Аналіз оборотності кредиторської заборгованості формули. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості: формула, зниження та збільшення

ВИЗНАЧЕННЯ

Являє собою показник, що відбиває ділову активність будь-якої організації (підприємства).

Формула коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості розраховується відповідно до даних бухгалтерського та господарського обліку:

• Бухгалтерський баланс компанії (ф - №1),
• Звіт про фінансові результати (ф - № 2).

Формула коефіцієнта оборотності кредиторську заборгованість використовується визначення способів максимізації прибутку підприємства міста і збільшення її рентабельності.

Формула коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості

Формула коефіцієнта оборотності кредиторську заборгованість відбиває швидкість погашення підприємством своєї заборгованості перед кредиторами (підрядники, постачальники). Коефіцієнт оборотності кредиторську заборгованість покаже, скільки разів обернулася кредиторська заборгованість при погашенні компанією своїх зобов'язань.

Загальна формула коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості обчислюється шляхом відношення суми виручки до середньорічної суми кредиторської заборгованості:

Окз = Вир / КЗ

Тут Окз - показник оборотності кредиторської заборгованості,

В – виручка компанії за період, що розраховується,

КЗ – сума кредиторську заборгованість (наприклад, середньорічний, якщо розраховується показник протягом року).

А, щоб визначити середньорічну суму кредиторську заборгованість, складають показники початку і поклала край розрахункового періоду і ділять цю суму на 2. Найчастіше показник розраховується протягом року.

Формула коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості за балансом

Якщо у формулу коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості підставити рядки з бухгалтерського балансу та звіту про фінансові результати, то формула набуває такого вигляду:

Окз = рядок 2110 / (рядок 1520)

Тут стор. 2110 - сума виручки, взята з бухгалтерського балансу,

Рядок 1520 – кредиторська заборгованість із звіту про фінансові результати.

Середньорічна сума кредиторської заборгованості за балансом визначається за допомогою такої формули:

КЗсг=(рядок 1520нп + стор. 1520кп)/2

Період обороту кредиторської заборгованості

Разом із показником оборотності кредиторської заборгованості часто застосовують показник обороту кредиторської заборгованості, що відображає кількість днів перетворення кредиторської заборгованості на гроші.

ПОкз = 360 (365) / Окз

Тут ПО кз - період обороту кредиторської заборгованості,

Окз – коефіцієнт оборотності кредиторську заборгованість.

У формулі іноді замість 360 днів поставляється значення 365 днів, причому економічний зміст формула полягає у визначенні кількості днів, протягом яких компанія погасила свою заборгованість перед кредиторами.

Роль оборотності кредиторської заборгованості

Формула коефіцієнта оборотності кредиторську заборгованість вважається найважливішим способом визначення ефективності роботи будь-якої компанії. Коефіцієнт оборотності кредиторську заборгованість у роботі використовують такі особи компании:

• Директор; топ-менеджер;
• Керівник відділу продажу,
• Менеджери з продажу продукції,
• Фінансові менеджери та ін.

Показник оборотності кредиторської заборгованості пов'язаний безпосередньо з такими показниками, як ліквідність та платоспроможність. Чим вище значення оборотності кредиторської заборгованості, тим вища і ліквідність (платоспроможність). Також часто проводять порівняння показника оборотності кредиторську заборгованість із оборотністю дебіторську заборгованість. Якщо перша буде більшою, то можна говорити про ефективність роботи підприємства.

Приклади розв'язання задач

ПРИКЛАД 1

ПРИКЛАД 2

Визначення 1

Кредиторська заборгованість - це вид заборгованості організації перед іншими суб'єктами, яку цей суб'єкт повинен повністю погасити.

Кредиторська заборгованість зазвичай виникає, коли дата надходження послуг (товарів) не збігається з фактичною датою їх оплати.

Наявність на підприємстві кредиторської заборгованості не є сприятливим фактором і знижує якісні показники оцінки фінансового стану підприємства.

