Versicherungsbeiträge zur Abfindung im Falle einer Entlassung. Was ist eine Abfindung und ist sie versicherungspflichtig? Ist die Kürzungsleistung beitragspflichtig?

Nämlich:

Abfindung gemäß Art. 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation wird der entlassenen Person in Höhe von 1 durchschnittlichem Monatsgehalt zugewiesen:

Bei der Entlassung.
War der ehemalige Arbeitnehmer im Monat nach der Entlassung nicht offiziell beschäftigt, so hat er Anspruch auf den Durchschnittsverdienst des laufenden Monats.
Hat der Arbeitnehmer im nächsten dritten Monat keine Anstellung gefunden, verpflichtet sich der Unternehmer auch, ihm ein weiteres Durchschnittsgehalt zu zahlen, hierfür muss sich der Entlassene jedoch spätestens zwei Wochen nach der Berechnung beim Arbeitsamt melden, denn in Um die Zahlung zu erhalten, muss er ein Dokument dieser Behörde vorlegen.

Weil das Leistungen für die nächsten 2 Monate werden nur gezahlt, wenn die Person nicht offiziell erwerbstätig war, dann erfolgen solche Zahlungen nicht am Tag der Berechnung, sondern werden an den Tagen, an denen in dieser Struktur Löhne gezahlt wurden, in dem Unternehmen ausgezahlt, in dem der Arbeitnehmer zuvor gearbeitet hat.

Wird die Organisation aufgelöst, so ist die Stelle, durch deren Beschluss diese Struktur aufgelöst wurde, verpflichtet, die Zahlung des Durchschnittsverdienstes sicherzustellen oder einen Nachfolger zu benennen, der zur vollständigen Zahlung der Abfindung verpflichtet ist.

Wird die Einkommensteuer einbehalten?

In Absatz 3 der Kunst. Gemäß Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird darauf hingewiesen, dass etwaige Ausgleichszahlungen im Zusammenhang mit der Kürzung oder Entlassung von Arbeitnehmern im Rahmen der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Grenzen nicht der Einkommensteuer unterliegen. Dieser Artikel umfasst Abfindungen für Entlassungen aufgrund von Entlassungen, einbehaltene Durchschnittsverdienste für die Monate nach dem Berechnungsdatum sowie Entschädigungen für die vorzeitige Kündigung eines Arbeitsvertrags, die nicht der Besteuerung unterliegen.

Die Entschädigung für einen Teil des nicht in Anspruch genommenen Urlaubs sowie der Lohn für diejenigen, die im Monat der Leistungsberechnung tatsächlich gearbeitet haben, unterliegen der obligatorischen Besteuerung.

Diese Zahlung muss am Tag der Gutschrift in den Haushalt überwiesen werden dem Steuerzahler auf sein Konto, d.h. am Tag der Beendigung seines Arbeitsverhältnisses (Artikel 226 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Abfindungszahlungen, die Arbeitnehmern im Zusammenhang mit der Entlassung zugeteilt werden, unterliegen nicht der Einkommensteuer, wenn ihre Höhe drei Monatsverdienste nicht übersteigt, und für Unternehmen mit Sitz im Hohen Norden oder in diesen gleichwertigen Regionen sollte die Höhe dieser Leistung sechs nicht übersteigen mal das Durchschnittsgehalt.

Es gibt mehrere mögliche Interpretationen von Absatz 3 der Kunst. 217 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Nach Angaben des Finanzministeriums Russlands (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03-04-05/26273 vom 8. Juli 2013) sollten Entschädigungszahlungen bei Entlassung eine Entschädigung für die vorzeitige Beendigung von Arbeitsverträgen umfassen diese Zahlung ist garantiert. Wenn also ein Arbeitnehmer entlassen und sein Vertrag vorzeitig gekündigt wurde und er nach der Entlassung weitere drei Monate lang nicht offiziell beschäftigt war, werden ihm vier durchschnittliche Monatsverdienste (bei vorzeitiger Kündigung, bei Entlassung und für die nächsten 2 Monate) gutgeschrieben nach dem Berechnungsdatum).

Wird die Einkommensteuer von der Abfindung abgezogen? Das glaubt das Finanzministerium die letzte Zahlung (Entschädigung für den letzten Monat nach Berechnung) muss der Einkommensteuer unterliegen. Es gibt jedoch eine andere Interpretation.

In der Republik Komi stellt der Oberste Gerichtshof in seinem Urteil Nr. 33-1663 vom 10. Mai 2012 fest, dass eine Entschädigung für den vorzeitigen Bruch eines Arbeitsvertrags in Absatz 3 der Kunst nicht festgelegt ist. 217 und diese Zahlung sollte nicht mit einer Abfindung im Falle einer Entlassung kombiniert werden. Und alle aufgelaufenen Beträge, sowohl für die vorzeitige Beendigung als auch für alle Abfindungen, sollten nicht der Einkommensteuer unterliegen.

Es ist jedoch zu bedenken, dass es zu einem Rechtsstreit kommen kann, wenn Sie dieser Meinung zustimmen.

Auch bei der Berechnung der Abfindung für Arbeitnehmer, die aufgrund von Entlassungen entlassen wurden und in der Saisonarbeit beschäftigt sind, gibt es gewisse Besonderheiten.

