Contribuții de asigurare pentru indemnizația de concediere în caz de concediere. Ce este indemnizația de concediere și este supusă contribuțiilor de asigurare? Beneficiul de reducere este supus contribuțiilor?

Și anume:

Indemnizația de concediere, conform prevederilor art. 178 din Codul Muncii al Federației Ruse, este atribuit persoanei concediate în valoare de 1 salariu mediu lunar:

1. La concediere.
2. Dacă în cursul lunii următoare concedierii fostul angajat nu a fost angajat oficial, atunci acesta are dreptul la câștigul mediu pentru luna curentă.
3. Dacă în următoarea a treia lună salariatul nu și-a găsit un loc de muncă, atunci antreprenorul se obligă să-i plătească și un alt salariu mediu, dar pentru aceasta persoana concediată trebuie să se înregistreze la centrul de ocupare în cel mult două săptămâni de la calcul, deoarece în pentru a primi plata va trebui să prezinte un document de la această autoritate.

Deoarece beneficiile pentru următoarele 2 luni se plătesc numai dacă persoana nu a fost angajată oficial, atunci astfel de plăți nu se efectuează în ziua calculului, ci se plătesc la întreprinderea în care salariatul a lucrat anterior, în zilele în care salariile au fost plătite în această structură.

Dacă organizația este lichidată, atunci organismul prin decizia căruia a fost lichidată această structură este obligat să asigure plata câștigului mediu, sau trebuie să desemneze un succesor care va fi obligat să plătească integral suma indemnizației de concediere.

Se reține impozitul pe venit?

La paragraful 3 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse se menționează că orice plăți compensatorii legate de reducerea sau concedierea angajaților, în limitele stabilite de legislația Federației Ruse, nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Acest articol include indemnizația de concediere pentru cei disponibilizați din cauza disponibilizării, câștigul mediu reportat pentru lunile ulterioare datei de calcul, precum și compensarea pentru anularea unui contract de muncă anterioară perioadei stabilite, care nu sunt supuse impozitării.

Despăgubirile pentru o parte din concediul nefolosit, precum și salariile pentru cei efectiv lucrați în luna de calcul a producției, sunt supuse impozitării obligatorii.

Această plată trebuie transferată la buget în ziua creditării fondurilor către contribuabil în contul său, adică în ziua încetării raportului său de muncă (clauza 2 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Plățile compensatorii atribuite angajaților în legătură cu concedierea nu sunt supuse impozitului pe venitul personal dacă valoarea acestora nu depășește trei câștiguri lunare, iar pentru întreprinderile situate în nordul îndepărtat sau în regiuni echivalente cu acestea, cuantumul acestui beneficiu nu trebuie să depășească șase ori mai mare decât salariul mediu.

Există mai multe interpretări posibile ale clauzei 3 din art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse nr. 03-04-05/26273 din 8 iulie 2013), plățile compensatorii la concediere ar trebui să includă compensații pentru încetarea anticipată a contractelor de muncă, deoarece o astfel de plată este garantată. Astfel, dacă un angajat a fost concediat și contractul său a fost reziliat anticipat, iar după concediere nu a fost angajat oficial încă trei luni, atunci i se creditează cu patru câștiguri medii lunare (pentru încetarea anticipată, la concediere și următoarele 2 luni după data calculului).

Se ia impozitul pe venitul personal din indemnizația de concediere? Ministerul de Finanțe crede că ultima plată (compensarea pentru ultima lună după calcul) trebuie să fie supusă impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, există o altă interpretare.

În Republica Komi, Curtea Supremă, în Hotărârea nr. 33-1663 din 10 mai 2012, afirmă că despăgubirea pentru încălcarea anterioară a unui contract de muncă nu este specificată în paragraful 3 al art. 217 și această plată nu trebuie combinată cu indemnizația de concediere în caz de concediere. Și toate sumele acumulate, atât pentru reziliere anticipată, cât și pentru toate plățile de concediere, nu ar trebui să fie supuse impozitului pe venitul personal.

Cu toate acestea, merită să luați în considerare faptul că, dacă sunteți de acord cu această opinie, atunci acest lucru poate duce la litigii.

Există, de asemenea, anumite particularități în calcularea indemnizației de concediere pentru lucrătorii concediați din cauza disponibilizării și angajați în muncă sezonieră.

