Formula za analizu prometa obveza prema dobavljačima. Omjer obrtaja obveza prema dobavljačima: formula, smanjenje i povećanje

DEFINICIJA

To je pokazatelj koji odražava poslovnu aktivnost bilo koje organizacije (poduzeća).

Formula za koeficijent obrtaja obveza izračunava se prema računovodstvenim i poslovno knjigovodstvenim podacima:

• Bilanca društva (obrazac - br. 1),
• Izvješće o financijskim rezultatima (f - br. 2).

Formula omjera obrtaja obveza prema dobavljačima koristi se za određivanje načina maksimiziranja profita poduzeća i povećanja njegove profitabilnosti.

Formula omjera obrtaja obveza prema dobavljačima

Formula za omjer obrtaja obveza odražava stopu kojom poduzeće otplaćuje vlastiti dug vjerovnicima (izvođačima, dobavljačima). Koeficijent obrtaja obveza prema dobavljačima pokazat će koliko su puta obveze okrenute kada tvrtka podmiri svoje obveze.

Opća formula za omjer obrtaja obveza izračunava se povezivanjem iznosa prihoda s prosječnim godišnjim iznosom obveza:

Okz = Vyr/KZ

Ovdje je Okz pokazatelj prometa obveza prema dobavljačima,

B je prihod poduzeća za razdoblje koje se izračunava,

KZ - iznos obveza (na primjer, godišnji prosjek, ako se pokazatelj izračunava za godinu).

Kako bi se utvrdio prosječni godišnji iznos obveza prema dobavljačima, zbrojite pokazatelje na početku i na kraju obračunskog razdoblja i taj iznos podijelite s 2. Najčešće se pokazatelj izračunava za godinu.

Formula za omjer obrtaja obveza prema bilanci

Ako u formulu za omjer obrtaja obveza zamijenimo retke iz bilance i računa dobiti i gubitka, formula poprima sljedeći oblik:

Okz = linija 2110 / (linija 1520)

Ovdje je linija 2110 iznos prihoda preuzet iz bilance,

Redak 1520 – obveze prema dobavljačima iz računa dobiti i gubitka.

Prosječni godišnji iznos obveza prema bilanci određuje se pomoću sljedeće formule:

KZsg=(linija 1520np + linija 1520kp)/2

Razdoblje prometa obveza prema dobavljačima

Zajedno s pokazateljem prometa obveza prema dobavljačima, često se koristi pokazatelj prometa obveza prema dobavljačima koji odražava broj dana u kojima se obveze pretvaraju u gotovinu.

POkz = 360 (365) / Okz

Ovdje je PO kz razdoblje prometa obveza prema dobavljačima,

Okz – koeficijent obrtaja obaveza prema dobavljačima.

U formuli se ponekad umjesto 360 dana daje vrijednost 365 dana, dok je ekonomski smisao formule da se odredi broj dana tijekom kojih je poduzeće podmirilo svoj dug vjerovnicima.

Uloga prometa obveza prema dobavljačima

Formula omjera obrtaja obveza prema dobavljačima smatra se najvažnijim načinom određivanja uspješnosti bilo kojeg poduzeća. Sljedeće osobe u poduzeću u svom radu koriste koeficijent obrtaja obveza:

• Direktor, vrhunski menadžer;
• Voditelj odjela prodaje,
• Voditelji prodaje proizvoda,
• Financijski menadžeri itd.

Omjer obrtaja obveza izravno je povezan s pokazateljima kao što su likvidnost i solventnost. Što je veća vrijednost prometa obveza prema dobavljačima, to je veća likvidnost (solventnost). Oni također često uspoređuju stopu prometa obveza prema dobavljačima sa stopom prometa potraživanja. Ako je prvi veći, onda možemo govoriti o učinkovitosti poduzeća.

Primjeri rješavanja problema

PRIMJER 1

PRIMJER 2

Definicija 1

Obveze prema dobavljačima su vrsta duga organizacije prema drugim subjektima, koji je ovaj subjekt dužan u potpunosti otplatiti.

Obveze prema dobavljačima obično nastaju kada se datum primitka usluga (robe) ne poklapa sa stvarnim datumom plaćanja.

Prisutnost obveza u poduzeću nije povoljan čimbenik i smanjuje pokazatelje kvalitete za ocjenu financijskog stanja poduzeća.

