Analiza formulei de rulare a conturilor de plată. Raportul de rotație a plăților: formulă, scădere și creștere

DEFINIȚIE

Este un indicator care reflectă activitatea de afaceri a oricărei organizații (întreprinderi).

Formula pentru rata cifrei de afaceri a conturilor de plătit este calculată în conformitate cu datele contabile și contabile de afaceri:

• Bilanțul companiei (formular - nr. 1),
• Raport privind rezultatele financiare (f - Nr. 2).

Formula raportului de cifra de afaceri a conturilor de plătit este utilizată pentru a determina modalități de a maximiza profiturile unei companii și de a crește profitabilitatea acesteia.

Formula raportului de rotație a conturii de plătit

Formula pentru rata de rulare a conturilor de plătit reflectă rata la care o întreprindere își rambursează propria datorie față de creditori (antreprenori, furnizori). Rata de rulare a conturii de plătibile va arăta de câte ori sunt turnate conturile de plătitori atunci când societatea își achită obligațiile.

Formula generală pentru rata de rotație a conturilor de plătit se calculează prin raportarea sumei veniturilor la suma medie anuală a conturilor de plătit:

Okz = Vyr/KZ

Aici Okz este un indicator al cifrei de afaceri a conturilor de plătit,

B este venitul companiei pentru perioada calculată,

KZ - suma conturilor de plătit (de exemplu, media anuală, dacă indicatorul este calculat pentru anul).

Pentru a determina valoarea medie anuală a conturilor de plătit, adunați indicatorii la începutul și la sfârșitul perioadei de facturare și împărțiți această sumă la 2. Cel mai adesea, indicatorul este calculat pentru anul.

Formula pentru rata de rotație a conturilor de plătit în bilanţ

Dacă înlocuim rânduri din bilanț și din contul de profit și pierdere în formula pentru rata de rotație a conturilor de plătit, formula ia următoarea formă:

Okz = linia 2110 / (linia 1520)

Aici linia 2110 este suma veniturilor luate din bilanț,

Rândul 1520 – conturi de plătit din contul de venit.

Valoarea medie anuală a conturilor de plătit în bilanţ se determină folosind următoarea formulă:

KZsg=(linie 1520np + linie 1520kp)/2

Perioada de rulaj a conturilor de plată

Împreună cu indicatorul rulajului conturilor de plătit, este adesea folosit indicatorul rulajului conturilor de plătit, reflectând numărul de zile în care conturile de plătit sunt convertite în numerar.

POkz = 360 (365) / Okz

Aici PO kz este perioada de rulare a conturilor de plătit,

Okz – raportul rulajului conturilor de plătit.

În formulă, uneori în loc de 360 ​​de zile este dată valoarea 365 de zile, în timp ce sensul economic al formulei este de a determina numărul de zile în care societatea și-a rambursat datoria față de creditori.

Rolul cifrei de afaceri a conturilor de plată

Formula raportului de rotație a conturilor de plătit este considerată cea mai importantă modalitate de a determina performanța oricărei companii. Următoarele persoane din companie utilizează rata de rotație a conturii plătibile în activitatea lor:

• Director, top manager;
• sef departament vanzari,
• manageri de vanzari produse,
• Managerii financiari etc.

Rata de rotație a conturilor de plătit este direct legată de indicatori precum lichiditatea și solvabilitatea. Cu cât este mai mare valoarea cifrei de afaceri a plătilor, cu atât lichiditatea (solvabilitatea) este mai mare. De asemenea, ei compară adesea rata de rotație a conturilor de plătit cu rata de rotație a conturilor de încasat. Dacă primul este mai mare, atunci putem vorbi despre eficiența întreprinderii.

Exemple de rezolvare a problemelor

EXEMPLUL 1

EXEMPLUL 2

Definiția 1

Conturile de plătit sunt un tip de datorie a unei organizații față de alte entități, pe care această entitate este obligată să o ramburseze integral.

Conturile de plătit apar de obicei atunci când data primirii serviciilor (bunurilor) nu coincide cu data efectivă a plății.

Prezența conturilor de plătit la o întreprindere nu este un factor favorabil și reduce indicatorii de calitate pentru evaluarea stării financiare a întreprinderii.

Pentru a analiza eficacitatea gestionării conturilor de plătit la o întreprindere, se folosesc cel mai des următorii coeficienți:

• raportul de cifra de afaceri,
• coeficientul de dependență al companiei față de conturile de plătit;
• perioada de rambursare a conturilor de plătit,
• rata de autofinanțare;
• rentabilitatea conturilor de plătit și altele.

