Борлуулалтаас хүлээгдэж буй бэлэн мөнгөний орлогын хуваарь. Мөнгөн гүйлгээний тайланг хэрхэн бэлтгэх вэ (cdc)

Үйлдвэрлэлийн нягтлан бодох бүртгэлийн үр ашиг, аналитик байдалд эерэг нөлөө үзүүлдэг шууд зардал ба зохицуулалтын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгтгэх элементүүдээс. Асуулт 2. Эрчим хүчний үйлдвэрүүдийн өртгийн бүртгэл, бүтээгдэхүүний өртгийн тооцооны онцлог 1 Эрчим хүчний аж ахуйн нэгжийн өртгийн бүртгэл Цахилгаан эрчим хүчийг дулааны, гидравлик болон атомын цахилгаан станцуудад үйлдвэрлэдэг. Дулааны эрчим хүчийг ...

Зардлын бүртгэл, тооцоо, төсөвлөлтийн арга зүй, зохион байгуулалт, хүлээн авсан мэдээллийг менежментийн зохих шийдвэр гаргахад ашиглах талаар. БҮЛЭГ 1. ГАЗАР ГАЗРЫН ТӨС, ХИЙ ҮЙЛДВЭРЛЭХ ҮЙЛДВЭРИЙН ЗАРДЛЫН БҮРТГЭЛ, ЗАРДАЛ БҮРТГЭЛ, ТӨСӨВ БҮРТГЭЛИЙН САЛБАРЫН ОНЦЛОГ Өртгийн бүрдэлд үйлдвэрлэлийн салбарын хүчин зүйлс нөлөөлдөг. Зардлын мэдээлэл нь...

Аж ахуйн нэгжийн хангамж нь үйлдвэрлэлийн үйл явцыг төлөвлөх, зохион байгуулах, хянахад ашигладаг бүх стандарт, норм, тооцооны цогц юм. 2. Өртгийн бүртгэл, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний өртгийн тооцоог зохион байгуулах 2.1 НЛМК ХК, түүний бүтцийн хэлтсийн зохион байгуулалт, эдийн засгийн онцлог “Авто сэлбэг, хоолой,...

Гүйлгээ нь анхан шатны баримт бичигт нэмэлт мэдээлэл оруулж болно. Анхдагч баримт бичгийг гүйлгээ хийх үед эсвэл дууссаны дараа шууд боловсруулдаг. Үйлдвэрлэлийн зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн хэсгийн дансууд нь байгууллагын ердийн үйл ажиллагааны зардлын талаархи мэдээллийг нэгтгэхэд зориулагдсан болно. Энгийн үйл ажиллагааны зардлын талаархи мэдээллийг дансны дансанд хийдэг.

Шийдэл:

Эхний өгөгдлийн хувьд бид Хүснэгт 1-ийн 3.3-р зүйлийн үр дүнг ашигладаг. Нийт борлуулалт. Бид улирал бүрийн борлуулалтын нийлбэр дүнг (3.3-р зүйл) одоогийн улирлын 70%, дараагийн улиралд 30% гэж хуваана.

1-р улирал:

150,000 * 70% = 105,000 рубль;

Эхний улирлын нийт орлого 105,000 рубль;

2-р улирал:

240,000 * 70% = 168,000 рубль;

Хоёрдугаар улирлын нийт орлого: 168,000 + 45,000 = 213,000 рубль.

III улирал:

150,000 * 70% = 105,000 рубль;

150,000 * 30% = 45,000 рубль. (Хугацааны эцсийн дансны авлага);

Гуравдугаар улирлын нийт орлого: 105,000 + 72,000 = 177,000 рубль;

IV улирал

240,000 * 70% = 168,000 рубль;

240,000 * 30% = 72,000 рубль. (Хугацааны эцсийн дансны авлага);

Дөрөвдүгээр улирлын нийт орлого: 168,000 + 45,000 = 213,000 рубль.

Жилийн нийт орлого:

105,000 + 213,000 + 177,000 + 213,000 = 708,000 урэх.

Жилийн эцсийн авлага:

780,000 - 708,000 = 72,000 урэх.

Аж ахуйн нэгжийн эцсийн бүтээгдэхүүний оновчтой нөөц нь дараагийн улирлын борлуулалтын 20% байна гэж үздэг. Хугацааны эхэн дэх бэлэн бүтээгдэхүүний нөөц нь өмнөх үеийн эцсийн бараа материалтай тэнцүү байна. Дөрөвдүгээр улирлын эцсийн хувьцааг дараах байдлаар тодорхойлно: хүснэгт - 20 ширхэг, шүүгээ - 30 ширхэг. (Хүснэгт 3).

Хүснэгт 3

Байгалийн нэгжээр үйлдвэрлэлийн төсөв

Шийдэл:

3-р хүснэгтийн 1.1, 1.2-ыг 1-р хүснэгтийн өгөгдлөөр бөглөсөн болно.

2-р зүйл. Хугацааны эцэст бэлэн бүтээгдэхүүний төлөвлөгөөт үлдэгдэл

1-р улирал

II улирал

2.1-р зүйл. Хүснэгтүүд = 100 * 20% = 20 нэгж.

2.2-р зүйл. Кабинет = 200 * 20% = 40 нэгж.

III улирал

2.1-р зүйл. Хүснэгтүүд = 200 * 20% = 40 нэгж.

2.2-р зүйл. Кабинет = 300 * 20% = 60 нэгж.

зүйл 3. Хугацааны эхэнд бэлэн бүтээгдэхүүний нөөц нь өмнөх үеийн эцсийн нөөцтэй тэнцүү байна. Үүний дагуу бид 2.1-р зүйл, 2.2-ын өгөгдлийг шилжүүлнэ. дараагийн улиралд 3.1. ба 3.2.

зүйл 4. Бид эцсийн бүтээгдэхүүний хэмжээг төлөвлөсөн хэмжээ ба хугацааны эцэст төлөвлөсөн үлдэгдлийн нийлбэрээр тайлант хугацааны эхэнд бэлэн бүтээгдэхүүний үлдэгдлийг хасч тооцно, өөрөөр хэлбэл:

4.1-р зүйл. = 1.1-р зүйл + 2.1-р зүйл - 3.1-р зүйл;

4.2-р зүйл. = 1.2-р зүйл + 2.2-р зүйл - 3.2-т;

1-р улирал

4.1-р зүйл. = 100 + 40 = 140 нэгж.

4.2-р зүйл. = 200 + 60 = 260 нэгж.

II улирал

4.2-р зүйл. = 300 + 40 – 60 = 280 нэгж.

III улирал

4.1-р зүйл. = 100 + 40 – 20 = 120 нэгж.

4.2-р зүйл. = 200 + 60 – 40 = 220 нэгж.

IV улирал

4.1-р зүйл. = 200 + 20 – 40 = 180 нэгж.

4.2-р зүйл. = 300 + 30 – 60 = 270 нэгж.

Үйлдвэрлэлийн нэгжид ногдох материалын зарцуулалтыг 4-р хүснэгтэд үзүүлэв. Үйлдвэрлэх бүтээгдэхүүний тоог нэгж бүтээгдэхүүнд ногдох түүхий эд, материалын хэрэглээний хурдаар үржүүлснээр материалын нийт хэрэгцээг олж авна (Хүснэгт 5).

Хариуд нь материалын нэгжийн өртгөөр үүссэн үнэ цэнийн бүтээгдэхүүн (чип хавтан - 10 рубль, нарс - 20 рубль) нь материалын шууд зардлын хэмжээг өгдөг.

2011 онд Сангийн яамны 2011.02.02-ны өдрийн тушаалаар. 11н дугаарыг баталсан. Үүнийг нэвтрүүлэх нь Оросын нягтлан бодох бүртгэлийн стандартыг олон улсын санхүүгийн тайлангийн стандартад (СТОУС) ойртуулах оролдлоготой холбоотой юм.

PBU 21/2008-ийн 6-р зүйлд заасны дагуу байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого нь бизнесийн нөхцөл, байгууллагын хэмжээ (онцгой байдлын шаардлага) дээр үндэслэн оновчтой нягтлан бодох бүртгэлийг хангах ёстой.

Байгууллагын мөнгөн гүйлгээний тайлангийн үзүүлэлтүүдийг тусгасан болно рубльRF.

Гадаад валют дахь мөнгөн гүйлгээний хэмжээг ОХУ-ын Төв банкнаас төлбөр хийх, хүлээн авах өдөр тогтоосон рубльтэй харьцах албан ханшаар рубль болгон дахин тооцоолно.

