Basitleştirilmiş gelir vergisi sistemi. Usn vergisi - basit kelimelerle nedir, nasıl hesaplanır

İş yaparken bütçeye yapılan ödemeleri yasal olarak azaltmak amacıyla vergi sistemlerini nasıl karşılaştırabileceğinizi öğrenmek için "makalesini okuyun." Hala soruları olanlar veya bir profesyonelden tavsiye almak isteyenler için ücretsiz danışmanlık sunabiliriz. 1C uzmanlarından vergilendirmeyle ilgili:

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmanın faydaları 2019

Basitleştirilmiş vergi sistemi, basitleştirilmiş vergi sistemi, basitleştirilmiş vergi sistemi - bunların hepsi küçük ve orta ölçekli işletmeler arasında en popüler vergi sisteminin isimleridir. Basitleştirilmiş vergi sisteminin çekiciliği, özellikle bireysel girişimciler için hem düşük vergi yükü hem de muhasebe ve raporlamanın göreceli kolaylığı ile açıklanmaktadır.

Hizmetimizde basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe ilişkin ücretsiz bir bildirim hazırlayabilirsiniz (2019 için geçerlidir)

Basitleştirilmiş sistem, vergi matrahı, vergi oranı ve vergi hesaplama prosedürü açısından farklılık gösteren iki farklı vergilendirme seçeneğini birleştirir:

• USN Geliri,

Basitleştirilmiş vergi sisteminin muhasebe açısından en karlı ve en kolay vergilendirme sistemi olduğunu söylemek her zaman mümkün müdür? Bu soruya kesin olarak cevap verilemez, çünkü sizin özel durumunuzda basitleştirmenin çok karlı olmaması ve çok basit olmaması mümkündür. Ancak basitleştirilmiş vergi sisteminin, bir işletmenin vergi yükünü düzenlemenize olanak tanıyan esnek ve kullanışlı bir araç olduğunu kabul etmeliyiz.

Vergi sistemlerini çeşitli kriterlere göre karşılaştırmak gerekir; basitleştirilmiş vergi sisteminin özelliklerine dikkat ederek kısaca gözden geçirmenizi öneririz.

1. Basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde faaliyet yürütürken devlete yapılan ödeme tutarları

Burada sadece bütçeye vergi şeklinde yapılan ödemelerden değil, aynı zamanda çalışanların emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta ödemelerinden de bahsediyoruz. Bu tür transferlere sigorta primleri ve bazen maaş vergileri denir (bu, muhasebe açısından yanlıştır, ancak bu katkıları ödeyenler için anlaşılabilir). çalışanlara ödenen tutarların ortalama %30'u kadar olup, bireysel girişimcilerin bu katkıları kendileri için de bizzat aktarmaları gerekmektedir.

Basitleştirilmiş sistemdeki vergi oranları, genel vergilendirme sistemindeki vergi oranlarından önemli ölçüde düşüktür. "Gelir" hedefli basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi oranı yalnızca %6'dır ve 2016'dan bu yana bölgeler, gelir için basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi oranını %1'e düşürme hakkına sahiptir. "Gelir eksi giderler" amacına sahip basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi oranı %15'tir, ancak bölgesel kanunlarla bu oran %5'e kadar da indirilebilir.

İndirgenmiş vergi oranına ek olarak, basitleştirilmiş vergi sisteminin gelir için başka bir avantajı daha var - aynı çeyrekte devredilen sigorta primleri nedeniyle tek bir vergi olasılığı. Bu rejim altında faaliyet gösteren tüzel kişiler ve bireysel girişimci-işverenler tek vergiyi %50'ye kadar azaltabilirler. Basitleştirilmiş vergi sisteminde çalışanı olmayan bireysel girişimciler, katkı miktarının tamamını hesaba katabilir, bunun sonucunda küçük gelirlerde ödenecek tek bir vergi olmayabilir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde Gelir eksi giderler, vergi matrahını hesaplarken giderlerde listelenen sigorta primlerini dikkate alabilirsiniz, ancak bu hesaplama prosedürü diğer vergi sistemleri için de geçerlidir, dolayısıyla basitleştirilmiş sistemin belirli bir avantajı olarak değerlendirilemez.

Dolayısıyla basitleştirilmiş vergi sistemi, vergilerin elde edilen gelire göre hesaplanması durumunda bir işadamı için şüphesiz en karlı vergi sistemidir. Basitleştirilmiş sistem, tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için UTII sistemiyle karşılaştırıldığında ve bireysel girişimciler için patent maliyetiyle karşılaştırıldığında yalnızca bazı durumlarda daha az karlı olabilir.

Tüm LLC'lerin dikkatini basitleştirilmiş vergi sistemine çekiyoruz - kuruluşlar vergileri yalnızca nakit dışı transfer yoluyla ödeyebilirler. Bu, Sanatın bir gereğidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45'i, kuruluşun vergi ödeme yükümlülüğünün ancak bankaya ödeme emrinin sunulmasından sonra yerine getirildiği kabul edilir. Maliye Bakanlığı LLC vergilerinin nakit olarak ödenmesini yasaklamaktadır. Uygun şartlarda cari hesap açmanızı öneririz.

2. Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin emek yoğun muhasebe ve raporlama

Bu kritere göre basitleştirilmiş vergi sistemi de cazip görünüyor. Basitleştirilmiş bir sistemdeki vergi muhasebesi, basitleştirilmiş vergi sistemi (form) için özel bir Gelir ve Gider Muhasebesi Kitabı'nda (KUDiR) tutulur. 2013 yılından bu yana basitleştirilmiş tüzel kişiler de muhasebe kayıtlarını tutmaktadır; bireysel girişimcilerin böyle bir yükümlülüğü yoktur.

Herhangi bir maddi risk olmadan muhasebeyi dış kaynak olarak kullanmayı deneyebilmeniz ve size uygun olup olmadığına karar verebilmeniz için, 1C şirketi ile birlikte kullanıcılarımıza bir aylık ücretsiz muhasebe hizmetleri sunmaya hazırız:

Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin raporlama, yıl sonunda kuruluşlar için 31 Mart'a ve bireysel girişimciler için 30 Nisan'a kadar sunulması gereken tek bir beyanla temsil edilmektedir.

Karşılaştırma için, KDV mükellefleri, genel vergi sistemi ve UTII'ye tabi işletmeler ve ayrıca UTII'ye tabi bireysel girişimciler üç ayda bir beyanname göndermektedir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi dönemi hariç, yani. takvim yılı için ayrıca raporlama dönemleri de vardır - ilk çeyrek, altı ay, dokuz ay. Dönem raporlama dönemi olarak adlandırılsa da, sonuçlarına göre basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyanname verilmesi gerekli değildir, ancak avans ödemelerinin daha sonra dikkate alınacak KUDiR verilerine göre hesaplanması ve ödenmesi gerekmektedir. Yıl sonunda tek vergi hesaplanırken hesap (avans ödemelerinin hesaplanmasına ilişkin örnekler makalenin sonunda verilmiştir).

3. Basitleştirilmiş vergi sistemi mükellefleri ile vergi ve adli makamlar arasındaki anlaşmazlıklar

Gelir için basitleştirilmiş vergi sisteminin nadiren dikkate alınan ancak önemli bir avantajı, bu durumda vergi mükellefinin harcamaların geçerliliğini ve doğru belgelenmesini kanıtlamasına gerek olmamasıdır. Alınan gelirin KUDiR'e kaydedilmesi ve yıl sonunda basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyanname verilmesi yeterlidir; masa başı denetim sonuçlarına göre, borç, ceza ve para cezaları tahakkuk edebilir. belirli giderlerin muhasebeleştirilmemesi. Bu rejime göre vergi matrahı hesaplanırken giderler hiç dikkate alınmaz.

Örneğin, gelir vergisi hesaplanırken giderlerin muhasebeleştirilmesi ve kayıpların geçerliliği konusunda vergi makamlarıyla yaşanan anlaşmazlıklar, iş adamlarını Yüksek Tahkim Mahkemesi'ne kadar götürebilmektedir (tıpkı vergi makamlarının ofislerdeki içme suyu ve banyo malzemeleri giderlerini muhasebeleştirmemesi gibi durumlar). . Tabii ki, basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi giderlerini kullanan vergi mükellefleri, harcamalarını doğru şekilde hazırlanmış belgelerle onaylamalıdır, ancak bunların geçerliliği konusunda gözle görülür derecede daha az tartışma vardır. Kapalı, yani Vergi matrahının hesaplanmasında dikkate alınabilecek kesin olarak tanımlanmış bir harcama listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde verilmiştir.

Basitleştirilmiş insanlar aynı zamanda pek çok tartışmaya yol açan ve yönetimi zor olan bir vergi (Rusya Federasyonu'na mal ithal ederken KDV hariç) olmadıkları için de şanslılar; Bütçeden tahakkuk, ödeme ve getiri.