Atunci când alegeți care dintre indicatorii (coeficienții) indicați va fi analizată starea conturilor de plătit ale organizației, trebuie să vă amintiți că un sistem de control de înaltă calitate nu ar trebui să fie supraîncărcat cu calcule. Prin urmare, se justifică includerea în analiza conturilor de plătit numai a indicatorilor care sunt cei mai potriviți pentru o anumită organizație și se încadrează în sistemul său de indicatori financiari.

Raportul cifrei de afaceri

Să luăm în considerare modul în care se determină raportul de rotație a conturilor de plătit atunci când analizăm acest tip de datorie a unei organizații. Acest coeficient arată cât de repede organizația efectuează decontări cu contrapărțile sale. Formula utilizată pentru a calcula valoarea raportului cifrei de afaceri este:

Raportul de rotație a contului de plătit poate fi calculat pe baza datelor privind costul bunurilor, serviciilor și muncii. Se recomandă studierea acestui indicator pe mai multe perioade în dinamică, precum și compararea acestuia cu rata de rulaj pentru conturile de creanță.

Calculul perioadei de rambursare

Perioada de plăți este uneori numită și perioada de rulaj. Acesta oferă utilizatorului analizei informații despre câte zile în medie îi ia organizației pentru a-și plăti datoriile. Pentru a calcula această perioadă de rambursare, utilizați următoarea formulă:

Nota 1

În mod ideal, conturile de plătite care nu sunt restante ar trebui să aibă o perioadă de rambursare egală sau mai mare decât perioada de rambursare a creanțelor.

Dependența companiei de conturile de plătit

Raportul de dependență a companiei de conturile de plătit reflectă ce cotă din activele organizației este finanțată de creditorii săi. La analizarea acestui coeficient, este important să se țină cont de specificul industriei în care își desfășoară activitatea organizația, precum și de faptul că acesta a determinat formarea dependenței, fie că este de natură pe termen scurt sau lung.

Raportul de dependență al organizației față de conturile de plătit se calculează folosind formula de mai jos:

Calculul ratei de autofinanțare a organizației

Raportul de autofinanțare este uneori numit și raportul de independență financiară a organizației. Ea reflectă proporția datoriilor unei organizații care pot fi rambursate folosind propriul capital.

Cifra de afaceri din conturile de plată este un indicator important al performanței financiare a unei întreprinderi. Cifra rezultată demonstrează în mod clar capacitatea companiei de a-și rambursa datoriile față de furnizori într-un anumit interval de timp.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Utilizarea acestui calcul în afaceri poate convinge în mod clar compania contrapartidă să ia o decizie privind cooperarea dacă solvabilitatea este suficient de mare. Cunoașterea ratei cifrei de afaceri vă poate proteja de tranzacții neprofitabile sau riscante din punct de vedere financiar.

Ce este

În economie, cifra de afaceri a plăților se referă la rata la care o companie își rambursează datoriile față de furnizori și contractori. Cifra rezultată se numește raportul cifrei de afaceri.

Să ne amintim că conturile de plătit (AC) sunt obligațiile organizației față de furnizori și contractori, împrumuturi financiare și datorii interne ale companiei, de exemplu, pentru salariile angajaților săi.

Aceasta include, de asemenea, obligațiile de a plăti taxe și taxe de asigurare, de a plăti dividende acționarilor companiei și de a returna banii pentru produsele vândute. Astfel, cu cât o companie are mai multe datorii, cu atât sunt mai mari indicatorii de datorie creditară.

Este bine sau rău? După cum arată practica, așa-numita „îndatorare” a unei întreprinderi duce la o creștere a poverii financiare și la o creștere a riscului de neplăți. Debitorul organizației nu a plătit la timp și a apărut o datorie către buget, pentru care se percepe o penalitate. Situația este și mai gravă dacă împrumutul este restante - dobânda penalizatoare este mai mare.

Se dovedește a fi un cerc vicios - datoriile încep să crească exponențial și în curând organizația pur și simplu nu își va putea îndeplini obligațiile față de parteneri. Pentru a preveni acest lucru, este necesară ajustarea în timp util a politicii întreprinderii pe baza analizei expres efectuate.

Rata de rotație a datoriei creditare este utilizată atunci când se analizează activitățile economice ale unei întreprinderi. O valoare ridicată a raportului indică stabilitatea financiară a organizației.

