Poistné odvody na odstupné v prípade prepúšťania. Čo je odstupné pri nadbytočnosti a podlieha odvodom na poistenie? Podlieha redukčná dávka odvodom?

menovite:

Odstupné, ako je uvedené v čl. 178 Zákonníka práce Ruskej federácie sa prideľuje prepúšťanej osobe vo výške 1 priemernej mesačnej mzdy:

1. Pri prepustení.
2. Ak počas mesiaca nasledujúceho po prepustení nebol bývalý zamestnanec oficiálne zamestnaný, má nárok na priemerný zárobok za aktuálny mesiac.
3. Ak si zamestnanec počas nasledujúceho tretieho mesiaca nenájde prácu, tak sa mu podnikateľ zaväzuje vyplácať aj inú priemernú mzdu, ale za to sa musí prepustený prihlásiť na ústredí práce najneskôr do dvoch týždňov od započítania, pretože v r. na prijatie platby bude musieť predložiť doklad od tohto orgánu.

Pretože dávky za ďalšie 2 mesiace sa vyplácajú len vtedy, ak osoba nebola oficiálne zamestnaná, potom sa takéto platby neuskutočňujú v deň výpočtu, ale vyplácajú sa v podniku, v ktorom zamestnanec predtým pracoval, v dňoch, keď bola mzda vyplatená v tejto štruktúre.

Ak dôjde k likvidácii organizácie, potom je orgán, ktorého rozhodnutím bola táto štruktúra zrušená, povinný zabezpečiť výplatu priemerného zárobku, prípadne musí určiť nástupcu, ktorý bude povinný uhradiť výšku odstupného v plnej výške.

Zráža sa daň z príjmu?

V odseku 3 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie je potrebné poznamenať, že akékoľvek kompenzačné platby súvisiace so znížením alebo prepustením zamestnancov v rámci limitov stanovených právnymi predpismi Ruskej federácie nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb. Tento článok zahŕňa odstupné pre tých, ktorí boli prepustení z dôvodu prepúšťania, nerozdelený priemerný zárobok za mesiace po dátume výpočtu, ako aj náhradu za zrušenie pracovnej zmluvy pred stanoveným obdobím, ktoré nepodliehajú zdaneniu.

Povinnému zdaneniu podlieha náhrada za časť nevyčerpanej dovolenky, ako aj mzdy za skutočne odpracovaných v mesiaci výpočtu výkonu.

Táto platba musí byť prevedená do rozpočtu v deň pripísania finančných prostriedkov daňovníkovi na jeho účet, t.j. dňom skončenia jeho pracovného pomeru (článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kompenzačné platby pridelené zamestnancom v súvislosti s prepustením nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb, ak ich výška nepresahuje tri mesačné zárobky, a v prípade podnikov nachádzajúcich sa na Ďalekom severe alebo v regiónoch s nimi rovnocenných by výška tejto dávky nemala presiahnuť šesť násobok priemernej mzdy.

Existuje niekoľko možných výkladov ustanovenia 3 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie. Podľa Ministerstva financií Ruska (List Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03-04-05/26273 zo dňa 8. júla 2013 by kompenzačné platby pri prepustení mali zahŕňať kompenzáciu za predčasné ukončenie pracovných zmlúv, od r. takáto platba je zaručená. Ak bol teda zamestnanec prepustený a jeho zmluva bola predčasne ukončená a po prepustení nebol oficiálne zamestnaný ďalšie tri mesiace, potom sa mu započítajú štyri priemerné mesačné zárobky (pri predčasnom ukončení, pri prepustení a ďalšie 2 mesiace po dátume výpočtu).

Vyberá sa daň z príjmu fyzických osôb z odstupného? Domnieva sa to ministerstvo financií posledná platba (náhrada za posledný mesiac po výpočte) musí podliehať dani z príjmov fyzických osôb. Existuje však aj iný výklad.

V Republike Komi Najvyšší súd vo svojom uznesení č. 33-1663 z 10. mája 2012 uvádza, že náhrada za skoršie porušenie pracovnej zmluvy nie je špecifikovaná v odseku 3 čl. 217 a táto platba by sa nemala spájať s odstupným v prípade prepúšťania. A všetky časovo rozlíšené sumy, ako za predčasné ukončenie, tak aj za všetky odstupné, by nemali podliehať dani z príjmu fyzických osôb.

Je však potrebné zvážiť, že ak s týmto názorom súhlasíte, môže to viesť k súdnemu sporu.

Určité zvláštnosti má aj výpočet odstupného pre pracovníkov prepustených z dôvodu prepúšťania a zamestnaných na sezónne práce.