Basitleştirilmiş vergi sistemi çok daha az sıklıkla yol açar. Bu sistemde, gelir vergisi hesaplanırken zararların raporlanması, kişisel gelir vergisi hesaplanırken girişimcinin gelirinde giderlerin yüksek oranda olması, KDV'nin önemli bir kısmının bütçeden geri ödenmesi gibi denetim riski kriterleri bulunmamaktadır. Bir işletme için yerinde vergi denetiminin sonuçları bu makalenin konusu ile ilgili değildir; yalnızca işletmeler için sonuçlarına göre ortalama ek değerlendirme tutarının bir milyon rubleden fazla olduğunu not ediyoruz.

Basitleştirilmiş sistemin, özellikle de gelire yönelik basitleştirilmiş vergi sisteminin, vergi ihtilafları ve yerinde denetim risklerini azalttığı ve bunun ek bir avantaj olarak kabul edilmesi gerektiği ortaya çıktı.

4. Basitleştirilmiş vergi sistemi mükelleflerinin diğer vergi mükellefleriyle çalışma imkanı

Belki de basitleştirilmiş vergi sisteminin tek önemli dezavantajı, ortaklar ve alıcılar çevresinin girdi KDV'sini hesaba katması gerekmeyenlerle sınırlandırılmasıdır. KDV ile çalışan bir karşı taraf, KDV maliyetleri mallarınız veya hizmetleriniz için daha düşük bir fiyatla dengelenmedikçe büyük olasılıkla basitleştirilmiş bir vergiyle çalışmayı reddedecektir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında genel bilgiler 2019

Basitleştirilmiş sistemi kendiniz için yararlı ve kullanışlı buluyorsanız, onu daha ayrıntılı olarak tanımanızı öneririz, bunun için orijinal kaynağa başvuracağız, yani. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2 Bölümü. Basitleştirilmiş vergi sistemiyle tanışmaya bu vergi sistemini hâlâ uygulayabilenlerle başlayacağız.

2019 yılında basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayabilecek

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi mükellefleri, aşağıda listelenen bir dizi kısıtlamaya tabi olmadıkları takdirde kuruluşlar (tüzel kişiler) ve bireysel girişimciler (bireyler) olabilir.

Halihazırda faaliyet gösteren ve basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildiriminde bulunduğu yılın 9 aylık sonuçlarına göre satışlardan elde edilen gelirler ve vergi dışı gelirler dikkate alındığında basitleştirilmiş vergi rejimine geçebilecek bir kuruluş için ek bir kısıtlama geçerlidir. işletme geliri 112,5 milyon rubleyi aşmadı. Bu kısıtlamalar bireysel girişimciler için geçerli değildir.

• bankalar, rehinciler, yatırım fonları, sigortacılar, devlet dışı emeklilik fonları, menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar, mikrofinans kuruluşları;
• şubeleri olan kuruluşlar;
• devlet ve bütçe kurumları;
• kumar oynayan ve düzenleyen kuruluşlar;
• yabancı kuruluşlar;
• kuruluşlar - üretim paylaşımı anlaşmalarına katılanlar;
• diğer kuruluşların katılım payının% 25'ten fazla olduğu kuruluşlar (kar amacı gütmeyen kuruluşlar, bütçeli bilim ve eğitim kurumları ve yetkili sermayenin tamamen engellilere yönelik kamu kuruluşlarının katkılarından oluştuğu kuruluşlar hariç);
• sabit varlıkların kalıntı değeri 150 milyon ruble'den fazla olan kuruluşlar.

2019 yılında basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayamayacaklar

Kuruluşlar ve bireysel girişimciler de basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayamazlar:

• özel tüketime tabi malların üretilmesi (alkol ve tütün ürünleri, arabalar, benzin, dizel yakıt vb.);
• kum, kil, turba, kırma taş, inşaat taşı gibi yaygın olanlar dışındaki minerallerin çıkarılması ve satışı;
• tek bir tarım vergisine geçildi;
• 100'den fazla çalışanı olan;
• Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişi kanunda öngörülen süreler içinde ve şekilde bildirmeyenler.

Basitleştirilmiş vergi sistemi aynı zamanda özel noterlerin, hukuk bürosu kuran avukatların ve diğer tüzel kişilerin faaliyetleri için de geçerli değildir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayamayacağınız bir durumdan kaçınmak için, bireysel girişimciler veya LLC'ler için OKVED kodlarını dikkatlice seçmenizi öneririz. Seçilen kodlardan herhangi biri yukarıdaki faaliyetlere karşılık geliyorsa vergi dairesi bunun basitleştirilmiş vergi sistemine raporlanmasına izin vermeyecektir. Seçiminden şüphe duyanlar için ücretsiz bir OKVED kodu seçimi sunabiliriz.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergilendirmenin amacı

Basitleştirilmiş vergi sisteminin ayırt edici bir özelliği, vergi mükellefinin vergilendirme nesnesini “Gelir” ve “Gider miktarına göre azaltılmış gelir” (daha sıklıkla “Gelir eksi giderler” olarak adlandırılır) arasında gönüllü olarak seçme olasılığıdır.

Vergi mükellefi, vergi dairesine 31 Aralık'tan önce nesneyi yeni yıldan değiştirme niyetini bildirdikten sonra yıllık olarak "Gelir" veya "Gelir eksi giderler" vergilendirme nesneleri arasında seçim yapabilir.

Not: Böyle bir seçim olasılığına ilişkin tek sınırlama, basit bir ortaklık sözleşmesinin (veya ortak faaliyetin) yanı sıra bir mülkiyet güveni yönetimi sözleşmesinin tarafı olan vergi mükellefleri için geçerlidir. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında onlar için vergilendirmenin amacı yalnızca “Gelir eksi giderler” olabilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi matrahı

Vergilendirme hedefi "Gelir" için vergi matrahı, gelirin parasal ifadesidir ve "Gelir eksi giderler" hedefi için vergi matrahı, gelirin gider miktarı azaltılmış parasal ifadesidir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15 ila 346.17. Maddeleri, bu rejimdeki gelir ve giderlerin belirlenmesi ve tanınmasına ilişkin prosedürü belirtir. Basitleştirilmiş vergi sisteminde aşağıdakiler gelir olarak muhasebeleştirilir:

• satışlardan elde edilen gelir, yani kendi üretimi olan ve daha önce satın alınan mal, iş ve hizmetlerin satışından elde edilen gelirler ve mülkiyet haklarının satışından elde edilen gelirler;
• Sanatta belirtilen faaliyet dışı gelirler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250'si, ücretsiz alınan mülkler, kredi sözleşmelerinden faiz şeklinde gelir, kredi, banka hesabı, menkul kıymetler, pozitif döviz kuru ve tutar farkları vb.

Basitleştirilmiş sisteme göre muhasebeleştirilen giderler Sanatta verilmiştir. 346.16 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi oranları

Basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir seçeneği için vergi oranı genellikle %6'ya eşittir. Örneğin 100 bin ruble tutarında gelir elde ettiyseniz vergi tutarı yalnızca 6 bin ruble olacaktır. 2016 yılında bölgeler, basitleştirilmiş gelir vergisi sistemindeki vergi oranını %1'e düşürme hakkını aldı, ancak herkes bu haktan yararlanamıyor.

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi giderler" için olağan oran %15'tir, ancak Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bölgesel yasaları, yatırım çekmek veya belirli türdeki faaliyetleri geliştirmek için vergi oranını %5'e düşürebilir. Bölgenizde hangi vergi oranının geçerli olduğunu kayıtlı olduğunuz yerdeki vergi dairesinden öğrenebilirsiniz.

İlk defa, basitleştirilmiş vergi sistemine kayıtlı bireysel girişimciler, yani; Bölgelerinde buna karşılık gelen bir yasanın kabul edilmesi durumunda sıfır vergi oranıyla çalışma hakkı.

Hangi nesneyi seçmelisiniz: basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir mi, yoksa basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi giderler mi?

Gelir için basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi miktarının, Gelir eksi giderler için basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi miktarına eşit olacağını hangi gider düzeyinde göstermenize olanak tanıyan oldukça koşullu bir formül vardır:

Gelir*%6 = (Gelir - Gider)*%15

Bu formüle göre, giderlerin gelirin %60'ına ulaşması durumunda basitleştirilmiş vergi sistemindeki tutar eşit olacaktır. Ayrıca, masraflar ne kadar büyük olursa ödenecek vergi de o kadar az olacaktır; Eşit gelirlerde, basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi gider seçeneği daha karlı olacaktır. Ancak bu formül, hesaplanan vergi tutarını önemli ölçüde değiştirebilecek üç önemli kriteri dikkate almamaktadır.

1. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi matrahının hesaplanmasına yönelik giderlerin tanınması ve muhasebeleştirilmesi Gelir eksi giderler:

Basitleştirilmiş vergi sistemi giderleri Gelir eksi giderler uygun şekilde belgelenmelidir. Vergi matrahının hesaplanmasında onaylanmamış giderler dikkate alınmayacaktır. Her bir masrafı onaylamak için, ödemeyi onaylayan bir belgeye (makbuz, hesap özeti, ödeme emri, nakit makbuz gibi) ve malların transferini veya hizmetlerin sağlanmasını ve işin yapılmasını onaylayan bir belgeye sahip olmanız gerekir; malların devrine ilişkin fatura veya hizmet ve işlere ilişkin kanun;

Kapalı gider listesi. Doğru şekilde belgelenmiş ve ekonomik olarak gerekçelendirilmiş olsa bile tüm harcamalar dikkate alınamaz. Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi giderler" için tanınan giderlerin kesinlikle sınırlı bir listesi Sanatta verilmiştir. 346.16 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Belirli harcama türlerinin tanınmasına yönelik özel bir prosedür. Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sisteminin Gelir eksi giderlerin daha fazla satışa yönelik mal satın alma maliyetlerini hesaba katması için, yalnızca bu malların tedarikçiye ödemesini belgelemek değil, aynı zamanda bunları alıcınıza satmak da gereklidir. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17. Maddesi).

Önemli nokta- satış, alıcınız tarafından mallar için yapılan fiili ödeme anlamına gelmez, yalnızca malların alıcıya devredilmesi anlamına gelir. Bu konu, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi'nin 29 Haziran tarih ve 808/10 sayılı Kararında ele alınmıştır. 2010, buna göre "... satın alınan ve satılan malların maliyetinin giderlere dahil edilmesinin koşulunun, bunların alıcı tarafından ödenmesi olduğu vergi mevzuatından çıkmaz." Bu nedenle, daha fazla satılmak üzere tasarlanan bir ürünün satın alma maliyetlerini dengelemek için, basitleştiricinin bu ürünün parasını ödemesi, aktifleştirmesi ve satması gerekir; mülkiyetini alıcısına devreder. Alıcının bu ürün için ödeme yapmış olması, basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi giderlerine göre vergi matrahının hesaplanmasında önemli olmayacaktır.

Çeyreğin sonunda alıcınızdan avans ödemesi aldıysanız ancak parayı tedarikçiye aktarmak için zamanınız yoksa başka bir zor durum da mümkündür. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bir ticaret ve aracı şirketin 9 milyon ruble olmak üzere 10 milyon ruble tutarında avans ödemesi aldığını varsayalım. mallar için tedarikçiye devredilmelidir. Herhangi bir nedenle raporlama çeyreğinde tedarikçiye ödeme yapacak vaktiniz olmadıysa, sonuçlarına göre, elde ettiğiniz gelire göre 10 milyon ruble tutarında bir avans ödemesi yapmalısınız, yani. 1,5 milyon ruble (normal oranda% 15). Böyle bir miktar, alıcının parasıyla çalışan basitleştirilmiş vergi sistemi mükellefi için önemli olabilir. Gelecekte, uygun şekilde kayıt olduktan sonra, yıl için tek vergi hesaplanırken bu masraflar dikkate alınacaktır, ancak bu tür tutarların bir kerede ödenmesi ihtiyacı hoş olmayan bir sürpriz haline gelebilir.

2. Basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinden tek vergiyi azaltma imkanı Ödenen sigorta primlerinden elde edilen gelir. Yukarıda zaten bu modda tek verginin azaltılabileceği ve basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde Gelir eksi giderler, vergi matrahı hesaplanırken sigorta primlerinin dikkate alınabileceği söylenmişti.

✐Örnek ▼

3. Basitleştirilmiş vergi sistemi için bölgesel vergi oranının Gelir eksi giderler %15'ten %5'e düşürülmesi.

Bölgeniz 2019 yılında basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan vergi mükellefleri için farklılaştırılmış bir vergi oranı belirleyen bir yasa kabul ettiyse, bu, basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi gider seçeneği lehine bir artı olacaktır ve bu durumda gider düzeyi, %60.

✐Örnek ▼

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş prosedürü

Yeni kayıtlı ticari kuruluşlar (bireysel girişimciler, LLC'ler), başvurularını devlet tescil tarihinden itibaren en geç 30 gün içinde sunarak basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilirler. Böyle bir bildirim, bir LLC'nin tescili veya bireysel bir girişimcinin tescili ile ilgili belgelerle birlikte derhal vergi dairesine de sunulabilir. Çoğu müfettiş bildirimin iki kopyasını talep eder, ancak bazı Federal Vergi Hizmeti Müfettişleri üç kopya ister. Bir nüshası vergi dairesi kaşesi ile tarafınıza geri verilecektir.

2019'daki raporlama (vergi) döneminin sonunda vergi mükellefinin basitleştirilmiş vergi sistemindeki geliri 150 milyon rubleyi aşarsa, fazlalığın yapıldığı çeyreğin başından itibaren basitleştirilmiş sistemi kullanma hakkını kaybeder. .

Hizmetimizde basitleştirilmiş vergi sistemine geçişe ilişkin ücretsiz bir bildirim hazırlayabilirsiniz (2019 için geçerli):

Halihazırda faaliyet gösteren tüzel kişiler ve bireysel girişimciler, yalnızca yeni takvim yılının başından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilirler ve bunun için en geç cari yılın 31 Aralık tarihine kadar bildirimde bulunmaları gerekir (bildirim formları yukarıda belirtilenlere benzerdir) . Belirli bir tür faaliyeti isnat üzerine yürütmeyi bırakan UTII mükellefleri ise, bir yıl içinde basitleştirilmiş vergi sistemine başvuruda bulunabilirler. Böyle bir geçiş hakkı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. Maddesinin 2. paragrafının 2. paragrafında verilmektedir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için tek vergi 2019

2019'da basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak vergi mükelleflerinin vergiyi nasıl hesaplaması ve ödemesi gerektiğini bulalım. Kolaylaştırıcıların ödediği vergiye tek vergi denir. Tek vergi, işletmeler için gelir vergisi, emlak vergisi vb. ödemelerin yerine geçer. Elbette bu kuralın istisnaları yoktur:

• Rusya Federasyonu'na mal ithal ederken basitleştiricilere KDV ödenmesi gerekmektedir;
• Yasaya göre bu mülkün kadastral değeriyle değerlendirilmesi durumunda işletmelerin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak emlak vergisi ödemesi de gerekiyor. Özellikle 2014'ten bu yana bu tür bir verginin perakende ve ofis alanına sahip işletmeler tarafından ödenmesi gerekiyor, ancak şu ana kadar yalnızca ilgili yasaların kabul edildiği bölgelerde.

Bireysel girişimciler için tek vergi, ticari faaliyetler üzerindeki kişisel gelir vergisinin, KDV'nin (Rusya Federasyonu topraklarına yapılan ithalatta KDV hariç) ve emlak vergisinin yerini alır. Bireysel girişimciler, vergi dairesine ilgili bir başvuruda bulunmaları halinde ticari faaliyetlerde kullanılan mülkler üzerinden vergi ödemekten muafiyet alabilirler.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi ve raporlama dönemleri

Yukarıda tartıştığımız gibi, tek verginin hesaplanması, basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir ile basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi giderler arasında oranları ve vergi matrahı açısından farklılık gösterir, ancak bunlar için aynıdır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi hesaplamak için vergi dönemi takvim yılıdır, ancak bu ancak şartlı olarak söylenebilir. Vergiyi parça parça veya peşin ödeme yükümlülüğü, bir takvim yılının çeyreği, altı ayı ve dokuz ayı olan her raporlama döneminin sonunda ortaya çıkar.

Tek vergiye ilişkin avans ödemelerinin son ödeme tarihleri ​​aşağıdaki gibidir:

• ilk çeyreğin sonuçlarına göre - 25 Nisan;
• yarı yılın sonuçlarına göre - 25 Temmuz;
• dokuz aylık sonuçlara göre - 25 Ekim.

Tek vergi, halihazırda yapılmış olan tüm üç aylık avans ödemeleri dikkate alınarak yıl sonunda hesaplanır. 2019 yılı sonunda basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi ödemesi için son tarih:

• kuruluşlar için 31 Mart 2020 tarihine kadar;
• Bireysel girişimciler için 30 Nisan 2020'ye kadar.

