छंटनी की स्थिति में विच्छेद भुगतान के लिए बीमा योगदान। अतिरेक विच्छेद वेतन क्या है और क्या यह बीमा योगदान के अधीन है? क्या कटौती लाभ योगदान के अधीन है?

अर्थात्:

विच्छेद वेतन, जैसा कि कला में निर्दिष्ट है। रूसी संघ के श्रम संहिता के 178, नौकरी से निकाले जाने वाले व्यक्ति को 1 औसत मासिक वेतन की राशि सौंपी जाती है:

1. बर्खास्तगी पर.
2. यदि छंटनी के बाद के महीने के दौरान पूर्व कर्मचारी आधिकारिक तौर पर नियोजित नहीं था, तो वह चालू माह की औसत कमाई का हकदार है।
3. यदि अगले तीसरे महीने के दौरान कर्मचारी को नौकरी नहीं मिली है, तो उद्यमी उसे एक और औसत वेतन देने का भी वचन देता है, लेकिन इसके लिए बर्खास्त व्यक्ति को गणना के दो सप्ताह से पहले रोजगार केंद्र में पंजीकरण कराना होगा, क्योंकि भुगतान प्राप्त करने के लिए उसे इस प्राधिकरण से एक दस्तावेज़ प्रस्तुत करना होगा।

क्योंकि अगले 2 महीनों के लाभों का भुगतान केवल तभी किया जाता है जब व्यक्ति आधिकारिक तौर पर नियोजित नहीं था, तो ऐसे भुगतान गणना के दिन नहीं किए जाते हैं, बल्कि उस उद्यम में भुगतान किए जाते हैं जहां कर्मचारी पहले काम करता था, उन दिनों जब इस संरचना में मजदूरी का भुगतान किया गया था।

यदि संगठन का परिसमापन हो जाता है, तो वह निकाय जिसके निर्णय से इस संरचना का परिसमापन किया गया था, औसत कमाई का भुगतान सुनिश्चित करने के लिए बाध्य है, या एक उत्तराधिकारी को नामित करना होगा जो विच्छेद वेतन की पूरी राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य होगा।

क्या आयकर रोका गया है?

कला के अनुच्छेद 3 में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 में यह नोट किया गया है कि रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित सीमा के भीतर कर्मचारियों की कटौती या बर्खास्तगी से संबंधित कोई भी मुआवजा भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। इस लेख में छंटनी के कारण बर्खास्त किए गए लोगों के लिए विच्छेद वेतन, गणना की तारीख के बाद के महीनों के लिए बरकरार रखी गई औसत कमाई, साथ ही स्थापित अवधि से पहले एक रोजगार अनुबंध को रद्द करने के लिए मुआवजा शामिल है, जो कराधान के अधीन नहीं हैं।

अप्रयुक्त छुट्टी के हिस्से के लिए मुआवजा, साथ ही आउटपुट की गणना के महीने में वास्तव में काम करने वालों के लिए मजदूरी, अनिवार्य कराधान के अधीन हैं।

जिस दिन धनराशि जमा की जाती है उस दिन यह भुगतान बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिएकरदाता को उसके खाते पर, यानी उसके रोजगार संबंध की समाप्ति के दिन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 2)।

बर्खास्तगी के संबंध में कर्मचारियों को सौंपा गया मुआवजा भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है यदि उनकी राशि तीन मासिक आय से अधिक नहीं है, और सुदूर उत्तर या उनके समकक्ष क्षेत्रों में स्थित उद्यमों के लिए, इस लाभ की राशि छह से अधिक नहीं होनी चाहिए औसत वेतन का गुना.

कला के खंड 3 की कई संभावित व्याख्याएँ हैं। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड। रूस के वित्त मंत्रालय के अनुसार (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-04-05/26273 दिनांक 8 जुलाई 2013), बर्खास्तगी पर मुआवजे के भुगतान में रोजगार समझौतों की शीघ्र समाप्ति के लिए मुआवजा शामिल होना चाहिए, क्योंकि ऐसे भुगतान की गारंटी है. इस प्रकार, यदि किसी कर्मचारी को नौकरी से निकाल दिया गया था और उसका अनुबंध जल्दी समाप्त कर दिया गया था, और बर्खास्तगी के बाद उसे अगले तीन महीनों के लिए आधिकारिक तौर पर नियोजित नहीं किया गया था, तो उसे चार औसत मासिक आय (जल्दी समाप्ति के लिए, बर्खास्तगी पर और अगले 2 महीने) का श्रेय दिया जाता है। गणना तिथि के बाद)।

क्या व्यक्तिगत आयकर विच्छेद वेतन से लिया जाता है? ऐसा वित्त मंत्रालय का मानना ​​है अंतिम भुगतान (गणना के बाद अंतिम महीने का मुआवजा) व्यक्तिगत आयकर के अधीन होना चाहिए।हालाँकि, एक और व्याख्या है।

कोमी गणराज्य में, सुप्रीम कोर्ट ने 10 मई, 2012 के अपने फैसले संख्या 33-1663 में कहा है कि पहले रोजगार अनुबंध तोड़ने के लिए मुआवजा कला के पैराग्राफ 3 में निर्दिष्ट नहीं है। 217 और छंटनी की स्थिति में इस भुगतान को विच्छेद वेतन के साथ नहीं जोड़ा जाना चाहिए। और सभी अर्जित राशियाँ, शीघ्र समाप्ति और सभी विच्छेद भुगतानों के लिए, व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होनी चाहिए।

हालाँकि, यह विचार करने योग्य है कि यदि आप इस राय से सहमत हैं, तो इससे मुकदमेबाजी हो सकती है।

छंटनी के कारण बर्खास्त किए गए और मौसमी काम में नियोजित श्रमिकों के लिए विच्छेद वेतन की गणना में भी कुछ ख़ासियतें हैं।

इस प्रकार के काम के लिए, काम की समाप्ति के कारण बर्खास्तगी पर, औसत मासिक लाभ के लिए भुगतान प्रदान नहीं किया जाता है, बल्कि केवल दो सप्ताह के लिए औसत कमाई प्रदान की जाती है।