Pri tomto druhu práce sa pri prepustení z dôvodu skončenia práce nevypláca priemerná mesačná dávka, ale priemerný zárobok len za dva týždne.

Okrem toho zákon nestanovuje pre sezónne práce vyplácanie náhrady za nasledujúce mesiace po prepustení, ak si prepustený pracovník nenašiel oficiálnu prácu. Dvojtýždňový príspevok v tomto prípade tiež nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb, keďže ide aj o vyplácanie náhrady pri skončení pracovného pomeru.

Pri výpočte výšky odstupného existuje množstvo ďalších nuancií. určité kategórie občanov. Ak sa toto zníženie dotklo napríklad štátneho zamestnanca, potom je zo zákona povinný pri výpočte zaplatiť naraz tri priemerné mesačné zárobky. V tomto prípade je potrebné vziať do úvahy najmä to, že sa nezdaňujú iba tri priemery a daň z príjmu fyzických osôb by sa mala vyberať zo súm presahujúcich stanovenú normu.

Niekedy môže byť v kolektívnej zmluve stanovená iná výška odstupného. V kolektívnej zmluve sa napríklad uvádza, že pri výpočte by sa zamestnancovi nemala vyplácať mesačná dávka, ale dva mesiace.

Ukazuje sa, že ak sa odvolávate na list z ministerstva financií, tak ak bol zamestnanec predčasne prepustený z dôvodu nadbytočnosti a ďalšie tri mesiace si nenašiel prácu, tak by sa mal zdaniť nielen tretí plat, ale aj ten druhý, lebo pri prepustení dostal dva priemerné a odškodné za predčasné ukončenie zmluvy.

Aké poistné sa platí a v akých prípadoch?

Podľa kapitoly 34 daňového poriadku Ruskej federácie sú všetky platby, ktoré sú zamestnancovi zaručené v súvislosti s prepúšťaním, zahrnuté do predmetu zdanenia všetkými príspevkami na poistenie. Aj keď samotné príspevky by sa nemali účtovať vo všetkých prípadoch. Výpočet povinných odvodov pri krátení je podobný ako pri výbere dane z príjmov fyzických osôb.

Mzda prepusteného zamestnanca v mesiaci jeho prepustenia musí podliehať poistným príspevkom do dôchodkového fondu, Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia, Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie a príspevkov v prípade úrazu.

Tieto orgány tiež zadržia náhradu za nevyčerpané dni dovolenky zamestnanca. Prirodzene netreba zabúdať ani na maximálnu veľkosť základu pre výpočet poistného, ​​ktorý je predpísaný v ods. 3, 6 čl. 421 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Ak toto časové rozlíšenie presiahne hodnotu bežného roka, potom je potrebné na zdanenie vziať len maximálny základ pre zdanenie príspevkov.

Jeho veľkosť od 1. januára 2017 je 755 000,00 rubľov. Od 1. januára 2018 bude suma 815 000,00 rubľov.

Do 1. januára 2015 všetky náhrady za prepúšťanie a prepúšťanie vôbec nepodliehali poistnému.

Po nadobudnutí účinnosti Listu Ministerstva práce Ruskej federácie z 24. septembra 2014 N 17-3/B-449, Takéto platby po znížení začali podliehať dani z príjmu: Od povinných platieb sú oslobodené len tie sumy, ktoré nepresahujú trojnásobok priemerného zárobku alebo šesťnásobok priemerného zárobku podnikov na Ďalekom severe a jeho regiónoch.

Príspevky budú podliehať rovnakým sumám, aké podliehali zdaneniu.

Pri zdaňovaní odstupného dodatočnými sadzbami sú niektoré zvláštnosti. Venujte pozornosť výpočtu poistných dôchodkových príspevkov pri takýchto sadzbách pre zamestnanca, ktorý je prepustený z dôvodu zníženia počtu zamestnancov, ale bol zamestnaný v práci, ktorá mu dáva právo na predčasný dôchodok.

Predmet a základ pre výpočet odvodov do dôchodkového fondu zostal nezmenený, mzda za prácu odpracovanú v mesiaci krátenia podlieha odvodom na dôchodkové poistenie a akékoľvek kompenzačné platby vôbec nepodliehajú zadržaniu dodatočných súm príspevkov.

Záver

Ak zamestnávateľ potrebuje prepustiť zamestnanca z dôvodu zníženia stavu alebo zníženia stavu, je potrebné byť mimoriadne opatrný, pretože nedodržanie výplatných termínov, nesprávny výpočet výšky dávok, výšky dane z príjmu fyzických osôb alebo odvodov na poistenie zodpovednosť samotného podnikateľa pred legislatívou Ruskej federácie.

