İşten çıkarılma durumunda kıdem tazminatına ilişkin sigorta primleri. İşten ayrılma tazminatı nedir ve sigorta primlerine tabi midir? İndirim avantajı katkı payına tabi midir?

Yani:

Kıdem tazminatı, Sanatta belirtildiği üzere. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 178'i, işten çıkarılan kişiye ortalama 1 aylık maaş tutarında atanır:

1. İşten çıkarılma üzerine.
2. Eğer eski çalışan işten çıkarılmayı takip eden ay içerisinde resmi olarak istihdam edilmemişse, o aya ait ortalama kazancı alma hakkına sahiptir.
3. Gelecek üçüncü ay içinde çalışan bir iş bulamazsa, girişimci ona başka bir ortalama maaş ödemeyi de taahhüt eder, ancak bunun için işten çıkarılan kişinin hesaplamadan en geç iki hafta sonra iş bulma merkezine kaydolması gerekir, çünkü Ödemeyi alabilmesi için bu makamdan bir belge sunması gerekecektir.

Çünkü sonraki 2 aya ilişkin sosyal yardımlar yalnızca kişinin resmi olarak istihdam edilmemiş olması durumunda ödenir, bu tür ödemeler hesaplama gününde yapılmaz, ancak bu yapıda ücretlerin ödendiği günlerde çalışanın daha önce çalıştığı işletmeye ödenir.

Kuruluşun tasfiye edilmesi durumunda, kararıyla bu yapının tasfiye edildiği organ, ortalama kazancın ödenmesini sağlamakla veya kıdem tazminatı miktarının tamamını ödemekle yükümlü olacak bir halef belirlemekle yükümlüdür.

Gelir vergisi kesiliyor mu?

Sanatın 3. paragrafında. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'sinde, Rusya Federasyonu mevzuatının belirlediği sınırlar dahilinde çalışanların azaltılması veya işten çıkarılmasıyla ilgili herhangi bir tazminat ödemesinin kişisel gelir vergisine tabi olmadığı belirtilmektedir. Bu madde, işten çıkarılma nedeniyle işten çıkarılanlar için kıdem tazminatı, hesaplama tarihinden sonraki aylara ait birikmiş ortalama kazançlar ve vergiye tabi olmayan iş sözleşmesinin belirlenen süreden önce feshedilmesine ilişkin tazminatı içermektedir.

Kullanılmayan tatilin bir kısmına ilişkin tazminatın yanı sıra, üretimin hesaplandığı ayda fiilen çalışmış olanların ücretleri de zorunlu vergiye tabidir.

Bu ödeme, fonların yatırıldığı gün bütçeye aktarılmalıdır. kendi hesabına vergi mükellefine, yani; iş ilişkisinin sona erdiği gün (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 2. fıkrası).

İşten çıkarmayla ilgili olarak çalışanlara verilen tazminat ödemeleri, tutarı üç aylık kazancı aşmıyorsa kişisel gelir vergisine tabi değildir ve Uzak Kuzey'de veya bunlara eşdeğer bölgelerde bulunan işletmeler için bu yardımın tutarı altıyı geçmemelidir. ortalama kazancın katıdır.

Sanatın 3. maddesinin birkaç olası yorumu vardır. Rusya Federasyonu'nun 217 Vergi Kanunu. Rusya Maliye Bakanlığı'na göre (8 Temmuz 2013 tarih ve 03-04-05/26273 sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Mektubu), işten çıkarılma durumunda tazminat ödemeleri, iş sözleşmelerinin erken feshi tazminatını da içermelidir, çünkü böyle bir ödeme garanti edilir. Bu nedenle, bir çalışan işten çıkarıldıysa ve sözleşmesi erken feshedildiyse ve işten çıkarıldıktan sonra üç ay daha resmi olarak istihdam edilmediyse, o zaman kendisine ortalama dört aylık kazanç (erken fesih için, işten çıkarılma üzerine ve sonraki 2 ay için) alacaklandırılır. Hesaplama tarihinden sonra).

Kıdem tazminatından kişisel gelir vergisi alınır mı? Maliye Bakanlığı buna inanıyor son ödeme (hesaplamadan sonraki son aya ait tazminat) kişisel gelir vergisine tabi olmalıdır. Ancak başka bir yorum daha var.

Komi Cumhuriyeti'nde Yüksek Mahkeme, 10 Mayıs 2012 tarih ve 33-1663 sayılı Kararında, iş sözleşmesinin daha önce feshedilmesi nedeniyle tazminatın Sanatın 3. paragrafında belirtilmediğini belirtmektedir. 217 ve bu ödeme, işten çıkarılma durumunda kıdem tazminatı ile birleştirilemez. Hem erken fesih hem de tüm kıdem tazminatı ödemeleri için tahakkuk eden tüm tutarlar kişisel gelir vergisine tabi olmamalıdır.

Ancak, bu görüşe katılıyorsanız bunun davaya yol açabileceğini dikkate almakta fayda var.

