Doprinosi za osiguranje za otpremnine u slučaju otkaza. Što je otpremnina za tehnološki višak i plaćaju li se na nju doprinosi za osiguranje? Podliježe li naknada doprinosima?

Naime:

Otpremnina, kako je navedeno u čl. 178 Zakona o radu Ruske Federacije, dodjeljuje se osobi koja je otpuštena u iznosu od 1 prosječne mjesečne plaće:

1. Prilikom razrješenja.
2. Ako tijekom sljedećeg mjeseca nakon otkaza bivši zaposlenik nije bio službeno zaposlen, tada ima pravo na prosječnu plaću za tekući mjesec.
3. Ako tijekom idućeg trećeg mjeseca zaposlenik nije našao posao, tada se poduzetnik također obvezuje isplatiti mu još jednu prosječnu plaću, ali za to se otpuštena osoba mora prijaviti zavodu za zapošljavanje najkasnije u roku od dva tjedna od obračuna, jer u kako bi primio isplatu morat će predočiti dokument ovog tijela.

Jer naknade za sljedeća 2 mjeseca isplaćuju se samo ako osoba nije bila službeno zaposlena, onda se takva plaćanja ne vrše na dan obračuna, već se isplaćuju u poduzeću u kojem je zaposlenik prethodno radio, na dane kada su plaće isplaćene u ovoj strukturi.

Ako je organizacija likvidirana, tada je tijelo čijom je odlukom ta struktura likvidirana dužno osigurati isplatu prosječne plaće, odnosno mora odrediti nasljednika koji će biti dužan isplatiti iznos otpremnine u cijelosti.

Je li porez na dohodak zadržan?

U stavku 3. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije napominje se da sve isplate naknade povezane sa smanjenjem ili otpuštanjem zaposlenika, u granicama utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, ne podliježu porezu na osobni dohodak. Ovim člankom obuhvaćene su otpremnine za otpuštene zbog otkaza, zadržana prosječna plaća za mjesece nakon dana obračuna, kao i naknada za raniji otkaz ugovora o radu od utvrđenog roka, koji ne podliježu oporezivanju.

Naknada za dio neiskorištenog godišnjeg odmora, kao i plaće za one koji su stvarno radili u mjesecu obračuna proizvodnje, podliježu obveznom oporezivanju.

Ovo plaćanje mora biti doznačeno u proračun na dan uknjižbe sredstava poreznom obvezniku na njegov račun, tj. na dan prestanka njegovog radnog odnosa (klauzula 2 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Naknade dodijeljene zaposlenicima u vezi s otkazom ne podliježu porezu na osobni dohodak ako njihov iznos ne prelazi tri mjesečne zarade, a za poduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru ili u njima ekvivalentnim regijama, iznos ove naknade ne smije biti veći od šest puta prosječna plaća.

Postoji nekoliko mogućih tumačenja stavka 3. čl. 217 Porezni zakon Ruske Federacije. Prema Ministarstvu financija Rusije (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-04-05/26273 od 8. srpnja 2013.), isplate naknade nakon otkaza trebale bi uključivati ​​naknadu za prijevremeni raskid ugovora o radu, jer takvo plaćanje je zajamčeno. Dakle, ako je zaposlenik dobio otkaz i prijevremeno mu je raskinut ugovor, a nakon otkaza nije bio službeno zaposlen još tri mjeseca, tada mu se priznaju četiri prosječne mjesečne plaće (za prijevremeni otkaz, pri otkazu i sljedeća 2 mjeseca nakon datuma obračuna).

Odbija li se porez na dohodak od otpremnine? U Ministarstvu financija smatraju da posljednja isplata (naknada za zadnji mjesec nakon obračuna) mora se oporezivati ​​porezom na dohodak. Međutim, postoji još jedno tumačenje.

U Republici Komi, Vrhovni sud u svojoj presudi br. 33-1663 od 10. svibnja 2012. navodi da naknada za raniji raskid ugovora o radu nije navedena u stavku 3. čl. 217 i tu isplatu ne treba kombinirati s otpremninom u slučaju otkaza. A svi obračunati iznosi, kako za prijevremeni raskid tako i za sve otpremnine, ne bi trebali biti oporezivi porezom na dohodak.

Međutim, vrijedi uzeti u obzir da ako se slažete s ovim mišljenjem, to može dovesti do sudskog spora.

Postoje i određene posebnosti u obračunu otpremnina za radnike koji su otpušteni zbog otkaza i zaposleni na sezonskim poslovima.

