Priemerná doba splácania účtov sa vypočíta takto: Vzorec na výpočet obratu záväzkov
Koeficient sa rovná pomeru počtu kalendárnych dní v roku k obratovému pomeru záväzkov. Východiskovým údajom pre výpočet je súvaha.
Počíta sa v programe FinEkAnalysis v bloku Analýza obchodnej činnosti ako Obdobie obratu záväzkov.
Trvanie obratu splatných účtov - čo ukazuje
Zobrazuje priemernú dobu splácania dlhov spoločnosti (okrem záväzkov voči bankám a iných úverov)
Trvanie obratu záväzkov - vzorec
Všeobecný vzorec na výpočet koeficientu:
Vzorec na výpočet založený na údajoch zo súvahy:
| K dox = | Obdobie v dňoch |
| K okz |
Kde K okz- ukazovateľ obratu účtov.
Trvanie obratu účtov - hodnota
Čím dlhšia je doba splácania, tým vyššie je riziko nesplácania. Tento ukazovateľ by mali zvážiť právnické a fyzické osoby, typy produktov, platobné podmienky, t.j. podmienky transakcií.
Prijateľné hodnoty: čím menej dní trvá obrat splatných účtov v zmysle splatných účtov, tým lepšie.
Trvanie obratu záväzkov - diagram
Bola stránka užitočná?
Synonymá
Viac informácií o trvaní obratu splatných účtov
- Posudzovanie finančnej výkonnosti fúzií a akvizícií
Nesúlad v dĺžke trvania obratu záväzkov je relatívne malý: 8 dní, preto je z pohľadu finančného cyklu efektívnejší - Ako odhadnúť hodnotu firmy upravenú o krízu
X 100 % trvanie splatných účtov obrat priemerná suma splatných účtov za obdobie X 365 dní náklady na predaný tovar - Finančná analýza podniku - 2. časť
Doba obratu záväzkov je určená ako podiel delenia doby trvania analyzovaného obdobia obratom záväzkov - Ukazovatele obchodnej činnosti spoločnosti Elan-95 LLC
Ukazovateľ obratu záväzkov vzrástol v roku 2015 o 9,7 obratu v porovnaní s rokom 2007, zároveň sa dĺžka obratu záväzkov znížila o 58 dní, čo svedčí o kompetentnom a flexibilnom úvere - Chyby v manažérskej analýze a odporúčania na ich odstránenie
Priemerné krátkodobé účty splatné za obdobie Musí byť porovnateľné s dobou obratu Pre normálne fungujúce organizácie hodnota - Metodika analýzy obežných aktív obchodnej organizácie
Tdz - obrat v dňoch, priemerné trvanie jedného obratu pohľadávok Tfc - trvanie finančného cyklu v dňoch Tkz - obrat v dňoch... PR 13 kde Tkz - obrat v dňoch, priemerné trvanie jedného obratu záväzkov SPR - náklady na predaný tovar, výrobky, práce, služby Zsr - priemerné zostatky záväzkov - Analýza a správa pohľadávok počas finančnej krízy
Navyše v kríze nie je dôležitá ani tak dĺžka obratu pohľadávok, ale to, aby sa neukázalo, že je dlhšie ako obrat splatných záväzkov. a to aj v - Úloha analýzy obchodnej činnosti v systéme riadenia záväzkov organizácie
Ukazovateľ obratu záväzkov v obrate 16,17 18,09 9,93 -6,24 Trvanie jedného obratového dňa 22 20 36 - Zlepšenie metodiky analýzy solventnosti a likvidity organizácií
OKZ odzrkadľuje obdobie od vzniku splatných záväzkov do momentu ich splatenia Trvanie obratu zásob OZ charakterizuje priemernú trvanlivosť - Finančná analýza podniku - 4. časť
Obdobie obratu za celkovú sumu dní splatnosti účtov 360 1,5 240 360 1,3 277 37 Trvanie prevádzkového obdobia - Finančný cyklus a návratnosť aktív ruských potravinárskych spoločností: empirická analýza vzťahu
Zistili, že trvanie všetkých zložiek pracovného kapitálu, vrátane doby obratu účtovných závierok, má inverzný vzťah so ziskovosťou. - Hodnotenie podnikateľskej činnosti podniku na základe ukazovateľov obratu aktív
