Prosječni rok otplate potraživanja računa se na sljedeći način: Formula za obračun prometa obaveza prema dobavljačima
Koeficijent je jednak omjeru broja kalendarskih dana u godini i koeficijentu prometa obaveza prema dobavljačima. Početni podatak za obračun je bilans stanja.
Obračunava se u programu FinEkAnalysis u bloku Analiza poslovnih aktivnosti kao period prometa obaveza prema dobavljačima.
Trajanje prometa obaveza prema dobavljačima - šta pokazuje
Prikazuje prosječan period otplate dugova preduzeća (bez obaveza prema bankama i drugih kredita)
Trajanje prometa obaveza prema dobavljačima - formula
Opća formula za izračunavanje koeficijenta:
Formula za obračun na osnovu podataka bilansa stanja:
| K dox = | Period u danima |
| To okz |
Gdje To okz- koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima.
Trajanje prometa obaveza prema dobavljačima - vrijednost
Što je duži period otplate, veći je rizik neotplate. Ovaj indikator treba da razmatraju pravna i fizička lica, vrste proizvoda, uslovi plaćanja, tj. uslovi transakcija.
Prihvatljive vrijednosti: što je manje dana potrebno da se obaveze pretvore u odnosu na obaveze, to bolje.
Trajanje prometa obaveza prema dobavljačima - dijagram
Je li stranica bila od pomoći?
Sinonimi
Više informacija o trajanju prometa obaveza prema dobavljačima
- Procjena finansijskog učinka spajanja i akvizicija
Razlika u trajanju obrta obaveza prema dobavljačima je relativno mala: 8 dana, pa je, sa stanovišta finansijskog ciklusa, efikasnija - Kako procijeniti vrijednost kompanije prilagođene krizi
X 100% trajanje obaveza prema dobavljačima promet prosječni iznos obaveza prema dobavljačima za period X 365 dana trošak prodate robe - Finansijska analiza preduzeća - 2. dio
Period prometa obaveza prema dobavljačima utvrđuje se kao količnik dijeljenja trajanja analiziranog perioda koeficijentom obrta obaveza prema dobavljačima - Pokazatelji poslovanja Elan-95 doo
Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima povećan je za 9,7 obrtaja u 2015. godini u odnosu na 2007. godinu, a istovremeno je trajanje prometa obaveza prema dobavljačima smanjeno za 58 dana, što ukazuje na kompetentan i fleksibilan kredit. - Greške u analizi menadžmenta i preporuke za njihovo otklanjanje
Prosječne kratkoročne obaveze za period Mora biti uporediva sa trajanjem prometa Za organizacije koje normalno funkcionišu, vrijednost - Metodologija analize obrtne imovine privrednog društva
Tdz - promet u danima, prosječno trajanje jednog prometa potraživanja Tfc - trajanje finansijskog ciklusa u danima Tkz - promet u danima... PR 13 gdje je Tkz - promet u danima, prosječno trajanje jednog prometa potraživanja SPR - trošak prodate robe, proizvoda, radova, usluga Zsr - prosječna stanja potraživanja - Analiza i upravljanje potraživanjima tokom finansijske krize
Štaviše, u krizi nije toliko bitno trajanje obrta potraživanja, već da se ono ne pokaže dužim od obrta obaveza prema dobavljačima.Prilikom formiranja uslova za komercijalno kreditiranje, valja shvatiti da čak i u - Uloga analize poslovnih aktivnosti u sistemu upravljanja obavezama organizacije
Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima u prometu 16,17 18,09 9,93 -6,24 Trajanje jednog dana prometa 22 20 36 - Unapređenje metodologije za analizu solventnosti i likvidnosti organizacija
OKZ odražava period od trenutka nastanka obaveze do momenta njene otplate. Trajanje obrta zaliha OZ karakteriše prosječan rok trajanja - Finansijska analiza preduzeća - dio 4
Period prometa za ukupan iznos obaveza prema danima 360 1,5 240 360 1,3 277 37 Trajanje radnog perioda - Finansijski ciklus i povrat sredstava ruskih kompanija prehrambene industrije: empirijska analiza odnosa