Za ovu vrstu rada, pri otkazu zbog prestanka rada, nije predviđena isplata prosječne mjesečne naknade, već prosječne plaće za samo dva tjedna.

Osim toga, za sezonski rad zakon ne propisuje isplatu naknade za naredne mjesece nakon otkaza, ako otpušteni radnik nije našao službeni posao. U tom slučaju dvotjedna naknada također se ne oporezuje porezom na dohodak, budući da se radi i o isplati naknade po prestanku radnog odnosa.

Postoji niz drugih nijansi pri izračunu iznosa otpremnine. određene kategorije građana. Primjerice, ako je ovo smanjenje zahvatilo državnog službenika, on je po zakonu dužan pri obračunu isplatiti tri prosječne mjesečne plaće odjednom. U ovom slučaju, glavno je uzeti u obzir da se samo tri prosjeka ne oporezuju, a porez na dohodak treba uzeti od iznosa koji prelaze propisanu normu.

Ponekad se kolektivnim ugovorom može odrediti drugačija visina otpremnine. Na primjer, kolektivni ugovor navodi da se prilikom obračuna zaposleniku ne isplaćuje mjesečna naknada, već dva mjeseca.

Ispada da, ako se pozivate na dopis Ministarstva financija, onda ako je zaposlenik dobio prijevremeni otkaz zbog viška zaposlenih i nije našao posao još tri mjeseca, onda se ne treba oporezivati ​​samo treća plaća, nego također drugi, jer je nakon otkaza dobio dva prosjeka i naknadu za prijevremeni raskid ugovora.

Koje se premije osiguranja naplaćuju i u kojim slučajevima?

Prema poglavlju 34 Poreznog zakona Ruske Federacije, sve isplate koje su zajamčene zaposleniku u vezi s otkazom uključene su u predmet oporezivanja svim doprinosima za osiguranje. Iako se sami doprinosi ne bi trebali naplaćivati ​​u svim slučajevima. Obračun obveznih doprinosa prilikom umanjenja sličan je naplati poreza na dohodak.

Na plaću obračunatu višku zaposlenika u mjesecu njegovog otkaza moraju se uplatiti doprinosi za mirovinsko osiguranje, Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje, Savezni fond za socijalno osiguranje Ruske Federacije i doprinosi za slučaj ozljede.

Također, ove će vlasti također uskratiti naknadu za neiskorištene dane godišnjeg odmora zaposlenika. Naravno, ne treba zaboraviti na maksimalnu veličinu osnovice za izračun premije osiguranja, koja je propisana u točkama 3., 6. čl. 421 Porezni zakon Ruske Federacije.

Ako su ovi obračuni veći od brojke za tekuću godinu, tada je za oporezivanje potrebno uzeti samo najvišu osnovicu za oporezivanje doprinosa.

Njegova veličina od 1. siječnja 2017. iznosi 755 000,00 rubalja. Od 1. siječnja 2018. iznos će biti 815 000,00 rubalja.

Do 01.01.2015 sve isplate naknada za otpuštanja i otpuštanja uopće nisu podlijegale premijama osiguranja.

Nakon stupanja na snagu pisma Ministarstva rada Ruske Federacije od 24. rujna 2014. N 17-3/B-449, Takva plaćanja nakon smanjenja počela su podlijegati porezu na dohodak: Samo oni iznosi koji ne prelaze trostruku prosječnu plaću ili šesterostruku prosječnu plaću za poduzeća na krajnjem sjeveru i njegovim regijama izuzeti su od obveznih plaćanja.

Doprinosi će biti podložni istim iznosima koji su bili predmet oporezivanja.

Kod oporezivanja otpremnina dodatnim stopama postoje neke posebnosti. Obratite pozornost na obračun doprinosa za mirovinsko osiguranje po takvim stopama za zaposlenika koji je dobio otkaz zbog smanjenja broja zaposlenih, ali je bio zaposlen na poslovima koji mu ostvaruju pravo na prijevremenu mirovinu.

Predmet i osnovica za obračun doprinosa u mirovinski fond ostali su isti, na plaće za rad u mjesecu umanjenja plaćaju se doprinosi za mirovinsko osiguranje, a isplate naknade uopće ne podliježu zadržavanju dodatnih iznosa doprinosa.

Zaključak

Ako poslodavac treba dati otkaz zaposleniku zbog smanjenja broja zaposlenih ili broja, treba biti izuzetno oprezan, jer nepoštivanje rokova plaćanja, pogrešan obračun iznosa naknada, iznosa poreza na dohodak ili doprinosa za osiguranje povlači za sobom odgovornost samog poduzetnika pred zakonodavstvom Ruske Federacije.