Жич:-аас үүссэн ялгаа дахин тооцоололБайгууллагын мөнгөн гүйлгээ ба мөнгөн гүйлгээний тайланд тусгагдсан мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл болон түүнтэй адилтгах мөнгөн хөрөнгийн гадаад валютаар өөр өөр өдрийн ханшаар тус тусад ньбайгууллагын одоогийн, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн мөнгөн гүйлгээнээс рубльтэй харьцах гадаад валютын ханшийн өөрчлөлтийн нөлөөлөл.

2. Өмнөх үеийн мөнгөн гүйлгээний тайлангийн үзүүлэлтүүд.

Өмнөх жилийн тайлангийн тоон мэдээллийг харьцуулах зорилгоор 2010 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангаас шилжүүлсэн болно.

Үүний дагуу, хэрэв тайлант үеэс өмнөх үеийн өгөгдөл, зүйрлэшгүйтайлант хугацааны өгөгдөлтэй бол эдгээр мэдээллийн эхнийх нь нягтлан бодох бүртгэлийн тухай зохицуулалтын актаар тогтоосон дүрмийн дагуу тохируулга хийгдэнэ. Тус бүр чухал ач холбогдолтойтохируулгыг илчлэх ёстой тайлбаруудадбаланс болон ашиг, алдагдлын дансанд энэхүү залруулгад хүргэсэн шалтгааныг заасны хамт .

Тэдгээр. 2010 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангийн мэдээлэл тохируулах шаардлагатай:

• мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийг тусгах;
• шууд бус татварын хэмжээг "татаж", тэдгээрийн харилцан тооцооны үлдэгдлийг харуулах;
• Байгууллагын мөнгөн гүйлгээ биш эргэлтийг "уналт";

Өнгөрсөн жилийн үзүүлэлтүүдийг тохируулахад хэцүү бол 2010 оны нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн үзүүлэлтүүдийг тооцоолох шаардлагатай (энэ нь үнэндээ 2010 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг шинээр гаргах гэсэн үг).

Жич:Тайланг бөглөхдөө үүнийг санаарай хасагдах боломжтойэсвэл сөрөгүзүүлэлтүүдийг тайланд харуулав хаалтанд(Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 2-ны өдрийн 66н тоот "Байгууллагын санхүүгийн тайлангийн маягтын тухай" тушаал).

3. "Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсгийг бөглөх.

"Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсэгт байгууллагын үндсэн үйл ажиллагаатай холбоотой (хэрэглэгчдээс хүлээн авсан орлого, ханган нийлүүлэгчдийн төлбөр) хөрөнгийн орлого, гарах урсгалыг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдийг багтаасан болно.

Мөн энэ хэсэгт тусгагдсан:

1. Орлого:

• түрээс, лицензийн төлбөр, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр, шимтгэл, түүнтэй адилтгах бусад төлбөр;
• худалдан авагчид (үйлчлүүлэгчид) авлагын хүүгээс;
• санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг дахин борлуулахаас;
• бусад (НӨАТ-ын эерэг эцсийн үлдэгдлийг оруулаад).

• ажилчдын цалин хөлсний талаар;
• орлогын албан татвар;
• өрийн үүргийн хүү (хөрөнгө оруулалтын хөрөнгийн үнэд тооцсон хүүгээс бусад);
• бусад (НӨАТ-ын сөрөг эцсийн үлдэгдлийг оруулаад).

Жич:PBU 23/2011-ийн 12-р зүйлд заасны дагуу байгууллагын мөнгөн гүйлгээ. чадахгүйдагуу тодорхой ангилнаоноо 8- 11 Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж ангилсан нөөц.

ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ОРЛОГО

Баримт бичиг - нийт(мөр 4110 ) - одоогийн үйл ажиллагааны орлогын нийт дүнг (мөрүүдийн нийлбэрээр тооцно) заана. 4111 -4119 ).

Үүнд:

бүтээгдэхүүн, бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас(мөр 4111 ) - худалдсан бараа, ажил, үйлчилгээний төлбөр, үйлчилгээний хураамж, байгууллагын төлбөр зэрэг харилцах данс, байгууллагын кассанд (түүнчлэн бэлэн мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн дансанд) хүлээн авсан бэлэн мөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн хэмжээг заана.

Эдгээр орлогыг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дараахь дансны дебет дээр тусгасан болно.

• 50 "Касс";
• 51 "Харилцах данс";
• 52 "Валютын данс";

Эдгээр орлогыг 50, 51, 52, 58, 76 дансны дебет дээр дараахь дүнг хасч тусгана.

• шууд бус татвар (бид буцаан олголтын НӨАТ болон үндсэн болон үндсэн зээлийн дүнгээс бусад НӨАТ-ын дүнг хасдаг);
• төлөөлөгч, комиссын төлөөлөгч, зуучлагчдын үндсэн үүрэг гүйцэтгэгч, үндсэн үүрэг гүйцэтгэгч, зуучлагчийн үйлчлүүлэгчдэд шилжүүлэхээр хүлээн авсан;
• ашиглалтын болон гарсан бусад зардлын нөхөн төлбөр болгон авсан.

санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг дахин борлуулахаас(мөр 4113 ) - богино хугацаанд (ихэвчлэн гурван сарын дотор) дахин худалдах зорилгоор худалдаж авсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалтад зориулж хүлээн авсан мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн хэмжээг заана.

Жич:PBU 23/2011-ийн 17-д заасны дагуу мөнгөн гүйлгээг мөнгөн гүйлгээний тайланд тусгасан болно. унасанхурдан эргэлт, их хэмжээний, богино буцах хугацаа зэргээр тодорхойлогддог тохиолдолд.

Тиймээс санхүүгийн хөрөнгө оруулалтаас олсон орлогыг зөвхөн тухайн байгууллагын хүлээн авсан эдийн засгийн үр өгөөжийн хэмжээгээр (нийт орлогын дүнгээс хэрэгжсэн санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг олж авахад зарцуулсан дүнг хассан) харуулна.

(мөр 4114 - 4118 ) - нэмэлт мөрүүдийн нэрс, эдгээр нэрэнд харгалзах төлбөрийн хэмжээг зааж өгсөн болно.

Нэмэлт мөрөнд нягтлан бодогч материаллаг байдлын түвшинг харгалзан одоогийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогыг бусад мөрөнд байгаа орлогын хэмжээгээр тусгаж болно.

Ийм баримтууд нь хоёрдмол утгагүй ангилах боломжгүй баримтууд байж болно.

Эдгээр орлогын дүнг борлуулалтаас олсон орлогын дүнтэй ижил зарчмын дагуу тусгасан болно. 4111 .

бусад хангамж(мөр 4119 ) - байгууллагуудын одоогийн үйл ажиллагааны бусад орлогын хэмжээг заана. Ийм баримт нь дараахь байж болно.

• валют худалдах/худалдан авснаас олох ашгийн хэмжээ;
• НӨАТ-ын төлбөрийн эерэг үлдэгдэл;
• нөхөн төлбөрийн хэмжээ;
• худалдан авагчаас (үйлчлүүлэгчээс) авлагын хүү;
• бусад эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого (үндсэн хөрөнгийг борлуулахаас бусад);

Байгууллагын төсвөөс авсан шууд бус татварын хэмжээг (жишээлбэл, НӨАТ-ын буцаан олголт) энэ мөрөнд "нурсан" гэж тусгасан болно.

ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ТӨЛБӨР

Төлбөр - нийт(мөр 4120 ) - одоогийн гүйлгээний төлбөрийн хэмжээг заана (мөрүүдийн нийлбэрээр тооцно 4121 -4129 ). Шалгуур үзүүлэлтүүд 4120 мөн шугамаар 4121-4129

Үүнд:

түүхий эд, материал, ажил, үйлчилгээ нийлүүлэгчид (гүйцэтгэгчид).(мөр 4121 ) - байгууллагын одоогийн үйл ажиллагаатай холбоотой хүлээн авсан бараа, материал, ажил, үйлчилгээний төлбөрийг ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид төлсөн хэмжээг заана.

• 50 "Касс";
• 51 "Харилцах данс";
• 52 "Валютын данс";
• 58 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" (санхүүгийн хөрөнгө оруулалттай холбоотой мөнгөн хөрөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд);
• 76 "Төрөл бүрийн зээлдэгч ба зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" (бусад мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд);

Эдгээр төлбөрийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дараахь дансны кредитэд тусгасан болно.

• 50 "Касс";
• 51 "Харилцах данс";
• 52 "Валютын данс";
• 58 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" (санхүүгийн хөрөнгө оруулалттай холбоотой мөнгөн хөрөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд);
• 76 "Төрөл бүрийн зээлдэгч ба зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" (бусад мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд);

орлогын албан татвар(мөр 4124 ) - байгууллагын хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагаатай шууд холбоотой аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвараас бусад аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар, түүний дотор урьдчилгаа татварын төлбөртэй холбоотой төлбөрийн хэмжээг заана.