Zákonník práce Ruskej federácie stanovuje niekoľko prípadov, keď pri prepustení musí byť zamestnancovi vyplatená nielen mzda a platy, ale aj dodatočné platby.

Napríklad pri likvidácii organizácie, ako aj pri znížení počtu alebo zamestnancov spoločnosti (článok 1.2 článku 81 Zákonníka práce Ruskej federácie) sa zamestnancovi vypláca odstupné vo výške priemerného mesačného platu. zárobok a po dobu zamestnania - spravidla nie viac ako 2 mesiace odo dňa prepustenia - sa jeho priemerný mesačný zárobok zachová (článok 178 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Okrem zákonom stanovených prípadov môže byť vyplatenie odstupného upravené pracovnou alebo kolektívnou zmluvou, miestnym regulačným aktom organizácie, ako aj samostatnou dohodou so zamestnancom (články 178, 181 Zákonníka práce Ruská federácia).

V dôsledku toho vyvstáva otázka: Podlieha odchodné poistné do dôchodkového fondu, federálneho fondu povinného zdravotného poistenia a fondu sociálneho poistenia vrátane „úrazov“?

Postup pri výpočte poistného z odstupného

Odstupné, ako aj iné náhrady (okrem ) vyplácané prepustenému zamestnancovi podliehajú príspevkom, ak ich výška presiahne určitú hranicu (odsek „d“, odsek 2, časť 1, článok 9 zákona z 24. júla, 2009 č. 212-FZ, odsek 2 bod 1 článok 20.2 zákona č. 125-FZ z 24. júla 1998). Limity pre rôzne kategórie zamestnancov sú uvedené v tabuľke nižšie.

Upozorňujeme, že podobné pravidlá platia aj pre zdaňovanie odstupného pri prepustení daňou z príjmu fyzických osôb: daň sa počíta zo súm presahujúcich vyššie uvedené limity (

Manažéri sa pri začatí procesu znižovania počtu zamestnancov zaväzujú nielen uhradiť plnú sumu za neplatený pracovný čas a nevyčerpanú dovolenku, ale aj vyplatiť odstupné prepusteným zamestnancom. Pre niektoré kategórie zamestnancov sú poskytované zvýšené platby, o ktorých by mal vedieť každý.

Vlastnosti prepúšťania z dôvodu zníženia počtu zamestnancov

Všetky dôležité nuansy ukončenia pracovných zmlúv sú uvedené v Zákonníku práce Ruskej federácie:

Ako sa formalizuje prepúšťanie z dôvodu zníženia počtu zamestnancov?

Vo väčšine prípadov sa rozhodnutie o znížení počtu zamestnancov robí s cieľom optimalizovať rozpočet podniku. Samotný postup sa vykonáva takto:

1. Zvoláva sa komisia, ktorá rozhodne o potrebe zníženia, vyberie zamestnancov, ktorí pod ňu spadajú, a vypracuje príslušný akt.
2. Manažér vydáva príkaz a písomné upozornenia každému zo svojich podriadených, zoznamuje ich s dokumentmi proti podpisu.
3. Zamestnávateľ upovedomí Ústredie práce a Odborový zväz nadchádzajúce prepúšťanie.
4. Po 2 mesiacoch sú prepustení tí, ktorí odmietli voľné miesta a nemôžu byť ponechaní z dôvodu nedostatku práva na výhodu oproti ostatným zamestnancom.

Ako vytvoriť oznámenie?

Zamestnávateľ je povinný upovedomiť všetkých zamestnancov, u ktorých sa plánuje výpoveď, dva mesiace pred termínom splatnosti. Deje sa tak doručením oznámenia. Musí obsahovať nasledujúce informácie:

• Názov spoločnosti, dátum zostavenia.
• Evidenčné číslo.
• Nadpis, za ktorým nasleduje popis podstaty a zoznam voľných pracovných miest.
• Podpis konateľa a zamestnanca, ktorému bol daný.

„Skúmaním súdnej praxe môžeme dospieť k záveru, že väčšina zamestnávateľov robí pri prepúšťaní zamestnancov chybu – svojim prepusteným podriadeným neponúkajú voľné pracovné miesta písomne. Zamestnanci sa budú môcť v budúcnosti odvolať proti ukončeniu pracovného pomeru na súde, preto je veľmi dôležité uviesť v oznámení aj zoznam neobsadených pracovných miest,“ hovorí A.N. Moskal, odborník v oblasti pracovného a rodinného práva.

Ako sa vydáva príkaz na prepustenie?

Neexistuje jednotná forma objednávky, ale musí nevyhnutne obsahovať nasledovné:

• Názov zamestnávateľskej organizácie.
• Dátum registrácie.
• Podstata a dôvody, prečo sa redukcia robí.
• Informácie o pozíciách a zamestnancoch sa znižujú.
• Kto je zodpovedný za prebiehajúcu personálnu udalosť.
• Podpis riaditeľa.

