متوسط ​​دوره بازپرداخت حساب های پرداختنی به صورت زیر محاسبه می شود: فرمول محاسبه گردش حساب های پرداختنی

ضریب برابر است با نسبت تعداد روزهای تقویم در یک سال به نسبت گردش حساب های پرداختنی. داده های اولیه برای محاسبه ترازنامه است.

در برنامه FinEkAnalysis در بلوک تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری به عنوان دوره گردش حساب های پرداختنی محاسبه می شود.

مدت گردش حساب های پرداختنی - آنچه نشان می دهد

میانگین دوره بازپرداخت بدهی های یک شرکت (به استثنای تعهدات به بانک ها و سایر وام ها) را نشان می دهد.

مدت گردش حساب های پرداختنی - فرمول

فرمول کلی برای محاسبه ضریب:

فرمول محاسبه بر اساس داده های ترازنامه:

جایی که به okz- نسبت گردش حساب های پرداختنی

مدت گردش حساب های پرداختنی - ارزش

هر چه مدت بازپرداخت بیشتر باشد، خطر عدم بازپرداخت بیشتر است. این شاخص باید توسط اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی، انواع محصولات، شرایط پرداخت، یعنی. شرایط معاملات

ارزش‌های قابل قبول: هر چه روزهای کمتری برای تحویل حساب‌های پرداختنی از نظر حساب‌های پرداختنی طول بکشد، بهتر است.

