Absatz 7) verlangt von einzelnen Unternehmern, Aufzeichnungen über einzelne Unternehmer auf UTII zu führen, aber das Verfahren zur Führung eines Einkommens- und Ausgabenbuchs im Rahmen dieser Steuerform ist nirgendwo angegeben, und außerdem ist die Höhe des Einkommens nicht angegeben und Ausgaben haben keinen Einfluss auf die Höhe der Steuer.

Gleichzeitig sind Einzelunternehmer mit UTII verpflichtet, Aufzeichnungen über Indikatoren zu führen, anhand derer die Steuerbemessungsgrundlage bestimmt wird. Beispielsweise müssen Einzelunternehmer, die haushaltsnahe Dienstleistungen erbringen, Aufzeichnungen über die Anzahl der Mitarbeiter und Arbeitszeitnachweise führen. Unternehmer, die im Einzelhandel tätig sind, können zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage Unterlagen über die Räumlichkeiten vorlegen, in denen sie ihre Geschäftstätigkeit ausüben (Mietvertrag oder Eigentumsdokumente).

Abrechnung von Bargeldtransaktionen für Einzelunternehmer

Gemäß der ab dem 01.01.2012 in Kraft getretenen Verordnung über die Durchführung von Bargeldtransaktionen müssen Einzelunternehmer die Bargelddisziplin beachten. Da es für einen einzelnen Unternehmer schwierig ist, seine persönlichen Mittel und Mittel für die Geschäftstätigkeit zu trennen, gelten gleichzeitig folgende Zugeständnisse:

• Ein Einzelunternehmer darf kein Kassenbuch führen;
• Ein einzelner Unternehmer darf kein Bargeldlimit für den Barbestand festlegen und nicht alle über das Limit hinaus generierten Gelder an die Bank übergeben;
• Ein einzelner Unternehmer behält möglicherweise nicht sein gesamtes Bargeld auf der Bank;
• Ein einzelner Unternehmer darf eingehende Gelder nicht an der Kasse buchen;

Gleichzeitig erfordert das Vorhandensein einer Registrierkasse weiterhin, dass einzelne Unternehmer Aufzeichnungen über die folgenden Posten führen:

• Bücher für Kassierer und Bediener;
• eingehende und ausgehende Bestellungen;
• Verkaufsbelege.

Personalakten für Einzelunternehmer

Ein einzelner Unternehmer, der Arbeitnehmer beschäftigt, ist verpflichtet, Aufzeichnungen über die an den Arbeitnehmer gezahlten Mittel und die Versicherungsbeiträge zur Rente zu führen.

Allgemeine Personaldokumente

Außerdem ist ein Einzelunternehmer (oder die Personalabteilung des Einzelunternehmers) verpflichtet, über alle erforderlichen Personaldokumente zu verfügen und diese aufzubewahren, nämlich:

• interne Arbeitsvorschriften;
• Personalplan;
• ein Buch zur Aufzeichnung der Bewegung von Arbeitsbüchern und Beilagen darin;
• Stellenbeschreibungen für jede Position gemäß Besetzungstabelle (sofern die Aufgabenbereiche nicht im Arbeitsvertrag enthalten sind);
• Regelungen zu personenbezogenen Daten von Mitarbeitern;
• Bestimmungen zu Vergütung, Prämien und materiellen Anreizen für Arbeitnehmer (sofern diese Positionen nicht im Arbeitsvertrag vorgesehen sind);
• Anweisungen zum Arbeitsschutz durch den Beruf (eine Arbeitsschutzverordnung ist nicht erforderlich);
• Protokoll der Anweisungen;
• ein Protokoll der Mitarbeiter, die sich einer obligatorischen ärztlichen Untersuchung unterziehen;
• Urlaubsplan.

Der Tarifvertrag wird im Einvernehmen der Parteien geschlossen. Die Bestimmung über Betriebsgeheimnisse des Unternehmens ist vorgeschrieben, sofern dies im Arbeitsvertrag festgelegt ist.

Individuelle Personalunterlagen

Für jeden Mitarbeiter muss Folgendes vorhanden sein:

• Arbeitsvertrag;
• Anordnung (Anweisung) zur Einstellung eines Arbeitnehmers;
• Personalkarte des Mitarbeiters;
• Arbeitsbuch;
• Stundenzettel zur Erfassung der Arbeitszeit und zur Lohnberechnung;
• Anordnung (Anweisung) zur Gewährung von Urlaub an den Arbeitnehmer;
• der Antrag eines Arbeitnehmers auf unbezahlten Urlaub;

Wenn ein Mitarbeiter die volle finanzielle Verantwortung trägt (Lagerbesitzer, Versorgungsleiter), werden Vereinbarungen über die volle finanzielle Verantwortung geschlossen. Liegt Schichtarbeit vor, ist ein Schichtplan zu erstellen.

