Borç hesapları ciro formülünün analizi. Borç hesapları devir oranı: formül, azalma ve artış

TANIM

Herhangi bir kuruluşun (işletmenin) ticari faaliyetini yansıtan bir göstergedir.

Borç hesapları devir hızı formülü, muhasebe ve işletme muhasebesi verilerine göre hesaplanır:

• Şirketin bilançosu (form - No. 1),
• Mali sonuçlara ilişkin rapor (f - No. 2).

Borç hesapları ciro oranı formülü, bir şirketin kârını en üst düzeye çıkarmanın ve kârlılığını artırmanın yollarını belirlemek için kullanılır.

Borç hesapları devir oranı formülü

Borç hesapları devir oranı formülü, bir işletmenin alacaklılara (yükleniciler, tedarikçiler) kendi borcunu geri ödeme oranını yansıtır. Borç hesapları devir oranı, şirketin yükümlülüklerini yerine getirdiğinde borç hesaplarının kaç kez devredildiğini gösterecektir.

Borç hesapları devir hızına ilişkin genel formül, gelir miktarının ödenecek hesapların ortalama yıllık tutarıyla ilişkilendirilmesiyle hesaplanır:

Okz = Vyr/KZ

Burada Okz, borç hesapları cirosunun bir göstergesidir,

B, şirketin hesaplanan döneme ait geliridir,

KZ - ödenecek hesapların tutarı (örneğin, gösterge yıl için hesaplanıyorsa yıllık ortalama).

Ödenecek hesapların ortalama yıllık tutarını belirlemek için, fatura döneminin başındaki ve sonundaki göstergeleri toplayın ve bu tutarı 2'ye bölün. Çoğu zaman gösterge yıl için hesaplanır.

Bilançodaki borç hesapları devir hızı formülü

Bilanço ve gelir tablosundaki satırları borç hesapları devir oranı formülüne koyarsak, formül aşağıdaki formu alır:

Okz = satır 2110 / (satır 1520)

Burada 2110 numaralı satır bilançodan alınan gelir tutarıdır,

Satır 1520 – gelir tablosundan ödenecek hesaplar.

Bilançoda ödenecek hesapların ortalama yıllık tutarı aşağıdaki formül kullanılarak belirlenir:

KZsg=(satır 1520np + satır 1520kp)/2

Borç hesapları devir dönemi

Borç hesapları ciro göstergesiyle birlikte, borç hesapları ciro göstergesi sıklıkla kullanılır ve ödenecek hesapların nakde dönüştürüldüğü gün sayısını yansıtır.

POkz = 360 (365) / Okz

Burada PO kz ödenecek hesapların ciro dönemidir,

Okz – ödenecek hesapların ciro oranı.

Formülde bazen 360 gün yerine 365 gün değeri verilirken, formülün ekonomik anlamı şirketin alacaklılara borcunu ödediği gün sayısını belirlemektir.

Borç hesapları cirosunun rolü

Borç hesapları devir oranı formülü, herhangi bir şirketin performansını belirlemenin en önemli yolu olarak kabul edilir. Şirkette aşağıdaki kişiler işlerinde borç hesapları ciro oranını kullanmaktadır:

• Direktör, üst yönetici;
• Satış Departmanı Başkanı,
• Ürün satış yöneticileri,
• Mali yöneticiler vb.

Borç hesapları devir oranı, likidite ve borç ödeme gücü gibi göstergelerle doğrudan ilişkilidir. Borç hesaplarının ciro değeri ne kadar yüksek olursa, likidite (ödeme gücü) de o kadar yüksek olur. Ayrıca, borç hesapları devir hızını, alacak hesapları devir hızıyla sıklıkla karşılaştırırlar. Eğer birincisi büyükse işletmenin verimliliğinden bahsedebiliriz.

Problem çözme örnekleri

ÖRNEK 1

ÖRNEK 2

Tanım 1

Borç hesapları, bir kuruluşun diğer kuruluşlara olan ve bu kuruluşun tamamen geri ödemekle yükümlü olduğu bir tür borcudur.