Zakon o radu Ruske Federacije predviđa nekoliko slučajeva kada se zaposleniku nakon otkaza moraju isplatiti ne samo plaće, već i dodatna plaćanja.

Na primjer, pri likvidaciji organizacije, kao i pri smanjenju broja ili osoblja poduzeća (točka 1.2 članka 81. Zakona o radu Ruske Federacije), zaposleniku se isplaćuje otpremnina u iznosu prosječne mjesečne naknade. zarade, a za razdoblje zaposlenja - u pravilu ne dulje od 2 mjeseca od dana otkaza - njegova prosječna mjesečna zarada se zadržava (članak 178. Zakona o radu Ruske Federacije).

Osim zakonom utvrđenih slučajeva, isplata otpremnine može biti predviđena ugovorom o radu ili kolektivnim ugovorom, lokalnim regulatornim aktom organizacije, kao i posebnim ugovorom sa zaposlenikom (članci 178., 181. Zakona o radu Ruska Federacija).

Kao posljedica toga, postavlja se pitanje: podliježe li otpremnina doprinosima za osiguranje u mirovinski fond, savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje i fond za socijalno osiguranje, uključujući "za ozljede"?

Postupak obračuna premije osiguranja iz otpremnina

Otpremnina, kao i druge naknade (osim) isplaćene otpuštenom radniku, podliježu doprinosima kada njihov iznos prelazi određeni limit (podtočka „d“, stavak 2. dio 1. članak 9. Zakona od 24. srpnja 2009 br. 212-FZ , stavak 2. stavak 1. članak 20.2. Zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ). Ograničenja za različite kategorije zaposlenika prikazana su u donjoj tablici.

Napominjemo da slična pravila vrijede i za oporezivanje otpremnine pri otkazu porezom na dohodak: porez se obračunava na iznose iznad navedenih ograničenja (

Prilikom pokretanja postupka smanjenja osoblja, rukovoditelji se obvezuju ne samo izvršiti punu isplatu neplaćenog radnog vremena i neiskorištenih godišnjih odmora, već i isplatiti otpremnine otpuštenim zaposlenicima. Za neke kategorije zaposlenika predviđena su povećana plaćanja, o čemu bi svi trebali znati.

Značajke otpuštanja zbog smanjenja osoblja

Sve važne nijanse otkazivanja ugovora o radu navedene su u Zakonu o radu Ruske Federacije:

Kako se formalizira otkaz zbog smanjenja broja zaposlenih?

U većini slučajeva odluka o smanjenju broja zaposlenika donosi se kako bi se optimizirao proračun poduzeća. Sam postupak se provodi na sljedeći način:

1. Saziva se komisija koja donosi odluku o potrebi smanjenja, odabire zaposlenike koji pod nju spadaju i sastavlja odgovarajući akt.
2. Rukovoditelj svakom svom podređenom izdaje nalog i pisane obavijesti, upoznaje ih s dokumentima na potpis.
3. Poslodavac obavještava Zavod za zapošljavanje i Sindikat o skorom otkazu.
4. Nakon 2 mjeseca otpuštaju se oni koji su odbili upražnjena radna mjesta i ne mogu ih napustiti zbog nedostatka prava na prednost u odnosu na ostale zaposlenike.

Kako kreirati obavijest?

Poslodavac je dužan dva mjeseca prije roka obavijestiti sve zaposlenike kojima se planira otkaz. To se čini uručivanjem obavijesti. Mora sadržavati sljedeće podatke:

• Naziv tvrtke, datum sastavljanja.
• Matični broj.
• Naslov iza kojeg slijedi opis suštine i popis slobodnih radnih mjesta.
• Potpis voditelja i zaposlenika kojem je dano.

“Uvidom u sudsku praksu dolazimo do zaključka da većina poslodavaca prilikom otpuštanja radnika griješi - svojim podređenima koji su otpušteni ne ponude slobodna radna mjesta pismenim putem. Zaposlenici će ubuduće moći podnijeti žalbu na otkaz ugovora o radu sudu, stoga je vrlo važno da se u obavijesti navede i popis nepopunjenih radnih mjesta”, kaže A.N. Moskal, stručnjak iz područja radnog i obiteljskog prava.

Kako se izdaje naredba o otkazu?

Ne postoji jedinstveni obrazac naloga, ali on mora sadržavati sljedeće:

• Naziv organizacije koja zapošljava.
• Datum registracije.
• Suština i razlozi zašto je izvršeno smanjenje.
• Informacije o radnim mjestima i zaposlenicima koji se smanjuju.
• Tko je odgovoran za kadrovski događaj koji je u tijeku.
• Potpis direktora.