Bei dieser Art von Arbeit wird bei einer Kündigung aufgrund des Arbeitsendes nicht die durchschnittliche monatliche Leistung, sondern nur der durchschnittliche Verdienst für zwei Wochen ausgezahlt.

Darüber hinaus sieht das Gesetz für Saisonarbeit keine Zahlung einer Entschädigung für die folgenden Monate nach der Entlassung vor, wenn der entlassene Arbeitnehmer keine offizielle Anstellung gefunden hat. In diesem Fall unterliegt der zweiwöchige Zuschuss auch nicht der Einkommensteuer, da es sich hierbei auch um eine Ausgleichszahlung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses handelt.

Bei der Berechnung der Höhe der Abfindung gibt es noch eine Reihe weiterer Nuancen. bestimmte Kategorien von Bürgern. Wenn diese Kürzung beispielsweise einen Beamten betraf, ist dieser gesetzlich verpflichtet, bei der Berechnung drei durchschnittliche Monatsverdienste auf einmal zu zahlen. In diesem Fall ist vor allem zu berücksichtigen, dass nur drei Durchschnittswerte nicht besteuert werden und ab Beträgen, die über der angegebenen Norm liegen, die Einkommensteuer erhoben werden sollte.

Manchmal sieht der Tarifvertrag eine andere Höhe der Abfindung vor. Beispielsweise sieht der Tarifvertrag vor, dass dem Arbeitnehmer bei der Berechnung keine monatliche Zulage, sondern zwei Monate gezahlt werden sollen.

Es stellt sich heraus, dass, wenn Sie sich auf das Schreiben des Finanzministeriums beziehen, wenn ein Arbeitnehmer aufgrund von Entlassungen vorzeitig entlassen wurde und er weitere drei Monate lang keine Arbeit gefunden hat, nicht nur das dritte Gehalt besteuert werden sollte, sondern auch der zweite, weil er bei seiner Entlassung zwei Durchschnittswerte und eine Entschädigung für die vorzeitige Vertragsauflösung erhielt.

Welche Versicherungsprämien werden in welchen Fällen erhoben?

Gemäß Kapitel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation fallen alle Zahlungen, die einem Arbeitnehmer im Zusammenhang mit einer Entlassung garantiert werden, in den Besteuerungsgegenstand aller Versicherungsbeiträge. Allerdings sollten die Beiträge selbst nicht in jedem Fall erhoben werden. Die Berechnung der Pflichtbeiträge bei einer Kürzung erfolgt ähnlich wie die Erhebung der Einkommensteuer.

Auf das Gehalt, das einem entlassenen Arbeitnehmer im Monat seiner Entlassung zusteht, müssen Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse, die Föderale Krankenversicherungskasse, die Föderale Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation sowie Beiträge im Verletzungsfall abgeführt werden.

Auch die Entschädigung für nicht in Anspruch genommene Urlaubstage des Arbeitnehmers wird von diesen Behörden einbehalten. Natürlich dürfen wir die maximale Höhe der Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien nicht vergessen, die in den Absätzen 3, 6 der Kunst vorgeschrieben ist. 421 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Übersteigen diese Rückstellungen den Wert des laufenden Jahres, so ist für die Besteuerung nur die Höchstbemessungsgrundlage für die Beitragsbesteuerung heranzuziehen.

Seine Größe beträgt ab dem 1. Januar 2017 755.000,00 Rubel. Ab dem 1. Januar 2018 beträgt der Betrag 815.000,00 Rubel.

Bis 1. Januar 2015 Alle Entschädigungszahlungen für Entlassungen und Entlassungen waren überhaupt nicht versicherungsprämienpflichtig.

Nach Inkrafttreten des Schreibens des Arbeitsministeriums der Russischen Föderation vom 24. September 2014 N 17-3/B-449, Solche Zahlungen nach der Kürzung unterliegen nun der Einkommensteuer: Nur Beträge, die das Dreifache des Durchschnittsverdienstes bzw. das Sechsfache des Durchschnittsverdienstes für Unternehmen im Hohen Norden und seinen Regionen nicht übersteigen, sind von der Pflichtzahlung befreit.

Die Beiträge unterliegen den gleichen Beträgen, die der Besteuerung unterliegen.

Bei der Besteuerung von Abfindungen mit zusätzlichen Sätzen gibt es einige Besonderheiten. Achten Sie auf die Berechnung der Rentenbeiträge zu solchen Sätzen für einen Arbeitnehmer, der aufgrund von Personalabbau entlassen wird, aber einer Beschäftigung nachgegangen ist, die ihm das Recht auf Vorruhestand einräumt.

Der Gegenstand und die Grundlage für die Berechnung der Beiträge zur Pensionskasse blieben gleich, der Lohn für die im Monat der Kürzung geleistete Arbeit unterliegt der Rentenversicherungsbeiträge und etwaige Ausgleichszahlungen unterliegen überhaupt nicht dem Einbehalt zusätzlicher Beitragsbeträge.