Borç hesapları genellikle hizmetlerin (malların) alındığı tarih ile fiili ödeme tarihi çakışmadığında ortaya çıkar.

Bir işletmede ödenecek hesapların bulunması olumlu bir faktör değildir ve işletmenin mali durumunun değerlendirilmesine yönelik kalite göstergelerini azaltır.

Bir işletmede borç hesapları yönetiminin etkinliğini analiz etmek için en sık aşağıdaki katsayılar kullanılır:

• ciro oranı,
• şirketin ödenecek hesaplara bağımlılık katsayısı;
• ödenecek hesapların geri ödeme süresi,
• kendi kendini finanse etme oranı;
• Borç hesaplarının ve diğerlerinin karlılığı.

Belirtilen göstergelerden (katsayılar) kuruluşun borç hesaplarının durumunun analiz edileceğini seçerken, yüksek kaliteli bir kontrol sisteminin hesaplamalarla aşırı yüklenmemesi gerektiğini hatırlamanız gerekir. Bu nedenle, ödenecek hesapların analizine yalnızca belirli bir kuruluş için en uygun olan ve finansal oranlar sistemine uyan göstergelerin dahil edilmesi haklıdır.

Ciro oranı

Bir kuruluşun bu tür borçlarını analiz ederken borç hesapları devir oranının nasıl belirlendiğini ele alalım. Bu katsayı, kuruluşun karşı taraflarla ne kadar hızlı uzlaşma yaptığını gösterir. Ciro oranının değerini hesaplamak için kullanılan formül:

Borç hesapları ciro oranı, malların, hizmetlerin ve işin maliyetine ilişkin verilere dayanarak hesaplanabilir. Bu göstergenin dinamik olarak birkaç dönemde incelenmesi ve alacak hesaplarının ciro oranıyla karşılaştırılması önerilir.

Geri ödeme süresinin hesaplanması

Borç hesapları dönemine bazen ciro dönemi de denir. Analizi yapan kullanıcıya kurumun borçlarını ortalama kaç günde ödediği bilgisini verir. Bu geri ödeme süresini hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanın:

Not 1

İdeal olarak, vadesi gelmemiş borç hesaplarının geri ödeme süresinin, alacakların geri ödeme süresine eşit veya bundan daha uzun olması gerekir.

Şirketin ödenecek hesaplara bağımlılığı

Şirketin borç hesapları oranına bağımlılığı, kuruluşun varlıklarının ne kadarının alacaklılar tarafından finanse edildiğini yansıtır. Bu katsayıyı analiz ederken, kuruluşun faaliyet gösterdiği sektörün özelliklerinin yanı sıra, ister kısa vadeli ister uzun vadeli olsun, bağımlılığın oluşmasına neden olduğu gerçeğini dikkate almak önemlidir.

Kuruluşun borç hesaplarına bağımlılık oranı aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Kuruluşun kendi kendini finanse etme oranının hesaplanması

Kendi kendini finanse etme oranına bazen kuruluşun mali bağımsızlık oranı da denir. Bir kuruluşun kendi sermayesi kullanılarak geri ödenebilecek borçlarının oranını yansıtır.

Borç hesaplarının cirosu, bir işletmenin finansal performansının önemli bir göstergesidir. Ortaya çıkan rakam, şirketin tedarikçilere olan borçlarını belirli bir zaman aralığında geri ödeyebilme gücünü açıkça ortaya koyuyor.

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Bu hesaplamanın iş dünyasında kullanılması, ödeme gücünün yeterince yüksek olması durumunda karşı tarafı işbirliği kararı almaya açıkça ikna edebilir. Devir oranını bilmek sizi mali açıdan kârsız veya riskli işlemlerden koruyabilir.