Bilanzierung des Anlagevermögens für Einzelunternehmer

Die Aufstellung der Aufwendungen von Unternehmern im vereinfachten Steuersystem muss das Anlagevermögen (Anlagevermögen) berücksichtigen: abschreibungsfähiges Vermögen gemäß Kapitel 25 der Abgabenordnung. Dies ist ein äußerst wichtiger Parameter, dessen Kenntnis für jeden erforderlich ist, der Aufzeichnungen für einen einzelnen Unternehmer führt.

Als abschreibungspflichtiges Anlagevermögen gelten alle Gegenstände, die an der Erzielung von Einkünften beteiligt sind, länger als ein Jahr genutzt werden können und mehr als zwanzigtausend Rubel kosten. Gleichzeitig werden Gegenstände, die nicht für Arbeitszwecke verwendet werden oder weniger als zwanzigtausend Rubel kosten, häufig in den OS-Objekten erfasst, obwohl es rentabler wäre, sie als Materialaufwand zu erfassen.

Wir hoffen, dass unser Artikel zukünftigen und bestehenden Einzelunternehmern dabei geholfen hat, zu verstehen, was Steuerbuchhaltung und Eisind.

• Wirtschaft, Business

Bei der Gründung eines eigenen Unternehmens schenken Unternehmer dem Thema Buchhaltung nicht immer die gebührende Aufmerksamkeit. Einige haben gehört, dass die Tätigkeit als Einzelunternehmer gesetzlich nicht vorgeschrieben ist, andere halten dieses Thema für zweitrangig und wieder andere sagen, dass es hier nichts Kompliziertes gibt und man die Buchhaltung selbst erledigen kann.

Tatsächlich ist es bereits in der Planungsphase der Geschäftsaktivitäten notwendig, die Buchhaltungsabteilung eines einzelnen Unternehmers von Grund auf einzurichten. Warum?

Dafür gibt es mehrere Gründe:

1. Eine kompetente Wahl des Steuersystems ermöglicht es Ihnen, die geringstmögliche Steuerbelastung zu wählen. Um sicherzustellen, dass Sie nicht unwissentlich unter die Definition illegaler Steuersysteme fallen, sollte die praktische Steuerplanung für Ihr Unternehmen von Spezialisten und nicht von unseriösen Beratern durchgeführt werden.
2. Die Zusammensetzung der Berichterstattung, der Zeitpunkt der Steuerzahlung und die Möglichkeit, Steuervorteile zu erhalten, hängen von der gewählten Regelung ab.
3. Verstöße gegen die Fristen für die Einreichung von Berichten, für die Rechnungslegung sowie für die Zahlung von Steuer- und Nichtsteuerzahlungen führen zu unangenehmen Sanktionen in Form von Geldstrafen, Streitigkeiten mit dem Steueramt und Problemen mit Gegenparteien.
4. Nach der Registrierung eines Einzelunternehmers haben Sie nur sehr wenig Zeit, ein Steuersystem auszuwählen. Der Wechsel zum vereinfachten Steuersystem dauert also nur 30 Tage nach Erhalt der Bescheinigung. Wenn Sie sich nicht gleich für ein Steuersystem entscheiden, arbeiten Sie an OSNO. In den meisten Fällen ist dies die unrentabelste und schwierigste Option für einen beginnenden Unternehmer.

Benötigen Sie einen Buchhalter für einen Einzelunternehmer? Buchhaltungsunterstützung für Einzelunternehmer ist auf jeden Fall notwendig. Die Frage ist nur, wer es durchführt – ein hauptberuflicher Buchhalter, ein Drittanbieter von Buchhaltungsdienstleistungen oder ein Einzelunternehmer selbst?

Buchhaltung für Einzelunternehmer im Jahr 2019

Das Gesetz Nr. 402-FZ legt fest, dass einzelne Unternehmer keine Buchhaltungsunterlagen führen dürfen. Diese Bestimmung ist jedoch nicht so zu verstehen, dass der einzelne Unternehmer überhaupt keine Meldung an den Staat erstattet. Neben der Buchhaltung selbst gibt es noch eine weitere – die Steuerbuchhaltung.