Peşin ödeme koşullarının ihlali nedeniyle, her gecikme günü için Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1/300'ü tutarında ceza uygulanır. Tekil verginin yıl sonunda devredilmemesi halinde, cezaya ek olarak ödenmeyen vergi tutarının %20'si oranında para cezası da uygulanacaktır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde avans ödemelerinin ve tek verginin hesaplanması

Tek bir vergiye göre hesaplanır, artan yani. yılın başından itibaren toplamın özeti. İlk çeyrek sonuçlarına göre avans hesaplamasında hesaplanan vergi matrahını vergi oranıyla çarparak bu tutarı 25 Nisan'a kadar ödemeniz gerekiyor.

Altı aylık sonuçlara göre avans hesaplamasında, 6 aylık (Ocak-Haziran) sonuçlarına göre alınan vergi matrahını vergi oranıyla çarpmanız ve bu tutardan halihazırda ödenmiş olan avans ödemesini çıkarmanız gerekir. ilk çeyrek. Bakiyenin 25 Temmuz'a kadar bütçeye aktarılması gerekiyor.

Dokuz aylık avans hesaplaması da benzer şekilde: Yılın başından itibaren (Ocak-Eylül) 9 ay için hesaplanan matrah, vergi oranıyla çarpılır ve elde edilen tutar, önceki üç ay için ödenmiş olan avanslar kadar azaltılır ve elde edilen tutar, altı ay. Kalan tutarın 25 Ekim'e kadar ödenmesi gerekiyor.

Yıl sonunda tek bir vergi hesaplayacağız - tüm yılın vergi matrahını vergi oranıyla çarpıyoruz, üç avans ödemesinin tamamını ortaya çıkan tutardan çıkarıyoruz ve farkı 31 Mart (kurumlar için) veya Nisan ayına kadar çıkarıyoruz 30 (bireysel girişimciler için).

Basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi hesaplaması Gelir %6

Gelir için basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki avans ödemelerinin ve tek verginin hesaplanmasının özelliği, hesaplanan ödemelerin raporlama çeyreğinde devredilen sigorta primleri tutarı kadar azaltılabilmesidir. İşletmeler ve çalışanları olan bireysel girişimciler, vergi ödemelerini yalnızca katkı payı dahilinde olmak üzere %50'ye kadar azaltabilirler. Çalışanı olmayan bireysel girişimciler, %50 sınırı olmaksızın katkı payının tamamı üzerinden vergiyi düşürebilir.

✐Örnek ▼

Basitleştirilmiş vergi sistemi gelirine ilişkin bireysel girişimci Alexandrov, çalışanı olmayan gelir, 1. çeyrekte 150.000 ruble gelir elde etti. Mart ayında kendisi için 9.000 ruble tutarında sigorta primi ödedi. 1 çeyrekte ön ödeme. şuna eşit olacaktır: (150.000 * %6) = 9.000 ruble, ancak ödenen katkı payı miktarı kadar azaltılabilir. Yani bu durumda avans ödemesi sıfıra indiği için ödemeye gerek kalmıyor.

İkinci çeyrekte, altı aylık toplam 220.000 ruble gelir elde edildi, yani. Ocak'tan Haziran'a kadar toplam gelir 370.000 ruble idi. Girişimci ayrıca ikinci çeyrekte 9.000 ruble tutarında sigorta primi ödedi. Altı aya ait avans ödemesi hesaplanırken birinci ve ikinci çeyrekte ödenen katkı payları oranında indirim yapılması gerekmektedir. Altı aylık avans ödemesini hesaplayalım: (370.000 * %6) - 9.000 - 9.000 = 4.200 ruble. Ödeme zamanında aktarıldı.

Girişimcinin üçüncü çeyrekte geliri 179.000 ruble olarak gerçekleşti ve üçüncü çeyrekte 10.000 ruble sigorta primi ödedi. Dokuz aylık avans ödemesini hesaplarken öncelikle yıl başından bu yana elde edilen tüm geliri hesaplıyoruz: (150.000 + 220.000 + 179.000 = 549.000 ruble) ve bunu% 6 ile çarpıyoruz.

Alınan 32.940 ruble tutarındaki tutar, ödenen tüm sigorta primleri (9.000 + 9.000 + 10.000 = 28.000 ruble) ve ikinci çeyreğin sonunda devredilen avans ödemeleri (4.200 ruble) oranında azaltılacaktır.ruble). Toplamda dokuz ay sonunda avans ödemesi tutarı şu şekilde olacaktır: (32.940 - 28.000 - 4.200 = 740 ruble).

Yıl sonuna kadar IP Alexandrov 243.000 ruble daha kazandı ve yıllık toplam geliri 792.000 ruble oldu. Aralık ayında sigorta primlerinin kalan kısmını 13.158 ruble* ödedi.

*Not: 2019 yılında yürürlükte olan sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin kurallara göre, bireysel girişimcilerin kendileri için yaptıkları katkılar 36.238 ruble tutarındadır. artı 300 bin rubleyi aşan gelirin% 1'i. (792.000 - 300.000 = 492.000 * %1 = 4920 ruble). Aynı zamanda 1 Temmuz 2020 tarihine kadar gelirin %1’i yıl sonunda ödenebilecek. Örneğimizde bireysel girişimci, 2019 yılı sonunda tek vergiyi azaltabilmek için katkı payı tutarının tamamını cari yılda ödemiştir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin yıllık tek vergisini hesaplayalım: 792.000 * %6 = 47.520 ruble, ancak yıl içinde peşin ödemeler (4.200 + 740 = 4.940 ruble) ve sigorta primleri (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13) ödendi 158 = 41.158 ruble).

Yıl sonunda tek verginin miktarı şu şekilde olacaktır: (47.520 - 4.940 - 41.158 = 1.422 ruble), yani kişinin kendisi için ödediği sigorta primleri nedeniyle tek vergi neredeyse tamamen azaldı.

Basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi hesaplaması Gelir eksi giderler %15

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında avans ödemelerini ve vergiyi hesaplama prosedürü Gelir eksi giderler, gelirin yapılan giderler tarafından azaltılabileceği ve vergi oranının farklı olacağı (farklı bölgelerde %5'ten %15'e kadar) farkıyla önceki örneğe benzer. ). Ayrıca sigorta primleri hesaplanan vergiyi azaltmaz, ancak toplam gider tutarına dahil edilir, dolayısıyla bunlara odaklanmanın bir anlamı yoktur.

✐Örnek  ▼

Basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi giderler kapsamında faaliyet gösteren Vesna LLC şirketinin üç aylık gelir ve giderlerini tabloya girelim:

1. çeyreğin sonuçlarına göre ön ödeme: (1.000.000 - 800.000) *%15 = 200.000*%15 = 30.000 ruble. Ödeme zamanında ödendi.

Altı aylık avans ödemesini hesaplayalım: tahakkuk esasına göre gelir (1.000.000 + 1.200.000) eksi tahakkuk esasına göre giderler (800.000 +900.000) = 500.000 *%15 = 75.000 ruble eksi 30.000 ruble. (ilk çeyrek için ödenen ön ödeme) = 45.000 ruble, bu tutar 25 Temmuz'dan önce ödenmiştir.

9 aylık avans ödemesi şu şekilde olacaktır: tahakkuk esasına göre gelir (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000) eksi tahakkuk esasına göre giderler (800.000 +900.000 + 840.000) = 760.000 *% 15 = 114.000 ruble. Bu miktardan birinci ve ikinci çeyrek için ödenen avans ödemelerini (30.000 + 45.000) çıkaralım ve 9 ay boyunca 39.000 ruble tutarında avans ödemesi alalım.

Yıl sonundaki tek vergiyi hesaplamak için tüm gelir ve giderleri topluyoruz:

gelir: (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000 + 1.400.000) = 4.700.000 ruble

giderler: (800.000 +900.000 + 840.000 + 1.000.000) = 3.540.000 ruble.

Vergi matrahını hesaplıyoruz: 4.700.000 - 3.540.000 = 1.160.000 ruble ve% 15 = 174 bin ruble vergi oranıyla çarpıyoruz. Bu rakamdan ödenen avans ödemelerini çıkarırsak (30.000 + 45.000 + 39.000 = 114.000), geriye kalan 60 bin ruble tutar, yıl sonunda ödenecek tek vergi tutarı olacak.

Gelir eksi giderler basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan mükellefler için, elde edilen gelir miktarının %1'i oranında asgari vergiyi hesaplama zorunluluğu da bulunmaktadır. Yalnızca yıl sonunda hesaplanır ve yalnızca olağan şekilde tahakkuk eden verginin asgari tutardan az olması veya tamamen yok olması durumunda (zarar alınması durumunda) ödenir.

Örneğimizde asgari vergi 47 bin ruble olabilirdi ancak Vesna LLC bu tutarı aşan toplam 174 bin ruble tek vergi ödedi. Yukarıdaki şekilde hesaplanan yıl için tek verginin 47 bin ruble'den az çıkması halinde asgari vergi ödeme zorunluluğu ortaya çıkacaktır.