Koho nemožno prepustiť z dôvodu nadbytočnosti?

Okrem osôb uvedených v čl. 179 Zákonníka práce Ruskej federácie je istota zamestnania zaručená týmto kategóriám zamestnancov, ktorých nemožno prepustiť v súvislosti s organizačnými opatreniami (článok 261 Zákonníka práce Ruskej federácie):

• Tehotná žena.
• Pracovníci vychovávajúci deti do 3 rokov.
• Slobodné matky a otcovia s nezaopatrenými deťmi do 14 rokov alebo zdravotne postihnutí do 18 rokov.
• Osoby, ktoré sú jedinými práceneschopnými osobami v rodine, kde je dieťa mladšie ako 3 roky alebo tri maloleté nezaopatrené osoby.

Na aké benefity majú zamestnanci nárok?

Všetky platby podriadenému počas prepúšťania sú rozdelené do dvoch typov: základné a dodatočné. V prvom prípade ide o prevod miezd a náhrad za nevyčerpanú dovolenku av druhom o odstupné.

S platbami pracovníkom na Ďalekom severe sú veci trochu iné:

Podlieha dávka dani z príjmu fyzických osôb a poistnému?

Podľa čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, odstupné prevedené v dôsledku zníženia počtu zamestnancov nepodlieha zdaneniu. V súlade s tým daň nemôže byť zrazená, ale príjem zamestnancov bude musieť byť stále uvedený vo vyhlásení.

Pokiaľ ide o poistné, neplatí sa ani vtedy, ak výška dávky nepresahuje trojnásobok priemernej mzdy a pre občanov nachádzajúcich sa v severných regiónoch priemernú mzdu za šesť mesiacov.

Ak výška platieb presiahne vyššie uvedené limity, poistné bude musieť platiť za každého zamestnanca.

Daň z príjmu

Na základe článku 9 čl. 255 daňového poriadku Ruskej federácie, všetky výhody, bez ohľadu na dôvod prepustenia zamestnancov, podliehajú zahrnutiu do nákladovej položky.

Najčastejšie chyby

Chyba #1. Dávka vyplácaná na základe dohody strán podlieha daniam a príspevkom na poistenie.

Nie, takéto platby nepodliehajú zdaneniu.

Chyba #2. Zamestnanca môžete predčasne prepustiť, ak má ústny súhlas.

Nie, všetky rozhodnutia musia byť potvrdené písomne. Napríklad:

Abramov R.E. bola prepustená, dátum výpovede v objednávke a oznámení je 10.1.2017. Upozornili ho 2 mesiace vopred. Niekoľko dní po prijatí oznámenia Abramov R.E. sa rozhodol predčasne skončiť a zamestnávateľovi priniesol vyhlásenie. Podpísal ho a vydal príkaz a tiež vykonal všetky platby.

FAQ

Otázka č.1. Ako sa vypočíta výška odstupného pre nadbytočnosť?

Vzorec na výpočet je veľmi jednoduchý: priemerný denný zárobok x počet dní v mesiaci nasledujúcom po dni skončenia pracovného pomeru.

Otázka č.2. Je možné dať výpoveď pred uplynutím dvojmesačnej výpovednej lehoty na vlastnú žiadosť?

Áno, môžete, ale v tomto prípade zamestnanec stratí nárok na odstupné. Mzda a dovolenka mu budú vyplatené len vtedy, ak ich predtým nepoužil.

Záver

Po rozhodnutí o znížení počtu zamestnancov v podniku sú zamestnávatelia povinní vyplácať každému z nich nielen mzdu za odpracovaný čas, ale aj vyplatenie odstupného. Ak ich veľkosť nepresiahne zákonom ustanovenú sumu, nebudú podliehať daniam a poistnému, takže zamestnanci dostanú maximálne možné množstvo peňazí.

Vzorec, podľa ktorého si vypočítate daň z príjmu fyzických osôb pri krátení: z plnej výšky vašej mzdy za posledný mesiac je potrebné vypočítať nezdaniteľné príjmy a vynásobiť ich sadzbou dane. Výsledná suma musí byť zaokrúhlená. Ak je posledná číslica do päť, potom na nižšiu hodnotu, ak je číslo väčšie, potom na vyššiu hodnotu.

1. Všetky mzdy pred znížením.
2. Náhrada za nevyčerpanú dovolenku. Uplatňuje sa len vtedy, ak dĺžka zamestnania zamestnanca v konkrétnom podniku presiahne šesť mesiacov.
3. Náhrada je splatná, ak zamestnanec nie je včas informovaný o prepustení.
4. Možné sú ceny za dobrú prácu alebo iné zásluhy.