Unter Steuerbuchhaltung versteht man die Sammlung und Synthese von Informationen, die zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage und der Steuerzahlungen erforderlich sind. Sie wird von allen Steuerzahlern durchgeführt, auch von Einzelunternehmern. Um die Verfahren der Steuerberichterstattung und Steuerbuchhaltung zu verstehen, müssen Sie über Fachkenntnisse verfügen oder sich selbst mit diesen Themen befassen. Darüber hinaus gibt es spezielle Berichte zu Mitarbeitern, Bargeld- und Bankdokumenten, Primärdokumentationen usw.

Unternehmer sehen oft keinen großen Unterschied zwischen den Buchhaltungsarten, daher wird ihre gesamte Buchhaltung als Buchhaltung bezeichnet. Obwohl dies im normativen Sinne nicht zutrifft, ist es in der Praxis ein gebräuchlicher Ausdruck, weshalb wir ihn auch verwenden werden.

Wie führt man also die Buchhaltung richtig durch? Es gibt nur eine Antwort – beruflich. Ein Buchhalter für einen einzelnen Unternehmer kann ein Vollzeitbeschäftigter oder ein Spezialist sein. Wenn die Anzahl der Geschäftsvorfälle eines einzelnen Unternehmers nicht zu groß ist, kann sich das Gehalt eines Buchhalters, der für eine Festanstellung eingestellt wird, als ungerechtfertigte Ausgabe erweisen. Wenn Sie bereit sind, sich selbst um Ihre Buchhaltung zu kümmern, verraten wir Ihnen, wie das geht.

Wie kann ein einzelner Unternehmer die Buchhaltung selbstständig durchführen? Ist das möglich? Die Antwort finden Sie weiter unten in der Schritt-für-Schritt-Anleitung.

Wie ein Einzelunternehmer die Buchhaltung selbstständig durchführen kann: Schritt-für-Schritt-Anleitung für 2019

Also auf die Frage: „Muss ein Einzelunternehmer im Jahr 2019 Buchhaltungsunterlagen führen?“ Wir haben eine negative Antwort erhalten. Aber obwohl Einzelunternehmer keine Buchhaltungsunterlagen führen und keine Jahresabschlüsse einreichen, haben wir oben bereits gesagt, dass Unternehmer den Dokumentenfluss im Zusammenhang mit dem Geschäft aufrechterhalten müssen. Wo fängt man mit der Buchhaltung eines einzelnen Unternehmers an? Lesen Sie unsere Schritt-für-Schritt-Anleitung.

Schritt 1. Machen Sie eine vorläufige Berechnung der erwarteten Einnahmen und Ausgaben Ihres Unternehmens. Diese Daten benötigen Sie für die Berechnung Ihrer Steuerlast.

Schritt 2. Steuersystem auswählen. Welche Regelungen oder Steuersysteme ein einzelner Unternehmer in Russland betreibt, erfahren Sie im Artikel: „“. Hier werden wir sie nur auflisten: das Hauptsteuersystem (OSNO) und Sondersteuersysteme (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN). Die Steuerbelastung einzelner Unternehmer hängt direkt von der Wahl des Besteuerungssystems ab. Die Beträge, die Sie an den Haushalt zahlen müssen, können je nach Modus erheblich variieren. Wenn Sie nicht wissen, wie Sie Ihre Steuerlast berechnen sollen, empfehlen wir Ihnen eine kostenlose Steuerberatung.

Schritt 4. Entscheiden Sie, ob Sie Arbeitskräfte einstellen möchten. Wie kann ein einzelner Unternehmer Buchhaltungsunterlagen für einen Mitarbeiter führen? Die Berichterstattung der Arbeitgeber kann als recht komplex bezeichnet werden und ihre Zusammensetzung hängt nicht von der gewählten Steuerregelung und der Anzahl der Arbeitnehmer ab. Im Jahr 2019 werden für Arbeitnehmer verschiedene Arten von Meldungen eingereicht: an die Pensionskasse der Russischen Föderation, an die Sozialversicherungskasse und an das Finanzamt. Bis zum 20. Januar müssen beispielsweise alle Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern einreichen. Darüber hinaus müssen Arbeitgeber Personalakten führen und aufbewahren.

Schritt 5. Studieren Sie den Steuerkalender Ihres Regimes. Die Nichteinhaltung der Melde- und Steuerfristen hat Bußgelder, Strafen und Zahlungsrückstände, die Sperrung des Girokontos und andere unangenehme Folgen zur Folge.