Utvrdili su da trajanje svih komponenti obrtnog kapitala, uključujući period obrta obaveza prema dobavljačima, ima obrnutu vezu sa profitabilnošću - Procjena poslovne aktivnosti preduzeća na osnovu pokazatelja obrta sredstava
Jedina pozitivna stvar je da je period obrta u danima potraživanja manji od perioda prometa u danima potraživanja, odnosno da će sredstva stići ranije nego što je potrebno uplatiti. - Osobenosti tumačenja rezultata analize finansijskog stanja poljoprivrednih organizacija
Proces analize zahteva dubinsku faktorsku analizu uticaja stope obrta na dinamiku promene nivoa rentabilnosti imovine, kao i racioniranje zaliha u kontekstu njihovih vrsta... Nedostatak realnog poluga nad kupcima i dobavljačima određuje minimalnu razliku između trajanja operativnog i finansijskog ciklusa u poljoprivredi. Zbog toga su mogućnosti uslovno besplatnog... Zbog činjenice da su mogućnosti uslovno besplatnog finansiranja povećanjem obaveza prema dobavljačima objektivno ograničeno, dinamička i strukturna analiza njegove vrijednosti poprima poseban značaj, za šta je potrebno uporediti stopu promjene potraživanja i prodaje U slučaju međusobnog povezivanja i ravnoteže pokazatelja stope sa velikom vjerovatnoćom - Analiza finansijskih izvještaja. Praktična analiza zasnovana na računovodstvenim (finansijskim) izvještajima
Trajanje inventara dana 365 x p 1 p 2 183 209 207 278 355 Uočeno je... Povećanje stanja gotovih proizvoda u skladištima preduzeća dovodi do dugoročnog zamrzavanja obrtnih sredstava, nedostatka gotovine , potreba za kreditima i plaćanje kamata na njih... Povećanje stanja gotovih proizvoda u skladištima preduzeća dovodi do dugoročnog zamrzavanja obrtnih sredstava, nedostatka gotovine, potrebe za kreditima i naplatom kamate na njih, povećanje obaveza prema dobavljačima, budžet zaposlenima preduzeća za plate itd. Trajanje raspoloživosti resursa - Balansiranje solventnosti preduzeća i likvidnosti njegovih finansijskih sredstava
Tendencija rasta njihovog sastava teško prodajne imovine, sumnjivih potraživanja, zaliha inventara sa dugim periodom obrta može učiniti takvo preduzeće nesposobnim da izmiruje svoje obaveze; usporavanje obrta obrtne imovine - Koeficijent obrta potraživanja
D12 pokazuje u kom periodu preduzeću mora biti nadoknađena sredstva u obliku troškova proizvedenih proizvoda ili pruženih usluga, a zalihe i obaveze moraju biti prodate u obliku troškova proizvedenih proizvoda ili pruženih usluga. Što je duže trajanje finansijskog ciklusa - Trajanje prometa gotovih proizvoda
Povećanje stanja gotovih proizvoda u skladištima preduzeća dovodi do dugoročnog zamrzavanja obrtnih sredstava, nedostatka gotovine, potrebe za kreditima i plaćanja kamata na njih. - Upravljanje kreditnim portfoliom organizacije
Većina kompanija pri određivanju trajanja odloženog plaćanja po komercijalnim kreditima fokusira se na konkurente, ali je potrebno pratiti stopu obrta potraživanja - Upravljanje obrtom kapitala
Trajanje finansijskog ciklusa d12 pokazuje u kom periodu preduzeću mora biti nadoknađena sredstva u obliku troškova proizvedenih proizvoda ili pruženih usluga, a zalihe i obaveze prema dobavljačima moraju biti prodate u obliku troškova proizvedenih proizvoda ili usluga. Što je duže trajanje finansijskog ciklusa - Studija uticaja trajanja operativnih i finansijskih ciklusa na finansijsku stabilnost preduzeća u regionu Tula
Obračun potrebe za vlastitim obrtnim sredstvima kao razlika između prosječnog iznosa kapitala uloženog u obrtna sredstva i prosječnih stanja obaveza prema dobavljačima ... NOK AZOT 2014 2013 2014 2013 1 Trajanje skladištenja zaliha dana 22,47 25,49 20,11 24,94 24,94 20,11 dana proizvodnog procesa 0,397
Ovo su obračuni za sljedeće dužničke obaveze:
- Iznosi nastalih dugovanja za izvršene usluge i radove, kao i utrošeni materijal.