Tko ne može dobiti otkaz zbog viška zaposlenih?

Osim osoba navedenih u čl. 179 Zakona o radu Ruske Federacije, sigurnost radnog mjesta zajamčena je sljedećim kategorijama zaposlenika koji ne mogu biti otpušteni u vezi s organizacijskim mjerama (članak 261 Zakona o radu Ruske Federacije):

• Trudna žena.
• Radnici koji odgajaju djecu do 3 godine.
• Samohrane majke i očevi s uzdržavanom djecom do 14 godina starosti ili osobe s invaliditetom do 18 godina starosti.
• Osobe koje su jedine poslovno sposobne osobe u obitelji u kojoj ima dijete do 3 godine ili tri maloljetne osobe koje uzdržavaju.

Na koje beneficije zaposlenici imaju pravo?

Sva plaćanja podređenom tijekom otpuštanja podijeljena su u dvije vrste: osnovne i dodatne. U prvom slučaju radi se o prijenosu plaća i naknada za neiskorišteni godišnji odmor, au drugom o otpremnini.

S isplatama radnicima na krajnjem sjeveru stvari stoje malo drugačije:

Podliježe li naknada porezu na dohodak i premijama osiguranja?

Prema čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, otpremnine prenesene kao rezultat smanjenja osoblja ne podliježu oporezivanju. Sukladno tome, porez se ne može zadržati, ali će se dohodak zaposlenika i dalje morati odraziti u deklaraciji.

Što se tiče premija osiguranja, one se također ne plaćaju ako iznos naknade ne prelazi trostruku prosječnu plaću, a za građane koji se nalaze u sjevernim regijama - prosječnu plaću za šest mjeseci.

Ako iznos isplata premašuje gore navedena ograničenja, morat će se platiti premije osiguranja za svakog zaposlenika.

Porez na dohodak

Na temelju članka 9. čl. 255 Poreznog zakona Ruske Federacije, sve naknade, bez obzira na razlog otpuštanja zaposlenika, podliježu uključivanju u stavku rashoda.

Najčešće greške

Pogreška #1. Na naknadu isplaćenu prema dogovoru stranaka plaćaju se porezi i doprinosi za osiguranje.

Ne, takve isplate ne podliježu oporezivanju.

Pogreška #2. Zaposlenika možete prijevremeno otpustiti ako ima usmeni pristanak.

Ne, sve odluke moraju biti pismeno potvrđene. Na primjer:

Abramov R.E. je dobio otkaz, datum otkaza u nalogu i obavijesti je 01.10.2017. Upozoren je 2 mjeseca unaprijed. Nekoliko dana nakon primitka obavijesti, Abramov R.E. odlučio rano dati otkaz i donio izjavu poslodavcu. On ga je potpisao i izdao nalog, te izvršio sva plaćanja.

Pitanja

Pitanje broj 1. Kako se izračunava visina otpremnine za tehnološki višak?

Formula za izračun je vrlo jednostavna: prosječna dnevna plaća x broj dana u mjesecu koji slijedi nakon dana prestanka ugovora o radu.

Pitanje broj 2. Može li se na vlastiti zahtjev dati otkaz prije isteka otkaznog roka od dva mjeseca?

Da, može, ali u tom slučaju zaposlenik gubi pravo na otpremninu. Plaću i godišnji odmor dobit će samo ako ga prije nije koristio.

Zaključak

Odlukom o smanjenju broja zaposlenih u poduzeću, poslodavci su dužni svakom od njih isplatiti ne samo plaće za radno vrijeme, već i otpremnine. Ako njihova veličina ne prelazi iznos utvrđen zakonom, neće biti podložni porezima i premijama osiguranja, pa će zaposlenici dobiti najveći mogući iznos novca.

Formula po kojoj možete izračunati porez na dohodak prilikom umanjenja: od punog iznosa plaće za prošli mjesec potrebno je izračunati neoporezivi dohodak i pomnožiti s poreznom stopom. Dobiveni iznos mora biti zaokružen. Ako je zadnja znamenka do pet, onda na nižu vrijednost, ako je broj veći, onda na višu vrijednost.

1. Sve plaće prije smanjenja.
2. Naknada za neiskorišteni godišnji odmor. Primjenjuje se samo ako radni staž zaposlenika u određenom poduzeću prelazi šest mjeseci.
3. Naknada pripada ako zaposlenik nije pravodobno obaviješten o otkazu.
4. Moguće su nagrade za dobar rad ili druge zasluge.

