حق بیمه برای پرداخت غرامت در صورت اخراج. حق پایان خدمت چیست و آیا مشمول حق بیمه است؟ آیا مزایای کاهش مشمول مشارکت است؟

برای مثال:

حقوق پایان کار، همانطور که در هنر مشخص شده است. 178 قانون کار فدراسیون روسیه به فردی که از کار اخراج می شود به میزان 1 حقوق متوسط ​​ماهانه اختصاص می یابد:

1. به محض اخراج.
2. اگر در طول ماه پس از اخراج، کارمند سابق به طور رسمی استخدام نشده باشد، او مستحق دریافت میانگین درآمد ماه جاری است.
3. اگر در ماه سوم آینده کارمند شغلی پیدا نکرده باشد، کارآفرین متعهد می شود که حقوق متوسط ​​دیگری به او بپردازد، اما برای این کار، فرد اخراجی باید حداکثر تا دو هفته پس از محاسبه در مرکز کار ثبت نام کند، زیرا در برای دریافت وجه مورد نیاز خود سندی از این مرجع ارائه دهید.

از آنجا که مزایای 2 ماه آینده فقط در صورتی پرداخت می شود که فرد به طور رسمی شاغل نباشد، پس از آن چنین پرداخت هایی در روز محاسبه انجام نمی شود، بلکه در شرکتی که کارمند قبلاً در آن کار می کرده است، در روزهایی که دستمزد در این ساختار پرداخت می شود، پرداخت می شود.

اگر سازمان منحل شود، آنگاه ارگانی که با تصمیم آن این ساختار منحل شده است موظف است از پرداخت متوسط ​​درآمد اطمینان حاصل کند یا باید جانشینی را تعیین کند که موظف به پرداخت کامل مبلغ پایان کار باشد.

آیا مالیات بر درآمد کسر می شود؟

در بند 3 هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه خاطرنشان می کند که هرگونه پرداخت غرامت مربوط به کاهش یا اخراج کارمندان، در محدوده تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه، مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. این ماده شامل دستمزد اخراج شدگان به دلیل اخراج، میانگین درآمد انباشته ماه های پس از تاریخ محاسبه و همچنین غرامت فسخ قرارداد کار زودتر از مدت تعیین شده است که مشمول مالیات نمی شوند.

غرامت بخشی از تعطیلات استفاده نشده و همچنین دستمزد افرادی که واقعاً در ماه محاسبه تولید کار کرده اند مشمول مالیات اجباری هستند.

این پرداخت باید در روز واریز وجه به بودجه واریز شودبه مالیات دهنده در حساب خود، یعنی. در روز خاتمه رابطه کاری وی (بند 2 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

پرداخت غرامتی که در رابطه با اخراج به کارمندان واگذار می شود مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود اگر میزان آنها از سه درآمد ماهانه تجاوز نکند و برای شرکت های واقع در شمال دور یا در مناطق معادل آنها، میزان این مزایا نباید از شش تجاوز کند. برابر میانگین حقوق

چندین تفسیر ممکن از بند 3 هنر وجود دارد. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. مطابق با وزارت دارایی روسیه (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 03-04-05/26273 مورخ 8 ژوئیه 2013)، پرداخت غرامت پس از اخراج باید شامل غرامت برای خاتمه زودهنگام قراردادهای کاری باشد، زیرا چنین پرداختی تضمین شده است. بنابراین، اگر کارمندی اخراج شده و قراردادش زودتر فسخ شده باشد و پس از اخراج تا سه ماه دیگر به طور رسمی مشغول به کار نشده باشد، چهار میانگین درآمد ماهانه (برای فسخ زودهنگام، پس از اخراج و 2 ماه آینده) به او تعلق می گیرد. پس از تاریخ محاسبه).

آیا مالیات بر درآمد شخصی از حقوق پایان کار گرفته می شود؟ وزارت دارایی معتقد است آخرین پرداخت (غرامت ماه آخر پس از محاسبه) باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشد.با این حال، تفسیر دیگری وجود دارد.

در جمهوری کومی، دادگاه عالی، در حکم شماره 33-1663 خود در تاریخ 10 مه 2012، بیان می‌کند که غرامت برای شکستن قرارداد کار زودتر در بند 3 هنر مشخص نشده است. 217 و این پرداخت نباید در صورت اخراج با حقوق پایان کار ترکیب شود. و کلیه مبالغ انباشته، چه برای فسخ زودهنگام و چه برای کلیه پرداخت های پایان کار، نباید مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشد.

با این حال، شایان ذکر است که اگر شما با این نظر موافق هستید، ممکن است منجر به دعوا شود.

همچنین در محاسبه دستمزد اخراج کارگران اخراج شده به دلیل اخراج و استخدام در کار فصلی، ویژگی های خاصی وجود دارد.

برای این نوع کار، در صورت اخراج به دلیل پایان کار، پرداختی بابت متوسط ​​مزایا ماهانه ارائه نمی شود، بلکه میانگین درآمد فقط برای دو هفته است.