Abschluss

Wenn ein Arbeitgeber einen Arbeitnehmer aufgrund eines Personal- oder Personalabbaus entlassen muss, sollte man äußerst vorsichtig sein, da die Nichteinhaltung von Zahlungsfristen, eine falsche Berechnung der Höhe der Leistungen, der Höhe der Einkommensteuer oder der Versicherungsbeiträge zur Folge haben Verantwortung des Unternehmers selbst vor der Gesetzgebung der Russischen Föderation.

Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation sieht mehrere Fälle vor, in denen einem Arbeitnehmer bei der Entlassung nicht nur Löhne und Gehälter, sondern auch Zuzahlungen gezahlt werden müssen.

Beispielsweise wird dem Arbeitnehmer bei Liquidation einer Organisation sowie bei Reduzierung der Zahl oder des Personals eines Unternehmens (Artikel 81 Absatz 1.2 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation) eine Abfindung in Höhe des durchschnittlichen monatlichen Betrags gezahlt Sein durchschnittlicher monatlicher Verdienst wird für die Dauer der Beschäftigung – in der Regel nicht länger als zwei Monate ab dem Tag der Entlassung – einbehalten (Artikel 178 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Zusätzlich zu den gesetzlich festgelegten Fällen kann die Zahlung einer Abfindung durch einen Arbeits- oder Tarifvertrag, ein örtliches Regulierungsgesetz der Organisation sowie eine gesonderte Vereinbarung mit dem Arbeitnehmer vorgesehen werden (Artikel 178, 181 des Arbeitsgesetzbuchs). Die Russische Föderation).

Daraus ergibt sich die Frage: Unterliegt die Abfindung der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse, die Bundesversicherungsanstalt und die Sozialversicherungskasse, auch „bei Verletzungen“?

Das Verfahren zur Berechnung der Versicherungsprämien aus der Abfindung

Abfindungen sowie andere Entschädigungen (außer ), die einem entlassenen Arbeitnehmer gezahlt werden, sind beitragspflichtig, wenn ihre Höhe eine bestimmte Grenze überschreitet (Absatz „d“, Absatz 2, Teil 1, Artikel 9 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ , Absatz 2 Satz 1 Artikel 20.2 des Gesetzes vom 24. Juli 1998 Nr. 125-FZ). Die Grenzwerte für verschiedene Mitarbeiterkategorien sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Was und an wen wird bei der Entlassung gezahlt?	Aus welcher Höhe werden die Beiträge berechnet?
Abfindung und durchschnittlicher Monatsverdienst für die Dauer der Beschäftigung des Arbeitnehmers
Abfindung und durchschnittlicher Monatsverdienst für die Beschäftigungsdauer eines Mitarbeiters, der aus einer Organisation mit Sitz im Hohen Norden oder vergleichbaren Gebieten ausscheidet	ab einem Betrag, der das 6-fache des durchschnittlichen Monatsverdienstes des Arbeitnehmers übersteigt
Vergütung für den Manager, stellvertretenden Manager, Hauptbuchhalter	ab einem Betrag, der das Dreifache des durchschnittlichen Monatsverdienstes des Arbeitnehmers übersteigt

Beachten Sie, dass für die Besteuerung von Abfindungen bei Entlassung ähnliche Regeln wie bei der Einkommensteuer gelten: Die Steuer wird auf Beträge berechnet, die die oben genannten Grenzen überschreiten (

Bei der Einleitung eines Personalabbauverfahrens verpflichten sich Führungskräfte nicht nur zur vollständigen Zahlung unbezahlter Arbeitszeit und ungenutzter Urlaubstage, sondern auch zur Zahlung einer Abfindung an entlassene Mitarbeiter. Für einige Kategorien von Arbeitnehmern sind erhöhte Zahlungen vorgesehen, über die jeder Bescheid wissen sollte.

Merkmale der Entlassung aufgrund von Personalabbau

Alle wichtigen Nuancen der Beendigung von Arbeitsverträgen sind im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation aufgeführt:

Artikel	Erläuterung
Klausel 2, Teil 1, Kunst. 81 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation	Der Vorgesetzte hat das Recht, Mitarbeiter aufgrund von Personalabbau zu entlassen
Kunst. 179 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation	Einige Kategorien von Arbeitnehmern können aus organisatorischen Gründen nicht entlassen werden. Ereignisse: Arbeitsunfälle, Veteranen, alleinerziehende Mütter usw.
Kunst. 180 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation	Bei einer Entlassung verpflichtet sich der Vorgesetzte, die Untergebenen über freie Stellen zu informieren, auf die sie wechseln können, auch wenn sie ein geringeres Gehalt haben; Die bevorstehende Veranstaltung muss dem Team spätestens 2 Monate vor deren Durchführung schriftlich mitgeteilt werden; Stimmt der Arbeitnehmer einer Kündigung vor Ablauf der Zweimonatsfrist zu, ist ihm der durchschnittliche Monatsverdienst, berechnet im Verhältnis zur verbleibenden Kündigungsfrist, zu überweisen
Kunst. 178 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation	Zusätzlich zum Durchschnittsgehalt erhalten die Entlassenen eine zusätzliche Entschädigung

Wie wird eine Kündigung wegen Personalabbau formalisiert?

