Doprinosi za osiguranje za otpremnine u slučaju otkaza. Šta je otpremnina i da li se plaćaju doprinosi za osiguranje? Da li naknada za smanjenje podliježe doprinosima?

naime:

Otpremnine, kako je navedeno u čl. 178 Zakona o radu Ruske Federacije, dodjeljuje se osobi koja se otpušta u iznosu od 1 prosječne mjesečne plate:

1. Po otkazu.
2. Ako u toku mjeseca nakon otpuštanja bivši radnik nije bio u službenom radnom odnosu, tada ima pravo na prosječnu zaradu za tekući mjesec.
3. Ako u toku narednog trećeg meseca zaposleni ne nađe posao, preduzetnik se obavezuje da mu isplati i drugu prosečnu platu, ali se za to otpušteno lice mora prijaviti na zavod za zapošljavanje najkasnije dve nedelje po obračunu, jer da bi primio isplatu moraće da predoči dokument ovog organa.

Zbog naknade za naredna 2 mjeseca isplaćuju se samo ako lice nije službeno zaposleno, onda se takve isplate ne vrše na dan obračuna, već se isplaćuju u preduzeću u kojem je zaposleni ranije radio, na dane kada su isplaćene zarade u ovoj strukturi.

Ako je organizacija likvidirana, onda je organ čijom je odlukom ova struktura likvidirana dužan da obezbijedi isplatu prosječne zarade ili mora odrediti nasljednika koji će biti dužan isplatiti iznos otpremnine u cijelosti.

Da li se porez na dohodak zadržava?

U stavu 3 čl. 217 Poreznog zakonika Ruske Federacije napominje se da bilo koje naknade u vezi sa smanjenjem ili otpuštanjem zaposlenih, u granicama utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, ne podliježu porezu na dohodak građana. Ovaj član uključuje otpremnine otpuštenih zbog otpuštanja, zadržanu prosječnu zaradu za mjesece od dana obračuna, kao i naknadu za otkaz ugovora o radu prije utvrđenog roka, koji ne podliježu oporezivanju.

Naknada za dio neiskorištenog godišnjeg odmora, kao i zarade za stvarno odrađene u mjesecu obračuna proizvodnje, podliježu obaveznom oporezivanju.

Ova uplata mora biti prebačena u budžet na dan kreditiranja sredstava poreskom obvezniku na njegov račun, tj. na dan prestanka njegovog radnog odnosa (klauzula 2 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Naknade dodijeljene zaposlenima u vezi sa otpuštanjem ne podliježu porezu na dohodak građana ako njihov iznos ne prelazi tri mjesečne zarade, a za preduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru ili u njima ekvivalentnim regijama, iznos ove naknade ne bi trebao biti veći od šest puta prosječne plate.

Postoji nekoliko mogućih tumačenja klauzule 3 čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Prema Ministarstvu finansija Rusije (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 03-04-05/26273 od 8. jula 2013. godine), isplate naknade po otpuštanju treba da uključuju naknadu za prijevremeni raskid ugovora o radu, jer takvo plaćanje je zagarantovano. Dakle, ako je radnik otpušten i ugovor mu je prijevremeno raskinut, a nakon otkaza nije bio službeno zaposlen još tri mjeseca, tada mu se priznaju četiri prosječne mjesečne zarade (za prijevremeni otkaz, po otkazu i naredna 2 mjeseca). nakon datuma obračuna).

Da li se porez na dohodak uzima od otpremnine? U to smatraju u Ministarstvu finansija posljednja isplata (naknada za posljednji mjesec nakon obračuna) mora biti podložna porezu na dohodak fizičkih lica. Međutim, postoji još jedno tumačenje.

U Republici Komi, Vrhovni sud u svojoj odluci broj 33-1663 od 10. maja 2012. godine navodi da naknada za raskid ugovora o radu nije navedena u stavu 3 čl. 217 i ovu isplatu ne treba kombinovati sa otpremninom u slučaju otpuštanja. A svi obračunati iznosi, kako za prijevremeni raskid ugovora tako i za sve otpremnine, ne bi trebali biti predmet oporezivanja poreza na dohodak građana.

Međutim, vrijedi uzeti u obzir da ako se slažete s ovim mišljenjem, onda to može dovesti do sudskog spora.

Postoje i određene posebnosti u obračunu otpremnina za radnike otpuštene zbog otpuštanja i zaposlene na sezonskom radu.

Za ovu vrstu posla, po otkazu zbog prestanka rada, nije predviđena isplata prosječne mjesečne naknade, već prosječne zarade za samo dvije sedmice.