علاوه بر این، قانون برای کار فصلی پرداخت غرامت ماه های بعدی پس از اخراج را در صورتی که کارگر اخراج شده شغل رسمی پیدا نکرده باشد، پیش بینی نکرده است. در این مورد، کمک هزینه دو هفته نیز مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود، زیرا این نیز پرداخت غرامت پس از پایان رابطه کاری است.

هنگام محاسبه میزان پرداخت حق بیمه، تعدادی تفاوت های ظریف دیگر وجود دارد.دسته خاصی از شهروندان به عنوان مثال، اگر این کاهش بر یک کارمند دولتی تأثیر بگذارد، طبق قانون، او ملزم به پرداخت سه میانگین درآمد ماهانه در هنگام محاسبه است. در این مورد، نکته اصلی که باید در نظر گرفت این است که فقط سه میانگین مشمول مالیات نمی شوند و مالیات بر درآمد شخصی باید از مبالغی بیش از هنجار مشخص گرفته شود.

گاهی اوقات ممکن است قرارداد جمعی مقدار متفاوتی از حقوق پایان کار را تعیین کند. به عنوان مثال، قرارداد جمعی بیان می کند که هنگام محاسبه به کارمند باید نه کمک هزینه ماهانه، بلکه دو ماه پرداخت شود.

معلوم می شود که اگر به نامه وزارت مالیه مراجعه کنید، اگر کارمندی به دلیل تعدیل کار زودتر از موعد اخراج شده باشد و سه ماه دیگر شغلی پیدا نکرده باشد، نه تنها باید از حقوق سوم مالیات گرفته شود، بلکه باید از آن مالیات بگیرد. همچنین دومی، زیرا پس از اخراج دو میانگین و غرامت فسخ زودهنگام قرارداد دریافت کرد.

چه حق بیمه ای و در چه مواردی اخذ می شود؟

طبق فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، کلیه پرداخت هایی که در رابطه با اخراج به کارمند تضمین می شود توسط کلیه مشارکت های بیمه در موضوع مالیات قرار می گیرد. اگرچه خود مشارکت ها در همه موارد نباید شارژ شوند. محاسبه سهم اجباری در حین کاهش مشابه وصول مالیات بر درآمد شخصی است.

حقوقی که به یک کارمند مازاد در ماه اخراج وی تعلق می گیرد باید مشمول سهم بیمه به صندوق بازنشستگی ، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال ، صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه و سهم در صورت آسیب باشد.

همچنین غرامت ایام مرخصی استفاده نشده کارمند نیز توسط این مراجع کسر خواهد شد. به طور طبیعی، ما نباید حداکثر اندازه پایه محاسبه حق بیمه را که در بندهای 3، 6 هنر تجویز شده است، فراموش کنیم. 421 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اگر این اقلام تعهدی از رقم سال جاری فراتر رود، برای مالیات باید تنها حداکثر پایه مالیات بر سهم را در نظر گرفت.

اندازه آن از 1 ژانویه 2017 755000.00 روبل است. از 1 ژانویه 2018، مبلغ 815000 روبل خواهد بود.

تا 1 ژانویه 2015 تمام پرداخت های غرامت برای اخراج و اخراج کارکنان به هیچ وجه مشمول حق بیمه نبود.

پس از لازم الاجرا شدن نامه وزارت کار فدراسیون روسیه مورخ 24 سپتامبر 2014 N 17-3/B-449، چنین پرداخت هایی پس از کاهش مشمول مالیات بر درآمد شد:فقط آن دسته از مبالغی که از سه برابر میانگین درآمد یا شش برابر میانگین درآمد برای شرکت‌های شمال دور و مناطق آن تجاوز نمی‌کنند، از پرداخت‌های اجباری معاف هستند.

کمک ها مشمول همان مبالغی خواهد بود که مشمول مالیات بوده است.

برخی از ویژگی‌ها در هنگام مالیات بر حقوق پایان کار با نرخ‌های اضافی وجود دارد. به محاسبه حق بازنشستگی بیمه با چنین نرخ هایی برای کارمندی که به دلیل کاهش پرسنل اخراج می شود اما در کاری استخدام شده که حق بازنشستگی پیش از موعد را به او می دهد توجه کنید.

موضوع و مبنای محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی ثابت مانده است، دستمزد کار انجام شده در ماه کاهش مشمول سهم بیمه بازنشستگی است، و هرگونه پرداخت غرامت به هیچ وجه مشمول توقیف مبالغ سهم اضافی نمی شود.

نتیجه

اگر کارفرما به دلیل کاهش تعداد کارکنان یا تعداد کارکنان نیاز به اخراج یک کارمند داشته باشد، باید بسیار مراقب باشد، زیرا عدم رعایت مهلت پرداخت، محاسبه نادرست میزان مزایا، میزان مالیات بر درآمد شخصی یا سهم بیمه مستلزم مسئولیت خود کارآفرین در برابر قانون فدراسیون روسیه.