(мөр 4125-4128 ) - нэмэлт мөрүүдийн нэрс, эдгээр нэрэнд тохирох төлбөрийн хэмжээг зааж өгсөн болно.

Нэмэлт мөрөнд нягтлан бодогч материаллаг байдлын түвшинг харгалзан бусад шугамын төлбөрийн хэмжээнд тооцогдоогүй одоогийн үйл ажиллагааны төлбөрийг тусгаж болно.

Ийм төлбөр нь тодорхой ангилах боломжгүй төлбөр байж болно.

Эдгээр төлбөрийн хэмжээг тухайн байгууллагын одоогийн үйл ажиллагаатай холбоотой хүлээн авсан бараа, материал, ажил, үйлчилгээний төлбөрийг ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид төлөхтэй ижил зарчмаар тусгасан болно. 4121 .

бусад төлбөр (мөр 4129 ) - байгууллагуудын одоогийн үйл ажиллагаатай холбоотой бусад төлбөрийн хэмжээг заана. Ийм төлбөр нь дараахь байж болно.

• валют худалдах/худалдан авах алдагдлын хэмжээ;
• мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийг солилцох явцад хүлээн авсан алдагдлын хэмжээ;
• НӨАТ-ын сөрөг төлбөрийн тэнцэл (төсөвт төлөх өр);
• Байгууллагын эсрэг талуудтай байгуулсан гэрээний дагуу төлсөн торгууль, торгууль, шийтгэл.

Байгууллагын төсөвт төлсөн шууд бус татварын хэмжээг (жишээлбэл, НӨАТ) энэ мөрөнд "нурсан" гэж тусгасан болно.

Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл(мөр 4100 ) - одоогийн үйл ажиллагааны орлого ба одоогийн үйл ажиллагааны төлбөрийн зөрүүний дүнг заана.

Шугам 4100 = мөр 4110 - шугам 4120.

1. “Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ” хэсгийг бөглөх.

Энэ хэсэгт байгууллагууд хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаатай холбоотой мөнгөн гүйлгээг тусгасан болно - эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох, захиран зарцуулах.

PBU 23/2011-ийн 10-р зүйлд заасны дагуу хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээлэл нь байгууллагын санхүүгийн тайлангийн хэрэглэгчдэд ирээдүйд бэлэн мөнгөний орлого өгөх эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, бий болгоход зарцуулсан байгууллагын зардлын түвшинг харуулдаг.

Хөрөнгө оруулалтын гүйлгээний мөнгөн гүйлгээний жишээ:

• Эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох, шинэчлэх, сэргээн босгох, ашиглахад бэлтгэхтэй холбогдуулан ханган нийлүүлэгчид (гүйцэтгэгчид) болон байгууллагын ажилчдад олгох төлбөр, түүний дотор судалгаа, боловсруулалт, технологийн ажлын зардал;
• PBU 15/2008-ийн дагуу хөрөнгө оруулалтын хөрөнгийн үнэд багтсан өр төлбөрийн хүүгийн төлбөр;
• эргэлтийн бус хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого;
• богино хугацаанд дахин худалдах зорилгоор олж авсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалтаас бусад байгууллагад хувьцаа (оролцооны ашиг сонирхол) олж авахтай холбоотой төлбөр;
• богино хугацаанд дахин худалдах зорилгоор олж авсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалтаас бусад байгууллагад хувьцаа (оролцооны ашиг сонирхол) зарснаас олсон орлого;
• бусдад зээл олгох;
• бусад хүмүүст олгосон зээлийн эргэн төлөлт;
• Богино хугацаанд дахин худалдах зорилгоор олж авсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалтаас бусад өрийн үнэт цаас (бусад этгээдээс мөнгө шаардах эрх) олж авсантай холбоотой төлбөр;
• богино хугацаанд дахин худалдах зорилгоор олж авсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалтаас бусад өрийн үнэт цаасыг худалдсанаас олсон орлого (бусад этгээдээс мөнгө шаардах эрх);
• бусад байгууллагад хувьцааны оролцооноос олсон ногдол ашиг, түүнтэй адилтгах орлого;

ХӨРӨНГӨ ОРУУЛАЛТЫН ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ОРЛОГО

Баримт бичиг - нийт(мөр 4210 ) - хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны орлогын нийт дүнг (мөрүүдийн нийлбэрээр тооцно) заана 4211 -4219 )

Үүнд:

эргэлтийн бус хөрөнгийн борлуулалтаас (санхүүгийн хөрөнгө оруулалтаас бусад)(мөр 4211 ) - эргэлтийн бус хөрөнгийг борлуулахтай холбоотой мөнгөн орлого ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн хэмжээг заана.

Жишээлбэл, борлуулалтаас олсон орлого:

• үндсэн хөрөнгө;
• Биет бус хөрөнгө;
• эргэлтийн бус хөрөнгөд оруулсан хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт (түүний дотор дуусаагүй барилгын хэлбэрээр);
• R&D үр дүн.

• 50 "Касс";
• 51 "Харилцах данс";
• 52 "Валютын данс";
• 58 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" (санхүүгийн хөрөнгө оруулалттай холбоотой мөнгөн хөрөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд);
• 76 "Төрөл бүрийн зээлдэгч ба зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" (бусад мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд);

• шууд бус татвар (бид буцаан олголтын НӨАТ болон үндсэн болон үндсэн зээлийн дүнгээс бусад НӨАТ-ын дүнг хасдаг);
• төлөөлөгч, комиссын төлөөлөгч, зуучлагчдын үндсэн үүрэг гүйцэтгэгч, үндсэн үүрэг гүйцэтгэгч, зуучлагчийн үйлчлүүлэгчдэд шилжүүлэхээр хүлээн авсан;
• гарсан зардлын нөхөн төлбөр (тээвэр, нийтийн үйлчилгээ гэх мэт) хэлбэрээр хүлээн авсан.

олгосон зээлийг буцаан олгох, өрийн үнэт цаас худалдсанаас (бусад этгээдээс хөрөнгө нэхэмжлэх эрх) (мөр 4213 ) - төлбөрийн баримтын хэмжээг дараах байдлаар харуулав.

• урьд нь олгосон хүүтэй зээлийн өгөөжөөс (хүлээн авсан хүүг тооцохгүй);
• үнэт цаас, бондын борлуулалтаас (хүлээн авсан хүүгээс бусад);
• өмнө олж авсан нэхэмжлэлийн эрхийг гуравдагч этгээдэд шилжүүлэхээс.

бусад хангамж(мөр 4219 ) - байгууллагын хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаатай холбоотой бусад орлогын хэмжээг заана, жишээлбэл - хамтарсан үйл ажиллагаанд оролцох орлого.

ХӨРӨНГӨ ОРУУЛАЛТЫН ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ТӨЛБӨР

Төлбөр - нийт(мөр 4220 ) - хөрөнгө оруулалтын гүйлгээний төлбөрийн хэмжээг заана (мөрүүдийн нийлбэрээр тооцно 4221 -4229 ). Шалгуур үзүүлэлтүүд 4220 мөн шугамаар 4221-4229 хаалтанд тэмдэглэв.

Үүнд:

эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох, шинэчлэх, сэргээн босгох, ашиглахад бэлтгэхтэй холбогдуулан (шугам 4221 ) - эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох, шинэчлэх, сэргээн босгох, ашиглахад бэлтгэх үйл ажиллагаатай холбоотой байгууллагын ажилтнуудад төлсөн төлбөрийн хэмжээг харуулна.

Эдгээр төлбөрийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дараахь дансны кредитэд тусгасан болно.

• 50 "Касс";
• 51 "Харилцах данс";
• 52 "Валютын данс";
• 58 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" (санхүүгийн хөрөнгө оруулалттай холбоотой мөнгөн хөрөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд);
• 76 "Төрөл бүрийн зээлдэгч ба зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" (бусад мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд);

• шууд бус татвар (бид буцаан олголтын НӨАТ болон үндсэн болон үндсэн төлбөртэй холбоотой НӨАТ-аас бусад төлсөн НӨАТ-ын дүнг хасна);
• төлөөлөгч, комиссын төлөөлөгч, зуучлагчдын үндсэн үүрэг гүйцэтгэгчид, зуучлагч, үйлчлүүлэгчдэд шилжүүлэхэд төлсөн дүн;
• нөхөн төлж болох зардал (тээвэр, нийтийн үйлчилгээ гэх мэт).

өрийн үнэт цаас (бусад этгээдээс хөрөнгө шаардах эрх) олж авсантай холбогдуулан бусад этгээдэд зээл олгох (шугам) 4223 ) - илгээсэн төлбөрийн хэмжээг заана:

• хүүтэй зээл олгох;
• үнэт цаас, бонд худалдаж авахад;
• гуравдагч этгээдийн олж авсан нэхэмжлэлийн эрхийн талаар.