In den meisten Fällen wird die Entscheidung zur Reduzierung der Mitarbeiterzahl getroffen, um das Unternehmensbudget zu optimieren. Der Vorgang selbst läuft wie folgt ab:

Zur Entscheidung über die Notwendigkeit einer Kürzung wird eine Kommission einberufen, die darunter fallenden Arbeitnehmer auswählt und ein entsprechendes Gesetz ausarbeitet.
Der Vorgesetzte erteilt jedem seiner Untergebenen einen Auftrag und schriftliche Mitteilungen, stellt ihm die Unterlagen gegen Unterschrift vor.
Der Arbeitgeber informiert das Arbeitsamt und die Gewerkschaft über die bevorstehende Entlassung.
Nach 2 Monaten werden diejenigen entlassen, die freie Stellen abgelehnt haben und mangels Anspruch auf Vorteile gegenüber anderen Arbeitnehmern nicht entlassen werden können.

Wie erstelle ich eine Benachrichtigung?

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, alle Arbeitnehmer, deren Entlassung geplant ist, zwei Monate vor dem Fälligkeitstermin zu benachrichtigen. Dies geschieht durch Zustellung einer Kündigung. Es muss folgende Informationen enthalten:

Name des Unternehmens, Datum der Erstellung.
Registrierungs Nummer.
Eine Überschrift, gefolgt von einer Beschreibung des Wesentlichen und einer Liste der verfügbaren Stellen.
Unterschrift des Vorgesetzten und des Mitarbeiters, dem es ausgehändigt wurde.

„Durch die Untersuchung der Gerichtspraxis können wir zu dem Schluss kommen, dass die meisten Arbeitgeber bei der Entlassung von Arbeitnehmern einen Fehler machen – sie bieten ihren entlassenen Untergebenen keine schriftlichen Stellenangebote an. Künftig können Arbeitnehmer die Kündigung von Arbeitsverträgen vor Gericht anfechten, daher ist es sehr wichtig, der Meldung eine Liste der unbesetzten Stellen beizufügen“, sagt A.N. Moskal, Experte im Bereich Arbeits- und Familienrecht.

Wie wird ein Kündigungsbefehl erlassen?

Es gibt keine einheitliche Form der Anordnung, sie muss jedoch unbedingt Folgendes enthalten:

Name der beschäftigenden Organisation.
Datum der Registrierung.
Das Wesen und die Gründe, warum die Kürzung vorgenommen wird.
Informationen zum Stellen- und Mitarbeiterabbau.
Wer ist für die laufende Personalveranstaltung verantwortlich?
Unterschrift des Direktors.

Wer kann wegen Entlassung nicht entlassen werden?

Zusätzlich zu den in Art. genannten Personen. Gemäß Artikel 179 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation wird die Arbeitsplatzsicherheit den folgenden Kategorien von Arbeitnehmern garantiert, die im Zusammenhang mit organisatorischen Maßnahmen nicht entlassen werden können (Artikel 261 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation):

Schwangere Frau.
Arbeitnehmer, die Kinder unter 3 Jahren großziehen.
Alleinerziehende Mütter und Väter mit unterhaltsberechtigten Kindern unter 14 Jahren oder behinderte Menschen unter 18 Jahren.
Personen, die die einzigen arbeitsfähigen Personen in einer Familie sind, in der ein Kind unter drei Jahren oder drei minderjährige unterhaltsberechtigte Personen leben.

Auf welche Leistungen haben Arbeitnehmer Anspruch?

Alle Zahlungen an einen Untergebenen während der Entlassung werden in zwei Arten unterteilt: Grundzahlungen und Zusatzzahlungen. Im ersten Fall handelt es sich um die Überweisung von Lohn und Entschädigung für nicht genommenen Urlaub, im zweiten Fall um eine Abfindung.

Bei Zahlungen an Arbeitnehmer im Hohen Norden sieht die Sache etwas anders aus:

Unterliegt die Leistung der Einkommensteuer und den Versicherungsprämien?

Gemäß Art. Gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen Abfindungen, die infolge eines Personalabbaus übertragen werden, nicht der Besteuerung. Demnach kann zwar keine Steuer einbehalten werden, das Einkommen des Arbeitnehmers muss aber trotzdem in der Erklärung ausgewiesen werden.

Auch die Versicherungsprämien werden nicht gezahlt, wenn die Höhe der Leistung das Dreifache des Durchschnittsgehalts und für Bürger in den nördlichen Regionen das Durchschnittsgehalt von sechs Monaten nicht übersteigt.

Übersteigt die Höhe der Zahlungen die oben genannten Grenzen, müssen für jeden Mitarbeiter Versicherungsprämien gezahlt werden.

Gewinnsteuer

Basierend auf Abschnitt 9 der Kunst. 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen alle Leistungen, unabhängig vom Grund der Entlassung von Arbeitnehmern, in den Aufwandsposten einbezogen werden.

Die häufigsten Fehler

Fehler Nr. 1. Die im Einvernehmen der Parteien gezahlte Leistung ist steuer- und versicherungspflichtig.

Nein, solche Zahlungen unterliegen nicht der Besteuerung.

Fehler Nr. 2. Sie können einen Mitarbeiter vorzeitig entlassen, wenn er mündlich zustimmt.