قانون کار فدراسیون روسیه موارد متعددی را پیش بینی می کند که در هنگام اخراج به کارمند نه تنها دستمزد و حقوق، بلکه پرداخت های اضافی نیز پرداخت شود.

به عنوان مثال، پس از انحلال یک سازمان، و همچنین با کاهش تعداد یا کارکنان یک شرکت (بند 1.2 از ماده 81 قانون کار فدراسیون روسیه)، به کارمند حقوق پایان کار به میزان متوسط ​​ماهانه پرداخت می شود. درآمد، و برای دوره اشتغال - به عنوان یک قاعده کلی، حداکثر 2 ماه از روز اخراج - میانگین درآمد ماهانه او حفظ می شود (ماده 178 قانون کار فدراسیون روسیه).

علاوه بر موارد قانونی تعیین شده، پرداخت دستمزد پایان کار ممکن است با یک قرارداد استخدامی یا جمعی، یک قانون نظارتی محلی سازمان و همچنین توافقنامه جداگانه با کارمند پیش بینی شود (ماده 178، 181 قانون کار. فدراسیون روسیه).

در نتیجه، این سؤال مطرح می شود: آیا پرداخت غرامت مشمول حق بیمه به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و صندوق بیمه اجتماعی، از جمله "برای صدمات" است؟

روش محاسبه حق بیمه از دستمزد پایان خدمت

حقوق پایان کار و همچنین سایر غرامت (به استثنای) پرداختی به کارمند اخراج شده مشمول حق بیمه است که مبلغ آنها از حد معینی تجاوز کند. 2009 شماره 212-FZ ، بند 2 بند 1 ماده 20.2 قانون 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ). محدودیت برای دسته های مختلف کارمندان در جدول زیر نشان داده شده است.

توجه داشته باشید که قوانین مشابهی در مورد مالیات بر حقوق پایان کار پس از اخراج با مالیات بر درآمد شخصی اعمال می شود: مالیات بر مبالغ بیش از حدود بالا محاسبه می شود.

هنگام شروع روند کاهش کارکنان، مدیران متعهد می شوند که نه تنها پرداخت کامل برای زمان کار بدون حقوق و تعطیلات استفاده نشده را بپردازند، بلکه به کارکنان اخراج شده نیز حقوق اخراج پرداخت کنند. برای برخی از دسته های کارمندان، پرداخت های افزایشی در نظر گرفته شده است که همه باید از آن مطلع باشند.

ویژگی های اخراج به دلیل کاهش کارکنان

تمام تفاوت های ظریف مهم خاتمه قراردادهای کاری در قانون کار فدراسیون روسیه مشخص شده است:

اخراج به دلیل کاهش پرسنل چگونه رسمی می شود؟

در بیشتر موارد، تصمیم برای کاهش تعداد کارکنان به منظور بهینه سازی بودجه شرکت گرفته می شود. خود این روش به شرح زیر انجام می شود:

1. کمیسیونی برای تصمیم گیری در مورد نیاز به کاهش تشکیل می شود و کارمندانی را که تحت آن قرار می گیرند انتخاب می کند و قانون مربوطه را تنظیم می کند.
2. مدیر به هر یک از زیردستان دستور و اخطارهای کتبی صادر می کند و آنها را در مقابل امضاء به اسناد معرفی می کند.
3. کارفرما اخراج آتی را به مرکز اشتغال و اتحادیه کارگری اعلام می کند.
4. پس از 2 ماه، کسانی که از پست های خالی امتناع کرده اند و به دلیل نداشتن حق مزیت نسبت به سایر کارمندان نمی توانند ترک شوند، اخراج می شوند.

چگونه یک اعلان ایجاد کنیم؟

کارفرما موظف است به کلیه کارکنانی که قرار است دو ماه قبل از موعد مقرر اخراج شوند، اطلاع دهد. این کار با ارائه اطلاعیه انجام می شود. باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

• نام شرکت، تاریخ تدوین.
• شماره ثبت.
• عنوانی که به دنبال آن شرحی از ماهیت و لیستی از موقعیت های خالی موجود است.
• امضای مدیر و کارمندی که به او داده شده است.

"با بررسی رویه قضایی می توانیم به این نتیجه برسیم که اکثر کارفرمایان هنگام اخراج کارمندان اشتباه می کنند - آنها به صورت کتبی به زیردستان اخراج شده خود مشاغل خالی ارائه نمی دهند. در آینده، کارمندان می توانند نسبت به فسخ قراردادهای کاری در دادگاه تجدید نظر کنند، بنابراین درج لیستی از پست های خالی پر نشده در اطلاعیه بسیار مهم است. مسکال کارشناس حقوق کار و خانواده.