Jedinou pozitívnou vecou je, že doba obratu pohľadávok je kratšia ako doba obratu pohľadávok, to znamená, že prostriedky prídu skôr, ako je potrebné zaplatiť. - Osobitosti interpretácie výsledkov analýzy finančnej situácie poľnohospodárskych organizácií
Proces analýzy si vyžaduje hĺbkovú faktorovú analýzu vplyvu obrátkovosti na dynamiku zmien úrovne rentability aktív, ako aj prideľovanie zásob v kontexte ich druhov... Nedostatok reálnych páka na nákupcov a dodávateľov určuje minimálny rozdiel medzi trvaním prevádzkového a finančného cyklu v poľnohospodárstve.Vzhľadom k tomu, že možnosti podmienečne voľného... Vzhľadom k tomu, že možnosti podmienečne voľného financovania zvýšením splatných záväzkov sú objektívne obmedzená, osobitný význam nadobúda dynamická a štrukturálna analýza jej hodnoty, pre ktorú je potrebné porovnávať mieru zmeny pohľadávok a tržieb v prípade prepojenia a rovnováhy ukazovateľov sadzby s vysokou pravdepodobnosťou - Analýza účtovnej závierky. Praktická analýza založená na účtovných (finančných) výkazoch
Doba obratu zásob 365 x p 1 p 2 183 209 207 278 355 Pozoruje sa... Nárast stavu hotových výrobkov na skladoch podniku vedie k dlhodobému zmrazeniu pracovného kapitálu, nedostatku hotovosti. , potreba pôžičiek a platenie úrokov z nich... Zvýšenie zostatku hotových výrobkov v skladoch podniku vedie k dlhodobému zmrazeniu pracovného kapitálu, nedostatku hotovosti, potrebe úverov a platieb. úroky z nich, zvýšenie účtov splatných dodávateľom, rozpočet zamestnancom podniku na mzdy atď. Trvanie dostupnosti zdrojov - Vyváženie platobnej schopnosti podniku a likvidity jeho finančných zdrojov
Tendencia k rastu ich zloženia ťažko predajných aktív, pochybných pohľadávok, zásob skladových položiek s dlhou dobou obratu môže spôsobiť, že takýto podnik nebude schopný plniť svoje záväzky, spomalenie obratu obežného majetku - Ukazovateľ obratu pohľadávok
D12 uvádza, v akom období musí byť podniku uhradené jeho finančné prostriedky vo forme nákladov na vyrobené výrobky alebo poskytnuté služby a zásoby a záväzky musia byť predané vo forme nákladov na vyrobené výrobky alebo poskytnuté služby. finančného cyklu - Trvanie obratu hotových výrobkov
Zvýšenie zostatku hotových výrobkov v skladoch podniku vedie k dlhodobému zmrazeniu pracovného kapitálu, nedostatku hotovosti, potrebe pôžičiek a platenia úrokov z nich. - Správa úverového portfólia organizácie
Väčšina spoločností sa pri určovaní doby odloženia splátok pri komerčných úveroch zameriava na konkurenciu, je však potrebné sledovať rýchlosť obratu pohľadávok - Riadenie kapitálového obratu
Trvanie finančného cyklu d12 ukazuje, v akom období musí byť podniku uhradené jeho finančné prostriedky vo forme nákladov na vyrobené výrobky alebo poskytnuté služby a zásoby a záväzky musia byť predané vo forme nákladov na vyrobené výrobky alebo služby. Čím dlhšie je trvanie finančného cyklu - Štúdia vplyvu trvania prevádzkových a finančných cyklov na finančnú stabilitu podnikov v regióne Tula
Výpočet potreby vlastného pracovného kapitálu ako rozdiel medzi priemernou výškou kapitálu investovaného do obežných aktív a priemernými zostatkami na účtoch ... NOK AZOT 2014 2013 2014 2013 1 Doba skladovania zásob dní 22,47 25,49 20,11 24,94 2 Doba trvania dňa výrobného procesu 0,397
Toto sú výpočty pre nasledujúce dlhové záväzky:
- Výška dlhov za poskytnuté služby a vykonanú prácu, ako aj použitý materiál.
- Vrátenie peňazí za predané produkty.