Osim toga, zakon ne predviđa za sezonski rad isplatu naknade za naredne mjesece nakon otpuštanja, ako otpušteni radnik nije našao službeni posao. U ovom slučaju, dvonedeljni dodatak takođe ne podleže porezu na dohodak fizičkih lica, jer se radi o isplati naknade po prestanku radnog odnosa.

Postoji niz drugih nijansi prilikom izračunavanja iznosa otpremnine. određene kategorije građana. Na primjer, ako je ovo smanjenje uticalo na državnog službenika, onda je po zakonu dužan da prilikom obračuna isplati tri prosječne mjesečne zarade odjednom. U ovom slučaju, glavna stvar koju treba uzeti u obzir je da se samo tri prosjeka ne oporezuju, a porez na dohodak građana treba uzeti od iznosa koji su veći od navedene norme.

Ponekad se kolektivnim ugovorom može odrediti drugačiji iznos otpremnine. Na primjer, u kolektivnom ugovoru stoji da prilikom obračuna zaposlenom treba isplatiti ne mjesečnu naknadu, već dva mjeseca.

Ispada da, ako se pozovete na dopis Ministarstva finansija, onda ako je radnik prijevremeno otpušten zbog viška zaposlenih i nije našao posao još tri mjeseca, onda ne treba oporezovati samo treću platu, već takođe i drugi, jer je pri otkazu dobio dva prosječna i naknadu za prijevremeni raskid ugovora.

Koje se premije osiguranja naplaćuju i u kojim slučajevima?

Prema poglavlju 34 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sve isplate koje su zagarantovane zaposlenom u vezi sa otpuštanjem uključene su u predmet oporezivanja svim doprinosima za osiguranje. Iako sami doprinosi ne bi trebali biti naplaćeni u svim slučajevima. Obračun obaveznih doprinosa prilikom umanjenja je sličan naplati poreza na dohodak građana.

Plata koja je obračunata viškom zaposlenika u mjesecu njegovog otpuštanja mora biti predmet doprinosa za osiguranje Penzionom fondu, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, Federalnom fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije i doprinosima u slučaju povrede.

Takođe, ovi organi će zadržati naknadu za neiskorišćene dane godišnjeg odmora zaposlenog. Naravno, ne treba zaboraviti na maksimalnu veličinu osnovice za obračun premija osiguranja, koja je propisana u čl. 3, 6. čl. 421 Poreski zakon Ruske Federacije.

Ako ova razgraničenja prelaze iznos za tekuću godinu, tada je za oporezivanje potrebno uzeti samo maksimalnu osnovicu za oporezivanje doprinosa.

Njegova veličina od 1. januara 2017. je 755.000,00 rubalja. Od 1. januara 2018. iznos će iznositi 815.000,00 rubalja.

Do 01.01.2015 sve isplate naknada za otpuštanja i otpuštanja uopšte nisu bile predmet premije osiguranja.

Nakon stupanja na snagu dopisa Ministarstva rada Ruske Federacije od 24. septembra 2014. N 17-3/B-449, Takve isplate nakon smanjenja počele su podlijegati porezu na dohodak: Od obaveznih plaćanja izuzeti su samo oni iznosi koji ne prelaze trostruku prosječnu zaradu ili šestostruku prosječnu zaradu za preduzeća na krajnjem sjeveru i njegovim regijama.

Doprinosi će podlijegati istim iznosima koji su bili predmet oporezivanja.

Kod oporezivanja otpremnina po dodatnim stopama postoje neke posebnosti. Obratite pažnju na obračun doprinosa za penzijsko osiguranje po takvim stopama za zaposlenog koji je otpušten zbog smanjenja broja zaposlenih, a bio je zaposlen na poslovima koji mu daju pravo na prijevremenu penziju.

Predmet i osnovica za obračun doprinosa u Fond PIO ostali su isti, zarada za rad u mjesecu umanjenja podliježe doprinosima za penzijsko osiguranje, a bilo koje isplate naknade uopšte ne podliježu zadržavanju dodatnih iznosa doprinosa.

Zaključak

Ukoliko poslodavac treba da otpusti zaposlenog zbog smanjenja broja zaposlenih ili brojnosti, treba biti izuzetno oprezan, jer nepoštovanje rokova plaćanja, netačan obračun visine naknada, iznosa poreza na dohodak ili doprinosa za osiguranje povlači odgovornost samog preduzetnika pred zakonodavstvom Ruske Federacije.