حکم اخراج چگونه صادر می شود؟

هیچ فرم یکپارچه ای از سفارش وجود ندارد، اما الزاماً باید شامل موارد زیر باشد:

• نام سازمان استخدام کننده.
• تاریخ ثبت نام.
• ماهیت و دلایلی که چرا کاهش می یابد.
• اطلاعات در مورد موقعیت ها و کارمندان در حال کاهش است.
• چه کسی مسئول رویداد پرسنلی در حال انجام است.
• امضای کارگردان

چه کسانی به دلیل تعدیل نیرو نمی توانند اخراج شوند؟

علاوه بر افراد مشخص شده در هنر. 179 قانون کار فدراسیون روسیه، امنیت شغلی برای دسته های زیر از کارمندانی که نمی توانند در ارتباط با اقدامات سازمانی اخراج شوند تضمین می شود (ماده 261 قانون کار فدراسیون روسیه):

• زنان حامله.
• کارگرانی که کودکان زیر 3 سال را بزرگ می کنند.
• مادران و پدران مجرد با فرزندان تحت تکفل زیر 14 سال یا افراد معلول زیر 18 سال.
• افرادی که تنها افراد توانمند در خانواده ای هستند که در آن یک فرزند زیر 3 سال یا سه وابسته کوچک وجود دارد.

کارکنان از چه مزایایی برخوردارند؟

تمام پرداخت ها به زیردستان در هنگام اخراج به دو نوع اصلی و اضافی تقسیم می شود. در مورد اول، این شامل انتقال دستمزد و غرامت برای تعطیلات گرفته نشده است، و در مورد دوم - دستمزد پایان کار.

با پرداخت به کارگران در شمال دور، اوضاع کمی متفاوت است:

آیا این مزایا مشمول مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه است؟

با توجه به هنر. در ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت های انفصال که در نتیجه کاهش کارکنان منتقل می شود مشمول مالیات نیستند. بر این اساس، مالیات قابل کسر نیست، اما درآمد کارکنان همچنان باید در اظهارنامه منعکس شود.

در مورد حق بیمه نیز اگر میزان مزایا از سه برابر میانگین حقوق تجاوز نکند و برای شهروندان ساکن در مناطق شمالی - میانگین حقوق برای شش ماه پرداخت نمی شود.

در صورتی که مبلغ پرداختی بیش از حد بالا باشد، برای هر کارمند باید حق بیمه پرداخت شود.

مالیات بر درآمد

بر اساس بند 9 هنر. 255 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تمام مزایا، صرف نظر از دلیل اخراج کارکنان، مشمول درج در مورد هزینه است.

رایج ترین اشتباهات

اشتباه شماره 1سود پرداختی با توافق طرفین مشمول مالیات و حق بیمه است.

خیر، این گونه پرداخت ها مشمول مالیات نمی شوند.

اشتباه شماره 2اگر یک کارمند رضایت شفاهی داشته باشد، می توانید زودتر اخراج کنید.

خیر، تمامی تصمیمات باید به صورت کتبی تایید شوند. مثلا:

آبراموف R.E. اخراج شد، تاریخ اخراج در دستور و ابلاغ 1396/10/01 می باشد. 2 ماه قبل به او اخطار داده شده بود. چند روز پس از دریافت این اخطار، آبراموف R.E. تصمیم گرفت زودتر استعفا دهد و برای کارفرما بیانیه آورد. امضا کرد و حکم صادر کرد و تمام پرداخت ها را نیز انجام داد.

سوالات متداول

سوال شماره 1.میزان حقوق اخراج بابت اخراج چگونه محاسبه می شود؟

فرمول محاسبه بسیار ساده است: میانگین درآمد روزانه x تعداد روز در ماه بعد از تاریخ خاتمه قرارداد کار.

سوال شماره 2.آیا امکان استعفا قبل از انقضای مهلت دو ماهه به درخواست خودتان وجود دارد؟

بله، می توانید، اما در این صورت کارمند حق دریافت حقوق پایان کار را از دست خواهد داد. تنها در صورتی حقوق و دستمزد مرخصی به او پرداخت می شود که قبلاً از آن استفاده نکرده باشد.

نتیجه

با تصمیم به کاهش تعداد کارمندان در شرکت، کارفرمایان موظفند نه تنها دستمزد برای مدت زمان کار به هر یک از آنها، بلکه پرداخت حقوق پایان کار را نیز بپردازند. اگر اندازه آنها از مقدار تعیین شده توسط قانون بیشتر نباشد، مشمول مالیات و حق بیمه نمی شوند، بنابراین کارمندان حداکثر مبلغ ممکن را دریافت خواهند کرد.

فرمولی که با استفاده از آن می توانید مالیات بر درآمد شخصی را در حین کاهش محاسبه کنید: از کل مبلغ حقوق خود در ماه گذشته، باید درآمد غیر مشمول مالیات را محاسبه کنید و در نرخ مالیات ضرب کنید. مقدار حاصل باید گرد شود. اگر رقم آخر تا پنج باشد، به مقدار کمتر و اگر عدد بزرگتر باشد، به مقدار بالاتر.

1. کلیه دستمزدها قبل از کاهش
2. غرامت برای تعطیلات استفاده نشده. این فقط زمانی اعمال می شود که طول خدمت کارمند در یک شرکت خاص از شش ماه بیشتر شود.
3. در صورت عدم اطلاع کارمند از اخراج در موعد مقرر، غرامت پرداخت می شود.
4. جوایز برای کار خوب یا شایستگی های دیگر امکان پذیر است.

