Mga kontribusyon sa insurance para sa severance pay kung sakaling matanggal ang trabaho. Ano ang redundancy severance pay at napapailalim ba ito sa mga kontribusyon sa insurance? Ang benepisyo ba sa pagbabawas ay napapailalim sa mga kontribusyon?

Namely:

Severance pay, gaya ng tinukoy sa Art. 178 ng Labor Code ng Russian Federation, ay itinalaga sa taong tinanggal sa halagang 1 average na buwanang suweldo:

1. Sa pagkakatanggal.
2. Kung sa loob ng buwan pagkatapos ng tanggalan ang dating empleyado ay hindi opisyal na nagtatrabaho, kung gayon siya ay may karapatan sa average na kita para sa kasalukuyang buwan.
3. Kung sa susunod na ikatlong buwan ang empleyado ay hindi nakahanap ng trabaho, kung gayon ang negosyante ay nagsasagawa din na magbayad sa kanya ng isa pang average na suweldo, ngunit para dito, ang na-dismiss na tao ay dapat magparehistro sa sentro ng trabaho nang hindi lalampas sa dalawang linggo pagkatapos ng pagkalkula, dahil sa upang matanggap ang bayad na kakailanganin niyang magpakita ng dokumento mula sa awtoridad na ito.

Dahil ang ang mga benepisyo para sa susunod na 2 buwan ay binabayaran lamang kung ang tao ay hindi opisyal na nagtatrabaho, kung gayon ang mga pagbabayad ay hindi ginawa sa araw ng pagkalkula, ngunit binabayaran sa negosyo kung saan dating nagtrabaho ang empleyado, sa mga araw kung kailan binayaran ang mga sahod sa istrukturang ito.

Kung ang organisasyon ay na-liquidate, kung gayon ang katawan kung saan ang desisyon ay na-liquidate ang istraktura na ito ay obligadong tiyakin ang pagbabayad ng average na kita, o dapat magtalaga ng isang kahalili na obligadong bayaran ang halaga ng severance pay nang buo.

Ang buwis sa kita ay pinipigilan?

Sa talata 3 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay nabanggit na ang anumang mga pagbabayad ng kompensasyon na may kaugnayan sa pagbawas o pagpapaalis ng mga empleyado, sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng batas ng Russian Federation, ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Kasama sa artikulong ito ang severance pay para sa mga na-dismiss dahil sa mga tanggalan, napanatili ang average na kita para sa mga buwan pagkatapos ng petsa ng pagkalkula, pati na rin ang kabayaran para sa pagkansela ng isang kontrata sa pagtatrabaho nang mas maaga kaysa sa itinatag na panahon, na hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Ang kabayaran para sa bahagi ng hindi nagamit na bakasyon, pati na rin ang sahod para sa mga aktwal na nagtrabaho sa buwan ng pagkalkula ng output, ay napapailalim sa mandatoryong pagbubuwis.

Ang pagbabayad na ito ay dapat ilipat sa badyet sa araw na ang mga pondo ay na-kredito sa nagbabayad ng buwis sa kanyang account, i.e. sa araw ng pagwawakas ng kanyang relasyon sa pagtatrabaho (sugnay 2 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga pagbabayad sa kompensasyon na itinalaga sa mga empleyado na may kaugnayan sa pagpapaalis ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita kung ang kanilang halaga ay hindi lalampas sa tatlong buwanang kita, at para sa mga negosyo na matatagpuan sa Far North o sa mga rehiyon na katumbas sa kanila, ang halaga ng benepisyong ito ay hindi dapat lumampas sa anim. beses ang average na suweldo.

Mayroong ilang mga posibleng interpretasyon ng sugnay 3 ng Art. 217 Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa Ministri ng Pananalapi ng Russia (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation Blg. 03-04-05/26273 na may petsang Hulyo 8, 2013), ang mga pagbabayad sa kompensasyon sa pagpapaalis ay dapat magsama ng kabayaran para sa maagang pagwawakas ng mga kasunduan sa trabaho, dahil ang naturang pagbabayad ay ginagarantiyahan. Kaya, kung ang isang empleyado ay natanggal sa trabaho at ang kanyang kontrata ay natapos ng maaga, at pagkatapos ng pagpapaalis ay hindi siya opisyal na nagtrabaho para sa isa pang tatlong buwan, pagkatapos ay siya ay kredito sa apat na average na buwanang kita (para sa maagang pagwawakas, sa pagtanggal, at sa susunod na 2 buwan pagkatapos ng petsa ng pagkalkula).

Kinukuha ba ang personal income tax mula sa severance pay? Ang Ministri ng Pananalapi ay naniniwala na ang huling pagbabayad (kabayaran para sa huling buwan pagkatapos ng pagkalkula) ay dapat na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Gayunpaman, may isa pang interpretasyon.

Sa Republika ng Komi, ang Korte Suprema, sa Pagpapasya nito Blg. 33-1663 ng Mayo 10, 2012, ay nagsasaad na ang kabayaran sa pagsira ng kontrata sa pagtatrabaho nang mas maaga ay hindi tinukoy sa talata 3 ng Art. 217 at ang pagbabayad na ito ay hindi dapat isama sa severance pay kung sakaling matanggal ang trabaho. At lahat ng naipon na halaga, kapwa para sa maagang pagwawakas at lahat ng mga pagbabayad sa severance, ay hindi dapat sumailalim sa personal na buwis sa kita.

Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na kung sumasang-ayon ka sa opinyon na ito, maaari itong humantong sa paglilitis.

Mayroon ding ilang partikular na kakaiba sa pagkalkula ng severance pay para sa mga manggagawang tinanggal dahil sa mga tanggalan at nagtatrabaho sa pana-panahong trabaho.

