Analiza formule prometa obaveza prema dobavljačima. Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima: formula, smanjenje i povećanje

DEFINICIJA

To je indikator koji odražava poslovnu aktivnost bilo koje organizacije (preduzeća).

Formula za koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima izračunava se u skladu sa računovodstvenim i poslovnim računovodstvenim podacima:

• Bilans stanja preduzeća (obrazac - br. 1),
• Izvještaj o finansijskom rezultatu (f - br. 2).

Formula za koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima koristi se za određivanje načina da se maksimizira profit kompanije i poveća njena profitabilnost.

Formula za koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima

Formula za koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima odražava stopu po kojoj preduzeće otplaćuje sopstveni dug poveriocima (izvođačima, dobavljačima). Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima će pokazati koliko puta se obaveze preokrenu kada kompanija izmiri svoje obaveze.

Opšta formula za koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima izračunava se povezivanjem iznosa prihoda sa prosječnim godišnjim iznosom obaveza prema dobavljačima:

Okz = Vyr/KZ

Ovdje je Okz pokazatelj prometa obaveza prema dobavljačima,

B je prihod kompanije za period koji se obračunava,

KZ - iznos dugovanja (na primjer, godišnji prosjek, ako se indikator izračunava za godinu).

Da bi se odredio prosječni godišnji iznos obaveza prema dobavljačima, zbrojite indikatore na početku i na kraju obračunskog perioda i podijelite ovaj iznos sa 2. Najčešće se indikator izračunava za godinu.

Formula za koeficijent obrta obaveza prema bilansu stanja

Ako u formulu za koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima zamijenimo redove iz bilansa stanja i bilansa uspjeha, formula ima sljedeći oblik:

Okz = red 2110 / (red 1520)

Ovdje red 2110 je iznos prihoda preuzet iz bilansa stanja,

Red 1520 – obaveze prema bilansu uspeha.

Prosječni godišnji iznos obaveza prema bilansu stanja utvrđuje se prema sljedećoj formuli:

KZsg=(linija 1520np + linija 1520kp)/2

Period obrta obaveza prema dobavljačima

Zajedno sa indikatorom prometa obaveza prema dobavljačima, često se koristi indikator prometa obaveza prema dobavljačima, koji odražava broj dana u kojima se obaveze pretvaraju u gotovinu.

POkz = 360 (365) / Okz

Ovde PO kz je period obrta obaveza,

Okz – koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima.

U formuli se ponekad umjesto 360 dana daje vrijednost 365 dana, dok je ekonomski smisao formule da se odredi broj dana tokom kojih je kompanija otplatila dug prema poveriocima.

Uloga prometa obaveza prema dobavljačima

Formula za koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima smatra se najvažnijim načinom za određivanje učinka bilo koje kompanije. Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima u svom radu koriste sljedeća lica:

• Direktor, top menadžer;
• šef odjela prodaje,
• menadžeri prodaje proizvoda,
• Finansijski menadžeri itd.

Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima je direktno povezan sa pokazateljima kao što su likvidnost i solventnost. Što je veća vrijednost prometa obaveza prema dobavljačima, to je veća likvidnost (solventnost). Oni takođe često upoređuju stopu obrta obaveza prema dobavljačima sa stopom obrta potraživanja. Ako je prvi veći, onda možemo govoriti o efikasnosti preduzeća.

Primjeri rješavanja problema

PRIMJER 1

PRIMJER 2

Definicija 1

Obaveze prema dobavljačima su vrsta dugovanja organizacije prema drugim subjektima, koje je ovaj subjekat dužan da u potpunosti otplati.

Obaveze obično nastaju kada se datum prijema usluga (robe) ne poklapa sa stvarnim datumom plaćanja.

Prisustvo obaveza prema preduzeću nije povoljan faktor i umanjuje indikatore kvaliteta za procenu finansijskog stanja preduzeća.

Za analizu efikasnosti upravljanja obavezama u preduzeću najčešće se koriste sledeći koeficijenti:

• omjer prometa,
• koeficijent zavisnosti preduzeća od obaveza prema dobavljačima;
• rok za otplatu obaveza,
• omjer samofinansiranja;
• rentabilnost obaveza prema dobavljačima i drugo.