- Rozpočtové platby, najmä daň z príjmu fyzických osôb.
- Dlhy pre všetkých.
- Platy a výdavky.
- Výplaty dividend zakladateľom.
- Splácanie záloh a vyrovnanie s veriteľmi.
Podľa regulačných dokumentov nemôže byť obrat dlhší ako 40 dní.
Zisťovanie finančnej situácie podniku
Analýza obratu je potrebná na posúdenie finančnej situácie podniku. Kompetentné overenie pomocou ekonomických vzorcov sa poskytuje v správach pre riaditeľov spoločností, investorov a veriteľov.
Výpočet sa vykonáva podľa hlavných ukazovateľov, z ktorých hlavným je ukazovateľ obratu záväzkov. Čím vyšší je tento ukazovateľ, tým lepšia je likvidita podniku. Jeho hodnota v obrate je znázornená nasledujúcim vzorcom: Ukazovateľ obratu účtovných závierok (ACR) = náklady na tovar / priemerný ročný záväzok (celkový dlh na začiatku a na konci roka delený dvomi)
Táto hodnota je tým vyššia, čím skôr je spoločnosť schopná splácať svoje dlhy. Jasne ukazuje, koľkokrát v priebehu roka bola spoločnosť schopná splatiť svoje dlhy veriteľom. Nárast obratu naznačuje zvýšenie podnikateľskej aktivity.
Pri správnej stratégii riadenia podniku sa môže hotovostný zostatok pri odložení platieb najskôr mierne znížiť a potom začať rásť. Tento parameter nemá normatívne schválené hodnoty. Pre využitie dlhu ako zdroja dodatočného financovania je pre spoločnosť výhodné udržiavať nízky pomer v počiatočnej fáze.
Parametre na hodnotenie výkonnosti firmy
Trvanie obratu splatných účtov
Vypočíta sa ako podiel počtu dní v roku ku KKZ na základe účtovných údajov. Čím je tento parameter nižší, tým menej času je potrebné v časti, ktorá sa týka obratu účtu. Termín sa spravidla posudzuje podľa podmienok uzatvárania transakcií s fyzickými a právnickými osobami.
Obdobie obratu
Ukazovateľ zobrazuje priemernú dobu obratu dlhu a vypočíta sa takto: Doba obratu účtov = dĺžka obdobia v dňoch / ukazovateľ obratu záväzkov
Tento časový ukazovateľ charakterizuje priemerný čas odkladu platieb, ktoré je potrebné vykonať na zaplatenie dodávateľom a veriteľom. To znamená, že ukazuje, koľko dní trvá premena pôžičiek na peniaze.
Trvanie obratu
Trvanie obratu = (priemerný ročný splatný účet / suma vynaložená za rok na nákupy) x 365 = počet dní
Tento ukazovateľ slúži na prehľadné zobrazenie priemerného počtu kalendárnych dní potrebných na zúčtovanie platieb so subjektmi, ktoré zabezpečujú nákupy na zabezpečenie fungovania podniku.
Obrat ovplyvňujú faktory, ako je typ činnosti spoločnosti, rozsah výroby a špecifiká odvetvia, v ktorom sa vyššie uvedené ukazovatele porovnávajú s podobnými ukazovateľmi vedúcich podnikov.
Kompetentný manažér musí organizovať prácu spoločnosti tak, aby všetky vzniknuté dlhy boli splatené včas. Preto je potrebné každý rok vypočítať ekonomické ukazovatele a vykonať porovnávaciu analýzu pre efektívnu prácu.
Splatný obrat (Pomer obratu záväzkov) je ukazovateľom rýchlosti, akou podnik spláca svoje vlastné dlhy voči dodávateľom a dodávateľom. ukazuje, koľkokrát (zvyčajne za rok) spoločnosť splatila priemernú výšku svojich záväzkov.
Teoreticky sa ukazovateľ obratu záväzkov vypočíta ako pomer nákladov na nadobudnuté zdroje k priemernej sume splatných účtov za obdobie pomocou nasledujúceho vzorca:
Okz = / (KZnp + KZkp) x 0,5
Kde, Okz je ukazovateľ obratu záväzkov; C - náklady na predaj; Zkp, Znp - zásoby na konci a začiatku obdobia; KZnp, KZkp - účty splatné na začiatku a na konci obdobia.