- Povrat novca za prodate proizvode.
- Budžetska plaćanja, posebno porez na dohodak građana.
- Dugovi za sve.
- Plate i rashodi.
- Isplate osnivačima dividendi.
- Otplata avansa i poravnanja sa poveriocima.
Prema regulatornim dokumentima, promet ne može biti duži od 40 dana.
Utvrđivanje finansijskog stanja preduzeća
Analiza prometa je neophodna za procjenu finansijske pozicije kompanije. Kompetentna verifikacija korišćenjem ekonomskih formula obezbeđena je u izveštajima za direktore kompanija, investitore i poverioce.
Obračun se vrši prema glavnim pokazateljima, od kojih je glavni koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima. Što je ovaj pokazatelj veći, to je bolja likvidnost preduzeća. Njegova vrijednost u prometu prikazana je sljedećom formulom: Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima (ACR) = trošak robe / prosječne godišnje obaveze prema dobavljačima (ukupni dug na početku i kraju godine, podijeljen sa dva)
Ova vrijednost je veća što je prije kompanija u mogućnosti da otplati svoje dugove. To jasno pokazuje koliko je puta tokom godine kompanija bila u mogućnosti da izmiri svoje dugove poveriocima. Povećanje prometa ukazuje na povećanje poslovne aktivnosti.
Uz pravilnu strategiju upravljanja poslovanjem, gotovinski saldo može, kada se plaćanja odgode, prvo lagano smanjiti, a zatim početi rasti. Ovaj parametar nema normativno odobrene vrijednosti. Da bi se dug koristio kao izvor dodatnog finansiranja, za kompaniju je korisno da u početnoj fazi održava nizak koeficijent.
Parametri za procjenu učinka kompanije
Trajanje prometa obaveza prema dobavljačima
Izračunava se kao omjer broja dana u godini prema KKZ na osnovu računovodstvenih podataka. Što je ovaj parametar niži, to je potrebno manje vremena u dijelu koji se odnosi na promet po računu. Po pravilu se rok smatra prema uslovima sklapanja poslova sa fizičkim i pravnim licima.
Period obrta
Indikator pokazuje prosječno vrijeme obrta duga i izračunava se na sljedeći način: Period obrta obaveza prema dobavljačima = trajanje perioda u danima / koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima
Ovaj indikator vremena karakteriše prosječno vrijeme odlaganja za plaćanja koja treba izvršiti za plaćanje dobavljačima i kreditorima. Odnosno, pokazuje koliko je dana potrebno da se pozajmljivanje pretvori u novac.
Trajanje prometa
Trajanje prometa = (prosječne godišnje obaveze / iznos potrošen godišnje na kupovine) x 365 = broj dana
Ovaj indikator služi da jasno pokaže prosječan broj kalendarskih dana potrebnih za izmirenje plaćanja sa subjektima koji obezbjeđuju kupovinu kako bi se osiguralo funkcionisanje preduzeća.
Na promet utiču faktori kao što su vrsta djelatnosti preduzeća, obim proizvodnje i specifičnosti industrije, u kojoj se navedeni pokazatelji upoređuju sa sličnim pokazateljima vodećih preduzeća.
Kompetentan rukovodilac mora organizovati rad preduzeća tako da se nastali dugovi vraćaju na vreme. Stoga je potrebno svake godine izračunavati ekonomske pokazatelje i vršiti uporednu analizu za efikasan rad.
Promet obaveza prema dobavljačima (Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima) je pokazatelj brzine kojom preduzeće plaća svoje dugove dobavljačima i izvođačima. pokazuje koliko je puta (obično godišnje) kompanija otplatila prosječan iznos svojih obaveza prema dobavljačima.