İşten çıkarma nedeniyle işten çıkarılan ve mevsimlik işlerde çalıştırılan işçiler için kıdem tazminatı hesaplamasında da bazı özellikler bulunmaktadır.

Bu tür işler için, işin sona ermesi nedeniyle işten çıkarılma durumunda, ortalama aylık fayda için ödeme yapılmaz, yalnızca iki haftalık ortalama kazanç için ödeme yapılır.

Ayrıca yasada mevsimlik işlerde, işten çıkarılan işçinin resmi bir iş bulamaması halinde, işten çıkarmadan sonraki aylar için tazminat ödenmesi öngörülmüyor. Bu durumda, iki haftalık ödenek de kişisel gelir vergisine tabi değildir, çünkü bu aynı zamanda iş ilişkisinin sona ermesi üzerine bir tazminat ödemesidir.

Kıdem tazminatı miktarının hesaplanmasında bir takım başka nüanslar vardır. belirli vatandaş kategorileri. Örneğin, eğer bu indirim bir devlet memurunu etkiliyorsa, kanunen hesaplama sırasında ortalama üç aylık kazancını bir defada ödemesi gerekiyor. Bu durumda dikkate alınması gereken asıl husus, yalnızca üç ortalamanın vergilendirilmemesi ve belirtilen normu aşan miktarlardan kişisel gelir vergisi alınması gerektiğidir.

Bazen toplu sözleşmede farklı miktarda kıdem tazminatı öngörülebilir. Örneğin, toplu sözleşme, hesaplanırken çalışana aylık değil iki aylık ödenek ödenmesi gerektiğini belirtir.

Maliye Bakanlığı'ndan gelen mektuba bakarsanız, bir çalışanın işten çıkarılma nedeniyle erken kovulması ve üç ay daha iş bulamaması durumunda, yalnızca üçüncü maaşın değil, aynı zamanda verginin de vergilendirilmesi gerektiği ortaya çıktı. ayrıca ikincisi, çünkü işten çıkarıldığında iki ortalama ve sözleşmenin erken feshi için tazminat aldı.

Hangi sigorta primleri alınır ve hangi durumlarda?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümüne göre, bir çalışana işten çıkarmayla ilgili olarak garanti edilen tüm ödemeler, tüm sigorta katkıları ile vergilendirme konusuna dahil edilir. Her ne kadar katkıların kendileri her durumda hesaplanmamalıdır. İndirim sırasında zorunlu katkıların hesaplanması, kişisel gelir vergisinin tahsil edilmesine benzer.

İşten çıkarıldığı ayda işten çıkarılan bir çalışana tahakkuk eden maaş, Emeklilik Fonu, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu, Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonu sigorta primlerine ve yaralanma durumunda katkılara tabi olmalıdır.

Ayrıca çalışanın kullanılmayan tatil günlerine ilişkin tazminat da bu makamlarca kesilecektir. Doğal olarak, Sanatın 3, 6'ncı maddelerinde öngörülen sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin matrahın maksimum büyüklüğünü unutmamalıyız. Rusya Federasyonu'nun 421 Vergi Kanunu.

Bu tahakkukların cari yılın rakamını aşması durumunda, vergilendirme için yalnızca katkıların vergilendirilmesinde azami matrahın alınması gerekir.

1 Ocak 2017 itibarıyla büyüklüğü 755.000,00 ruble. 1 Ocak 2018'den itibaren miktar 815.000,00 ruble olacak.

1 Ocak 2015'e kadar işten çıkarmalar ve işten çıkarmalar için yapılan tüm tazminat ödemeleri hiçbir şekilde sigorta primlerine tabi değildi.

Rusya Federasyonu Çalışma Bakanlığı'nın 24 Eylül 2014 tarihli N 17-3/B-449 sayılı yazısının yürürlüğe girmesinden sonra, İndirim sonrasında yapılan bu tür ödemeler gelir vergisine tabi olmaya başladı: Yalnızca Uzak Kuzey ve bölgelerindeki işletmelerin ortalama kazançlarının üç katını veya ortalama kazançlarının altı katını aşmayan tutarlar zorunlu ödemelerden muaftır.

Katkılar vergiye tabi olan miktarlara tabi olacaktır.

Kıdem tazminatının ek oranlarda vergilendirilmesinde bazı özellikler vardır. Personel azaltımı nedeniyle işten çıkarılan ancak kendisine erken emeklilik hakkı veren bir işte çalışmış olan bir çalışanın sigorta emeklilik katkı paylarının bu oranlarda hesaplanmasına dikkat edin.

Emekli Sandığına katkı paylarının hesaplanmasının amacı ve esası aynı kalmıştır; indirim ayında çalışılan işe ilişkin ücretler emeklilik sigortası primlerine tabidir ve herhangi bir tazminat ödemesi hiçbir şekilde ilave katkı payı kesintisine tabi değildir.