Nein, alle Entscheidungen müssen schriftlich bestätigt werden. Zum Beispiel:

Abramov R.E. entlassen wurde, ist in der Anordnung und Benachrichtigung das Datum der Entlassung der 01.10.2017. Er wurde 2 Monate im Voraus gewarnt. Einige Tage nach Erhalt der Benachrichtigung teilte Abramov R.E. beschloss, vorzeitig zu kündigen und reichte eine Erklärung beim Arbeitgeber ein. Er unterschrieb und erteilte die Bestellung und leistete auch alle Zahlungen.

FAQ

Frage Nr. 1. Wie wird die Höhe der Abfindung bei Entlassung berechnet?

Die Berechnungsformel ist ganz einfach: durchschnittlicher Tagesverdienst x Anzahl der Tage im Monat nach Beendigung des Arbeitsvertrags.

Frage Nr. 2. Ist eine Kündigung auf eigenen Wunsch vor Ablauf der zweimonatigen Kündigungsfrist möglich?

Ja, das ist möglich, allerdings verliert der Arbeitnehmer in diesem Fall den Anspruch auf eine Abfindung. Sein Gehalt und Urlaubsgeld werden ihm nur dann ausgezahlt, wenn er es zuvor nicht in Anspruch genommen hat.

Abschluss

Nach der Entscheidung, die Zahl der Arbeitnehmer im Unternehmen zu reduzieren, sind die Arbeitgeber verpflichtet, jedem von ihnen nicht nur den Lohn für die geleistete Arbeitszeit, sondern auch eine Abfindung zu zahlen. Wenn ihre Größe den gesetzlich festgelegten Betrag nicht überschreitet, unterliegen sie weder Steuern noch Versicherungsprämien, sodass die Mitarbeiter den maximal möglichen Geldbetrag erhalten.

Die Formel, nach der Sie die Einkommensteuer während einer Kürzung berechnen können: Aus dem vollen Betrag Ihres Gehalts für den letzten Monat müssen Sie das nicht steuerpflichtige Einkommen berechnen und mit dem Steuersatz multiplizieren. Der resultierende Betrag muss gerundet werden. Wenn die letzte Ziffer bis zu fünf ist, dann auf einen niedrigeren Wert; wenn die Zahl größer ist, dann auf einen höheren Wert.

Alle Löhne vor Kürzung.
Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub. Sie gilt nur, wenn die Betriebszugehörigkeit des Arbeitnehmers in einem bestimmten Unternehmen mehr als sechs Monate beträgt.
Wird dem Arbeitnehmer die Kündigung nicht rechtzeitig mitgeteilt, ist eine Entschädigung fällig.
Preise für gute Arbeit oder andere Verdienste sind möglich.

Was ist eine Abfindung bei Personalabbau und ist sie versicherungspflichtig?

Ist die Abfindung im Falle eines Personalabbaus versicherungsprämienpflichtig? Wird die Einkommensteuer einbehalten?

Tatsache ist, dass das Gesetz nur die Mindesthöhe der Abfindung festlegt und deren Höchsthöhe durch den oben genannten Tarifvertrag bestimmt wird. Diese Zahl könnte alles sein. Wird bei einer Entlassung die Einkommensteuer von der Abfindung einbehalten?

Das Unternehmen, aus dem die Person entlassen wurde, befindet sich in einem Liquidationsverfahren.
Der Mitarbeiter wurde nur aufgrund besonderer Maßnahmen zur Personalreduzierung entlassen.
Die entlassene Person entschied sich, die geplante Versetzung wegen Krankheit oder wegen eines Umzugs der Organisation an einen neuen Standort abzulehnen.
Der Mitarbeiter wurde unerwartet zum Militärdienst in der russischen Armee einberufen.
Eine Person, die rechtswidrig entlassen wurde, wurde in der verlorenen Position wieder eingestellt.
Eine Person, die ordnungsgemäß arbeitete, verlor plötzlich völlig ihre Arbeitsfähigkeit.
Aus irgendeinem Grund weigerte sich der Arbeitnehmer, die neuen Bedingungen des Arbeitsvertrags einzuhalten, wenn diese auftauchten.
Eine Person in Führungsposition wurde auf Wunsch des Eigentümers der Organisation entlassen.

Besteuerung der Zahlungen bei Personalabbau mit Einkommensteuer und Versicherungsprämien

am Tag der Entlassung - Abfindung in Höhe des Durchschnittsverdienstes;
wenn der Arbeitnehmer im zweiten Monat nach dem Tag der Entlassung keine Arbeit findet – der durchschnittliche Verdienst für diesen Monat;

Gemäß Art. 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Abfindungszahlungen an entlassene Arbeitnehmer, die über die in Art. 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Normen hinausgehen. 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation bezieht sich auf Rückstellungen für Arbeitnehmer, die im Zusammenhang mit der Umstrukturierung oder Liquidation des Steuerpflichtigen, der Verringerung der Anzahl oder des Personals der Arbeitnehmer des Steuerpflichtigen freigesetzt werden, und verringert daher die Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer.

Zuschuss zur Personalabbaubesteuerung

So berechnen Sie die Abfindung bei einem Personalabbau im Jahr 2019. In diesem Jahr hat die Regierung der Russischen Föderation gemeinsam mit der Staatsduma eine Reihe von Dokumenten verabschiedet, die das Schicksal der aufgrund des Personalabbaus Entlassenen im Hinblick auf den Erhalt von Entschädigungszahlungen deutlich verbessert haben .