Ne olduğunu

Ekonomide, borç hesaplarının cirosu, bir şirketin tedarikçilere ve yüklenicilere olan borçlarını geri ödeme oranını ifade eder. Ortaya çıkan rakama ciro oranı denir.

Borç hesaplarının (AC), kuruluşun tedarikçilere ve yüklenicilere karşı yükümlülükleri, mali krediler ve şirketin, örneğin çalışanlarına verilen ücretler gibi iç borçları olduğunu hatırlayalım.

Bu aynı zamanda vergi ve sigorta ücretlerinin ödenmesi, şirketin hissedarlarına temettü ödenmesi ve satılan ürünler için paranın iade edilmesi yükümlülüklerini de içermektedir. Dolayısıyla bir şirketin borcu ne kadar fazlaysa kredi borcu göstergeleri de o kadar yüksek oluyor.

İyi mi kötü mü? Uygulamada görüldüğü gibi, bir işletmenin sözde "borç yükü", mali yükün artmasına ve ödeme yapmama riskinde artışa yol açmaktadır. Kuruluşun borçlusu zamanında ödeme yapmamış ve bütçeye ceza gerektiren bir borç doğmuştur. Kredinin vadesi geçmişse durum daha da kötüleşir; ceza faizi daha yüksektir.

Bunun bir kısır döngü olduğu ortaya çıkıyor - borçlar katlanarak artmaya başlıyor ve çok geçmeden kuruluş ortaklara karşı yükümlülüklerini yerine getiremeyecek. Bunun olmasını önlemek için, işletmenin politikasını gerçekleştirilen açık analize dayanarak zamanında ayarlamak gerekir.

Kredi borcu devir oranı, bir işletmenin ekonomik faaliyetlerini analiz ederken kullanılır. Oranın yüksek değeri kuruluşun finansal istikrarını gösterir.

Bu nedenle deneyimli bir yöneticinin görevi, ortaya çıkan borçların mümkün olan en kısa sürede geri ödenmesini sağlayacak şekilde üretimi ayarlamaktır. Bu, yalnızca işletmenin üretim faaliyetini teşvik etmekle kalmaz, aynı zamanda işletme imajı üzerinde de olumlu bir etkiye sahip olmasını sağlar.

Katsayı boyutunun zaman içinde (birkaç raporlama dönemi boyunca) izlenmesi çok önemlidir; bu, herhangi bir üretimin verimliliğinin ve istikrarının korunmasına yardımcı olacaktır.

İşletme için çıkarımlar

Borç hesaplarının cirosu, şirketin ömrü boyunca karşı taraflara olan borçlarının geri ödenme hızına dayanmaktadır. Hesaplanan oran, kuruluşun raporlama dönemi boyunca borçlarını kaç kez ödeyebileceğini gösterir. Bu göstergenin şirketin ödeme gücü ve likiditesiyle ilişkisi, kurumun gelişim dinamiklerini kolektif olarak derinlemesine değerlendirmemize olanak tanır.

Göstergedeki bir artış, ciro oranındaki bir artışı ve dolayısıyla mali durumun güçlendiğini gösterir; bir düşüş, ödenecek hesaplardaki borcun neden daha uzun süreli hale geldiğini düşünmek için bir nedendir. Burada endişelenecek bir durum var mı? Bu sorunun cevabı ancak daha derinlemesine bir analizle verilebilir.

Borç hesapları ciro oranını hesaplamak için formüller

Yöntem 1. ACO, satılan malların maliyetinin (COGS) ortalama ödenecek hesaplara (AAP) bölünmesiyle elde edilir. Maliyet terimi, tüm teknolojik döngü içerisinde herhangi bir ürünün üretimi için harcanan para miktarını ifade eder.

Ortalama ödenecek hesaplar, raporlama döneminin başında ve sonunda ödenecek hesapların yarısına eşittir.

OKZ katsayısı = SPP/SKZ

Yöntem 2. Katsayıyı hesaplamanın ikinci yöntemi, işletmenin (B) toplam gelirinin ödenecek ortalama hesaplara bölünmesiyle mümkün olur:

OKZ katsayısı = V/RMS.