Pentru acest tip de muncă, la concedierea pe motiv de încetare a lucrului, nu se prevede plata indemnizației medii lunare, ci a câștigului mediu pe doar două săptămâni.

În plus, legea nu prevede pentru munca sezonieră plata unei despăgubiri pentru lunile următoare după concedieri, dacă lucrătorul disponibilizat nu și-a găsit un loc de muncă oficial. În acest caz, indemnizația de două săptămâni nu este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece aceasta este și o plată compensatorie la încetarea raportului de muncă.

Există o serie de alte nuanțe atunci când se calculează valoarea indemnizației de concediere. anumite categorii de cetăţeni. De exemplu, dacă această reducere a afectat un funcționar public, atunci prin lege el este obligat să plătească trei câștiguri medii lunare deodată la calcul. În acest caz, principalul lucru de luat în considerare este că doar trei medii nu sunt impozitate, iar impozitul pe venitul personal ar trebui luat din sume care depășesc norma specificată.

Uneori, contractul colectiv poate prevedea o valoare diferită a indemnizației de concediere. De exemplu, contractul colectiv prevede că la calculul salariatului ar trebui să i se plătească nu o indemnizație lunară, ci două luni.

Rezultă că, dacă te referi la scrisoarea Ministerului de Finanțe, atunci dacă un angajat a fost concediat anticipat din cauza concedierii și nu și-a găsit un loc de muncă de încă trei luni, atunci nu trebuie impozitat doar al treilea salariu, ci de asemenea, a doua, deoarece la concediere a primit două medii și despăgubiri pentru rezilierea anticipată a contractului.

Ce prime de asigurare se percepe și în ce cazuri?

Conform capitolului 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, toate plățile care sunt garantate unui angajat în legătură cu o disponibilizare sunt incluse în subiectul impozitării de către toate contribuțiile de asigurare. Deși contribuțiile în sine nu ar trebui percepute în toate cazurile. Calculul contribuțiilor obligatorii în timpul unei reduceri este similar cu colectarea impozitului pe venitul personal.

Salariul acumulat unui angajat concediat în luna concedierii trebuie să fie supus contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, Fondul federal de asigurări sociale al Federației Ruse și contribuții în caz de vătămare.

De asemenea, compensația pentru zilele de concediu neutilizate ale angajatului va fi, de asemenea, reținută de aceste autorități. Desigur, nu trebuie să uităm de dimensiunea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare, care este prevăzută în clauzele 3, 6 ale art. 421 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă aceste angajamente depășesc cifra pentru anul curent, atunci pentru impozitare este necesar să se ia doar baza maximă de impozitare a contribuțiilor.

Mărimea sa de la 1 ianuarie 2017 este de 755.000,00 ruble. De la 1 ianuarie 2018, suma va fi de 815.000,00 ruble.

Până la 1 ianuarie 2015 toate plățile compensatorii pentru concedieri și disponibilizări nu au fost deloc supuse primelor de asigurare.

După intrarea în vigoare a Scrisorii Ministerului Muncii al Federației Ruse din 24 septembrie 2014 N 17-3/B-449, Astfel de plăți la reducere au început să fie supuse impozitului pe venit: Numai acele sume care nu depășesc de trei ori câștigul mediu sau de șase ori câștigul mediu pentru întreprinderile din Nordul Îndepărtat și regiunile sale sunt scutite de plăți obligatorii.

Contribuțiile vor fi supuse acelorași sume care au fost supuse impozitării.

Există unele particularități atunci când impozitarea plăților de concediere la rate suplimentare. Atenție la calculul contribuțiilor la pensie de asigurare la astfel de rate pentru un angajat care este concediat din cauza reducerii personalului, dar a fost angajat într-o muncă care îi dă dreptul la pensionare anticipată.

Obiectul și baza de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii au rămas aceleași, salariile pentru munca lucrată în luna reducerii sunt supuse contribuțiilor de asigurări de pensie și orice plăți compensatorii nu fac deloc obiectul reținerii sumelor de contribuții suplimentare.

Concluzie

Dacă un angajator trebuie să concedieze un angajat din cauza unei reduceri a personalului sau a numărului, trebuie să fie extrem de atent, deoarece nerespectarea termenelor de plată, calcularea incorectă a cuantumului prestațiilor, cuantumul impozitului pe venitul personal sau contribuțiile la asigurări implică responsabilitatea antreprenorului însuși în fața legislației Federației Ruse.