Bilanzierung der Besteuerung von Abfindungen im Falle einer Kürzung der Versicherungsbeiträge. Gemäß Artikel 225 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden alle Zahlungen des Arbeitgebers bei Beendigung eines Vertrags mit einem Arbeitnehmer auf Initiative von berücksichtigt des Arbeitgebers (in diesem Fall aufgrund von Personalabbau) werden als Arbeitskosten eingestuft.

Einkommensteuer auf Abfindungen bei Personalabbau

Nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses aufgrund von Personalabbau behält der Arbeitnehmer sein durchschnittliches Monatsgehalt, bis er eine neue Stelle antritt. Dieser Zeitraum überschreitet jedoch nicht 2 Monate. In Ausnahmefällen, wenn sich ein Arbeitnehmer nach der Entlassung beim Arbeitsamt gemeldet hat, kann der frühere Arbeitgeber auf Antrag dieses Dienstes das durchschnittliche Monatsgehalt im dritten Monat der Zwangsarbeitslosigkeit zahlen.

Gemäß Artikel 210 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage alle vom Steuerpflichtigen erzielten Einkünfte berücksichtigt. Bei der Bildung der Steuerbemessungsgrundlage ist zu berücksichtigen, dass nicht alle Einkünfte natürlicher Personen in die Berechnung des Einkommensteuerabzugs einzubeziehen sind.

Welche Steuern werden auf Entschädigungen für Personalabbau erhoben?

Wenn sich der Arbeitnehmer innerhalb von zwei Wochen nach der Entlassung bei der Arbeitsverwaltung beworben hat und nicht innerhalb von drei Monaten nach der Entlassung bei ihm eingestellt wurde, wird dem Arbeitnehmer in Ausnahmefällen auf Beschluss der Agentur für Arbeit das Durchschnittsgehalt gezahlt für diesen dritten Monat.

In der Praxis kommt es vor, dass die Höhe der Abfindung, die im Zusammenhang mit einer Verringerung der Zahl der Arbeitnehmer zu zahlen ist, die in der Abgabenordnung (Artikel 178) festgelegten Normen überschreitet. Der Grund dafür sind Bestimmungen zur Verbesserung der Rechte des Arbeitnehmers, die entweder in seinem Arbeitsvertrag vorgeschrieben sind oder durch ein örtliches Gesetz der Organisation, in der er arbeitet, übernommen wurden.

Einkommensteuer und Beiträge aus Zahlungen bei Personalabbau (Lenskaya N

Die Schiedsrichter begründeten ihre Schlussfolgerung damit, dass in den Absätzen. „a“ Klausel 7 Art. 1 des Bundesgesetzes Nr. 330-FZ vom 21. November 2011, das Einschränkungen in den Text von Absatz 3 der Kunst einführte. 217 Abgabenordnung, nicht angegeben zusätzliche Entschädigung bei vorzeitiger Entlassung. Dies geht aus der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der Republik Komi vom 10. Mai 2012 N 33-1663AP/2012 hervor.

Nach Angaben von Experten des Finanzministeriums Russlands umfasst die Zusammensetzung der Entschädigungszahlungen im Zusammenhang mit einer Entlassung, für die eine Grenze festgelegt ist, die nicht der Einkommensteuer unterliegt (dreifaches (sechsfaches) des durchschnittlichen Monatsverdienstes), die Höhe der zusätzlichen Entschädigung, die für die vorzeitige Beendigung des Arbeitsverhältnisses gezahlt wird (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 07.08.2013 N 03-04-05/26273).

05. Juli 2018 778

Nach Absätzen. 1 Satz 1 Kunst. Gemäß Artikel 223 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt bei Erhalt von Einkünften in bar als Tag des tatsächlichen Einkommenseingangs der Tag der Einkünftezahlung, einschließlich der Überweisung der Einkünfte auf die Bankkonten des Steuerpflichtigen oder in seinem Namen an die Konten Dritter. Wir möchten Sie daran erinnern, dass gemäß Absatz 2 der Kunst. Gemäß Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Organisation, von der oder aufgrund der Beziehungen, mit der der Steuerpflichtige Einkünfte bezogen hat, verpflichtet, den Steuerbetrag zu berechnen, von ihm einzubehalten und zu zahlen.

Ist die Abfindung im Falle eines Personalabbaus versicherungsprämienpflichtig? Wird die Einkommensteuer einbehalten?

Abfindungen für Personalabbau werden wie andere geldwerte Vergütungen besteuert. Die einzige Ausnahme bildet in diesem Fall die Zahlung, für die die entlassene Person den Urlaub nicht in Anspruch genommen hat. Beiträge fallen jedoch nur dann an, wenn die Höhe der Zahlungen die festgelegte Grenze überschreitet.

Tatsache ist, dass der durchschnittliche Verdienst pro Tag für den Tag berechnet wird, an dem der Arbeitnehmer gearbeitet hat, und nicht für den im Kalender angegebenen Tag. Um die Höhe der Leistung korrekt zu berechnen, müssen Sie den Lohn heranziehen, den Sie 12 Monate vor der Entlassung des Arbeitnehmers erhalten haben.