Her girişimci, vergi muhasebesinin ilişkili olduğu raporlar, beyanlar ve diğer niteliklerin bulunduğu kalın klasörleri uzak köşeye iterek evrak işlerinden kurtulmak ister. Ve bu mümkün. USN veya popüler olarak adlandırıldığı gibi "basitleştirilmiş", Vergi yükünü maksimuma indirir ve ücretlerden tasarruf etmenizi sağlar. Ancak bu modun da nüansları var, hangisinin çok paraya mal olabileceğini bilmeden. Bu nedenle 2019 yılı vergilerine özellikle dikkat ederek bireysel girişimcilere yönelik basitleştirilmiş vergilendirmeyi detaylı olarak ele alacağız.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi nedir?

Özel basitleştirilmiş vergi sistemi rejimi küçük işletmelerin gelişimini amaçlamaktadır. Üzerindeki tek vergi, vergi dönemi (yıl) sona erdiğinde bir kez ödenir. Aynı zamanda beyanname de veriliyor.

Rejimin üç raporlama dönemi vardır:

1. Çeyrek;
2. Yarım yıl;
3. Yılın üçte biri (9 ay).

Bunlar hakkında rapor vermeye gerek yoktur; işadamının kendisi tarafından hesaplanan bir avans ödemesi yeterlidir. Yani, basitleştirilmiş vergi sistemi vergi muhasebesini gerçekten basitleştiriyor, bireysel girişimcileri evraklarla uğraşmaktan ve vergi müfettişleriyle iletişim kurmaktan kurtarıyor. Ancak bu tüm avantajlar değil.

Bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinden çalışanlı ve çalışansız vergilendirilmesi 2019'da 3 verginin yerini alıyor:

1. Kişisel gelir için yüzler;
2. Mülkiyet için, bir takım istisnalar olmakla birlikte;
3. Bir dizi istisna dışında, katma değer için.

Basitleştirilmiş vergi oranı da teşvik edicidir. Bir işadamı gelirini vergilendirmeye karar verirse - %6, ancak giderler baz olarak seçilirse - %15. Ve bu küçük miktarlardan yine de sigorta primi miktarını çıkarabilirsiniz. Basitleştirilmiş vergi sisteminin bu kadar çekici bir şekilde temsil edilmesi boşuna değil: basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi. Bu kod çözme% 100 haklıdır.

Sistemin sadece birkaç eksiği var:

• Basitleştirilmiş vergi sistemi esnek ancak yine de kırılgandır. Bu kapsamda vergilendirilme hakkını kaybetmek çok kolaydır. Örneğin, yıllık gelir beklenmedik bir şekilde 150 milyonu aşarsa.
• Tüm parasal işlemler kasa aracılığıyla yapılmalıdır.
• Tüm harcamalar vergi indirimine uygun değildir; özel bir listeye uymanız gerekir.
• Aynı durum mülk ve sosyal ödemeler için de geçerlidir; verginin miktarı onların pahasına azaltılamaz.

Değişiklikler 2019

2019 yılında vergi mevzuatında basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin birçok değişiklik yapıldı. Bu nedenle 2019 yılında bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin (STS) ne olduğuna bakalım. Daha doğrusu girişimcilik yapan bir iş adamı hangi yeniliklerle yüzleşmek zorunda kalacak:

• Limitler artırıldı. Artık bireysel bir girişimci, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkını kaybetme korkusu olmadan zengin olabilir. Örneğin, yeni gelir limiti 120 milyon rubleönceki yüze kıyasla. Ve moda geçiş yaptığınızda 9 ay boyunca kâr edin. 112 milyona ulaşabilir.
• Asgari ücret aynı kaldı - 7,5 bin Ancak yalnızca Temmuz ayına kadar bu rakam 7,8 bin rubleye çıkacak ve bu da iş yapmayı kolaylaştıracak.
• Borç dosyalama için azami ödemeye eşit cezalar artık uygulanmıyor.
• Normal yazarkasalar yerine çevrimiçi seçenekleri kullanmak zorunda kalacaksınız. Bunlar aracılığıyla satışlarla ilgili bilgiler doğrudan vergi dairesine gidecek ve bu da vergi muhasebesini kolaylaştıracak.
• Katkı paylarına ilişkin yeni BCC'ler uygulamaya konuldu ve çocuklara yönelik kesinti kodları da değiştirildi.
• Yasa koyucular bir noktayı daha basitleştirmeye karar verdiler - kurucunun kişisel olarak vergi ödeme yükümlülüğü yoktur; bunu başka kişiler de yapabilir. Örneğin şirketin yönetiminden biri.

Basitleştirilmişe geçiş

Basitleştirilmiş vergi ne kadar çekici olursa olsun, basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimci vergi mükellefi kategorisi herkes için mevcut değildir. Mevzuat, bireysel girişimcilere bir takım zorunluluklar getirmektedir ve bunları karşılamazsanız bu kategoriye giremezsiniz.

Basitleştirilmiş vergi sistemine kimler geçebilir, kimler geçemez:

Basitleştirilmiş vergi sistemine yönelik faaliyet türleri

Bireysel girişimciler için 2019 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine giren faaliyet türleri Rusya Vergi Kanunu'nda listelenmiştir. Bunların arasında istisnalar da var, o yüzden bunları ele alalım. basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yasaklanmıştır:

• Bankalar ve hatta mikrofinans kurumları;
• Bireysel Emeklilik Fonları;
• Sigorta şirketleri;
• Yatırım fonları;
• Rehinciler;
• Madenciler ve nadir maden satıcıları;
• Kumarın organizatörleri;
• Tüketim malı üreticileri;
• Özel noterler, avukatlar;
• Bütçe, devlet kurumları;
• Mal/ürün paylaşımına ilişkin sözleşme imzalayan kişiler;
• Ve Rusya dışında kayıtlı.

Diğer faaliyet alanlarında, basitleştirilmiş vergilendirme kapsamındaki vergi mükellefleri listesine bireysel bir girişimci dahil edilebilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemine ne zaman geçilmeli?

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş ancak yeni bir vergi döneminin başlamasıyla mümkündür. Bu nedenle başvurunun 1 Ekim ile Aralık ayı sonu arasında yapılması gerekmektedir. Ancak burada bile bir istisna var - eğer bireysel bir girişimci yeni açılıyorsa, ticari faaliyetlerin kaydedilmesi için diğer evraklarla birlikte basitleştirilmiş vergi sistemi için bir başvuru yapılmasına izin verilir.

Basitleştirilmiş sistemden hangi sebeple olursa olsun ayrılan girişimciler, ayrıldıktan sonra 12 aydan önce sisteme dönemezler.

2 tür basitleştirilmiş vergi sistemi – yüzde 6 ve yüzde 15

Basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçerken, bireysel bir girişimci, işinin vergilendirileceği rejimi seçmek zorunda kalacak. Toplam modlar 2:

• Gelir– yalnızca şirketin kârı %6 oranında vergilendirilir. İkincisi bölgesel otoritelerin kararı ile %1'e düşürülebilir. Ancak yalnızca belirli faaliyet alanları için. Böylece Voronej'deki sağlık sektörü %4 oranında vergilendirilmektedir.
• Gelir-gider– Vergi hesaplanırken işletmenin giderleri dikkate alınır. Oran – %15. Ayrıca yerel otoriteler tarafından %5'e kadar düşürülebilir. Böylece, Kirov'da park alanı sakinleri için 2019 yılında bireysel girişimciler (gelir-giderler) için yüzde 6'lık basitleştirilmiş bir vergi sistemi mevcuttur. Ve Moskova'da bilimsel araştırma yapan bireysel girişimciler için% 10.

Bu, rejimin esnekliğidir; herkes, kendisine fayda sağlayan parametreyi vergilendirmeye esas alabilir.

Giderler %60'a ve gelir yalnızca %40'a ulaşırsa, en uygun rejim gelir-gider basitleştirilmiş vergi sistemi olacaktır.

Bireysel girişimcilerin 2019'da çalışanlı ve çalışansız %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinden hangi vergileri ödemesi gerekiyor?

Basitleştirilmiş esasa göre ödenecek ücretlerin listesi çalışanların müsaitliğine bağlıdır. Onlar orada olmadığında girişimci yalnızca kendisi için ödeme yapar. Eğer varsa, o zaman onlar için de. Ücretlerin vergiden düşülmesine ilişkin prosedür de farklıdır.