Codul Muncii al Federației Ruse prevede mai multe cazuri în care, la concediere, un angajat trebuie să primească nu numai salarii și salarii, ci și plăți suplimentare.

De exemplu, la lichidarea unei organizații, precum și la reducerea numărului sau a personalului unei companii (clauza 1.2 din articolul 81 din Codul Muncii al Federației Ruse), angajatul primește o indemnizație de concediere în valoare medie lunară. câștigurile și pentru perioada de angajare - ca regulă generală, nu mai mult de 2 luni din ziua concedierii - câștigurile sale medii lunare sunt reținute (articolul 178 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Pe lângă cazurile stabilite legal, plata indemnizației de concediere poate fi prevăzută printr-un contract de muncă sau un contract colectiv, un act de reglementare local al organizației, precum și un acord separat cu angajatul (articolele 178, 181 din Codul muncii). Federația Rusă).

În consecință, se pune întrebarea: indemnizația de concediere este supusă contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale, inclusiv „pentru vătămări”?

Procedura de calcul a primelor de asigurare din indemnizația de concediere

Indemnizația de încetare, precum și alte compensații (cu excepția ) plătite unui angajat concediat, sunt supuse contribuțiilor atunci când cuantumul acestora depășește o anumită limită (subclauza „d”, paragraful 2, partea 1, articolul 9 din Legea din 24 iulie, 2009 Nr. 212-FZ , alin. 2 clauza 1 art. 20.2 din Legea din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Limitele pentru diferite categorii de angajați sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Rețineți că se aplică reguli similare în ceea ce privește impozitarea indemnizației de concediere la concediere cu impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozitul se calculează pentru sumele care depășesc limitele de mai sus (

Atunci când inițiază o procedură de reducere a personalului, managerii se angajează nu numai să efectueze plăți complete pentru timpul de lucru neplătit și concediile nefolosite, ci și să plătească indemnizația de concediere angajaților disponibilizați. Pentru unele categorii de angajați sunt prevăzute plăți majorate, despre care toată lumea ar trebui să știe.

Caracteristicile concedierii din cauza reducerii personalului

Toate nuanțele importante ale rezilierii contractelor de muncă sunt specificate în Codul Muncii al Federației Ruse:

Cum se oficializează concedierea din cauza reducerii personalului?

În cele mai multe cazuri, decizia de reducere a numărului de angajați este luată pentru optimizarea bugetului întreprinderii. Procedura în sine se efectuează după cum urmează:

1. Este convocată o comisie pentru a lua o decizie cu privire la necesitatea reducerii, selectează angajații care intră sub incidența acesteia și întocmește actul corespunzător.
2. Managerul emite ordin și înștiințări scrise fiecăruia dintre subordonații săi, îi prezintă în documente împotriva semnării.
3. Angajatorul anunță Centrul de Ocupare și Sindicatul despre viitoarea disponibilizare.
4. Dupa 2 luni, cei care au refuzat posturile vacante si nu pot fi parasi din lipsa dreptului la avantaj fata de ceilalti salariati sunt concediati.

Cum se creează o notificare?

Angajatorul are obligația de a anunța toți angajații care urmează să fie concediați cu două luni înainte de data scadentă. Acest lucru se face prin transmiterea unei notificări. Acesta trebuie să conțină următoarele informații:

• Denumirea companiei, data întocmirii.
• Număr de înregistrare.
• Un titlu urmat de o descriere a esenței și o listă a posturilor disponibile.
• Semnătura managerului și a angajatului căruia i s-a dat.

„Prin examinarea practicii judiciare, putem ajunge la concluzia că majoritatea angajatorilor greșesc atunci când concediază angajați - nu oferă subordonaților concediați în scris posturi vacante. În viitor, angajații vor putea contesta în instanță rezilierea contractelor de muncă, așa că este foarte important să includeți în sesizare o listă a posturilor neocupate”, spune A.N. Moskal, expert în domeniul dreptului muncii și familiei.

Cum se emite ordinul de concediere?

Nu există o formă unificată a comenzii, dar trebuie să includă în mod necesar următoarele:

• Denumirea organizației angajatoare.
• Data înregistrării.
• Esența și motivele pentru care se face reducerea.
• Informații despre posturi și angajați în curs de reducere.
• Cine este responsabil pentru evenimentul de personal în curs.
• Semnătura directorului.

Cine nu poate fi concediat din cauza concedierii?