Uzmanlar, ikinci yöntemin, işaretleme fiyatı değiştiğinde nihai sonuçta bozulmalara yol açabileceğinden, ilk yöntemin daha doğru olduğunu söylüyor.

Devir oranının kaç kez hesaplanmasının yanı sıra, bazen gün sayısı olarak da hesaplama yapılır ki bu daha pratik bir anlam taşır.

İşlem, 360 veya 365 gün tutarındaki takvim yılının elde edilen ciro oranına bölünmesiyle gerçekleştirilir. Hesaplamaları basitleştirmek için genellikle 360 ​​günlük bir zaman aralığı kullanılır; her ay, 30 haftalık bir dönem olarak alınır.

Kısa devre katsayısı (gün olarak) = 360/OKZ katsayısı.

Yapılan hesaplamaların sonucu, şirket yönetimine kurumun borçlarını tam olarak ödeyebilmesi için gerekli olan süreyi gösterebilecektir.

İşletmenin durumuna ilişkin doğru bir değerlendirme elde etmek için, ciro oranı hesaplanarak ödenecek hesapların analizinin, diğer önemli faktörler dikkate alınmadan yapılması durumunda eksik kalacağı unutulmamalıdır.

Şirketin işlerinin gerçek bir resmini elde etmeye yardımcı olan en önemli göstergelerden biri, alacak cirosunun (AR) dinamiklerini değerlendirmektir. Yalnızca bu iki miktarın karşılaştırılması genel resmi ortaya çıkarabilir.

Analistler, KZ ciro oranının DZ hesaplama göstergeleri üzerindeki fazlalığının şirketin karlılığını artırdığını ve kuruluşun üretimi genişletmek için daha fazla mali fırsata sahip olduğunu gösterdiğini savunuyor. Ücretsiz fonlar, bunları dilediğiniz gibi elden çıkarmanıza olanak tanır, bu da işletmenin finansal özgürlük derecesini artırır. Doğru yatırım yapılırsa, bu, kârda daha da büyük bir artışa yol açabilir.

Normal değer

Borç hesapları ciro oranı için normal bir değer belirlemek zordur; bu oran her sektör için oldukça farklıdır. İşletmenin faaliyetlerinin ölçeğine bağlı olarak da farklılık gösterebilir: küçük işletmeler için bu birdir, büyük sanayi devleri için ise tamamen farklıdır.

Bu katsayının niteliksel bir analizini yapmak için, birkaç başarılı şirket - sektör lideri - üzerinde yapılan bir araştırmadan elde edilen ortalama katsayı temel alınmalıdır. Bu bilgi, işletmenin uzun vadeli stratejisini oluşturmada paha biçilmez yardım sağlayacaktır.

Bir veya daha fazla raporlama döneminde döngü dalgalanmaları oldukça olasıdır. Bunda yanlış bir şey yok; işletme, iç gelişimine ve piyasa koşullarına bağlı olarak değişiklik ve dalgalanmalara maruz kalan, yaşayan bir organizma gibi hareket eder.

Katsayı değerlerinde yukarıya doğru dalgalanmalar kredi veren kredi kuruluşları açısından iyidir. Yüksek ciro oranı diğer kuruluşlar için de avantajlıdır; şirketin ödeme gücü yüksek olmaya devam ediyor.

Katsayının değeri düşerse, ödemelerin ödenmesi gerekliliklerine daha fazla dikkat etmeli ve belki de tedarikçilerle ilişkileri yeniden kurmalı ve daha ayrıcalıklı bir ödeme planı almalısınız. Bu, kuruluş hayatındaki olumsuz bir dönemi başarıyla aşmanıza ve durumu olumlu yönde değiştirmenize olanak sağlayacaktır.