U teoriji, koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima izračunava se kao omjer cijene nabavljenih resursa i prosječnog iznosa obaveza prema dobavljačima za period, koristeći sljedeću formulu:
Okz = / (KZnp + KZkp) x 0,5
Gdje je Okz koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima; C - trošak prodaje; Zkp, Znp - zalihe na kraju i početku perioda; KZnp, KZkp - obaveze na početku i na kraju perioda.
U praksi, uobičajena opcija za izračunavanje koeficijenta prometa pomoću indikatora prihoda je:
Okz = V / [(KZnp + KZkp) / 2]
gdje je B prihod.
Formule za izračunavanje koeficijenta obrta obaveza prema dobavljačima u bilansu stanja:
Okz = s(linija 2120 + (linija 1210kp - linija 1210np)) / (linija 1520np + linija 1520kp) x 0,5
Okz = linija 2110 / (linija 1520np + linija 1520kp) x 0,5
Regulatorni dokumenti daju maksimalnu vrijednost koeficijenta obrta obaveza: ne duže od 40 kalendarskih dana(Uredba Vlade Ruske Federacije od 04.05.2012. br. 442, Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije br. 373/pr, Ministarstvo građevina Rusije br. 428 od 07.07.2014.).
Period obrta (otplate) obaveza prema dobavljačima (POkz) karakteriše prosečni period obrta obaveza prema dobavljačima i izračunava se pomoću formule:
POkz = Tper / Okz
POkz =[(KZnp + KZkp) / 2] / V * Tper
gdje je Tper trajanje perioda u danima (mjesec, kvartal ili godina u danima).
Period obrta obaveza prema dobavljačima karakteriše prosečno trajanje odgođenih plaćanja koje dobavljači pružaju kompaniji. Što je veći, to preduzeće aktivnije finansira tekuće proizvodne aktivnosti na račun direktnih učesnika u proizvodnom procesu (kroz korišćenje odloženog plaćanja računa, regulatorno odlaganje poreza i sl.). Ovaj indikator vam omogućava da procenite koliko je meseci u proseku potrebno kompaniji da isplati kreditore.
Vrijedi imati na umu da visok udio obaveza prema dobavljačima umanjuje finansijsku stabilnost i solventnost organizacije, međutim, obaveze prema dobavljačima i izvođačima, daju kompaniji mogućnost da koristi „besplatan“ novac za trajanje njenog postojanja.
Budući da obaveze prema dobavljačima i kupcima (za isporučena materijalna sredstva, obavljene radove i usluge) uključuju obaveze za primljene avanse, prema zaposlenima za plate, prema socijalnim fondovima, prema budžetu za sve vrste plaćanja, neke moguća su izobličenja Ono što nas najviše zanima je promet po fakturama koji se plaćaju dobavljačima.
Dodatno, za potpuniju procjenu prometa obaveza prema dobavljačima, preporučuje se izračunavanje pokazatelja - Udio dospjelih obaveza u ukupnom iznosu obaveza prema dobavljačima (Dkz):
Dkz = istekao KZkp / KZkp * 100%
Gdje, Dospjeli KZKP - dug za koji je istekao rok plaćanja određen ugovorima ili propisima
Analiza obaveza prema dobavljačima se, pak, mora dopuniti analizom potraživanja, a ako je promet potraživanja veći (tj. koeficijent je manji) od prometa obaveza prema dobavljačima, onda je to pozitivan faktor. Uopšteno govoreći, upravljanje kretanjem obaveza prema dobavljačima je uspostavljanje takvih ugovornih odnosa sa dobavljačima koji uslove i iznose plaćanja potonjima čine zavisnim od prijema sredstava od kupaca.
Obim obaveza prema dobavljačima je pokazatelj koliko brzo preduzeće vraća svoje dugove. Ovo je važan parametar koji vam omogućava da pratite performanse kompanije i odredite strategiju njenog upravljanja.
Koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima pokazuje obim otplate obaveza prema partnerima u izvještajnom periodu. Izvještajni period može biti godina, mjesec ili kvartal. Vrijednost vam omogućava da izračunate brzinu plaćanja obaveza prema vjerovnicima. Visok koeficijent ukazuje na visoku stopu otplate duga.