Prilikom odabira koji od navedenih pokazatelja (koeficijenata) će se analizirati stanje obaveza prema dobavljačima organizacije, morate imati na umu da visokokvalitetni sistem kontrole ne bi trebao biti preopterećen proračunima. Stoga je opravdano u analizu obaveza prema dobavljačima uključiti samo one pokazatelje koji su najpogodniji za određenu organizaciju i koji se uklapaju u njen sistem finansijskih pokazatelja.

Omjer obrtaja

Razmotrimo kako se utvrđuje koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima kada analiziramo ovu vrstu duga organizacije. Ovaj koeficijent pokazuje koliko brzo organizacija obavlja obračune sa svojim partnerima. Formula koja se koristi za izračunavanje vrijednosti koeficijenta obrta je:

Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima može se izračunati na osnovu podataka o troškovima robe, usluga i rada. Preporučuje se proučavanje ovog pokazatelja kroz nekoliko perioda u dinamici, kao i poređenje sa koeficijentom obrta za potraživanja.

Obračun roka otplate

Period obaveza prema dobavljačima se ponekad naziva i period obrta. On pruža korisniku analize informaciju koliko je dana u prosjeku organizaciji potrebno da plati svoja dugovanja. Za izračunavanje ovog perioda otplate koristite sljedeću formulu:

Napomena 1

U idealnom slučaju, neizmirene obaveze treba da imaju period otplate jednak ili duži od perioda otplate potraživanja.

Ovisnost kompanije o obavezama

Koeficijent zavisnosti kompanije od obaveza prema dobavljačima odražava koliki udio imovine organizacije finansiraju njeni kreditori. Prilikom analize ovog koeficijenta važno je uzeti u obzir specifičnosti industrije u kojoj organizacija posluje, kao i činjenicu da je uzrokovao formiranje zavisnosti, bilo da je kratkoročne ili dugoročne prirode.

Koeficijent zavisnosti organizacije od obaveza prema obavezama izračunava se pomoću formule date u nastavku:

Izračunavanje koeficijenta samofinansiranja organizacije

Koeficijent samofinansiranja ponekad se naziva i koeficijent finansijske nezavisnosti organizacije. Odražava udio dugova organizacije koji se može otplatiti korištenjem sopstvenog kapitala.

Obim obaveza prema dobavljačima je važan pokazatelj finansijskog učinka preduzeća. Dobijena cifra jasno pokazuje sposobnost kompanije da u određenom vremenskom intervalu otplati svoje dugove dobavljačima.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Upotreba ove kalkulacije u poslovanju može jasno uvjeriti drugu stranu da donese odluku o saradnji ako je solventnost dovoljno visoka. Poznavanje stope prometa može vas zaštititi od finansijski neisplativih ili rizičnih transakcija.

Šta je to

U ekonomiji, promet obaveza prema dobavljačima odnosi se na stopu po kojoj kompanija otplaćuje svoje dugove dobavljačima i izvođačima. Dobivena cifra se naziva koeficijent obrta.

Podsjetimo, obaveze prema dobavljačima (AC) su obaveze organizacije prema dobavljačima i izvođačima, finansijski zajmovi i interni dugovi kompanije, na primjer, za plate zaposlenima.

Ovo takođe uključuje obaveze plaćanja poreza i naknada za osiguranje, isplatu dividende akcionarima kompanije i vraćanje novca za prodate proizvode. Dakle, što preduzeće ima više dugova, to su veći pokazatelji kreditnog duga.

Da li je to dobro ili loše? Kao što praksa pokazuje, takozvano „dužničko opterećenje“ preduzeća dovodi do povećanja finansijskog opterećenja i povećanja rizika od neplaćanja. Dužnik prema organizaciji nije platio na vrijeme i nastao je dug prema budžetu za koji se naplaćuje kazna. Situacija je još gora ako kredit kasni - veća je zatezna kamata.

Ispostavilo se da je to začarani krug - dugovi počinju eksponencijalno rasti i uskoro organizacija jednostavno neće moći ispuniti svoje obaveze prema partnerima. Da se to ne bi dogodilo, potrebno je pravovremeno prilagoditi politiku preduzeća na osnovu sprovedene ekspresne analize.