इसके अलावा, कानून मौसमी काम के लिए छंटनी के बाद अगले महीनों के लिए मुआवजे के भुगतान का प्रावधान नहीं करता है, अगर नौकरी से निकाले गए कर्मचारी को आधिकारिक नौकरी नहीं मिली है। इस मामले में, दो सप्ताह का भत्ता भी व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, क्योंकि यह रोजगार संबंध समाप्त होने पर मुआवजा भुगतान भी है।

विच्छेद वेतन की राशि की गणना करते समय कई अन्य बारीकियाँ हैं।नागरिकों की कुछ श्रेणियाँ। उदाहरण के लिए, यदि इस कमी ने किसी सिविल सेवक को प्रभावित किया है, तो कानून के अनुसार उसे गणना करते समय एक साथ तीन औसत मासिक आय का भुगतान करना होगा। इस मामले में, ध्यान में रखने वाली मुख्य बात यह है कि केवल तीन औसत पर कर नहीं लगाया जाता है, और निर्दिष्ट मानदंड से अधिक की राशि से व्यक्तिगत आयकर लिया जाना चाहिए।

कभी-कभी सामूहिक समझौता विच्छेद वेतन की एक अलग राशि निर्धारित कर सकता है। उदाहरण के लिए, सामूहिक समझौते में कहा गया है कि गणना करते समय कर्मचारी को मासिक भत्ता नहीं, बल्कि दो महीने का भुगतान किया जाना चाहिए।

यह पता चला है कि, यदि आप वित्त मंत्रालय के पत्र का संदर्भ लेते हैं, तो यदि किसी कर्मचारी को अतिरेक के कारण जल्दी निकाल दिया गया था और उसे अगले तीन महीने तक नौकरी नहीं मिली, तो न केवल तीसरे वेतन पर कर लगाया जाना चाहिए, बल्कि दूसरा भी, क्योंकि बर्खास्तगी पर उन्हें अनुबंध की शीघ्र समाप्ति के लिए दो औसत और मुआवजा मिला।

क्या बीमा प्रीमियम लिया जाता है और किन मामलों में?

रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 34 के अनुसार, किसी कर्मचारी को छंटनी के संबंध में गारंटी दिए गए सभी भुगतान सभी बीमा योगदानों द्वारा कराधान के विषय में शामिल हैं। हालाँकि सभी मामलों में योगदान का शुल्क नहीं लिया जाना चाहिए। कटौती के दौरान अनिवार्य योगदान की गणना व्यक्तिगत आयकर के संग्रह के समान है।

एक निरर्थक कर्मचारी को उसकी बर्खास्तगी के महीने में अर्जित वेतन पेंशन फंड, संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष, रूसी संघ के संघीय सामाजिक बीमा कोष और चोट के मामले में योगदान के लिए बीमा योगदान के अधीन होना चाहिए।

साथ ही, कर्मचारी के अप्रयुक्त छुट्टी के दिनों का मुआवजा भी इन अधिकारियों द्वारा रोक दिया जाएगा। स्वाभाविक रूप से, हमें बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार के अधिकतम आकार के बारे में नहीं भूलना चाहिए, जो कला के खंड 3, 6 में निर्धारित है। रूसी संघ का 421 टैक्स कोड।

यदि ये संचय चालू वर्ष के आंकड़े से अधिक है, तो कराधान के लिए योगदान के कराधान के लिए केवल अधिकतम आधार लेना आवश्यक है।

1 जनवरी, 2017 से इसका आकार 755,000.00 रूबल है। 1 जनवरी 2018 से राशि 815,000.00 रूबल होगी।

1 जनवरी 2015 तक छँटनी और छँटनी के लिए सभी मुआवज़े का भुगतान बिल्कुल भी बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं था।

24 सितंबर 2014 को रूसी संघ के श्रम मंत्रालय के पत्र एन 17-3/बी-449 के लागू होने के बाद, कटौती पर ऐसे भुगतान आयकर के अधीन होने लगे:केवल वे राशियाँ जो सुदूर उत्तर और उसके क्षेत्रों के उद्यमों के लिए औसत कमाई के तीन गुना या औसत कमाई के छह गुना से अधिक नहीं हैं, अनिवार्य भुगतान से मुक्त हैं।

योगदान उन्हीं राशियों के अधीन होगा जो कराधान के अधीन थीं।

अतिरिक्त दरों पर विच्छेद भुगतान पर कर लगाते समय कुछ विशिष्टताएँ होती हैं। ऐसे कर्मचारी के लिए ऐसी दरों पर बीमा पेंशन योगदान की गणना पर ध्यान दें, जिसे कर्मचारियों की कमी के कारण बर्खास्त कर दिया गया है, लेकिन वह ऐसे काम में नियोजित था जो उसे शीघ्र सेवानिवृत्ति का अधिकार देता है।

पेंशन फंड में योगदान की गणना का उद्देश्य और आधार वही रहा, कटौती के महीने में किए गए काम के लिए मजदूरी पेंशन बीमा योगदान के अधीन है, और किसी भी मुआवजे का भुगतान अतिरिक्त अंशदान राशि को रोकने के अधीन नहीं है।

निष्कर्ष

यदि किसी नियोक्ता को कर्मचारियों या संख्या में कमी के कारण किसी कर्मचारी को बर्खास्त करने की आवश्यकता होती है, तो उसे बेहद सावधान रहना चाहिए, क्योंकि भुगतान की समय सीमा का पालन करने में विफलता, लाभ की राशि की गलत गणना, व्यक्तिगत आयकर की राशि या बीमा योगदान शामिल है। रूसी संघ के कानून के समक्ष उद्यमी की जिम्मेदारी स्वयं।

रूसी संघ का श्रम संहिता कई मामलों का प्रावधान करता है, जब बर्खास्तगी पर, किसी कर्मचारी को न केवल मजदूरी और वेतन का भुगतान किया जाना चाहिए, बल्कि अतिरिक्त भुगतान भी किया जाना चाहिए।