Što je otpremnina za smanjenje broja zaposlenih i plaćaju li se na nju doprinosi za osiguranje?

Kod oporezivanja otpremnina dodatnim stopama postoje neke posebnosti. Obratite pozornost na obračun doprinosa za mirovinsko osiguranje po takvim stopama za zaposlenika koji je dobio otkaz zbog smanjenja broja zaposlenih, ali je bio zaposlen na poslovima koji mu ostvaruju pravo na prijevremenu mirovinu.

Naknade dodijeljene zaposlenicima u vezi s otkazom ne podliježu porezu na osobni dohodak ako njihov iznos ne prelazi tri mjesečne zarade, a za poduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru ili u njima ekvivalentnim regijama, iznos ove naknade ne smije biti veći od šest puta prosječna plaća.

Je li otpremnina podložna premijama osiguranja u slučaju smanjenja broja zaposlenih? Je li porez na dohodak po odbitku?

Činjenica je da je zakonom utvrđen samo minimalni iznos otpremnine, a njen maksimalni iznos utvrđen je navedenim kolektivnim ugovorom. Ova brojka može biti bilo što. Obuhvaća li se porez na dohodak od otpremnine kod viška radnika?

1. Tvrtka iz koje je osoba dobila otkaz je u likvidacijskom postupku.
2. Zaposlenik je dobio otkaz samo zbog posebnih mjera smanjenja broja ili kadra.
3. Otpuštena osoba odlučila je odbiti planirani premještaj zbog bolesti ili zbog preseljenja organizacije na novu lokaciju.
4. Zaposlenik je neočekivano pozvan na služenje vojnog roka u rusku vojsku.
5. Osoba koja je bila predmet nezakonitog otkaza vraćena je na radno mjesto koje je izgubila.
6. Osoba koja je ispravno radila odjednom je potpuno izgubila radnu sposobnost.
7. Iz nekog razloga, zaposlenik je odbio poštivati ​​nove uvjete ugovora o radu ako su se pojavili.
8. Osoba na rukovodećem položaju dobila je otkaz na zahtjev vlasnika koji je vlasnik organizacije.

Oporezivanje isplata pri smanjenju broja zaposlenih porezom na dohodak i premijama osiguranja

• na dan otkaza - otpremnina u visini prosječne plaće;
• ako se tijekom drugog mjeseca od dana otkaza zaposlenik ne zaposli - prosječna plaća za taj mjesec;

Sukladno čl. 255 Poreznog zakona Ruske Federacije, otpremnine isplaćene otpuštenim zaposlenicima iznad normi utvrđenih čl. 178 Zakona o radu Ruske Federacije, odnosi se na obračune zaposlenicima otpuštenim u vezi s reorganizacijom ili likvidacijom poreznog obveznika, smanjenjem broja ili osoblja zaposlenika poreznog obveznika, te stoga smanjuje poreznu osnovicu za porez na dobit.

Povlastica za oporezivanje smanjenja osoblja

Kako izračunati otpremninu pri smanjenju osoblja u 2019. Ove godine je Vlada Ruske Federacije, zajedno s Državnom dumom, usvojila niz dokumenata koji su značajno poboljšali sudbinu otpuštenih zbog smanjenja osoblja u smislu primanja naknada .

Računovodstvo za oporezivanje otpremnine u slučaju smanjenja doprinosa za osiguranje Na temelju članka 225. članka 9. Poreznog zakona Ruske Federacije, sve isplate koje poslodavac izvrši nakon raskida ugovora sa zaposlenikom na inicijativu poslodavca (u ovom slučaju, zbog smanjenja broja zaposlenih) klasificiraju se kao troškovi rada.

Porez na dohodak na otpremnine u slučaju smanjenja broja zaposlenih

Nakon prestanka radnog odnosa zbog smanjenja broja zaposlenika zadržava prosječnu mjesečnu plaću do novog zaposlenja. Međutim, ovo razdoblje ne prelazi 2 mjeseca. U iznimnim slučajevima, kada se zaposlenik nakon otkaza prijavio na burzu rada, tada, na zahtjev ove službe, bivši poslodavac može isplatiti prosječnu mjesečnu plaću u trećem mjesecu prisilne nezaposlenosti.

U skladu s člankom 210. Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom izračuna porezne osnovice uzimaju se u obzir svi prihodi koje primi porezni obveznik. Pri formiranju porezne osnovice potrebno je voditi računa da ne ulaze u obračun poreza po odbitku svi prihodi fizičkih osoba.