Koeficijent obrta kreditnog duga koristi se kada se analiziraju ekonomske aktivnosti preduzeća. Visoka vrijednost koeficijenta ukazuje na finansijsku stabilnost organizacije.

Zato je zadatak iskusnog menadžera da postavi proizvodnju tako da se nastali dugovi što brže otplate. Ovo omogućava ne samo da se stimuliše proizvodna aktivnost preduzeća, već i da se pozitivno utiče na njegov poslovni imidž.

Vrlo je važno pratiti veličinu koeficijenta tokom vremena - u nekoliko izvještajnih perioda - to će pomoći u održavanju efikasnosti i stabilnosti bilo koje proizvodnje.

Implikacije za preduzeće

Obim obaveza prema dobavljačima se zasniva na brzini otplate dugova preduzeća prema ugovornim stranama koji nastaju u toku njegovog životnog veka. Izračunati koeficijent pokazuje koliko puta tokom izvještajnog perioda organizacija može otplatiti svoje dugove. Odnos ovog pokazatelja sa solventnošću i likvidnošću kompanije omogućava nam da kolektivno duboko procijenimo dinamiku razvoja institucije.

Povećanje indikatora ukazuje na povećanje stope obrta, a samim tim i na jačanje finansijskog stanja, a pad je razlog za razmišljanje zašto se dugovanje po obavezama odužilo. Ima li ovdje razloga za zabrinutost? Odgovor na ovo pitanje može dati samo dublja analiza.

Formule za izračunavanje koeficijenta obrta obaveza prema dobavljačima

Metoda 1. ACO se dobija dijeljenjem troška prodane robe (COGS) sa prosječnim obavezama prema dobavljačima (AAP). Termin trošak se odnosi na količinu novca potrošenu na proizvodnju bilo kojeg proizvoda u okviru punog tehnološkog ciklusa.

Prosječne obaveze prema dobavljačima jednake su polovini iznosa obaveza prema dobavljačima na početku i na kraju izvještajnog perioda.

OKZ koeficijent = SPP/SKZ

Metoda 2. Drugi način izračunavanja koeficijenta postaje moguć dijeljenjem ukupnog prihoda preduzeća (B) sa prosječnim obavezama prema dobavljačima:

OKZ koeficijent = V/RMS.

Stručnjaci kažu da je prva metoda preciznija, jer druga metoda, kada se cijena marže promijeni, može dovesti do izobličenja u konačnom rezultatu.

Pored izračunavanja koeficijenta obrta u broju puta, ponekad se koristi i obračun u broju dana, što ima praktičnije značenje.

Akcija se provodi tako što se kalendarska godina u iznosu od 360 ili 365 dana podijeli sa rezultirajućim koeficijentom prometa. Obično se vremenski interval od 360 dana koristi za pojednostavljenje proračuna - svaki mjesec se uzima kao period od 30 sedmica.

Koeficijent kratkog spoja (u danima) = 360/ OKZ koeficijent.

Rezultat izvršenih kalkulacija moći će da pokaže menadžmentu kompanije period koji je neophodan da organizacija u potpunosti otplati svoje dugove.

Treba napomenuti da će u cilju dobijanja tačne procene stanja preduzeća, analiza obaveza računanjem koeficijenta obrta biti nepotpuna ako se izvrši bez uzimanja u obzir drugih važnih faktora.

Jedan od najvažnijih pokazatelja koji pomaže da se dobije prava slika o poslovanju kompanije je procjena dinamike prometa potraživanja (AR). Samo poređenje ove dvije veličine može otkriti cjelokupnu sliku.

Analitičari tvrde da višak koeficijenta obrta KZ u odnosu na indikatore za izračunavanje DZ povećava profitabilnost kompanije i ukazuje da organizacija ima više finansijskih mogućnosti za proširenje proizvodnje. Slobodna sredstva vam omogućavaju da njima raspolažete kako želite, što povećava stepen finansijske slobode preduzeća. Ako se pravilno investira, to može dovesti do još većeg povećanja profita.

Normalna vrijednost

Teško je utvrditi normalnu vrijednost za koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima – on je vrlo individualan za svaku industriju. Također se može razlikovati ovisno o obimu aktivnosti poduzeća: za mala poduzeća to je jedno, za velike industrijske gigante potpuno drugačije.