бусад төлбөр(мөр 4229 ) - төлбөрийн хэмжээг дараах байдлаар харуулав.

• хөрөнгө оруулалтын гүйлгээний орлогын албан татвар (хэрэв үүнийг зөв тодорхойлох боломжтой бол);
• хамтарсан үйл ажиллагаанд хувь нэмэр оруулахад чиглэсэн;
• байгууллагын хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаатай холбоотой бусад төлбөр.

Шугам 4200 = мөр 4210 - шугам 4220.

Хэрэв үр дүн сөрөг байвал хаалтанд бичнэ.

МӨНГӨНГИЙН ГҮЙЛГЭЭНИЙ ТАЙЛАНГ БӨГӨХ ЖИШЭЭ 1.

1. "Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээ" хэсгийг бөглөх.

"Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээ" хэсэгт өр эсвэл өмчийн үндсэн дээр санхүүжилт босгохтой холбоотой мөнгөн гүйлгээний хэмжээг тусгасан болно.

Ийм үйл ажиллагаа нь бүтэц, хэмжээг өөрчлөхөд хүргэдэг.

• байгууллагын хөрөнгө;
• байгууллагын зээлсэн хөрөнгө.

• өмчлөгчөөс (оролцогчдоос) мөнгөн хандив, хувьцаа гаргаснаас олсон орлого, оролцооны ашиг сонирхлын өсөлт;
• Байгууллагын хувьцааг (оролцооны ашиг сонирхлыг) тэднээс эргүүлэн худалдаж авах эсвэл гишүүнчлэлээс гарахтай холбогдуулан өмчлөгчид (оролцогчид) төлөх төлбөр;
• өмчлөгчдийн (оролцогчдын) ашиг тусын тулд ашгийг хуваарилахад ногдол ашиг болон бусад төлбөр төлөх;
• бонд, үнэт цаас болон бусад өрийн үнэт цаас гаргахаас олсон орлого;
• үнэт цаас болон бусад өрийн үнэт цаасыг эргүүлэн авах (чөлөөлөх)тэй холбоотой төлбөр;
• бусад хүмүүсээс зээл авах, зээл авах;
• бусад этгээдээс авсан зээл, зээлийг буцаан олгох.

Баримт бичиг - нийт(мөр 4310 ) - санхүүгийн гүйлгээний орлогын нийт дүнг (мөрүүдийн нийлбэрээр тооцно) заана 4311 -4319 )

Үүнд:

зээл, зээл авах(мөр 4311 ) - бэлэн мөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн зээл ба зээл (хүүгүй зээлийн орлого орно) гэсэн орлогын дүнг заана.

эзэмшигчдийн (оролцогчдын) мөнгөн хадгаламж(мөр 4312 ) - оролцооны хувьцааг нэмэгдүүлэхэд хүргэдэггүй байгууллагын эзэмшигчдийн (оролцогчдын) мөнгөн шимтгэлийн хэмжээг заана.

хувьцаа гаргах, оролцооны хувьцааг нэмэгдүүлэх(мөр 4313 ) - төлбөр болгон хүлээн авсан төлбөрийн хэмжээг заана:

• байгууллагын хувьцаа (түүний хувьцаа эзэмшигчид);
• байгууллагын дүрмийн санд эзлэх хувь (түүний үүсгэн байгуулагчид);
• нэмэлтээр байршуулсан хувьцаа;
• оролцооны хувийг нэмэгдүүлэхэд хүргэдэг нэмэлт мөнгөн хадгаламж.

• байгууллагаас гаргасан үнэт цаас;
• бондын асуудал;
• бусад өрийн үнэт цаас.

САНХҮҮГИЙН ГҮЙЛГЭЭНИЙ ТӨЛБӨР

Төлбөр - нийт(мөр 4320 ) - санхүүгийн гүйлгээний төлбөрийн хэмжээг заана (мөрүүдийн нийлбэрээр тооцно 4321 -4329 ). Шалгуур үзүүлэлтүүд 4320 мөн шугамаар 4321-4329 хаалтанд тэмдэглэв.

Үүнд:

өмчлөгчид (оролцогчид) тэднээс байгууллагын хувьцааг (оролцооны ашиг сонирхлыг) эргүүлэн худалдаж авсан, эсвэл гишүүнчлэлээс гарсантай холбогдуулан (шугам) 4321 ) - төлбөрийн хэмжээг дараах байдлаар харуулав.

• Оролцогч/түүний зээлдүүлэгч/өв залгамжлагчид/хууль ёсны өв залгамжлагчид хувьцааны бодит үнэ цэнэ (хувьцааны хэсэг);
• хувьцаа эзэмшигчдээс (тэдний зээлдүүлэгчид, өв залгамжлагчид, эрх шилжүүлэгчид) худалдаж авсан өөрийн хувьцааны хувьд.

үнэт цаас болон бусад өрийн үнэт цаасыг эргүүлэн төлөх (чөлөөтлөх), зээл, зээлийн эргэн төлөлттэй холбогдуулан(мөр 4323 ) - төлсөн хүүгийн дүнгээс бусад өрийн үүргийг (зээл, зээл, өөрийн үнэт цаас болон бусад өрийн үнэт цаас) төлөхөд чиглэсэн төлбөрийн хэмжээг заана.

бусад төлбөр(мөр 4329 ) - байгууллагын санхүүгийн гүйлгээтэй холбоотой бусад төлбөрийн хэмжээг заана. Энэ мөрөнд жишээлбэл, байгууллагаас төлсөн түрээсийн төлбөрийг тусгаж болно.

Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл(мөр 4300 ) - санхүүгийн гүйлгээний орлого ба санхүүгийн гүйлгээний төлбөрийн хоорондох зөрүүгийн хэмжээг заана.

Шугам 4300 = мөр 4310 - шугам 4320.

Хэрэв үр дүн сөрөг байвал хаалтанд бичнэ.

1. Үр дүнгийн өгөгдөл.

Тайлант үеийн мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл(мөр 4400 ) - нэмэх замаар олж авсан дүнг заана:

• Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл (мөр 4100 );
• Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний тэнцэл (мөр 4200 );
• Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл (мөр 4300 );

Хэрэв үр дүн сөрөг байвал хаалтанд бичнэ.

Тайлант хугацааны эхэн үеийн бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн үлдэгдэл(мөр 4450 ) - оны эхэнд бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн үлдэгдлийн хэмжээг заана.

Энэ үзүүлэлтийг жилийн эхэнд балансын 1250 "Мөнгөн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө" гэсэн үзүүлэлттэй холбох ёстой. Хэрэв эдгээр хэмжээ тэнцүү биш бол үүссэн хазайлтыг тайлж, тайлбарлах шаардлагатай.

Тайлант хугацааны эцсийн бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн үлдэгдэл(мөр 4500 ) - жилийн эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл болон түүнтэй адилтгах хөрөнгийн хэмжээг заана.

Энэ үзүүлэлтийг жилийн эцсийн балансын 1250 "Мөнгөн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө" гэсэн үзүүлэлттэй уялдуулах ёстой. Хэрэв эдгээр хэмжээ тэнцүү биш бол үүссэн хазайлтыг тайлж, тайлбарлах шаардлагатай.

Рубльтай харьцах гадаад валютын ханшийн өөрчлөлтийн нөлөөллийн цар хүрээ(мөр 4490 ) - гадаад валютын эх үүсвэр болон түүнтэй адилтгах хөрөнгийг рубль болгон хөрвүүлэхтэй холбоотой үүссэн ханшийн зөрүүний "унасан" нийт дүнг заана.

Зөрүүний хэмжээг дараах байдлаар тодорхойлно.

Гадаад валютын рубльтэй харьцах ханшийн өөрчлөлтийн нөлөөллийн хэмжээ = тайлант жилийн эерэг ханшийн зөрүүний нийт дүн - тайлант жилийн сөрөг ханшийн зөрүүний нийт дүн.

Хэрэв үр дүн сөрөг байвал хаалтанд бичнэ.

Ханшийн зөрүүний эцсийн үлдэгдлийг тодорхойлох өгөгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн 91 "бусад орлого, зарлага" дансанд тусгасан болно.

МӨНГӨНИЙ ГҮЙЛГЭЭНИЙ ТАЙЛАНГ БӨГӨХ ЖИШЭЭ 2.

1. Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого.

Нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод дараахь мэдээллийг тусгасан байх ёстой.

• Үйлчлүүлэгч нь өмнөх сарын тээвэрлэлтэд зориулж төлөвлөсөн эхний сард хэр их мөнгө төлөх ёстой. Бидний жишээнд энэ нь 1-р сарын 31-ний өдрийн одоогийн өр юм;
• Хугацаа хэтэрсэн өрөнд ямар хэмжээний төлбөр төлөх вэ - эргэн төлөлтийн хуваарийн мэдээлэл.