مدت گردش حساب های پرداختنی - نمودار

آیا صفحه مفید بود؟

مترادف ها

اطلاعات بیشتری در مورد مدت گردش حساب های پرداختنی یافت شد

1. ارزیابی عملکرد مالی ادغام ها و تملک ها
   اختلاف در مدت گردش حساب های پرداختنی نسبتاً کم است: 8 روز؛ بنابراین از نظر چرخه مالی کارایی بیشتری دارد.
2. چگونه می توان ارزش یک شرکت تنظیم شده برای بحران را تخمین زد
   X 100% مدت گردش حسابهای پرداختنی میانگین مبلغ حسابهای پرداختنی دوره X 365 روز بهای تمام شده کالای فروخته شده
3. تجزیه و تحلیل مالی یک شرکت - بخش 2
   دوره گردش حساب های پرداختنی به عنوان ضریب تقسیم مدت دوره مورد تجزیه و تحلیل بر نسبت گردش حساب های پرداختنی تعیین می شود.
4. شاخص های فعالیت تجاری Elan-95 LLC
   نسبت گردش حساب های پرداختنی در سال 1394 نسبت به سال 1386 9.7 نوبت افزایش یافته است، در عین حال مدت گردش حساب های پرداختنی به میزان 58 روز کاهش یافته است که نشان دهنده اعتبار شایسته و قابل انعطاف است.
5. خطاها در تحلیل مدیریت و توصیه هایی برای حذف آنها
   میانگین حسابهای پرداختنی کوتاه مدت برای دوره باید با مدت گردش مالی قابل مقایسه باشد برای سازمانهایی که دارای عملکرد عادی هستند، ارزش
6. روش شناسی برای تجزیه و تحلیل دارایی های جاری یک سازمان تجاری
   Tdz - گردش در روز، میانگین مدت یک گردش حساب های دریافتنی Tfc - مدت چرخه مالی در روز Tkz - گردش مالی در روز ... PR 13 که در آن Tkz - گردش در روز، میانگین مدت یک گردش حساب های پرداختنی SPR - بهای تمام شده کالای فروخته شده، محصولات، کارها، خدمات Zsr - میانگین مانده حساب های پرداختنی
7. تجزیه و تحلیل و مدیریت حساب های دریافتنی در طول بحران مالی
   علاوه بر این، در یک بحران، مدت زمان گردش مطالبات مهم نیست، بلکه طولانی تر از گردش حساب های پرداختنی نیست. حتی در
8. نقش تحلیل فعالیت های تجاری در سیستم مدیریت حساب های پرداختنی سازمان
   نسبت گردش حسابهای پرداختنی در گردش 16.17 18.09 9.93 -6.24 مدت زمان یک گردش روز 22 20 36
9. بهبود روش شناسی تجزیه و تحلیل بدهی و نقدینگی سازمان ها
   OKZ بازتاب دوره از لحظه وقوع حساب های پرداختنی تا لحظه بازپرداخت آن است. مدت زمان گردش موجودی های OZ مشخص کننده میانگین عمر مفید است.
10. تجزیه و تحلیل مالی یک شرکت - قسمت 4
    دوره گردش برای کل مبلغ حساب های پرداختنی روزهای 360 1.5 240 360 1.3 277 37 مدت زمان دوره عملیاتی
11. چرخه مالی و بازده دارایی های شرکت های صنایع غذایی روسیه: تجزیه و تحلیل تجربی رابطه
    آنها دریافتند که طول مدت تمام اجزای سرمایه در گردش، از جمله دوره گردش حساب های پرداختنی، رابطه معکوس با سودآوری دارد.
12. ارزیابی فعالیت تجاری یک شرکت بر اساس شاخص های گردش دارایی
    تنها نکته مثبت این است که دوره گردش در روزهای حساب های دریافتنی کمتر از دوره گردش در روزهای حساب های پرداختنی است، یعنی وجوه زودتر از زمان نیاز به پرداخت می رسد.
13. ویژگی های تفسیر نتایج تجزیه و تحلیل وضعیت مالی سازمان های کشاورزی
    فرآیند تجزیه و تحلیل مستلزم تحلیل عاملی عمیق از تأثیر نرخ گردش مالی بر پویایی تغییرات در سطح سودآوری دارایی ها و همچنین سهمیه بندی موجودی ها در زمینه انواع آنها است... عدم وجود واقعی اهرم بر خریداران و تامین کنندگان حداقل تفاوت بین مدت چرخه عملیاتی و مالی در کشاورزی را تعیین می کند، به این دلیل که امکانات رایگان مشروط ... با توجه به اینکه امکان تامین مالی رایگان مشروط با افزایش حساب های پرداختنی به صورت عینی است. محدود، تحلیل پویا و ساختاری ارزش آن اهمیت ویژه‌ای پیدا می‌کند که برای این منظور لازم است نرخ تغییر حساب‌های دریافتنی و فروش را در صورت اتصال و تعادل شاخص‌های نرخ با احتمال بالا مقایسه کرد.
14. تجزیه و تحلیل صورتهای مالی. تحلیل عملی بر اساس صورت های حسابداری (مالی).
    مدت زمان گردش موجودی روز 365 x p 1 p 2 183 209 207 278 355 مشاهده می شود ... افزایش موجودی محصولات نهایی در انبارهای شرکت منجر به انجماد طولانی مدت سرمایه در گردش، کمبود پول نقد می شود. ، نیاز به وام و پرداخت سود آنها ... افزایش موجودی محصولات نهایی در انبارهای بنگاه منجر به انجماد طولانی مدت سرمایه در گردش، کمبود نقدینگی، نیاز به وام و پرداخت می شود. سود آنها، افزایش حساب های پرداختنی به تامین کنندگان، بودجه کارکنان شرکت برای دستمزد، و غیره. مدت زمان در دسترس بودن منابع
15. متعادل کردن توان پرداخت بدهی یک شرکت و نقدینگی منابع مالی آن
    تمایل به رشد در ترکیب دارایی های سخت فروش، حساب های دریافتنی مشکوک الوصول، موجودی اقلام موجودی کالا با دوره گردش طولانی می تواند چنین بنگاهی را نتواند به تعهدات خود عمل کند؛ کاهش سرعت گردش دارایی های جاری.
16. نسبت گردش حساب های دریافتنی
    D12 نشان می دهد که در چه دوره ای شرکت باید وجوه خود را در قالب بهای تمام شده محصولات تولید شده یا خدمات ارائه شده بازپرداخت کند و موجودی ها و حساب های پرداختنی باید به صورت بهای تمام شده محصولات تولید شده یا خدمات ارائه شده به فروش برسد. مدت زمان طولانی تر است. از چرخه مالی
17. مدت زمان گردش محصولات نهایی
    افزایش موجودی محصولات نهایی در انبارهای شرکت منجر به انجماد طولانی مدت سرمایه در گردش، کمبود پول نقد، نیاز به وام و پرداخت سود آنها می شود.
18. مدیریت سبد وام سازمان
    اکثر شرکت ها هنگام تعیین مدت پرداخت معوق در وام های تجاری، بر رقبا تمرکز می کنند، اما نظارت بر نرخ گردش مطالبات ضروری است.
19. مدیریت گردش سرمایه
    مدت چرخه مالی d12 نشان می دهد که در چه دوره ای شرکت باید وجوه خود را در قالب بهای تمام شده محصولات تولید شده یا خدمات ارائه شده بازپرداخت کند و موجودی ها و حساب های پرداختنی باید به صورت بهای تمام شده محصولات یا خدمات به فروش برسد. مدت چرخه مالی طولانی تر باشد
20. بررسی تاثیر مدت زمان چرخه های عملیاتی و مالی بر ثبات مالی شرکت ها در منطقه تولا
    محاسبه نیاز به سرمایه در گردش خود به عنوان تفاوت بین میانگین میزان سرمایه سرمایه گذاری شده در دارایی های جاری و میانگین مانده حساب های پرداختنی ... NOK AZOT 2014 2013 2014 2013 1 مدت زمان ذخیره موجودی ها روز 22.47 25.49 20.11 249 مدت زمان. روزهای فرآیند تولید 0.397