Za kvalitativnu analizu ovog koeficijenta treba uzeti kao osnovu prosječni koeficijent dobijen iz studije nekoliko uspješnih kompanija – lidera u industriji. Ove informacije će pružiti neprocjenjivu pomoć u formiranju dugoročne strategije preduzeća.

Fluktuacije ciklusa su sasvim moguće unutar jednog ili više izvještajnih perioda. U tome nema ništa loše – preduzeće se ponaša kao živi organizam, podložan svojim promenama i fluktuacijama u zavisnosti od svog unutrašnjeg razvoja i tržišnih uslova.

Fluktuacije vrijednosti koeficijenta naviše su dobre za kreditne institucije koje izdaju kredite. Visok koeficijent obrta je povoljan i za druge organizacije - solventnost preduzeća ostaje visoka.

Ako se vrijednost koeficijenta smanji, trebali biste obratiti više pažnje na zahtjeve za plaćanje plaćanja i, možda, obnoviti odnose sa dobavljačima i dobiti povlašćeniji raspored plaćanja. To će vam omogućiti da uspješno prebrodite nepovoljan period života organizacije i promijenite situaciju u pozitivnom smjeru.

Po pravilu, dobijene informacije podjednako su interesantne i menadžmentu kompanije, pravnoj službi, njenim poveriocima i investitorima. Početni podaci služe kao važan faktor za pronalaženje načina za povećanje likvidnosti preduzeća.

Koeficijent je jednak omjeru broja kalendarskih dana u godini i koeficijentu prometa obaveza prema dobavljačima. Početni podatak za obračun je bilans stanja.

Obračunava se u programu FinEkAnalysis u bloku Analiza poslovnih aktivnosti kao Period obrta obaveza.

Period obrta obaveza prema dobavljačima - šta pokazuje

Prikazuje prosječan period otplate dugova preduzeća (bez obaveza prema bankama i drugih kredita)

Period obrta obaveza prema dobavljačima - formula

Opća formula za izračunavanje koeficijenta:

Formula za obračun na osnovu podataka bilansa stanja:

Gdje To okz- koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima.

Period prometa obaveza prema dobavljačima - vrijednost

Što je duži period otplate, veći je rizik neotplate. Ovaj indikator treba da razmatraju pravna i fizička lica, vrste proizvoda, uslovi plaćanja, tj. uslovi transakcija.

Prihvatljive vrijednosti: što je manje dana potrebno da se obaveze pretvore u odnosu na obaveze, to bolje.

Period prometa obaveza prema dobavljačima - dijagram

Je li stranica bila od pomoći?

