Arsa satışı için vergi oranı. Arsa satışından vergi nasıl alınır?

Aynı zamanda, arsa hisselerinin satışına ilişkin işlemler KDV'ye tabi değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. maddesinin 2. fıkrası).

KDV'ye tabi değildirler. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı da benzer bir sonucu şüpheye yer bırakmayacak bir mektupta özetledi (02.02.2017 tarih ve 03-03-06/1/5397).

Belediye arsalarına gelince, bunlar da benzer şekilde KDV'ye tabi değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. maddesinin 6. paragrafı). 2. paragraf, 3. paragraf, md. Belediye mülklerinin satışının KDV'ye tabi olduğunu belirten Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161'i hatalı bir görüş oluşturabilir.

Özel durumlar

Her kanunda olduğu gibi vergi mevzuatında da şu veya bu derecede fayda sağlayan hükümler bulunmaktadır. Arazi satışına ilişkin vergi de bu kuralın bir istisnası değildir. Hangi miktarın vergiye tabi olmadığını da bulalım.

Araziye 3 yıldan az bir süre sahip olunduysa

Biraz önce, 3 yıldan fazla bir süredir arsa sahibi olan nüfusun tamamı açıklanan vergiden muaf tutuluyordu.

Son dönemde bu süre artarak 5 yıla çıktı.Çeşitli kategorilerdeki vatandaşlar (tek ebeveynler, emekliler, engelliler) için herhangi bir istisna yoktur. Yani arsanızı satmak ve ülkenin vergi fonuna ödeme yapmaktan kaçınmak için en az 5 yıl beklemeniz gerekecek.

Arsa 31 Aralık 2015 tarihinden önce (yani değişiklik yürürlüğe girmeden önce) satın alınmışsa, malikin mülkünün 5 yaşını beklemesine gerek yoktur.

Tahsisat maliyeti 1.000.000 rubleye kadar ise

Maliyeti 1.000.000 rubleye, diyelim 999.999 rubleye kadar olan bir arsanın sahibi onu satmak isterse, vergilere para harcamak zorunda kalmayacaktır.
Arsalı bir evin satışında ne kadar vergi ödendiği hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

Emekliler ödeme yapıyor mu?

Emekliler, her koşulda vergi ödemekten muaf olduklarına inanma eğilimindedir, ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu bu konuda herhangi bir özel fayda sağlamamaktadır. Bu nedenle emekli, 5 yaşına kadar veya değeri 1 milyon rubleden fazla olan bir arsayı satarken genel vergi mükellefleri kategorisine girmektedir.

Satışlar ne zaman KDV'ye ve kişisel gelir vergisine tabi değildir?

Ailenin yaşayabileceği tek yerin satılması ve özellikle başka bir yer alınması şartıyla.
Mülkün 5 yıldan fazla bir süredir satıcıya ait olması durumunda.
Maliyet 1 milyon rubleyi geçmezse.
Satış fiyatı, mülkün satın alındığında satın alındığı fiyattan düşük veya ona eşitse, satışlar kişisel gelir vergisine veya KDV'ye tabi değildir.

Bir vatandaş 3-NDFL beyanını nasıl doldurabilir?

Diğer şeylerin yanı sıra, vergi mükelleflerinin hassas omuzlarına 3-NDFL beyannamesi hazırlama zorunluluğu da yükleniyor.

Referans: Arsa satışı için 3-NDFL'de belirtilmesi gereken kod 1510'dur.

Vergi formlarına aşina olmayan ve açıkçası bunu yapmakta zorlanan bir kişinin yapabileceği en basit şey, beyanname hazırlamak için Federal Vergi Servisi web sitesini kullanmaktır. Bu, deneyimli emeklilerin bile kolayca ustalaşabileceği kullanışlı ve sezgisel bir hizmettir.

Özel dikkat gerektiren öğeler ve sayfalar

Arsanın bakım ve iyileştirme masraflarını (satıştan önce) onaylamayı zor bulanlar için, standart kesintiyi seçmeye değer (arsa satarken kime vergi indirimi verildiği ve nasıl yapılacağı hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz) edinin ve hakkında daha fazla ayrıntıyı bulabilirsiniz. Hafıza kartı satın alırken nasıl vergi indirimi alacağınızı öğrenebilirsiniz). Bununla ilgili bilgiler “E” sayfasına girilir ve vergi mükellefi olarak standart kesintiyi kullanmak istediğinizi belirten küçük bir beyan eklenir. Başvurunun eklenmemesi (unutulması, kaybolması vb.) durumunda bu küçük ihmal, yasal kesinti hakkının kullanılamamasıyla sonuçlanacaktır.