V praxi je bežnou možnosťou na výpočet obratu pomocou ukazovateľa výnosov:
Okz = V / [(KZnp + KZkp) / 2]
kde B je príjem.
Vzorce na výpočet obratu záväzkov v súvahe:
Okz = s(riadok 2120 + (riadok 1210kp - riadok 1210np)) / (riadok 1520np + riadok 1520kp) x 0,5
Okz = riadok 2110 / (riadok 1520np + riadok 1520kp) x 0,5
Regulačné dokumenty uvádzajú maximálnu hodnotu obratu účtov: nie viac ako 40 kalendárnych dní(Nariadenie vlády Ruskej federácie zo dňa 04.05.2012 č. 442, nariadenie Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska č. 373/pr, Ministerstvo výstavby Ruska č. 428 zo dňa 7.7.2014).
Doba obratu (splácania) záväzkov (POkz) charakterizuje priemernú dobu obratu záväzkov a vypočíta sa pomocou vzorca:
POkz = Tper / Okz
POkz =[(KZnp + KZkp) / 2] / V * Tper
kde Tper je trvanie obdobia v dňoch (mesiac, štvrťrok alebo rok v dňoch).
Doba obratu záväzkov charakterizuje priemernú dobu odložených platieb poskytovaných spoločnosti dodávateľmi. Čím je väčšia, tým aktívnejšie podnik financuje bežné výrobné činnosti na úkor priamych účastníkov výrobného procesu (prostredníctvom odloženej platby účtov, regulačného odkladu daní atď.). Tento ukazovateľ vám umožňuje posúdiť, koľko mesiacov v priemere trvá spoločnosti vyplatiť veriteľov.
Je potrebné mať na pamäti, že vysoký podiel záväzkov znižuje finančnú stabilitu a solventnosť organizácie, avšak splatné účty, ak sú dlhmi voči dodávateľom a dodávateľom, dávajú spoločnosti možnosť použiť „voľné“ peniaze na trvanie jeho existencie.
Keďže záväzky okrem záväzkov voči dodávateľom a odberateľom (za dodaný materiál, vykonané práce a poskytnuté služby) zahŕňajú záväzky za prijaté preddavky, zamestnancom na mzdy, do sociálnych fondov, do rozpočtu za všetky druhy platieb, sú možné deformácie Čo nás najviac zaujíma, je obrat faktúr splatných dodávateľom.
Pre úplnejšie posúdenie obratu záväzkov sa navyše odporúča vypočítať ukazovateľ - Podiel záväzkov po lehote splatnosti na celkovej sume záväzkov (Dkz):
Dkz = KZkp s vypršanou platnosťou / KZkp * 100 %
Kde, Po splatnosti KZKP - dlh, pre ktorý uplynula lehota splatnosti uvedená v zmluvách alebo v predpisoch
Analýzu záväzkov treba doplniť analýzou pohľadávok a ak je obrat pohľadávok vyšší (t. j. pomer je nižší) ako obrat záväzkov, je to pozitívny faktor. Vo všeobecnosti je riadenie pohybu záväzkov nadviazaním takých zmluvných vzťahov s dodávateľmi, v dôsledku ktorých sú podmienky a výška platieb pre dodávateľov závislé od prijatia finančných prostriedkov od zákazníkov.
Obrat záväzkov je ukazovateľom toho, ako rýchlo podnik spláca svoje dlhy. Ide o dôležitý parameter, ktorý vám umožňuje sledovať výkonnosť spoločnosti a načrtnúť stratégiu jej riadenia.
Ukazovateľ obratu záväzkov ukazuje objem splatenia záväzkov voči partnerom za vykazované obdobie. Vykazované obdobie môže byť rok, mesiac alebo štvrťrok. Hodnota umožňuje vypočítať rýchlosť splácania záväzkov voči veriteľom. Vysoký pomer naznačuje vysokú mieru splácania dlhu.
Vzorce na výpočet obratu záväzkov
Na identifikáciu obratu záväzkov budete musieť vypočítať pomer nákladov na zakúpené zdroje k priemernému objemu záväzkov za sledované obdobie. Najčastejšie neprichádzajú do úvahy všeobecné povinnosti, ale len tie, ktoré súvisia s prevádzkovými prácami.