Çözüm

Bir işverenin, personel veya sayı azalması nedeniyle bir çalışanı işten çıkarması gerekiyorsa, son derece dikkatli olunmalıdır; çünkü son ödeme tarihlerine uyulmaması, sosyal yardım miktarının yanlış hesaplanması, kişisel gelir vergisi veya sigorta primi tutarı, Rusya Federasyonu mevzuatı önünde girişimcinin sorumluluğu.

Rusya Federasyonu İş Kanunu, işten çıkarılma durumunda bir çalışana yalnızca ücret ve maaşların değil, aynı zamanda ek ödemelerin de ödenmesi gerektiği birkaç durumu öngörmektedir.

Örneğin, bir kuruluşun tasfiyesi ve ayrıca bir şirketin sayısının veya personelinin azaltılması durumunda (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 81. Maddesinin 1.2. fıkrası), çalışana ortalama aylık tutarında kıdem tazminatı ödenir. kazançları ve çalışma süresi boyunca - genel bir kural olarak, işten çıkarılma gününden itibaren en fazla 2 ay içinde - ortalama aylık kazancı alıkonulur (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 178. Maddesi).

Yasal olarak belirlenmiş davalara ek olarak, kıdem tazminatı ödemesi, bir iş veya toplu sözleşme, kuruluşun yerel düzenleyici kanunu ve ayrıca çalışanla ayrı bir sözleşme ile sağlanabilir (İş Kanunu'nun 178, 181. maddeleri). Rusya Federasyonu).

Sonuç olarak şu soru ortaya çıkıyor: Kıdem tazminatı, “yaralanmalar” da dahil olmak üzere Emeklilik Fonu, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'nun sigorta primlerine tabi midir?

Kıdem tazminatından sigorta primlerinin hesaplanması prosedürü

İşten çıkarılan işçiye ödenen kıdem tazminatı ve diğer tazminatlar (bunun dışında) belirli bir sınırı aştığında katkı payına tabidir (24 Temmuz Kanununun 9. maddesinin “d” bendi, 2. fıkra, 1. fıkrası, 2009 Sayılı 212-FZ , paragraf 2 fıkra 1, 24 Temmuz 1998 Sayılı 125-FZ Kanununun 20.2 maddesinin 20.2'si). Farklı çalışan kategorilerine ilişkin limitler aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.

İşten çıkarılma durumunda kıdem tazminatının kişisel gelir vergisiyle vergilendirilmesinde de benzer kuralların geçerli olduğunu unutmayın: vergi, yukarıdaki limitleri aşan tutarlar üzerinden hesaplanır (

Yöneticiler, personel azaltma prosedürünü başlatırken, yalnızca ödenmeyen çalışma süreleri ve kullanılmayan izinler için tam ödeme yapmayı değil, aynı zamanda işten çıkarılan çalışanlara kıdem tazminatı ödemeyi de taahhüt eder. Bazı çalışan kategorileri için herkesin bilmesi gereken artan ödemeler sağlanmaktadır.

Personel azaltımı nedeniyle işten çıkarılmanın özellikleri

İş sözleşmelerinin feshine ilişkin tüm önemli nüanslar Rusya Federasyonu İş Kanunu'nda belirtilmiştir:

Personel azaltımı nedeniyle işten çıkarma nasıl resmileştirilir?

Çoğu durumda, çalışan sayısını azaltma kararı kurumsal bütçeyi optimize etmek için alınır. Prosedürün kendisi şu şekilde gerçekleştirilir:

1. Azaltma ihtiyacına karar vermek, kapsamına giren çalışanları seçmek ve buna uygun bir yasa hazırlamak için bir komisyon toplanır.
2. Yönetici, astlarının her birine bir emir ve yazılı bildirimde bulunur, imza karşılığında belgeleri onlara sunar.
3. İşveren yaklaşan işten çıkarmaları İş Merkezine ve Sendikaya bildirir.
4. Boş pozisyonları reddeden ve diğer çalışanlara üstünlük hakkı bulunmadığından dolayı ayrılamayanlar 2 ay sonra işten çıkarılır.

Bildirim nasıl oluşturulur?

İşverenin, işten çıkarılması planlanan tüm çalışanlara, son ödeme tarihinden iki ay önce bildirimde bulunması gerekmektedir. Bu bir bildirimde bulunarak yapılır. Aşağıdaki bilgileri içermelidir:

• Şirketin adı, derleme tarihi.
• Kayıt numarası.
• Bir başlık ve ardından konunun açıklaması ve mevcut boş pozisyonların listesi.
• Yöneticinin ve kendisine verilen çalışanın imzası.

“Yargı uygulamalarını inceleyerek çoğu işverenin işçileri işten çıkarırken hata yaptığı sonucuna varabiliriz; işten çıkarılan astlarına yazılı olarak boş pozisyon teklif etmiyorlar. Gelecekte çalışanlar, iş sözleşmelerinin feshedilmesine mahkemede itiraz edebilecek, bu nedenle bildirime doldurulmamış boş pozisyonların bir listesini eklemek çok önemli" diyor A.N. Moskal, iş ve aile hukuku alanında uzman.

İşten çıkarma emri nasıl verilir?