उदाहरण के लिए, किसी संगठन के परिसमापन पर, साथ ही किसी कंपनी की संख्या या कर्मचारियों की कमी (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 81 के खंड 1.2) पर, कर्मचारी को औसत मासिक की राशि में विच्छेद वेतन का भुगतान किया जाता है। कमाई, और रोजगार की अवधि के लिए - एक सामान्य नियम के रूप में, बर्खास्तगी के दिन से 2 महीने से अधिक नहीं - उसकी औसत मासिक कमाई बरकरार रखी जाती है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 178)।

कानूनी रूप से स्थापित मामलों के अलावा, विच्छेद वेतन का भुगतान एक रोजगार या सामूहिक समझौते, संगठन के एक स्थानीय नियामक अधिनियम, साथ ही कर्मचारी के साथ एक अलग समझौते (श्रम संहिता के अनुच्छेद 178, 181) द्वारा प्रदान किया जा सकता है। रूसी संघ)।

परिणामस्वरूप, सवाल उठता है: क्या विच्छेद वेतन पेंशन फंड, संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष और सामाजिक बीमा कोष में बीमा योगदान के अधीन है, जिसमें "चोटों के लिए" भी शामिल है?

विच्छेद वेतन से बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया

विच्छेद वेतन, साथ ही बर्खास्त कर्मचारी को भुगतान किए गए अन्य मुआवजे (छोड़कर), योगदान के अधीन हैं जब उनकी राशि एक निश्चित सीमा से अधिक हो जाती है (24 जुलाई के कानून के उपधारा "डी", पैराग्राफ 2, भाग 1, अनुच्छेद 9, 2009 संख्या 212-एफजेड, 24 जुलाई 1998 के कानून संख्या 125-एफजेड के अनुच्छेद 2 खंड 1 अनुच्छेद 20.2)। कर्मचारियों की विभिन्न श्रेणियों के लिए सीमाएँ नीचे दी गई तालिका में दिखाई गई हैं।

ध्यान दें कि व्यक्तिगत आयकर के साथ बर्खास्तगी पर विच्छेद वेतन के कराधान के संबंध में समान नियम लागू होते हैं: कर की गणना उपरोक्त सीमा से अधिक की राशि पर की जाती है (

कर्मचारियों की कटौती की प्रक्रिया शुरू करते समय, प्रबंधक न केवल अवैतनिक कार्य समय और अप्रयुक्त छुट्टियों के लिए पूर्ण भुगतान करने का वचन देते हैं, बल्कि बर्खास्त कर्मचारियों को विच्छेद वेतन का भुगतान करने का भी वचन देते हैं। कुछ श्रेणियों के कर्मचारियों के लिए बढ़ा हुआ भुगतान प्रदान किया जाता है, जिसके बारे में सभी को पता होना चाहिए।

कर्मचारियों की कमी के कारण बर्खास्तगी की विशेषताएं

रोजगार अनुबंधों की समाप्ति की सभी महत्वपूर्ण बारीकियाँ रूसी संघ के श्रम संहिता में निर्दिष्ट हैं:

कर्मचारियों की कमी के कारण बर्खास्तगी को कैसे औपचारिक रूप दिया जाता है?

ज्यादातर मामलों में, कर्मचारियों की संख्या कम करने का निर्णय उद्यम बजट को अनुकूलित करने के लिए किया जाता है। प्रक्रिया स्वयं इस प्रकार की जाती है:

1. कटौती की आवश्यकता पर निर्णय लेने के लिए एक आयोग बुलाया जाता है, इसके अंतर्गत आने वाले कर्मचारियों का चयन करता है और संबंधित अधिनियम तैयार करता है।
2. प्रबंधक अपने प्रत्येक अधीनस्थ को एक आदेश और लिखित नोटिस जारी करता है, उन्हें हस्ताक्षर के विरुद्ध दस्तावेजों से परिचित कराता है।
3. नियोक्ता आगामी छंटनी के बारे में रोजगार केंद्र और ट्रेड यूनियन को सूचित करता है।
4. 2 महीने के बाद, जिन लोगों ने रिक्त पदों से इनकार कर दिया है और अन्य कर्मचारियों पर लाभ के अधिकार की कमी के कारण नहीं छोड़े जा सकते हैं, उन्हें बर्खास्त कर दिया जाता है।

नोटिफिकेशन कैसे बनाएं?

नियोक्ता को उन सभी कर्मचारियों को सूचित करना आवश्यक है जिन्हें नियत तारीख से दो महीने पहले बर्खास्त करने की योजना है। यह नोटिस देकर किया जाता है. इसमें निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• कंपनी का नाम, संकलन की तारीख.
• पंजीकरण संख्या।
• एक शीर्षक जिसके बाद सार का विवरण और उपलब्ध रिक्तियों की सूची दी गई है।
• प्रबंधक और उस कर्मचारी के हस्ताक्षर, जिसे यह दिया गया था।

“न्यायिक अभ्यास की जांच करके, हम इस निष्कर्ष पर पहुंच सकते हैं कि अधिकांश नियोक्ता कर्मचारियों को नौकरी से निकालते समय गलती करते हैं - वे अपने बर्खास्त अधीनस्थों को लिखित रूप में रिक्तियों की पेशकश नहीं करते हैं। भविष्य में, कर्मचारी अदालत में रोजगार समझौतों की समाप्ति के खिलाफ अपील करने में सक्षम होंगे, इसलिए अधिसूचना में अधूरी रिक्तियों की सूची शामिल करना बहुत महत्वपूर्ण है, ”ए.एन. कहते हैं। मोस्कल, श्रम और पारिवारिक कानून के क्षेत्र में विशेषज्ञ।

छंटनी आदेश कैसे जारी किया जाता है?

आदेश का कोई एकीकृत रूप नहीं है, लेकिन इसमें आवश्यक रूप से निम्नलिखित शामिल होना चाहिए:

• रोजगार देने वाली संस्था का नाम.
• पंजीकरण की तिथि।
• कमी क्यों की गई इसका सार और कारण।
• कम किये जा रहे पदों एवं कर्मचारियों की जानकारी.
• चल रहे कार्मिक आयोजन के लिए कौन जिम्मेदार है।
• निदेशक के हस्ताक्षर.