Abfindungen sind nicht beitragspflichtig

Garantien und Entschädigungen für Arbeitnehmer im Zusammenhang mit der Beendigung eines Arbeitsvertrags sind in Kapitel 27 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt. Also, laut Art. 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation wird bei Beendigung eines Arbeitsvertrags aufgrund einer Reduzierung der Zahl oder des Personals der Arbeitnehmer (Absatz 2, Teil 1, Artikel 81 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation) der entlassene Arbeitnehmer entlassen eine Abfindung in Höhe des durchschnittlichen Monatsverdienstes gezahlt, außerdem wird ihm der durchschnittliche Monatsverdienst für die Dauer der Beschäftigung, höchstens jedoch zwei Monate nach dem Tag der Entlassung (einschließlich Abfindung), einbehalten. In Ausnahmefällen behält der entlassene Arbeitnehmer das durchschnittliche Monatsgehalt für den dritten Monat ab dem Tag der Entlassung durch Beschluss der Arbeitsverwaltung ein, sofern der Arbeitnehmer innerhalb von zwei Wochen nach der Entlassung einen Antrag bei dieser Stelle gestellt hat und nicht dort beschäftigt war Es. In diesem Fall können im Arbeitsvertrag oder im Tarifvertrag erhöhte Abfindungsbeträge festgelegt werden.

Gemäß Art. 180 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation über die bevorstehende Entlassung aufgrund einer Verringerung der Zahl oder des Personals der Arbeitnehmer werden Arbeitnehmer vom Arbeitgeber mindestens zwei Monate vor der Entlassung persönlich und gegen Unterschrift abgemahnt. Der Arbeitgeber hat jedoch das Recht, mit schriftlicher Zustimmung des Arbeitnehmers den Arbeitsvertrag mit ihm vor Ablauf der Zweimonatsfrist zu kündigen und ihm eine zusätzliche Entschädigung in Höhe des anteilig berechneten Durchschnittsverdienstes des Arbeitnehmers zu zahlen die verbleibende Zeit bis zum Ablauf der Kündigungsfrist.

Wann ist eine Abfindung versicherungspflichtig und wie wird sich die Situation ändern?

Schauen wir uns an, was sich ab dem 1. Januar 2015 an der Situation mit der Abfindung ändern wird. Ab diesem Zeitpunkt unterliegen Versicherungsprämien bestimmten Abfindungsarten nicht mehr. Darüber hinaus unabhängig von den Kündigungsgründen bei Beendigung des Arbeitsvertrags (Unterabsatz „a“, Absatz 3, Artikel 2, Unterabsatz „a“, Absatz 1, Artikel 5 des Gesetzes vom 28. Juni 2014 Nr. 188-FZ) . Das:

Betrachten wir die Situation: die sogenannte Abfindung bei einer einvernehmlichen Kündigung der Parteien. Aus dieser Entschädigung werden Versicherungsprämien berechnet (Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 4. Dezember 2013 Nr. 17-3/2038). Eine Leistung, die einem Arbeitnehmer bei einvernehmlicher Kündigung, beispielsweise im Zusammenhang mit der Pensionierung wegen Alter oder Invalidität, gezahlt wird, ist als Leistung im Rahmen des Arbeitsverhältnisses versicherungspflichtig. Grund: Teil 1 von Artikel 7 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ. Hier bedarf es einiger Klarstellung.

Sind Abfindungen bei Entlassungen im Jahr 2019 von den Versicherungsprämien abhängig: Merkmale und häufigste Fehler

Derzeit, da die Wirtschaft des Landes alles andere als in Bestform ist, versuchen die Unternehmen, ihre Ausgaben zu optimieren und nicht nur einen angemessenen Lebensstandard zu gewährleisten, sondern auch Zukunftsperspektiven aufzuzeigen. Einige Unternehmen automatisieren Produktionsprozesse, andere erhöhen die Anforderungen an die Mitarbeiter und wieder andere senken lediglich die Arbeitskosten, was in allen Fällen zu einem Personalabbau im Unternehmen führt. In allen Fällen versucht der Manager, das Unternehmen durch Kostenoptimierung zu retten. Es muss klar verstanden werden, dass die Reduzierung von Arbeitnehmern nichts anderes ist als die Beendigung eines Arbeitsvertrags auf Initiative des Arbeitgebers (Artikel 81 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation), daher können in dieser Angelegenheit keine Fehler gemacht werden um Probleme mit dem Gesetz zu vermeiden. In diesem Artikel untersuchen wir, ob die Abfindung bei Entlassungen von den Versicherungsprämien abhängt.

Im Allgemeinen ist das Personalabbauverfahren für ein Unternehmen ein sehr kostspieliges Projekt, daher versuchen viele Führungskräfte dies zu vermeiden, indem sie die Mitarbeiter auffordern, aus freien Stücken ein Kündigungsschreiben zu verfassen, doch nicht alle Mitarbeiter erliegen dieser Überzeugung und, in Tatsächlich ist das falsch. Es gibt eine weitere Möglichkeit, ganz erhebliche Kosten zu vermeiden – dem Arbeitnehmer eine andere, freie Stelle in derselben Organisation anzubieten, allerdings hat der Arbeitnehmer hier das Recht, dieses Angebot abzulehnen. In diesem Fall ist das Kürzungsverfahren unumgänglich. Dieser Artikel hilft dem Manager, schwerwiegende Fehler bei der Planung und Umsetzung der Kosten des Personalabbauverfahrens zu vermeiden.