Kanunun belge sunma süresini açıkça sınırladığını unutmayın. Kapsam çok geniş ama yine de sınırlı. Gecikme cezaları bireyler için çok ciddi, tüzel kişiler için ise çok ağırdır.

Kanun, bir belgeyi göndermek için uygun bir yöntem seçmenize izin verir:

ikamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Hizmetine görünmek;
çevrimiçi formu kullanın;
bu amaçla posta kullanın;
Formu dairenizden ayrılmadan e-posta yoluyla gönderin.

Önemli: Arsanız ortak mülkiyetteyse (yaygın bir örnek: eşler arasında yarı yarıya), her iki malik de beyanı sunar.

Tutar nasıl hesaplanır?

Durum 1: Arazi 5 yılı aşkın süredir mülkiyettedir. Vatandaş Sidorchuk, 6 yıl önce inşaat için 1.500.000 dolara satın aldığı arsayı satmaya karar verdi, ancak "buna fırsat bulamadı." Fiyatı 3.200.000 ruble. Görünüşe göre kâr açık ve vergilendirilmesi gerekiyor, ancak Sidorchuk araziye 5 yıldan fazla sahip olduğu için hayır.

Durum 2: Vasily Petrov, bahçecilik ve sebze bahçeciliğinin zevkine dalmak amacıyla 2012 yılında kendisine 750.000 ruble karşılığında bir arsa satın aldı. Ancak gübre ve domatesin kendisine ait olmadığını fark etti ve arsayı 2013 yılında 850.000 dolara sattı. Satış fiyatı ise 1.000.000 dolardan fazla değil, yani vergiye tabi değil.

Durum 3. Nisan 2013'te Evgeny Sidorov, 2.500.000 ruble karşılığında bir iş kurmak için bir arsa satın aldı. Yeterli finansman yoktu ve Evgeniy 2 yıl sonra 3.000.000'e sattı. Vergi nasıl hesaplanır: 3.000.000 – 1.000.000 = 2.000.000, biz buna %13 vergi koyuyoruz, 260.000 elde ediyoruz. Federal Vergi Servisi lehine.

Hangi belgelerle nasıl teslim edilir?

Vergi beyannamesinin yanı sıra, faydayı teyit etmek için başka belgeler de sunmaya değer., kesintileri kullanma hakları, giderleri onaylayan çekler ve sözleşmeler.

Kuşkusuz, vergi müfettişi çeşitli veritabanlarına erişimi olduğundan tüm bu belgeleri siz olmadan kontrol edebilir, ancak bu koşul zorunludur - destekleyici belge yoksa, kesinti olmadığı ortaya çıkabilir, bu da vergilerin düşeceği anlamına gelir. artış lehine yeniden hesaplanacak.

Bir şirket tarafından beyannamenin doldurulması

Kural şudur beyan kağıt üzerinde veya elektronik biçimde düzenlenebilir tüzel kişiler için de geçerlidir. İlkini seçerken dolgunun kalitesine özellikle dikkat etmeniz gerekiyor. Makine tarafından okunabilen bir form seçin; bazı Federal Vergi Hizmeti şubeleri, Excel elektronik tablolarında oluşturulan normal formları kabul etmeyi reddeder. Ücretsiz programlar veya Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesi doldurulacak özel formlar sunar.

Dikkat: Beyanname yazdırırken çift taraflı baskıya izin verilmediğini ve birbirine zımbalanamayacağını unutmayın.

Gerçek kişilerle tüzel kişiler arasında temel bir fark yoktur. Genellikle bu, şirketin muhasebecisi, dolayısıyla bu bağlamda tüzel kişi tarafından yapılır. Bireyler için bireylerden daha kolaydır.

Ana noktaları

Başlık sayfasının üst kısmında (ve ayrıca beyanın her sayfasının üst kısmında) TIN ve kontrol noktası belirtilir. Bireysel girişimciler kontrol noktası alanını doldurmazlar.