Zakon o radu Ruske Federacije predviđa nekoliko slučajeva kada se zaposleniku nakon otpuštanja moraju isplatiti ne samo plaće i plaće, već i dodatna plaćanja.

Na primjer, nakon likvidacije organizacije, kao i nakon smanjenja broja ili osoblja kompanije (klauzula 1.2 člana 81 Zakona o radu Ruske Federacije), zaposleniku se isplaćuje otpremnina u iznosu prosječne mjesečne zarade, a za period zaposlenja - u pravilu ne više od 2 mjeseca od dana otpuštanja - zadržava se njegova prosječna mjesečna zarada (član 178. Zakona o radu Ruske Federacije).

Osim zakonom utvrđenih slučajeva, isplata otpremnine može biti predviđena radnim ili kolektivnim ugovorom, lokalnim regulatornim aktom organizacije, kao i posebnim ugovorom sa zaposlenim (članovi 178., 181. Zakona o radu). Ruska Federacija).

Kao posljedica toga, postavlja se pitanje: da li otpremnina podliježe doprinosima za osiguranje u Fond PIO, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fond socijalnog osiguranja, uključujući i “za povrede”?

Postupak obračuna premija osiguranja od otpremnina

Otpremnine, kao i druge naknade (osim ) koje se isplaćuju otpuštenom radniku, podležu doprinosima kada njihov iznos prelazi određeni limit (podtačka „d“, stav 2, deo 1, član 9 Zakona od 24. 2009. br. 212-FZ, stav 2, stav 1, član 20.2 Zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ). Ograničenja za različite kategorije zaposlenih prikazana su u tabeli ispod.

Napominjemo da se slična pravila primjenjuju i u pogledu oporezivanja otpremnine pri otkazu porezom na dohodak fizičkih lica: porez se obračunava na iznose koji prelaze navedene granice (

Prilikom pokretanja postupka smanjenja broja zaposlenih, rukovodioci se obavezuju ne samo da u potpunosti isplate neplaćeno radno vrijeme i neiskorišćeni godišnji odmor, već i da isplate otpremnine otpuštenim radnicima. Za neke kategorije zaposlenih predviđene su povećane isplate za koje bi svi trebali znati.

Karakteristike otpuštanja zbog smanjenja broja zaposlenih

Sve važne nijanse raskida ugovora o radu navedene su u Zakonu o radu Ruske Federacije:

Kako se formalizira otpuštanje zbog smanjenja osoblja?

U većini slučajeva, odluka o smanjenju broja zaposlenih donosi se radi optimizacije budžeta preduzeća. Sama procedura se izvodi na sljedeći način:

1. Saziva se komisija koja donosi odluku o potrebi smanjenja, bira zaposlene koji potpadaju pod nju i sačinjava odgovarajući akt.
2. Rukovodilac izdaje nalog i pismena obavještenja svakom od svojih podređenih, upoznaje ih sa dokumentima uz potpis.
3. Poslodavac obavještava Centar za zapošljavanje i Sindikat o predstojećem otpuštanju.
4. Nakon 2 mjeseca otpuštaju se oni koji su odbili upražnjena radna mjesta i ne mogu biti napušteni zbog nedostatka prava prednosti u odnosu na druge zaposlene.

Kako kreirati obavještenje?

Poslodavac je dužan da obavesti sve zaposlene koji planiraju da budu otpušteni dva meseca pre roka. To se radi uručenjem obavještenja. Mora sadržavati sljedeće informacije:

• Naziv kompanije, datum sastavljanja.
• Matični broj.
• Naslov nakon kojeg slijedi opis suštine i lista slobodnih radnih mjesta.
• Potpis rukovodioca i zaposlenog kome je dat.

“Imajući sudsku praksu, možemo doći do zaključka da većina poslodavaca griješi prilikom otpuštanja radnika – otpuštenim podređenima ne nude pisana radna mjesta. Zaposleni će ubuduće moći da se žale na raskid ugovora o radu sudskim putem, pa je veoma važno da se u obavještenje uvrsti i lista nepopunjenih radnih mjesta”, kaže A.N. Moskal, stručnjak iz oblasti radnog i porodičnog prava.

Kako se izdaje nalog za otpuštanje?

Ne postoji jedinstven oblik narudžbe, ali obavezno mora sadržavati sljedeće:

• Naziv organizacije poslodavca.
• Datum registracije.
• Suština i razlozi zbog kojih se vrši smanjenje.
• Informacije o smanjenju pozicija i zaposlenih.
• Ko je odgovoran za kadrovski događaj koji je u toku.
• Potpis direktora.