Emrin birleşik bir şekli yoktur, ancak mutlaka aşağıdakileri içermesi gerekir:

• İşveren kuruluşun adı.
• Kayıt Tarihi.
• Azaltımın yapılmasının özü ve nedenleri.
• Pozisyonlar ve çalışanlar hakkındaki bilgiler azaltılıyor.
• Devam eden personel olayından kim sorumludur?
• Yönetmenin imzası.

İşten çıkarma nedeniyle kimler işten çıkarılamaz?

Maddede belirtilen kişilere ek olarak. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 179'u, örgütsel önlemlerle bağlantılı olarak işten çıkarılamayan aşağıdaki çalışan kategorilerine iş güvenliği garanti edilmektedir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 261. Maddesi):

• Hamile kadın.
• 3 yaşın altındaki çocukları yetiştiren işçiler.
• 14 yaş altı bağımlı çocukları olan bekar anne ve babalar veya 18 yaş altı engelli kişiler.
• 3 yaşın altında bir çocuğun veya bakmakla yükümlü olduğu üç reşit olmayan kişinin bulunduğu bir ailede sağlıklı olan tek kişi olan kişiler.

Çalışanların hakları nelerdir?

İşten çıkarılma sırasında astlara yapılan tüm ödemeler iki türe ayrılır: temel ve ek. İlk durumda, ücretlerin ve alınmayan tatiller için tazminatın transferini, ikincisinde ise kıdem tazminatını içerir.

Uzak Kuzey'deki işçilere yapılan ödemelerde ise durum biraz farklı:

Yardım kişisel gelir vergisine ve sigorta primlerine tabi midir?

Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si, personel azaltımı sonucu devredilen kıdem tazminatı vergiye tabi değildir. Buna göre vergi kesintisi yapılamıyor ancak çalışanların gelirlerinin yine de beyana yansıtılması gerekecek.

Sigorta primlerine gelince, yardım miktarı ortalama maaşın üç katını aşmazsa ve kuzey bölgelerde yaşayan vatandaşlar için altı aylık ortalama maaşı aşmazsa da ödenmiyor.

Ödeme tutarının yukarıdaki limitleri aşması durumunda her çalışan için sigorta primi ödenmesi gerekecektir.

Gelir vergisi

Sanatın 9'uncu maddesine dayanarak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 255'i, çalışanların işten çıkarılma sebebi ne olursa olsun tüm yardımlar gider kalemine dahil edilmeye tabidir.

En yaygın hatalar

Hata #1. Tarafların mutabakatı ile ödenen yardım, vergi ve sigorta primlerine tabidir.

Hayır, bu tür ödemeler vergiye tabi değildir.

Hata #2. Bir çalışanı sözlü rızası varsa erken işten çıkarabilirsiniz.

Hayır, tüm kararların yazılı olarak onaylanması gerekir. Örneğin:

Abramov R.E. İşten çıkarılmış olup, emir ve bildirimdeki işten çıkarılma tarihi 10/01/2017'dir. 2 ay önceden uyarılmıştı. Bildirimi aldıktan birkaç gün sonra Abramov R.E. erken ayrılmaya karar verdi ve işverene bir beyanda bulundu. İmzaladı, emri verdi ve ayrıca tüm ödemeleri yaptı.

SSS

1 numaralı soru.İşten ayrılma nedeniyle kıdem tazminatı miktarı nasıl hesaplanır?

Hesaplama formülü çok basittir: ortalama günlük kazanç x iş sözleşmesinin feshedildiği tarihi takip eden aydaki gün sayısı.

2 numaralı soru.İki aylık ihbar süresi dolmadan kendi isteğinizle istifa etmeniz mümkün müdür?

Evet yapabilirsiniz ancak bu durumda çalışan kıdem tazminatı alma hakkını kaybedecektir. Kendisine yalnızca daha önce kullanmamış olması halinde maaşı ve izin ücreti ödenecektir.

Çözüm

İşletmedeki çalışan sayısını azaltmaya karar veren işverenler, her birine sadece çalışılan süre için ücret değil, aynı zamanda kıdem tazminatı da ödemekle yükümlüdür. Boyutları kanunla belirlenen miktarı aşmazsa vergi ve sigorta primlerine tabi olmayacak, dolayısıyla çalışanlara mümkün olan maksimum miktarda para verilecek.

İndirim sırasında kişisel gelir vergisini hesaplayabileceğiniz formül: Geçen ayki maaşınızın tamamından vergilendirilmeyen geliri hesaplamanız ve vergi oranıyla çarpmanız gerekir. Ortaya çıkan tutarın yuvarlanması gerekir. Son rakam beşe kadar ise daha düşük bir değere, sayı daha büyükse daha büyük bir değere.

1. İndirimden önceki tüm ücretler.
2. Kullanılmayan tatil için tazminat. Bu yalnızca çalışanın belirli bir işletmedeki hizmet süresinin altı ayı aşması durumunda geçerlidir.
3. İşçiye işten çıkarılmanın zamanında bildirilmemesi durumunda tazminat ödenmesi gerekir.
4. İyi işler veya diğer değerler için ödüller mümkündür.

