Формула за анализ на оборота на задълженията. Коефициент на обръщаемост на задълженията: формула, намаление и увеличение

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Това е показател, отразяващ дейността на всяка организация (предприятие).

Формулата за коефициента на обръщаемост на задълженията се изчислява в съответствие със счетоводните и бизнес счетоводните данни:

• Баланс на дружеството (формуляр - № 1),
• Отчет за финансовите резултати (е - No 2).

Формулата за коефициента на оборот на дължимите сметки се използва за определяне на начини за максимизиране на печалбите на компанията и увеличаване на нейната рентабилност.

Формула за коефициент на обръщаемост на задълженията

Формулата за коефициента на обръщаемост на задълженията отразява скоростта, с която предприятието изплаща собствения си дълг към кредиторите (изпълнители, доставчици). Коефициентът на оборот на дължимите сметки ще покаже колко пъти са предадени задълженията, когато компанията изплати задълженията си.

Общата формула за коефициента на оборот на дължимите сметки се изчислява чрез свързване на сумата на приходите към средната годишна сума на задълженията:

Okz = Vyr/KZ

Тук Okz е индикатор за оборот на дължимите сметки,

B е приходите на компанията за периода, който се изчислява,

KZ - сумата на дължимите сметки (например средногодишната стойност, ако показателят се изчислява за годината).

За да определите средния годишен размер на дължимите сметки, съберете показателите в началото и края на отчетния период и разделете тази сума на 2. Най-често индикаторът се изчислява за годината.

Формула за коефициента на обръщане на дължимите сметки в баланса

Ако заместим редове от баланса и отчета за приходите и разходите във формулата за коефициента на оборот на дължимите сметки, формулата приема следната форма:

Okz = ред 2110 / (ред 1520)

Тук ред 2110 е сумата на приходите, взета от баланса,

Ред 1520 – дължими сметки от отчета за доходите.

Средната годишна сума на дължимите сметки в баланса се определя по следната формула:

KZsg=(линия 1520np + линия 1520kp)/2

Период на оборот на задълженията

Заедно с индикатора за оборот на дължимите сметки често се използва индикаторът за оборот на задълженията, отразяващ броя на дните, в които задълженията се преобразуват в пари.

POkz = 360 (365) / Okz

Тук PO kz е периодът на оборот на задълженията,

Okz – коефициент на обръщаемост на задълженията.

Във формулата понякога вместо 360 дни се дава стойност 365 дни, докато икономическият смисъл на формулата е да се определи броят на дните, през които фирмата е погасила задълженията си към кредиторите.

Ролята на оборота на задълженията

Формулата за коефициента на оборот на дължимите сметки се счита за най-важния начин за определяне на ефективността на всяка компания. Следните лица в компанията използват коефициента на обръщане на задълженията в своята работа:

• Директор, топ мениджър;
• Началник отдел продажби,
• Мениджъри по продажби на продукти,
• Финансови мениджъри и др.

Коефициентът на обръщаемост на задълженията е пряко свързан с показатели като ликвидност и платежоспособност. Колкото по-висока е оборотната стойност на задълженията, толкова по-висока е ликвидността (платежоспособността). Те също така често сравняват процента на оборот на дължимите сметки с процента на оборот на вземанията. Ако първият е по-голям, тогава можем да говорим за ефективност на предприятието.

Примери за решаване на проблеми

ПРИМЕР 1

ПРИМЕР 2

Определение 1

Задълженията са вид дълг на организация към други субекти, който този субект е задължен да изплати напълно.

Задълженията обикновено възникват, когато датата на получаване на услуги (стоки) не съвпада с действителната дата на плащане.

Наличието на задължения в предприятието не е благоприятен фактор и намалява качествените показатели за оценка на финансовото състояние на предприятието.

За да се анализира ефективността на управлението на задълженията в предприятието, най-често се използват следните коефициенти:

• коефициент на оборот,
• коефициент на зависимост на фирмата от задълженията;
• срок за погасяване на дължимите сметки,
• коефициент на самофинансиране;
• рентабилност на задълженията и други.

Когато избирате кой от посочените показатели (коефициенти) ще анализира състоянието на задълженията на организацията, трябва да запомните, че висококачествената система за контрол не трябва да бъде претоварена с изчисления. Следователно е оправдано да се включат в анализа на задълженията само тези показатели, които са най-подходящи за конкретна организация и се вписват в нейната система от финансови коефициенти.

Коефициент на оборот

Нека разгледаме как се определя коефициентът на оборот на задълженията, когато се анализира този тип дълг на организация. Този коефициент показва колко бързо организацията извършва сетълменти със своите контрагенти. Формулата, използвана за изчисляване на стойността на коефициента на оборот, е:

Коефициентът на оборот на дължимите сметки може да се изчисли въз основа на данни за себестойността на стоките, услугите и работата. Препоръчва се този показател да се изследва за няколко периода в динамика, както и да се сравнява с коефициента на оборот на вземанията.