Ko ne može dobiti otkaz zbog viška zaposlenih?

Pored lica navedenih u čl. 179. Zakona o radu Ruske Federacije, sigurnost posla je zagarantovana sljedećim kategorijama zaposlenih koji se ne mogu otpustiti u vezi s organizacionim mjerama (član 261. Zakona o radu Ruske Federacije):

• Trudnice.
• Radnici koji odgajaju djecu mlađu od 3 godine.
• Samohrane majke i očevi sa izdržavanom djecom mlađom od 14 godina ili invalidnim osobama mlađim od 18 godina.
• Lica koja su jedina radno sposobna lica u porodici u kojoj ima dijete do 3 godine života ili troje maloljetnih izdržavanih lica.

Na koje beneficije zaposleni imaju pravo?

Sva plaćanja podređenom prilikom otpuštanja dijele se u dvije vrste: osnovne i dodatne. U prvom slučaju, to uključuje prijenos plaća i naknade za neiskorišćene odmore, au drugom - otpremnine.

S isplatama radnicima na krajnjem sjeveru stvari stoje malo drugačije:

Da li naknada podliježe porezu na dohodak i premijama osiguranja?

Prema čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, otpremnine prenesene kao rezultat smanjenja osoblja ne podliježu oporezivanju. U skladu s tim, porez se ne može zadržati, ali će prihodi zaposlenih i dalje morati biti prikazani u deklaraciji.

Što se tiče premija osiguranja, one se takođe ne isplaćuju ako iznos naknade ne prelazi trostruku prosečnu platu, a za građane koji se nalaze u severnim regionima - prosečnu platu za šest meseci.

Ako iznos isplata prelazi gore navedene granice, premije osiguranja će se morati platiti za svakog zaposlenog.

Porez na prihod

Na osnovu tačke 9 čl. 255 Poreznog zakona Ruske Federacije, sve beneficije, bez obzira na razlog otpuštanja zaposlenika, podliježu uključivanju u stavku rashoda.

Najčešće greške

Greška #1. Naknada koja se isplaćuje po dogovoru stranaka podliježe porezima i doprinosima za osiguranje.

Ne, takva plaćanja ne podležu oporezivanju.

Greška #2. Zaposlenog možete otpustiti prijevremeno ako ima usmeni pristanak.

Ne, sve odluke moraju biti potvrđene pismeno. Na primjer:

Abramov R.E. je otpušten, datum razrješenja u naredbi i obavještenju je 01.10.2017. Upozoren je 2 mjeseca unaprijed. Nekoliko dana nakon što je primio obavještenje, Abramov R.E. odlučio da prijevremeno da otkaz i donio je izjavu poslodavcu. On ga je potpisao i izdao nalog, te izvršio sve uplate.

FAQ

Pitanje br. 1. Kako se obračunava iznos otpremnine za tehnološki višak?

Formula za obračun je vrlo jednostavna: prosječna dnevna zarada x broj dana u mjesecu koji slijedi od dana prestanka ugovora o radu.

Pitanje br. 2. Da li je moguće podnijeti ostavku prije isteka otkaznog roka od dva mjeseca na lični zahtjev?

Da, možete, ali u tom slučaju zaposlenik gubi pravo na otpremninu. Plaća i regres će mu biti isplaćeni samo ako ih ranije nije koristio.

Zaključak

Odlukom da smanje broj zaposlenih u preduzeću, poslodavci su dužni da svakom od njih isplate ne samo plate za odrađeno vreme, već i isplatu otpremnina. Ako njihova veličina ne prelazi iznos utvrđen zakonom, neće biti podložni porezima i premijama osiguranja, pa će zaposleni dobiti maksimalan mogući iznos novca.

Formula po kojoj možete izračunati porez na dohodak građana prilikom umanjenja: od punog iznosa vaše plate za prošli mjesec potrebno je izračunati neoporezivi prihod i pomnožiti sa poreskom stopom. Dobijeni iznos mora biti zaokružen. Ako je zadnja znamenka do pet, onda na nižu vrijednost; ako je broj veći, onda na višu vrijednost.

1. Sve plate prije smanjenja.
2. Naknada za neiskorišćeni godišnji odmor. Primjenjuje se samo kada radni staž zaposlenog u određenom preduzeću prelazi šest mjeseci.
3. Naknada dospeva ako radnik nije blagovremeno obavešten o otkazu.
4. Moguće su nagrade za dobar rad ili druge zasluge.

Šta je otpremnina za smanjenje osoblja i podliježe li doprinosima za osiguranje?