अतिरेक के कारण किसे नौकरी से नहीं निकाला जा सकता?

कला में निर्दिष्ट व्यक्तियों के अलावा। रूसी संघ के श्रम संहिता के 179, निम्नलिखित श्रेणियों के कर्मचारियों को नौकरी की सुरक्षा की गारंटी दी जाती है जिन्हें संगठनात्मक उपायों के संबंध में बर्खास्त नहीं किया जा सकता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 261):

• प्रेग्नेंट औरत।
• 3 वर्ष से कम उम्र के बच्चों का पालन-पोषण करने वाले श्रमिक।
• 14 वर्ष से कम आयु के आश्रित बच्चों वाली एकल माताएँ और पिता या 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग लोग।
• वे व्यक्ति जो उस परिवार में एकमात्र सक्षम व्यक्ति हैं जहां 3 वर्ष से कम उम्र का बच्चा या तीन नाबालिग आश्रित हैं।

कर्मचारी किस लाभ के हकदार हैं?

छंटनी के दौरान किसी अधीनस्थ को दिए जाने वाले सभी भुगतान दो प्रकारों में विभाजित होते हैं: मूल और अतिरिक्त। पहले मामले में, इसमें वेतन का हस्तांतरण और न ली गई छुट्टियों के लिए मुआवजा शामिल है, और दूसरे में - विच्छेद वेतन।

सुदूर उत्तर में श्रमिकों को भुगतान के मामले में, चीजें थोड़ी अलग हैं:

क्या लाभ व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम के अधीन है?

कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, कर्मचारियों की कमी के परिणामस्वरूप हस्तांतरित विच्छेद भुगतान कराधान के अधीन नहीं हैं। तदनुसार, कर को रोका नहीं जा सकता है, लेकिन कर्मचारियों की आय को अभी भी घोषणा में प्रतिबिंबित करना होगा।

जहां तक ​​बीमा प्रीमियम का सवाल है, उनका भी भुगतान नहीं किया जाता है यदि लाभ की राशि औसत वेतन के तीन गुना से अधिक न हो, और उत्तरी क्षेत्रों में स्थित नागरिकों के लिए - छह महीने का औसत वेतन।

यदि भुगतान की राशि उपरोक्त सीमा से अधिक है, तो प्रत्येक कर्मचारी के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

आयकर

कला के खंड 9 के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 255, सभी लाभ, कर्मचारियों की बर्खास्तगी के कारण की परवाह किए बिना, व्यय मद में शामिल किए जाने के अधीन हैं।

सबसे आम गलतियाँ

गलती #1.पार्टियों के समझौते से भुगतान किया गया लाभ करों और बीमा योगदान के अधीन है।

नहीं, ऐसे भुगतान कराधान के अधीन नहीं हैं।

गलती #2.यदि किसी कर्मचारी की मौखिक सहमति हो तो आप उसे समय से पहले बर्खास्त कर सकते हैं।

नहीं, सभी निर्णयों की पुष्टि लिखित रूप में की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए:

अब्रामोव आर.ई. बर्खास्त कर दिया गया था, आदेश एवं अधिसूचना में बर्खास्तगी की तिथि 10/01/2017 है। उन्हें 2 महीने पहले ही चेतावनी दी गई थी. अधिसूचना प्राप्त होने के कुछ दिनों बाद, अब्रामोव आर.ई. जल्दी नौकरी छोड़ने का फैसला किया और नियोक्ता के पास एक बयान लाया। उन्होंने इस पर हस्ताक्षर कर आदेश जारी कर दिया और सभी भुगतान भी कर दिये.

सामान्य प्रश्न

प्रश्न क्रमांक 1.अतिरेक के लिए विच्छेद वेतन की राशि की गणना कैसे की जाती है?

गणना सूत्र बहुत सरल है: औसत दैनिक आय x रोजगार अनुबंध की समाप्ति की तारीख के बाद महीने में दिनों की संख्या।

प्रश्न संख्या 2.क्या आपके स्वयं के अनुरोध पर दो महीने की नोटिस अवधि समाप्त होने से पहले इस्तीफा देना संभव है?

हाँ, आप कर सकते हैं, लेकिन इस मामले में कर्मचारी विच्छेद वेतन प्राप्त करने का अधिकार खो देगा। उसे उसके वेतन और अवकाश वेतन का भुगतान केवल तभी किया जाएगा जब उसने पहले इसका उपयोग नहीं किया हो।

निष्कर्ष

उद्यम में कर्मचारियों की संख्या को कम करने का निर्णय लेने के बाद, नियोक्ता न केवल उनमें से प्रत्येक को काम किए गए समय के लिए मजदूरी का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं, बल्कि विच्छेद वेतन का भुगतान भी करने के लिए बाध्य हैं। यदि उनका आकार कानून द्वारा स्थापित राशि से अधिक नहीं है, तो वे करों और बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं होंगे, इसलिए कर्मचारियों को अधिकतम संभव राशि प्राप्त होगी।

वह सूत्र जिसके द्वारा आप कटौती के दौरान व्यक्तिगत आयकर की गणना कर सकते हैं: पिछले महीने के लिए अपने वेतन की पूरी राशि से, आपको गैर-कर योग्य आय की गणना करने और कर की दर से गुणा करने की आवश्यकता है। परिणामी राशि को पूर्णांकित किया जाना चाहिए। यदि अंतिम अंक पाँच तक है, तो कम मान पर; यदि संख्या बड़ी है, तो अधिक मान पर।

1. कटौती से पहले सभी वेतन.
2. अप्रयुक्त छुट्टी के लिए मुआवजा. यह तभी लागू होता है जब किसी विशेष उद्यम में कर्मचारी की सेवा अवधि छह महीने से अधिक हो।
3. यदि कर्मचारी को नियत समय में छंटनी की सूचना नहीं दी जाती है तो मुआवजा देय है।
4. अच्छे काम या अन्य खूबियों के लिए पुरस्कार संभव है।

कर्मचारियों की कटौती के लिए विच्छेद वेतन क्या है और क्या यह बीमा योगदान के अधीन है?