Beträge unterliegen nicht der Versicherungsprämie

Versicherungsprämien und andere Vergütungen im Zusammenhang mit der Erfüllung der Arbeitspflichten des Arbeitnehmers unterliegen nicht der Versicherungsprämie. Beispielsweise erhalten Lehrkräfte von Landesbildungseinrichtungen (einschließlich der Leitung) zur Erleichterung der Bereitstellung von Buchverlagsprodukten und Zeitschriften eine monatliche Geldentschädigung in Höhe von:

In Kunst. 1 des Gesetzes N 4730-1 enthält eine Definition der Grenze, wonach die Staatsgrenze der Russischen Föderation eine Linie und eine entlang dieser Linie verlaufende vertikale Fläche ist, die die Grenzen des Staatsgebiets (Land, Wasser, Untergrund usw.) definiert Luftraum) der Russischen Föderation, d.h. räumliche Grenze der staatlichen Souveränität unseres Landes. Folglich endet das Staatsgebiet Russlands in diesem Fall nicht am Flughafenkontrollpunkt, sondern wenn das Flugzeug die vertikale Oberfläche des Luftraums überquert, die über der Staatsgrenze der Russischen Föderation verläuft.

Was ist eine Abfindung bei Personalabbau und ist sie versicherungspflichtig?

Ist die Abfindung versicherungspflichtig?

Für alle Mitarbeitergehälter fallen Versicherungsbeiträge an: an die Pensionskasse, die Kranken- und Sozialversicherungskasse. Dies gilt auch für die Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub. Was aber, wenn es zu einer Liquidation eines Unternehmens oder einem Personalabbau kommt? Sind Abfindungen in diesem Fall versicherungspflichtig?

im Zusammenhang mit Änderungen im Arbeitsvertrag, beispielsweise bei einem Wechsel in der Geschäftsführung;
Umzug eines Unternehmens oder Versetzung eines Mitarbeiters, wenn dieser nicht einverstanden ist;
aus gesundheitlichen Gründen, wenn der Arbeitnehmer seinen Arbeitspflichten nicht mehr nachkommen kann;
Liquidation eines Unternehmens (Institution oder Organisation);
Verringerung oder Nichtübereinstimmung der Qualifikationen der Mitarbeiter;
Wiedereinstellung des Arbeitnehmers, der diese Aufgaben zuvor ausgeübt hat usw. Die vollständige Liste finden Sie in Artikel 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation

Berechnung der Abfindung – wir kompensieren den „moralischen Schaden“ bei der Entlassung

Bei der Frage, ob eine durch Entscheidung der Geschäftsführung gezahlte Abfindung der Einkommensteuer unterliegt, waren die Meinungen des Finanzministeriums und des Föderalen Steuerdienstes geteilt. Gemäß den Anweisungen des Finanzministeriums unterliegt eine Abfindung aus irgendeinem Grund (gemäß dem Arbeitsgesetzbuch, sie wurde gezahlt oder auf Beschluss des Managers, im Rahmen eines Tarifvertrags) nicht der Einkommensteuer im Rahmen der Grenze (3 das 6-fache des Durchschnittsverdienstes). Grundlage - Schreiben des Finanzministeriums vom 10. April 2012 Nr. 03-04-06/6-105.

Wenn ein Mitarbeiter die Organisation verlässt, hat er das Recht, alles zu erhalten, was das Unternehmen ihm „schuldet“. In der Regel handelt es sich dabei um den Lohn für den letzten Arbeitsmonat und bei ungenutzten Urlaubstagen um eine Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub. Kündigt ein Arbeitnehmer aus freien Stücken, ist die Höhe der Zahlungen in der Regel auf diesen Betrag begrenzt.

So berechnen Sie die Abfindung bei Entlassungen

Um jedoch Leistungen für die Dauer der Beschäftigung (zweiter und dritter Monat nach der Entlassung) zu erhalten, müssen Sie der Organisation ein Arbeitsbuch vorlegen, aus dem hervorgeht, dass keine Beschäftigung besteht. Die von einer entlassenen Person in diesem Zeitraum geleistete Arbeit im Rahmen eines Vertrags ist kein Grund für den Entzug von Entschädigungszahlungen.

Gemäß dem Arbeitsrecht hat ein Arbeitnehmer bei einer Entlassung das Recht, mit bestimmten Zahlungen seines Arbeitgebers zu rechnen. Im Falle einer freiwilligen Entlassung setzt sich die Höhe dieser Zahlungen in der Regel aus dem für den letzten Arbeitsmonat aufgelaufenen Lohn und einer Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub (sofern ungenutzte Urlaubstage vorhanden sind) zusammen. Es kommt jedoch vor, dass dem Arbeitnehmer zusätzliche Entschädigungszahlungen zustehen. Zu den häufigsten Situationen dieser Art gehören der Personalabbau oder die Liquidation eines Unternehmens. In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie die Abfindung bei der Entlassung eines Mitarbeiters berechnen.

05. Juli 2018 2288