Kod oporezivanja otpremnina po dodatnim stopama postoje neke posebnosti. Obratite pažnju na obračun doprinosa za penzijsko osiguranje po takvim stopama za zaposlenog koji je otpušten zbog smanjenja broja zaposlenih, a bio je zaposlen na poslovima koji mu daju pravo na prijevremenu penziju.

Naknade dodijeljene zaposlenima u vezi sa otpuštanjem ne podliježu porezu na dohodak građana ako njihov iznos ne prelazi tri mjesečne zarade, a za preduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru ili u njima ekvivalentnim regijama, iznos ove naknade ne bi trebao biti veći od šest puta prosječne plate.

Da li se otpremnine plaćaju premijama osiguranja u slučaju smanjenja broja zaposlenih? Da li se porez na dohodak fizičkih lica zadržava?

Činjenica je da je zakonom utvrđen samo minimalni iznos otpremnine, a njen maksimalni iznos utvrđen je gore navedenim kolektivnim ugovorom. Ova cifra može biti bilo šta. Da li se porez na dohodak odbija od otpremnine prilikom otpuštanja?

1. Preduzeće iz kojeg je lice dobilo otkaz je u postupku likvidacije.
2. Zaposlenik je otpušten samo zbog posebnih mjera za smanjenje broja ili broja zaposlenih.
3. Otpuštena osoba je odlučila da odbije planirani transfer zbog bolesti ili zbog preseljenja organizacije na novu lokaciju.
4. Zaposlenik je neočekivano pozvan na služenje vojnog roka u rusku vojsku.
5. Osoba koja je bila nezakonito otpuštena je vraćena na poziciju koju je izgubila.
6. Osoba koja je pravilno radila odjednom je potpuno izgubila radnu sposobnost.
7. Zaposlenik je iz nekog razloga odbio da ispoštuje nove uslove ugovora o radu ako se pojave.
8. Osoba koja je na rukovodećoj poziciji dobila je otkaz na zahtjev vlasnika koji je vlasnik organizacije.

Oporezivanje isplata pri smanjenju osoblja porezom na dohodak i premijama osiguranja

• na dan otkaza - otpremnina u visini prosječne zarade;
• ako tokom drugog mjeseca od dana otpuštanja zaposleni ne nađe posao - prosječna zarada za taj mjesec;

U skladu sa čl. 255 Poreskog zakona Ruske Federacije, otpremnine isplaćene otpuštenim radnicima iznad normi utvrđenih čl. 178 Zakona o radu Ruske Federacije, odnosi se na razgraničenja zaposlenima otpuštenim u vezi sa reorganizacijom ili likvidacijom poreskog obveznika, smanjenjem broja ili osoblja zaposlenih poreskog obveznika, te stoga smanjuje poresku osnovicu poreza na dobit preduzeća.

Povlastica za oporezivanje smanjenja osoblja

Kako izračunati otpremnine kada se broj zaposlenih smanji u 2019. Ove godine Vlada Ruske Federacije je zajedno s Državnom dumom usvojila niz dokumenata koji su značajno poboljšali sudbinu otpuštenih zbog smanjenja osoblja u smislu primanja naknada .

Računovodstvo oporezivanja otpremnine u slučaju smanjenja doprinosa za osiguranje Na osnovu klauzule 9 člana 225 Poreskog zakona Ruske Federacije, sve isplate koje poslodavac izvrši nakon raskida ugovora sa zaposlenikom na inicijativu poslodavca (u ovom slučaju zbog smanjenja broja zaposlenih) klasifikuju se kao troškovi rada.

Porez na dohodak fizičkih lica na otpremnine u slučaju smanjenja broja zaposlenih

Nakon prestanka radnog odnosa zbog smanjenja broja zaposlenih, zaposleni zadržava prosječnu mjesečnu zaradu dok ne dobije novi posao. Međutim, ovaj period ne prelazi 2 mjeseca. U izuzetnim slučajevima, kada se zaposleni nakon otkaza prijavio na berzu rada, tada, na zahtjev ove službe, bivši poslodavac može isplatiti prosječnu mjesečnu zaradu u trećem mjesecu prisilne nezaposlenosti.

U skladu sa članom 210. Poreskog zakona Ruske Federacije, prilikom izračunavanja poreske osnovice uzimaju se u obzir svi prihodi koje je primio poreski obveznik. Prilikom formiranja poreske osnovice potrebno je uzeti u obzir da svi prihodi fizičkih lica ne podliježu uključivanju u obračun poreza na dohodak po odbitku.