Pe lângă persoanele prevăzute la art. 179 din Codul Muncii al Federației Ruse, securitatea locului de muncă este garantată următoarelor categorii de angajați care nu pot fi concediați în legătură cu măsuri organizatorice (Articolul 261 din Codul Muncii al Federației Ruse):

• Femeile însărcinate.
• Lucrători care cresc copii sub 3 ani.
• Mame și tați singuri cu copii în întreținere sub 14 ani sau persoane cu dizabilități sub 18 ani.
• Persoane care sunt singurele persoane apte de muncă dintr-o familie în care există un copil sub 3 ani sau trei persoane minore în întreținere.

La ce beneficii au dreptul angajații?

Toate plățile către un subordonat în timpul concedierii sunt împărțite în două tipuri: de bază și suplimentare. În primul caz, implică transferul salariilor și compensații pentru concediile neefectuate, iar în al doilea - indemnizația de concediere.

Cu plățile către muncitorii din nordul îndepărtat, lucrurile stau puțin diferit:

Beneficiul este supus impozitului pe venit și primelor de asigurare?

Potrivit art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, plățile de concediere transferate ca urmare a reducerii personalului nu sunt supuse impozitării. În consecință, impozitul nu poate fi reținut, dar veniturile angajaților vor trebui în continuare reflectate în declarație.

În ceea ce privește primele de asigurare, acestea nu se plătesc nici dacă valoarea indemnizației nu depășește de trei ori salariul mediu, iar pentru cetățenii aflați în regiunile nordice - salariul mediu pe șase luni.

Dacă valoarea plăților depășește limitele de mai sus, primele de asigurare vor trebui plătite pentru fiecare angajat.

Impozit pe venit

În baza clauzei 9 a art. 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse, toate beneficiile, indiferent de motivul concedierii angajaților, pot fi incluse în elementul de cheltuieli.

Cele mai frecvente greșeli

Greșeala #1. Prestația plătită prin acordul părților este supusă impozitelor și contribuțiilor de asigurare.

Nu, astfel de plăți nu sunt supuse impozitării.

Greșeala #2. Puteți concedia un angajat mai devreme dacă are consimțământ verbal.

Nu, toate deciziile trebuie confirmate în scris. De exemplu:

Abramov R.E. a fost disponibilizat, data concedierii din ordin și notificare este 10.01.2017. A fost avertizat cu 2 luni înainte. La câteva zile de la primirea sesizării, Abramov R.E. a decis să renunțe mai devreme și a adus o declarație angajatorului. El a semnat-o și a emis ordinul și, de asemenea, a făcut toate plățile.

FAQ

Întrebarea nr. 1. Cum se calculează valoarea indemnizației de concediere pentru concediere?

Formula de calcul este foarte simpla: castig mediu zilnic x numarul de zile din luna urmatoare datei incetarii contractului de munca.

Întrebarea nr. 2. Este posibil să demisionezi înainte de expirarea perioadei de preaviz de două luni la cererea dumneavoastră?

Da, puteți, dar în acest caz angajatul va pierde dreptul de a primi indemnizație de concediere. I se va plăti salariul și plata de concediu doar dacă nu le-a folosit înainte.

Concluzie

După ce au decis să reducă numărul de angajați la întreprindere, angajatorii sunt obligați să plătească nu numai salariile pentru timpul lucrat fiecăruia dintre ei, ci și plata indemnizației de concediere. În cazul în care mărimea acestora nu depășește suma stabilită de lege, acestea nu vor fi supuse impozitelor și primelor de asigurare, astfel încât angajații vor primi suma maximă de bani posibilă.

Formula prin care puteți calcula impozitul pe venitul personal în timpul unei reduceri: din suma totală a salariului dvs. pentru ultima lună, trebuie să calculați venitul neimpozabil și să înmulțiți cu rata de impozitare. Suma rezultată trebuie să fie rotunjită. Dacă ultima cifră este de până la cinci, atunci la o valoare mai mică; dacă numărul este mai mare, atunci la o valoare mai mare.

1. Toate salariile înainte de reducere.
2. Compensație pentru concediul nefolosit. Se aplică numai atunci când vechimea în muncă a angajatului într-o anumită întreprindere depășește șase luni.
3. Despăgubirea se datorează dacă salariatului nu este anunțat în timp util despre concediere.
4. Sunt posibile premii pentru munca bună sau alte merite.