Personel azaltımına ilişkin kıdem tazminatı nedir ve sigorta primlerine tabi midir?

Kıdem tazminatının ek oranlarda vergilendirilmesinde bazı özellikler vardır. Personel azaltımı nedeniyle işten çıkarılan ancak kendisine erken emeklilik hakkı veren bir işte çalışmış olan bir çalışanın sigorta emeklilik katkı paylarının bu oranlarda hesaplanmasına dikkat edin.

İşten çıkarmayla ilgili olarak çalışanlara verilen tazminat ödemeleri, tutarı üç aylık kazancı aşmıyorsa kişisel gelir vergisine tabi değildir ve Uzak Kuzey'de veya bunlara eşdeğer bölgelerde bulunan işletmeler için bu yardımın tutarı altıyı geçmemelidir. ortalama kazancın katıdır.

Personel azaltımı durumunda kıdem tazminatı sigorta primine tabi midir? Kişisel gelir vergisi kesiliyor mu?

Gerçek şu ki, kanun kıdem tazminatının yalnızca asgari tutarını belirlemektedir ve azami tutarı yukarıda belirtilen toplu sözleşme ile belirlenmektedir. Bu rakam herhangi bir şey olabilir. İşten ayrılma durumunda kıdem tazminatından gelir vergisi kesintisi yapılır mı?

1. Kişinin işten çıkarıldığı şirkette tasfiye süreci devam ediyor.
2. Çalışan, yalnızca çalışan sayısını veya personelini azaltmaya yönelik özel önlemler nedeniyle işten çıkarıldı.
3. Görevden alınan kişi, hastalık nedeniyle veya örgütün yeni bir yere taşınması nedeniyle planlanan transferi reddetmeye karar verdi.
4. Çalışan beklenmedik bir şekilde Rus ordusunda askerlik hizmetine çağrıldı.
5. Hukuka aykırı olarak ihraç edilen bir kişi, kaybettiği göreve iade edildi.
6. Düzgün çalışan bir kişi, bir anda çalışma yeteneğini tamamen kaybetti.
7. Bazı nedenlerden dolayı çalışan, ortaya çıkması halinde iş sözleşmesinin yeni şartlarına uymayı reddetti.
8. Liderlik pozisyonunda bulunan bir kişi, örgütün sahibi olan sahibinin isteği üzerine işten çıkarıldı.

Kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri ile personel azaltımına ilişkin ödemelerin vergilendirilmesi

• işten çıkarılma gününde - ortalama kazanç tutarında kıdem tazminatı;
• işten çıkarılma tarihinden itibaren ikinci ay içinde çalışan iş bulamazsa - o ay için ortalama kazanç;

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 255'i, işten çıkarılan çalışanlara Sanat tarafından belirlenen normların üzerinde ödenen kıdem tazminatı. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 178'i, vergi mükellefinin yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi, vergi mükellefinin çalışanlarının sayısının veya personelinin azaltılması ile bağlantılı olarak serbest bırakılan çalışanlara yapılan tahakkukları ifade eder ve dolayısıyla kurumlar vergisi matrahını azaltır.

Personel azaltımına ilişkin vergi avantajı

2019'da personel azaltıldığında kıdem tazminatı nasıl hesaplanır Bu yıl Rusya Federasyonu Hükümeti, Devlet Duması ile birlikte, personel azaltımı nedeniyle işten çıkarılanların tazminat ödemesi alma açısından kaderini önemli ölçüde iyileştiren bir dizi belge kabul etti .

Sigorta primlerinde azalma olması durumunda kıdem tazminatının vergilendirilmesinin muhasebeleştirilmesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 225. maddesinin 9. fıkrasına göre, işveren tarafından bir çalışanla sözleşmenin feshi üzerine yapılan tüm ödemeler, işveren (bu durumda personel azaltımı nedeniyle) işçilik maliyetleri olarak sınıflandırılır.

Personelin azaltılması durumunda kıdem tazminatına ilişkin kişisel gelir vergisi

Personel azaltımı nedeniyle iş akdinin feshedilmesinden sonra çalışan, yeni bir işe girene kadar ortalama aylık maaşını elinde tutar. Ancak bu süre 2 ayı geçemez. İstisnai durumlarda, bir çalışanın işten çıkarıldıktan sonra işgücü borsasına kaydolması durumunda, bu hizmetin talebi üzerine eski işveren, zorunlu işsizliğin üçüncü ayında ortalama aylık maaşı ödeyebilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesi uyarınca vergi matrahı hesaplanırken vergi mükellefinin elde ettiği tüm gelirler dikkate alınır. Vergi matrahını oluştururken bireylerin tüm gelirlerinin gelir vergisi stopajı hesaplamasına dahil edilmediğini dikkate almak gerekir.

Personel azaltımı tazminatına hangi vergiler uygulanır?