De aceea, sarcina unui manager cu experiență este de a configura producția astfel încât datoriile emergente să fie rambursate cât mai repede posibil. Acest lucru permite nu numai stimularea activității de producție a întreprinderii, ci și un efect pozitiv asupra imaginii sale de afaceri.

Este foarte important să se monitorizeze dimensiunea coeficientului în timp - pe mai multe perioade de raportare - acest lucru va ajuta la menținerea eficienței și stabilității oricărei producții.

Implicații pentru întreprindere

Cifra de afaceri din conturile de plată se bazează pe viteza de rambursare a datoriilor companiei către contrapărți care apar pe parcursul vieții sale. Raportul calculat indică de câte ori în perioada de raportare organizația își poate rambursa datoriile. Relația acestui indicator cu solvabilitatea și lichiditatea companiei ne permite să evaluăm colectiv în profunzime dinamica dezvoltării instituției.

O creștere a indicatorului indică o creștere a ratei cifrei de afaceri și, prin urmare, o întărire a situației financiare; o scădere este un motiv pentru a ne gândi de ce datoria pe conturile de plătit a devenit mai prelungită. Există vreun motiv de îngrijorare aici? Răspunsul la această întrebare poate fi dat doar printr-o analiză mai aprofundată.

Formule de calcul al raportului de rotație a conturilor de plătit

Metoda 1. ACO se obține prin împărțirea costului mărfurilor vândute (COGS) la conturile medii de plătit (AAP). Termenul cost se referă la suma de bani cheltuită pentru producția oricărui produs în cadrul întregului ciclu tehnologic.

Media conturilor de plătit este egală cu jumătate din valoarea conturilor de plătit la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.

Coeficientul OKZ = SPP/SKZ

Metoda 2. A doua metodă de calcul al coeficientului devine posibilă prin împărțirea venitului total al întreprinderii (B) la conturile medii de plătit:

Coeficientul OKZ = V/RMS.

Experții spun că prima metodă este mai precisă, deoarece a doua metodă, atunci când prețul de markup se modifică, poate duce la distorsiuni în rezultatul final.

Pe lângă calcularea raportului de cifra de afaceri în număr de ori, se folosește uneori un calcul în număr de zile, care are o semnificație mai practică.

Acțiunea se realizează prin împărțirea anului calendaristic în cuantum de 360 ​​sau 365 de zile la rata cifrei de afaceri rezultată. De obicei, un interval de timp de 360 ​​de zile este utilizat pentru a simplifica calculele - fiecare lună este considerată o perioadă de 30 de săptămâni.

Coeficient de scurtcircuit (în zile) = 360/ coeficient OKZ.

Rezultatul calculelor efectuate va putea arăta conducerii companiei perioada necesară pentru ca organizația să își poată achita integral datoriile.

Trebuie remarcat faptul că, pentru a obține o evaluare exactă a stării întreprinderii, analiza conturilor de plătit prin calcularea ratei cifrei de afaceri va fi incompletă dacă este efectuată fără a lua în considerare alți factori importanți.

Unul dintre cei mai importanți indicatori care ajută la obținerea unei imagini fidele a afacerilor companiei este evaluarea dinamicii cifrei de afaceri a creanțelor (AR). Doar o comparație a acestor două cantități poate dezvălui imaginea de ansamblu.

Analiștii susțin că excesul ratei cifrei de afaceri KZ față de indicatorii pentru calcularea DZ crește profitabilitatea companiei și indică faptul că organizația are mai multe oportunități financiare de extindere a producției. Fondurile gratuite vă permit să dispuneți de ele după cum doriți, ceea ce crește gradul de libertate financiară a întreprinderii. Dacă este investit corect, acest lucru poate duce la o creștere și mai mare a profiturilor.

Valoare normală

Este dificil să se stabilească o valoare normală pentru raportul cifrei de afaceri din conturile de plătit - este foarte individual pentru fiecare industrie. De asemenea, poate diferi în funcție de amploarea activităților întreprinderii: pentru întreprinderile mici este una, pentru marii giganți industriali este complet diferit.

Pentru a face o analiză calitativă a acestui coeficient, ar trebui să se ia ca bază coeficientul mediu obţinut dintr-un studiu al mai multor companii de succes - lideri din industrie. Aceste informații vor oferi asistență neprețuită în formarea strategiei pe termen lung a întreprinderii.