Для аналізу ефективності управління для підприємства кредиторську заборгованість найчастіше застосовують такі коефіцієнти:

• коефіцієнт оборотності,
• коефіцієнт залежності підприємства від кредиторської заборгованості;
• період погашення кредиторської заборгованості,
• коефіцієнт самофінансування;
• рентабельність кредиторської заборгованості та інші.

Вибираючи, за яким із зазначених показників (коефіцієнтів) аналізуватиметься стан кредиторської заборгованості організації, пам'ятаймо, що якісна система контролю має перевантажуватися розрахунками. Тому виправдано вважається включити в аналіз кредиторської заборгованості лише ті показники, які найбільше підходять конкретної організації, що вписуються в її систему фінансових коефіцієнтів.

Коефіцієнт оборотності

Розглянемо, як визначається коефіцієнт оборотності кредиторську заборгованість під час проведення аналізу цього виду заборгованості організації. Зазначений коефіцієнт показує, наскільки швидко організація робить розрахунок зі своїми контрагентами. Формула, яка використовується при розрахунку значення коефіцієнта оборотності має вигляд:

p align="justify"> Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості допускається розраховувати, спираючись на дані по собівартості товарів, послуг, робіт. Рекомендується цей показник вивчати за кілька періодів у динаміці, а також зіставляючи з коефіцієнтом оборотності за дебіторською заборгованістю.

Розрахунок періоду погашення

Період погашення кредиторську заборгованість іноді називають періодом обороту. Він дає користувачеві аналізу інформацію, за скільки в середньому днів організація здійснює оплату своїх боргів. Для розрахунку цього періоду погашення застосовують таку формулу:

Зауваження 1

В ідеальному випадку у непростроченої кредиторської заборгованості період погашення повинен дорівнювати або перевищувати період погашення дебіторської заборгованості.

Коефіцієнт залежності компанії від кредиторської заборгованості

p align="justify"> Коефіцієнт залежності компанії від кредиторської заборгованості відображає те, яка частка активів організації профінансована за рахунок її кредиторів. Проводячи аналіз даного коефіцієнта важливо враховувати специфіку галузі у якій здійснює діяльність організація, і навіть те що, що стало причиною формування залежності, має вона короткостроковий чи довгостроковий характер.

Коефіцієнт залежності організації від кредиторської заборгованості розраховують за такою формулою:

Розрахунок коефіцієнта самофінансування організації

Коефіцієнт самофінансування іноді називають коефіцієнтом фінансової незалежності організації. Він відбиває частку боргів організації, що може бути погашена з допомогою власного капіталу.

Оборотність кредиторську заборгованість – важливий показник фінансової складової діяльності підприємства. Отримана цифра наочно демонструє можливості компанії у певний часовий інтервал погасити свої борги перед постачальниками.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Використання цього розрахунку у бізнесі може наочно переконати фірму-контрагента ухвалити рішення про співробітництво, якщо платоспроможність буде досить високою. Знання показника оборотності може уберегти від фінансово невигідних чи ризикованих угод.

Що це таке

У економічній науці під оборотністю кредиторську заборгованість розуміє швидкість погашення фірмою боргів перед постачальниками і підрядниками. Отримувана цифра називається коефіцієнт оборотності.

Нагадаємо, що кредиторською заборгованістю (КЗ) є зобов'язання організації перед постачальниками та підрядниками, фінансові позики та внутрішні борги компанії, наприклад, із заробітної плати перед своїми співробітниками.

Сюди відносять також зобов'язання щодо виплати податків та страхових зборів, виплату дивідендів акціонерам компанії та повернення грошей за реалізовану продукцію. Таким чином, що більше боргів у підприємства, то вищі показники кредитної заборгованості.

Добре це чи погано? Як показує практика, так звана «закредитованість» підприємства веде до збільшення фінансового навантаження та підвищення ризиків виникнення неплатежів. Не здійснив вчасно виплату дебітор організації та виникла заборгованість перед бюджетом, на яку нараховується пеня. Ще гірша справа якщо буде здійснено прострочення кредитної позики – штрафний відсоток тут вищий.