Koji se porezi naplaćuju na naknade za smanjenje broja zaposlenih?

Ako se radnik u roku od dva tjedna od dana otkaza prijavio zavodu za zapošljavanje i nije ga zaposlio u roku od tri mjeseca od dana otkaza, tada se u iznimnim slučajevima, odlukom agencije za zapošljavanje, radniku isplaćuje prosječna plaća za ovaj treći mjesec.

U praksi se javljaju situacije kada iznos otpremnine koji se plaća u vezi sa smanjenjem broja radnika premašuje norme utvrđene Poreznim zakonom (članak 178.). Razlozi za to su odredbe kojima se unapređuju prava radnika, propisane ugovorom o radu ili donesene lokalnim aktom organizacije u kojoj radi.

Porez na osobni dohodak i doprinosi od isplata u slučaju smanjenja osoblja (Lenskaya N

Arbitri su svoj zaključak motivirali činjenicom da u st. „a” stavak 7. čl. 1 Saveznog zakona br. 330-FZ od 21. studenog 2011., koji je uveo ograničenja u tekst članka 3. čl. 217 Porezni broj, nije navedeno dodatna naknada za prijevremeni otkaz. To je navedeno u odluci Vrhovnog suda Republike Komi od 10. svibnja 2012. N 33-1663AP/2012.

Prema stručnjacima iz Ministarstva financija Rusije, sastav isplate naknade u vezi s otkazom, za koji je postavljeno ograničenje koje ne podliježe porezu na osobni dohodak (trostruki (šestostruki) prosječni mjesečni dohodak), uključuje iznos dodatne naknade isplaćene za prijevremeni prekid radnog odnosa (Pismo Ministarstva financija Rusije od 08.07.2013. N 03-04-05/26273).

Sukladno čl. 255 Poreznog zakona Ruske Federacije, otpremnine isplaćene otpuštenim zaposlenicima iznad normi utvrđenih čl. 178 Zakona o radu Ruske Federacije, odnosi se na obračune zaposlenicima otpuštenim u vezi s reorganizacijom ili likvidacijom poreznog obveznika, smanjenjem broja ili osoblja zaposlenika poreznog obveznika, te stoga smanjuje poreznu osnovicu za porez na dobit.

Prema paragrafima. 1. stavak 1. čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom primanja dohotka u gotovini, datum stvarnog primitka dohotka definira se kao dan isplate dohotka, uključujući prijenos dohotka na bankovne račune poreznog obveznika ili, u njegovo ime, na račune trećih strana. Podsjetimo, prema stavku 2. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacija od koje je ili kao rezultat odnosa s kojom je porezni obveznik primio dohodak dužna je obračunati, zadržati od njega i platiti iznos poreza.

Je li otpremnina podložna premijama osiguranja u slučaju smanjenja broja zaposlenih? Je li porez na dohodak po odbitku?

Otpremnine za smanjenje broja zaposlenih oporezuju se kao i druge novčane naknade. Jedina iznimka u ovom slučaju je isplata za koju otpuštena osoba nije iskoristila dopust. Ali doprinosi se obračunavaju samo ako iznos plaćanja premašuje utvrđeni limit.

Činjenica je da se prosječni iznos zarade po danu izračunava za dan na koji je zaposlenik radio, a ne za onaj koji je naveden u kalendaru. Da biste ispravno izračunali iznos naknade, morate uzeti plaće primljene 12 mjeseci prije nego što je zaposlenik dobio otkaz.

Na otpremnine se ne plaćaju doprinosi

Jamstva i naknade zaposlenicima u vezi s raskidom ugovora o radu utvrđeni su u poglavlju 27 Zakona o radu Ruske Federacije. Dakle, prema čl. 178 Zakona o radu Ruske Federacije, nakon prestanka ugovora o radu zbog smanjenja broja ili osoblja zaposlenika (klauzula 2, dio 1, članak 81 Zakona o radu Ruske Federacije), otpušteni zaposlenik je isplaćuje otpremninu u visini prosječne mjesečne plaće, a zadržava mu se i prosječna mjesečna plaća za vrijeme trajanja radnog odnosa, ali najduže dva mjeseca od dana otkaza (uključujući i otpremninu). U iznimnim slučajevima, prosječna mjesečna plaća zadržana je radniku koji je dobio otkaz i treći mjesec od dana otkaza odlukom organa zavoda za zapošljavanje, pod uvjetom da se u roku od dva tjedna od otkaza radnik prijavio tom tijelu, a nije primljen u radni odnos. to. U tom slučaju ugovorom o radu ili kolektivnim ugovorom mogu se utvrditi povećani iznosi otpremnine.