Fluctuațiile ciclului sunt destul de posibile în cadrul uneia sau mai multor perioade de raportare. Nu este nimic greșit în asta - întreprinderea acționează ca un organism viu, supus modificărilor și fluctuațiilor sale în funcție de dezvoltarea sa internă și de condițiile pieței.

Fluctuațiile în sus ale valorilor coeficienților sunt bune pentru instituțiile de credit care emit credite. O rată ridicată a cifrei de afaceri este favorabilă și pentru alte organizații - solvabilitatea companiei rămâne ridicată.

Dacă valoarea coeficientului scade, ar trebui să acordați mai multă atenție cerințelor de plată a plăților și, poate, să refaceți relațiile cu furnizorii și să primiți un program de plată mai preferențial. Acest lucru vă va permite să depășiți cu succes perioada nefavorabilă a vieții organizației și să schimbați situația într-o direcție pozitivă.

De regulă, informațiile primite sunt la fel de interesante pentru conducerea companiei, departamentul juridic, creditorii și investitorii acesteia. Datele inițiale servesc ca un factor important pentru găsirea modalităților de creștere a lichidității unei întreprinderi.

Coeficientul este egal cu raportul dintre numărul de zile calendaristice dintr-un an și raportul cifrei de afaceri a conturilor de plătit. Datele inițiale pentru calcul sunt bilanțul.

Este calculată în programul FinEkAnalysis din blocul Analiza activității de afaceri ca Perioada de rotație a conturii plătitorilor.

Perioada de rotație a conturilor de plătit - ce arată

Afișează perioada medie de rambursare a datoriilor unei companii (excluzând obligațiile către bănci și alte împrumuturi)

Perioada de rulaj a conturi de plătitori - formulă

Formula generală de calcul al coeficientului:

Formula de calcul bazată pe datele bilanțului:

Unde Pentru a okz- rata de rulaj a conturi de plătit.

Perioada de rulaj a conturi de plătit - valoare

Cu cât perioada de rambursare este mai lungă, cu atât este mai mare riscul de nerambursare. Acest indicator ar trebui luat în considerare de către persoane juridice și persoane fizice, tipuri de produse, termene de plată, de ex. termenii tranzacțiilor.

Valori acceptabile: cu cât este nevoie de mai puține zile pentru a preda conturile de plătit în termeni de conturi de plătit, cu atât mai bine.

Perioada de rulaj a conturi de plătitori - diagramă

A fost utilă pagina?