Виходить зачароване коло - борги починають зростати в геометричній прогресії і незабаром організація просто не зможе виконувати свої зобов'язання перед партнерами. Щоб цього не сталося, необхідно своєчасно коригувати політику підприємства на підставі проведеного експрес-аналізу.

p align="justify"> Коефіцієнт оборотності кредитної заборгованості використовують при проведенні аналізу господарської діяльності підприємства. Високе значення коефіцієнта свідчить про фінансову стійкість організації.

Саме тому завдання досвідченого керівника полягає в налаштуванні виробництва так, щоб борги, що виникають, погашалися якнайшвидше. Це дозволяє як стимулювати виробничу діяльність підприємства, а й сприятливо позначиться її діловому іміджі.

Дуже важливо відстежувати розмір коефіцієнта в динаміці – протягом кількох звітних періодів – це дозволить зберегти ефективність та стабільність будь-якого виробництва.

Значення для підприємства

У основі оборотності кредиторську заборгованість лежить швидкість погашення боргів підприємства перед контрагентами, що у процесі її життєдіяльності. Розрахований коефіцієнт свідчить, скільки разів протягом звітного періоду організація може погасити свої борги. Взаємозв'язок цього показника з платоспроможністю та ліквідністю компанії дозволяє в сукупності глибоко оцінити динаміку розвитку установи.

Зростання показника свідчить про підвищення швидкості оборотності та, отже, зміцнення фінансового стану, падіння – привід задуматися, чому заборгованість із кредиторських зобов'язань стала більш затягнутою. Чи немає тут причин для занепокоєння? Відповідь це питання може дати лише більш поглиблений аналіз.

Формули для розрахунку коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості

Спосіб 1. ОКЗ виходить шляхом поділу собівартості проданої продукції (СПП) на середню кредиторську заборгованість (СКЗ). Під терміном собівартості розуміється обсяг витрачених коштів у виробництво будь-якого товару у межах повного технологічного циклу.

Середня кредиторська заборгованість дорівнює половині суми кредиторської заборгованості початку і поклала край звітний період.

Коефіцієнт ОКЗ = СПП/СКЗ

Спосіб 2.Другий спосіб розрахунку коефіцієнта стає можливим при розподілі загального виторгу підприємства (В) на середню кредиторську заборгованість:

Коефіцієнт ОКЗ = В/СКЗ.

Фахівці стверджують, що перший метод є точнішим, оскільки другий спосіб при зміні ціни націнки може призвести до спотворень кінцевого результату.

Крім розрахунку коефіцієнта оборотності у кількостях разів іноді застосовують розрахунок у кількості днів, що має більш прикладне значення.

Дія провадиться шляхом поділу календарного року у розмірі 360 або 365 днів на отриманий коефіцієнт оборотності. Зазвичай використовується часовий інтервал у 360 днів для спрощення підрахунків – щомісяця береться як 30-ти недвний проміжок.

Коефіцієнт КЗ (щодня) = 360/ Коефіцієнт ОКЗ.

Результат вироблених обчислень зможе показати керівництву компанії період, необхідний у тому, щоб організація змогла повністю розрахуватися зі своїми боргами.

Слід зазначити, що для отримання точної оцінки стану підприємства аналіз кредиторської заборгованості шляхом обчислення коефіцієнта оборотності буде неповним, якщо його проводити без урахування інших важливих факторів.

Однією з найважливіших показників, сприяють отриманню справжнього ставлення до справах підприємства оцінка динаміки оборотності дебіторську заборгованість (ДЗ). Тільки порівняння цих двох величин може розкрити загальну картину.

Аналітики стверджують, що перевищення коефіцієнта оборотності КЗ над показниками розрахунку ДЗ підвищує рентабельність фірми та свідчить про наявність в організації більше фінансових можливостей для розширення виробництва. Вільні кошти дозволяють розпоряджатися ними на свій погляд, що підвищує ступінь фінансової свободи підприємства. При правильному їхньому вкладенні це може призвести до ще більшого збільшення прибутку.