• А үйлчлүүлэгчээс - 2,361,560 рубль. (1,870,325 [1-р сарын ачааны төлбөр] + 400,000 [хугацаа хэтэрсэн өрийг төлөх] + 493,000 [2-р сарын ачааны төлбөр] - 401,765 [хоёрдугаар сард үүссэн хугацаа хэтэрсэн өр]);
• В үйлчлүүлэгчээс - 4,352,940 рубль. (3,644,500 + 708,440 + 0-0).

Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний тайлан нь санхүүгийн тайланг хэрэглэгчдэд аж ахуйн нэгжийн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийг бий болгох чадварыг үнэлэх, түүнчлэн эдгээр мөнгөн гүйлгээг ашиглах аж ахуйн нэгжийн хэрэгцээг үнэлэх боломжийг олгодог. СТОУС 7-ын зорилго нь мөнгөн гүйлгээг үйл ажиллагааны төрлөөр нь ангилах замаар мөнгөн гүйлгээний мэдээллийг стандартчилах явдал юм: үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүжилт.

7-р сарын 1-ээс та төрийн сангийн онлайн сургалтыг худалдан авах боломжтой . Хичээлийн хөтөлбөр >>

Аж ахуйн нэгж нь энэ стандартын шаардлагын дагуу мөнгөн гүйлгээний тайланг гаргаж, санхүүгийн тайланг гаргаж буй үе бүрийн санхүүгийн тайлангийн салшгүй хэсэг болгон танилцуулна.

Аж ахуйн нэгжүүд нь үйл ажиллагааны шинж чанар, бэлэн мөнгийг тухайн аж ахуйн нэгжийн бүтээгдэхүүн (жишээлбэл, банк болон бусад санхүүгийн байгууллага) гэж үзэж болох эсэхээс үл хамааран бэлэн мөнгө үүсгэж, ашигладаг. Аж ахуйн нэгжүүдэд үйл ажиллагаа нь хэчнээн ялгаатай байсан ч ижил шалтгаанаар бэлэн мөнгө хэрэгтэй байдаг. Бүх аж ахуйн нэгжид үйл ажиллагаа явуулах, өр төлбөрөө төлөх, ногдол ашиг төлөхөд бэлэн мөнгө хэрэгтэй. Үүний дагуу СТОУС 7 нь бүх аж ахуйн нэгжээс мөнгөн гүйлгээний тайланг танилцуулахыг шаарддаг.

Бид санал болгож байна семинар "Төрийн сан: мөнгөн гүйлгээний удирдлага" >>>

Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн ашиг тус

Мөнгөн гүйлгээний тайланг бусад санхүүгийн тайлантай хослуулан хэрэглэснээр хэрэглэгчдэд аж ахуйн нэгжийн цэвэр хөрөнгө, түүний санхүүгийн бүтэц (түүний дотор хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадвар), мөнгөн гүйлгээний хэмжээ, хугацаа зэрэгт нөлөөлөх чадварыг үнэлэх боломжийг олгодог. Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь бизнесийн бэлэн мөнгө бий болгох чадварыг үнэлэх, мөн ирээдүйн мөнгөн гүйлгээний өнөөгийн үнэ цэнийг загварчлах, тооцоолох, бусад бизнесүүдтэй харьцуулах зэрэгт тустай. Энэхүү тайлан нь ижил төстэй ажил гүйлгээ, үйл явдалд нягтлан бодох бүртгэлийн өөр аргыг хэрэглэх үр дагаврыг арилгадаг тул янз бүрийн аж ахуйн нэгжүүдийн үйл ажиллагааны гүйцэтгэлийн талаархи мэдээллийг харьцуулах боломжийг олгодог.

Түүхэн мөнгөн гүйлгээний мэдээллийг ихэвчлэн ирээдүйн мөнгөн гүйлгээний хэмжээ, цаг хугацаа, магадлалыг тооцоолоход ашигладаг. Эдгээр нь ирээдүйн мөнгөн гүйлгээний өмнөх тооцооллын үнэн зөвийг шалгах, ашигт ажиллагаа ба цэвэр мөнгөн гүйлгээ хоорондын хамаарал, үнийн өөрчлөлтийн нөлөөллийг судлахад тустай.

СТОУС 7-ын тодорхойлолт

Бэлэн мөнгө дансанд байгаа бэлэн мөнгө болон гар дээрх мөнгө, хугацаагүй хадгаламж орно.

Мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө - Эдгээр нь богино хугацааны, хөрвөх чадвар өндөртэй хөрөнгө оруулалт бөгөөд тодорхой хэмжээний бэлэн мөнгө болгон хөрвөх боломжтой бөгөөд үнэ цэнийг нь өөрчлөх эрсдэл багатай байдаг.

Мөнгөний урсгал - бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн хүлээн авалт, төлбөр.

Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа - аж ахуйн нэгжийн орлого бүрдүүлэх үндсэн үйл ажиллагаа болон хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагаанаас бусад үйл ажиллагаа.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа - урт хугацаат хөрөнгө, мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө биш бусад хөрөнгө оруулалтыг олж авах, захиран зарцуулах.

Санхүүгийн үйл ажиллагаа - аж ахуйн нэгжийн хувь нийлүүлсэн хөрөнгө, зээлсэн хөрөнгийн хэмжээ, бүтцэд өөрчлөлт оруулахад хүргэдэг үйл ажиллагаа.

Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө

Мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө нь хөрөнгө оруулалт болон бусад зорилгоор бус богино хугацааны мөнгөн өр төлбөрийг нөхөх зорилготой. Хөрөнгө оруулалтыг бэлэн мөнгөтэй адилтгахын тулд тодорхой хэмжээний бэлэн мөнгө рүү хөрвөх чадвартай байх ёстой бөгөөд үнэ цэнийн өөрчлөлтөд бага зэрэг эрсдэлтэй байх ёстой. Иймээс хөрөнгө оруулалтыг худалдан авсан өдрөөс хойш 3 сар ба түүнээс бага хугацаатай байх үед л мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө гэж ангилдаг. Бусад аж ахуйн нэгжийн өмчид оруулсан хөрөнгө оруулалт нь үндсэндээ мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө биш бол (жишээлбэл, дуусгавар болохоосоо өмнө худалдаж авсан, тодорхой хугацаатай давуу эрхийн хувьцаа) бол мөнгөтэй адилтгах хөрөнгөд оруулахгүй.

Банкны зээлийг ерөнхийдөө санхүүжилтийн үйл ажиллагаа гэж үздэг. Гэсэн хэдий ч зарим улс оронд банкны овердрафт нь хүсэлтээр эргэн төлөгдөх нь компанийн бэлэн мөнгөний удирдлагын салшгүй хэсэг болдог. Энэ тохиолдолд банкны овердрафт нь бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн бүрэлдэхүүнд багтдаг. Банкуудтай хийсэн ийм гэрээний нэг онцлог шинж чанар нь банкны дансны үлдэгдэл эерэгээс сөрөг болж өөрчлөгддөг.

Эдгээр бүрдэл хэсгүүд нь аж ахуйн нэгжийн мөнгөн хөрөнгийн удирдлагын нэг хэсэг бөгөөд үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны нэг хэсэг биш тул мөнгөн гүйлгээнд мөнгө болон түүнтэй адилтгах хөрөнгийн зүйлийн хоорондох эргэлтийг оруулаагүй болно. Мөнгөний менежмент нь бэлэн мөнгөтэй адилтгах хөрөнгийг олж авахад илүүдэл мөнгөн хөрөнгө оруулалт хийхийг хэлнэ.

Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн танилцуулга

Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь тайлант үеийн мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээллийг үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагаанаас гүйлгээ болгон хуваасан байх ёстой.

Аж ахуйн нэгж нь үйл ажиллагааны, хөрөнгө оруулалтын эсвэл санхүүгийн үйл ажиллагаанаас олсон мөнгөн гүйлгээг өөрийн үйл ажиллагааны мөн чанарт хамгийн сайн тохирох хэлбэрээр харуулдаг. Үйл ажиллагаагаар ангилах нь тухайн үйл ажиллагаа нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал, мөнгөн хөрөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн хэмжээнд хэрхэн нөлөөлж байгааг үнэлэх боломжийг хэрэглэгчдэд олгодог. Энэ мэдээллийг мөн эдгээр үйл ажиллагааны хоорондын хамаарлыг үнэлэхэд ашиглаж болно.

Ижил ажил гүйлгээ нь өөр ангилсан мөнгөн гүйлгээг агуулж болно. Жишээлбэл, зээлийн төлбөрт хүү болон үндсэн төлбөрийг хоёуланг нь багтааж болно. Хүүгийн хэсгийг үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа, үндсэн хэсгийг санхүүжилтийн үйл ажиллагаа гэж ангилж болно.

Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа

Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний хэмжээ нь аж ахуйн нэгж байгууллагын үйл ажиллагааны чадавхийг хадгалах, зээлийн эргэн төлөлт, ногдол ашиг төлөх, бусад хөрөнгө оруулалтыг гадны санхүүжилтийн эх үүсвэрт ашиглахгүйгээр хангалттай мөнгөн гүйлгээг бий болгож байгааг харуулдаг гол үзүүлэлт юм. Өмнөх тайлант үеийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний тодорхой бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн талаарх мэдээлэл нь бусад мэдээлэлтэй хослуулан үйл ажиллагааны ирээдүйн мөнгөн гүйлгээг урьдчилан таамаглахад тустай.

Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ нь үндсэндээ тухайн байгууллагын үндсэн үйл ажиллагаатай холбоотой байдаг. Эдгээр урсгал нь ихэвчлэн ашиг, алдагдлын тодорхойлолтод багтсан ажил гүйлгээний үр дүнд үүсдэг. Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний жишээ:

Бараа борлуулах, үйлчилгээ үзүүлснээс олсон мөнгөн орлого;

Ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр, хураамж, шимтгэл болон бусад орлого хэлбэрээр бэлэн мөнгөний орлого;

Бараа, үйлчилгээний төлбөрийг ханган нийлүүлэгчид бэлэн мөнгөөр ​​хийх;

Ажилчдын нэрийн өмнөөс болон ажилчдын нэрийн өмнөөс бэлэн мөнгөний төлбөр хийх;

Даатгалын компанид шимтгэл, нөхөн төлбөр, нөхөн төлбөр болон бусад даатгалын тэтгэмжийн мөнгөн орлого, төлбөр;

Санхүүжилт, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаатай шууд хамаарахгүй бол бэлэн мөнгөний төлбөр, орлогын албан татварын буцаан олголт;

Арилжааны болон арилжааны зорилгоор байгуулсан гэрээний мөнгөн орлого, төлбөр.

Тоног төхөөрөмж худалдах гэх мэт зарим ажил гүйлгээ нь ашиг, алдагдалд хүргэж болзошгүй. Ийм гүйлгээний мөнгөн гүйлгээг хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж ангилдаг. Гэсэн хэдий ч НББОУС 16 Үндсэн хөрөнгө-ийн 68А-д заасны дагуу бусдад түрээслүүлэхээр хөрөнгө үйлдвэрлэх, худалдан авах, дараа нь худалдах зорилгоор хийсэн мөнгөн төлбөрийг үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж ангилдаг. Түрээсийн мөнгөн орлого болон эдгээр хөрөнгийг дараа нь худалдах нь мөн үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ юм.

Байгууллага нь бизнесийн болон арилжааны зорилгоор эзэмшиж буй үнэт цаас, зээлийг эзэмшиж болох бөгөөд энэ тохиолдолд дахин худалдах зорилгоор олж авсан бараа материалтай тэнцэх боломжтой. Иймд эдгээр үнэт цаасыг худалдан авах, худалдсанаас үүсэх мөнгөн гүйлгээг үндсэн үйл ажиллагаа гэж ангилдаг. Үүний нэгэн адил санхүүгийн байгууллагаас олгосон урьдчилгаа, зээл нь тухайн байгууллагын үндсэн үйл ажиллагаатай холбоотой байдаг тул үндсэндээ үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа гэж ангилдаг.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээг тусад нь ил тод болгох нь ирээдүйн орлого болон ирээдүйн мөнгөн гүйлгээг бий болгох зорилготой нөөцийг олж авахад ямар зардал гарсныг харуулдаг учраас чухал юм. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний жишээ:

Үндсэн хөрөнгө, биет бус болон бусад урт хугацааны хөрөнгийг олж авахад бэлэн мөнгөний төлбөр. Үүнд капиталжуулсан бүтээн байгуулалтын зардал, бие даан үйлдвэрлэсэн үндсэн хөрөнгөтэй холбоотой төлбөр;

Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө болон бусад урт хугацааны хөрөнгийг худалдсанаас олсон мөнгөн орлого;

Бусад аж ахуйн нэгжийн өмч буюу өрийн хэрэглүүрийг худалдан авах, хамтарсан компанид оролцох мөнгөн төлбөр (мөнгөтэй адилтгах буюу бизнесийн болон арилжааны зорилгоор эзэмшиж буй хэрэгслийн төлбөрөөс бусад);

Бусад аж ахуйн нэгжийн өмч буюу өрийн хэрэглүүрийг худалдсанаас олсон мөнгөн орлого, хамтарсан үйлдвэрт оролцох оролцоо;

бусад этгээдэд олгосон урьдчилгаа, зээл (санхүүгийн байгууллагаас олгосон урьдчилгаа, зээлээс бусад);

бусад этгээдэд олгосон урьдчилгаа, зээлийг буцаан олгох мөнгөн орлого;

Худалдаа, арилжааны зорилгоор гэрээ байгуулаагүй, эсвэл төлбөр, орлого нь санхүүжилтийн үйл ажиллагаа гэж ангилагдаагүй тохиолдолд фьючерс, форвард хэлцэл, опцион, своп хэлцлийн дагуу мөнгөн төлбөр, орлого;

Гэрээг эрсдэлээс хамгаалах хэлбэрээр бүртгэхдээ гэрээнээс үүсэж буй мөнгөн гүйлгээг эрсдэлээс хамгаалсан байр сууринаас орох мөнгөн гүйлгээний нэгэн адил ангилдаг.

Санхүүгийн үйл ажиллагаа

Санхүүжилтийн үйл ажиллагаанаас үүссэн мөнгөн гүйлгээг тусад нь ил тод болгох нь чухал бөгөөд учир нь энэхүү мэдээлэл нь тухайн байгууллагын ирээдүйн мөнгөн урсгалыг санхүүжүүлэгчдээс урьдчилан таамаглахад тустай. Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний жишээ:

Хувьцаа болон бусад өмчийн хэрэгслийг гаргаснаас олсон мөнгөн орлого;

Компанийн хувьцааг худалдаж авах, эргүүлэн авахад зориулж эзэмшигчдэд төлөх мөнгөн төлбөр;

өрийн бичиг, зээл, үнэт цаас, бонд, ипотекийн зээл болон бусад богино болон урт хугацаат зээлээс авсан мөнгөн орлого;

Зээл авсан хөрөнгийн бэлэн мөнгөний төлбөр;

Санхүүгийн түрээсийн үлдэгдлийг бууруулах зорилгоор түрээслэгчийн хийсэн мөнгөн төлбөр.

Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний тусгал

Аж ахуйн нэгж нь үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээг тайлагнах ёстой:

Нийт бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийн үндсэн төрлүүдийн талаархи мэдээллийг задруулдаг шууд арга;

Бэлэн бус гүйлгээний үр дүн, үндсэн үйл ажиллагаанаас үүссэн өнгөрсөн болон ирээдүйд хойшлогдсон болон хуримтлагдсан бэлэн мөнгөний орлого, төлбөр, бэлэн мөнгөний орлого, зарлагын орлого, зардлын зүйлийг харгалзан ашиг, алдагдлыг тохируулах шууд бус арга. хөрөнгө оруулалт эсвэл санхүүгийн үйл ажиллагаа.

Аж ахуйн нэгж үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээг шууд харуулах аргыг ашиглахыг зөвлөж байна. Шууд арга нь шууд бус аргаар ашиглах боломжгүй ирээдүйн мөнгөн гүйлгээг тооцоолоход хэрэгтэй мэдээллийг өгдөг. Шууд аргыг ашиглахдаа нийт бэлэн мөнгө, төлбөрийн үндсэн төрлүүдийн талаархи мэдээллийг авах боломжтой.

Байгууллагын данснаас; эсвэл

Борлуулалт, борлуулалтын өртөг (санхүүгийн байгууллагын хүү болон түүнтэй адилтгах бусад орлого, зардал) болон орлогын тайлангийн бусад зүйлийг дараахь хүчин зүйлсийг харгалзан тохируулснаар:

o Тайлант хугацаанд үндсэн үйл ажиллагаанаас үүдэлтэй бараа материал, дансны авлага, өглөгийн өөрчлөлт;

o Бусад мөнгөн бус зүйл; Тэгээд

o Үйл ажиллагааны болон санхүүгийн үйл ажиллагаанаас мөнгөн гүйлгээг бий болгодог бусад зүйлс.

Шууд бус аргыг ашиглахдаа үндсэн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээг дараах хүчин зүйлсийн ашиг, алдагдлыг тохируулах замаар тодорхойлно.