Za analizu učinkovitosti upravljanja obvezama u poduzeću najčešće se koriste sljedeći koeficijenti:

• omjer prometa,
• koeficijent ovisnosti poduzeća o obvezama;
• rok za otplatu dugovanja,
• koeficijent samofinanciranja;
• profitabilnosti obveza prema dobavljačima i drugo.

Prilikom odabira koji će se od navedenih pokazatelja (koeficijenata) analizirati stanje obveza organizacije, morate imati na umu da visokokvalitetni sustav kontrole ne smije biti preopterećen izračunima. Stoga je opravdano u analizu obveza prema dobavljačima uključiti samo one pokazatelje koji su najprikladniji za određenu organizaciju i uklapaju se u njezin sustav financijskih pokazatelja.

Koeficijent obrtaja

Razmotrimo kako se određuje omjer obrtaja obveza kada se analizira ova vrsta duga organizacije. Ovaj koeficijent pokazuje koliko brzo organizacija ostvaruje nagodbe sa svojim ugovornim stranama. Formula koja se koristi za izračunavanje vrijednosti koeficijenta prometa je:

Koeficijent obrtaja obveza može se izračunati na temelju podataka o troškovima robe, usluga i rada. Preporuča se proučavanje ovog pokazatelja kroz nekoliko razdoblja u dinamici, kao i usporedba s omjerom prometa potraživanja.

Izračun roka otplate

Razdoblje plaćanja se ponekad naziva i razdobljem prometa. Korisniku analize daje informaciju o tome koliko je dana u prosjeku potrebno organizaciji za plaćanje dugova. Za izračun ovog razdoblja otplate upotrijebite sljedeću formulu:

Napomena 1

U idealnom slučaju, nedospjele obveze trebale bi imati rok otplate jednak ili duži od roka otplate potraživanja.

Ovisnost poduzeća o obvezama

Omjer ovisnosti poduzeća o obvezama odražava koji udio imovine organizacije financiraju njezini vjerovnici. Pri analizi ovog koeficijenta važno je uzeti u obzir specifičnosti industrije u kojoj organizacija posluje, kao i činjenicu da je ona uzrokovala nastanak ovisnosti, bilo da je ona kratkoročne ili dugoročne prirode.

Omjer ovisnosti organizacije o obvezama izračunava se pomoću donje formule:

Izračun omjera samofinanciranja organizacije

Omjer samofinanciranja ponekad se naziva i omjerom financijske neovisnosti organizacije. Odražava udio dugova organizacije koji se mogu otplatiti vlastitim kapitalom.

Promet obveza prema dobavljačima važan je pokazatelj financijske uspješnosti poduzeća. Dobivena brojka jasno pokazuje sposobnost tvrtke da vrati svoje dugove prema dobavljačima u određenom vremenskom intervalu.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Korištenje ove kalkulacije u poslovanju može jasno uvjeriti drugu ugovornu tvrtku da donese odluku o suradnji ako je solventnost dovoljno visoka. Poznavanje stope prometa može vas zaštititi od financijski neisplativih ili rizičnih transakcija.

Što je

U ekonomiji, promet obveza odnosi se na stopu kojom tvrtka otplaćuje svoje dugove dobavljačima i izvođačima. Dobivena brojka naziva se koeficijent prometa.

Podsjetimo se da su obveze prema dobavljačima (AC) obveze organizacije prema dobavljačima i izvođačima, financijski zajmovi i interni dugovi tvrtke, na primjer, za plaće zaposlenicima.

To također uključuje obveze plaćanja poreza i naknada za osiguranje, isplatu dividendi dioničarima tvrtke i povrat novca za prodane proizvode. Dakle, što je poduzeće više zaduženo, to su veći pokazatelji njegove kreditne zaduženosti.

Je li to dobro ili loše? Kao što pokazuje praksa, takozvano „opterećenje dugom“ poduzeća dovodi do povećanja financijskog opterećenja i povećanja rizika od neplaćanja. Dužnik prema organizaciji nije platio na vrijeme i nastao je dug prema proračunu za koji se naplaćuje penal. Situacija je još gora ako kredit kasni - zatezna kamata je veća.

Ispada da je to začarani krug - dugovi počinju eksponencijalno rasti i uskoro organizacija jednostavno neće moći ispuniti svoje obveze prema partnerima. Da se to ne dogodi, potrebno je pravovremeno prilagoditi politiku poduzeća na temelju provedene ekspresne analize.