Çalışanın işten çıkarılma tarihinden itibaren iki hafta içinde iş bulma kurumuna başvurması ve işten çıkarılma tarihinden itibaren üç ay içinde kendisi tarafından işe alınmaması durumunda, istisnai durumlarda, iş bulma kurumunun kararıyla çalışana ortalama maaş ödenir. bu üçüncü ay için.

Uygulamada, işçi sayısındaki azalmayla bağlantılı olarak ödenecek kıdem tazminatı miktarının Vergi Kanunu (Madde 178) tarafından belirlenen normları aştığı durumlar ortaya çıkar. Bunun nedenleri, işçinin iş sözleşmesinde öngörülen veya çalıştığı kuruluşun yerel kanununda kabul edilen haklarını iyileştiren hükümlerdir.

Personelin azaltılması durumunda kişisel gelir vergisi ve ödemelerden yapılan katkılar (Lenskaya N

Hakemler, paragraflarda yer alan sonuçlara dayanarak kararlarını gerekçelendirdiler. “a” maddesi 7 md. Sanatın 3. fıkrasının metnine kısıtlamalar getiren 21 Kasım 2011 tarih ve 330-FZ sayılı Federal Kanunun 1'i. 217 Vergi Kodu, belirtilmemiş Erken işten çıkarılma için ek tazminat. Bu, Komi Cumhuriyeti Yüksek Mahkemesinin 10 Mayıs 2012 N 33-1663AP/2012 tarihli Kararında belirtilmiştir.

Rusya Maliye Bakanlığı uzmanlarına göre, kişisel gelir vergisine tabi olmayan bir limitin (ortalama aylık kazancın üç katı (altı katı)) belirlendiği işten çıkarılma ile ilgili tazminat ödemelerinin bileşimi şunları içerir: iş ilişkilerinin erken feshi için ödenen ek tazminat miktarı (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 07/08/2013 N 03-04-05/26273 tarihli yazısı).

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 255'i, işten çıkarılan çalışanlara Sanat tarafından belirlenen normların üzerinde ödenen kıdem tazminatı. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 178'i, vergi mükellefinin yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi, vergi mükellefinin çalışanlarının sayısının veya personelinin azaltılması ile bağlantılı olarak serbest bırakılan çalışanlara yapılan tahakkukları ifade eder ve dolayısıyla kurumlar vergisi matrahını azaltır.

Paragraflara göre. 1 bent 1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223'ü, nakit olarak gelir alırken, gelirin fiilen alındığı tarih, gelirin vergi mükellefinin banka hesaplarına aktarılması veya onun adına da dahil olmak üzere gelirin ödendiği gün olarak tanımlanır. üçüncü tarafların hesapları. Sanatın 2. fıkrası uyarınca şunu hatırlatalım. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226'sı, vergi mükellefinin gelir elde ettiği veya bunun sonucunda gelir elde ettiği kuruluş, vergi tutarını hesaplamak, ondan stopaj yapmak ve ödemekle yükümlüdür.

Personel azaltımı durumunda kıdem tazminatı sigorta primine tabi midir? Kişisel gelir vergisi kesiliyor mu?

Personel azaltımına ilişkin kıdem tazminatı diğer parasal tazminatlar gibi vergilendirilir. Bu durumda tek istisna, işten çıkarılan kişinin izinden yararlanamadığı ödemedir. Ancak katkılar yalnızca ödeme tutarının belirlenen limiti aşması durumunda tahakkuk ettirilir.

Gerçek şu ki, günlük ortalama kazanç miktarı, takvimde belirtilen gün için değil, çalışanın çalıştığı gün için hesaplanıyor. Fayda tutarını doğru hesaplamak için çalışanın işten çıkarılmasından 12 ay önce alınan ücretleri almanız gerekir.

Kıdem tazminatı katkı payına tabi değildir

Çalışanlara iş sözleşmesinin feshi ile ilgili garantiler ve tazminatlar, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 27. Bölümünde belirlenmiştir. Yani, Sanat'a göre. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 178'i, çalışanların sayısı veya personelinin azalması nedeniyle iş sözleşmesinin feshi üzerine (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 2. Maddesi, Bölüm 1, 81. Maddesi), işten çıkarılan çalışan; Ortalama aylık kazanç miktarında kıdem tazminatı ödenir ve kendisine ayrıca istihdam süresi boyunca ortalama aylık kazanç da verilir, ancak işten çıkarılma tarihinden itibaren en fazla iki ay (kıdem tazminatı dahil). İstisnai durumlarda, ortalama aylık maaş, işten çıkarılma tarihinden itibaren üçüncü ay boyunca istihdam hizmeti organının kararıyla işten çıkarılan çalışan tarafından alıkonulur; ancak, işten çıkarılmadan sonraki iki hafta içinde çalışanın bu organa başvurması ve bu kurum tarafından istihdam edilmemesi gerekir. BT. Bu durumda, bir iş sözleşmesi veya toplu sözleşme, artan miktarda kıdem tazminatı öngörebilir.