Koji se porezi naplaćuju na naknade za smanjenje osoblja?

Ako se radnik u roku od dvije sedmice od dana otpuštanja prijavio službi za zapošljavanje, a nije bio u radnom odnosu kod njega u roku od tri mjeseca od dana otkaza, onda se u izuzetnim slučajevima, odlukom zavoda za zapošljavanje, radniku isplaćuje prosječna plata za ovaj treći mjesec.

U praksi se javljaju situacije kada iznos otpremnine koja se isplaćuje u vezi sa smanjenjem broja radnika prelazi norme utvrđene Poreskim zakonikom (član 178.). Razlozi za to su odredbe koje unapređuju prava radnika, koje su propisane njegovim ugovorom o radu, bilo usvojene lokalnim aktom organizacije u kojoj radi.

Porez na lični dohodak i doprinosi od plaćanja u slučaju smanjenja osoblja (Lenskaya N

Arbitri su svoj zaključak motivisali činjenicom da je u st. “a” klauzula 7 čl. 1 Federalnog zakona br. 330-FZ od 21. novembra 2011. godine, koji je uveo ograničenja u tekst klauzule 3 čl. 217 Porezni kod, nije navedeno dodatna naknada za prijevremeni otkaz. Ovo se navodi u odluci Vrhovnog suda Republike Komi od 10. maja 2012. godine N 33-1663AP/2012.

Prema stručnjacima Ministarstva finansija Rusije, sastav isplata naknade u vezi sa otpuštanjem, za koji je postavljena granica koja ne podliježe porezu na dohodak (trostruki (šest puta) prosječne mjesečne zarade), uključuje iznos dodatne naknade isplaćene za prijevremeni prestanak radnog odnosa (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 08.07.2013. N 03-04-05/26273).

U skladu sa čl. 255 Poreskog zakona Ruske Federacije, otpremnine isplaćene otpuštenim radnicima iznad normi utvrđenih čl. 178 Zakona o radu Ruske Federacije, odnosi se na razgraničenja zaposlenima otpuštenim u vezi sa reorganizacijom ili likvidacijom poreskog obveznika, smanjenjem broja ili osoblja zaposlenih poreskog obveznika, te stoga smanjuje poresku osnovicu poreza na dobit preduzeća.

Prema paragrafima. 1 klauzula 1 čl. 223 Poreskog zakona Ruske Federacije, kada se prihodi primaju u gotovini, datum stvarnog prijema prihoda definira se kao dan isplate prihoda, uključujući prijenos prihoda na bankovne račune poreznog obveznika ili, u njegovo ime, na račune trećih lica. Podsjetimo, prema tački 2. čl. 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije, organizacija iz koje je ili kao rezultat odnosa sa kojom je poreski obveznik primio prihod, dužna je da obračuna, zadrži od njega i plati iznos poreza.

Da li se otpremnine plaćaju premijama osiguranja u slučaju smanjenja broja zaposlenih? Da li se porez na dohodak fizičkih lica zadržava?

Otpremnine za smanjenje broja zaposlenih oporezuju se kao i druge novčane naknade. Jedini izuzetak u ovom slučaju je isplata za koju otpušteno lice nije iskoristilo odsustvo. Ali doprinosi se obračunavaju samo ako iznos uplata prelazi utvrđeni limit.

Činjenica je da se prosječni iznos zarade po danu obračunava za dan u kojem je zaposlenik radio, a ne za onaj koji je naveden u kalendaru. Da biste ispravno izračunali iznos naknade, potrebno je da uzmete plaće primljene 12 mjeseci prije nego što je zaposlenik otpušten.

Otpremnine ne podliježu plaćanju doprinosa

Garancije i naknade zaposlenima u vezi sa raskidom ugovora o radu utvrđene su u Poglavlju 27 Zakona o radu Ruske Federacije. Dakle, prema čl. 178 Zakona o radu Ruske Federacije, nakon prestanka ugovora o radu zbog smanjenja broja ili osoblja zaposlenih (klauzula 2, dio 1, član 81 Zakona o radu Ruske Federacije), otpušteni radnik je isplatio otpremninu u visini prosječne mjesečne zarade, a zadržava se i prosječna mjesečna zarada za vrijeme trajanja radnog odnosa, ali ne duže od dva mjeseca od dana otkaza (sa otpremninom). U izuzetnim slučajevima, prosječnu mjesečnu zaradu otpušteni radnik zadržava treći mjesec od dana otkaza odlukom organa službe za zapošljavanje, pod uslovom da se u roku od dvije sedmice nakon otkaza zaposleni prijavio ovom organu, a nije bio u radnom odnosu. to. U tom slučaju ugovorom o radu ili kolektivnim ugovorom mogu se utvrditi povećani iznosi otpremnina.