अतिरिक्त दरों पर विच्छेद भुगतान पर कर लगाते समय कुछ विशिष्टताएँ होती हैं। ऐसे कर्मचारी के लिए ऐसी दरों पर बीमा पेंशन योगदान की गणना पर ध्यान दें, जिसे कर्मचारियों की कमी के कारण बर्खास्त कर दिया गया है, लेकिन वह ऐसे काम में नियोजित था जो उसे शीघ्र सेवानिवृत्ति का अधिकार देता है।

बर्खास्तगी के संबंध में कर्मचारियों को सौंपा गया मुआवजा भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है यदि उनकी राशि तीन मासिक आय से अधिक नहीं है, और सुदूर उत्तर या उनके समकक्ष क्षेत्रों में स्थित उद्यमों के लिए, इस लाभ की राशि छह से अधिक नहीं होनी चाहिए औसत वेतन का गुना.

क्या कर्मचारियों की कमी के मामले में विच्छेद वेतन बीमा प्रीमियम के अधीन है? क्या व्यक्तिगत आयकर रोका गया है?

तथ्य यह है कि कानून केवल विच्छेद वेतन की न्यूनतम राशि स्थापित करता है, और इसकी अधिकतम राशि उपर्युक्त सामूहिक समझौते द्वारा निर्धारित की जाती है। ये आंकड़ा कुछ भी हो सकता है. क्या अतिरेक पर विच्छेद भुगतान से आयकर रोक दिया जाता है?

1. जिस कंपनी से उस व्यक्ति को निकाला गया था वह कंपनी परिसमापन की कार्यवाही से गुजर रही है।
2. कर्मचारियों की संख्या या कर्मचारियों को कम करने के विशेष उपायों के कारण ही कर्मचारी को निकाल दिया गया था।
3. बर्खास्त व्यक्ति ने बीमारी के कारण या संगठन के किसी नए स्थान पर जाने के कारण नियोजित स्थानांतरण को अस्वीकार करने का निर्णय लिया।
4. कर्मचारी को अप्रत्याशित रूप से रूसी सेना में सैन्य सेवा के लिए बुलाया गया था।
5. एक व्यक्ति जो अवैध बर्खास्तगी के अधीन था, उसे उसके खोए हुए पद पर बहाल कर दिया गया।
6. एक व्यक्ति जो ठीक से काम कर रहा था अचानक उसकी काम करने की क्षमता पूरी तरह खत्म हो गई।
7. किसी कारण से, कर्मचारी ने रोजगार अनुबंध की नई शर्तों के सामने आने पर उनका पालन करने से इनकार कर दिया।
8. संगठन के मालिक के अनुरोध पर नेतृत्व पद पर बैठे एक व्यक्ति को निकाल दिया गया।

व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम के साथ कर्मचारियों की कमी पर भुगतान का कराधान

• बर्खास्तगी के दिन - औसत कमाई की राशि में विच्छेद वेतन;
• यदि बर्खास्तगी की तारीख से दूसरे महीने के दौरान कर्मचारी को नौकरी नहीं मिलती है - उस महीने की औसत कमाई;

कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 255, बर्खास्त कर्मचारियों को कला द्वारा स्थापित मानदंडों से अधिक भुगतान किया गया विच्छेद वेतन। रूसी संघ के श्रम संहिता के 178, करदाता के पुनर्गठन या परिसमापन, करदाता के कर्मचारियों की संख्या या कर्मचारियों में कमी के संबंध में जारी किए गए कर्मचारियों के उपार्जन को संदर्भित करता है, और इसलिए कॉर्पोरेट आयकर के लिए कर आधार को कम करता है।

कर्मचारी कटौती कराधान के लिए लाभ

2019 में स्टाफ कम होने पर विच्छेद वेतन की गणना कैसे करें इस वर्ष, रूसी संघ की सरकार ने राज्य ड्यूमा के साथ मिलकर कई दस्तावेजों को अपनाया, जिससे मुआवजे के भुगतान प्राप्त करने के मामले में कर्मचारियों की कमी के कारण बर्खास्त किए गए लोगों के भाग्य में काफी सुधार हुआ। .

बीमा योगदान में कमी की स्थिति में विच्छेद वेतन के कराधान के लिए लेखांकन, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 225 के खंड 9 के आधार पर, कर्मचारी की पहल पर एक कर्मचारी के साथ अनुबंध समाप्त होने पर नियोक्ता द्वारा किए गए सभी भुगतान नियोक्ता (इस मामले में, कर्मचारियों की कमी के कारण) को श्रम लागत के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

कर्मचारियों की कमी के मामले में विच्छेद वेतन पर व्यक्तिगत आयकर

कर्मचारियों की कमी के कारण रोजगार समाप्त होने के बाद, कर्मचारी अपना औसत मासिक वेतन तब तक बरकरार रखता है जब तक उसे नई नौकरी नहीं मिल जाती। हालाँकि, यह अवधि 2 महीने से अधिक नहीं होती है। असाधारण मामलों में, जब किसी कर्मचारी ने बर्खास्तगी के बाद श्रम विनिमय में पंजीकरण कराया है, तो, इस सेवा के अनुरोध पर, पूर्व नियोक्ता जबरन बेरोजगारी के तीसरे महीने में औसत मासिक वेतन का भुगतान कर सकता है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुसार, कर आधार की गणना करते समय, करदाता द्वारा प्राप्त सभी आय को ध्यान में रखा जाता है। कर आधार बनाते समय, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि व्यक्तियों की सभी आय आयकर रोक की गणना में शामिल नहीं की जाती है।

कर्मचारियों की कमी के मुआवज़े पर कौन से कर लगाए जाते हैं?