اینها محاسباتی برای تعهدات بدهی زیر است:

1. مبالغ بدهی های متحمل شده برای خدمات ارائه شده و کارهای انجام شده و همچنین مواد استفاده شده.
2. بازپرداخت برای محصولات فروخته شده
3. پرداخت های بودجه، به ویژه مالیات بر درآمد شخصی.
4. بدهی برای همه
5. حقوق و هزینه ها.
6. پرداخت به بنیانگذاران سود سهام.
7. بازپرداخت پیش پرداخت ها و تسویه حساب با طلبکاران.

طبق اسناد نظارتی، گردش مالی نمی تواند بیش از 40 روز باشد.

تعیین وضعیت مالی شرکت

تجزیه و تحلیل گردش مالی برای ارزیابی وضعیت مالی شرکت ضروری است. راستی‌آزمایی شایسته با استفاده از فرمول‌های اقتصادی در گزارش‌های مدیران شرکت، سرمایه‌گذاران و اعتباردهندگان ارائه می‌شود.

محاسبه با توجه به شاخص های اصلی انجام می شود که اصلی ترین آنها نسبت گردش حساب های پرداختنی است. هر چه این شاخص بالاتر باشد، نقدینگی بنگاه بهتر است. ارزش گردش مالی آن با فرمول زیر نشان داده می شود: نسبت گردش حساب های پرداختنی (ACR) = بهای تمام شده کالا / متوسط ​​حساب های پرداختنی سالانه (کل بدهی در ابتدا و پایان سال تقسیم بر دو)

هر چه شرکت زودتر بتواند بدهی های خود را بازپرداخت کند، این ارزش بیشتر است. این به وضوح نشان می دهد که چند بار در طول سال شرکت توانسته است بدهی های خود را به طلبکاران بپردازد. افزایش گردش مالی نشان دهنده افزایش فعالیت های تجاری است.

با استراتژی مدیریت کسب و کار مناسب، موجودی نقدی می تواند، زمانی که پرداخت ها به تعویق می افتد، ابتدا کمی کاهش یابد و سپس شروع به رشد کند. این پارامتر دارای مقادیر تایید شده هنجاری نیست. برای استفاده از بدهی به عنوان منبع تامین مالی اضافی، حفظ نسبت پایین در مرحله اولیه برای شرکت مفید است.

