Analyse der Umsatzformel der Kreditorenbuchhaltung. Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung: Formel, Abnahme und Zunahme

DEFINITION

Es handelt sich um einen Indikator, der die Geschäftstätigkeit einer Organisation (eines Unternehmens) widerspiegelt.

Die Formel für die Kreditorenumschlagsquote wird in Übereinstimmung mit Buchhaltungs- und Betriebsbuchhaltungsdaten berechnet:

• Bilanz des Unternehmens (Formular - Nr. 1),
• Bericht über die Finanzergebnisse (f - Nr. 2).

Die Formel für die Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung wird verwendet, um Möglichkeiten zu ermitteln, den Gewinn eines Unternehmens zu maximieren und seine Rentabilität zu steigern.

Formel für die Fluktuationsquote der Kreditorenbuchhaltung

Die Formel für die Kreditorenumschlagsquote spiegelt die Rate wider, mit der ein Unternehmen seine eigenen Schulden gegenüber Gläubigern (Auftragnehmern, Lieferanten) zurückzahlt. Die Umsatzquote der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gibt an, wie oft die Verbindlichkeiten umgeschlagen werden, wenn das Unternehmen seine Verbindlichkeiten begleicht.

Die allgemeine Formel für die Umsatzquote der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wird berechnet, indem die Höhe der Einnahmen mit dem durchschnittlichen jährlichen Betrag der Verbindlichkeiten in Beziehung gesetzt wird:

Okz = Vyr/KZ

Hier ist Okz ein Indikator für den Kreditorenumsatz,

B ist der Umsatz des Unternehmens für den berechneten Zeitraum.

KZ – die Höhe der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (zum Beispiel der Jahresdurchschnitt, wenn der Indikator für das Jahr berechnet wird).

Um den durchschnittlichen jährlichen Betrag der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zu ermitteln, addieren Sie die Indikatoren zu Beginn und am Ende des Abrechnungszeitraums und dividieren diesen Betrag durch 2. Am häufigsten wird der Indikator für das Jahr berechnet.

Formel für die Umsatzquote der Verbindlichkeiten in der Bilanz

Wenn wir Zeilen aus der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung in die Formel für die Umsatzquote der Verbindlichkeiten einsetzen, sieht die Formel wie folgt aus:

Okz = Zeile 2110 / (Zeile 1520)

Hier ist Zeile 2110 der Betrag der Einnahmen aus der Bilanz,

Zeile 1520 – Verbindlichkeiten aus der Gewinn- und Verlustrechnung.

Der durchschnittliche jährliche Betrag der Verbindlichkeiten in der Bilanz wird anhand der folgenden Formel ermittelt:

KZsg=(Linie 1520np + Linie 1520kp)/2

Umsatzzeitraum der Kreditorenbuchhaltung

Zusammen mit dem Kreditorenumsatzindikator wird häufig der Kreditorenumsatzindikator verwendet, der die Anzahl der Tage widerspiegelt, in denen die Kreditorenbuchhaltung in Bargeld umgewandelt wird.

POkz = 360 (365) / Okz

Hier ist PO kz der Zeitraum des Umsatzes der Verbindlichkeiten,

Okz – Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung.

In der Formel wird manchmal anstelle von 360 Tagen der Wert 365 Tage angegeben, während die wirtschaftliche Bedeutung der Formel darin besteht, die Anzahl der Tage zu bestimmen, in denen das Unternehmen seine Schulden gegenüber den Gläubigern zurückgezahlt hat.

Die Rolle des Kreditorenumsatzes

Die Formel für die Fluktuationsquote der Kreditorenbuchhaltung gilt als die wichtigste Methode zur Bestimmung der Leistung eines Unternehmens. Die folgenden Personen im Unternehmen verwenden bei ihrer Arbeit die Fluktuationsquote der Kreditorenbuchhaltung:

• Direktor, Topmanager;
• Leiter der Verkaufsabteilung,
• Produktverkaufsleiter,
• Finanzmanager usw.

Die Kreditorenumschlagsquote steht in direktem Zusammenhang mit Indikatoren wie Liquidität und Zahlungsfähigkeit. Je höher der Umsatzwert der Verbindlichkeiten ist, desto höher ist die Liquidität (Solvenz). Sie vergleichen auch häufig die Umschlagshäufigkeit der Kreditorenbuchhaltung mit der Umschlagshäufigkeit der Debitorenbuchhaltung. Wenn der erste größer ist, können wir über die Effizienz des Unternehmens sprechen.

Beispiele für Problemlösungen

BEISPIEL 1

BEISPIEL 2

Definition 1

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind eine Art Schulden einer Organisation gegenüber anderen Unternehmen, die dieses Unternehmen vollständig zurückzahlen muss.