Beyanname asıl ise “Düzeltme numarası” alanına 0, güncel beyanname verilmişse düzeltme numarası 1, 2 vb. girilir.

Vergi dönemleri beyanname doldurma Prosedürü Ek 1'den seçilir. Genellikle bu kod 34'tür (takvim yılı). Kuruluşun tasfiyesi veya bireysel girişimcinin faaliyetlerinin sona ermesi üzerine başka dönemler de mümkündür.

“Kayıt yerinde” alanına Prosedürün Ek 3'ündeki kodlar girilir. Bireysel girişimciler için kod 120, kuruluşlar için ise 210’dur.

“Vergi Mükellefi” alanını doldururken, girişimcinin soyadı, adı ve soyadı belirtilir, “bireysel girişimci” statüsü belirtilmez; kuruluşların adı, organizasyonel ve yasal şekli belirtilerek tam olarak yazılır (için). örneğin, Limited Şirket “Almaz”).

OKVED kodu genellikle kayıt sırasında ana kod olarak bildirilen koddur. Ancak vergi mükellefinin birden fazla sistemi varsa, o zaman özellikle basitleştirilmiş vergi sistemine tabi faaliyetlerle ilgili kodun belirtilmesi daha iyidir.

Yeniden örgütlenmemiş bireysel girişimciler ve kuruluşlar, yeniden düzenlenen kuruluşların alanlarını doldurmaz. Telefon numaranızı belirtmenize gerek yok ancak beyannamede hatalar ve yanlışlıklar bulunursa, telefon sahibi olmak vergi müfettişlerinin bu konudaki bilgileri vergi mükellefine hızlı bir şekilde iletmelerine yardımcı olacaktır, bu nedenle alanın doldurulmasına değer.

Sonraki sayfalar neredeyse bir kişinin durumunda olduğu gibi doldurulur.

Tutarın hesaplanması

Tüzel kişi, tüzel kişilik olarak arazi satabilir ve satın alabilir. kişi ve birey olarak. Bu arsanın hangi amaçla satıldığına ve işletmenin mülkiyetinde (bilançoda) kayıtlı olup olmadığına bağlı olarak. Arsa satışından elde edilen gelir (varsa) işletmenin geliri olacak ve gelir vergisine tabi olacaktır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 24 Temmuz 2015 tarih ve 03-11-11/42684 tarihli yazısında).

Arsa bilançoda yer almıyorsa satışı kişisel gelir vergisine tabidir.Örnekleri yukarıdaki makalede görebilirsiniz. Aksi takdirde vergi, vergi türüne, oranına, sosyal yardımlara vb. bağlı olarak hesaplanır.

Durum: İşletmenin bilançosunda yer alan ve 10 yıl önce 1.500.000 rubleye satın alınan bir arsa 1.700.000 dolara satıldı. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre gelirler %6 oranında vergilendirilmektedir. Buna göre 200.000*%6=12.000.

Başka hangi belgelerin sunulması gerekiyor?

Şahıslara ilişkin fıkrada sayılanlar dışında kalan diğer belgeler. İmzanın vergi mükellefinin bir temsilcisi tarafından atılması durumunda standart bir vekaletname haricinde, kişiler genellikle beyannameye eklenmez.

Tahsilat için şartlar ve prosedür

Beyannamenin satış yılını takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar sunulması gerekmektedir. Arazi 2017 yılında satıldıysa, 30 Nisan'a kadar 2018 yılındaki 3-NDFL beyanını doldurmanız gerekecektir. Verginin, mülkün satıldığı yılı takip eden yılın 15 Temmuz tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

Kaçakçılığa ilişkin para cezaları ve yaptırımlar

Vergi makamları vergi koşullarına uyumu titizlikle izliyor. Beyannamelerin doldurulması ve dosyalanmasındaki gecikmeler, geç ödemeler ve vergi ödeme ihtiyacının göz ardı edilmesi halinde cezalar öngörülmektedir.

Vatandaşlar için

Kuruluşlar için

Beyanın ibraz edilmemesi durumunda, gecikilen her ay için ceza %5'e eşittir (toplam vergi tutarından hesaplanır). Toplam tutarın %30'unu geçemez.
500.000 rubleye kadar para cezası, cezai sorumluluk.