Koeficijent obrtaja kreditnog duga koristi se pri analizi ekonomskih aktivnosti poduzeća. Visoka vrijednost omjera ukazuje na financijsku stabilnost organizacije.

Zato je zadatak iskusnog menadžera postaviti proizvodnju tako da se novonastali dugovi što brže vrate. To omogućuje ne samo poticanje proizvodne aktivnosti poduzeća, već i pozitivan učinak na njegov poslovni imidž.

Vrlo je važno pratiti veličinu koeficijenta tijekom vremena - tijekom nekoliko izvještajnih razdoblja - to će pomoći u održavanju učinkovitosti i stabilnosti bilo koje proizvodnje.

Implikacije za poduzeće

Obrt obveza prema dobavljačima temelji se na brzini otplate dugova poduzeća prema drugim ugovornim stranama koji nastaju tijekom njegova života. Izračunati omjer pokazuje koliko puta tijekom izvještajnog razdoblja organizacija može otplatiti svoje dugove. Odnos ovog pokazatelja s solventnošću i likvidnošću poduzeća omogućuje nam da kolektivno duboko procijenimo dinamiku razvoja institucije.

Povećanje pokazatelja ukazuje na povećanje stope prometa i, prema tome, jačanje financijskog stanja, pad je razlog za razmišljanje o tome zašto se dug na računima produžio. Ima li ovdje razloga za zabrinutost? Odgovor na ovo pitanje može dati samo dublja analiza.

Formule za izračun omjera obrtaja obveza prema dobavljačima

Metoda 1. ACO se dobiva dijeljenjem troška prodane robe (COGS) s prosječnim obvezama prema dobavljačima (AAP). Pojam trošak odnosi se na količinu novca utrošenu za proizvodnju bilo kojeg proizvoda unutar punog tehnološkog ciklusa.

Prosječne obveze prema dobavljačima jednake su polovici iznosa obveza prema dobavljačima na početku i na kraju izvještajnog razdoblja.

OKZ koeficijent = SPP/SKZ

Metoda 2. Druga metoda izračuna koeficijenta postaje moguća dijeljenjem ukupnog prihoda poduzeća (B) s prosječnim obvezama:

OKZ koeficijent = V/RMS.

Stručnjaci kažu da je prva metoda točnija, budući da druga metoda, kada se cijena marže mijenja, može dovesti do poremećaja u konačnom rezultatu.

Uz izračunavanje koeficijenta obrta u broju puta, ponekad se koristi i izračunavanje u broju dana, što ima praktičnije značenje.

Radnja se provodi tako da se kalendarska godina u iznosu od 360 ili 365 dana podijeli s dobivenim koeficijentom prometa. Obično se vremenski interval od 360 dana koristi za pojednostavljenje izračuna - svaki mjesec se uzima kao razdoblje od 30 tjedana.

Koeficijent kratkog spoja (u danima) = 360/ OKZ koeficijent.

Rezultat napravljenih izračuna moći će upravi tvrtke pokazati razdoblje potrebno da organizacija može u potpunosti otplatiti svoje dugove.

Treba napomenuti da će, kako bi se dobila točna procjena stanja poduzeća, analiza obveza prema dobavljačima izračunavanjem omjera prometa biti nepotpuna ako se provede bez uzimanja u obzir drugih važnih čimbenika.

Jedan od najvažnijih pokazatelja koji pomaže u dobivanju prave slike o poslovanju poduzeća je procjena dinamike obrta potraživanja (AR). Samo usporedba ove dvije veličine može otkriti cjelokupnu sliku.

Analitičari tvrde da višak omjera prometa KZ nad pokazateljima za izračun DZ povećava profitabilnost poduzeća i ukazuje na to da organizacija ima više financijskih mogućnosti za proširenje proizvodnje. Slobodna sredstva omogućuju vam da njima raspolažete kako želite, što povećava stupanj financijske slobode poduzeća. Ako se pravilno uloži, to može dovesti do još većeg povećanja dobiti.

Normalna vrijednost

Teško je uspostaviti normalnu vrijednost za omjer obrtaja obveza prema dobavljačima - vrlo je individualan za svaku industriju. Također se može razlikovati ovisno o opsegu aktivnosti poduzeća: za mala poduzeća to je jedno, za velike industrijske divove potpuno drugačije.