U skladu sa čl. 180. Zakona o radu Ruske Federacije o predstojećem otpuštanju zbog smanjenja broja ili broja zaposlenih radnika upozorava poslodavac lično i uz potpis najmanje dva mjeseca prije otpuštanja. Međutim, poslodavac, uz pismenu saglasnost zaposlenog, ima pravo da mu otkaže ugovor o radu prije isteka roka od dva mjeseca, isplativši mu dodatnu naknadu u visini prosječne zarade zaposlenog, srazmjerno preostalo vrijeme do isteka otkaznog roka.

Kada se na otpremninu plaćaju doprinosi za osiguranje i kako će se situacija promijeniti?

Pogledajmo šta će se promijeniti u situaciji sa otpremninama od 01.01.2015. Od ovog trenutka, premije osiguranja ne podliježu određenim vrstama otpremnina. Štaviše, bez obzira na razloge za otpuštanje nakon prestanka ugovora o radu (podstav "a", stav 3, član 2, podstav "a", stav 1, član 5 Zakona od 28. juna 2014. br. 188-FZ) . Ovo:

Razmotrimo situaciju: takozvana otpremnina pri otkazu po dogovoru stranaka. Premije osiguranja se obračunavaju od takve naknade (pismo Ministarstva rada Rusije od 4. decembra 2013. br. 17-3/2038). Naknada koja se isplaćuje zaposlenom pri otkazu sporazumom stranaka, na primjer, u vezi sa odlaskom u starosnu ili invalidsku penziju, podliježe plaćanju doprinosa za osiguranje u okviru radnog odnosa. Razlog: Dio 1 člana 7 Federalnog zakona br. 212-FZ. Ovdje je potrebno neko pojašnjenje.

Podliježu li otpremnine premijama osiguranja prilikom otpuštanja u 2019.: karakteristike i najčešće greške

U ovom trenutku, kada ekonomija zemlje prolazi kroz daleko od najboljih vremena, preduzeća pokušavaju optimizirati svoje troškove i osigurati ne samo pristojan životni standard, već i zacrtati izglede za budućnost. Neka preduzeća automatizuju proizvodne procese, druga povećavaju zahteve prema zaposlenima, a treća jednostavno smanjuju troškove rada, što u svakom slučaju dovodi do smanjenja broja zaposlenih u kompaniji. U svim slučajevima, menadžer pokušava spasiti posao optimizacijom troškova. Potrebno je jasno razumjeti da smanjenje zaposlenih nije ništa drugo do raskid ugovora o radu na inicijativu poslodavca (član 81. Zakona o radu Ruske Federacije), stoga se u ovom pitanju ne mogu napraviti greške u kako bi se izbjegli problemi sa zakonom. U ovom članku ćemo pogledati da li otpremnine podliježu premijama osiguranja za vrijeme otpuštanja.

Generalno, postupak smanjenja osoblja je veoma skup projekat za preduzeće, pa mnogi menadžeri to pokušavaju da izbegnu tražeći od zaposlenih da svojom voljom napišu ostavku, ali ne podležu svi zaposleni ovom nagovoru, a u zapravo, ovo je pogrešno. Postoji još jedna prilika da se izbjegnu prilično ozbiljni troškovi - da se zaposleniku ponudi drugo, upražnjeno mjesto u istoj organizaciji, ali ovdje zaposlenik ima pravo odbiti ovu ponudu. U ovom slučaju, postupak smanjenja je neizbježan. Ovaj članak će pomoći menadžeru da izbjegne ozbiljne greške pri planiranju i implementaciji troškova postupka smanjenja osoblja.

Iznosi koji ne podliježu premijama osiguranja

Premije osiguranja i druge naknade koje se odnose na obavljanje radnih obaveza zaposlenog ne podliježu plaćanju premija osiguranja. Na primjer, nastavnom osoblju saveznih državnih obrazovnih ustanova (uključujući menadžment), kako bi im se olakšalo obezbjeđivanje knjiga i periodičnih publikacija, isplaćuje se mjesečna novčana naknada u iznosu:

U čl. 1 Zakona N 4730-1 sadrži definiciju granice, prema kojoj je državna granica Ruske Federacije linija i vertikalna površina koja prolazi duž ove linije, određujući granice državne teritorije (kopno, vode, podzemlje i vazdušni prostor) Ruske Federacije, tj. prostorna granica državnog suvereniteta naše zemlje. Shodno tome, državna teritorija Rusije u ovom slučaju ne završava se na kontrolnom punktu aerodroma, već kada avion pređe vertikalnu površinu zračnog prostora koji prolazi iznad državne granice Ruske Federacije.