Tento výpočet vám umožňuje zobraziť likviditu a solventnosť organizácie, pretože sa týka kreditných rizík. To znamená, že vysoké ukazovatele odrážajú dobrú likviditu a dostatočnú úroveň solventnosti.
Výpočet za obdobie
Používa sa nasledujúci vzorec:
Obrat = nákupy/priemerné objemy záväzkov za obdobie
Vzorec nie je vhodný pre účtovnú dokumentáciu, pretože nezobrazuje množstvo nakúpených zdrojov. Preto sa používa zjednodušený výpočet:
Nákupy = náklady na predaj + (zásoby zostávajúce na konci daného obdobia – zásoby na začiatku daného obdobia)
Tento vzorec sa však v praxi používa len zriedka. Výpočet najčastejšie zahŕňa výnosy za dané obdobie. Je to náhrada za nákupy. Pri vykonávaní výpočtov je dôležité vziať do úvahy vplyv DPH. Ak objem nákupov nezahŕňa zahrnutie DPH, potom sa výsledky získajú aj bez tejto hodnoty.
Výpočet v dňoch
Obrat je možné vypočítať v dňoch. Môžete to urobiť takto:
Požadovaný ukazovateľ v dňoch = 365/pomer obratu záväzkov
Tento výpočet ukazuje priemernú dobu, počas ktorej nie sú splatené záväzky voči veriteľom. To znamená, že zobrazuje trvanie revolúcie.
Analýza získaných výsledkov
Vysoký pomer naznačuje vysokú mieru splácania záväzkov. Svedčí o dobrej likvidite spoločnosti. Z tohto dôvodu tento výpočet vykonávajú samotní veritelia s cieľom identifikovať preferovaných partnerov. Je to však užitočné aj pre samotný podnik.
Je vysoká fluktuácia vždy dobrá a oplatí sa o ňu usilovať? Nadhodnotená hodnota naznačuje nielen výbornú likviditu, ale aj nízku ziskovosť. To znamená, že organizácia má problémy so ziskovosťou.
Pri identifikácii hodnoty je dôležité korelovať ju s posudzovaným obdobím. Bez tohto pomeru nebude úplný obraz o efektívnosti podniku jasný. Vysoká ziskovosť je indikovaná pomerom pohľadávok, ktorý je nižší ako podobná hodnota. To znamená, že spoločnosť disponuje finančnými prostriedkami, s ktorými môže voľne nakladať, čo prispieva k jej rozvoju.
Pre koho je to potrebné a čo ukazuje koeficient?
Uvažovanou hodnotou sú najmä údaje na hľadanie spôsobov zvýšenia likvidity. Je to dôležité pri práci nasledujúcich jednotlivcov a skupín:
- generálny riaditeľ;
- finančný manažér a riaditeľ;
- právne oddelenia;
- Veritelia spoločnosti;
- Investori podniku.
Ukazovateľ je jednou z metód hodnotenia spoločnosti, ktorá je dôležitá pre jej manažérov aj spoločníkov.
Vypočítame ukazovatele pohľadávok po lehote splatnosti
Tento výpočet je dôležitý aj pre riadenie organizácie. Používa sa na to nasledujúci vzorec:
KPDZ = Objem „omeškania“ za obdobie/celková výška dlhov veriteľov
Objem „meškaní“ je možné zistiť z dlhovej správy dlžníka. Celková suma sa zobrazí v súvahe. V ideálnom prípade musíte robiť výpočty nie pre jedno obdobie, ale pre niekoľko, a predĺžiť trvanie kontroly. To odhalí dynamiku zmien.
Ak sa zvýši pomer pohľadávok po lehote splatnosti, znamená to zvýšenie podielu pohľadávok po lehote splatnosti. To naznačuje spomalenie obratu a zníženie solventnosti podniku.
Všetky ukazovatele poskytujú relatívne výsledky.
Neexistujú žiadne normálne indikátory pre zvolené časové obdobie. Všetky sú veľmi relatívne. Ak chcete určiť normu, musíte zistiť požadovanú hodnotu pre celé odvetvie, v ktorom podnik pôsobí. Môžete sa pozrieť na šance rastového lídra. To pomôže vytvoriť objektívny obraz o situácii a posúdiť konkurencieschopnosť organizácie.