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen entstehen in der Regel dann, wenn das Datum des Erhalts von Dienstleistungen (Waren) nicht mit dem tatsächlichen Zahlungsdatum übereinstimmt.

Das Vorhandensein von Verbindlichkeiten bei einem Unternehmen ist kein günstiger Faktor und mindert die Qualitätsindikatoren für die Beurteilung der Finanzlage des Unternehmens.

Um die Wirksamkeit des Kreditorenmanagements in einem Unternehmen zu analysieren, werden am häufigsten die folgenden Koeffizienten verwendet:

• Fluktuationsquote,
• Abhängigkeitskoeffizient des Unternehmens von Verbindlichkeiten;
• Frist für die Rückzahlung von Verbindlichkeiten,
• Selbstfinanzierungsgrad;
• Rentabilität der Verbindlichkeiten und anderer.

Bei der Auswahl, welcher der angegebenen Indikatoren (Koeffizienten) den Zustand der Verbindlichkeiten der Organisation analysiert, müssen Sie bedenken, dass ein qualitativ hochwertiges Kontrollsystem nicht mit Berechnungen überlastet werden sollte. Daher ist es gerechtfertigt, in die Analyse der Verbindlichkeiten nur die Indikatoren einzubeziehen, die für eine bestimmte Organisation am besten geeignet sind und in ihr Finanzkennzahlensystem passen.

Umsatzquote

Betrachten wir, wie die Fluktuationsquote der Verbindlichkeiten bei der Analyse dieser Art von Schulden einer Organisation bestimmt wird. Dieser Koeffizient zeigt, wie schnell die Organisation mit ihren Gegenparteien abrechnet. Die zur Berechnung des Werts der Fluktuationsquote verwendete Formel lautet:

Die Fluktuationsquote der Kreditorenbuchhaltung kann auf der Grundlage von Daten zu den Kosten für Waren, Dienstleistungen und Arbeit berechnet werden. Es empfiehlt sich, diesen Indikator über mehrere Zeiträume dynamisch zu untersuchen und mit der Umschlagshäufigkeit von Forderungen zu vergleichen.

Berechnung der Rückzahlungsdauer

Der Kreditorenzeitraum wird manchmal auch als Umsatzzeitraum bezeichnet. Es liefert dem Nutzer der Analyse Informationen darüber, wie viele Tage die Organisation durchschnittlich benötigt, um ihre Schulden zu begleichen. Um diesen Rückzahlungszeitraum zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

Anmerkung 1

Idealerweise sollten nicht überfällige Verbindlichkeiten eine Rückzahlungsfrist haben, die mindestens der Rückzahlungsfrist der Forderungen entspricht.

Die Abhängigkeit des Unternehmens von Verbindlichkeiten

Die Abhängigkeit des Unternehmens von der Verbindlichkeitenquote spiegelt wider, welcher Anteil der Vermögenswerte der Organisation von ihren Gläubigern finanziert wird. Bei der Analyse dieses Koeffizienten ist es wichtig, die Besonderheiten der Branche, in der die Organisation tätig ist, sowie die Tatsache zu berücksichtigen, dass sie zur Entstehung der Abhängigkeit geführt hat, sei es kurzfristiger oder langfristiger Natur.

Der Abhängigkeitsgrad der Organisation von Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wird anhand der folgenden Formel berechnet:

Berechnung des Eigenfinanzierungsgrades der Organisation

Der Selbstfinanzierungsgrad wird manchmal auch als finanzieller Unabhängigkeitsgrad der Organisation bezeichnet. Sie spiegelt den Anteil der Schulden einer Organisation wider, der mit ihrem Eigenkapital zurückgezahlt werden kann.

Der Kreditorenumsatz ist ein wichtiger Indikator für die finanzielle Leistungsfähigkeit eines Unternehmens. Die daraus resultierende Zahl zeigt deutlich die Fähigkeit des Unternehmens, seine Schulden gegenüber Lieferanten innerhalb eines bestimmten Zeitintervalls zurückzuzahlen.

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Die Anwendung dieser Berechnung im Geschäftsleben kann das Gegenunternehmen eindeutig davon überzeugen, eine Entscheidung über eine Zusammenarbeit zu treffen, wenn die Zahlungsfähigkeit hoch genug ist. Die Kenntnis der Fluktuationsrate kann Sie vor finanziell unrentablen oder riskanten Transaktionen schützen.

Was ist das

In der Wirtschaft bezieht sich der Kreditorenumsatz auf die Rate, zu der ein Unternehmen seine Schulden gegenüber Lieferanten und Auftragnehmern zurückzahlt. Die daraus resultierende Zahl wird Umsatzquote genannt.

Erinnern wir uns daran, dass es sich bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (AC) um Verpflichtungen der Organisation gegenüber Lieferanten und Auftragnehmern, Finanzdarlehen und interne Schulden des Unternehmens, beispielsweise für Löhne gegenüber seinen Mitarbeitern, handelt.