پارامترهای ارزیابی عملکرد شرکت

مدت گردش حساب های پرداختنی

این به عنوان نسبت تعداد روزهای یک سال به KKZ بر اساس داده های حسابداری محاسبه می شود. هرچه این پارامتر کمتر باشد، زمان کمتری در قسمت مربوط به گردش حساب مورد نیاز است. قاعدتاً این مدت با توجه به شرایط انعقاد معاملات با اشخاص حقیقی و حقوقی در نظر گرفته می شود.

دوره گردش مالی

این شاخص میانگین زمان گردش بدهی را نشان می دهد و به شرح زیر محاسبه می شود: دوره گردش حساب های پرداختنی = مدت زمان دوره به روز / نسبت گردش حساب های پرداختنی

این شاخص زمانی میانگین زمان تعویق پرداخت هایی را که باید برای پرداخت به تامین کنندگان و بستانکاران انجام شود مشخص می کند. یعنی نشان می دهد که تبدیل وام به پول چند روز طول می کشد.

مدت گردش مالی

مدت گردش = (میانگین حساب های پرداختنی سالانه / مبلغ هزینه شده در سال برای خرید) x 365 = تعداد روز

این شاخص به‌طور واضح میانگین تعداد روزهای تقویمی مورد نیاز برای تسویه پرداخت‌ها را با نهادهایی که برای اطمینان از عملکرد شرکت خرید انجام می‌دهند، نشان می‌دهد.

گردش مالی تحت تأثیر عواملی مانند نوع فعالیت شرکت، مقیاس تولید و ویژگی های صنعت است که در آن شاخص های فوق با شاخص های مشابه شرکت های پیشرو مقایسه می شود.

یک مدیر شایسته باید کار شرکت را سازماندهی کند تا هر گونه بدهی ایجاد شده به موقع بازپرداخت شود. بنابراین لازم است هر ساله شاخص های اقتصادی محاسبه و تحلیل تطبیقی ​​برای کار موثر انجام شود.

گردش حساب های پرداختنی (نسبت گردش حساب های پرداختنی) نشانگر سرعتی است که یک شرکت با آن بدهی های خود را به تامین کنندگان و پیمانکاران پرداخت می کند. نشان می دهد که شرکت چند بار (معمولا در سال) میانگین حساب های پرداختنی خود را بازپرداخت کرده است.

در تئوری، نسبت گردش حساب های پرداختنی به عنوان نسبت بهای تمام شده منابع تحصیل شده به میانگین مبلغ حساب های پرداختنی دوره با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

Okz = / (KZnp + KZkp) x 0.5

کجا، Okz نسبت گردش حساب های پرداختنی است. ج - هزینه فروش; Zkp، Znp - موجودی ها در پایان و ابتدای دوره. KZnp، KZkp - حساب های قابل پرداخت در ابتدا و انتهای دوره.

در عمل، یک گزینه رایج برای محاسبه نسبت گردش مالی با استفاده از شاخص درآمد عبارت است از:

Okz = V / [(KZnp + KZkp) / 2]

که در آن، B درآمد است.

فرمول های محاسبه نسبت گردش حساب های پرداختنی در ترازنامه:

Okz = s (خط 2120 + (خط 1210kp - خط 1210np)) / (خط 1520np + خط 1520kp) x 0.5

Okz = خط 2110 / (خط 1520np + خط 1520kp) x 0.5

اسناد نظارتی حداکثر ارزش نسبت گردش حساب های پرداختنی را ارائه می دهند: حداکثر 40 روز تقویمی(فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 04.05.2012 شماره 442، دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه شماره 373/pr، وزارت ساخت و ساز روسیه شماره 428 مورخ 07.07.2014).

دوره گردش (بازپرداخت) حساب های پرداختنی (POkz) میانگین دوره گردش حساب های پرداختنی را مشخص می کند و با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

POkz = Tper / Okz

POkz =[(KZnp + KZkp) / 2] / V * Tper

که در آن، Tper مدت زمان دوره بر حسب روز (ماه، ربع یا سال بر حسب روز) است.