پایان خدمت برای کاهش پرسنل چیست و آیا مشمول حق بیمه است؟

برخی از ویژگی‌ها در هنگام مالیات بر حقوق پایان کار با نرخ‌های اضافی وجود دارد. به محاسبه حق بازنشستگی بیمه با چنین نرخ هایی برای کارمندی که به دلیل کاهش پرسنل اخراج می شود اما در کاری استخدام شده که حق بازنشستگی پیش از موعد را به او می دهد توجه کنید.

پرداخت غرامتی که در رابطه با اخراج به کارمندان واگذار می شود مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود اگر میزان آنها از سه درآمد ماهانه تجاوز نکند و برای شرکت های واقع در شمال دور یا در مناطق معادل آنها، میزان این مزایا نباید از شش تجاوز کند. برابر میانگین حقوق

آیا در صورت کاهش پرسنل حقوق پایان کار مشمول حق بیمه می شود؟ آیا مالیات بر درآمد شخصی کسر می شود؟

واقعیت این است که قانون فقط حداقل میزان پرداختی را تعیین کرده و حداکثر میزان آن را در قرارداد جمعی فوق تعیین می کند. این رقم می تواند هر چیزی باشد. آیا مالیات بر درآمد از حقوق پایان کار در صورت تعدیل کار کسر می شود؟

1. شرکتی که فرد از آن اخراج شده است در حال انجام مراحل تصفیه است.
2. این کارمند تنها به دلیل اقدامات ویژه برای کاهش تعداد یا کارکنان کارکنان اخراج شد.
3. فرد اخراجی تصمیم گرفت به دلیل بیماری یا به دلیل انتقال سازمان به مکان جدید از انتقال برنامه ریزی شده خودداری کند.
4. این کارمند به طور غیر منتظره برای خدمت سربازی در ارتش روسیه فراخوانده شد.
5. فردی که مشمول اخراج غیرقانونی شده بود به سمتی که از دست داده بود بازگردانده شد.
6. فردی که به درستی کار می کرد به طور ناگهانی توانایی کار خود را به طور کامل از دست داد.
7. به دلایلی، کارمند در صورت ظاهر شدن، از پیروی از شرایط جدید قرارداد کار خودداری کرد.
8. فردی که سمت رهبری داشت به درخواست مالکی که سازمان را در اختیار داشت برکنار شد.

مالیات بر پرداخت های کاهش کارکنان با مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه

• در روز اخراج - دستمزد اخراج به میزان متوسط ​​درآمد.
• اگر در ماه دوم از تاریخ اخراج کارمند شغلی پیدا نکرد - میانگین درآمد آن ماه.

مطابق با هنر. ماده 255 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حقوق پرداختی به کارکنان اخراج شده بیش از هنجارهای تعیین شده توسط هنر. 178 قانون کار فدراسیون روسیه به اقلام تعهدی به کارکنان آزاد شده در رابطه با سازماندهی مجدد یا انحلال مالیات دهندگان، کاهش تعداد یا کارکنان کارکنان مالیات دهندگان اشاره دارد و بنابراین پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت را کاهش می دهد.

سود برای کاهش مالیات کارکنان

نحوه محاسبه دستمزد اخراج در هنگام کاهش کارمندان در سال 2019 در این سال، دولت فدراسیون روسیه به همراه دومای ایالتی تعدادی از اسناد را به تصویب رساندند که به طور قابل توجهی سرنوشت افراد اخراج شده به دلیل کاهش کارکنان از نظر دریافت غرامت را بهبود بخشید. .

حسابداری برای مالیات بر حقوق پایان کار در صورت کاهش سهم بیمه بر اساس بند 9 ماده 225 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کلیه پرداخت هایی که توسط کارفرما پس از خاتمه قرارداد با کارمند به ابتکار عمل انجام می شود. کارفرما (در این مورد، به دلیل کاهش کارکنان) به عنوان هزینه های نیروی کار طبقه بندی می شود.

مالیات بر درآمد شخصی بابت حقوق پایان کار در صورت کاهش کارکنان

پس از پایان کار به دلیل کاهش پرسنل، کارمند به طور متوسط ​​حقوق ماهانه خود را تا زمانی که شغل جدید پیدا کند حفظ می کند. اما این مدت بیش از 2 ماه نیست. در موارد استثنایی که کارمندی پس از اخراج در بورس کار ثبت نام کرده باشد، بنا به درخواست این خدمت، کارفرمای سابق می تواند متوسط ​​حقوق ماهانه در ماه سوم بیکاری اجباری را پرداخت کند.

مطابق با ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام محاسبه پایه مالیاتی، تمام درآمدهای دریافتی توسط مالیات دهندگان در نظر گرفته می شود. هنگام تشکیل پایه مالیاتی، باید در نظر داشت که همه درآمدهای افراد مشمول محاسبه کسر مالیات بر درآمد نمی شود.