Ce este indemnizația de concediere pentru reducerea personalului și este supusă contribuțiilor de asigurare?

Există unele particularități atunci când impozitarea plăților de concediere la rate suplimentare. Atenție la calculul contribuțiilor la pensie de asigurare la astfel de rate pentru un angajat care este concediat din cauza reducerii personalului, dar a fost angajat într-o muncă care îi dă dreptul la pensionare anticipată.

Plățile compensatorii atribuite angajaților în legătură cu concedierea nu sunt supuse impozitului pe venitul personal dacă valoarea acestora nu depășește trei câștiguri lunare, iar pentru întreprinderile situate în nordul îndepărtat sau în regiuni echivalente cu acestea, cuantumul acestui beneficiu nu trebuie să depășească șase ori mai mare decât salariul mediu.

Indemnizația de concediere este supusă primelor de asigurare în cazul reducerii personalului? Se reține impozitul pe venitul personal?

Cert este că legea stabilește doar cuantumul minim al indemnizației de concediere, iar cuantumul maxim al acesteia este determinat de contractul colectiv mai sus menționat. Această cifră ar putea fi orice. Este reținut impozitul pe venit din indemnizația de concediere la concediere?

1. Firma de la care persoana a fost concediată este în procedură de lichidare.
2. Salariatul a fost concediat doar din cauza măsurilor speciale de reducere a numărului sau a personalului salariaților.
3. Persoana concediată a decis să refuze transferul planificat din cauza bolii sau din cauza mutarii organizației într-o nouă locație.
4. Angajatul a fost chemat pe neașteptate pentru serviciul militar în armata rusă.
5. O persoană care a fost supusă concedierii ilegale a fost repusă în funcția pe care o pierduse.
6. O persoană care lucra corespunzător și-a pierdut brusc capacitatea de muncă.
7. Din anumite motive, angajatul a refuzat să se conformeze noilor termeni ai contractului de muncă dacă aceștia au apărut.
8. O persoană care deținea o funcție de conducere a fost concediată la cererea proprietarului care deține organizația.

Impozitarea plăților la reducerea personalului cu impozitul pe venitul persoanelor fizice și primele de asigurare

• în ziua concedierii - indemnizație de concediere în cuantumul câștigului mediu;
• dacă în cursul celei de-a doua luni de la data concedierii salariatul nu își găsește un loc de muncă - câștigul mediu pentru luna respectivă;

În conformitate cu art. 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, indemnizația de concediere plătită angajaților disponibilizați peste normele stabilite de art. 178 din Codul Muncii al Federației Ruse, se referă la angajamentele angajaților eliberați în legătură cu reorganizarea sau lichidarea contribuabilului, reducerea numărului sau a personalului angajaților contribuabilului și, prin urmare, reduce baza de impozitare pentru impozitul pe profit.

Beneficiu pentru reducerea impozitării personalului

Cum se calculează indemnizația de concediere atunci când personalul este redus în 2019 În acest an, Guvernul Federației Ruse, împreună cu Duma de Stat, a adoptat o serie de documente care au îmbunătățit semnificativ soarta celor disponibilizați din cauza reducerii personalului în ceea ce privește primirea plăților compensatorii .

Contabilitatea impozitării indemnizației de concediere în cazul unei reduceri a contribuțiilor de asigurare În baza clauzei 9 a articolului 225 din Codul fiscal al Federației Ruse, toate plățile efectuate de angajator la încetarea unui contract cu un angajat la inițiativa angajatorul (în acest caz, din cauza reducerii personalului) sunt clasificate drept costuri cu forța de muncă.

Impozitul pe venitul personal pe indemnizația de concediere în cazul reducerii personalului

După încetarea raporturilor de muncă din cauza reducerii personalului, angajatul își păstrează salariul mediu lunar până când își obține un nou loc de muncă. Cu toate acestea, această perioadă nu depășește 2 luni. În cazuri excepționale, când un salariat s-a înscris la bursa muncii după concediere, atunci, la solicitarea acestui serviciu, fostul angajator poate plăti salariul mediu lunar în a treia lună de șomaj forțat.

În conformitate cu articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, la calcularea bazei de impozitare, se iau în considerare toate veniturile primite de contribuabil. La formarea bazei de impozitare, este necesar să se țină cont de faptul că nu toate veniturile persoanelor fizice sunt supuse includerii în calculul reținerii impozitului pe venit.