Нормальне значення

Важко встановити нормальне значення коефіцієнта кредиторської оборотності – він дуже індивідуальний кожної галузі. Також він може відрізнятись залежно від масштабу діяльності підприємства: для підприємств малого бізнесу він один, для великих промислових гігантів – зовсім інший.

Щоб зробити якісний аналіз цього коефіцієнта слід за основу брати усереднений коефіцієнт, отриманий для дослідження кількох успішних компаній – лідерів галузі. Ця інформація надасть неоціненну допомогу для формування довгострокової стратегії підприємства.

Коливання циклу цілком можливі у межах однієї чи кількох звітних періодів. Нічого страшного в цьому немає – підприємство постає як живий організм, схильний до своїх змін і коливань залежно від свого внутрішнього розвитку та кон'юнктури ринку.

Коливання величин коефіцієнта у бік збільшення підходять для кредитних установ, видають позички. Високий коефіцієнт оборотності сприятливий й інших організацій — платоспроможність компанії залишається високою.

При зниженні значення коефіцієнта слід уважніше поставитися до пред'явлених вимог щодо сплати платежів і, можливо, перебудувати відносини з постачальниками отримавши на руки більш пільговий графік платежів. Це дозволить з успіхом подолати несприятливий період життєдіяльності організації та змінити ситуацію на позитивний бік.

Як правило, отримувана інформація однаково цікава керівництву компанії, юридичному відділу, її кредиторам та інвесторам. Вихідні дані є важливим фактором для пошуку шляхів підвищення ліквідності підприємства.

Коефіцієнт дорівнює відношенню кількості календарних днів на рік до коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості. Вихідні дані до розрахунку - бухгалтерський баланс.

Розраховується у програмі ФінЕкАналіз у блоці Аналіз ділової активності як Термін оборотності кредиторської заборгованості.

Термін оборотності кредиторської заборгованості – що показує

Показує середній термін повернення боргів підприємства (за винятком зобов'язань перед банками та іншими позиками)

Термін оборотності кредиторської заборгованості – формула

Загальна формула розрахунку коефіцієнта:

Формула розрахунку за даними бухгалтерського балансу:

де До окз- Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості.

Термін оборотності кредиторської заборгованості - значення

Чим триваліший період погашення, тим вищий ризик її непогашення. Цей показник слід розглядати з юридичних і фізичних осіб, видів продукції, умов розрахунків, тобто. умов укладання угод.

Допустимі значення: що менше днів потрібно обороту кредиторську заборгованість у частині рахунків до оплати, краще.

Термін оборотності кредиторської заборгованості – схема

Сторінка була корисною?