Önemli: Sorumlu kişi gecikmeden dolayı suçluysa, durumun kötüleşmesi durumunda mahkemeye hesap verecek olan kişi odur. Bir şirket veya bireysel girişimci daha önce vergilerle ilgili sorun yaşamamışsa, büyük olasılıkla ceza davası açılmayacaktır ancak borcun yine de geri ödenmesi gerekecektir.

Biz de arsa satışının kişisel gelir vergisine ve KDV'ye tabi olup olmadığına baktık. Her vatandaşın arsa satışını tamamladıktan sonra beyanname vermesi gerekir. Ödeyicinin araziye 5 yıldan fazla sahip olması veya satış fiyatının 1.000.000 TL'nin altında olması durumunda vergiden muaftır. Satıcı tüzel kişi ise satış vergiye tabidirİşletme tarafından seçilen vergilendirme sistemine uygun olarak.

Bir hata bulursanız lütfen metnin bir kısmını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.

Makaledeki tüm hükümler 2019 yılı için geçerlidir.
Satılan mülkün 3 yıldan daha az bir süredir eski sahibine ait olması durumunda, arazi satış vergisi tüm bireyler tarafından ödenir. 2016 yılından bu yana bu süre artırılarak şu anda 5 yıl olarak uygulanıyor.

Önceki üç yıllık dönem, 2016'dan önce edinilen ve mülkiyeti tescil edilen gayrimenkullerin yanı sıra bağışlanan, miras alınan, özelleştirilen ve ömür boyu yıllık gelir sözleşmesi kapsamında alınan gayrimenkuller için de geçerlidir. Bu tür mülkler için, bir vatandaşı bir arsanın satışında vergi ödemekten muaf tutan mülkiyet süresi en az 3 yıldır. Maaşlı malların satışına ilişkin vergi ödemekten başka hangi durumlarda kaçınabileceğinizi düşünelim.

Vergiler ödenmediğinde

Bir vatandaşı satılan arazi için kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğünden muaf tutan koşullar:

mülkiyet süresi üç (bazı durumlarda beş) yıldan fazladır. Arazi ve ev satışından elde edilen gelirlere ilişkin ödemelerin ödenmesinden muafiyet için koşulsuz bir temel;
maaş ve ev satışından elde edilen kârın tamamı vergi indiriminden karşılanıyor.

Elde edilen gelirin, mülk kesintisinin değerine eşit veya daha az olması durumunda, arsa satış vergisi bütçeye ödemeye tabi değildir ancak elde edilen kâra ilişkin rapor sunma yükümlülüğü devam etmektedir.

Böylece yukarıdaki şartlardan en az birinin gerçekleşmesi durumunda bütçeye katkı sağlanacak gelir ödemesi tutarı sıfır olacaktır. Ayrıca, hangi durumlarda elde edilen gelirin beyan edilmesi gerektiğini ve elde edilen gelirle ilgili olarak ne kadar kesinti yapılabileceğini ele alalım.

Kiralanan mülkün satışından elde edilen karın vergi indirimi amacıyla azaltılması

Bir kredinin satışından elde edilen tutar (kanunla belirlenen süreden daha kısa bir süre için tutulan) şu şekilde azaltılabilir:

satılan mülkün satın alınmasının tüm maliyeti;
1 milyon ruble tutarında kanunla belirlenen miktar.

Bu fayda kanunen vergi indirimi olmayıp, niteliği itibarıyla yardım türlerinden biri olarak da sınıflandırılabilir. Bu tercih, gayrimenkul alımına ilişkin maliyet tutarının ilgili evraklarla belgelenmesi halinde uygulanabilmektedir.

Buna göre, satılan arsa daha önce büyükanneden miras olarak alınmış veya bağışlanmışsa, bu durumda sahibinin satın alma için doğrudan bir maliyeti olmadığı ve satın alma maliyetleri olmadığından bu faydadan yararlanmak mümkün olmayacaktır. Bu durumda önceki sahibin (vasiyetçi veya bağışçı) hesabı dikkate alınamaz.

Satın alma maliyetlerinin belgelenememesi durumunda vatandaş, satıştan elde edilen karı belirlenen miktarda vergi indirimi ile azaltabilir. Maksimum kesinti tutarı, gelirin 1 milyon rubleye eşit veya bu tutarı aşması durumunda kullanılabilir.