Ce taxe sunt percepute pentru compensarea pentru reducerea personalului?

Dacă în termen de două săptămâni de la data concedierii salariatul a solicitat serviciul de ocupare a forței de muncă și nu a fost angajat de acesta în termen de trei luni de la data concedierii, atunci, în cazuri excepționale, prin decizie a agenției de ocupare a forței de muncă, salariatului i se plătește salariul mediu. pentru aceasta a treia luna.

În practică, apar situații în care cuantumul indemnizației de concediere datorată în legătură cu o reducere a numărului de lucrători depășește normele stabilite de Codul fiscal (articolul 178). Motivele pentru aceasta sunt prevederi care îmbunătățesc drepturile lucrătorului, fie prevăzute în contractul său de muncă, fie adoptate printr-un act local al organizației în care lucrează.

Impozitul pe venitul personal și contribuțiile din plăți în cazul reducerii personalului (Lenskaya N

Arbitrii și-au motivat concluzia prin faptul că la paragrafe. „a” clauza 7 art. 1 din Legea federală nr. 330-FZ din 21 noiembrie 2011, care a introdus restricții în textul clauzei 3 din art. 217 Cod Fiscal, nespecificat compensație suplimentară pentru concediere anticipată. Acest lucru este menționat în Decizia Curții Supreme a Republicii Komi din 10 mai 2012 N 33-1663AP/2012.

Potrivit experților de la Ministerul de Finanțe al Rusiei, componența plăților compensatorii în legătură cu concedierea, pentru care se stabilește o limită care nu este supusă impozitului pe venitul personal (de trei ori (de șase ori) câștigul mediu lunar), include: cuantumul compensației suplimentare plătite pentru încetarea anticipată a raporturilor de muncă (Scrisoare din partea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08.07.2013 N 03-04-05/26273).

În conformitate cu art. 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, indemnizația de concediere plătită angajaților disponibilizați peste normele stabilite de art. 178 din Codul Muncii al Federației Ruse, se referă la angajamentele angajaților eliberați în legătură cu reorganizarea sau lichidarea contribuabilului, reducerea numărului sau a personalului angajaților contribuabilului și, prin urmare, reduce baza de impozitare pentru impozitul pe profit.

Conform paragrafelor. 1 clauza 1 art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când se încasează venituri în numerar, data încasării efective a venitului este definită ca ziua plății venitului, inclusiv transferul veniturilor în conturile bancare ale contribuabilului sau, în numele acestuia, către conturile terților. Vă reamintim că potrivit clauzei 2 a art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizația de la care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venituri este obligată să calculeze, să rețină de la el și să plătească suma impozitului.

Indemnizația de concediere este supusă primelor de asigurare în cazul reducerii personalului? Se reține impozitul pe venitul personal?

Indemnizația de încetare pentru reducerea personalului este impozitată ca și alte compensații bănești. Singura excepție în acest caz este plata pentru care persoana concediată nu a beneficiat de concediu. Dar contribuțiile se acumulează numai dacă suma plăților depășește limita stabilită.

Cert este că suma medie a câștigului pe zi se calculează pentru ziua în care a lucrat angajatul, și nu pentru cea indicată în calendar. Pentru a calcula corect cuantumul beneficiului, trebuie să luați salariul primit cu 12 luni înainte ca angajatul să fie concediat.

Indemnizațiile de încetare nu sunt supuse contribuțiilor

Garanțiile și compensațiile pentru angajați legate de încetarea unui contract de muncă sunt stabilite în capitolul 27 din Codul Muncii al Federației Ruse. Deci, potrivit art. 178 din Codul Muncii al Federației Ruse, la încetarea unui contract de muncă din cauza unei reduceri a numărului sau a personalului de angajați (Clauza 2, Partea 1, Articolul 81 din Codul Muncii al Federației Ruse), angajatul concediat este plătit indemnizație de concediere în valoare de câștigul mediu lunar și i se reține, de asemenea, câștigul mediu lunar pentru perioada de angajare, dar nu mai mult de două luni de la data concedierii (inclusiv indemnizația de concediere). În cazuri excepționale, salariul mediu lunar se reține de salariatul concediat pentru a treia lună de la data concedierii prin decizie a organului serviciului de ocupare a forței de muncă, cu condiția ca, în termen de două săptămâni de la concediere, salariatul să depună candidatura la acest organ și să nu fi fost angajat la aceasta. În acest caz, un contract de muncă sau un contract colectiv poate stabili cuantumuri majorate ale indemnizației de concediere.