Čo je to odstupné pri znižovaní počtu zamestnancov a podlieha odvodom do poistenia?

Pri zdaňovaní odstupného dodatočnými sadzbami sú niektoré zvláštnosti. Venujte pozornosť výpočtu poistných dôchodkových príspevkov pri takýchto sadzbách pre zamestnanca, ktorý je prepustený z dôvodu zníženia počtu zamestnancov, ale bol zamestnaný v práci, ktorá mu dáva právo na predčasný dôchodok.

Kompenzačné platby pridelené zamestnancom v súvislosti s prepustením nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb, ak ich výška nepresahuje tri mesačné zárobky, a v prípade podnikov nachádzajúcich sa na Ďalekom severe alebo v regiónoch s nimi rovnocenných by výška tejto dávky nemala presiahnuť šesť násobok priemernej mzdy.

Podlieha odstupné v prípade zníženia počtu zamestnancov poistnému? Zráža sa daň z príjmu fyzických osôb?

Faktom je, že zákon ustanovuje len minimálnu výšku odstupného a jeho maximálnu výšku určuje už spomínaná kolektívna zmluva. Toto číslo môže byť čokoľvek. Zráža sa daň z príjmu z odstupného pri nadbytočnosti?

1. Vo firme, z ktorej bola osoba prepustená, prebieha likvidačné konanie.
2. Zamestnanec dostal výpoveď len z dôvodu osobitných opatrení na zníženie počtu alebo stavu zamestnancov.
3. Prepustený sa rozhodol odmietnuť plánovaný presun z dôvodu choroby alebo presťahovania organizácie na nové miesto.
4. Zamestnanca nečakane povolali na vojenskú službu v ruskej armáde.
5. Osoba, ktorá bola nezákonne prepustená, bola vrátená do pozície, o ktorú prišla.
6. Človek, ktorý riadne pracoval, zrazu úplne stratil schopnosť pracovať.
7. Zamestnanec z nejakého dôvodu odmietol splniť nové podmienky pracovnej zmluvy, ak sa objavili.
8. Osoba zastávajúca vedúcu pozíciu bola prepustená na žiadosť majiteľa, ktorý je vlastníkom organizácie.

Zdaňovanie platieb pri znížení počtu zamestnancov daňou z príjmu fyzických osôb a poistným

• ku dňu prepustenia - odstupné vo výške priemerného zárobku;
• ak si zamestnanec počas druhého mesiaca odo dňa prepustenia nenájde prácu - priemerný zárobok za tento mesiac;

V súlade s čl. 255 daňového poriadku Ruskej federácie, odstupné vyplácané prepusteným zamestnancom nad rámec noriem stanovených v čl. 178 Zákonníka práce Ruskej federácie sa týka prírastkov zamestnancov uvoľnených v súvislosti s reorganizáciou alebo likvidáciou daňovníka, znížením počtu alebo počtu zamestnancov daňovníka, a preto znižuje základ dane z príjmov právnických osôb.

Prínos na zníženie počtu zamestnancov

Ako vypočítať odstupné pri znížení počtu zamestnancov v roku 2019 V tomto roku vláda Ruskej federácie spolu so Štátnou dumou prijali niekoľko dokumentov, ktoré výrazne zlepšili osud prepustených z dôvodu zníženia počtu zamestnancov, pokiaľ ide o vyplácanie kompenzácií .

Účtovanie o zdaňovaní odstupného v prípade zníženia odvodov na poistenie Na základe článku 225 článku 225 daňového poriadku Ruskej federácie sa všetky platby, ktoré zamestnávateľ uhradí pri ukončení zmluvy so zamestnancom na podnet zamestnávateľ (v tomto prípade z dôvodu zníženia počtu zamestnancov) sú klasifikované ako náklady práce.

Daň z príjmu fyzických osôb z odstupného v prípade zníženia počtu zamestnancov

Po skončení pracovného pomeru z dôvodu znižovania počtu zamestnancov zostáva zamestnancovi jeho priemerná mesačná mzda až do získania nového zamestnania. Toto obdobie však nepresiahne 2 mesiace. Vo výnimočných prípadoch, keď sa zamestnanec zaregistroval na úrade práce po prepustení, potom na žiadosť tejto služby môže bývalý zamestnávateľ vyplácať priemernú mesačnú mzdu v treťom mesiaci nútenej nezamestnanosti.

V súlade s článkom 210 daňového poriadku Ruskej federácie sa pri výpočte základu dane zohľadňujú všetky príjmy prijaté daňovníkom. Pri tvorbe základu dane je potrebné vziať do úvahy, že nie všetky príjmy fyzických osôb podliehajú zahrnutiu do výpočtu zrážkovej dane z príjmov.