Formule za obračun prometa obaveza prema dobavljačima
Da biste identifikovali promet obaveza prema dobavljačima, moraćete da izračunate odnos cene nabavljenih resursa i prosečnog obima obaveza prema dobavljačima za posmatrani period. Najčešće se ne razmatraju opšte obaveze, već samo one koje se odnose na operativni rad.
Ova kalkulacija vam omogućava da prikažete likvidnost i solventnost organizacije, jer se odnosi na kreditne rizike. Odnosno, visoki pokazatelji odražavaju dobru likvidnost i dovoljan nivo solventnosti.
Obračun za period
Koristi se sljedeća formula:
Promet = kupovine/prosječni obim obaveza za period
Formula nije prikladna za računovodstvenu dokumentaciju, jer ne prikazuje količinu kupljenih resursa. Stoga se koristi pojednostavljeni proračun:
Nabavke = trošak prodaje + (zalihe preostale na kraju određenog perioda - zalihe na početku datog perioda)
Međutim, ova formula se rijetko koristi u praksi. Najčešće se u obračun uključuje prihod za period. To je zamjena za kupovinu. Prilikom obračuna važno je uzeti u obzir uticaj PDV-a. Ako obim nabavki ne podrazumijeva uključivanje PDV-a, onda se rezultati dobivaju i bez ove vrijednosti.
Obračun u danima
Promet se može izračunati u danima. To možete učiniti na sljedeći način:
Potreban pokazatelj u danima = 365/koeficijent obrta
Ova kalkulacija pokazuje prosječan period u kojem se obaveze prema vjerovnicima ne plaćaju. To jest, prikazuje trajanje jedne revolucije.
Analiza dobijenih rezultata
Visok koeficijent ukazuje na visoku stopu otplate obaveza. To ukazuje na dobru likvidnost preduzeća. Iz tog razloga, ovu kalkulaciju provode sami zajmodavci kako bi identifikovali željene partnere. Međutim, korisno je i za samo preduzeće.
Da li je visoka fluktuacija uvijek dobra i vrijedi li joj težiti? Precijenjena vrijednost ukazuje ne samo na odličnu likvidnost, već i na nisku profitabilnost. Odnosno, organizacija ima problema sa profitabilnošću.
Prilikom utvrđivanja vrijednosti, važno je povezati je sa periodom koji se razmatra. Bez koeficijenta, potpuna slika efikasnosti preduzeća neće biti jasna. Visoku profitabilnost pokazuje koeficijent potraživanja koji je manji od slične vrijednosti. Odnosno, preduzeće raspolaže sredstvima kojima se može slobodno raspolagati, što doprinosi njegovom razvoju.
Kome je to potrebno i šta pokazuje koeficijent?
Razmatrana vrijednost su uglavnom podaci za pronalaženje načina za povećanje likvidnosti. Važan je u radu sljedećih pojedinaca i grupa:
- CEO;
- Finansijski menadžer i direktor;
- Pravne službe;
- Povjerioci kompanije;
- Investitori preduzeća.
Indikator je jedna od metoda za procjenu kompanije, važna i za njene menadžere i za partnere.
Izračunavamo pokazatelje dospjelih potraživanja
Ova kalkulacija je takođe važna za upravljanje organizacijom. Za to se koristi sljedeća formula:
KPDZ = Obim “kašnjenja” za period/ukupan iznos dugova povjerilaca
Obim „kašnjenja“ se može saznati iz izvještaja o dugu dužnika. Ukupan iznos se pojavljuje u bilansu stanja. U idealnom slučaju, morate napraviti proračune ne za jedan period, već za nekoliko, i povećati trajanje uzeto za kontrolu. Ovo će otkriti dinamiku promjena.
Ako se poveća omjer dospjelih potraživanja, to znači povećanje udjela „dospjelih“ računa. Ovo ukazuje na usporavanje prometa i smanjenje solventnosti preduzeća.
Svi pokazatelji daju relativne rezultate.
Ne postoje normalni indikatori za odabrano vrijeme. Svi su veoma relativni. Da biste odredili normu, morate saznati potrebnu vrijednost za cijelu industriju u kojoj poduzeće posluje. Možete pogledati izglede lidera rasta. To će pomoći da se stvori objektivna slika situacije i procijeni konkurentnost organizacije.