Schritt 6. Entscheiden Sie sich für die Art der Buchhaltungsdienstleistung. In einfachen Modi, wie dem vereinfachten Steuersystem für Einkommen, UTII und PSN, können Sie die Buchhaltung für einzelne Unternehmer auch dann selbst durchführen, wenn Sie Mitarbeiter haben. Ihr Hauptassistent sind in diesem Fall spezialisierte Online-Dienste wie 1C Entrepreneur. Aber für OSNO und vereinfachtes Steuersystem Einnahmen abzüglich Ausgaben sowie bei einer großen Anzahl von Geschäftsvorfällen ist es sinnvoller, die Buchhaltung für einzelne Unternehmer auszulagern.

Schritt 7 Pflegen und speichern Sie alle geschäftsbezogenen Dokumente: Verträge mit Gegenparteien, Dokumente zur Bestätigung von Ausgaben, Kontoauszüge, Personaldokumente, BSO, Kassenberichte, Primärdokumente, eingehende Informationen usw. Das Finanzamt kann Unterlagen über die Tätigkeit eines Einzelunternehmers auch innerhalb von drei Jahren nach der Abmeldung prüfen.

Buchhaltung und Steuerbuchhaltung für Einzelunternehmer auf OSNO

Lesen Sie, in welchen Fällen es sinnvoll ist, sich für ein allgemeines Steuersystem zu entscheiden. Am schwierigsten wird es sein, einen einzelnen Unternehmer zu bilanzieren, der für OSNO arbeitet. Wenn wir über Meldeformulare sprechen, dann ist dies die 3-NDFL-Erklärung für das Jahr und vierteljährlich für die Mehrwertsteuer.

Das Schwierigste wird die Verwaltung der Mehrwertsteuer sein. Die Führung der Einzelunternehmerbuchhaltung bei OSNO ist besonders schwierig, wenn es um die Erlangung von Steuerabzügen für diese Steuer oder die Erstattung der Vorsteuer geht.

Um Steuern und Versicherungsprämien bequem bezahlen zu können, empfehlen wir die Eröffnung eines Girokontos. Darüber hinaus bieten mittlerweile viele Banken günstige Konditionen für die Eröffnung und Führung eines Girokontos an.

Bilanzierung einzelner Unternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem

Die Bilanzierung einzelner Unternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem ist viel einfacher, weil Sie müssen nur eine Steuererklärung pro Jahr einreichen. Die Meldefrist für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem im Jahr 2019 ohne Arbeitnehmer ist der 30. April, innerhalb desselben Zeitraums ist die Jahressteuer abzüglich Vorauszahlungen zu entrichten.

Sie können die Buchhaltung für Einzelunternehmer im Rahmen des vereinfachten Steuersystems Einkommen 6 % selbst durchführen. Bei dieser Regelung werden nur erhaltene Einkünfte berücksichtigt; der Steuersatz beträgt in der Regel 6 %. Am Ende eines jeden Quartals müssen Sie eine Vorauszahlung leisten, die bei der Berechnung der einheitlichen Steuer am Jahresende berücksichtigt wird.

Wie führt man die Buchhaltung eines Einzelunternehmers im vereinfachten Steuersystem Einnahmen abzüglich Ausgaben? Die Hauptschwierigkeit bei diesem Steuersystem wird die Notwendigkeit sein, Dokumente zum Nachweis der Ausgaben zu sammeln. Damit das Finanzamt die zur Minderung der Steuerbemessungsgrundlage geltend gemachten Ausgaben akzeptieren kann, müssen alle Unterlagen korrekt ausgefüllt sein. Aufwandserfassung für das vereinfachte Steuersystem Einnahmen abzüglich Aufwendungen entspricht nahezu der Aufwandserfassung für OSNO. Dies bedeutet, dass die Ausgaben wirtschaftlich gerechtfertigt sein und in die Sonderliste gemäß Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgenommen werden müssen.

Fristen für die Einreichung von Einzelunternehmerberichten im Jahr 2019: Kalender und Tabelle des Buchhalters

Der Buchhalterkalender für Einzelunternehmer für 2019 enthält Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen und Mitarbeitermeldungen. Unabhängig von der Steuerregelung erstatten alle Arbeitgeber Meldungen an folgende Kassen:

• Frist für die Einreichung von Berichten an die Pensionskasse Russlands (Formular SZVM) – jeden Monat, spätestens am 15. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats;
• Die Frist für die Einreichung von Meldungen an die Sozialversicherungskasse (Formular 4-FSS) endet vierteljährlich, spätestens am 20. April, 20. Juli, 20. Oktober, 20. Januar in Papierform, für elektronische Meldungen spätestens am 25.