Изчисляване на срока на погасяване

Периодът на плащане понякога се нарича още период на оборот. Той предоставя на потребителя на анализа информация колко средно дни са необходими на организацията, за да изплати задълженията си. За да изчислите този период на погасяване, използвайте следната формула:

Бележка 1

В идеалния случай непросрочените задължения трябва да имат период на погасяване, равен или по-голям от периода на погасяване на вземанията.

Зависимостта на компанията от дължимите сметки

Коефициентът на зависимост на компанията от дължимите сметки отразява какъв дял от активите на организацията се финансира от нейните кредитори. При анализа на този коефициент е важно да се вземе предвид спецификата на индустрията, в която работи организацията, както и факта, че тя е причинила формирането на зависимостта, независимо дали тя е краткосрочна или дългосрочна по характер.

Коефициентът на зависимост на организацията от дължимите сметки се изчислява с помощта на формулата, дадена по-долу:

Изчисляване на коефициента на самофинансиране на организацията

Коефициентът на самофинансиране понякога се нарича още коефициент на финансова независимост на организацията. Той отразява съотношението на дълговете на организацията, които могат да бъдат изплатени със собствен капитал.

Оборотът на задълженията е важен показател за финансовите резултати на предприятието. Получената цифра ясно демонстрира способността на компанията да изплати задълженията си към доставчиците в рамките на определен интервал от време.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Използването на това изчисление в бизнеса може ясно да убеди компанията контрагент да вземе решение за сътрудничество, ако платежоспособността е достатъчно висока. Познаването на процента на оборот може да ви предпази от финансово неизгодни или рискови транзакции.

Какво е

В икономиката оборотът на дължимите сметки се отнася до скоростта, с която една компания изплаща дълговете си към доставчици и изпълнители. Получената цифра се нарича коефициент на оборот.

Нека си припомним, че дължимите сметки (AC) са задълженията на организацията към доставчици и изпълнители, финансови заеми и вътрешни дългове на компанията, например за заплати на нейните служители.

Това включва и задължения за плащане на данъци и застрахователни такси, изплащане на дивиденти на акционерите на компанията и връщане на пари за продадени продукти. По този начин, колкото повече задължения има една компания, толкова по-високи са нейните показатели за кредитен дълг.

Добре ли е или лошо? Както показва практиката, така нареченото „задлъжнялост“ на предприятието води до увеличаване на финансовата тежест и увеличаване на риска от неплащания. Длъжникът към организацията не е платил в срок и е възникнал дълг към бюджета, за който се начислява неустойка. Още по-лошо е положението, ако кредитът е просрочен - наказателната лихва е по-висока.

Оказва се порочен кръг - дълговете започват да растат експоненциално и скоро организацията просто няма да може да изпълни задълженията си към партньорите. За да не се случи това, е необходимо своевременно да се коригира политиката на предприятието въз основа на извършения експресен анализ.

Коефициентът на оборот на кредитния дълг се използва, когато се анализира икономическата дейност на предприятието. Високата стойност на коефициента показва финансовата стабилност на организацията.

Ето защо задачата на опитен мениджър е да настрои производството така, че възникващите дългове да бъдат изплатени възможно най-бързо. Това позволява не само да се стимулира производствената дейност на предприятието, но и да има положителен ефект върху неговия бизнес имидж.

Много е важно да се следи размерът на коефициента във времето - през няколко отчетни периода - това ще помогне да се поддържа ефективността и стабилността на всяко производство.

Последици за предприятието

Оборотът на дължимите сметки се основава на скоростта на погасяване на задълженията на компанията към контрагентите, които възникват в хода на нейния живот. Изчисленото съотношение показва колко пъти през отчетния период организацията може да изплати дълговете си. Връзката на този показател с платежоспособността и ликвидността на компанията ни позволява да колективно задълбочено оценим динамиката на развитие на институцията.

Увеличаването на показателя показва увеличаване на скоростта на оборот и следователно укрепване на финансовото състояние; спадът е причина да се замислим защо дългът по задълженията е станал по-продължителен. Има ли причина за безпокойство тук? Отговор на този въпрос може да даде само един по-задълбочен анализ.

Формули за изчисляване на коефициента на обръщаемост на задълженията

Метод 1. ACO се получава чрез разделяне на себестойността на продадените стоки (COGS) на средните дължими сметки (AAP). Под себестойност се разбира количеството пари, изразходвани за производството на всеки продукт в рамките на пълния технологичен цикъл.

Средните дължими сметки са равни на половината от сумата на задълженията в началото и края на отчетния период.

Коефициент OKZ = SPP/SKZ

Метод 2.Вторият метод за изчисляване на коефициента става възможен чрез разделяне на общите приходи на предприятието (B) на средните дължими сметки:

OKZ коефициент = V/RMS.