Para sa ganitong uri ng trabaho, sa pagtanggal dahil sa pagtatapos ng trabaho, hindi ibinibigay ang bayad para sa average na buwanang benepisyo, ngunit ang average na kita sa loob lamang ng dalawang linggo.

Bilang karagdagan, hindi itinatakda ng batas para sa pana-panahong trabaho ang pagbabayad ng kabayaran para sa mga susunod na buwan pagkatapos ng mga tanggalan, kung ang natanggal na manggagawa ay hindi nakahanap ng opisyal na trabaho. Sa kasong ito, ang two-week allowance ay hindi rin napapailalim sa personal income tax, dahil ito ay bayad din sa kompensasyon sa pagtatapos ng relasyon sa trabaho.

Mayroong ilang iba pang mga nuances kapag kinakalkula ang halaga ng severance pay. ilang kategorya ng mga mamamayan. Halimbawa, kung ang pagbabawas na ito ay nakaapekto sa isang sibil na tagapaglingkod, kung gayon ayon sa batas ay kinakailangan siyang magbayad ng tatlong average na buwanang kita nang sabay-sabay kapag nagkalkula. Sa kasong ito, ang pangunahing bagay na dapat isaalang-alang ay ang tatlong average lamang ang hindi binubuwisan, at ang personal na buwis sa kita ay dapat kunin mula sa mga halagang lampas sa tinukoy na pamantayan.

Minsan ang kolektibong kasunduan ay maaaring magtakda ng ibang halaga ng severance pay. Halimbawa, ang kolektibong kasunduan ay nagsasaad na kapag kinakalkula ang empleyado ay hindi dapat bayaran ng isang buwanang allowance, ngunit dalawang buwan.

Lumalabas na, kung tinutukoy mo ang liham mula sa Ministri ng Pananalapi, kung ang isang empleyado ay maagang natanggal dahil sa redundancy at hindi pa siya nakakahanap ng trabaho sa loob ng isa pang tatlong buwan, kung gayon hindi lamang ang ikatlong suweldo ang dapat na buwisan, ngunit pati na rin ang pangalawa, dahil sa pagkakatanggal ay nakatanggap siya ng dalawang average at kabayaran para sa maagang pagwawakas ng kontrata.

Anong mga insurance premium ang sinisingil at sa anong mga kaso?

Ayon sa Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation, ang lahat ng mga pagbabayad na ginagarantiyahan sa isang empleyado na may kaugnayan sa isang layoff ay kasama sa paksa ng pagbubuwis ng lahat ng mga kontribusyon sa seguro. Bagama't ang mga kontribusyon mismo ay hindi dapat singilin sa lahat ng kaso. Ang pagkalkula ng mga ipinag-uutos na kontribusyon sa panahon ng pagbawas ay katulad ng pagkolekta ng personal na buwis sa kita.

Ang suweldo na naipon sa isang kalabisan na empleyado sa buwan ng kanyang pagpapaalis ay dapat sumailalim sa mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund, Federal Compulsory Medical Insurance Fund, Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation at mga kontribusyon sa kaso ng pinsala.

Gayundin, ang kompensasyon para sa hindi nagamit na araw ng bakasyon ng empleyado ay ipagkakait din ng mga awtoridad na ito. Naturally, hindi natin dapat kalimutan ang tungkol sa maximum na laki ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, na inireseta sa mga sugnay 3, 6 ng Art. 421 Tax Code ng Russian Federation.

Kung ang mga accrual na ito ay lumampas sa figure para sa kasalukuyang taon, kung gayon para sa pagbubuwis ay kinakailangan na kunin lamang ang pinakamataas na base para sa pagbubuwis ng mga kontribusyon.

Ang laki nito mula Enero 1, 2017 ay 755,000.00 rubles. Mula Enero 1, 2018, ang halaga ay magiging 815,000.00 rubles.

Hanggang Enero 1, 2015 lahat ng bayad sa kompensasyon para sa mga tanggalan at tanggalan ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance.

Matapos ang Liham ng Ministri ng Paggawa ng Russian Federation na may petsang Setyembre 24, 2014 N 17-3/B-449 ay naging bisa, Ang ganitong mga pagbabayad sa pagbabawas ay nagsimulang sumailalim sa buwis sa kita: Tanging ang mga halagang hindi lalampas sa tatlong beses sa average na kita o anim na beses sa average na kita para sa mga negosyo sa Far North at mga rehiyon nito ang hindi kasama sa mga mandatoryong pagbabayad.

Ang mga kontribusyon ay sasailalim sa parehong mga halaga na napapailalim sa pagbubuwis.

Mayroong ilang mga kakaiba kapag binubuwisan ang severance pay sa mga karagdagang rate. Bigyang-pansin ang pagkalkula ng mga kontribusyon sa pensiyon ng seguro sa ganitong mga rate para sa isang empleyado na na-dismiss dahil sa pagbawas ng kawani, ngunit siya ay nagtatrabaho sa trabaho na nagbibigay sa kanya ng karapatan sa maagang pagreretiro.

Ang bagay at batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay nanatiling pareho, ang mga sahod para sa trabahong nagtrabaho sa buwan ng pagbabawas ay napapailalim sa mga kontribusyon sa pension insurance, at anumang bayad sa kabayaran ay hindi napapailalim sa pagpigil ng mga karagdagang halaga ng kontribusyon sa lahat.

Konklusyon

Kung ang isang tagapag-empleyo ay kailangang tanggalin ang isang empleyado dahil sa isang pagbawas sa mga kawani o bilang, ang isa ay dapat maging lubhang maingat, dahil ang hindi pagsunod sa mga deadline ng pagbabayad, hindi tamang pagkalkula ng halaga ng mga benepisyo, ang halaga ng personal na buwis sa kita o mga kontribusyon sa seguro ay nangangailangan ng responsibilidad ng negosyante mismo bago ang batas ng Russian Federation.