Bireysel girişimcilere yönelik katkılar %6: çalışan yok

Bireysel bir girişimci, 2019'da çalışanları olmayan basitleştirilmiş bir vergi sistemi (basitleştirilmiş) kapsamında ne kadar vergi ödemelidir? Sadece 2 – kendiniz için katkılar:

1. Sabit. Emeklilik fonuna - 19356,48 ruble. ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na - 3796,85 ruble. Bu zorunlu değerler yıldan yıla değişen asgari ücrete bağlı olduğundan her zaman sabit değildir.
2. Fazla gelirle. Girişimci, bu ücreti ancak bireysel girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemindeki yüzde 6'lık gelirinin 300 bini aşması durumunda ödemek zorundadır. Ücretin miktarı, 300 bin ile gelir arasındaki farkın yüzde 1'idir.

Yani, 2019 yılında çalışanları olmayan% 6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bireysel girişimciler için toplam gelir vergisi 23.153,33 ruble artı varsa fazlalığın% 1'idir.

2019 yılında çalışanı olmayan basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler için katkı payının tamamı için vergi indirimi yapılabilecek. Ancak, yalnızca verginin ödendiği dönemde ödeme yapılanların dikkate alındığı unutulmamalıdır. Fazlalığın %1'i de ödemeden düşülebilir.

Örnek: IP Sidorov, bu çeyrekte 100.000 katkı payı ödedi ve bunun %1'i fazla gelir içindi. Vergi 300.000 tutarındaydı. Ödeme tutarını hesaplayalım:

300000 – 100000 = 200000

Hesaplamalara göre, başlangıçtaki vergi ile katkılar dikkate alınarak hesaplanan vergi arasındaki fark açıktır. Ama şunu unutmamalısın: Yalnızca vergiye tabi dönemde ödenen ücretleri düşebilirsiniz. Bu nedenle üç ayda bir yatırmak daha iyidir.

Bireysel girişimcilerin katkıları çalışanlarla birlikte %6

Şirket çalışanları çalıştırıyorsa girişimcinin hem kendisi hem de onlar için katkı payı ödemesi gerekir. Kendiniz için ücretler önceki versiyonda olduğu gibi ödenir. Ancak çalışanlar için tamamen farklı ücretler ödemeniz gerekecek:

• Bir iş sözleşmesi kapsamında çalışıyorlarsa - katkı paylarının %30'u kendi lehlerine. Bunlara maaşlar, ödüller ve ikramiyeler dahildir.
• Medeni kanuna göre - kendisine tahakkuk eden tüm fonların da %2,9'u.

Bir girişimci, ödenen katkılar pahasına vergiyi azaltma hakkına sahiptir. Üstelik hem kendiniz hem de çalışanlar için. Doğru, bir sınırlama var - başlangıçtaki tutarın% 50'sinden fazla değil.

Bireysel bir girişimci hangi vergileri% 15 öder?

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile bireysel girişimciler için vergilendirme, 2019'da gelir eksi giderler, daha önce dikkate alınan nesneyle aynı ücretlerden oluşmaktadır. Ancak tüm katkıların kısıtlama olmaksızın vergiden düşülmesini sağlar. Yani %100'e kadar. Ve ücretler sadece alınmıyor, aynı zamanda şirketin gider sütununa da giriliyor.

Bireysel girişimciler için 2019'da yüzde 15'lik basitleştirilmiş vergi sistemiyle ilgili birkaç nüans daha var:

• Giderlerin geliri aşması durumunda bu zarar, yeni yılda vergi indirimi yapılarak dikkate alınabilir. Doğru, böyle bir kesintinin maksimum tutarı% 30'dan az olmalıdır.
• Bir şirket borçla faaliyet gösteriyorsa (giderler geliri aşarsa), verginin bir kısmının yine de ödenmesi gerekecektir. Minimum transfer tutarı kârın %1'idir.
• Asgari ödemenin sürekli olarak hesaplanması gerekir. Normal formül (Gelir - Ras.) x %15'ten yüksekse ödenmesi gereken miktar budur. Standart ve asgari ödemeler arasındaki farkın ise gelecek dönemde işletmenin giderleri sütununda dikkate alınması gerekmektedir.

2019'da USN gelir eksi giderleri: giderlere neler dahildir (bireysel girişimciler için liste)

Gelir ve giderler, maliyetli iş türleri için ilgili bir vergilendirme nesnesidir. Ancak herkes için değil, çünkü bireysel bir girişimcinin tüm masrafları basitleştirilmiş bir şekilde görevden düşülemez. Ayrıca, harcanan tüm fonları sürekli olarak takip etmeniz gerekir, bu da hem zaman hem de çaba gerektirir.

Hangi maliyetler düşülebilir:

• sabit varlıkların satın alınması için;
• sabit varlıkların üretimi için;
• sabit varlıkların kurulumu için;
• münhasır hakları satın almak;
• maddi olmayan varlıkların satın alınması için;
• Know-how'ın satın alınması için.

Silinebilecek maliyetler:

• patent almak;
• sahip olunan ve kiralanan nesnelerin ve tesislerin onarımı;
• kira ve diğer ilgili maliyetler;
• malzeme maliyetleri;
• maaş;
• her türlü sigorta masrafları.

Basitleştirme rejimi kapsamındaki harcamaların tam listesi Sanatta Vergi Kanununda bulunabilir. 346.16.

Bireysel bir girişimci 2019'da basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ne zaman vergi ödemelidir?

2019 yılında çalışanları olmayan basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler için vergi ödeme son tarihleri ​​tabloda gösterilmektedir:

Bireysel girişimci çalışanları işe aldıysa bu tarihlere bir tarih daha eklenir - Her ayın 15'i. Çalışan katkı paylarının bu tarihe kadar ödenmesi gerekmektedir.

Yeni başlayanlar için adım adım talimatlar: 2019'da basitleştirilmiş vergi sistemini (USN) kullanan bireysel girişimciler için vergi ödemesi nasıl yapılır

Basitleştirilmiş vergi sistemini doğru bir şekilde ödemek ve önemli miktarda para tasarrufu sağlamak için çok iyi matematik bilgisine sahip olmak gerekli değildir. Bireysel girişimcilerin 2019'da basitleştirilmiş prosedürü kullanarak nasıl vergi ödediğine adım adım bakalım.

Vergi hesaplaması: bireysel girişimci çalışanlarla birlikte %6

IP "Konovalov" yumuşak oyuncaklar üretiyor. Atölyede 5 kişi çalışıyor ve Konovalov'un seçtiği amaç gelir. Bölgesindeki oran standarttır; yüzde altı.

Çeyrek için kârlılık 90 bin olarak gerçekleşti ve kendisi ve meslektaşları için 30 bin, altı aylık çalışma için de 30 bin + ayrı ayrı% 1 katkı yaptı. normun üzerindeki gelir için: (550 - 300) x %1 = 2,5 bin Bu 2 dönem için ödenmesi gereken basitleştirilmiş vergi sistemi ödemelerini hesaplayalım:

1. İlk dönem ücreti: 90000 x %6 = 5400. Eksi ücretler: 5400 – 30000 = -24600 . Ancak yasaya göre, çalışanı olan bireysel girişimciler için kesinti verginin %50'sini aşamaz, bu nedenle ödeme için başlangıçta hesaplanan tutarın yarısını alıyoruz: 5400/2 = 2700 ovmak.
2. Yarım yıllık ücret: 550000 x %6 = 33000. Eksi ücretler: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Bu yine yarıdan azdır, bu da aşağıdakilerin ödeneceği anlamına gelir: 33000/2 = 16500 . İlk tutar, birincil verginin yarısından fazla veya ona eşit olsaydı, ödenmesi gereken, yarısı değil, bu rakam olurdu.

Vergi hesaplaması: bireysel girişimci %6 çalışansız

IP "Şeker Pretzel" şekerleme ürünleri üretimi için küçük bir nokta açtı. %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemine göre, işe alınan işçileri işe almadan tek başına çalışmaya karar verdi. İlk 3 ayın gelir sermayesi 56.000, sigorta fonlarına katkılar - 23.154'tür. (560000 – 300000) x %1 = 2600 RUR.

Peşin ödeme = 560000 x %6 = 33000. Ve eksi sigorta ihtiyaçlarının maliyetleri ve %1 = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 ovma.

Bireysel girişimci vergisi nasıl hesaplanır% 15

Örnek No.1

IP "Dvoretsky" inşaat malzemelerinin bireylere satışına odaklanmıştır. Tüm satış faaliyetlerini kendisi yürütmektedir. Rejim – gelir-gider yüzde on beş. Yıl boyunca, işletme 950.000 ruble kar elde etti, kendisine yapılan katkılar 30.000 artı fazlalığın% 1'i kadardı, bu da şuna eşitti: (950000 – 300000) x%1 = 5000. İşletme giderleri sütununda tutar 5000'dir.

350000 x %15 = 52500. Eksi şirket giderleri: 52500 – 5000 = 47500 . Ancak iş adamı, tüm sigorta primlerinin giderlere dahil edilebileceğini bildiğinden onları da elinden aldı: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

İş adamı bilgisi sayesinde görevi en az 4 kat azaltmayı başardı. Birkaç satıcıyı işe alırsa, onların ücretlerini de basitleştirilmiş vergi sisteminden düşecekti.