دوره گردش حساب های پرداختنی میانگین مدت پرداخت های معوق ارائه شده به شرکت توسط تامین کنندگان را مشخص می کند. هرچه بزرگتر باشد، شرکت به طور فعال تر فعالیت های تولیدی فعلی را به هزینه مشارکت کنندگان مستقیم در فرآیند تولید (از طریق استفاده از پرداخت معوق قبوض، تعویق نظارتی مالیات و غیره) تامین می کند. این شاخص به شما این امکان را می دهد که قضاوت کنید به طور متوسط ​​چند ماه طول می کشد تا یک شرکت بستانکاران را پرداخت کند.

شایان ذکر است که سهم بالای حساب های پرداختنی باعث کاهش ثبات مالی و توان پرداخت بدهی سازمان می شود، اما حساب های پرداختنی اگر بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران باشد، این فرصت را به شرکت می دهد تا از پول "رایگان" برای سازمان استفاده کند. مدت زمان وجود آن

از آنجایی که حساب های پرداختنی، علاوه بر تعهدات به تامین کنندگان و مشتریان (برای دارایی های مادی عرضه شده، کار انجام شده و خدمات ارائه شده)، شامل تعهدات برای پیش پرداخت های دریافتی، به کارکنان برای دستمزد، به صندوق های اجتماعی، به بودجه برای انواع پرداخت ها می شود. تحریف ها ممکن است آنچه بیشتر مورد علاقه ما است گردش فاکتورهای قابل پرداخت به تامین کنندگان است.

علاوه بر این، برای ارزیابی کامل تر از گردش حساب های پرداختنی، توصیه می شود شاخص - سهم حساب های پرداختنی معوق در کل مبلغ حساب های پرداختنی (Dkz) محاسبه شود:

Dkz = KZkp منقضی شده / KZkp * 100٪

کجا، KZKP معوق - بدهی که مهلت پرداخت مشخص شده در قراردادها یا مقررات گذشته است.

تجزیه و تحلیل حساب های پرداختنی به نوبه خود باید با تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی تکمیل شود و اگر گردش حساب های دریافتنی بیشتر از گردش حساب های پرداختنی باشد (یعنی نسبت کمتر باشد) این یک عامل مثبت است. به طور کلی مدیریت حرکت حساب‌های پرداختنی ایجاد چنین روابط قراردادی با تامین‌کنندگان است که شرایط و مبالغ پرداخت‌ها را به تامین‌کنندگان وابسته به دریافت وجوه از مشتریان می‌کند.

گردش حساب های پرداختنی نشان دهنده سرعت بازپرداخت بدهی های یک شرکت است. این یک پارامتر مهم است که به شما امکان می دهد عملکرد شرکت را ردیابی کنید و یک استراتژی برای مدیریت آن ترسیم کنید.

نسبت گردش حساب های پرداختنی، حجم بازپرداخت تعهدات به شرکا را در دوره گزارشگری نشان می دهد. دوره گزارش می تواند یک سال، یک ماه یا یک چهارم باشد. ارزش به شما امکان می دهد سرعت پرداخت تعهدات به طلبکاران را محاسبه کنید. نسبت بالا نشان دهنده نرخ بالای بازپرداخت بدهی است.

فرمول های محاسبه گردش حساب های پرداختنی

برای شناسایی گردش حساب های پرداختنی، باید نسبت بهای تمام شده منابع خریداری شده به میانگین حجم حساب های پرداختنی دوره مورد بررسی را محاسبه کنید. بیشتر اوقات ، این تعهدات عمومی نیستند که در نظر گرفته می شوند ، بلکه فقط آنهایی هستند که مربوط به کار عملیاتی است.

این محاسبه به شما امکان می دهد نقدینگی و پرداخت بدهی سازمان را به دلیل ارتباط با ریسک های اعتباری نشان دهید. یعنی شاخص های بالا نشان دهنده نقدینگی خوب و سطح کافی از پرداخت بدهی است.