यदि बर्खास्तगी की तारीख से दो सप्ताह के भीतर कर्मचारी ने रोजगार सेवा में आवेदन किया था और बर्खास्तगी की तारीख से तीन महीने के भीतर उसके द्वारा नियोजित नहीं किया गया था, तो असाधारण मामलों में, रोजगार एजेंसी के निर्णय से, कर्मचारी को औसत वेतन का भुगतान किया जाता है। इस तीसरे महीने के लिए.

व्यवहार में, ऐसी स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं जब श्रमिकों की संख्या में कमी के संबंध में देय विच्छेद वेतन की राशि टैक्स कोड (अनुच्छेद 178) द्वारा स्थापित मानदंडों से अधिक हो जाती है। इसका कारण वे प्रावधान हैं जो कर्मचारी के अधिकारों में सुधार करते हैं, या तो उसके रोजगार अनुबंध में निर्धारित हैं, या उस संगठन के स्थानीय अधिनियम द्वारा अपनाए गए हैं जिसमें वह काम करता है।

व्यक्तिगत आयकर और कर्मचारियों की कमी के मामले में भुगतान से योगदान (लेन्सकाया एन

मध्यस्थों ने अपने निष्कर्ष को इस तथ्य से प्रेरित किया कि अनुच्छेदों में। "ए" खंड 7 कला। 21 नवंबर 2011 के संघीय कानून संख्या 330-एफजेड का 1, जिसने कला के खंड 3 के पाठ में प्रतिबंध लगाए। 217 टैक्स कोड, निर्दिष्ट नहीं शीघ्र बर्खास्तगी के लिए अतिरिक्त मुआवजा. यह कोमी गणराज्य के सर्वोच्च न्यायालय के 10 मई 2012 एन 33-1663एपी/2012 के निर्णय में कहा गया है।

रूस के वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञों के अनुसार, बर्खास्तगी के संबंध में मुआवजे के भुगतान की संरचना, जिसके लिए एक सीमा निर्धारित की गई है जो व्यक्तिगत आयकर (औसत मासिक आय का तीन गुना (छह गुना)) के अधीन नहीं है, इसमें शामिल हैं रोजगार संबंधों की शीघ्र समाप्ति के लिए भुगतान की गई अतिरिक्त मुआवजे की राशि (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 07/08/2013 एन 03-04-05/26273)।

कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 255, बर्खास्त कर्मचारियों को कला द्वारा स्थापित मानदंडों से अधिक भुगतान किया गया विच्छेद वेतन। रूसी संघ के श्रम संहिता के 178, करदाता के पुनर्गठन या परिसमापन, करदाता के कर्मचारियों की संख्या या कर्मचारियों में कमी के संबंध में जारी किए गए कर्मचारियों के उपार्जन को संदर्भित करता है, और इसलिए कॉर्पोरेट आयकर के लिए कर आधार को कम करता है।

पैराग्राफ के अनुसार. 1 खंड 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 223, नकद में आय प्राप्त करते समय, आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख को आय के भुगतान के दिन के रूप में परिभाषित किया जाता है, जिसमें करदाता के बैंक खातों में या उसकी ओर से आय का हस्तांतरण शामिल है। तीसरे पक्ष के खाते. हम आपको याद दिला दें कि कला के खंड 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 226, वह संगठन जिससे या संबंधों के परिणामस्वरूप करदाता को आय प्राप्त हुई, वह उससे कर की गणना करने, रोकने और भुगतान करने के लिए बाध्य है।

क्या कर्मचारियों की कमी के मामले में विच्छेद वेतन बीमा प्रीमियम के अधीन है? क्या व्यक्तिगत आयकर रोका गया है?

कर्मचारियों की कटौती के लिए विच्छेद वेतन पर अन्य मौद्रिक मुआवजे की तरह कर लगाया जाता है. इस मामले में एकमात्र अपवाद वह भुगतान है जिसके लिए बर्खास्त व्यक्ति ने छुट्टी का लाभ नहीं उठाया। लेकिन योगदान तभी अर्जित किया जाता है जब भुगतान की राशि स्थापित सीमा से अधिक हो।

तथ्य यह है कि प्रति दिन कमाई की औसत राशि की गणना उस दिन के लिए की जाती है जिस दिन कर्मचारी ने काम किया था, न कि कैलेंडर में दर्शाए गए दिन के लिए। लाभ राशि की सही गणना करने के लिए, आपको कर्मचारी को नौकरी से निकाले जाने से 12 महीने पहले प्राप्त वेतन लेना होगा।

विच्छेद लाभ योगदान के अधीन नहीं हैं

रोजगार अनुबंध की समाप्ति से संबंधित कर्मचारियों को गारंटी और मुआवजा रूसी संघ के श्रम संहिता के अध्याय 27 में स्थापित किया गया है। तो, कला के अनुसार. रूसी संघ के श्रम संहिता के 178, कर्मचारियों की संख्या या कर्मचारियों में कमी के कारण एक रोजगार अनुबंध की समाप्ति पर (रूसी संघ के श्रम संहिता के खंड 2, भाग 1, अनुच्छेद 81), बर्खास्त कर्मचारी है औसत मासिक आय की राशि में विच्छेद वेतन का भुगतान किया जाता है, और उसे रोजगार की अवधि के लिए औसत मासिक आय भी बरकरार रखी जाती है, लेकिन बर्खास्तगी की तारीख से दो महीने से अधिक नहीं (विच्छेद वेतन सहित)। असाधारण मामलों में, औसत मासिक वेतन रोजगार सेवा निकाय के निर्णय द्वारा बर्खास्तगी की तारीख से तीसरे महीने के लिए बर्खास्त कर्मचारी द्वारा बरकरार रखा जाता है, बशर्ते कि बर्खास्तगी के दो सप्ताह के भीतर कर्मचारी ने इस निकाय में आवेदन किया हो और नियोजित नहीं किया गया हो। यह। इस मामले में, एक रोजगार अनुबंध या सामूहिक समझौता विच्छेद वेतन की बढ़ी हुई मात्रा स्थापित कर सकता है।

कला के अनुसार. कर्मचारियों की संख्या या कर्मचारियों में कमी के कारण आगामी बर्खास्तगी के बारे में रूसी संघ के श्रम संहिता के 180, कर्मचारियों को नियोक्ता द्वारा व्यक्तिगत रूप से और बर्खास्तगी से कम से कम दो महीने पहले हस्ताक्षर के खिलाफ चेतावनी दी जाती है। हालाँकि, नियोक्ता, कर्मचारी की लिखित सहमति से, दो महीने की अवधि की समाप्ति से पहले उसके साथ रोजगार अनुबंध समाप्त करने का अधिकार रखता है, उसे कर्मचारी की औसत कमाई की राशि में अतिरिक्त मुआवजा देता है, जिसकी गणना अनुपात में की जाती है। बर्खास्तगी की सूचना की समाप्ति से पहले शेष समय।

विच्छेद भुगतान कब बीमा योगदान के अधीन है, और स्थिति कैसे बदलेगी?