Синоніми

Ще знайдено про термін оборотності кредиторської заборгованості

1. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
   оборотності
2. Управління оборотністю капіталу
   Підприємство більшою мірою почало використовувати у своєму обороті кошти інших підприємств. оборотностікредиторську заборгованість характеризує середній термін повернення боргів підприємства за поточними зобов'язаннями днями
3. Специфіка оцінки дебіторської та кредиторської заборгованостей підприємства
   Це може знизити ймовірність задоволення дебітором вимог нового власника так як у нього раніше не передбачалися кошти для забезпечення даної дебіторської заборгованості через використання сальдової схеми дебіторсько-кредиторської заборгованості У світовій практиці ринкових відносин погашення боргових зобов'язань перед кредиторами є безумовним і... оборотностідебіторську заборгованість за формулою Кобдз ВР ДЗ де ВР - виручка від реалізації продукції... Розрахунок терміну погашення дебіторської заборгованості Срдз 360 Кобдз де Срдз - термін погашення дебіторської заборгованості 3.
4. Фінансові коефіцієнти
   Термін оборотностідебіторської заборгованості оборотностікредиторської заборгованості Коефіцієнт оборотностівласного капіталу Коефіцієнт віддачі власного капіталу Коефіцієнт оборотностізапасів
5. Показники ділової активності ТОВ «Елань-95»
   Середній термін оборотностікредиторської заборгованості дні 84,1 97 58,1 58,3 52,9 33,7 15,1 29,7 26,1 Тривалість
6. Скільки грошей потрібно торговій компанії для поповнення оборотних коштів
   Розрахунок потреби у позиковому фінансуванні та пошук способів її зниження було розпочато зі збору та систематизації показників, що характеризують ділову активність см табл. 1, а саме тривалість відстрочки платежу, що надається постачальником оборотностікредиторської заборгованості строки протягом яких покупці оплачують придбані у Сервіс-Продукту товари період оборотності
7. Аналіз фінансового становища в динаміці
   Коефіцієнт оборотностікоштів у розрахунках 0.492 0.624 9.053 13.758 21.385 20.893 Строк оборотностікоштів у розрахунках дні 732 577 40 26 17 -715 Оборотністькредиторської заборгованості
8. Таблиця основних фінансових показників
   Д6 13.714 17.93 Строк оборотності оборотності
9. Планування продажу та аналіз господарської діяльності на торговому підприємстві
   Д6 13.714 17.93 Строк оборотностікредиторської заборгованості дн Д8 41.8 46 Коеф оборотностівласного капіталу Д9 4.95 5.082
10. Фінансовий аналіз підприємства – частина 2
    Для цього необхідно визначити коефіцієнт оборотностіта термін обороту дебіторської та кредиторської заборгованості за товарними операціями 4 Коефіцієнт оборотностікредиторський
11. Оцінка вартості підприємства з використанням методу дисконтованих грошових потоків у рамках прибуткового підходу
    Середній термін погашення кредиторської заборгованості 16,4 19,2 33,3 23 Візьмемо періоди оборотностіоборотних активів та кредиторської
12. Фінансовий аналіз підприємства – частина 4
    Коефіцієнт оборотностізагальної суми кредиторської заборгованості 1,5 1,3 -0,2 Термін обігу загальної суми кредиторської заборгованості днів
13. Аналіз фінансової звітності. Практичний аналіз на основі бухгалтерської (фінансової) звітності
    Коефіцієнт оборотностіта термін обороту у днях поточних зобов'язань відображають швидкість обороту поточної кредиторської заборгованості.
14. Фінансова діагностика навмисного банкрутства
    Таким чином основними ознаками навмисного банкрутства пов'язаними зі змінами фінансової звітності є скорочення сум за статтями матеріального майна насамперед основних засобів та запасів готової продукції; збільшення сум за статтями фінансових вкладень в основному довгострокових оборотностідебіторської заборгованості над аналогічним показником кредиторської заборгованості збільшення частки довгострокової дебіторської заборгованості
15. Управлінські рішення, що приймаються на основі результатів матричного аналізу платоспроможності та ділової активності підприємства
    Збільшення терміну обороту кредиторську заборгованість 1. Прискорення оборотностіелементів оборотних активів 2. Збільшення коштів за
16. Як оцінити вартість компанії з поправкою на кризу
    Нарешті компанія очікує, що постачальники скоротять терміни оплати за поставлений товар. Як наслідок у розрахунки закладається зниження. оборотностікредиторської заборгованості Подібний
17. Методика управління дебіторською заборгованістю підприємства з урахуванням ризиків
    Проте для підприємства важлива оборотністьдебіторської заборгованості не сама по собі, а в прив'язці зі швидкістю обороту кредиторської заборгованості
18. Роль аналізу ділової активності у системі управління кредиторської заборгованістю організації
    Коефіцієнт оборотностікредиторської заборгованості зменшився на 6,24 обороту, що призвело до підвищення тривалості оборотностікредиторської заборгованості на 14 днів Зміна терміну обороту запасів та дебіторської заборгованості призвела до
19. Напрями аналізу фінансового стану організації стосовно цілей управління та потреб користувачів
    Організація не відчуває фінансових труднощів із погашенням кредиторську заборгованість Строк погашення всіх поточних зобов'язань вбирається у 3 місяців 50,3 дня Таблиця 2.
20. Управління дебіторською та кредиторською заборгованістю з метою прискорення оборотності оборотного капіталу будівельних організацій
    Одним із шляхів прискорення оборотностіоборотного капіталу є управління дебіторською та кредиторською заборгованістю Під дебіторською заборгованістю розуміються зобов'язання клієнтів