Ang Labor Code ng Russian Federation ay nagbibigay para sa ilang mga kaso kapag, sa pagpapaalis, ang isang empleyado ay dapat bayaran hindi lamang sahod at suweldo, kundi pati na rin ang mga karagdagang pagbabayad.

Halimbawa, sa pagpuksa ng isang organisasyon, gayundin sa pagbawas ng bilang o kawani ng isang kumpanya (sugnay 1.2 ng Artikulo 81 ng Labor Code ng Russian Federation), ang empleyado ay binabayaran ng severance pay sa halaga ng average na buwanang mga kita, at para sa panahon ng pagtatrabaho - bilang isang pangkalahatang tuntunin, hindi hihigit sa 2 buwan mula sa araw ng pagpapaalis - ang kanyang average na buwanang kita ay pinanatili (Artikulo 178 ng Labor Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan sa mga legal na itinatag na mga kaso, ang pagbabayad ng severance pay ay maaaring ibigay para sa isang trabaho o kolektibong kasunduan, isang lokal na regulasyong aksyon ng organisasyon, pati na rin ang isang hiwalay na kasunduan sa empleyado (Artikulo 178, 181 ng Labor Code ng ang Russian Federation).

Bilang kinahinatnan, bumangon ang tanong: napapailalim ba ang severance pay sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund, Federal Compulsory Medical Insurance Fund at Social Insurance Fund, kabilang ang "para sa mga pinsala"?

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance mula sa severance pay

Ang severance pay, gayundin ang iba pang kabayaran (maliban sa ) ​​ibinayad sa isang na-dismiss na empleyado, ay napapailalim sa mga kontribusyon kapag ang kanilang halaga ay lumampas sa isang tiyak na limitasyon (subclause “d”, talata 2, bahagi 1, artikulo 9 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ , talata 2 sugnay 1 artikulo 20.2 ng Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ). Ang mga limitasyon para sa iba't ibang kategorya ng mga empleyado ay ipinapakita sa talahanayan sa ibaba.

Tandaan na ang mga katulad na panuntunan ay nalalapat hinggil sa pagbubuwis ng severance pay sa oras ng pagpapaalis na may personal na buwis sa kita: ang buwis ay kinakalkula sa mga halagang lumampas sa mga limitasyon sa itaas (

Kapag nagpasimula ng isang pamamaraan sa pagbabawas ng kawani, ang mga tagapamahala ay nagsasagawa hindi lamang upang gumawa ng buong pagbabayad para sa hindi nabayarang oras ng trabaho at hindi nagamit na mga bakasyon, kundi pati na rin upang magbayad ng severance pay sa mga natanggal na empleyado. Para sa ilang mga kategorya ng mga empleyado, ang pagtaas ng mga pagbabayad ay ibinigay, na dapat malaman ng lahat.

Mga tampok ng pagpapaalis dahil sa pagbabawas ng kawani

Ang lahat ng mahahalagang nuances ng pagtatapos ng mga kontrata sa pagtatrabaho ay tinukoy sa Labor Code ng Russian Federation:

Paano naging pormal ang pagpapaalis dahil sa pagbabawas ng tauhan?

Sa karamihan ng mga kaso, ang desisyon na bawasan ang bilang ng mga empleyado ay ginawa upang ma-optimize ang badyet ng enterprise. Ang pamamaraan mismo ay isinasagawa tulad ng sumusunod:

1. Ang isang komisyon ay nagpupulong upang gumawa ng isang desisyon sa pangangailangan para sa pagbabawas, pipili ng mga empleyado na nasa ilalim nito, at gumuhit ng isang kaukulang aksyon.
2. Ang tagapamahala ay nag-isyu ng isang order at nakasulat na mga abiso sa bawat isa sa kanyang mga subordinates, ipinakilala sila sa mga dokumento laban sa lagda.
3. Inaabisuhan ng employer ang Employment Center at ang Trade Union ng paparating na tanggalan.
4. Pagkaraan ng 2 buwan, ang mga tumanggi sa mga bakanteng posisyon at hindi maiwan dahil sa kawalan ng karapatang makalamang sa ibang mga empleyado ay tinanggal.

Paano gumawa ng notification?

Kinakailangang ipaalam ng employer ang lahat ng mga empleyadong nakaplanong tanggalin sa trabaho dalawang buwan bago ang takdang petsa. Ginagawa ito sa pamamagitan ng paghahatid ng paunawa. Dapat itong maglaman ng sumusunod na impormasyon:

• Pangalan ng kumpanya, petsa ng compilation.
• Numero ng pagpaparehistro.
• Isang heading na sinusundan ng isang paglalarawan ng kakanyahan at isang listahan ng mga magagamit na bakante.
• Lagda ng manager at ng empleyado kung kanino ito ibinigay.

"Sa pamamagitan ng pagsusuri sa hudisyal na kasanayan, makakarating tayo sa konklusyon na ang karamihan sa mga tagapag-empleyo ay nagkakamali kapag tinanggal ang mga empleyado - hindi sila nag-aalok ng mga bakante sa kanilang mga natanggal na subordinates nang nakasulat. Sa hinaharap, ang mga empleyado ay makakapag-apela sa pagwawakas ng mga kasunduan sa pagtatrabaho sa korte, kaya napakahalaga na isama ang isang listahan ng mga hindi napunang bakante sa abiso," sabi ni A.N. Moskal, dalubhasa sa larangan ng paggawa at batas ng pamilya.

Paano inilabas ang isang utos ng layoff?

Walang pinag-isang anyo ng pagkakasunud-sunod, ngunit kinakailangang kasama nito ang sumusunod:

• Pangalan ng organisasyong nagtatrabaho.
• Petsa ng pagpaparehistro.
• Ang kakanyahan at mga dahilan kung bakit ginawa ang pagbawas.
• Impormasyon tungkol sa mga posisyon at empleyado na binabawasan.
• Sino ang may pananagutan sa nagaganap na kaganapan ng tauhan.
• Lagda ng direktor.