Експертите казват, че първият метод е по-точен, тъй като вторият метод, когато цената на надценката се промени, може да доведе до изкривявания в крайния резултат.

В допълнение към изчисляването на коефициента на обръщаемост в брой пъти, понякога се използва изчисление в броя на дните, което има по-практичен смисъл.

Действието се извършва чрез разделяне на календарната година в размер на 360 или 365 дни на получения коефициент на оборот. Обикновено се използва интервал от 360 дни за опростяване на изчисленията - всеки месец се приема като период от 30 седмици.

Коефициент на късо съединение (в дни) = 360/ коефициент ОКЗ.

Резултатът от направените изчисления ще може да покаже на ръководството на компанията периода, необходим на организацията, за да може напълно да изплати задълженията си.

Трябва да се отбележи, че за да се получи точна оценка на състоянието на предприятието, анализът на дължимите сметки чрез изчисляване на коефициента на оборот ще бъде непълен, ако се извърши без да се вземат предвид други важни фактори.

Един от най-важните показатели, който помага да се получи истинска картина на делата на компанията, е да се оцени динамиката на оборота на вземанията (AR). Само сравнението на тези две величини може да разкрие общата картина.

Анализаторите твърдят, че превишението на коефициента на оборот на KZ над показателите за изчисляване на DZ увеличава рентабилността на компанията и показва, че организацията има повече финансови възможности за разширяване на производството. Свободните средства ви позволяват да се разпореждате с тях както желаете, което повишава степента на финансова свобода на предприятието. Ако се инвестира правилно, това може да доведе до още по-голямо увеличение на печалбите.

Нормална стойност

Трудно е да се установи нормална стойност за коефициента на обръщаемост на задълженията – той е силно индивидуален за всеки отрасъл. Може да се различава и в зависимост от мащаба на дейността на предприятието: за малкия бизнес е един, за големите индустриални гиганти е напълно различен.

За да се направи качествен анализ на този коефициент, трябва да се вземе за основа средният коефициент, получен от проучване на няколко успешни компании - лидери в индустрията. Тази информация ще окаже безценна помощ при формирането на дългосрочната стратегия на предприятието.

Напълно възможни са колебания в цикъла в рамките на един или повече отчетни периоди. В това няма нищо лошо – предприятието действа като жив организъм, подвластен на своите промени и колебания в зависимост от вътрешното си развитие и пазарните условия.

Колебанията в стойностите на коефициента нагоре са добри за кредитните институции, издаващи заеми. Високият коефициент на текучество е благоприятен и за други организации - платежоспособността на компанията остава висока.

Ако стойността на коефициента намалее, трябва да обърнете повече внимание на изискванията за плащане на плащанията и, може би, да възстановите отношенията с доставчиците и да получите по-преференциален график на плащане. Това ще ви позволи успешно да преодолеете неблагоприятен период от живота на организацията и да промените ситуацията в положителна посока.

По правило получената информация е еднакво интересна за ръководството на компанията, правния отдел, нейните кредитори и инвеститори. Първоначалните данни служат като важен фактор за намиране на начини за увеличаване на ликвидността на предприятието.

Коефициентът е равен на отношението на броя на календарните дни в годината към коефициента на оборот на задълженията. Изходните данни за изчислението са счетоводният баланс.

Изчислява се в програмата FinEkAnalysis в блока Анализ на бизнес дейността като период на оборот на задълженията.

Период на оборот на задълженията – какво показва

Показва средния срок за погасяване на дълговете на фирмата (без задължения към банки и други заеми)

Период на оборот на задълженията - формула

Обща формула за изчисляване на коефициента:

Формула за изчисление въз основа на данни от баланса:

Където До okz- коефициент на обръщаемост на задълженията.

Период на оборот на задълженията – стойност

Колкото по-дълъг е срокът за погасяване, толкова по-висок е рискът от невръщане. Този показател трябва да се разглежда от юридически и физически лица, видове продукти, условия на плащане, т.е. условия на сделките.

Приемливи стойности: колкото по-малко дни са необходими за предаване на дължимите сметки по отношение на задълженията, толкова по-добре.

Период на оборот на задълженията - диаграма

Беше ли полезна страницата?