Da bismo napravili kvalitativnu analizu ovog koeficijenta, kao osnovu treba uzeti prosječni koeficijent dobiven istraživanjem nekoliko uspješnih tvrtki - vodećih u industriji. Ove informacije će pružiti neprocjenjivu pomoć u oblikovanju dugoročne strategije poduzeća.

Ciklusne fluktuacije su sasvim moguće unutar jednog ili više izvještajnih razdoblja. U tome nema ništa loše - poduzeće djeluje kao živi organizam, podložno svojim promjenama i fluktuacijama ovisno o svom unutarnjem razvoju i tržišnim uvjetima.

Fluktuacije u vrijednostima koeficijenata prema gore dobre su za kreditne institucije koje izdaju zajmove. Visoki omjer prometa također je povoljan za druge organizacije - solventnost poduzeća ostaje visoka.

Ako se vrijednost koeficijenta smanji, trebali biste obratiti više pozornosti na zahtjeve za plaćanje plaćanja i, možda, obnoviti odnose s dobavljačima i dobiti povlašteniji raspored plaćanja. To će vam omogućiti da uspješno prebrodite nepovoljno razdoblje u životu organizacije i promijenite situaciju u pozitivnom smjeru.

Dobivene informacije u pravilu su jednako zanimljive upravi poduzeća, pravnoj službi, njegovim vjerovnicima i investitorima. Početni podaci služe kao važan faktor za pronalaženje načina za povećanje likvidnosti poduzeća.

Koeficijent je jednak omjeru broja kalendarskih dana u godini i omjeru obrtaja obveza prema dobavljačima. Početni podatak za izračun je bilanca stanja.

Izračunava se u programu FinEkAnaliza u bloku Analiza poslovanja kao Razdoblje prometa obveza.

Razdoblje prometa obveza prema dobavljačima – što pokazuje

Prikazuje prosječni rok otplate dugova poduzeća (bez obveza prema bankama i ostalih kredita)

Razdoblje prometa obveza prema dobavljačima - formula

Opća formula za izračunavanje koeficijenta:

Formula za izračun na temelju podataka bilance:

Gdje Za okz- koeficijent obrtaja obveza prema dobavljačima.

Razdoblje prometa obveza prema dobavljačima – vrijednost

Što je rok otplate duži, to je veći rizik od nevraćanja. Ovaj pokazatelj trebaju uzeti u obzir pravne i fizičke osobe, vrste proizvoda, uvjeti plaćanja, tj. uvjeti transakcija.

Prihvatljive vrijednosti: što je manje dana potrebno za okretanje obveza u smislu obveza prema dobavljačima, to bolje.

Razdoblje prometa obveza prema dobavljačima - dijagram

Je li stranica bila korisna?