Örnek 1

Topalov V.D. 2019 yılında annesinden miras olarak bir ay önce aldığı arsayı sattı. Gelir miktarı 3.542.300 ruble olarak gerçekleşti. Arsa 3 yıldan az bir süredir mülkiyetinde olduğundan, elde edilen kardan arsanın satışına ilişkin vergiyi hesaplaması gerekmektedir.

Arazinin miras kalması ve satın alma maliyetini doğrulayan hiçbir belge bulunmaması nedeniyle Topalov yalnızca 1 milyon ruble tutarında vergi indiriminden yararlanabilecek. Bu fayda dikkate alındığında bütçeye dahil edilecek ödeme tutarı 330.499 ruble olacaktır:

(3.542.300 – 1.000.000) x %13

Örnek No.2

Soloviev A.I., 2015 yılında 1.360.500 ruble karşılığında küçük bir evin bulunduğu küçük bir arsa satın aldı. Bir yıl sonra onu satmaya karar verdi. Gelir miktarı 2.585.000 ruble olarak gerçekleşti. Elde tutma süresi de belirlenen süreden daha kısa olduğundan elde edilen kar kişisel gelir vergisine tabidir.

Solovyov'un arazi ve ev satın alımını onaylayan belgeleri olması nedeniyle vergiyi hesaplarken tüm masrafları hesaba katabiliyor. Bütçeye ödenecek tutar 159.185 ruble olacak:

(2.585.000 – 1.360.500) x 13

Arsa satarken vergi ödemenin gerekli olup olmadığı sorusunu yanıtladıktan sonra, hangi durumlarda elde edilen kârın beyan edilmesi gerektiğini ele alacağız.

Alınan karlara ilişkin raporların sunumu

Alınan geliri beyan etme yükümlülüğü, yalnızca mülkün satışına ilişkin vergi ödenmesi gerektiğinde ortaya çıkar. Yani arsaya 3 (5) yıldan fazla sahip olunmuşsa ve satıştan elde edilen gelir vergilendirilmiyorsa rapor verilmesine de gerek yoktur.

Ancak ödenecek verginin sıfır olması (kesinti tutarının alınan geliri aşması) durumunda beyanname verilmesi gerekecektir.

Raporlama (sıfır raporlama dahil), mülkün satıldığı ve gelirin alındığı tarihi takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar sunulmalıdır.

Bir kişinin zamanında beyanda bulunmaması durumunda, bu, vergi yükümlülüğünü ve kendisine en az bin ruble tutarında para cezası verilmesini gerektirecektir.

Kişisel gelir vergisi ödemesi

Ödenecek verginin, arazinin alım satımını takip eden yılın en geç 15 Temmuz tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

Gelirin hangi durumlarda gelir vergisine tabi olduğunu belirledikten sonra, kiralanan mülkün satışında gelir vergisi hesaplama ve ödeme özelliklerini ele alacağız.

Kişisel gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesinin özellikleri:

temel vergi oranı %13'tür, ancak bir vatandaş mülkünü sattığı yılın tamamında 183 günden fazla yurt dışında yaşamışsa, vergiyi %30 oranında hesaplamak zorunda kalacaktır. Ayrıca yurt dışı yerleşiklerin bu tercihten mahrum kalması nedeniyle indirimden yararlanamayacağı;
bir yıl içinde birden fazla konut veya başka konut amaçlı gayrimenkul satılmışsa, tüm mülk için toplam kesinti tutarı bir milyon ruble olacaktır;
(gayrimenkul satışı dışında) gelir sahibi olmanın kesintinin alınmasında bir önemi yoktur;
Vergi, kayıt olduğunuz yerdeki Federal Vergi Servisi'ne ödenmelidir.

Hala sorularınız mı var? Sorunuzu aşağıdaki forma yazın ve ayrıntılı hukuki danışmanlık alın:

Bir arsa satarken, sahibi vergiye tabi belli bir kâr elde eder. Aynı zamanda vergi mükellefi bireyler de dahil olmak üzere istisnasız tüm kişilerdir. kişiler için bu vergi gelir vergisidir.