Sino ang hindi masibak dahil sa redundancy?

Bilang karagdagan sa mga taong tinukoy sa Art. 179 ng Labor Code ng Russian Federation, ang seguridad sa trabaho ay ginagarantiyahan sa mga sumusunod na kategorya ng mga empleyado na hindi maaaring tanggalin na may kaugnayan sa mga hakbang sa organisasyon (Artikulo 261 ng Labor Code ng Russian Federation):

• Buntis na babae.
• Mga manggagawang nagpapalaki ng mga batang wala pang 3 taong gulang.
• Mga nag-iisang ina at ama na may mga umaasang anak na wala pang 14 taong gulang o mga taong may kapansanan na wala pang 18 taong gulang.
• Mga taong ang tanging matipunong tao sa isang pamilya kung saan mayroong isang batang wala pang 3 taong gulang o tatlong menor de edad na umaasa.

Anong mga benepisyo ang karapat-dapat sa mga empleyado?

Ang lahat ng pagbabayad sa isang subordinate sa panahon ng layoff ay nahahati sa dalawang uri: basic at additional. Sa unang kaso, ito ay nagsasangkot ng paglipat ng sahod at kabayaran para sa mga bakasyon na hindi kinuha, at sa pangalawa - bayad sa severance.

Sa mga pagbabayad sa mga manggagawa sa Far North, medyo naiiba ang mga bagay:

Ang benepisyo ba ay napapailalim sa personal income tax at insurance premium?

Ayon kay Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pagbabayad ng severance na inilipat bilang resulta ng pagbawas ng kawani ay hindi napapailalim sa pagbubuwis. Alinsunod dito, hindi maaaring pigilan ang buwis, ngunit ang kita ng mga empleyado ay kailangan pa ring ipakita sa deklarasyon.

Tulad ng para sa mga premium ng insurance, hindi rin sila binabayaran kung ang halaga ng benepisyo ay hindi lalampas sa tatlong beses sa average na suweldo, at para sa mga mamamayan na matatagpuan sa hilagang rehiyon - ang average na suweldo para sa anim na buwan.

Kung ang halaga ng mga pagbabayad ay lumampas sa mga limitasyon sa itaas, ang mga premium ng insurance ay kailangang bayaran para sa bawat empleyado.

Buwis

Batay sa sugnay 9 ng Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation, ang lahat ng mga benepisyo, anuman ang dahilan ng pagpapaalis ng mga empleyado, ay napapailalim sa pagsasama sa item ng gastos.

Karamihan sa mga karaniwang pagkakamali

Pagkakamali #1. Ang benepisyong binayaran sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido ay napapailalim sa mga buwis at kontribusyon sa insurance.

Hindi, ang mga naturang pagbabayad ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Pagkakamali #2. Maaari mong tanggalin ng maaga ang isang empleyado kung mayroon siyang verbal consent.

Hindi, lahat ng desisyon ay dapat kumpirmahin sa pamamagitan ng sulat. Halimbawa:

Abramov R.E. ay tinanggal, ang petsa ng pagpapaalis sa order at abiso ay 10/01/2017. Binalaan siya 2 buwan nang maaga. Ilang araw pagkatapos matanggap ang abiso, si Abramov R.E. nagpasya na umalis ng maaga at nagdala ng pahayag sa employer. Pinirmahan niya ito at inilabas ang utos, at ginawa rin ang lahat ng pagbabayad.

FAQ

Tanong Blg. 1. Paano kinakalkula ang halaga ng severance pay para sa redundancy?

Ang formula ng pagkalkula ay napakasimple: average na pang-araw-araw na kita x bilang ng mga araw sa buwan kasunod ng petsa ng pagwawakas ng kontrata sa pagtatrabaho.

Tanong Blg. 2. Posible bang magbitiw bago mag-expire ang dalawang buwang panahon ng paunawa sa sarili mong kahilingan?

Oo, maaari mo, ngunit sa kasong ito ang empleyado ay mawawalan ng karapatang tumanggap ng severance pay. Babayaran lang siya ng suweldo at vacation pay kung hindi pa niya ito nagamit.

Konklusyon

Ang pagkakaroon ng pagpapasya na bawasan ang bilang ng mga empleyado sa negosyo, ang mga tagapag-empleyo ay obligadong magbayad hindi lamang ng sahod para sa oras na nagtrabaho sa bawat isa sa kanila, kundi pati na rin ang pagbabayad ng severance pay. Kung ang kanilang laki ay hindi lalampas sa halagang itinatag ng batas, hindi sila sasailalim sa mga buwis at mga premium ng insurance, kaya ang mga empleyado ay makakatanggap ng pinakamataas na posibleng halaga ng pera.

Ang formula kung saan maaari mong kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa panahon ng pagbawas: mula sa buong halaga ng iyong suweldo para sa nakaraang buwan, kailangan mong kalkulahin ang hindi nabubuwisang kita at i-multiply sa rate ng buwis. Ang resultang halaga ay dapat bilugan. Kung ang huling digit ay hanggang lima, pagkatapos ay sa isang mas mababang halaga; kung ang numero ay mas malaki, pagkatapos ay sa isang mas mataas na halaga.

1. Lahat ng sahod bago ang bawas.
2. Kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon. Nalalapat lamang ito kapag ang haba ng serbisyo ng empleyado sa isang partikular na negosyo ay lumampas sa anim na buwan.
3. Ang kompensasyon ay dapat bayaran kung ang empleyado ay hindi naabisuhan ng layoff sa takdang oras.
4. Ang mga premyo para sa mahusay na trabaho o iba pang mga merito ay posible.