Sinonimi

Više informacija o razdoblju prometa obveza prema dobavljačima

1. Omjer obrtaja potraživanja
   promet
2. Upravljanje obrtom kapitala
   Poduzeće je u svom prometu počelo u većoj mjeri koristiti sredstva drugih poduzeća 8 Pojam promet obveze prema dobavljačima karakteriziraju prosječno razdoblje otplate dugova poduzeća za tekuće obveze u danima
3. Specifičnosti procjene potraživanja i obveza poduzeća
   Time se može smanjiti vjerojatnost da dužnik udovolji zahtjevima novog vlasnika budući da prethodno nije imao raspoloživa sredstva za osiguranje ovog potraživanja zbog korištenja sheme bilance potraživanja i obveza.U svjetskoj praksi tržišnih odnosa, otplata dužničkih obveza prema vjerovnicima je bezuvjetna i... Izračun koeficijenta promet potraživanja prema formuli Kobdz VR DZ gdje je VR prihod od prodaje proizvoda... Izračun roka otplate potraživanja Srdz 360 Kobdz gdje je Srdz rok otplate potraživanja 3.
4. Financijski pokazatelji
   Termin promet rok potraživanja promet koeficijent dospjelih računa promet vlastiti kapital Omjer povrata na kapital Omjer promet rezerve
5. Pokazatelji poslovanja Elan-95 doo
   Prosječni rok promet dani obveza za plaćanje 84,1 97 58,1 58,3 52,9 33,7 15,1 29,7 26,1 Trajanje
6. Koliko je novca potrebno trgovačkom poduzeću za dopunu obrtnog kapitala?
   Izračun potrebe za zaduženjem i traženje načina za njeno smanjenje započelo je prikupljanjem i sistematizacijom pokazatelja koji karakteriziraju poslovnu aktivnost, vidi tablicu 1., a to je trajanje razdoblja odgode plaćanja od strane dobavljača. promet accounts payable razdoblje tijekom kojeg kupci plaćaju za robu kupljenu od usluge Razdoblje prometa proizvoda
7. Analiza financijskog stanja kroz vrijeme
   Koeficijent promet sredstva u namirenju 0,492 0,624 9,053 13,758 21,385 20,893 Rok promet sredstava u obračunima dana 732 577 40 26 17 -715 Promet računi za plaćanje
8. Tablica glavnih financijskih pokazatelja
   D6 13,714 17,93 Term promet promet
9. Planiranje prodaje i analiza gospodarskih aktivnosti trgovačkog poduzeća
   D6 13,714 17,93 Term promet dana plaćanja D8 41,8 46 Koef promet temeljni kapital D9 4,95 5,082
10. Financijska analiza poduzeća - 2. dio
    Da biste to učinili, potrebno je odrediti koeficijent promet i vrijeme obrta potraživanja i obveza za robni promet 4 koef. promet povjerilac
11. Procjena vrijednosti poduzeća metodom diskontiranog novčanog toka u okviru dohodovnog pristupa
    Prosječno razdoblje otplate obveza prema dobavljačima 16,4 19,2 33,3 23 Uzmimo razdoblja promet tekuća imovina i obveze prema dobavljačima
12. Financijska analiza poduzeća - 4. dio
    Koeficijent promet ukupan iznos obveza prema plaćanju 1,5 1,3 -0,2 Razdoblje prometa za ukupan iznos obveza prema danima
13. Analiza financijskih izvještaja. Praktična analiza na temelju računovodstvenih (financijskih) izvješća
    Koeficijent promet i razdoblje obrta u danima tekućih obveza odražavaju stopu obrta tekućih obveza prema dobavljačima Ubrzanje
14. Financijska dijagnostika namjernog stečaja
    Dakle, glavni znakovi namjernog stečaja povezanog s promjenama u financijskim izvještajima su smanjenje iznosa za stavke materijalne imovine, prvenstveno dugotrajne imovine i zaliha gotovih proizvoda, povećanje iznosa za stavke financijskih ulaganja, uglavnom dugoročnih, povećanje udjela kratkoročnih kredita i zajmova u ukupnom volumenu obveza, značajno prekoračenje rokova promet potraživanja u odnosu na sličan pokazatelj obveza prema dobavljačima, povećanje udjela dugoročnih potraživanja u
15. Upravljačke odluke temeljene na rezultatima matrične analize boniteta i poslovanja poduzeća
    Povećanje razdoblja obrta obveza prema dobavljačima 1. Ubrzanje promet elementi kratkotrajne imovine 2. Povećanje gotovine za
16. Kako procijeniti vrijednost poduzeća prilagođenu krizi
    Na kraju, tvrtka očekuje da će dobavljači smanjiti rokove plaćanja za isporučenu robu, zbog čega je smanjenje uključeno u kalkulacije promet računi za plaćanje Slično
17. Metodologija upravljanja potraživanjima poduzeća uzimajući u obzir rizike
    Međutim, važno je za poduzeće promet potraživanja ne sama po sebi, već u kombinaciji sa stopom obrtaja potraživanja
18. Uloga analize poslovnih aktivnosti u sustavu upravljanja obvezama organizacije
    Koeficijent promet obveze prema dobavljačima smanjile su se za 6,24 okretaja, što je dovelo do povećanja trajanja promet obveze prema dobavljačima za 14 dana Promjene u razdoblju obrta zaliha i potraživanja dovele su do
19. Upute za analizu financijskog stanja organizacije u odnosu na ciljeve upravljanja i potrebe korisnika
    Organizacija nema financijskih poteškoća u otplati obveza. Razdoblje otplate svih tekućih obveza ne prelazi 3 mjeseca 50,3 dana Tablica 2.
20. Upravljanje potraživanjima i obvezama u svrhu ubrzanja obrta obrtnih sredstava građevinskih organizacija
    Jedan od načina da se ubrza promet obrtni kapital je upravljanje potraživanjima i obvezama. Potraživanja se odnose na obveze kupaca