Šta je otpremnina za smanjenje osoblja i podliježe li doprinosima za osiguranje?

Postoji nekoliko mogućih tumačenja klauzule 3 čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Prema Ministarstvu finansija Rusije (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 03-04-05/26273 od 8. jula 2013. godine), isplate naknade po otpuštanju treba da uključuju naknadu za prijevremeni raskid ugovora o radu, jer takvo plaćanje je zagarantovano. Dakle, ako je radnik otpušten i ugovor mu je prijevremeno raskinut, a nakon otkaza nije bio službeno zaposlen još tri mjeseca, tada mu se priznaju četiri prosječne mjesečne zarade (za prijevremeni otkaz, po otkazu i naredna 2 mjeseca). nakon datuma obračuna).

Kod oporezivanja otpremnina po dodatnim stopama postoje neke posebnosti. Obratite pažnju na obračun doprinosa za penzijsko osiguranje po takvim stopama za zaposlenog koji je otpušten zbog smanjenja broja zaposlenih, a bio je zaposlen na poslovima koji mu daju pravo na prijevremenu penziju.

Da li otpremnina podliježe doprinosima za osiguranje?

Sve plate zaposlenih su predmet doprinosa za osiguranje: u penzioni fond, fond zdravstvenog i socijalnog osiguranja. Ovo se odnosi i na naknadu za neiskorišteni godišnji odmor. Ali šta ako dođe do likvidacije preduzeća ili smanjenja broja zaposlenih? Da li se otpremnine u ovom slučaju plaćaju doprinosima za osiguranje?

• u vezi sa promenama u ugovoru o radu, na primer, kada dođe do promene rukovodstva;
• preseljenje preduzeća ili premeštaj radnika ako se ovaj ne složi;
• iz zdravstvenih razloga, ako zaposleni više ne može obavljati svoje radne obaveze;
• likvidacija preduzeća (institucije ili organizacije);
• smanjenje ili neusklađenost kvalifikacija zaposlenih;
• vraćanje na posao radnika koji je ranije obavljao ove poslove i sl. Potpunu listu možete pronaći u 178 Zakona o radu Ruske Federacije

Obračun otpremnine - nadoknađujemo „moralnu štetu“ pri otkazu

O pitanju da li otpremnine isplaćene odlukom uprave podliježu porezu na dohodak građana, podijeljena su mišljenja Ministarstva finansija i Federalne poreske službe. Prema uputama Ministarstva finansija, otpremnina iz bilo kog razloga (u skladu sa Zakonom o radu isplaćena je ili odlukom direktora, po kolektivnom ugovoru) ne podliježe porezu na dohodak građana u granicama (3 puta ili 6 puta prosječne zarade). Osnov - dopis Ministarstva finansija od 10.04.2012. godine broj 03-04-06/6-105.

Kada zaposleni napusti organizaciju, ima pravo da dobije sve što mu kompanija „duguje“. Obično su to plate za zadnji mjesec rada i, ako ima neiskorišćenih dana godišnjeg odmora, naknada za neiskorišćeni godišnji odmor. Ako zaposlenik da otkaz svojom voljom, obično je iznos isplata ograničen na ovo.

Kako izračunati otpremnine prilikom otpuštanja

Ali da biste dobili beneficije za period zaposlenja (drugi i treći mjesec nakon otpuštanja), morate organizaciji dostaviti radnu knjižicu koja ukazuje na nedostatak zaposlenja. Rad po ugovoru koji je otpušteno lice obavljao u ovom periodu nije osnov za uskraćivanje isplate naknade.

U skladu sa radnim zakonodavstvom, prilikom otpuštanja, zaposleni ima pravo da računa na određene isplate od svog poslodavca. U pravilu, u slučaju dobrovoljnog otpuštanja, iznos takvih isplata sastoji se od plaće obračunate za posljednji radni mjesec i naknade za neiskorišteni godišnji odmor (ako ima neiskorišćenih dana godišnjeg odmora). Međutim, nastaju situacije kada zaposleniku dospijeva dodatna isplata naknade. Najčešće situacije ove vrste uključuju smanjenje broja zaposlenih ili likvidaciju preduzeća. U ovom članku ćete naučiti kako izračunati otpremninu kada je zaposlenik otpušten.