आइए देखें कि 1 जनवरी 2015 से विच्छेद वेतन की स्थिति में क्या बदलाव आएगा। इस समय से, बीमा प्रीमियम कुछ प्रकार के विच्छेद भुगतान के अधीन नहीं हैं। इसके अलावा, रोजगार अनुबंध की समाप्ति पर बर्खास्तगी के आधार की परवाह किए बिना (उपपैराग्राफ "ए", पैराग्राफ 3, अनुच्छेद 2, उपपैराग्राफ "ए", पैराग्राफ 1, 28 जून 2014 के कानून संख्या 188-एफजेड के अनुच्छेद 5) . यह:

आइए स्थिति पर विचार करें: पार्टियों के समझौते से बर्खास्तगी पर तथाकथित विच्छेद वेतन। बीमा प्रीमियम की गणना ऐसे मुआवजे से की जाती है (रूस के श्रम मंत्रालय का पत्र दिनांक 4 दिसंबर 2013 संख्या 17-3/2038)। किसी कर्मचारी को पार्टियों के समझौते से बर्खास्तगी पर भुगतान किया जाने वाला लाभ, उदाहरण के लिए, उम्र या विकलांगता के कारण सेवानिवृत्ति के संबंध में, रोजगार संबंध के ढांचे के भीतर किए गए भुगतान के रूप में बीमा योगदान के अधीन है। कारण: संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 7 का भाग 1। यहां कुछ स्पष्टीकरण की आवश्यकता है.

क्या 2019 में छंटनी के दौरान विच्छेद भुगतान बीमा प्रीमियम के अधीन है: विशेषताएं और सबसे आम गलतियाँ

वर्तमान में, जब देश की अर्थव्यवस्था सबसे अच्छे दौर से गुजर रही है, व्यवसाय अपने खर्चों को अनुकूलित करने और न केवल एक सभ्य जीवन स्तर सुनिश्चित करने की कोशिश कर रहे हैं, बल्कि भविष्य के लिए संभावनाओं की रूपरेखा भी तैयार कर रहे हैं। कुछ उद्यम उत्पादन प्रक्रियाओं को स्वचालित कर रहे हैं, अन्य कर्मचारियों की मांग बढ़ा रहे हैं, और अन्य बस श्रम लागत को कम कर रहे हैं, जिससे सभी मामलों में कंपनी में कर्मियों की कमी हो रही है। सभी मामलों में, प्रबंधक लागतों का अनुकूलन करके व्यवसाय को बचाने का प्रयास करता है। यह स्पष्ट रूप से समझना आवश्यक है कि कर्मचारियों की कटौती नियोक्ता की पहल पर रोजगार अनुबंध की समाप्ति से ज्यादा कुछ नहीं है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 81), इसलिए, इस मामले में गलतियाँ नहीं की जा सकती हैं कानून संबंधी समस्याओं से बचने के लिए. इस लेख में हम देखेंगे कि क्या छंटनी के दौरान विच्छेद भुगतान बीमा प्रीमियम के अधीन है।

सामान्य तौर पर, कार्मिक कटौती प्रक्रिया एक उद्यम के लिए एक बहुत महंगी परियोजना है, इसलिए कई प्रबंधक कर्मचारियों से अपनी मर्जी से इस्तीफा पत्र लिखने के लिए कहकर इससे बचने की कोशिश करते हैं, लेकिन सभी कर्मचारी इस अनुनय के आगे नहीं झुकते हैं, और, सच तो यह है कि यह गलत है. काफी गंभीर खर्चों से बचने का एक और अवसर है - कर्मचारी को उसी संगठन में एक और रिक्त पद की पेशकश करना, लेकिन यहां कर्मचारी को इस प्रस्ताव को अस्वीकार करने का अधिकार है। इस मामले में, कटौती की प्रक्रिया अपरिहार्य है. यह लेख प्रबंधक को कर्मचारियों की कमी प्रक्रिया की लागत की योजना बनाते और लागू करते समय गंभीर गलतियों से बचने में मदद करेगा।

राशियाँ बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं

बीमा प्रीमियम और कर्मचारी के कार्य कर्तव्यों के प्रदर्शन से संबंधित अन्य मुआवजे बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं। उदाहरण के लिए, संघीय राज्य शैक्षणिक संस्थानों (प्रबंधन सहित) के शिक्षण कर्मचारियों को, पुस्तक प्रकाशन उत्पादों और पत्रिकाओं के प्रावधान को सुविधाजनक बनाने के लिए, मासिक मौद्रिक मुआवजे का भुगतान किया जाता है:

कला में। कानून एन 4730-1 के 1 में सीमा की परिभाषा शामिल है, जिसके अनुसार रूसी संघ की राज्य सीमा एक रेखा और इस रेखा के साथ गुजरने वाली एक ऊर्ध्वाधर सतह है, जो राज्य क्षेत्र (भूमि, जल, उपमृदा और) की सीमाओं को परिभाषित करती है। रूसी संघ का हवाई क्षेत्र, अर्थात्। हमारे देश की राज्य संप्रभुता की स्थानिक सीमा। नतीजतन, इस मामले में रूस का राज्य क्षेत्र हवाई अड्डे की चौकी पर समाप्त नहीं होता है, लेकिन जब विमान रूसी संघ की राज्य सीमा रेखा के ऊपर से गुजरते हुए हवाई क्षेत्र की ऊर्ध्वाधर सतह को पार करता है।

कर्मचारियों की कटौती के लिए विच्छेद वेतन क्या है और क्या यह बीमा योगदान के अधीन है?