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 180'i, çalışanların sayısı veya personelinin azalması nedeniyle yaklaşan işten çıkarılma konusunda, çalışanlar, işten çıkarılmadan en az iki ay önce işveren tarafından şahsen ve imzaya karşı uyarılır. Ancak işveren, çalışanın yazılı rızasıyla, iki aylık sürenin bitiminden önce, çalışanın ortalama kazancı oranında hesaplanan ek tazminatı ödeyerek, kendisiyle olan iş sözleşmesini feshetme hakkına sahiptir. İşten çıkarılma bildiriminin sona ermesine kalan süre.

Kıdem tazminatı ne zaman sigorta primine tabi olur, durum nasıl değişecek?

1 Ocak 2015'ten itibaren kıdem tazminatı durumunda neler değişecek bakalım. Bu noktadan itibaren sigorta primleri belirli kıdem tazminatı türlerine tabi değildir. Ayrıca, iş sözleşmesinin feshi üzerine işten çıkarılma gerekçelerine bakılmaksızın (“a” bendi, 3. fıkra, 2. madde, “a” bendi, 1. fıkra, 28 Haziran 2014 tarih ve 188-FZ Kanununun 5. maddesi) . Bu:

Durumu ele alalım: Tarafların mutabakatı ile işten çıkarılma üzerine sözde kıdem tazminatı. Sigorta primleri bu tazminattan hesaplanır (Rusya Çalışma Bakanlığı'nın 4 Aralık 2013 tarih ve 17-3/2038 tarihli yazısı). Örneğin yaş veya engellilik nedeniyle emeklilikle bağlantılı olarak tarafların anlaşmasıyla işten çıkarılma durumunda bir çalışana ödenen yardım, iş ilişkisi çerçevesinde yapılan bir ödeme olarak sigorta primlerine tabidir. Sebep: 212-FZ sayılı Federal Kanunun 7. maddesinin 1. kısmı. Burada bazı açıklamalara ihtiyaç var.

2019 yılında işten çıkarmalar sırasında kıdem tazminatı sigorta primlerine tabi midir: özellikler ve en yaygın hatalar

Şu anda, ülke ekonomisi en iyi zamanlardan çok uzaktayken, işletmeler harcamalarını optimize etmeye ve sadece makul bir yaşam standardı sağlamakla kalmıyor, aynı zamanda geleceğe yönelik beklentileri de özetlemeye çalışıyor. Bazı işletmeler üretim süreçlerini otomatikleştiriyor, diğerleri çalışanlara yönelik talepleri artırıyor, diğerleri ise sadece işçilik maliyetlerini düşürüyor, bu da her durumda şirketteki personelin azalmasına yol açıyor. Her durumda yönetici maliyetleri optimize ederek işi kurtarmaya çalışır. Çalışanların azaltılmasının, işverenin inisiyatifiyle iş sözleşmesinin feshinden başka bir şey olmadığını (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 81. Maddesi) açıkça anlamak gerekir, bu nedenle bu konuda hata yapılamaz. Kanunla sorun yaşamamak için. Bu yazımızda işten çıkarmalarda kıdem tazminatının sigorta primine tabi olup olmadığına bakacağız.

Genel olarak, personel azaltma prosedürü bir işletme için çok maliyetli bir projedir; pek çok yönetici, çalışanlardan kendi özgür iradeleriyle bir istifa mektubu yazmalarını isteyerek bundan kaçınmaya çalışır, ancak tüm çalışanlar bu iknaya boyun eğmez ve aslında bu yanlış. Oldukça ciddi masraflardan kaçınmak için başka bir fırsat daha var - çalışana aynı organizasyonda başka bir boş pozisyon teklif etmek, ancak burada çalışanın bu teklifi reddetme hakkı vardır. Bu durumda indirim işleminin yapılması kaçınılmazdır. Bu makale, yöneticinin personel azaltma prosedürünün maliyetlerini planlarken ve uygularken ciddi hatalardan kaçınmasına yardımcı olacaktır.

Sigorta primine tabi olmayan tutarlar

Sigorta primleri ve çalışanın iş görevlerini yerine getirmesiyle ilgili diğer tazminatlar sigorta primlerine tabi değildir. Örneğin, kitap yayıncılığı ürünleri ve süreli yayınların sağlanmasını kolaylaştırmak amacıyla federal eyalet eğitim kurumlarının (yönetim dahil) öğretim personeline aşağıdaki miktarda aylık parasal tazminat ödenir:

Sanatta. 4730-1 sayılı Kanunun 1'i, Rusya Federasyonu'nun devlet sınırının bir çizgi ve bu çizgi boyunca geçen dikey bir yüzey olduğu ve devlet topraklarının sınırlarını (kara, su, toprak altı ve Rusya Federasyonu hava sahası), yani. Ülkemizin devlet egemenliğinin mekansal sınırı. Sonuç olarak, bu durumda Rusya'nın devlet toprakları havaalanı kontrol noktasında değil, uçak Rusya Federasyonu'nun devlet sınır çizgisinin üzerinden geçen hava sahasının dikey yüzeyini geçtiğinde sona ermektedir.