Тухайн тайлант хугацаанд үндсэн үйл ажиллагаанаас үүдэлтэй бараа материал, дансны авлага, өглөгийн өөрчлөлт;

Элэгдэл, хорогдол, үнэлгээний нөөц, хойшлогдсон татвар, гадаад валютын ханшийн бодит бус ашиг, алдагдал, хараат компанийн хуримтлагдсан ашиг, цөөнхийн ашиг зэрэг бэлэн бус зүйл; Тэгээд

Хөрөнгө оруулалт эсвэл санхүүжилтийн үйл ажиллагаанаас мөнгөн гүйлгээг бий болгодог бусад зүйлс.

Эсвэл үндсэн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээг орлогын дэлгэрэнгүй тайланд тодруулсан орлого, зарлага болон тайлант хугацаанд үндсэн үйл ажиллагаанаас үүсэлтэй бараа материал, авлага, өглөгийн өөрчлөлтийг тусгах замаар шууд бусаар илэрхийлж болно.

Хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагаанаас олсон мөнгөний урсгалын тусгал

Аж ахуйн нэгж нь цэвэр дүнгээр тайлагнадаг мөнгөн гүйлгээнээс бусад тохиолдолд хөрөнгө оруулалтын болон санхүүжилтийн үйл ажиллагаанаас үүссэн үндсэн мөнгөн орлого, нийт мөнгөн төлбөрийн дүнг тусад нь тайлагнах ёстой.

Цэвэр дүнгээр мөнгөн гүйлгээний тусгал

Дараахь үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт эсвэл санхүүгийн үйл ажиллагаанаас олсон мөнгөн гүйлгээг цэвэр байдлаар тайлагнаж болно.

Мөнгөн гүйлгээ нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанаас илүүтэй үйлчлүүлэгчийн үйл ажиллагааг тусгах үед үйлчлүүлэгчийн нэрийн өмнөөс бэлэн мөнгөний орлого, төлбөр; Тэгээд

Хурдан эргэлт, их хэмжээний, богино хугацаатай тодорхойлогддог зүйлийн бэлэн мөнгөний орлого, төлбөр.

Банкны хугацаагүй хадгаламжийг хүлээн авах, төлөх;

Хөрөнгө оруулалтын компанийн үйлчлүүлэгчийн сан; Тэгээд

Түрээсийг өмчлөгчдийн нэрийн өмнөөс цуглуулж, тэдэнд шилжүүлдэг.

Үйлчлүүлэгчийн нэрийн өмнөөс бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийн жишээ:

Бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийн хурдан эргэлтийн жишээ:

Зээлийн карт эзэмшигчдийн өрийн хэмжээгээр;

Хөрөнгө оруулалтын худалдан авалт, борлуулалт; Тэгээд

Бусад богино хугацааны зээл, жишээлбэл, эргэн төлөгдөх хугацаа нь 3 сар хүртэл.

Санхүүгийн байгууллагын дараах үйл ажиллагаанаас үүсэх мөнгөн гүйлгээг цэвэр байдлаар тайлагнаж болно.

Тогтмол хугацаатай хадгаламж хүлээн авах, олгох мөнгөн орлого, зарлага;

Бусад санхүүгийн байгууллагад хадгаламж байршуулах, буцаан татах; Тэгээд

Хэрэглэгчдэд олгох урьдчилгаа, зээл, эдгээр урьдчилгаа, зээлийн эргэн төлөлт.

Гадаад валютаар мөнгөн гүйлгээ

Валютын гүйлгээнээс үүссэн мөнгөн гүйлгээг тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны валютаар тайлагнаж, мөнгөн гүйлгээний өдрийн үйл ажиллагааны болон гадаад валют хоорондын ханшийг гадаад валютын дүнгээр тооцож тайлагнана.

Гадаад дахь охин компанийн мөнгөн гүйлгээг мөнгөн гүйлгээний өдрийн үйл ажиллагааны валют ба гадаад валют хоорондын зохих ханшаар хөрвүүлэх ёстой.

Гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн мөнгөн гүйлгээг НББОУС 21 Гадаад валютын ханшийн өөрчлөлтийн нөлөөллийн дагуу тайлагнадаг. Энэ нь бодит ханштай ойролцоогоор тэнцэх ханшийг ашиглах боломжийг олгодог.

Валютын ханшийн өөрчлөлтөөс үүссэн бодит бус ашиг, алдагдал нь мөнгөн гүйлгээ биш юм. Гэсэн хэдий ч валютын ханшийн өөрчлөлтийн гадаад валютаар авах боломжтой эсвэл хүлээн авахаар хүлээгдэж буй мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгөд үзүүлэх нөлөөг тайлант хугацааны эхэн ба эцэст бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийг нэгтгэх зорилгоор мөнгөн гүйлгээний тайланд тусгасан болно. Энэ дүнг үндсэн үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалтын болон санхүүгийн үйл ажиллагаанаас олсон мөнгөн гүйлгээнээс тусад нь харуулсан бөгөөд тухайн үеийн эцсийн ханшаар мөнгөн гүйлгээг тайлагнасан тохиолдолд үүсэх аливаа зөрүүг оруулна.

Хүү ба ногдол ашиг

Хүү, ногдол ашгийг хүлээн авах, төлөхтэй холбоотой мөнгөн орлого, төлбөрийг тусад нь тодруулна. Ийм орлого, төлбөр бүр нь үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт эсвэл санхүүжилтийн үйл ажиллагаанаас олсон мөнгөн гүйлгээ гэж үе үе тогтмол шалгуур үзүүлэлттэй байх ёстой.

Тайлант хугацаанд төлсөн хүүгийн нийт дүнг орлогын тайланд зардал гэж хүлээн зөвшөөрсөн эсвэл НББОУС 23 Зээлийн зардал дахь зөвшөөрөгдсөн хувилбарын дагуу капиталжуулсан эсэхээс үл хамааран мөнгөн гүйлгээний тайланд тодруулна."

Санхүүгийн байгууллагуудын хувьд төлсөн хүү болон авсан хүү, ногдол ашгийг үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж ангилдаг. Гэсэн хэдий ч бусад аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд эдгээр төлбөр, төлбөрийн баримтыг хэрхэн баталгаажуулах талаар зөвшилцөлд хүрээгүй байна. Эдгээр нь ашиг, алдагдлын тодорхойлолтод багтсан тул үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж ангилж болно. Үүний зэрэгцээ санхүүжилтийн зардал эсвэл хөрөнгө оруулалтын орлогыг төлөөлдөг тул тэдгээрийг санхүүгийн болон хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас гарах мөнгөн гүйлгээ гэж ангилж болно.

Төлсөн ногдол ашиг нь санхүүжилтийн зардал учраас санхүүжилтийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж ангилж болно. Гэсэн хэдий ч, үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээнээс аж ахуйн нэгжийн ногдол ашиг төлөх чадварыг хэрэглэгчдэд үнэлэхэд нь туслах зорилгоор тэдгээрийг үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний элемент гэж ангилж болно.

Орлогын татвар

Орлогын албан татварын төлбөрийг тусад нь тодруулж, санхүүгийн болон хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаатай шууд хамааруулахгүй бол үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж ангилдаг.

Татварын зардал нь хөрөнгө оруулалт эсвэл санхүүжилтийн үйл ажиллагаатай шууд холбоотой байж болох ч холбогдох татварын мөнгөн гүйлгээг хамааруулах нь практик биш бөгөөд ийм мөнгөн гүйлгээ нь үндсэн ажил гүйлгээний мөнгөн гүйлгээнээс өөр үетэй холбоотой байж болно. Иймд төлсөн татварыг үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж ангилдаг. Татварын мөнгөн гүйлгээг хөрөнгө оруулалт эсвэл санхүүгийн үйл ажиллагаа гэж ангилсан тодорхой ажил гүйлгээнд хамааруулах боломжтой бол тэдгээр урсгалыг зохих ёсоор ангилдаг.

Татварын мөнгөн гүйлгээ нь нэгээс олон үйл ажиллагаатай холбоотой бол татварын нийт дүнг тодруулна.

Охин, хараат болон хамтарсан үйлдвэрүүдэд оруулсан хөрөнгө оруулалт

Өмч буюу өртгийн аргаар тооцсон охин болон хараат компанид оруулсан хөрөнгө оруулалтыг бүртгэхдээ мөнгөн гүйлгээний тайлан нь хөрөнгө оруулагчийг ногдол ашиг, урьдчилгаа гэх мэт өөрийн болон хөрөнгө оруулагчийн хоорондох мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээллээр хязгаарладаг.