Darüber hinaus gibt es Meldungen für Arbeitnehmer, die dem Finanzamt vorgelegt werden: eine einmalige Beitragsberechnung; 2-NDFL; 6-NDFL. Sehen Sie sich für alle Modi den vollständigen Arbeitgebermeldekalender an.

Die Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen und die Zahlung von Steuern für Einzelunternehmer im Jahr 2019 nach verschiedenen Regelungen haben wir in einer Tabelle zusammengestellt.

PSN-Zahler geben keine Steuererklärung ab und die Frist für die Zahlung der Patentkosten hängt davon ab.

Buchhaltungssoftware für Einzelunternehmer

Wer sich für eine eigene Buchhaltung entscheidet, dem empfehlen wir die kostenlose Online-Buchhaltung von Tinkoff. Mit diesem Programm können Sie die Buchhaltung einzelner Unternehmer online durchführen. Eröffnen Sie ein Girokonto bei der Tinkoff Bank und erhalten Sie kostenlos:

• Ausgabe von KEP als Geschenk
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• Erinnerungen an Fälligkeitstermine und Zahlungen
• automatisches Ausfüllen der Erklärung

Wir hoffen, dass unsere Schritt-für-Schritt-Anleitung zur selbstständigen Buchhaltung für Einzelunternehmer im Jahr 2019 alle Ihre Fragen beantwortet hat.

Diejenigen unter Ihnen, die sich entschieden haben, selbstständig Aufzeichnungen über Ihre einzelnen Unternehmer zu führen, tun dies entweder aus Ersparnissen oder aus Liebe zur Buchhaltung. Von Letzterem habe ich viel weniger gesehen; normalerweise möchte man immer noch Geld sparen, insbesondere für angehende Unternehmer. Es gibt viele echte Möglichkeiten, Geld zu sparen und nicht in Schwierigkeiten zu geraten.

Warum beliebt – je beliebter der Dienst, desto größer ist die Chance, dass er weniger technische Mängel aufweist. Warum online – um nicht an einen Computer gebunden zu sein. Nutzen Sie unbedingt Online-Dienste, um Aufzeichnungen nicht manuell auf Papier zu führen. Andernfalls geraten Sie bei der ersten Überprüfung in Verwirrung und müssen alles gegen Geld von einem Fachmann restaurieren lassen.

Die Kosten für grundlegende Online-Dienste, mit denen Sie Kunden Dokumente ausstellen, Aufzeichnungen führen, Berichte erstellen und einreichen können, liegen zwischen 3.600 und 10.000 Rubel. Im Jahr.

Aus der Praxis: Für alle Dienste gibt es einen kostenlosen (Demo-)Zeitraum, in dem Sie sie ausprobieren und denjenigen auswählen können, der für Sie am verständlichsten und angenehmsten ist.

Versuchen Sie nicht, Dokumente in einem Stapel zusammenzulegen, in der Hoffnung, dass Sie sie später ordentlich sortieren, aber das wird nicht der Fall sein. Lieber gleich achtlos in den entsprechenden Ordner legen. Wenn die Dokumente in Zukunft nicht mehr benötigt werden, verschwenden Sie keine Zeit mit der Analyse. Wenn Sie sie brauchen, können Sie sie nach Bedarf regeln oder einen Buchhalter beauftragen, der alles regelt.

Beispielordnernamen:

Beschaffung. Hier müssen Sie Dokumente von Lieferanten von Waren, Schreibwaren, Werbematerialien und Dienstleistungen ablegen. Wenn Sie ein Gewerbe betreiben, ist es besser, „Lieferanten von Waren“ und „Lieferanten von Dienstleistungen“ getrennt zu trennen. Speichern Sie den Dokumentensatz „Urkunde + Rechnung + Rechnung“ zusammen, vorzugsweise in einer Datei. Vereinbarungen über einmalige Lieferungen können zusammen mit einer Reihe von Dokumenten gespeichert werden. Für dauerhafte Verträge (Mietverträge, Telefonverträge, Internet) ist es besser, sie in einem separaten Ordner zu speichern.

Lieferanten. Es ist besser, dauerhafte Verträge mit Lieferanten von Waren und Dienstleistungen separat abzuschließen.