कला के खंड 3 की कई संभावित व्याख्याएँ हैं। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड। रूस के वित्त मंत्रालय के अनुसार (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-04-05/26273 दिनांक 8 जुलाई 2013), बर्खास्तगी पर मुआवजे के भुगतान में रोजगार समझौतों की शीघ्र समाप्ति के लिए मुआवजा शामिल होना चाहिए, क्योंकि ऐसे भुगतान की गारंटी है. इस प्रकार, यदि किसी कर्मचारी को नौकरी से निकाल दिया गया था और उसका अनुबंध जल्दी समाप्त कर दिया गया था, और बर्खास्तगी के बाद उसे अगले तीन महीनों के लिए आधिकारिक तौर पर नियोजित नहीं किया गया था, तो उसे चार औसत मासिक आय (जल्दी समाप्ति के लिए, बर्खास्तगी पर और अगले 2 महीने) का श्रेय दिया जाता है। गणना तिथि के बाद)।

अतिरिक्त दरों पर विच्छेद भुगतान पर कर लगाते समय कुछ विशिष्टताएँ होती हैं। ऐसे कर्मचारी के लिए ऐसी दरों पर बीमा पेंशन योगदान की गणना पर ध्यान दें, जिसे कर्मचारियों की कमी के कारण बर्खास्त कर दिया गया है, लेकिन वह ऐसे काम में नियोजित था जो उसे शीघ्र सेवानिवृत्ति का अधिकार देता है।

क्या विच्छेद वेतन बीमा योगदान के अधीन है?

सभी कर्मचारियों का वेतन बीमा योगदान के अधीन है: पेंशन निधि, चिकित्सा और सामाजिक बीमा निधि में। यह अप्रयुक्त छुट्टी के मुआवजे पर भी लागू होता है। लेकिन क्या होगा अगर किसी उद्यम का परिसमापन हो या कर्मचारियों की कमी हो? क्या इस मामले में विच्छेद वेतन बीमा योगदान के अधीन है?

• रोजगार अनुबंध में परिवर्तन के संबंध में, उदाहरण के लिए, जब प्रबंधन में परिवर्तन होता है;
• किसी कंपनी का स्थानांतरण या किसी कर्मचारी का स्थानांतरण यदि कर्मचारी सहमत नहीं है;
• स्वास्थ्य कारणों से, यदि कर्मचारी अब अपने कार्य कर्तव्यों का पालन नहीं कर सकता है;
• किसी उद्यम (संस्था या संगठन) का परिसमापन;
• कर्मचारियों की योग्यता में कमी या बेमेल;
• उस कर्मचारी की बहाली जिसने पहले इन कर्तव्यों का पालन किया था, आदि। पूरी सूची रूसी संघ के श्रम संहिता 178 में पाई जा सकती है

विच्छेद वेतन की गणना - हम बर्खास्तगी पर "नैतिक क्षति" की भरपाई करते हैं

इस सवाल पर कि क्या प्रबंधन के निर्णय द्वारा भुगतान किया गया विच्छेद वेतन व्यक्तिगत आयकर के अधीन है, वित्त मंत्रालय और संघीय कर सेवा की राय विभाजित थी। वित्त मंत्रालय के निर्देशों के अनुसार, किसी भी कारण से विच्छेद वेतन (श्रम संहिता के अनुसार, इसका भुगतान किया गया था या प्रबंधक के निर्णय से, सामूहिक समझौते के तहत) सीमा के भीतर व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है (3) औसत कमाई का गुना या 6 गुना)। आधार- वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 10 अप्रैल 2012 क्रमांक 03-04-06/6-105.

जब कोई कर्मचारी संगठन छोड़ता है, तो उसे वह सब कुछ प्राप्त करने का अधिकार है जो कंपनी ने उसे "बकाया" है। आमतौर पर यह काम के आखिरी महीने का वेतन है और, यदि अप्रयुक्त छुट्टी के दिन हैं, तो अप्रयुक्त छुट्टी के लिए मुआवजा। यदि कोई कर्मचारी अपनी मर्जी से इस्तीफा देता है, तो आमतौर पर भुगतान की राशि यहीं तक सीमित होती है।

छंटनी के दौरान विच्छेद वेतन की गणना कैसे करें

लेकिन रोजगार की अवधि (बर्खास्तगी के बाद दूसरे और तीसरे महीने) के लिए लाभ प्राप्त करने के लिए, आपको संगठन को रोजगार की कमी का संकेत देने वाली कार्य रिकॉर्ड बुक प्रदान करनी होगी। इस अवधि के दौरान बर्खास्त व्यक्ति द्वारा किया गया अनुबंध के तहत कार्य मुआवजे के भुगतान से वंचित होने का आधार नहीं है।

श्रम कानून के अनुसार, बर्खास्तगी पर, एक कर्मचारी को अपने नियोक्ता से कुछ भुगतानों पर भरोसा करने का अधिकार है। एक नियम के रूप में, स्वैच्छिक बर्खास्तगी के मामले में, ऐसे भुगतान की राशि में काम किए गए अंतिम महीने के लिए अर्जित वेतन और अप्रयुक्त छुट्टी के लिए मुआवजा (यदि अप्रयुक्त छुट्टी के दिन हैं) शामिल हैं। हालाँकि, ऐसी स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं जब कर्मचारी को अतिरिक्त मुआवजा भुगतान देय होता है। इस प्रकार की सबसे आम स्थितियों में कर्मचारियों की कमी या किसी उद्यम का परिसमापन शामिल है। इस लेख में आप सीखेंगे कि किसी कर्मचारी को नौकरी से निकाले जाने पर विच्छेद वेतन की गणना कैसे करें।