Örnek No.2

Bireysel Girişimci "Charodey", tesislerin% 15'lik basitleştirilmiş bir oranda bitirilmesiyle ilgilenmektedir. 200.000 ruble aldı. ulaşmış. Maliyetler ve katkılar dahil giderler 199.000 tutarındaydı.

Vergi = 200000 – 199000 = 1000 ovma., ancak minimum = 200000 x %1 = 2000. Bu, işadamının 1 değil 2 bin ruble ödemesi gerektiği anlamına geliyor.

Muhasebe ve raporlama

Bu modun birçok belirgin avantajı vardır, ancak iş adamını muhasebe belgelerini tutmaktan ve rapor göndermekten kurtarmaz. Beyanname bir kez sunulsa da, belirlenen süre içerisinde sunulması gereken başka tür raporlar da vardır. Çoğu vergiye bağlı olan gecikme cezaları vardır. Ve bu çok para.

Tablo, raporları basitleştirilmiş vergi sistemine göndermeniz gereken tüm son tarihleri ​​gösterir:

Girişimciler raporlamanın yanı sıra muhasebeden de muaf değildir. Doğru, sınıra kadar basitleştirilmiş, doldurulması gereken tek kitap KUDIR. Bunu yürütmek gereklidir. Ve tembel olmamak daha iyidir, çünkü vergi müfettişliği herhangi bir vergi döneminin sonunda bunu ibraz etmenizi isteyebilir.

Artık bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sistemini (USNO) kullanarak nasıl vergi ödeyebileceklerini ve 2019'da vergi kayıtlarını nasıl tutabileceklerini biliyorsunuz. Açıklamadan, bireysel girişimcilerin çalışanlarla muhasebeleştirilmesinin o kadar basit olmadığı ve ücret öderken ve rapor sunarken daha fazla dikkat gerektirdiği açıktır. Ama personeli olmayan iş adamları rahat nefes alabiliyor. Bunların tüm muhasebesi Federal Vergi Servisi ve KUDIR'a sunulan bir beyandan oluşur.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde ödeme prosedürünüz nedir? Vergi ne zaman ödenecek? Ödeme için ödeme emri nasıl hazırlanır?

Vergilendirme biçiminiz olarak basitleştirilmiş vergi sistemini seçtiyseniz, ödeme yaparken eylem algoritmasının farkında olmanız gerekir. Şimdi bu vergiyi öderken atılacak adımların sırasını anlayacağız.

Aşama 1

Ne kadar ödemeniz gerektiğini anlamak için raporlama dönemine ait vergiyi hesaplamanız gerekir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.19. Maddesine göre raporlama dönemi 1 çeyrek, ardından altı ay, ardından 9 ay ve bir yıldır.

Vergilendirme hedefi olarak elde edilen geliri seçtiyseniz, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 343.2. Maddesi (madde 1) hükümlerine uygun olarak basitleştirilmiş vergi sistemini% 6 oranında hesaplayacaksınız. Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi dönemi takvim yılı olduğundan her üç aylık dönem sonunda avans hesaplanarak ödenmektedir. Belirli bir süre için alınan gelir miktarından (kümülatif toplamla) ödenen peşin vergi ödemelerinin çıkarılmasıyla hesaplanır.

Bir örnek kullanarak raporlama dönemine göre ödenecek vergiyi hesaplayalım. Diyelim ki ilk çeyrekte gelir 200.000 ruble, ikinci çeyrekte 180.000 ruble, üçüncü çeyrekte 220.000 ruble, dördüncü çeyrekte ise 210.000 ruble.

1. çeyrekte ödenecek STS = 200.000 * %6 = 12.000 ruble
basitleştirilmiş vergi sistemi ödenecek çeyrek 2 = (200.000 + 180.000) * %6 - 12.000 = 10.800 ruble
3. çeyrekte ödenecek STS = (200.000 + 180.000 + 220.000) * %6 - 12.000 - 10.800 = 13.200 ruble
Yıl için ödenecek STS = (200.000 + 180.000 + 220.000 + 210.000) * %6 - 12.000 - 10.800 - 13.200 = 12.600 ruble

Bireysel bir girişimci işe alınan çalışanlar olmadan faaliyet gösteriyorsa, her raporlama döneminde ödenecek vergiyi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesi (madde 3.1) uyarınca halihazırda ödenmiş olan sigorta primleri tutarı kadar azaltabilir.

Vergilendirme hedefi olarak alınan gelir eksi giderleri seçtiyseniz, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 343.2. Maddesi (madde 2) hükümlerine uygun olarak basitleştirilmiş vergi sistemini% 5-15 oranında hesaplayacaksınız. . Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi dönemi takvim yılı olduğundan her üç aylık dönem sonunda avans hesaplanarak ödenmektedir. Belirli bir dönem için alınan gelir tutarından (kümülatif toplamla) yapılan harcamalar ve peşin vergi ödemeleri düşülerek hesaplanır.

Bir örnek kullanarak raporlama dönemine göre ödenecek vergiyi hesaplayalım. Diyelim ki ilk çeyrek için gelir 200.000 ruble ve giderler 100.000 ruble, ikinci çeyrek için - 180.000 ruble ve giderler 100.000 ruble, üçüncü çeyrek için - 220.000 ruble ve giderler 100.000 ruble, dördüncü için - 210.000 ruble ve giderler 100.000 ruble

1. çeyrekte ödenecek STS = (200.000 - 100.000) * %15 = 15.000 ruble
basitleştirilmiş vergi sistemi ödenecek çeyrek 2 = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000) * %15 - 15.000 = 12.000 ruble
3. çeyrekte ödenecek STS = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000) * %15 - 15.000 - 12.000 = 18.000 ruble
Yıl için ödenecek STS (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000 + 210.000 - 100.000) * %15 - 15.000 - 12.000 - 18.000 = 16.500 ruble

Adım 2

Artık raporlama döneminin sonuçlarına göre hesaplanan vergi tutarı için bir ödeme belgesi doldurmanız gerekiyor.

Federal Vergi Servisi web sitesi size bir ödeme belgesi hazırlama konusunda yardım sağlayacaktır. “Bireysel girişimciler veya tüzel kişiler için elektronik hizmetler” bölümüne gitmeniz ve “Vergi öde” alt bölümüne girmeniz gerekiyor. Daha sonra “Ödeme talimatını doldur” işlevini seçin. Artık hizmetin gerektirdiği tüm alanları sırayla doldurmanız gerekiyor. Öncelikle Federal Vergi Hizmetinizin kodunu girin, ardından verilen listeden bireysel girişimcinin veya tüzel kişiliğin bulunduğu yerde ihtiyacımız olan OKATO'yu seçin.

Ardından bir seçim gelecektir: ödeme belgesi (makbuz) veya ödeme emri. İlk durumda, bireylere nakit takas hizmeti veren bir bankacılık kurumunun herhangi bir şubesinden ödeme yapabileceksiniz. İkinci seçenekte ise vergiyi cari hesabınızdan (varsa) aktarabileceksiniz. Makbuz için şunları seçmeniz gerekir:

• Ödeme türü - vergi ödemesi
• KBK'ye girin -
• Kişinin durumu - 09 vergi mükellefi bireysel girişimci;
• Adres;
• Vergi miktarı.

Tüm alanları doldurduktan sonra makbuz yazdırma olanağına sahip olacaksınız, bununla bankaya gidip para yatırabilirsiniz. Ödeme için şunları seçmeniz gerekir:

• Ödeme türü - Basitleştirilmiş vergi sisteminin ilk çeyreğinden üçüncü çeyreğine kadar ödeme yaparken AP (peşin ödeme) veya basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yıl için ödeme yaparken NS (vergi ödemesi);
• KBK'ye girin - 18210501011011000110 (basitleştirilmiş vergi sistemi gelirleri için) veya 8210501021011000110 (basitleştirilmiş vergi sistemi gelirleri eksi giderler için);
• Kişinin statüsü 09 (IP vergi mükellefi) veya 01 (LE vergi mükellefi)'dir;
• Ödeme esası - TP (cari ödemeler);
• Vergi dönemi - CV (üç aylık ödeme) ve vergi ödeyeceğiniz üç aylık dönemi ve yılı seçin;
• Ödeme emrinin tarihi;
• Sıra -03;
• Bireysel girişimcinin veya tüzel kişiliğin ayrıntılarını girin;
• Vergi miktarı.

Tüm alanları doldurduktan sonra ödeme talimatının çıktısını alma imkanına sahip olacak ve bununla birlikte bankanıza gidebilirsiniz. Artık basitleştirilmiş vergi sistemini ödemeye ilişkin ayrıntılı bir kılavuz elinizin altında.