Ano ang severance pay para sa pagbabawas ng kawani at ito ba ay napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance?

Mayroong ilang mga kakaiba kapag binubuwisan ang severance pay sa mga karagdagang rate. Bigyang-pansin ang pagkalkula ng mga kontribusyon sa pensiyon ng seguro sa ganitong mga rate para sa isang empleyado na na-dismiss dahil sa pagbawas ng kawani, ngunit siya ay nagtatrabaho sa trabaho na nagbibigay sa kanya ng karapatan sa maagang pagreretiro.

Ang mga pagbabayad sa kompensasyon na itinalaga sa mga empleyado na may kaugnayan sa pagpapaalis ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita kung ang kanilang halaga ay hindi lalampas sa tatlong buwanang kita, at para sa mga negosyo na matatagpuan sa Far North o sa mga rehiyon na katumbas sa kanila, ang halaga ng benepisyong ito ay hindi dapat lumampas sa anim. beses ang average na suweldo.

Ang severance pay ba ay napapailalim sa mga premium ng insurance sa kaso ng pagbabawas ng kawani? Ang buwis sa personal na kita ba ay pinipigilan?

Ang katotohanan ay ang batas ay nagtatatag lamang ng pinakamababang halaga ng severance pay, at ang pinakamataas na halaga nito ay tinutukoy ng nabanggit na kolektibong kasunduan. Ang figure na ito ay maaaring kahit ano. Ang buwis ba sa kita ay pinipigilan mula sa severance pay kapag na-redundancy?

1. Ang kumpanya kung saan tinanggal ang tao ay sumasailalim sa mga paglilitis sa pagpuksa.
2. Ang empleyado ay tinanggal lamang dahil sa mga espesyal na hakbang upang mabawasan ang bilang o kawani ng mga empleyado.
3. Nagpasya ang na-dismiss na tanggihan ang nakaplanong paglipat dahil sa sakit o dahil sa paglipat ng organisasyon sa isang bagong lokasyon.
4. Ang empleyado ay hindi inaasahang tinawag para sa serbisyo militar sa hukbo ng Russia.
5. Ang isang taong napapailalim sa iligal na dismissal ay ibinalik sa posisyon na nawala sa kanya.
6. Ang isang taong nagtatrabaho ng maayos ay biglang nawalan ng kakayahang magtrabaho.
7. Para sa ilang kadahilanan, tumanggi ang empleyado na sumunod sa mga bagong tuntunin ng kontrata sa pagtatrabaho kung lumitaw ang mga ito.
8. Ang isang taong may hawak na posisyon sa pamumuno ay tinanggal sa kahilingan ng may-ari na nagmamay-ari ng organisasyon.

Pagbubuwis ng mga pagbabayad sa pagbabawas ng mga tauhan na may personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance

• sa araw ng pagpapaalis - bayad sa severance sa halaga ng average na kita;
• kung sa ikalawang buwan mula sa petsa ng pagpapaalis ang empleyado ay hindi nakahanap ng trabaho - ang average na kita para sa buwang iyon;

Alinsunod sa Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation, ang severance pay na binayaran sa mga na-dismiss na empleyado na lampas sa mga pamantayan na itinatag ng Art. 178 ng Labor Code ng Russian Federation, ay tumutukoy sa mga accrual sa mga empleyado na inilabas na may kaugnayan sa muling pag-aayos o pagpuksa ng nagbabayad ng buwis, pagbawas sa bilang o kawani ng mga empleyado ng nagbabayad ng buwis, at samakatuwid ay binabawasan ang base ng buwis para sa corporate income tax.

Benepisyo para sa pagbawas ng buwis sa kawani

Paano makalkula ang severance pay kapag ang mga tauhan ay nabawasan sa 2019 Sa taong ito, ang Pamahalaan ng Russian Federation, kasama ang State Duma, ay nagpatibay ng isang bilang ng mga dokumento na makabuluhang nagpabuti sa kapalaran ng mga na-dismiss dahil sa pagbawas ng kawani sa mga tuntunin ng pagtanggap ng mga bayad sa kompensasyon .

Accounting para sa pagbubuwis ng severance pay sa kaganapan ng pagbawas sa mga kontribusyon sa insurance Batay sa sugnay 9 ng Artikulo 225 ng Tax Code ng Russian Federation, lahat ng mga pagbabayad na ginawa ng employer sa pagtatapos ng isang kontrata sa isang empleyado sa inisyatiba ng ang tagapag-empleyo (sa kasong ito, dahil sa pagbawas ng kawani) ay inuri bilang mga gastos sa paggawa.

Personal na buwis sa kita sa severance pay kung sakaling magbawas ng kawani

Pagkatapos ng pagwawakas ng trabaho dahil sa pagbabawas ng kawani, pinanatili ng empleyado ang kanyang karaniwang buwanang suweldo hanggang sa makakuha siya ng bagong trabaho. Gayunpaman, ang panahong ito ay hindi lalampas sa 2 buwan. Sa mga pambihirang kaso, kapag ang isang empleyado ay nakarehistro sa labor exchange pagkatapos ng pagpapaalis, kung gayon, sa kahilingan ng serbisyong ito, ang dating employer ay maaaring magbayad ng average na buwanang suweldo sa ikatlong buwan ng sapilitang pagkawala ng trabaho.

Alinsunod sa Artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag kinakalkula ang base ng buwis, ang lahat ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis ay isinasaalang-alang. Kapag bumubuo ng base ng buwis, kinakailangang isaalang-alang na hindi lahat ng kita ng mga indibidwal ay napapailalim sa pagsasama sa pagkalkula ng pagpigil sa buwis sa kita.

Anong mga buwis ang ipinapataw sa kabayaran para sa pagbabawas ng mga tauhan?