Хамтран хяналтад байгаа аж ахуйн нэгжид (НББОУС 31 Хамтарсан үйлдвэр дэх ашиг сонирхол) өөрийн эзэмшлийн хувь хэмжээг пропорциональ нэгдлийн аргаар тайлагнадаг аж ахуйн нэгж мөнгөн гүйлгээний нэгдсэн тайландаа хамтран хянадаг аж ахуйн нэгжид эзлэх хувийн жинг оруулна. Мөн өмчийн аргыг ашиглан хувьцаагаа тайлагнаж байгаа аж ахуйн нэгж нь мөнгөн гүйлгээний тайланд хамтран хяналтанд байгаа аж ахуйн нэгжид оруулсан хөрөнгө оруулалттай холбоотой мөнгөн гүйлгээ, ашгийн хуваарилалт, түүнтэй хамтран хяналтад байгаа аж ахуйн нэгжийн хоорондох бусад төлбөр, орлогын талаархи мэдээллийг оруулна.

Охин компани болон бусад бизнесийн нэгжийн шууд өмчлөлийн ашиг сонирхлын өөрчлөлт

Охин компани болон бусад бизнесийн нэгжүүдийг худалдан авах, хяналтаа алдсанаас үүсэх нийт мөнгөн гүйлгээг тусад нь гаргаж, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа гэж ангилах ёстой.

Аж ахуйн нэгж тухайн тайлант хугацаанд охин компаниудын худалдан авалт болон хяналт алдагдсантай холбоотой дараах нэгдсэн мэдээллийг задруулах ёстой.

Төлсөн буюу хүлээн авсан нийт нөхөн төлбөр;

Мөнгө болон түүнтэй адилтгах хөрөнгөөр ​​илэрхийлэгдэх нөхөн төлбөрийн хувь;

Охин компани болон бусад бизнесийн нэгжийн эзэмшиж буй хяналтыг олж авсан буюу алдсан мөнгөн болон түүнтэй адилтгах хөрөнгийн хэмжээ; Тэгээд

Хяналтаа олж авсан эсвэл алдсан охин компани эсвэл бусад бизнесийн нэгж дэх мөнгөн хөрөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгөөс бусад хөрөнгө, өр төлбөрийн дүнг үндсэн ангиллаар нэгтгэн харуулав.

Охин компани болон бусад бизнесийн нэгжийн худалдан авалт, хяналт алдагдлын мөнгөн гүйлгээнд үзүүлэх нөлөөллийг нэг мөрөнд харуулах, мөн олж авсан эсвэл захиран зарцуулсан хөрөнгө, өр төлбөрийн хэмжээг тусад нь тодруулах нь эдгээр урсгалыг бусад үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт эсвэл санхүүгийн үйл ажиллагаанаас үүсэх бусад урсгалаас салгахад тусалдаг. үйл ажиллагаа.

Охин компани эсвэл бизнесийн нэгжийн хяналтыг олж авах, алдах үед төлсөн буюу хүлээн авсан мөнгөн хөрөнгийн нийлбэр дүнг мөнгөн гүйлгээний тайланд ийм ажил гүйлгээ, үйл явдлын үеэр олж авсан эсвэл зарсан мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийг хасч тайлагнана.

Хяналтаа алдахад хүргэдэггүй охин компанийн шууд өмчлөлийн ашиг сонирхлын өөрчлөлтөөс үүсэх мөнгөн гүйлгээг санхүүгийн үйл ажиллагаанаас үүсэх мөнгөн гүйлгээ гэж тооцох ёстой.

Охин компанийн шууд өмчлөлийн хувь хэмжээний өөрчлөлт нь хяналтаа алдагдуулахгүй (жишээлбэл, охин компани дахь өөрийн өмчийг толгой компани худалдаж авсан эсвэл худалдсан) нь өмчийн гүйлгээгээр бүртгэнэ.

Мөнгөний бус гүйлгээ

Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийг ашиглах шаардлагагүй хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн гүйлгээг мөнгөн гүйлгээний тайлангаас хасна. Ийм ажил гүйлгээг санхүүгийн тайлангийн бусад хэлбэрт санхүүгийн болон хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны талаар шаардлагатай бүх мэдээллээр хангасан байдлаар тодруулсан байх ёстой.

Хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагааны нэлээд хэсэг нь одоогийн мөнгөн гүйлгээнд шууд нөлөөлдөггүй, гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн аж ахуйн нэгжийн капитал, хөрөнгийн бүтцэд нөлөөлдөг.

Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн бүрэлдэхүүн хэсгүүд

Байгууллага нь мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг тодруулж, санхүүгийн байдлын тайланд тусгагдсан ижил төстэй зүйлтэй мөнгөн гүйлгээний тайланд тусгагдсан дүнг нэгтгэн гаргаж өгөх ёстой.

Дэлхий даяарх бэлэн мөнгөний менежментийн практик, банкны зохицуулалтын олон талт байдлыг харгалзан НББОУС 1 Санхүүгийн тайлангийн толилуулалтыг дагаж мөрдөхийн тулд байгууллага нь мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн бүтцийг тодорхойлоход баримталж буй бодлогоо тодруулах шаардлагатай.

Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг тодорхойлох бодлогод гарсан аливаа өөрчлөлтийн үр нөлөө, жишээлбэл, аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө оруулалтын багцын нэг хэсэг гэж үзсэн санхүүгийн хэрэгслийн ангилалд гарсан өөрчлөлтийг НББОУС 8 Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, өөрчлөлтийн дагуу тайлагнадаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн тооцоо, алдаа.

Бусад тодруулга

Аж ахуйн нэгж нь тухайн байгууллагын эзэмшиж буй томоохон мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн хэмжээг тухайн бүлгийн ашиглах боломжгүй байгаа дүнг удирдлагын тайлбарын хамт тодруулах ёстой.

Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн үлдэгдлийг групп ашиглах боломжгүй байх янз бүрийн нөхцөл байдал бий. Жишээлбэл, гадаад валютын хяналтын арга хэмжээ эсвэл эдгээр хөрөнгийг толгой эсвэл охин компани ашиглахыг ерөнхийд нь хориглосон хууль эрх зүйн бусад хязгаарлалт.

Нэмэлт мэдээлэл нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал, хөрвөх чадварын талаарх хэрэглэгчдийн ойлголтод хамааралтай байж болно. Удирдлагын тайлбарын хамт энэхүү мэдээллийг задруулахыг дэмжиж байгаа бөгөөд үүнд:

Ирээдүйн үйл ажиллагааны үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх, хөрөнгө оруулалтын үүргийн эргэн төлөлтөд ашиглаж болох ашиглагдаагүй зээлийн хөрөнгийн хэмжээ нь эдгээр хөрөнгийг ашиглах хязгаарлалтыг харуулсан;

Мэдээллийг пропорциональ нэгдлийн аргыг ашиглан танилцуулсан хамтарсан үйлдвэр дэх хувь оролцоотой холбоотой үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүжилтийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний нэгтгэсэн дүн;

Үйл ажиллагааны чадавхийг хадгалахад шаардагдах мөнгөн гүйлгээнээс тусад нь үйл ажиллагааны чадварын өсөлтийг илэрхийлсэн мөнгөн гүйлгээний нийлбэр дүн; Тэгээд

Тайлагнах сегмент бүрийн үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалтын болон санхүүгийн үйл ажиллагаанаас үүсэх мөнгөн гүйлгээний хэмжээ (СТОУС 8 Үйл ажиллагааны сегментүүдийг үзнэ үү).

Үйл ажиллагааны чадавхийг нэмэгдүүлэхэд шаардагдах мөнгөн гүйлгээ болон үйл ажиллагааны чадавхийг хадгалахад шаардагдах мөнгөн гүйлгээг тусад нь ил тод болгох нь тухайн байгууллага үйл ажиллагааны чадавхийг хадгалахад хангалттай хөрөнгө гаргаж байгаа эсэхийг тодорхойлох боломжийг хэрэглэгчдэд олгодог. Үйл ажиллагааныхаа чадавхийг хадгалахын тулд хангалттай хөрөнгө хуваарилдаггүй аж ахуйн нэгж нь одоогийн хөрвөх чадварыг хадгалах, ашгийг эзэмшигчдэд хуваарилах нэрийдлээр ирээдүйн ашгаа золиослож болно.

Мөнгөн гүйлгээг сегментээр нь тодруулснаар хэрэглэгчдэд аж ахуйн нэгжийн түвшинд болон түүний бие даасан бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн түвшинд мөнгөн гүйлгээний хоорондын хамаарлыг илүү сайн ойлгох, түүнчлэн сегментээр мөнгөн гүйлгээний хүртээмж, хувьсах байдлыг хянах боломжийг олгодог.

Төрийн сангийн удирдлагын семинарын багш, Альфа бизнесийн сургуулийн захирал А.Увароватай хийсэн ярилцлагыг уншина уу. "Би номер нэг" сэтгүүлд >>>