چه مالیات هایی از غرامت برای کاهش کارکنان اخذ می شود؟

اگر ظرف دو هفته از تاریخ اخراج کارمند به خدمات کاریابی مراجعه کرده و ظرف سه ماه از تاریخ اخراج توسط وی استخدام نشده باشد، در موارد استثنایی با تصمیم آژانس کاریابی، متوسط ​​حقوق به کارمند پرداخت می شود. برای این ماه سوم

در عمل، شرایطی ایجاد می شود که میزان پرداختی از کار در رابطه با کاهش تعداد کارگران از هنجارهای تعیین شده توسط قانون مالیات (ماده 178) فراتر رود. دلایل این امر مقرراتی است که حقوق کارگر را بهبود می بخشد، یا در قرارداد کار وی مقرر شده است یا توسط یک قانون محلی سازمانی که در آن کار می کند اتخاذ شده است.

مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت از پرداخت ها در صورت کاهش کارکنان (Lenskaya N

داوران نتیجه گیری خود را با این واقعیت ایجاد کردند که در پاراگراف ها. "الف" ماده 7. 1 قانون فدرال شماره 330-FZ از 21 نوامبر 2011، که محدودیت هایی را در متن بند 3 هنر ایجاد کرد. 217 کد مالیاتی، مشخص نشده است غرامت اضافی برای اخراج زودهنگام. این در تصمیم دادگاه عالی جمهوری کومی مورخ 10 مه 2012 N 33-1663AP/2012 آمده است.

به گفته کارشناسان وزارت دارایی روسیه، ترکیب پرداخت های غرامت در ارتباط با اخراج، که برای آن محدودیتی تعیین شده است که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست (سه برابر (شش برابر) میانگین درآمد ماهانه)، شامل موارد زیر است. مبلغ غرامت اضافی پرداخت شده برای خاتمه زودهنگام روابط کاری (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 07/08/2013 N 03-04-05/26273).

مطابق با هنر. ماده 255 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حقوق پرداختی به کارکنان اخراج شده بیش از هنجارهای تعیین شده توسط هنر. 178 قانون کار فدراسیون روسیه به اقلام تعهدی به کارکنان آزاد شده در رابطه با سازماندهی مجدد یا انحلال مالیات دهندگان، کاهش تعداد یا کارکنان کارکنان مالیات دهندگان اشاره دارد و بنابراین پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت را کاهش می دهد.

طبق پاراگراف ها. 1 بند 1 هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام دریافت درآمد به صورت نقدی، تاریخ دریافت واقعی درآمد به عنوان روز پرداخت درآمد، از جمله انتقال درآمد به حساب های بانکی مالیات دهندگان یا از طرف او، تعریف می شود. حساب های اشخاص ثالث یادآوری می کنیم که طبق بند 2 هنر. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمانی که از آن یا در نتیجه روابطی که مالیات دهنده با آن درآمد دریافت می کند، موظف است مبلغ مالیات را محاسبه، کسر و پرداخت کند.

آیا در صورت کاهش پرسنل حقوق پایان کار مشمول حق بیمه می شود؟ آیا مالیات بر درآمد شخصی کسر می شود؟

حقوق اخراج برای کاهش کارکنان مانند سایر غرامت های پولی مشمول مالیات است. تنها استثنا در این مورد پرداختی است که فرد اخراجی از مرخصی استفاده نکرده است. اما سهم فقط در صورتی تعلق می گیرد که میزان پرداخت ها از حد تعیین شده تجاوز کند.

واقعیت این است که میانگین میزان درآمد در روز برای روزی که کارمند کار کرده است محاسبه می شود و نه برای روزی که در تقویم مشخص شده است. برای محاسبه صحیح مبلغ مزایا، باید دستمزد دریافتی 12 ماه قبل از اخراج کارمند را بگیرید.

مزایای پایان خدمت مشمول حق بیمه نیست

ضمانت ها و غرامت به کارکنان مربوط به خاتمه قرارداد کار در فصل 27 قانون کار فدراسیون روسیه تعیین شده است. بنابراین، با توجه به هنر. 178 قانون کار فدراسیون روسیه، پس از خاتمه قرارداد کار به دلیل کاهش تعداد یا کارکنان کارکنان (بند 2، قسمت 1، ماده 81 قانون کار فدراسیون روسیه)، کارمند اخراج شده است. حقوق اخراج به میزان متوسط ​​درآمد ماهانه پرداخت می شود و همچنین میانگین درآمد ماهانه برای مدت اشتغال به وی حفظ می شود، اما حداکثر دو ماه از تاریخ اخراج (شامل حقوق پایان کار). در موارد استثنایی، متوسط ​​حقوق ماهانه کارمند اخراجی برای سومین ماه از تاریخ اخراج با تصمیم سازمان خدمات استخدامی در اختیار کارمند اخراجی قرار می‌گیرد، مشروط بر اینکه ظرف دو هفته پس از اخراج، کارمند به این سازمان مراجعه کرده و توسط سازمان استخدام نشده باشد. آی تی. در این مورد، یک قرارداد کار یا قرارداد جمعی ممکن است افزایش مبالغی را برای اخراج تعیین کند.