Kung sa loob ng dalawang linggo mula sa petsa ng pagpapaalis ang empleyado ay nag-aplay sa serbisyo sa pagtatrabaho at hindi siya nagtrabaho sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng pagpapaalis, kung gayon sa mga pambihirang kaso, sa pamamagitan ng desisyon ng ahensya ng pagtatrabaho, ang empleyado ay binabayaran ng average na suweldo para sa ikatlong buwan na ito.

Sa pagsasagawa, ang mga sitwasyon ay lumitaw kapag ang halaga ng severance pay na babayaran kaugnay ng pagbawas sa bilang ng mga manggagawa ay lumampas sa mga pamantayang itinatag ng Tax Code (Artikulo 178). Ang mga dahilan nito ay mga probisyon na nagpapabuti sa mga karapatan ng manggagawa, alinman sa inireseta sa kanyang kontrata sa pagtatrabaho, o pinagtibay ng isang lokal na aksyon ng organisasyon kung saan siya nagtatrabaho.

Personal na buwis sa kita at mga kontribusyon mula sa mga pagbabayad sa kaso ng pagbawas ng kawani (Lenskaya N

Ang mga arbitrator ay nag-udyok sa kanilang konklusyon sa pamamagitan ng katotohanan na sa mga talata. "a" clause 7 art. 1 ng Federal Law No. 330-FZ ng Nobyembre 21, 2011, na nagpasimula ng mga paghihigpit sa teksto ng sugnay 3 ng Art. 217 Tax Code, hindi tinukoy karagdagang kabayaran para sa maagang pagpapaalis. Ito ay nakasaad sa Desisyon ng Korte Suprema ng Komi Republic na may petsang Mayo 10, 2012 N 33-1663AP/2012.

Ayon sa mga eksperto mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russia, ang komposisyon ng mga pagbabayad ng kompensasyon na may kaugnayan sa pagpapaalis, kung saan ang isang limitasyon ay itinakda na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (tatlong beses (anim na beses) ang average na buwanang kita), kasama ang halaga ng karagdagang bayad na binayaran para sa maagang pagwawakas ng mga relasyon sa trabaho (Liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 07/08/2013 N 03-04-05/26273).

Alinsunod sa Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation, ang severance pay na binayaran sa mga na-dismiss na empleyado na lampas sa mga pamantayan na itinatag ng Art. 178 ng Labor Code ng Russian Federation, ay tumutukoy sa mga accrual sa mga empleyado na inilabas na may kaugnayan sa muling pag-aayos o pagpuksa ng nagbabayad ng buwis, pagbawas sa bilang o kawani ng mga empleyado ng nagbabayad ng buwis, at samakatuwid ay binabawasan ang base ng buwis para sa corporate income tax.

Ayon sa mga talata. 1 sugnay 1 sining. 223 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tumatanggap ng kita sa cash, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay tinukoy bilang ang araw ng pagbabayad ng kita, kabilang ang paglipat ng kita sa mga account sa bangko ng nagbabayad ng buwis o, sa kanyang ngalan, sa ang mga account ng mga ikatlong partido. Paalalahanan ka namin na ayon sa sugnay 2 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation, ang organisasyon kung saan o bilang isang resulta ng mga relasyon kung saan natanggap ng nagbabayad ng buwis ang kita ay obligadong kalkulahin, pigilan mula sa kanya at bayaran ang halaga ng buwis.

Ang severance pay ba ay napapailalim sa mga premium ng insurance sa kaso ng pagbabawas ng kawani? Ang buwis sa personal na kita ba ay pinipigilan?

Ang severance pay para sa pagbabawas ng kawani ay binubuwisan tulad ng iba pang kabayaran sa pera. Ang tanging pagbubukod sa kasong ito ay ang pagbabayad kung saan hindi sinamantala ng na-dismiss ang bakasyon. Ngunit ang mga kontribusyon ay naipon lamang kung ang halaga ng mga pagbabayad ay lumampas sa itinakdang limitasyon.

Ang katotohanan ay ang average na halaga ng mga kita bawat araw ay kinakalkula para sa araw kung saan nagtrabaho ang empleyado, at hindi para sa isa na ipinahiwatig sa kalendaryo. Upang wastong kalkulahin ang halaga ng benepisyo, kailangan mong kunin ang sahod na natanggap 12 buwan bago matanggal ang empleyado.

Ang mga benepisyo sa severance ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon

Ang mga garantiya at kompensasyon sa mga empleyado na may kaugnayan sa pagwawakas ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay itinatag sa Kabanata 27 ng Labor Code ng Russian Federation. Kaya, ayon sa Art. 178 ng Labor Code ng Russian Federation, sa pagtatapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho dahil sa isang pagbawas sa bilang o kawani ng mga empleyado (Clause 2, Part 1, Artikulo 81 ng Labor Code ng Russian Federation), ang na-dismiss na empleyado ay binayaran ang severance pay sa halaga ng average na buwanang kita, at pinananatili rin siya sa average na buwanang kita para sa panahon ng pagtatrabaho , ngunit hindi hihigit sa dalawang buwan mula sa petsa ng pagpapaalis (kabilang ang severance pay). Sa mga pambihirang kaso, ang average na buwanang suweldo ay pinanatili ng na-dismiss na empleyado para sa ikatlong buwan mula sa petsa ng pagpapaalis sa pamamagitan ng pagpapasya ng katawan ng serbisyo sa pagtatrabaho, sa kondisyon na sa loob ng dalawang linggo pagkatapos ng pagpapaalis ang empleyado ay nag-apply sa katawan na ito at hindi nagtatrabaho sa ito. Sa kasong ito, ang isang kontrata sa pagtatrabaho o kolektibong kasunduan ay maaaring magtatag ng mas mataas na halaga ng severance pay.