Personel azaltımına ilişkin kıdem tazminatı nedir ve sigorta primlerine tabi midir?

Sanatın 3. maddesinin birkaç olası yorumu vardır. Rusya Federasyonu'nun 217 Vergi Kanunu. Rusya Maliye Bakanlığı'na göre (8 Temmuz 2013 tarih ve 03-04-05/26273 sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Mektubu), işten çıkarılma durumunda tazminat ödemeleri, iş sözleşmelerinin erken feshi tazminatını da içermelidir, çünkü böyle bir ödeme garanti edilir. Bu nedenle, bir çalışan işten çıkarıldıysa ve sözleşmesi erken feshedildiyse ve işten çıkarıldıktan sonra üç ay daha resmi olarak istihdam edilmediyse, o zaman kendisine ortalama dört aylık kazanç (erken fesih için, işten çıkarılma üzerine ve sonraki 2 ay için) alacaklandırılır. Hesaplama tarihinden sonra).

Kıdem tazminatının ek oranlarda vergilendirilmesinde bazı özellikler vardır. Personel azaltımı nedeniyle işten çıkarılan ancak kendisine erken emeklilik hakkı veren bir işte çalışmış olan bir çalışanın sigorta emeklilik katkı paylarının bu oranlarda hesaplanmasına dikkat edin.

Kıdem tazminatı sigorta primine tabi midir?

Tüm çalışanların maaşları sigorta primlerine tabidir: emeklilik fonuna, sağlık ve sosyal sigorta fonuna. Bu aynı zamanda kullanılmayan tatillerin tazminatı için de geçerlidir. Peki ya bir işletme tasfiye edilirse veya personel azaltılırsa? Bu durumda kıdem tazminatı sigorta primine tabi midir?

• iş sözleşmesindeki değişikliklerle bağlantılı olarak, örneğin yönetimde bir değişiklik olduğunda;
• bir şirketin taşınması veya bir çalışanın kabul etmemesi durumunda bir çalışanın transferi;
• sağlık nedenleriyle çalışanın artık iş görevlerini yerine getirememesi durumunda;
• bir işletmenin (kurum veya kuruluşun) tasfiyesi;
• çalışanların niteliklerinin azaltılması veya uyumsuzluğu;
• daha önce bu görevleri yerine getiren işçinin işe iadesi vb. Tam liste Rusya Federasyonu'nun 178 İş Kanunu'nda bulunabilir.

Kıdem tazminatının hesaplanması - işten çıkarılma durumunda “manevi zararı” telafi ediyoruz

Yönetim kararıyla ödenen kıdem tazminatının kişisel gelir vergisine tabi olup olmadığı sorusu üzerine Maliye Bakanlığı ve Federal Vergi Servisi'nin görüşleri bölündü. Maliye Bakanlığı talimatına göre, herhangi bir sebeple (İş Kanunu uyarınca ödenen veya toplu iş sözleşmesi kapsamında yönetici kararıyla ödenen) kıdem tazminatı (3) sınırı dahilinde kişisel gelir vergisine tabi değildir. katı veya ortalama kazancın 6 katı). Dayanak - Maliye Bakanlığı'nın 10 Nisan 2012 tarih ve 03-04-06/6-105 sayılı yazısı.

Bir çalışan kuruluştan ayrıldığında şirketin kendisine "borçlu olduğu" her şeyi alma hakkına sahiptir. Genellikle bu, çalışmanın son ayına ait ücretler ve kullanılmayan tatil günleri varsa, kullanılmayan tatil için tazminattır. Bir çalışanın kendi özgür iradesiyle istifa etmesi durumunda, genellikle ödeme miktarı bununla sınırlıdır.

İşten çıkarmalarda kıdem tazminatı nasıl hesaplanır

Ancak çalışma süresi boyunca (işten çıkarılmadan sonraki ikinci ve üçüncü aylar) yardım alabilmek için, kuruluşa istihdam eksikliğini gösteren bir çalışma kayıt defteri vermelisiniz. İşten çıkarılan kişinin bu süre içerisinde sözleşme kapsamında yaptığı işler, tazminat ödemesinden mahrum kalma gerekçesi değildir.

Çalışma mevzuatına uygun olarak, işten çıkarılma durumunda, çalışanın işvereninden belirli ödemelere güvenme hakkı vardır. Kural olarak, gönüllü işten çıkarılma durumunda, bu tür ödemelerin tutarı, çalışılan son ay için tahakkuk eden ücretlerden ve kullanılmayan tatil tazminatından (kullanılmayan tatil günleri varsa) oluşur. Ancak, çalışanın ek tazminat ödemesi gerektiği durumlar ortaya çıkar. Bu türden en yaygın durumlar arasında personel azaltımı veya bir işletmenin tasfiyesi yer alır. Bu yazıda bir çalışanın işten çıkarılması durumunda kıdem tazminatının nasıl hesaplanacağını öğreneceksiniz.