مطابق با هنر. 180 قانون کار فدراسیون روسیه در مورد اخراج آتی به دلیل کاهش تعداد یا کارکنان کارکنان، حداقل دو ماه قبل از اخراج توسط کارفرما شخصاً و در برابر امضاء به کارمندان هشدار داده می شود. اما کارفرما با موافقت کتبی کارمند حق دارد قبل از انقضای مهلت دو ماهه قرارداد کار با وی را فسخ کند و به او غرامت اضافی به میزان متوسط ​​درآمد کارمند محاسبه شده به نسبت زمان باقی مانده تا پایان اخطار اخراج.

چه زمانی حقوق پایان کار مشمول حق بیمه می شود و وضعیت چگونه تغییر خواهد کرد؟

بیایید ببینیم که از 1 ژانویه 2015 وضعیت حقوق پایان کار چه تغییری خواهد کرد. از این مقطع زمانی، حق بیمه مشمول انواع خاصی از پایان کار نیست. علاوه بر این، صرف نظر از دلایل اخراج پس از خاتمه قرارداد کار (قسمت "الف"، بند 3، ماده 2، بند "الف"، بند 1، ماده 5 قانون 28 ژوئن 2014 شماره 188-FZ) . این:

بیایید وضعیت را در نظر بگیریم: به اصطلاح حقوق پایان کار پس از اخراج با توافق طرفین. حق بیمه از چنین غرامتی محاسبه می شود (نامه وزارت کار روسیه به تاریخ 4 دسامبر 2013 شماره 17-3/2038). مزایایی که در هنگام اخراج با توافق طرفین به کارمند پرداخت می شود، به عنوان مثال، در رابطه با بازنشستگی به دلیل سن یا از کارافتادگی، مشمول حق بیمه به عنوان پرداختی است که در چارچوب رابطه استخدامی انجام می شود. دلیل: قسمت 1 ماده 7 قانون فدرال شماره 212-FZ. در اینجا کمی توضیح لازم است.

آیا پرداخت حق بیمه در طول اخراج در سال 2019 مشمول حق بیمه است: ویژگی ها و رایج ترین اشتباهات

در حال حاضر، زمانی که اقتصاد کشور دور از بهترین زمان‌ها را سپری می‌کند، کسب‌وکارها در تلاش هستند تا هزینه‌های خود را بهینه کنند و نه تنها استاندارد مناسب زندگی را تضمین کنند، بلکه چشم‌اندازهای آینده را نیز ترسیم کنند. برخی از شرکت ها فرآیندهای تولید را خودکار می کنند، برخی دیگر تقاضاها از کارکنان را افزایش می دهند و برخی دیگر صرفاً هزینه های نیروی کار را کاهش می دهند که در همه موارد منجر به کاهش پرسنل در شرکت می شود. در همه موارد، مدیر سعی می کند با بهینه سازی هزینه ها، کسب و کار را نجات دهد. لازم است به وضوح درک شود که کاهش کارمندان چیزی جز خاتمه قرارداد کار به ابتکار کارفرما نیست (ماده 81 قانون کار فدراسیون روسیه) ، بنابراین نمی توان در این مورد اشتباه کرد. برای جلوگیری از مشکلات قانونی در این مقاله به بررسی این موضوع می پردازیم که آیا حقوق پایان کار مشمول حق بیمه در زمان اخراج می شود یا خیر.

به طور کلی، روش کاهش پرسنل یک پروژه بسیار پرهزینه برای یک شرکت است، بنابراین بسیاری از مدیران سعی می کنند با درخواست از کارکنان برای نوشتن نامه استعفا به میل خود از این امر جلوگیری کنند، اما همه کارکنان تسلیم این متقاعد نمی شوند، و در در واقع، این اشتباه است. فرصت دیگری برای جلوگیری از هزینه های کاملاً جدی وجود دارد - ارائه یک موقعیت خالی دیگر در همان سازمان به کارمند، اما در اینجا کارمند حق دارد از این پیشنهاد امتناع کند. در این مورد، روند کاهش اجتناب ناپذیر است. این مقاله به مدیر کمک می کند تا هنگام برنامه ریزی و اجرای هزینه های روند کاهش کارکنان از اشتباهات جدی جلوگیری کند.

مبالغی که مشمول حق بیمه نیستند

حق بیمه و سایر غرامت های مربوط به انجام وظایف کاری کارمند مشمول حق بیمه نمی باشد. به عنوان مثال، به کارکنان آموزشی مؤسسات آموزشی ایالتی فدرال (از جمله مدیریت)، به منظور تسهیل در ارائه محصولات چاپ و نشر کتاب و نشریات، غرامت ماهیانه به میزان:

در هنر. 1 قانون N 4730-1 شامل تعریفی از مرز است که بر اساس آن مرز دولتی فدراسیون روسیه یک خط و یک سطح عمودی است که در امتداد این خط می گذرد و حدود قلمرو ایالتی (زمین، آب، زیر خاک و ...) را تعیین می کند. فضای هوایی) فدراسیون روسیه، یعنی. محدوده فضایی حاکمیت دولتی کشور ما. در نتیجه، قلمرو ایالتی روسیه در این مورد به ایستگاه بازرسی فرودگاه ختم نمی شود، بلکه زمانی که هواپیما از سطح عمودی حریم هوایی عبور می کند از بالای خط مرز دولتی فدراسیون روسیه عبور می کند.