Alinsunod sa Art. 180 ng Labor Code ng Russian Federation tungkol sa paparating na pagpapaalis dahil sa pagbawas sa bilang o kawani ng mga empleyado, ang mga empleyado ay binalaan ng personal ng employer at laban sa lagda ng hindi bababa sa dalawang buwan bago ang pagpapaalis. Gayunpaman, ang tagapag-empleyo, na may nakasulat na pahintulot ng empleyado, ay may karapatang wakasan ang kontrata sa pagtatrabaho sa kanya bago matapos ang dalawang buwang panahon, na nagbabayad sa kanya ng karagdagang kabayaran sa halaga ng average na kita ng empleyado, na kinakalkula sa proporsyon sa ang natitirang oras bago ang pag-expire ng abiso ng pagpapaalis.

Kailan napapailalim ang severance pay sa mga kontribusyon sa insurance, at paano magbabago ang sitwasyon?

Tingnan natin kung ano ang magbabago sa sitwasyon sa severance pay mula Enero 1, 2015. Mula sa puntong ito, ang mga premium ng insurance ay hindi napapailalim sa ilang uri ng severance pay. Bukod dito, anuman ang mga batayan para sa pagpapaalis sa pagtatapos ng kontrata sa pagtatrabaho (subparagraph "a", paragraph 3, article 2, subparagraph "a," paragraph 1, article 5 ng Batas ng Hunyo 28, 2014 No. 188-FZ) . ito:

Isaalang-alang natin ang sitwasyon: ang tinatawag na severance pay sa pagpapaalis sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido. Ang mga premium ng insurance ay kinakalkula mula sa naturang kabayaran (liham ng Ministry of Labor of Russia na may petsang Disyembre 4, 2013 No. 17-3/2038). Ang isang benepisyo na ibinayad sa isang empleyado sa pagtanggal sa trabaho sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido, halimbawa, na may kaugnayan sa pagreretiro dahil sa edad o kapansanan, ay napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance bilang isang pagbabayad na ginawa sa loob ng balangkas ng relasyon sa pagtatrabaho. Dahilan: Bahagi 1 ng Artikulo 7 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ. Ang ilang paglilinaw ay kailangan dito.

Sumasailalim ba ang severance pay sa mga premium ng insurance sa panahon ng mga tanggalan sa 2019: mga feature at pinakakaraniwang pagkakamali

Sa kasalukuyan, kapag ang ekonomiya ng bansa ay dumaraan sa malayo mula sa pinakamahusay na mga panahon, sinusubukan ng mga negosyo na i-optimize ang kanilang mga gastos at tiyakin hindi lamang ang isang disenteng pamantayan ng pamumuhay, ngunit binabalangkas din ang mga prospect para sa hinaharap. Ang ilang mga negosyo ay nag-automate ng mga proseso ng produksyon, ang iba ay nagdaragdag ng mga pangangailangan sa mga empleyado, at ang iba ay binabawasan lamang ang mga gastos sa paggawa, na sa lahat ng mga kaso ay humahantong sa isang pagbawas sa mga tauhan sa kumpanya. Sa lahat ng kaso, sinusubukan ng manager na i-save ang negosyo sa pamamagitan ng pag-optimize ng mga gastos. Kinakailangang malinaw na maunawaan na ang pagbawas ng mga empleyado ay walang iba kundi ang pagwawakas ng isang kontrata sa pagtatrabaho sa inisyatiba ng employer (Artikulo 81 ng Labor Code ng Russian Federation), samakatuwid, ang mga pagkakamali ay hindi maaaring gawin sa bagay na ito sa upang maiwasan ang mga problema sa batas. Sa artikulong ito titingnan natin kung ang severance pay ay napapailalim sa mga premium ng insurance sa panahon ng mga tanggalan.

Sa pangkalahatan, ang pamamaraan ng pagbabawas ng mga tauhan ay isang napakamahal na proyekto para sa isang negosyo, kaya maraming mga tagapamahala ang nagsisikap na maiwasan ito sa pamamagitan ng paghiling sa mga empleyado na magsulat ng isang liham ng pagbibitiw sa kanilang sariling malayang kalooban, ngunit hindi lahat ng mga empleyado ay sumuko sa panghihikayat na ito, at, sa katotohanan, ito ay mali. May isa pang pagkakataon upang maiwasan ang medyo malubhang gastos - upang mag-alok sa empleyado ng isa pang bakanteng posisyon sa parehong organisasyon, ngunit dito ang empleyado ay may karapatang tanggihan ang alok na ito. Sa kasong ito, ang pamamaraan ng pagbabawas ay hindi maiiwasan. Ang artikulong ito ay makakatulong sa tagapamahala na maiwasan ang mga malubhang pagkakamali kapag nagpaplano at nagpapatupad ng mga gastos sa pamamaraan ng pagbabawas ng kawani.

Mga halagang hindi napapailalim sa mga premium ng insurance

Ang mga insurance premium at iba pang kabayaran na nauugnay sa pagganap ng empleyado sa mga tungkulin sa trabaho ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Halimbawa, ang mga kawani ng pagtuturo ng mga institusyong pang-edukasyon ng pederal na estado (kabilang ang pamamahala), upang mapadali ang kanilang pagkakaloob ng mga produkto sa pag-publish ng libro at mga peryodiko, ay binabayaran ng buwanang kabayaran sa pera sa halagang:

Sa Art. 1 ng Batas N 4730-1 ay naglalaman ng isang kahulugan ng hangganan, ayon sa kung saan ang hangganan ng estado ng Russian Federation ay isang linya at isang patayong ibabaw na dumadaan sa linyang ito, na tumutukoy sa mga limitasyon ng teritoryo ng estado (lupa, tubig, subsoil at airspace) ng Russian Federation, i.e. spatial na limitasyon ng soberanya ng estado ng ating bansa. Dahil dito, ang teritoryo ng estado ng Russia sa kasong ito ay nagtatapos hindi sa checkpoint ng paliparan, ngunit kapag ang sasakyang panghimpapawid ay tumatawid sa patayong ibabaw ng airspace na dumadaan sa itaas ng linya ng hangganan ng estado ng Russian Federation.