În conformitate cu art. 180 din Codul Muncii al Federației Ruse cu privire la viitoarea concediere din cauza unei reduceri a numărului sau a personalului de angajați, angajații sunt avertizați de către angajator personal și împotriva semnării cu cel puțin două luni înainte de concediere. Cu toate acestea, angajatorul, cu acordul scris al salariatului, are dreptul de a înceta contractul de muncă cu acesta înainte de expirarea perioadei de două luni, plătindu-i-i o compensație suplimentară în cuantumul câștigului salarial mediu al salariatului, calculată proporțional cu timpul rămas până la expirarea avizului de concediere.

Când indemnizația de concediere este supusă contribuțiilor de asigurare și cum se va schimba situația?

Să ne uităm la ce se va schimba în situația cu indemnizația de concediere de la 1 ianuarie 2015. Din acest moment, primele de asigurare nu sunt supuse anumitor tipuri de indemnizație de concediere. Mai mult, indiferent de motivele concedierii la încetarea contractului de muncă (subparagraful „a”, paragraful 3, articolul 2, paragraful „a”, paragraful 1, articolul 5 din Legea din 28 iunie 2014 nr. 188-FZ) . Acest:

Să luăm în considerare situația: așa-numita indemnizație de concediere la concediere prin acordul părților. Primele de asigurare sunt calculate din astfel de compensații (scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 4 decembrie 2013 nr. 17-3/2038). O prestație care este plătită unui angajat la concediere prin acordul părților, de exemplu, în legătură cu pensionarea pe motiv de vârstă sau invaliditate, este supusă contribuțiilor de asigurare ca plată efectuată în cadrul raportului de muncă. Motiv: Partea 1 a articolului 7 din Legea federală nr. 212-FZ. Sunt necesare câteva clarificări aici.

Indemnizația de concediere este supusă primelor de asigurare în timpul concedierilor în 2019: caracteristici și cele mai frecvente greșeli

În prezent, când economia țării trece prin vremuri departe de cele mai bune, companiile încearcă să-și optimizeze cheltuielile și să asigure nu numai un nivel de trai decent, ci și schițează perspective pentru viitor. Unele întreprinderi automatizează procesele de producție, altele cresc cerințele față de angajați, iar altele reduc pur și simplu costurile cu forța de muncă, ceea ce duce în toate cazurile la o reducere a personalului din companie. În toate cazurile, managerul încearcă să salveze afacerea prin optimizarea costurilor. Este necesar să se înțeleagă clar că reducerea angajaților nu este altceva decât încetarea unui contract de muncă la inițiativa angajatorului (articolul 81 din Codul Muncii al Federației Ruse), prin urmare, greșelile nu pot fi făcute în această chestiune. pentru a evita problemele cu legea. În acest articol, vom analiza dacă indemnizația de concediere este supusă primelor de asigurare în timpul concedierilor.

În general, procedura de reducere a personalului este un proiect foarte costisitor pentru o întreprindere, așa că mulți manageri încearcă să evite acest lucru cerând angajaților să scrie o scrisoare de demisie din proprie voință, dar nu toți angajații cedează acestei convingeri și, în de fapt, acest lucru este greșit. Mai există o oportunitate de a evita cheltuieli destul de grave - de a oferi angajatului un alt post, vacant, în aceeași organizație, dar aici angajatul are dreptul să refuze această ofertă. În acest caz, procedura de reducere este inevitabilă. Acest articol îl va ajuta pe manager să evite greșelile grave la planificarea și implementarea costurilor procedurii de reducere a personalului.

Sume care nu fac obiectul primelor de asigurare

Primele de asigurare și alte compensații legate de îndeplinirea sarcinilor de serviciu de către angajat nu sunt supuse primelor de asigurare. De exemplu, cadrelor didactice din instituțiile de învățământ ale statului federal (inclusiv management), pentru a facilita furnizarea de produse de publicare de carte și periodice, li se plătește o compensație monetară lunară în valoare de:

În art. 1 din Legea N 4730-1 conține o definiție a frontierei, conform căreia frontiera de stat a Federației Ruse este o linie și o suprafață verticală care trece de-a lungul acestei linii, definind limitele teritoriului statului (teren, apă, subsol și spațiu aerian) al Federației Ruse, adică limita spatiala a suveranitatii statale a tarii noastre. În consecință, teritoriul de stat al Rusiei în acest caz se termină nu la punctul de control al aeroportului, ci atunci când aeronava traversează suprafața verticală a spațiului aerian trecând deasupra graniței de stat a Federației Ruse.