Sinonime

Aflați mai multe despre perioada de rulaj a conturilor de plătit

1. Rata de rotație a creanțelor
   cifra de afaceri
2. Gestionarea cifrei de afaceri a capitalului
   Întreprinderea a început să folosească fonduri de la alte întreprinderi în cifra de afaceri într-o măsură mai mare 8 Termen cifra de afaceri conturile de plătit caracterizează perioada medie de rambursare a datoriilor întreprinderii pentru obligațiile curente în zile
3. Specificații privind evaluarea creanțelor și datoriilor unei întreprinderi
   Acest lucru poate reduce probabilitatea ca debitorul să satisfacă cerințele noului proprietar, deoarece acesta nu a avut anterior fonduri disponibile pentru a garanta această creanță din cauza utilizării unei scheme de echilibrare a conturilor de încasat și de plătit. În practica mondială a relațiilor de piață, rambursarea datoriilor catre creditori este neconditionata si... Calculul coeficientului cifra de afaceri creanțe conform formulei Kobdz VR DZ unde VR este venitul din vânzările de produse... Calculul perioadei de rambursare pentru creanțe Srdz 360 Kobdz unde Srdz este perioada de rambursare a creanțelor 3.
4. Rapoarte financiare
   Termen cifra de afaceri termenul conturilor de încasat cifra de afaceri raportul conturilor de plată cifra de afaceri capitalul propriu Raportul randamentului capitalului propriu cifra de afaceri rezerve
5. Indicatorii de activitate ai companiei Elan-95 LLC
   Termen mediu cifra de afaceri zile conturi de plătit 84,1 97 58,1 58,3 52,9 33,7 15,1 29,7 26,1 Durată
6. De câți bani are nevoie o societate comercială pentru a completa capitalul de lucru?
   Calculul necesarului de finanțare prin datorii și căutarea modalităților de reducere a acesteia au început cu colectarea și sistematizarea indicatorilor care caracterizează activitatea afacerii, vezi Tabelul 1, și anume durata perioadei de amânare a plății furnizate de furnizor. cifra de afaceri conturi de plătit perioada în care clienții plătesc pentru bunurile achiziționate din perioada de rotație a Produsului de Servicii
7. Analiza situației financiare în timp
   Coeficient cifra de afaceri fonduri în decontări 0,492 0,624 9,053 13,758 21,385 20,893 Termen cifra de afaceri fonduri în zile de decontare 732 577 40 26 17 -715 Cifra de afaceri creanţe
8. Tabel cu principalii indicatori financiari
   D6 13.714 17.93 Termen cifra de afaceri cifra de afaceri
9. Planificarea vânzărilor și analiza activităților economice la o întreprindere comercială
   D6 13.714 17.93 Termen cifra de afaceri conturi de plătit zile D8 41,8 46 Coeficient cifra de afaceri capital social D9 4,95 5,082
10. Analiza financiară a unei întreprinderi - partea a 2-a
    Pentru a face acest lucru, este necesar să se determine coeficientul cifra de afaceriși perioada de rulaj a creanțelor și datoriilor pentru tranzacții cu mărfuri 4 Coeficient cifra de afaceri creditor
11. Estimarea valorii întreprinderii folosind metoda fluxului de numerar actualizat în cadrul abordării venitului
    Perioada medie de rambursare a conturilor de plătit 16,4 19,2 33,3 23 Să luăm perioadele cifra de afaceri active curente și conturi de plătit
12. Analiza financiară a unei întreprinderi - partea 4
    Coeficient cifra de afaceri suma totală a conturilor de plătit 1,5 1,3 -0,2 Perioada de rulaj pentru suma totală a zilelor de conturi de plătit
13. Analiza situatiilor financiare. Analiză practică bazată pe situații contabile (financiare).
    Coeficient cifra de afaceri iar perioada de rulaj în zile a datoriilor curente reflectă rata de rotație a conturilor curente de plătit Accelerarea
14. Diagnosticul financiar al falimentului deliberat
    Astfel, principalele semne ale falimentului deliberat asociate cu modificările situațiilor financiare sunt o reducere a sumelor pentru elementele de proprietate corporală, în primul rând active fixe și stocuri de produse finite, o creștere a sumelor pentru elementele de investiții financiare, în principal pe termen lung, un creșterea ponderii creditelor și împrumuturilor pe termen scurt în volumul total al pasivelor, o depășire semnificativă a termenelor cifra de afaceri conturi de încasat peste un indicator similar al conturilor de plătit, o creștere a ponderii creanțelor pe termen lung în
15. Deciziile de management luate pe baza rezultatelor unei analize matrice a solvabilității și activității de afaceri a întreprinderii
    Creșterea perioadei de rulaj a conturilor de plătit 1. Accelerare cifra de afaceri elemente ale activelor circulante 2. Cresterea numerarului pt
16. Cum se estimează valoarea unei companii ajustată pentru criză
    În cele din urmă, compania se așteaptă ca furnizorii să reducă termenele de plată a mărfurilor livrate, drept urmare, în calcule este inclusă o reducere. cifra de afaceri conturi de plătit Similar
17. Metodologie de gestionare a creanțelor unei întreprinderi ținând cont de riscuri
    Cu toate acestea, este important pentru întreprindere cifra de afaceri conturi de încasat nu în sine, ci în legătură cu rata de rotație a conturilor de plătit
18. Rolul analizei activitatii afacerii in sistemul de management al conturilor de plati al organizatiei
    Coeficient cifra de afaceri conturile de plată au scăzut cu 6,24 ture, ceea ce a dus la o creștere a duratei cifra de afaceri conturi de plătit pe 14 zile Modificări ale perioadei de rulaj a stocurilor și creanțelor la care au dus
19. Direcții pentru analiza situației financiare a unei organizații în raport cu obiectivele de management și nevoile utilizatorilor
    Organizația nu întâmpină dificultăți financiare în rambursarea conturilor de plătit. Perioada de rambursare a tuturor datoriilor curente nu depășește 3 luni 50,3 zile Tabelul 2.
20. Gestionarea creanțelor și datoriilor în vederea accelerării cifrei de afaceri a capitalului de lucru al organizațiilor de construcții
    O modalitate de a accelera cifra de afaceri capitalul de lucru este gestionarea conturilor de încasat și a conturilor de plătit.Conturile de încasat se referă la obligațiile clienților