Sukladno čl. 180 Zakona o radu Ruske Federacije o predstojećem otkazu zbog smanjenja broja ili broja zaposlenika, zaposlenike upozorava poslodavac osobno i uz potpis najmanje dva mjeseca prije otkaza. Međutim, poslodavac ima pravo, uz pismenu suglasnost radnika, otkazati mu ugovor o radu i prije isteka roka od dva mjeseca, uz isplatu dodatne naknade u visini prosječne plaće radnika, obračunate razmjerno vrijeme preostalo prije isteka otkaznog roka.

Kada se na otpremnine plaćaju doprinosi i kako će se situacija promijeniti?

Pogledajmo što će se promijeniti situacija s otpremninama od 1. siječnja 2015. godine. Od tog trenutka premije osiguranja ne podliježu određenim vrstama otpremnina. Štoviše, bez obzira na razloge za otpuštanje nakon prestanka ugovora o radu (podstavak "a", stavak 3., članak 2., podstavak "a", stavak 1., članak 5. Zakona od 28. lipnja 2014. br. 188-FZ) . Ovaj:

Razmotrimo situaciju: takozvana otpremnina nakon otkaza sporazumom stranaka. Premije osiguranja izračunavaju se iz takve naknade (pismo Ministarstva rada Rusije od 4. prosinca 2013. br. 17-3/2038). Naknada koja se isplaćuje zaposleniku nakon otkaza sporazumom stranaka, primjerice, u vezi s starosnom ili invalidskom mirovinom, podliježe doprinosima za osiguranje kao isplata iz radnog odnosa. Razlog: 1. dio članka 7. Saveznog zakona br. 212-FZ. Ovdje je potrebno neko pojašnjenje.

Obračunavaju li se otpremnine premijama osiguranja tijekom otkaza u 2019.: karakteristike i najčešće pogreške

Trenutno, kada gospodarstvo zemlje prolazi daleko od najboljih vremena, poduzeća pokušavaju optimizirati svoje troškove i osigurati ne samo pristojan životni standard, već i ocrtati izglede za budućnost. Neka poduzeća automatiziraju proizvodne procese, druga povećavaju zahtjeve prema zaposlenicima, a treća jednostavno smanjuju troškove rada, što u svim slučajevima dovodi do smanjenja osoblja u tvrtki. U svim slučajevima menadžer nastoji spasiti poslovanje optimizacijom troškova. Potrebno je jasno razumjeti da smanjenje broja zaposlenika nije ništa drugo nego raskid ugovora o radu na inicijativu poslodavca (članak 81. Zakona o radu Ruske Federacije), stoga se u ovom pitanju ne mogu pogriješiti. kako bi se izbjegli problemi sa zakonom. U ovom ćemo članku pogledati podliježu li otpremnine premijama osiguranja tijekom otpuštanja.

Općenito, postupak smanjenja osoblja vrlo je skup projekt za poduzeće, pa mnogi menadžeri to pokušavaju izbjeći tražeći od zaposlenika da dobrovoljno napišu ostavku, ali ne podlegnu svi zaposlenici ovom uvjeravanju, i, u činjenica, ovo je pogrešno. Postoji još jedna prilika za izbjegavanje prilično ozbiljnih troškova - ponuditi zaposleniku drugo, upražnjeno mjesto u istoj organizaciji, ali ovdje zaposlenik ima pravo odbiti ovu ponudu. U ovom slučaju, postupak smanjenja je neizbježan. Ovaj će članak pomoći upravitelju da izbjegne ozbiljne pogreške prilikom planiranja i provedbe troškova postupka smanjenja osoblja.

Iznosi koji ne podliježu premijama osiguranja

Premije osiguranja i druge naknade u svezi s obavljanjem radnih obveza radnika ne podliježu premiji osiguranja. Na primjer, nastavnom osoblju federalnih državnih obrazovnih ustanova (uključujući i menadžment), kako bi im se olakšalo pružanje knjižarskih proizvoda i časopisa, isplaćuje se mjesečna novčana naknada u iznosu od:

U čl. 1 Zakona N 4730-1 sadrži definiciju granice, prema kojoj je državna granica Ruske Federacije crta i okomita površina koja prolazi duž ove crte, definirajući granice državnog teritorija (zemlja, voda, podzemlje i zračni prostor) Ruske Federacije, tj. prostorna granica državnog suvereniteta naše zemlje. Posljedično, državno područje Rusije u ovom slučaju ne završava na kontrolnoj točki zračne luke, već kada zrakoplov prijeđe okomitu površinu zračnog prostora prolazeći iznad crte državne granice Ruske Federacije.