Kural olarak, alınan bilgiler şirketin yönetimi, hukuk departmanı, alacaklıları ve yatırımcıları için de aynı derecede ilgi çekicidir. Başlangıç ​​verileri, bir işletmenin likiditesini artırmanın yollarını bulmak için önemli bir faktör görevi görür.

Katsayı, bir yıldaki takvim günü sayısının ödenecek hesapların ciro oranına oranına eşittir. Hesaplamanın ilk verileri bilançodur.

FinEkAnaliz programında İş Aktivite Analizi blokunda borç hesaplarının Ciro süresi olarak hesaplanır.

Borç hesaplarının devir süresi - ne gösterir

Bir şirketin borçlarının ortalama geri ödeme süresini gösterir (bankalara olan yükümlülükler ve diğer krediler hariç)

Borç hesapları devir süresi - formül

Katsayıyı hesaplamak için genel formül:

Bilanço verilerine dayalı hesaplama formülü:

Nerede okz'a- borç hesapları devir oranı.

Borç hesapları devir dönemi - değer

Geri ödeme süresi ne kadar uzun olursa, geri ödememe riski de o kadar yüksek olur. Bu gösterge tüzel kişiler ve bireyler, ürün türleri, ödeme koşulları, yani. işlem şartları.

Kabul edilebilir değerler: Borç hesapları açısından borç hesaplarının devredilmesi ne kadar az gün sürerse o kadar iyidir.

Borç hesapları devir dönemi - diyagram

Sayfa faydalı oldu mu?