Sinonimi

Više o periodu obrta obaveza

1. Koeficijent obrta potraživanja
   promet
2. Upravljanje obrtom kapitala
   Preduzeće je u svom prometu u većoj meri počelo da koristi sredstva drugih preduzeća 8 Rok promet obaveze prema dobavljačima karakterišu prosečan period otplate dugova preduzeća za tekuće obaveze u danima
3. Specifičnosti procene potraživanja i obaveza preduzeća
   Time se može smanjiti vjerovatnoća da će dužnik zadovoljiti zahtjeve novog vlasnika budući da ranije nije raspolagao sredstvima za osiguranje ovog potraživanja zbog korištenja bilansne šeme računa potraživanja i obaveza.U svjetskoj praksi tržišnih odnosa, otplata dužničkih obaveza prema poveriocima je bezuslovna i... Obračun koeficijenta promet potraživanja po formuli Kobdž VR DZ gde je VR prihod od prodaje proizvoda... Obračun roka otplate potraživanja Srdz 360 Kobdz gde je Srdz rok otplate potraživanja 3.
4. Finansijski pokazatelji
   Termin promet rok potraživanja promet odnos obaveza prema dobavljačima promet vlasnički kapital Koeficijent prinosa na kapital promet rezerve
5. Pokazatelji poslovanja Elan-95 doo
   Prosječan termin promet obaveze prema danima 84,1 97 58,1 58,3 52,9 33,7 15,1 29,7 26,1 Trajanje
6. Koliko novca je potrebno trgovačkom preduzeću da popuni obrtna sredstva?
   Proračun potrebe za finansiranjem duga i traženje načina za njegovo smanjenje započeli su prikupljanjem i sistematizacijom pokazatelja koji karakterišu poslovnu aktivnost, vidi tabelu 1, odnosno dužine roka odloženog plaćanja koje obezbeđuje dobavljač. promet obaveze prema dobavljačima period tokom kojeg kupci plaćaju robu kupljenu iz perioda obrta Uslužnog proizvoda
7. Analiza finansijskog stanja tokom vremena
   Koeficijent promet sredstva u namirenjima 0,492 0,624 9,053 13,758 21,385 20,893 Rok promet sredstva u obračunskim danima 732 577 40 26 17 -715 Promet dugovanja
8. Tabela glavnih finansijskih pokazatelja
   D6 13.714 17.93 Termin promet promet
9. Planiranje prodaje i analiza ekonomskih aktivnosti u trgovačkom preduzeću
   D6 13.714 17.93 Termin promet obaveza prema danima D8 41,8 46 Koef promet vlasnički kapital D9 4,95 5,082
10. Finansijska analiza preduzeća - 2. dio
    Da biste to učinili, potrebno je odrediti koeficijent promet i period prometa potraživanja i obaveza za robne transakcije 4 koeficijent promet kreditor
11. Procjena vrijednosti preduzeća metodom diskontovanog novčanog toka u okviru dohodovnog pristupa
    Prosječan rok otplate obaveza prema dobavljačima 16,4 19,2 33,3 23 Uzmimo periode promet obrtna sredstva i obaveze prema dobavljačima
12. Finansijska analiza preduzeća - dio 4
    Koeficijent promet ukupan iznos obaveza prema dobavljačima 1,5 1,3 -0,2 Period prometa za ukupan iznos obaveza prema danima
13. Analiza finansijskih izvještaja. Praktična analiza zasnovana na računovodstvenim (finansijskim) izvještajima
    Koeficijent promet a period obrta u danima tekućih obaveza odražava stopu obrta tekućih obaveza po osnovu računa Ubrzanje
14. Finansijska dijagnostika namjernog bankrota
    Dakle, glavni znaci namjernog bankrota vezanog za promjene u finansijskim izvještajima su smanjenje iznosa za stavke materijalne imovine, prvenstveno osnovnih sredstava i zaliha gotovih proizvoda, povećanje iznosa za stavke finansijskih ulaganja, uglavnom dugoročnih, i povećanje učešća kratkoročnih kredita i pozajmica u ukupnom obimu obaveza, značajno prekoračenje rokova promet potraživanja u odnosu na sličan pokazatelj obaveza prema dobavljačima, povećanje udjela dugoročnih potraživanja u
15. Upravljačke odluke se donose na osnovu rezultata matrične analize solventnosti i poslovne aktivnosti preduzeća
    Povećanje perioda obrta obaveza prema dobavljačima 1. Ubrzanje promet elementi obrtne imovine 2. Povećanje gotovine za
16. Kako procijeniti vrijednost kompanije prilagođene krizi
    Konačno, kompanija očekuje da će dobavljači smanjiti uslove plaćanja za isporučenu robu, zbog čega je smanjenje uključeno u kalkulacije promet dugovanja Slično
17. Metodologija upravljanja potraživanjima preduzeća uzimajući u obzir rizike
    Međutim, to je važno za preduzeće promet potraživanja ne sama po sebi, već u vezi sa stopom obrta obaveza
18. Uloga analize poslovnih aktivnosti u sistemu upravljanja obavezama organizacije
    Koeficijent promet obaveze su smanjene za 6,24 obrta, što je dovelo do povećanja roka trajanja promet obaveze za 14 dana Promjene u periodu prometa zaliha i potraživanja dovele su do
19. Upute za analizu finansijskog stanja organizacije u odnosu na ciljeve upravljanja i potrebe korisnika
    Organizacija nema finansijskih poteškoća u otplati obaveza.Period otplate svih tekućih obaveza ne prelazi 3 mjeseca 50,3 dana Tabela 2.
20. Upravljanje potraživanjima i obavezama u cilju ubrzanja obrta obrtnih sredstava građevinskih organizacija
    Jedan način da se ubrza promet obrtni kapital je upravljanje potraživanjima i obavezama. Potraživanje se odnosi na obaveze kupaca