Dazu gehören auch Verpflichtungen zur Zahlung von Steuern und Versicherungsgebühren, zur Zahlung von Dividenden an die Aktionäre des Unternehmens und zur Rückerstattung von Geldern für verkaufte Produkte. Je mehr Schulden also ein Unternehmen hat, desto höher sind seine Kreditverschuldungsindikatoren.

Ist es gut oder schlecht? Wie die Praxis zeigt, führt die sogenannte „Schuldenbelastung“ eines Unternehmens zu einer Erhöhung der finanziellen Belastung und einem Anstieg des Risikos von Zahlungsausfällen. Der Schuldner der Organisation zahlte nicht rechtzeitig und es entstand eine Schuld gegenüber dem Haushalt, für die eine Vertragsstrafe erhoben wird. Noch schlimmer ist die Situation, wenn der Kredit überfällig ist – die Strafzinsen sind höher.

Es stellt sich heraus, dass es sich um einen Teufelskreis handelt – die Schulden beginnen exponentiell zu wachsen und bald wird die Organisation ihren Verpflichtungen gegenüber Partnern einfach nicht mehr nachkommen können. Um dies zu verhindern, ist es notwendig, die Unternehmenspolitik auf der Grundlage der durchgeführten Expressanalyse rechtzeitig anzupassen.

Die Kreditschuldenumschlagsquote wird bei der Analyse der wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens verwendet. Ein hoher Wert der Kennzahl weist auf die finanzielle Stabilität der Organisation hin.

Deshalb besteht die Aufgabe eines erfahrenen Managers darin, die Produktion so einzurichten, dass entstehende Schulden schnellstmöglich zurückgezahlt werden. Dies ermöglicht nicht nur die Stimulierung der Produktionstätigkeit des Unternehmens, sondern wirkt sich auch positiv auf sein Geschäftsimage aus.

Es ist sehr wichtig, die Größe des Koeffizienten im Zeitverlauf – über mehrere Berichtszeiträume – zu überwachen, um die Effizienz und Stabilität jeder Produktion aufrechtzuerhalten.

Auswirkungen auf das Unternehmen

Der Umsatz der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen basiert auf der Geschwindigkeit der Rückzahlung der Schulden des Unternehmens gegenüber Gegenparteien, die im Laufe seines Lebens entstehen. Die berechnete Quote gibt an, wie oft die Organisation im Berichtszeitraum ihre Schulden zurückzahlen kann. Der Zusammenhang dieses Indikators mit der Zahlungsfähigkeit und Liquidität des Unternehmens ermöglicht es uns, gemeinsam die Dynamik der Entwicklung des Instituts tiefgreifend einzuschätzen.

Ein Anstieg des Indikators deutet auf einen Anstieg der Fluktuationsrate und damit auf eine Stärkung der Finanzlage hin; ein Rückgang ist ein Grund, darüber nachzudenken, warum die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen länger andauern. Gibt es hier Anlass zur Sorge? Die Antwort auf diese Frage kann nur durch eine tiefergehende Analyse gegeben werden.

Formeln zur Berechnung der Kreditorenumschlagsquote

Methode 1. Der ACO wird ermittelt, indem die Kosten der verkauften Waren (COGS) durch die durchschnittlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (AAP) dividiert werden. Der Begriff „Kosten“ bezieht sich auf den Geldbetrag, der für die Herstellung eines Produkts innerhalb des gesamten Technologiezyklus aufgewendet wird.

Die durchschnittlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen entsprechen der Hälfte der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zu Beginn und am Ende des Berichtszeitraums.

OKZ-Koeffizient = SPP/SKZ

Methode 2. Die zweite Methode zur Berechnung des Koeffizienten wird möglich, indem der Gesamtumsatz des Unternehmens (B) durch die durchschnittlichen Verbindlichkeiten dividiert wird:

OKZ-Koeffizient = V/RMS.

Experten sagen, dass die erste Methode genauer ist, da die zweite Methode bei einer Änderung des Aufschlagspreises zu Verzerrungen im Endergebnis führen kann.

Zusätzlich zur Berechnung der Umschlagshäufigkeit wird manchmal auch die Anzahl der Tage verwendet, was eine praktischere Bedeutung hat.

Die Aktion wird durchgeführt, indem das Kalenderjahr in Höhe von 360 oder 365 Tagen durch die resultierende Umsatzquote dividiert wird. Typischerweise wird zur Vereinfachung der Berechnungen ein Zeitintervall von 360 Tagen verwendet – jeder Monat wird als 30-Wochen-Zeitraum angenommen.

Kurzschlusskoeffizient (in Tagen) = 360/ OKZ-Koeffizient.