Ano ang severance pay para sa pagbabawas ng kawani at ito ba ay napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance?

Mayroong ilang mga posibleng interpretasyon ng sugnay 3 ng Art. 217 Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa Ministri ng Pananalapi ng Russia (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation Blg. 03-04-05/26273 na may petsang Hulyo 8, 2013), ang mga pagbabayad sa kompensasyon sa pagpapaalis ay dapat magsama ng kabayaran para sa maagang pagwawakas ng mga kasunduan sa trabaho, dahil ang naturang pagbabayad ay ginagarantiyahan. Kaya, kung ang isang empleyado ay natanggal sa trabaho at ang kanyang kontrata ay natapos ng maaga, at pagkatapos ng pagpapaalis ay hindi siya opisyal na nagtrabaho para sa isa pang tatlong buwan, pagkatapos ay siya ay kredito sa apat na average na buwanang kita (para sa maagang pagwawakas, sa pagtanggal, at sa susunod na 2 buwan pagkatapos ng petsa ng pagkalkula).

Mayroong ilang mga kakaiba kapag binubuwisan ang severance pay sa mga karagdagang rate. Bigyang-pansin ang pagkalkula ng mga kontribusyon sa pensiyon ng seguro sa ganitong mga rate para sa isang empleyado na na-dismiss dahil sa pagbawas ng kawani, ngunit siya ay nagtatrabaho sa trabaho na nagbibigay sa kanya ng karapatan sa maagang pagreretiro.

Ang severance pay ba ay napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance?

Ang lahat ng suweldo ng empleyado ay napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance: sa pondo ng pensiyon, pondo ng medikal at panlipunang insurance. Nalalapat din ito sa kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon. Ngunit paano kung mayroong isang pagpuksa ng isang negosyo o isang pagbawas sa mga kawani? Sumasailalim ba ang severance pay sa mga kontribusyon sa insurance sa kasong ito?

• kaugnay ng mga pagbabago sa kontrata sa pagtatrabaho, halimbawa, kapag may pagbabago sa pamamahala;
• paglipat ng isang kumpanya o paglipat ng isang empleyado kung ang huli ay hindi sumang-ayon;
• para sa mga kadahilanang pangkalusugan, kung ang empleyado ay hindi na magampanan ang kanyang mga tungkulin sa trabaho;
• pagpuksa ng isang negosyo (institusyon o organisasyon);
• pagbabawas o hindi pagkakatugma ng mga kwalipikasyon ng mga empleyado;
• muling pagbabalik ng manggagawa na dati nang nagsagawa ng mga tungkuling ito, atbp. Ang buong listahan ay matatagpuan sa 178 Labor Code ng Russian Federation

Pagkalkula ng severance pay - binabayaran namin ang "moral na pinsala" sa pagpapaalis

Sa tanong kung ang severance pay na binayaran ng desisyon ng pamamahala ay napapailalim sa personal na buwis sa kita, ang mga opinyon ng Ministri ng Pananalapi at Federal Tax Service ay hinati. Ayon sa mga tagubilin ng Ministri ng Pananalapi, ang severance pay para sa anumang kadahilanan (alinsunod sa Labor Code, ito ay binayaran o sa pamamagitan ng desisyon ng manager, sa ilalim ng isang kolektibong kasunduan) ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita sa loob ng limitasyon (3 beses o 6 na beses ang average na kita). Batayan - liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 10, 2012 Blg. 03-04-06/6-105.

Kapag ang isang empleyado ay umalis sa organisasyon, siya ay may karapatang tumanggap ng lahat ng bagay na "utang" sa kanya ng kumpanya. Kadalasan ito ay sahod para sa huling buwan ng trabaho at, kung may mga hindi nagamit na araw ng bakasyon, kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon. Kung ang isang empleyado ay nagbitiw sa kanyang sariling malayang kalooban, kadalasan ang halaga ng mga pagbabayad ay limitado dito.

Paano kalkulahin ang severance pay sa panahon ng mga tanggalan

Ngunit upang makatanggap ng mga benepisyo para sa panahon ng pagtatrabaho (ang ikalawa at ikatlong buwan pagkatapos ng pagpapaalis), dapat mong bigyan ang organisasyon ng isang libro ng talaan ng trabaho na nagpapahiwatig ng kakulangan ng trabaho. Ang trabaho sa ilalim ng isang kontrata na isinagawa ng isang na-dismiss na tao sa panahong ito ay hindi batayan para sa pag-alis ng mga pagbabayad ng kabayaran.

Alinsunod sa batas sa paggawa, sa pagtanggal, ang isang empleyado ay may karapatang umasa sa ilang mga pagbabayad mula sa kanyang employer. Bilang isang patakaran, sa kaso ng boluntaryong pagpapaalis, ang halaga ng naturang mga pagbabayad ay binubuo ng mga sahod na naipon para sa nakaraang buwang nagtrabaho at kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon (kung may mga hindi nagamit na araw ng bakasyon). Gayunpaman, ang mga sitwasyon ay lumitaw kapag ang empleyado ay dapat magbayad ng karagdagang kabayaran. Ang pinakakaraniwang sitwasyon ng ganitong uri ay kinabibilangan ng pagbabawas o pagpuksa ng mga tauhan ng isang negosyo. Sa artikulong ito matututunan mo kung paano kalkulahin ang severance pay kapag natanggal sa trabaho ang isang empleyado.