Aké dane sa vyberajú z kompenzácií za zníženie počtu zamestnancov?

Ak zamestnanec do dvoch týždňov odo dňa prepustenia podal žiadosť na úrad práce a nebol u neho do troch mesiacov odo dňa prepustenia zamestnaný, vo výnimočných prípadoch sa na základe rozhodnutia agentúry práce zamestnancovi vyplatí priemerný zárobok. na tento tretí mesiac.

V praxi nastávajú situácie, keď výška odstupného splatného v súvislosti so znížením počtu pracovníkov presahuje normy stanovené daňovým poriadkom (článok 178). Dôvodom sú ustanovenia, ktoré zlepšujú práva pracovníka, buď ustanovené v jeho pracovnej zmluve, alebo prijaté miestnym aktom organizácie, v ktorej pracuje.

Daň z príjmu fyzických osôb a príspevky z platieb v prípade zníženia počtu zamestnancov (Lenskaya N

Arbitri svoj záver odôvodnili tým, že v ods. „a“ odsek 7 čl. 1 federálneho zákona č. 330-FZ z 21. novembra 2011, ktorým sa do textu odseku 3 čl. 217 Daňového poriadku, neuvedené dodatočná kompenzácia za predčasné prepustenie. Uvádza sa to v rozhodnutí Najvyššieho súdu Republiky Komi zo dňa 10.05.2012 N 33-1663AP/2012.

Podľa odborníkov z ministerstva financií Ruska zloženie vyplácania náhrad v súvislosti s prepustením, pre ktoré je stanovený limit nepodliehajúci dani z príjmu fyzických osôb (trojnásobok (šesťnásobok) priemerného mesačného zárobku), zahŕňa výška dodatočnej náhrady vyplatenej za predčasné ukončenie pracovného pomeru (List Ministerstva financií Ruska zo dňa 7. 8. 2013 N 03-04-05/26273).

V súlade s čl. 255 daňového poriadku Ruskej federácie, odstupné vyplácané prepusteným zamestnancom nad rámec noriem stanovených v čl. 178 Zákonníka práce Ruskej federácie sa týka prírastkov zamestnancov uvoľnených v súvislosti s reorganizáciou alebo likvidáciou daňovníka, znížením počtu alebo počtu zamestnancov daňovníka, a preto znižuje základ dane z príjmov právnických osôb.

Podľa paragrafov. 1 odsek 1 čl. 223 Daňového poriadku Ruskej federácie sa pri prijímaní príjmu v hotovosti za deň skutočného prijatia príjmu považuje deň výplaty príjmu vrátane prevodu príjmu na bankové účty daňovníka alebo v jeho mene na účet daňovníka. účty tretích strán. Pripomeňme, že podľa bodu 2 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie je organizácia, od ktorej alebo v dôsledku vzťahov, s ktorými daňovník dostal príjem, povinná vypočítať, zraziť a zaplatiť sumu dane.

Podlieha odstupné v prípade zníženia počtu zamestnancov poistnému? Zráža sa daň z príjmu fyzických osôb?

Odstupné za zníženie stavu zamestnancov sa zdaňuje ako iné peňažné náhrady. Výnimkou je v tomto prípade len platba, za ktorú si prepustený nevyčerpal dovolenku. Príspevky sa však účtujú iba vtedy, ak výška platieb presahuje stanovený limit.

Faktom je, že priemerná výška zárobku za deň sa počíta za deň, v ktorom zamestnanec pracoval, a nie za deň uvedený v kalendári. Ak chcete správne vypočítať výšku dávky, musíte vziať mzdu, ktorú ste dostali 12 mesiacov pred prepustením zamestnanca.

Odstupné nepodlieha odvodom

Záruky a náhrady zamestnancom súvisiace s ukončením pracovnej zmluvy sú ustanovené v kapitole 27 Zákonníka práce Ruskej federácie. Takže podľa čl. 178 Zákonníka práce Ruskej federácie, po ukončení pracovnej zmluvy z dôvodu zníženia počtu zamestnancov (doložka 2, časť 1, článok 81 Zákonníka práce Ruskej federácie) je prepustený zamestnanec vyplatené odstupné vo výške priemerného mesačného zárobku a zostáva mu zachovaný aj priemerný mesačný zárobok za dobu zamestnania, najviac však do dvoch mesiacov odo dňa prepustenia (vrátane odstupného). Vo výnimočných prípadoch sa priemerný mesačný zárobok ponecháva prepustenému zamestnancovi tretí mesiac odo dňa prepustenia rozhodnutím orgánu služby zamestnanosti, ak zamestnanec do dvoch týždňov po prepustení požiadal tento orgán a nebol zamestnaný to. V tomto prípade môže pracovná zmluva alebo kolektívna zmluva ustanoviť zvýšené sumy odstupného.