Das Ergebnis der durchgeführten Berechnungen kann der Unternehmensleitung den Zeitraum aufzeigen, der erforderlich ist, damit die Organisation ihre Schulden vollständig begleichen kann.

Es ist zu beachten, dass die Analyse der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mittels Berechnung der Fluktuationsquote unvollständig ist, wenn sie ohne Berücksichtigung anderer wichtiger Faktoren durchgeführt wird, um eine genaue Einschätzung der Lage des Unternehmens zu erhalten.

Einer der wichtigsten Indikatoren, der hilft, ein wahres Bild der Geschäftsangelegenheiten des Unternehmens zu erhalten, ist die Beurteilung der Dynamik des Forderungsumsatzes (AR). Erst ein Vergleich dieser beiden Größen kann das Gesamtbild ergeben.

Analysten argumentieren, dass der Überschuss der KZ-Umsatzquote über die Indikatoren zur Berechnung der DZ die Rentabilität des Unternehmens erhöht und darauf hindeutet, dass die Organisation mehr finanzielle Möglichkeiten hat, die Produktion zu erweitern. Freie Mittel ermöglichen eine beliebige Verfügung darüber, was den Grad der finanziellen Freiheit des Unternehmens erhöht. Bei richtiger Anlage kann dies zu einer noch größeren Gewinnsteigerung führen.

Normaler Wert

Es ist schwierig, einen Normalwert für die Fluktuationsquote der Kreditorenbuchhaltung zu ermitteln, da sie für jede Branche sehr individuell ist. Es kann auch je nach Umfang der Unternehmensaktivitäten unterschiedlich sein: Bei kleinen Unternehmen ist es eins, bei großen Industriegiganten ist es völlig anders.

Um eine qualitative Analyse dieses Koeffizienten durchzuführen, sollte man den durchschnittlichen Koeffizienten zugrunde legen, der aus einer Studie mehrerer erfolgreicher Unternehmen – Branchenführer – ermittelt wurde. Diese Informationen werden eine unschätzbare Hilfe bei der Gestaltung der langfristigen Strategie des Unternehmens sein.

Zyklusschwankungen innerhalb einer oder mehrerer Berichtsperioden sind durchaus möglich. Daran ist nichts auszusetzen – das Unternehmen agiert als lebender Organismus, der seinen Veränderungen und Schwankungen abhängig von seiner internen Entwicklung und den Marktbedingungen unterliegt.

Schwankungen der Koeffizientenwerte nach oben sind gut für Kreditinstitute, die Kredite vergeben. Eine hohe Fluktuationsquote ist auch für andere Organisationen günstig – die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens bleibt hoch.

Wenn der Wert des Koeffizienten sinkt, sollten Sie den Zahlungsanforderungen mehr Aufmerksamkeit schenken und möglicherweise die Beziehungen zu Lieferanten wieder aufbauen und einen günstigeren Zahlungsplan erhalten. Auf diese Weise können Sie eine ungünstige Phase im Leben der Organisation erfolgreich überwinden und die Situation in eine positive Richtung verändern.

In der Regel sind die erhaltenen Informationen für die Unternehmensleitung, die Rechtsabteilung, die Gläubiger und Investoren des Unternehmens gleichermaßen interessant. Ausgangsdaten sind ein wichtiger Faktor, um Möglichkeiten zur Steigerung der Liquidität eines Unternehmens zu finden.

Der Koeffizient entspricht dem Verhältnis der Anzahl der Kalendertage eines Jahres zur Umschlagshäufigkeit der Verbindlichkeiten. Ausgangsdaten für die Berechnung ist die Bilanz.

Sie wird im Programm FinEkAnalysis im Block Geschäftsaktivitätsanalyse als Umsatzzeitraum der Kreditorenbuchhaltung berechnet.

Umsatzzeitraum der Kreditorenbuchhaltung – was darin angezeigt wird

Zeigt den durchschnittlichen Zeitraum für die Rückzahlung der Schulden eines Unternehmens (ohne Verbindlichkeiten gegenüber Banken und andere Kredite)

Umsatzzeitraum der Kreditorenbuchhaltung – Formel

Allgemeine Formel zur Berechnung des Koeffizienten:

Berechnungsformel auf Basis von Bilanzdaten:

Wo Zu okz- Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung.

Umsatzzeitraum der Kreditorenbuchhaltung - Wert

Je länger die Rückzahlungsdauer ist, desto höher ist das Risiko einer Nichtrückzahlung. Dieser Indikator sollte von juristischen und natürlichen Personen, Produktarten und Zahlungsbedingungen berücksichtigt werden, d. h. Bedingungen der Transaktionen.

Akzeptable Werte: Je weniger Tage es dauert, die Verbindlichkeiten in Rechnung zu stellen, desto besser.

Umsatzzeitraum der Kreditorenbuchhaltung - Diagramm

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Synonyme

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