محاسبه برای دوره

فرمول زیر استفاده می شود:

گردش مالی = خریدها/میانگین حجم بدهی ها برای دوره

این فرمول برای اسناد حسابداری مناسب نیست، زیرا مقدار منابع خریداری شده را نشان نمی دهد. بنابراین، از یک محاسبه ساده استفاده می شود:

خریدها = هزینه فروش + (موجودی باقی مانده در پایان یک دوره معین - موجودی در ابتدای یک دوره معین)

با این حال، این فرمول به ندرت در عمل استفاده می شود. اغلب، محاسبه شامل درآمد برای دوره است. جایگزینی برای خرید است. هنگام انجام محاسبات، مهم است که تأثیر مالیات بر ارزش افزوده را در نظر بگیرید. اگر حجم خریدها به معنای احتساب مالیات بر ارزش افزوده نباشد، نتایج بدون این مقدار نیز به دست می آید.

محاسبه در روز

گردش مالی را می توان در روز محاسبه کرد. شما می توانید این کار را به صورت زیر انجام دهید:

شاخص مورد نیاز در روز = 365/نسبت گردش حساب های پرداختنی

این محاسبه میانگین دوره ای را نشان می دهد که طی آن تعهدات به طلبکاران پرداخت نشده است. یعنی مدت یک انقلاب را نمایش می دهد.

تجزیه و تحلیل نتایج به دست آمده

نسبت بالا نشان دهنده نرخ بالای بازپرداخت تعهدات است.نشان دهنده نقدینگی خوب شرکت است. به همین دلیل، این محاسبه توسط خود وام دهندگان به منظور شناسایی شرکای ترجیحی انجام می شود. با این حال، برای خود شرکت نیز مفید است.

آیا نرخ گردش مالی بالا همیشه خوب است و آیا ارزش تلاش برای آن را دارد؟ ارزش بیش از حد نه تنها نقدینگی عالی، بلکه سودآوری پایین را نیز نشان می دهد. یعنی سازمان مشکل سودآوری دارد.

هنگام شناسایی یک مقدار، مهم است که آن را با دوره مورد بررسی مرتبط کنید. بدون این نسبت، تصویر کاملی از کارایی شرکت روشن نخواهد بود. سودآوری بالا با نسبت مطالبات کمتر از مقدار مشابه نشان داده می شود. یعنی این شرکت دارای وجوهی است که می توان آزادانه از آنها دفع کرد که به توسعه آن کمک می کند.

برای چه کسانی لازم است و ضریب چه چیزی را نشان می دهد؟

ارزش در نظر گرفته شده عمدتاً داده هایی برای یافتن راه هایی برای افزایش نقدینگی است. در کار افراد و گروه های زیر مهم است:

• مدیر عامل؛
• مدیر مالی و مدیر؛
• بخش های حقوقی؛
• طلبکاران شرکت؛
• سرمایه گذاران شرکت

شاخص یکی از روش های ارزیابی یک شرکت است که هم برای مدیران و هم برای شرکای آن مهم است.

ما شاخص های مطالبات معوق را محاسبه می کنیم

این محاسبه برای مدیریت یک سازمان نیز مهم است. از فرمول زیر برای آن استفاده می شود:

KPDZ = حجم «تاخیرها» برای دوره/مبلغ کل بدهی بستانکاران

حجم "تاخیر" را می توان از گزارش بدهی بدهکار دریافت. کل مبلغ در ترازنامه ظاهر می شود. در حالت ایده آل، شما باید محاسباتی را نه برای یک دوره، بلکه برای چندین دوره انجام دهید و مدت زمان کنترل را افزایش دهید. این پویایی تغییر را آشکار خواهد کرد.

اگر نسبت حساب‌های دریافتنی معوق افزایش یابد، این به معنای افزایش سهم حساب‌های معوق است. این نشان دهنده کاهش گردش مالی و کاهش توان پرداخت بدهی شرکت است.

همه شاخص ها نتایج نسبی می دهند.

هیچ نشانگر عادی برای مدت زمان انتخاب شده وجود ندارد. همشون خیلی نسبی هستن برای تعیین هنجار، باید ارزش مورد نیاز را برای کل صنعتی که شرکت در آن فعالیت می کند، پیدا کنید. می توانید به شانس های رهبر رشد نگاه کنید. این به ایجاد تصویری عینی از وضعیت و ارزیابی رقابت پذیری سازمان کمک می کند.