V súlade s čl. 180 Zákonníka práce Ruskej federácie o nadchádzajúcom prepustení z dôvodu zníženia počtu zamestnancov alebo zamestnancov, zamestnancov varuje zamestnávateľ osobne a pred podpisom najmenej dva mesiace pred prepustením. Zamestnávateľ má však právo s písomným súhlasom zamestnanca skončiť s ním pracovný pomer pred uplynutím dvojmesačnej lehoty, pričom mu vyplatí ďalšiu náhradu mzdy v sume priemerného zárobku zamestnanca vypočítaného v pomere k výške priemerného zárobku zamestnanca. čas zostávajúci do uplynutia výpovede.

Kedy sa na odstupné vzťahuje odvody do poistenia a ako sa situácia zmení?

Pozrime sa, čo sa zmení na situácii s odstupným od 1. januára 2015. Od tohto momentu sa na poistné nevzťahujú niektoré druhy odstupného. Navyše, bez ohľadu na dôvody prepustenia po ukončení pracovnej zmluvy (odsek „a“, odsek 3, článok 2, pododsek „a“, odsek 1, článok 5 zákona z 28. júna 2014 č. 188-FZ) . toto:

Zoberme si situáciu: takzvané odstupné pri prepustení po dohode strán. Z takejto náhrady sa vypočíta poistné (list Ministerstva práce Ruska zo dňa 4. decembra 2013 č. 17-3/2038). Dávka, ktorá sa vypláca zamestnancovi pri prepustení na základe dohody strán, napríklad v súvislosti s odchodom do dôchodku z dôvodu veku alebo invalidity, podlieha odvodom na poistenie ako platba v rámci pracovného pomeru. Dôvod: Časť 1 článku 7 federálneho zákona č. 212-FZ. Tu je potrebné určité objasnenie.

Podlieha odstupné poistné počas prepúšťania v roku 2019: vlastnosti a najčastejšie chyby

V súčasnosti, keď ekonomika krajiny zďaleka neprežíva najlepšie časy, sa firmy snažia optimalizovať svoje výdavky a zabezpečiť si nielen slušnú životnú úroveň, ale aj načrtnúť vyhliadky do budúcnosti. Niektoré podniky automatizujú výrobné procesy, iné zvyšujú nároky na zamestnancov a iné jednoducho znižujú mzdové náklady, čo vo všetkých prípadoch vedie k znižovaniu počtu zamestnancov v podniku. Vo všetkých prípadoch sa manažér snaží zachrániť podnikanie optimalizáciou nákladov. Je potrebné jasne pochopiť, že zníženie počtu zamestnancov nie je nič iné ako ukončenie pracovnej zmluvy z iniciatívy zamestnávateľa (článok 81 Zákonníka práce Ruskej federácie), preto v tejto veci nemožno urobiť chyby. aby sa predišlo problémom so zákonom. V tomto článku sa pozrieme na to, či odstupné podlieha poistnému počas prepúšťania.

Vo všeobecnosti je postup znižovania počtu zamestnancov pre podnik veľmi nákladný projekt, takže mnohí manažéri sa tomu snažia vyhnúť tým, že žiadajú zamestnancov, aby napísali rezignáciu z vlastnej vôle, ale nie všetci zamestnanci tomuto presvedčeniu podľahnú a v r. fakt, toto je nesprávne. Existuje ďalšia príležitosť, ako sa vyhnúť pomerne vážnym výdavkom - ponúknuť zamestnancovi inú, voľnú pozíciu v tej istej organizácii, ale tu má zamestnanec právo túto ponuku odmietnuť. V tomto prípade je postup redukcie nevyhnutný. Tento článok pomôže manažérovi vyhnúť sa vážnym chybám pri plánovaní a realizácii nákladov na postup znižovania počtu zamestnancov.

Čiastky nepodliehajúce poistnému

Poistné a iné náhrady súvisiace s plnením pracovných povinností zamestnanca nie sú predmetom poistného. Napríklad pedagogickým zamestnancom federálnych štátnych vzdelávacích inštitúcií (vrátane manažmentu) sa s cieľom uľahčiť poskytovanie produktov vydávania kníh a periodík vypláca mesačná peňažná náhrada vo výške:

V čl. 1 zákona N 4730-1 obsahuje definíciu hranice, podľa ktorej štátnou hranicou Ruskej federácie je čiara a zvislá plocha prechádzajúca touto čiarou, ktorá vymedzuje hranice štátneho územia (zem, voda, podložie a vzdušný priestor) Ruskej federácie, t.j. priestorový limit štátnej suverenity našej krajiny. V dôsledku toho štátne územie Ruska v tomto prípade nekončí na letisku, ale keď lietadlo prekročí zvislú plochu vzdušného priestoru nad hranicou štátnej hranice Ruskej federácie.