Ticari kuruluşlar üzerindeki vergi baskısını azaltmak için basitleştirilmiş bir özel rejim (STS) uygulamaya konuldu. Basitleştirilmiş vergi sisteminin 2018 yılında bölgelere göre oranları farklıdır. Bu, bölgesel makamlara bu verginin yüzdesini belirlenen maksimum değer dahilinde ayarlama hakkının verilmesiyle açıklanmaktadır. Yüzde göstergesindeki her değişiklik, bölgesel bir yasanın yayınlanmasıyla desteklenmektedir.

USN: vergilendirme oranları ve nesneleri

Basitleştirilmiş bir plana geçiş yaparken ticari kuruluşlara iki vergilendirme seçeneği arasında seçim yapma olanağı sunulur:

1. Basitleştirilmiş vergi sisteminin “gelir” uygulaması - 2018'deki faiz oranı gelir göstergesi ile çarpılır.
2. İncelenen dönemde katlanılan maliyetlerden düşülen gelir miktarının vergiye tabi bir nesne olarak kullanılması.

İlk yöntemle hesaplama, satışlarla ve faaliyet dışı para girişleriyle ilgili tüm gelir işlemlerini dikkate alır. Bu kuralın istisnaları Sanatın 1. paragrafında verilmiştir. 346.15. “Gelir” için basitleştirilmiş vergi oranı ikinci kritere göre daha düşüktür, ancak vergi matrahı daha yüksektir. Özel bir rejime geçişi yalnızca geliri değil aynı zamanda maliyetleri de dikkate alan bir nesneyle resmileştirirseniz, o zaman:

• giderlerin gelire oranı en az %60 olması koşuluyla ek yardımlar alınabilecek;
• basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" kapsamında, oran, vergi matrahının yalnızca gelir gelirlerinden oluşturulması durumuna göre daha düşüktür;
• hesaplanan vergi miktarını azaltmak için kullanılabilecek maliyetlerin listesi kanunla sınırlandırılmış ve düzenlenmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesi);
• Her gider işleminde belgeli kanıt bulunmalıdır, aksi takdirde düzenleyici makamlar bireysel tutarın mahsup edilmesine izin vermeyecektir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" uyarınca, bu özelliğe sahip bir vergi oranı, basit bir ortaklık anlaşmasına katılan kişiler için, mülkün güvene devredilmesine ilişkin bir anlaşmanın tarafları için özel bir rejime geçiş için mümkün olan tek seçenektir. yönetmek. basitleştirilmiş vergi sistemi – 2018 oranları:

1. Gelire dayalı vergi hesaplama yöntemini kullanan ticari kuruluşlar için maksimum yüzde 6'dır.
2. Basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir eksi giderler” (2018) hesaplanırken oran %15'tir.

Bölgesel hükümet yetkilileri tarafından standart vergi oranları seviyelerinde, maliyetler dikkate alınarak gelir getirici işlemlere dayalı olarak %5'e, hesaplama tabanının yalnızca gelirden oluşturulduğu durumlarda %1'e kadar indirim yapılması mümkündür. 2018 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminin sıfır faiz oranı, ilk kez bireysel girişimci statüsünü alan belirli girişimci kategorileri için sabitlenebilir. Tercihli oranın etkisinin geçici bir sınırlaması vardır - kayıt tarihinden itibaren iki yıldan fazla uygulanamaz.

Basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir”in (2018) standart oranı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Sanatta onaylandı. 346.20. Basitleştiricilerin çalışmalarının bölgesel özellikleri, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasalarında belirtilmiştir. Ortaya çıkan maliyetler dikkate alınarak bir hesaplama yöntemi seçerken ödenecek vergi tutarı sıfıra eşit olamaz. Girişimci, fatura döneminde gelir makbuzlarının hacminin en az% 1'ini bütçeye aktarmakla yükümlüdür. Olağan formül kullanılarak hesaplanan vergi ile asgari ödeme arasında ortaya çıkan fark, bir sonraki yılın giderlerine kaydedilir.

Bölgelere göre basitleştirilmiş vergi oranlarının (gelir eksi giderler) tam tablosu

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi giderler", genellikle ticaret için kullanılan bir tür basitleştirilmiş vergi sistemidir. Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir"den farklı olarak, vergi hesaplanırken işletme giderleri dikkate alınır; bu, maliyetlerin yüksek olduğu durumlarda faydalıdır.

Hangi tür basitleştirilmiş vergi sisteminin seçileceğini “2019'da basitleştirilmiş vergi sistemi” makalemizde daha ayrıntılı olarak konuştuk.

Elba, basitleştirilmiş vergi sistemini hesaplayacak ve bunu sigorta primleri ile düşürecek. Hizmet, üç tıklamayla vergi beyannamenizi göndermenize yardımcı olacaktır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin oranı “Gelir eksi giderler”

Vergi oranı, gelir ve giderler arasındaki farkın ne kadarını devlete ödeyeceğinizi gösterir. %5 ile %15 arasında değişmektedir. Spesifik boyut bölgelere göre belirlenir.

Moskova'da basitleştirilmiş vergi sistemi oranı herkes için %15, sosyal hizmetler, spor, hayvancılık ve Moskova şehri kanunlarına göre diğer alanlarda iş yapanlar için %10'dur.

St. Petersburg'da basitleştirilmiş vergi sistemi oranı herkes için %7'dir. ​

Yekaterinburg ve Sverdlovsk bölgesindeki basitleştirilmiş vergi sistemi oranı, 31-OZ sayılı Sverdlovsk bölgesi kanununun 2. maddesinden herkes için %7, eğitim, sağlık, spor ve diğer alanlarda iş yapanlar için %5'tir. .

Bölgenize ilişkin oranı vergi web sitesinden öğrenin: bölgenizi seçin ve “Bölgesel mevzuatın özellikleri” bölümüne gidin.

Vergi hesaplaması

Elde edilen gelirden aynı döneme ait masrafları çıkarın ve bölgenizin vergi oranıyla çarpın.

Ivan, Moskova'da bireysel bir girişimciyi kaydettirdi ve bir çevrimiçi mağaza açtı. 20 bin rubleye telefon kılıfı aldı, ardından 50 bin rubleye sattı. Basitleştirilmiş vergi sistemi = (50 bin ruble - 20 bin ruble) x %15.

Gelirin doğru bir şekilde nasıl muhasebeleştirileceği hakkında bilgi için “STS “Gelir”: nasıl rapor edilir ve ne kadar ödenir” makalemizi okuyun. Ana kuralı unutmayın: Müşteriden parayı aldığınız günkü geliri hesaba katın.

Harcamalar biraz daha karmaşıktır. Bunları doğru bir şekilde hesaba katmak için üç kurala uyun:

1. Gider, Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde belirtilmiştir ve iş için faydalıdır.
2. Masraf belgelerle onaylanır.
3. Ödemenin tamamını yaptınız ve ürün veya hizmeti aldınız. Yeniden satılacak öğeleri satın almanın maliyetini hesaba katmak için, öğeyi satana kadar bekleyin.

Bu kuralları “Basitleştirilmiş vergi sistemi için harcamaların nasıl dikkate alınacağı” makalesinde daha ayrıntılı olarak anlattık.

Asgari vergi

Vergi gelirinizin %1'inden az olamaz. Giderlerin geliri aşması veya normal verginin gelirin %1'inden az olması durumunda asgari vergiyi ödersiniz. Yalnızca yılın sonunda belirlenir ve her üç ayda bir vergiyi her zamanki gibi hesaplarsınız.

Sigorta primlerindeki vergiyi azaltmak mümkün mü?

Sigorta primlerine ilişkin vergi yalnızca basitleştirilmiş “Gelir” vergi sistemi kapsamında azaltılır. Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir eksi giderler” kullanarak, sigorta primlerini vergiden düşmezsiniz, ancak bunları düzenli gider olarak hesaba katarsınız.

2019 yılında basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir eksi giderler” hakkında raporlama

Vergi ödeme süreleri

• 25 Nisan'a kadar - 1. çeyrek için,
• 25 Temmuz'dan önce - yarım yıl,
• 25-9 Ekim'den önce,
• LLC'ler için 1 Nisan 2019'a kadar, bireysel girişimciler için 30 Nisan 2019'a kadar - 2018 için basitleştirilmiş vergi sisteminin nihai hesaplaması.

Beyannamenizi yılda bir kez gönderin: 2018 için, LLC'lerin raporu 1 Nisan 2019'a kadar ve bireysel girişimciler - 30 Nisan 2019'a kadar.

Gelir ve gider defteri tutun- KUDiR olarak kısaltılmıştır. İşletme gelirlerini ve giderlerini oraya kaydedin. KUDiR'in kendisi sorana kadar vergi dairesine ibraz edilmesine gerek yoktur.