پایان خدمت برای کاهش پرسنل چیست و آیا مشمول حق بیمه است؟

چندین تفسیر ممکن از بند 3 هنر وجود دارد. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. مطابق با وزارت دارایی روسیه (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 03-04-05/26273 مورخ 8 ژوئیه 2013)، پرداخت غرامت پس از اخراج باید شامل غرامت برای خاتمه زودهنگام قراردادهای کاری باشد، زیرا چنین پرداختی تضمین شده است. بنابراین، اگر کارمندی اخراج شده و قراردادش زودتر فسخ شده باشد و پس از اخراج تا سه ماه دیگر به طور رسمی مشغول به کار نشده باشد، چهار میانگین درآمد ماهانه (برای فسخ زودهنگام، پس از اخراج و 2 ماه آینده) به او تعلق می گیرد. پس از تاریخ محاسبه).

برخی از ویژگی‌ها در هنگام مالیات بر حقوق پایان کار با نرخ‌های اضافی وجود دارد. به محاسبه حق بازنشستگی بیمه با چنین نرخ هایی برای کارمندی که به دلیل کاهش پرسنل اخراج می شود اما در کاری استخدام شده که حق بازنشستگی پیش از موعد را به او می دهد توجه کنید.

آیا حقوق پایان کار مشمول حق بیمه است؟

کلیه حقوق کارکنان مشمول حق بیمه است: به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه درمانی و اجتماعی. این همچنین در مورد غرامت برای تعطیلات استفاده نشده اعمال می شود. اما در صورت انحلال یک شرکت یا کاهش کارکنان چه باید کرد؟ آیا در این صورت پرداخت حق بیمه مشمول حق بیمه است؟

• در ارتباط با تغییرات در قرارداد کار، به عنوان مثال، زمانی که تغییر در مدیریت وجود دارد.
• جابجایی یک شرکت یا انتقال یک کارمند در صورت عدم موافقت او؛
• به دلایل بهداشتی، اگر کارمند دیگر نتواند وظایف کاری خود را انجام دهد.
• انحلال یک شرکت (موسسه یا سازمان)؛
• کاهش یا عدم تطابق صلاحیت های کارکنان؛
• بازگرداندن کارگری که قبلاً این وظایف را انجام داده است و غیره. لیست کامل را می توان در 178 قانون کار فدراسیون روسیه یافت

محاسبه حقوق پایان کار - پس از اخراج "خسارت اخلاقی" را جبران می کنیم

در مورد این که آیا حقوق پایان کار پرداخت شده با تصمیم مدیریت مشمول مالیات بر درآمد شخصی است یا خیر، نظرات وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال تقسیم شد. بر اساس دستورالعمل وزارت دارایی، دستمزد پایان کار به هر دلیل (مطابق قانون کار، پرداخت شده یا به تصمیم مدیر، طبق قرارداد جمعی) مشمول مالیات بر درآمد شخصی در محدوده (3) نمی باشد. برابر یا 6 برابر میانگین درآمد). اساس - نامه وزارت مالیه مورخ 20 فروردین 1391 به شماره 03-04-06/6-105.

هنگامی که یک کارمند سازمان را ترک می کند، حق دارد هر آنچه شرکت به او "بدهی" دارد دریافت کند. معمولاً این دستمزد ماه آخر کار و در صورت وجود روزهای تعطیل استفاده نشده، جبران تعطیلات استفاده نشده است. اگر یک کارمند به میل خود استعفا دهد، معمولاً میزان پرداخت ها به این محدود می شود.

نحوه محاسبه حقوق اخراج در زمان اخراج

اما برای دریافت مزایای مدت اشتغال (ماه دوم و سوم پس از اخراج) باید دفترچه کار مبنی بر عدم اشتغال به سازمان ارائه دهید. کار تحت قرارداد انجام شده توسط شخص اخراجی در این مدت دلیلی برای محرومیت از پرداخت غرامت نیست.

طبق قانون کار، پس از اخراج، کارمند حق دارد روی پرداخت های خاصی از کارفرما حساب کند. به عنوان یک قاعده، در صورت اخراج داوطلبانه، میزان چنین پرداختی شامل دستمزد تعلق گرفته برای آخرین ماه کار و غرامت برای تعطیلات استفاده نشده (در صورت وجود روزهای تعطیل استفاده نشده) است. با این حال، شرایط زمانی ایجاد می شود که کارمند باید پرداخت غرامت اضافی را دریافت کند. رایج ترین شرایط از این نوع شامل کاهش کارکنان یا انحلال یک شرکت است. در این مقاله با نحوه محاسبه حقوق پایان کار در صورت اخراج یک کارمند آشنا خواهید شد.