Čo je to odstupné pri znižovaní počtu zamestnancov a podlieha odvodom do poistenia?

Existuje niekoľko možných výkladov ustanovenia 3 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie. Podľa Ministerstva financií Ruska (List Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03-04-05/26273 zo dňa 8. júla 2013 by kompenzačné platby pri prepustení mali zahŕňať kompenzáciu za predčasné ukončenie pracovných zmlúv, od r. takáto platba je zaručená. Ak bol teda zamestnanec prepustený a jeho zmluva bola predčasne ukončená a po prepustení nebol oficiálne zamestnaný ďalšie tri mesiace, potom sa mu započítajú štyri priemerné mesačné zárobky (pri predčasnom ukončení, pri prepustení a ďalšie 2 mesiace po dátume výpočtu).

Pri zdaňovaní odstupného dodatočnými sadzbami sú niektoré zvláštnosti. Venujte pozornosť výpočtu poistných dôchodkových príspevkov pri takýchto sadzbách pre zamestnanca, ktorý je prepustený z dôvodu zníženia počtu zamestnancov, ale bol zamestnaný v práci, ktorá mu dáva právo na predčasný dôchodok.

Podlieha odstupné odvodom do poistenia?

Všetky platy zamestnancov podliehajú odvodom na poistenie: do dôchodkového fondu, zdravotného a sociálneho poistenia. To platí aj pre náhradu za nevyčerpanú dovolenku. Ale čo ak dôjde k likvidácii podniku alebo zníženiu počtu zamestnancov? Podlieha v tomto prípade odstupné odvodom do poistenia?

• v súvislosti so zmenami v pracovnej zmluve, napríklad keď dôjde k zmene vedenia;
• premiestnenie spoločnosti alebo preloženie zamestnanca, ak s tým tento nesúhlasí;
• zo zdravotných dôvodov, ak zamestnanec už nemôže vykonávať svoje pracovné povinnosti;
• likvidácia podniku (inštitúcie alebo organizácie);
• zníženie alebo nesúlad kvalifikácie zamestnancov;
• opätovné zaradenie pracovníka, ktorý predtým vykonával tieto povinnosti atď. Úplný zoznam možno nájsť v 178 Zákonníka práce Ruskej federácie

Výpočet odstupného - pri prepustení kompenzujeme „morálnu ujmu“.

V otázke, či odstupné vyplatené na základe rozhodnutia vedenia podlieha dani z príjmu fyzických osôb, sa názory ministerstva financií a Federálnej daňovej služby rozchádzali. Odstupné z akéhokoľvek dôvodu (v zmysle Zákonníka práce bolo vyplatené alebo rozhodnutím konateľa, na základe kolektívnej zmluvy) podľa pokynov ministerstva financií nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb v limite (3). násobok alebo 6-násobok priemerného zárobku). Podklad - list Ministerstva financií zo dňa 10.04.2012 č.03-04-06/6-105.

Keď zamestnanec opustí organizáciu, má právo dostať všetko, čo mu spoločnosť „dlží“. Väčšinou ide o mzdu za posledný odpracovaný mesiac a v prípade nevyčerpaných dní dovolenky aj náhradu za nevyčerpanú dovolenku. Ak zamestnanec podá výpoveď z vlastnej vôle, výška platieb je zvyčajne obmedzená na toto.

Ako vypočítať odstupné pri prepúšťaní

Aby ste však mohli poberať dávky za obdobie zamestnania (druhý a tretí mesiac po prepustení), musíte organizácii poskytnúť knihu pracovných záznamov, v ktorej sa uvádza nedostatok zamestnania. Práca na dohodu vykonaná prepustenou osobou počas tohto obdobia nie je dôvodom na odňatie náhrady.

V súlade s pracovnou legislatívou má zamestnanec pri prepustení právo počítať s určitými platbami od svojho zamestnávateľa. V prípade dobrovoľného prepustenia sa výška takýchto platieb spravidla skladá zo mzdy nahromadenej za posledný odpracovaný mesiac a náhrady za nevyčerpanú dovolenku (ak existujú nevyužité dni dovolenky). Nastávajú však situácie, keď zamestnancovi patria dodatočné náhrady. Medzi najčastejšie situácie tohto druhu patrí znižovanie počtu zamestnancov alebo likvidácia podniku. V tomto článku sa dozviete, ako vypočítať odstupné pri prepustení zamestnanca.