Verkäufe. Hier müssen Sie alle von Ihnen verfassten Kundenakten mit der Unterschrift des Kunden hinzufügen; oder Rechnungen für den Verkauf von Waren. Ist es überhaupt notwendig, Gesetze zu erlassen, wenn Sie dem vereinfachten Steuersystem von 6 % unterliegen? Das Zertifikat bestätigt, dass Ihr Kunde die Leistung angenommen hat; ohne das Zertifikat kann er das Geld zurückverlangen. Es ist nicht nötig, Rechnungen auszudrucken und in einen Ordner zu legen; die Rechnung hat keine Buchhaltungsfunktion. Wenn Sie es jemals benötigen, können Sie es über einen Online-Dienst ausdrucken.

Kunden. Wenn Sie regelmäßig Dienstleistungen erbringen (z. B. SEO-Dienstleistungen oder Personalvermittlungsdienste), ist der Vertrag das wichtigste Dokument. Er muss von beiden Seiten unterzeichnet und in diesem Ordner abgelegt werden. Um Ihre Rechte im Streit mit einem Mandanten und vor Gericht zu schützen, ist ein Vertrag erforderlich.

Regierungsbehörden. Auch wenn Sie Ihre Berichte elektronisch einreichen, kann es sein, dass einige Berichte immer in Papierform vorliegen. Es ist besser, es in einem separaten Ordner zu speichern. Außerdem ist es besser, eingereichte Meldungen zu duplizieren und getrennt vom Online-Dienst aufzubewahren. In solchen Fällen speichern wir die Berichte in einer *.pdf-Datei, die den Bericht selbst und Empfangsbestätigungen für die Lieferung enthält. Wir speichern solche Dateien auf einem separaten Server. Wenn es für Sie schwierig ist, dies zu organisieren, drucken Sie besser einen Bericht mit Bestätigungen aus und legen Sie ihn in einen Ordner. Das ist zuverlässiger.

Was Sie nicht ausdrucken und aufbewahren müssen: Rechnungen (sie haben keine buchhalterischen Konsequenzen), Bankzahlungen und Kontoauszüge (die Bank hat sie elektronisch und lädt sie in Ihren Online-Dienst hoch).

Aus der Praxis: Wenn es für Sie schwierig ist, so viele Ordner zu verwalten und es nur wenige Dokumente gibt, dann kaufen Sie einen großen Archivordner (auch „Krone“ genannt) und legen Sie die Dokumente dort ab. Sie müssen nicht einmal sortieren. Zumindest haben Sie Ihre gesamte Buchhaltung an einem Ort.

Führen Sie mindestens einmal im Jahr einen Abgleich durch, etwa eine Woche nach Ablauf der Frist für die Einreichung von Berichten und die Zahlung von Steuern (für das vereinfachte Steuersystem nehmen Sie den Abgleich am 10. Mai vor). Stellen Sie sicher, dass keine Steuerrückstände vorliegen.

Sie können dies auf folgende Weise überprüfen:

Auf der Website nalog.ru in Ihrem persönlichen Konto. Hier erhalten Sie eine Transaktionsabrechnung für die Abrechnung mit dem Haushalt. Meiner Meinung nach ist es kein besonders informatives Dokument für den unabhängigen Gebrauch.

Fordern Sie einen Abgleich in dem von Ihnen genutzten Onlinedienst an. Wenn Ihr Online-Dienst dies nicht zulässt, kaufen Sie ein anderes. Wenn Sie einen solchen Dienst zum ersten Mal erwerben, prüfen Sie sofort, ob eine solche Option besteht.

Seien Sie nicht schüchtern, zögern Sie nicht. Konsultieren Sie dort, wo Sie Ihre Frage legal stellen und eine Antwort erhalten können. In Fachforen, auf Facebook und anderen sozialen Netzwerken. Selbst für einen einfachen Einzelunternehmer gibt es beim vereinfachten Steuersystem von 6 % viele Nuancen und Fallstricke.

Bedenken Sie jedoch immer, dass Berater Fehler machen können. Sowie intelligente Artikel auf beliebten Websites, die veraltet sind. Trennen Sie das Aktuelle vom Überholten.

Manchmal ändern sich die Meldefristen. Der bequemste Weg, den Überblick zu behalten, ist ein Steuerkalender. Viele Websites verfügen über einen Steuerkalender. Wählen Sie beliebte und bekannte Websites – die Wahrscheinlichkeit, dass der Kalender korrekt ist, ist größer. Suchen Sie idealerweise auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands nach dem Steuerkalender.

Steuern sind wie Miete: Man zahlt sie pünktlich, und dann kommt es immer zu Bußgeldern, Zahlungsrückständen, Aufrechnungen und Aufrechnungen. Wenn Sie ein Fan geschlossener Gestalten sind, verstoßen Sie nicht gegen Zahlungsfristen.