Eş anlamlı

Borç hesaplarının devir dönemi hakkında daha fazla bilgi bulundu

1. Alacak hesapları devir oranı
   devir
2. Sermaye devir yönetimi
   İşletme cirosunda büyük ölçüde diğer işletmelerden gelen fonları kullanmaya başladı 8 Vadeli devir Borç hesapları, işletmenin mevcut yükümlülüklere ilişkin borçlarının gün cinsinden ortalama geri ödeme süresini karakterize eder
3. Bir işletmenin alacak ve borçlarının değerlendirilmesinin özellikleri
   Bu durum, alacak ve borç hesaplarının denge şemasının kullanılması nedeniyle borçlunun yeni sahibinin taleplerini karşılama olasılığını azaltabilir, çünkü borçlu daha önce bu alacağı güvence altına alacak fona sahip değildi. Alacaklılara olan borç yükümlülüklerinin geri ödenmesi koşulsuzdur ve... Katsayının hesaplanması devir aşağıdaki formüle göre alacaklar Kobdz VR DZ burada VR, ürün satışlarından elde edilen gelirdir... Alacakların geri ödeme süresinin hesaplanması Srdz 360 Kobdz burada Srdz, alacakların geri ödeme süresidir 3.
4. Finansal oranlar
   Terim devir alacak hesapları vadesi devir borç hesapları oranı devirözsermaye Özsermaye getirisi oranı Oran devir rezervler
5. Elan-95 LLC'nin ticari faaliyet göstergeleri
   Ortalama vade devir Borç hesapları gün sayısı 84,1 97 58,1 58,3 52,9 33,7 15,1 29,7 26,1 Süre
6. Bir ticaret şirketinin işletme sermayesini yenilemek için ne kadar paraya ihtiyacı var?
   Borç finansmanı ihtiyacının hesaplanması ve bunu azaltmanın yollarının aranması, ticari faaliyeti karakterize eden göstergelerin toplanması ve sistemleştirilmesiyle başladı, bkz. Tablo 1, yani tedarikçi tarafından sağlanan ertelenmiş ödeme süresinin süresi. devir Müşterilerin Hizmet Ürünü devir döneminden satın alınan mallar için ödeme yaptığı dönem boyunca ödenecek hesaplar
7. Zaman içindeki mali durumun analizi
   Katsayı devir vadeli fonlar 0,492 0,624 9,053 13,758 21,385 20,893 Vadeli devir Takas günlerinde fonlar 732 577 40 26 17 -715 Devirödenebilir hesaplar
8. Ana finansal göstergeler tablosu
   D6 13.714 17.93 Vadeli devir devir
9. Bir ticari işletmede satış planlaması ve ekonomik faaliyetlerin analizi
   D6 13.714 17.93 Vadeli devir Borç hesapları gün sayısı D8 41,8 46 Katsayı devirözsermaye D9 4,95 5,082
10. Bir işletmenin finansal analizi - bölüm 2
    Bunu yapmak için katsayıyı belirlemek gerekir. devir Emtia işlemlerine ilişkin alacak ve borçların devir süresi ve devir süresi 4 Katsayı devir alacaklı
11. Gelir yaklaşımı çerçevesinde indirgenmiş nakit akışı yöntemi kullanılarak işletme değerinin tahmini
    Borç hesaplarının ortalama geri ödeme süresi 16,4 19,2 33,3 23 dönemlerini ele alalım devir dönen varlıklar ve borç hesapları
12. Bir işletmenin finansal analizi - bölüm 4
    Katsayı devir toplam ödenecek hesap tutarı 1,5 1,3 -0,2 toplam ödenecek hesap tutarının devir süresi gün sayısı
13. Mali tabloların analizi. Muhasebe (finansal) tablolara dayalı pratik analiz
    Katsayı devir ve kısa vadeli yükümlülüklerin gün cinsinden devir süresi, borçların cari hesapların devir hızını yansıtır. Hızlanma
14. Kasıtlı iflasın mali teşhisi
    Bu nedenle, mali tablolardaki değişikliklerle ilişkili kasıtlı iflasın ana işaretleri, başta sabit kıymetler ve bitmiş ürün stokları olmak üzere maddi mülk kalemlerinin tutarlarında bir azalma, esas olarak uzun vadeli finansal yatırım kalemlerinin tutarlarında bir artış, Kısa vadeli kredi ve borçlanmaların toplam pasifler içindeki payında artış, vadelerin önemli ölçüde aşılması devir Borç hesapları göstergesine göre alacak hesapları, uzun vadeli alacak hesaplarının payındaki artış
15. İşletmenin ödeme gücü ve ticari faaliyetinin matris analizinin sonuçlarına dayanarak alınan yönetim kararları
    Borç hesaplarının devir süresinin artırılması 1. Hızlandırma devir Dönen varlıkların unsurları 2. Nakit artış
16. Krize göre ayarlanmış bir şirketin değeri nasıl tahmin edilir?
    Son olarak şirket, tedarikçilerin teslim edilen mallar için ödeme koşullarını düşürmesini bekliyor ve bunun sonucunda hesaplamalara bir indirim dahil ediliyor. devir borç hesapları Benzer
17. Bir işletmenin alacaklarını riskleri dikkate alarak yönetme metodolojisi
    Ancak işletme için önemli devir Alacak hesapları tek başına değil, borç hesaplarının devir hızıyla bağlantılı olarak
18. Kuruluşun borç hesapları yönetim sisteminde iş faaliyeti analizinin rolü
    Katsayı devir Borç hesapları 6,24 tur azalarak vadenin uzamasına neden oldu devir 14 gün vadeli ödenecek hesaplar Stokların ve alacakların devir süresindeki değişiklikler,
19. Yönetim hedefleri ve kullanıcı ihtiyaçları ile ilgili olarak bir kuruluşun mali durumunu analiz etmeye yönelik talimatlar
    Kuruluş, borç hesaplarının geri ödenmesinde mali sıkıntı yaşamamaktadır.Mevcut tüm borçların geri ödeme süresi 3 ay 50,3 günü geçmemektedir Tablo 2.
20. İnşaat kuruluşlarının işletme sermayesi cirosunu hızlandırmak amacıyla alacak ve borçların yönetimi
    Hızlanmanın bir yolu devir işletme sermayesi alacak hesaplarının ve borç hesaplarının yönetimidir. Alacak hesapları müşteri yükümlülüklerini ifade eder