Синоними

Намерете повече за периода на оборот на задълженията

1. Коефициент на обръщаемост на вземанията
   оборот
2. Управление на оборота на капитала
   Предприятието започна да използва в по-голяма степен средства от други предприятия в своя оборот 8 Термин оборотдължимите сметки характеризира средния период на погасяване на задълженията на предприятието за текущи задължения в дни
3. Специфика на оценката на вземанията и задълженията на предприятието
   Това може да намали вероятността длъжникът да удовлетвори исканията на новия собственик, тъй като преди това не е разполагал със средства за обезпечаване на това вземане поради използването на балансова схема на вземания и задължения.В световната практика на пазарните отношения, погасяване на дълговите задължения към кредиторите е безусловно и... Изчисляване на коеф оборотвземания по формулата Kobdz VR DZ където VR е приходите от продажби на продукти... Изчисляване на периода за погасяване на вземания Srdz 360 Kobdz където Srdz е периодът на погасяване на вземания 3.
4. Финансови коефициенти
   Срок оборотсрок на вземанията оборотсъотношение на дължимите сметки оборотсобствен капитал Коефициент на възвръщаемост на собствения капитал Коефициент оборотрезерви
5. Показатели за дейността на Елан-95 ООД
   Среден срок оборотдни за задължения 84,1 97 58,1 58,3 52,9 33,7 15,1 29,7 26,1 Продължителност
6. Колко пари са необходими на едно търговско дружество, за да попълни оборотния капитал?
   Изчисляването на необходимостта от дългово финансиране и търсенето на начини за намаляването й започна със събирането и систематизирането на показателите, характеризиращи бизнес дейността, вижте таблица 1, а именно продължителността на периода на разсрочено плащане, предоставен от доставчика. оборотдължими сметки периодът, през който клиентите плащат за закупени стоки от Периода на оборот на Сервизния продукт
7. Анализ на финансовото състояние във времето
   Коефициент оборотсредства в сетълмент 0,492 0,624 9,053 13,758 21,385 20,893 Ср. оборотсредства в сет. дни 732 577 40 26 17 -715 Оборотдължими сметки
8. Таблица на основните финансови показатели
   D6 13.714 17.93 Срок оборот оборот
9. Планиране на продажбите и анализ на стопанската дейност в търговско предприятие
   D6 13.714 17.93 Срок оборотдни за задължения D8 41.8 46 Коеф оборотсобствен капитал D9 4,95 5,082
10. Финансов анализ на предприятие - част 2
    За да направите това, е необходимо да определите коефициента обороти период на оборот на вземанията и задълженията по стокови сделки 4 Коеф. обороткредитор
11. Оценка на стойността на предприятието с помощта на метода на дисконтирания паричен поток в рамките на подхода на дохода
    Среден период на погасяване на задълженията 16,4 19,2 33,3 23 Да вземем периодите обороттекущи активи и задължения
12. Финансов анализ на предприятие - част 4
    Коефициент оборотобща сума на дължимите сметки 1,5 1,3 -0,2 Период на оборот за общата сума на задълженията дни
13. Анализ на финансови отчети. Практически анализ на база счетоводни (финансови) отчети
    Коефициент обороти периодът на оборот в дни на текущите задължения отразява скоростта на оборот на текущите задължения по сметки Ускоряване
14. Финансова диагностика на умишлен фалит
    По този начин основните признаци на умишлен фалит, свързан с промени във финансовите отчети, са намаляване на сумите за елементи на материално имущество, предимно дълготрайни активи и запаси от готови продукти, увеличаване на сумите за елементи на финансови инвестиции, главно дългосрочни, увеличаване на дела на краткосрочните заеми и заеми в общия обем на пасивите, значително превишаване на сроковете оборотвземания над подобен показател за задължения, увеличение на дела на дългосрочните вземания в
15. Управленски решения, взети въз основа на резултатите от матричен анализ на платежоспособността и бизнес дейността на предприятието
    Увеличаване на периода на оборот на задълженията 1. Ускоряване оборотелементи на текущите активи 2. Увеличение на паричните средства за
16. Как да оценим стойността на една компания, коригирана за кризата
    И накрая, компанията очаква доставчиците да намалят условията за плащане на доставените стоки, в резултат на което намалението е включено в изчисленията оборотдължими сметки Подобни
17. Методология за управление на вземанията на предприятието с отчитане на рисковете
    Въпреки това е важно за предприятието оборотвземанията не сами по себе си, а във връзка със скоростта на оборот на задълженията
18. Ролята на анализа на бизнес дейността в системата за управление на задълженията на организацията
    Коефициент оборотдължимите сметки намаляват с 6,24 оборота, което води до увеличаване на продължителността оборотзадължения за 14 дни Промените в периода на оборот на материалните запаси и вземанията доведоха до
19. Насоки за анализ на финансовото състояние на организацията във връзка с целите на управлението и нуждите на потребителите
    Организацията не изпитва финансови затруднения при изплащане на дължимите сметки.Срокът за погасяване на всички текущи задължения не надвишава 3 месеца 50,3 дни Таблица 2.
20. Управление на вземанията и задълженията с цел ускоряване на обръщаемостта на оборотния капитал на строителните организации
    Един от начините за ускоряване оборотоборотният капитал е управлението на вземанията и задълженията. Вземанията се отнасят до задълженията на клиента