Tipp 7. Denken Sie daran, dass die Fristen für die Steuerzahlung nicht immer mit den Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen übereinstimmen

So muss beispielsweise eine Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem für 2016 bis zum 2. Mai 2017 abgegeben werden () und die Steuer muss bis zum 25. April, 25. Juli, 25. Oktober 2016 und 2. Mai 2017 bezahlt werden ().

Wenn Sie kein Buchhalter sind, wird es für Sie höchstwahrscheinlich schwierig sein, alle Änderungen zu verfolgen und die Regeln zu studieren, und es kann zu einer Geldstrafe kommen.

Einer der Hauptvorteile, die die Registrierung als Einzelunternehmer statt als Organisation für Unternehmer bietet, ist das Fehlen einer zwingenden Verpflichtung zur Führung von Buchhaltungsunterlagen. Daher gehen viele naiv davon aus, dass keine besonderen Anforderungen an die zu erstellenden Dokumente gestellt werden. Die Hauptsache ist, einige Papiere zu haben, die helfen, Einnahmen und Ausgaben für die Steuerbuchhaltung zu bestätigen. Allerdings liegt hier ein gravierendes Missverständnis vor.

Recht, keine Aufzeichnungen zu führen

Einzelunternehmer haben unabhängig vom gewählten Steuersystem das Recht, keine Buchhaltungsunterlagen zu führen und keinen Jahresabschluss vorzulegen, gemäß Abschnitt 1, Teil 2, Artikel 6, Teil 1, Artikel 18 des Gesetzes „Über die Rechnungslegung“. Natürlich kann er dies tun, aber nur nach eigenem Ermessen.

Gleichzeitig sind Einzelunternehmer im allgemeinen und vereinfachten Steuersystem verpflichtet, Steuerunterlagen zu führen und ein Einnahmen- und Ausgabenbuch zu erstellen (OSNO und USN verfügen über eigene Formen eines solchen Buches). Daten aus diesen Büchern werden zur Berechnung der Steuern verwendet.

Alle Einträge im Buchhaltungsbuch erfolgen im Rahmen von Geschäftstransaktionen, bei denen primäre Buchhaltungsunterlagen zusammengestellt werden. Ein Geschäftsvorfall ist eine vollendete Tatsache der wirtschaftlichen Tätigkeit, die durch ein Dokument dokumentiert wird (Verkauf von Produkten, Kauf von Waren, Lohn- und Gehaltsabrechnung usw.).

Die Steuergesetzgebung enthält keine Anforderungen an die Erstellung von Dokumenten, daher gelten hier die Anforderungen der Rechnungslegungsgesetzgebung. Nicht jedes Papier hat das Recht, als Dokument bezeichnet zu werden. Einzelunternehmer sowie Organisationen sind nicht von der Erstellung von Primärdokumenten befreit.

Primäre Anforderungen

Die Anforderungen an Primärdokumente sind in Artikel 9 des Gesetzes „Über die Rechnungslegung“ festgelegt:

1) Name des Dokuments;

2) Datum der Erstellung des Dokuments;

3) der Name der Wirtschaftseinheit, die das Dokument erstellt hat;

5) der Wert der natürlichen und (oder) monetären Messung einer Tatsache des Wirtschaftslebens unter Angabe der Maßeinheiten;

6) Name der Position der Person (Personen), die die Transaktion, Operation abgeschlossen hat und für die Richtigkeit ihrer Ausführung verantwortlich (verantwortlich) ist, oder Name der Position der Person (Personen), die für die Richtigkeit verantwortlich ist (sind). die Durchführung der Veranstaltung;

7) Unterschriften der in Absatz 6 dieses Teils genannten Personen unter Angabe ihrer Nachnamen und Initialen oder anderer zur Identifizierung dieser Personen erforderlicher Angaben.

Teil 4 von Artikel 9 besagt auch, dass der Leiter der Wirtschaftseinheit die Dokumentenformulare genehmigt. Darüber hinaus können Sie nicht nur Standardformulare verwenden, sondern auch unabhängig entwickelte Formulare (außer Bargeld und Bankdokumente, Frachtbrief). Ein Einzelunternehmer ist auch eine wirtschaftliche Einheit. Für die Genehmigung von Formularen primärer Buchhaltungsunterlagen für Einzelunternehmer gibt es keine Ausnahmen.