Ce este indemnizația de concediere pentru reducerea personalului și este supusă contribuțiilor de asigurare?

Există mai multe interpretări posibile ale clauzei 3 din art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse nr. 03-04-05/26273 din 8 iulie 2013), plățile compensatorii la concediere ar trebui să includă compensații pentru încetarea anticipată a contractelor de muncă, deoarece o astfel de plată este garantată. Astfel, dacă un angajat a fost concediat și contractul său a fost reziliat anticipat, iar după concediere nu a fost angajat oficial încă trei luni, atunci i se creditează cu patru câștiguri medii lunare (pentru încetarea anticipată, la concediere și următoarele 2 luni după data calculului).

Există unele particularități atunci când impozitarea plăților de concediere la rate suplimentare. Atenție la calculul contribuțiilor la pensie de asigurare la astfel de rate pentru un angajat care este concediat din cauza reducerii personalului, dar a fost angajat într-o muncă care îi dă dreptul la pensionare anticipată.

Indemnizația de concediere este supusă contribuțiilor de asigurare?

Toate salariile angajaților sunt supuse contribuțiilor de asigurări: la fondul de pensii, la fondul de asigurări medicale și sociale. Acest lucru este valabil și pentru compensarea pentru vacanța nefolosită. Dar dacă există o lichidare a unei întreprinderi sau o reducere a personalului? Indemnizația de concediere este supusă contribuțiilor de asigurare în acest caz?

• în legătură cu modificări ale contractului de muncă, de exemplu, atunci când are loc o schimbare în conducere;
• mutarea unei companii sau transferul unui angajat dacă acesta din urmă nu este de acord;
• din motive de sănătate, dacă salariatul nu-și mai poate îndeplini atribuțiile de serviciu;
• lichidarea unei întreprinderi (instituție sau organizație);
• reducerea sau nepotrivirea calificărilor angajaților;
• reintegrarea lucrătorului care a îndeplinit anterior aceste atribuții etc. Lista completă poate fi găsită în Codul Muncii 178 al Federației Ruse

Calculul indemnizației de concediere - compensăm „prejudiciul moral” la concediere

Cu privire la întrebarea dacă indemnizația de concediere plătită prin decizie a conducerii este supusă impozitului pe venitul personal, opiniile Ministerului Finanțelor și ale Serviciului Fiscal Federal au fost împărțite. Conform instrucțiunilor Ministerului Finanțelor, indemnizația de concediere din orice motiv (în conformitate cu Codul Muncii, a fost plătită sau prin decizie a managerului, în baza unui contract colectiv) nu este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice în limita (3) ori sau de 6 ori câștigul mediu). Baza - scrisoarea Ministerului Finantelor din 10 aprilie 2012 Nr.03-04-06/6-105.

Când un angajat părăsește organizația, acesta are dreptul de a primi tot ceea ce compania îi „datorează”. De obicei, acesta este salariul pentru ultima lună de muncă și, dacă există zile de concediu neutilizate, compensație pentru concediul neutilizat. Dacă un angajat demisionează din proprie voință, atunci, de obicei, valoarea plăților este limitată la aceasta.

Cum se calculează indemnizația de concediere în timpul concedierilor

Dar pentru a primi beneficii pentru perioada de angajare (a doua și a treia lună după concediere), trebuie să furnizați organizației un carnet de muncă care să indice lipsa locului de muncă. Munca în temeiul unui contract efectuată de o persoană concediată în această perioadă nu constituie un motiv de privare de plăți compensatorii.

În conformitate cu legislația muncii, la concediere, un angajat are dreptul de a conta pe anumite plăți de la angajatorul său. De regulă, în cazul concedierii voluntare, cuantumul acestor plăți constă în salariile acumulate pentru ultima lună lucrată și compensații pentru concediul neutilizat (dacă există zile de concediu neutilizate). Cu toate acestea, apar situații când angajatului i se datorează plăți compensatorii suplimentare. Cele mai frecvente situații de acest fel includ reducerea personalului sau lichidarea unei întreprinderi. În acest articol veți afla cum să calculați indemnizația de concediere atunci când un angajat este disponibilizat.