Što je otpremnina za smanjenje broja zaposlenih i plaćaju li se na nju doprinosi za osiguranje?

Postoji nekoliko mogućih tumačenja stavka 3. čl. 217 Porezni zakon Ruske Federacije. Prema Ministarstvu financija Rusije (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-04-05/26273 od 8. srpnja 2013.), isplate naknade nakon otkaza trebale bi uključivati ​​naknadu za prijevremeni raskid ugovora o radu, jer takvo plaćanje je zajamčeno. Dakle, ako je zaposlenik dobio otkaz i prijevremeno mu je raskinut ugovor, a nakon otkaza nije bio službeno zaposlen još tri mjeseca, tada mu se priznaju četiri prosječne mjesečne plaće (za prijevremeni otkaz, pri otkazu i sljedeća 2 mjeseca nakon datuma obračuna).

Kod oporezivanja otpremnina dodatnim stopama postoje neke posebnosti. Obratite pozornost na obračun doprinosa za mirovinsko osiguranje po takvim stopama za zaposlenika koji je dobio otkaz zbog smanjenja broja zaposlenih, ali je bio zaposlen na poslovima koji mu ostvaruju pravo na prijevremenu mirovinu.

Obračunavaju li se otpremnine doprinosi za osiguranje?

Sve plaće zaposlenika podliježu doprinosima za osiguranje: mirovinskom, zdravstvenom i socijalnom osiguranju. To se također odnosi i na naknadu za neiskorišteni godišnji odmor. Ali što ako dođe do likvidacije poduzeća ili smanjenja broja zaposlenih? Jesu li u ovom slučaju otpremnine podložne doprinosima za osiguranje?

• u vezi s promjenama ugovora o radu, na primjer, kada dođe do promjene uprave;
• preseljenje poduzeća ili premještaj zaposlenika ako se ovaj ne slaže;
• iz zdravstvenih razloga, ako zaposlenik više ne može obavljati svoje radne obveze;
• likvidacija poduzeća (ustanove ili organizacije);
• smanjenje ili neusklađenost kvalifikacija zaposlenika;
• vraćanje na posao radnika koji je ranije obavljao te poslove i sl. Potpuni popis može se naći u 178 Kodeksa rada Ruske Federacije

Obračun otpremnine - nadoknađujemo “moralnu štetu” pri otkazu

Na pitanje oporezuju li otpremnine isplaćene odlukom uprave porezom na dohodak, mišljenja Ministarstva financija i FPS-a podijeljena su. Prema uputama Ministarstva financija, otpremnine iz bilo kojeg razloga (sukladno Zakonu o radu, isplaćene ili odlukom ravnatelja, temeljem kolektivnog ugovora) ne podliježu porezu na dohodak u granicama (3. puta ili 6 puta prosječne zarade). Osnova - dopis Ministarstva financija od 10. travnja 2012. godine broj: 03-04-06/6-105.

Kad zaposlenik napusti organizaciju, ima pravo dobiti sve što mu tvrtka “duguje”. Obično je to plaća za posljednji mjesec rada i, ako ima neiskorištenih dana godišnjeg odmora, naknada za neiskorišteni godišnji odmor. Ako zaposlenik da otkaz po vlastitoj volji, obično je iznos isplata ograničen na to.

Kako izračunati otpremninu tijekom otkaza

No, da biste dobili beneficije za razdoblje zaposlenja (drugi i treći mjesec nakon otkaza), morate organizaciji dostaviti radnu knjižicu koja pokazuje nedostatak zaposlenja. Rad po ugovoru o djelu koji je tijekom tog razdoblja obavljala otpuštena osoba nije osnova za uskraćivanje isplate naknade.

U skladu s radnim zakonodavstvom, nakon otkaza, zaposlenik ima pravo računati na određena plaćanja od svog poslodavca. U pravilu, u slučaju dobrovoljnog otpuštanja, iznos takvih isplata sastoji se od plaća obračunatih za posljednji mjesec rada i naknade za neiskorišteni godišnji odmor (ako ima neiskorištenih dana godišnjeg odmora). Međutim, dolazi do situacija kada zaposlenik mora platiti dodatne naknade. Najčešće situacije ove vrste uključuju smanjenje broja zaposlenih ili likvidaciju poduzeća. U ovom ćete članku saznati kako izračunati otpremninu kada zaposlenik dobije otkaz.