So genehmigen Sie Dokumentformulare

Somit entwickelt und genehmigt der einzelne Unternehmer selbstständig die Formen der Primärdokumente, die er verwenden wird. Hauptsache, sie enthalten alle erforderlichen Angaben. Er kann Standarddokumente verwenden, die jedoch ebenfalls genehmigt werden müssen (Information des Finanzministeriums vom 4. Dezember 2012 Nr. PZ-10/2012). Wie kann man das machen?

1. Genehmigen Sie die Formulare der Primärdokumente als Anhang zur Rechnungslegungsrichtlinie. Dies ist die beste Option, da Klausel 4 der PBU 1/2008 besagt, dass die Rechnungslegungsgrundsätze des Unternehmens primäre Rechnungslegungsformen festlegen müssen.

2. Genehmigung der Dokumentenformulare durch gesonderte Anordnung des einzelnen Unternehmers.

Muss ich alle Primärformulare, die für Rechnungslegungsrichtlinien oder Bestellungen verwendet werden, ausdrucken und beifügen? Im Idealfall ist dies besser, insbesondere wenn Sie die Buchhaltung nicht in einem Standard-Buchhaltungsprogramm, sondern über Online-Dienste oder manuell führen.

Optimal ist es, wenn Sie Standardformulare für Buchhaltungsdokumente verwenden und nicht standardmäßige Formulare selbst entwickeln. Welchen Wortlaut können Sie in eine Rechnungslegungsrichtlinie oder einen separaten Auftrag aufnehmen:

„Um Handelstransaktionen zu erfassen, verwenden Sie einheitliche Formulare, die durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 25. Dezember 1998 Nr. 132 genehmigt wurden.“

„Um Handelsgeschäfte zu erfassen, verwenden Sie die Formulare des Frachtbriefs, der Feststellung festgestellter Unstimmigkeiten bei der Warenannahme ... gemäß Anhang Nr. 3.“

Formen bilateraler Dokumente

Aber was ist mit den bilateralen Dokumenten, die Sie mit Ihren Gegenparteien unterzeichnen? In manchen Fällen (zum Beispiel bei Urkunden) wird Ihr Partner diese erstellen und Ihnen übermitteln. Und wenn es viele Gegenparteien gibt, können die Anforderungen im Allgemeinen unterschiedlich sein.

Für solche bilateralen Dokumente ist es besser, keine starren Formulare festzulegen und den Empfehlungen zu folgen:

1. Entscheiden Sie sich bereits beim Vertragsabschluss für die Form der Primärdokumente. Im Vertrag können Sie:

Geben Sie an, welche Form des Dokuments verwendet werden soll, und stellen Sie es als Anhang zum Vertrag bereit.

Geben Sie an, welches Standardformular verwendet werden soll, und beziehen Sie sich dabei auf das Dokument, das es genehmigt hat.

2. Geben Sie in der Rechnungslegungsrichtlinie an, dass bilaterale Dokumente in mit der Gegenpartei vereinbarten Formen zur Rechnungslegung akzeptiert werden, zum Beispiel: „Verwenden Sie für die Rechnungslegung der durchgeführten Arbeiten und erbrachten Dienstleistungen die vereinbarten Formen der durchgeführten Arbeitshandlungen (erbrachten Dienstleistungen).“ mit den Gegenparteien der Organisation.“

3. Wenn Sie im Vertrag die Formen der Primärdokumentation nicht vereinbart haben, gelten die von den Transaktionsparteien unterzeichneten Dokumentenformen als vereinbart. Notieren Sie dazu in Ihrer Rechnungslegungsrichtlinie:

„Verwenden Sie bei der Abrechnung der erbrachten Dienstleistungen und ausgeführten Arbeiten die Formen von Primärdokumenten, die in Verträgen über die Erbringung von Dienstleistungen oder die Ausführung von Arbeiten mit bestimmten Auftragnehmern festgelegt sind.

Wenn die Formen der Primärdokumente in den angegebenen Vereinbarungen nicht festgelegt sind, verwenden Sie die Dokumentenformen, die zwischen dem Leiter der Organisation und der Gegenpartei durch Unterzeichnung dieser Dokumente vereinbart werden.“

Entscheiden Sie, welche Dokumentenformen Sie verwenden möchten.

Erstellen Sie eine Rechnungslegungsrichtlinie oder einen separaten Auftrag auf der Grundlage von Dokumentenformularen.

Wenn Sie Hilfe bei der Auswahl von Dokumentformularen und der Erstellung von Rechnungslegungsgrundsätzen benötigen, schreiben Sie mir auf der Seite. Wie ich Internet-Unternehmern sonst noch helfen kann, erfahren Sie auf der Seite.