Bir arsa satarken vergi mükellefleri: Rusya Federasyonu'nda ikamet edenler ve ikamet etmeyenler

Hem ülkemiz vatandaşları hem de yabancı vatandaşlar olmak üzere istisnasız tüm vatandaşlar vergi ödemeli ve vergilendirme nesnesi (arazi) Rusya Federasyonu topraklarında bulunmalıdır.

Yıl içinde 6 aydan fazla Rusya Federasyonu'nda kalan vatandaşlara çağrı sakinleri ve site Rusya Federasyonu dışında olsa bile sakinler arazi satışı üzerinden vergi ödüyorlar.

Rusya Federasyonu topraklarında yılda 183 günden az zaman geçiren vatandaşlara denir yerleşik olmayanlar.

Tüzel kişilerden bir arsa satarken, toplam gelirde gelir dikkate alınır, bu bireysel girişimciler için de geçerlidir. Her şey kullanılan vergi sistemine bağlı olacaktır.

Kimler vergi ödemekten muaftır

Vergi doğrudan arazi sahibi tarafından ödenir, çünkü o lehdardır. Aynı zamanda, birkaç kişinin mülk sahibi olduğu durumlar da vardır, bu da vergilerin bu arsanın tüm sahipleri tarafından ödeneceği anlamına gelir. Bazen emeklilerle ilgili sorular ortaya çıkıyor, ancak burada istisna yok. Emekliler bile bir arsaya sahip olduklarında yıllık olarak vergi ödemek zorundadırlar.

Arazi satışında her zaman vergi ödemek gerekli midir?

Arazi mülkiyeti süresi ve vergi muafiyeti

Arazi veya diğer gayrimenkullerin sahiplik zamanı bu sorunun yanıtlanmasında önemli bir rol oynamaktadır. Bu durumlardan biri, yakın akrabalar arasında yapılan bir hediye anlaşması kapsamında arazinin devredilmesi; mülkün alınması ancak gelir vergisinin ödenmemesidir.

NKRF'nin 217.1. Maddesinde yapılan değişikliklere dayanarak, 01/01/2016 tarihinden sonra edinilen arazi ve mülklerin satışında vergi ödemesinden muafiyet koşulları belirlenmiştir. Bu tür mülkler için ödemeden iki muafiyet süresi belirlenir.

Vergi ödememek için ne kadar süre arazi sahibi olmanız gerekiyor?

Mülkün mülkiyet süresi 5 yıldan fazla ise (2016 NKRF kanununa göre) vergi ödenmemelidir.
Taşınmazın mülkiyet süresi 3 yıldan fazla ise ve malın mülkiyetini gerektiren aşağıdaki sebepler mevcutsa:

Miras, akrabalar veya aile üyeleri tarafından yapılan bağış;
Özelleştirme süreci;
Bağımlı destek anlaşması.

Bu nedenle, 5 yıldan fazla bir süredir (gayrimenkulün mülkiyet hakkını elde etme yöntemine bakılmaksızın) veya 3 yıldan fazla bir süredir bir arsaya sahipseniz, ancak arsaya ilişkin haklar bağış, özelleştirme veya bağımlı bakım sözleşmesi kapsamında elde edilmişse , bu durumda arazi için satıştan gelir vergisi alınmayacaktır. Arsaların maliyeti yüksek olduğundan ve faizleri (%13 veya %30) oldukça ağır bir yük olduğundan, mülk ile işlem yapmak oldukça uygun bir yoldur.

Eğer devletin arazinin imtiyazı konusunda şüphesi varsa, arazinin mülkiyet hakkını ve imtiyazı gösteren bir belgeye sahip olmanız gerekir. Şu anda Rosreestr elektronik belge yönetimine geçiyor; yeni sertifikalar verilmiyor. Arsalar ve sahipler hakkındaki tüm veriler, bilgisayarınızdan ayrılmadan Rosreestr'den alınan bir alıntıdan elde edilebilir.

3 yıldan az bir süre için bir arsaya sahip olduğunuzda arazi satışına ilişkin verginin ödenmesi

Vergi miktarı, satışı kimin yaptığına bağlı olacaktır: yerleşik veya yerleşik olmayan kişi; temel maliyetin %13'ü (Rusya Federasyonu sakinleri için) veya %30'u (yerleşik olmayanlar için) eksi kesintiler olacaktır. ve bu nesneye uygulanabilir faydalar.

Arazi satışı üzerine verginin hesaplanması

Vergi hesaplanırken doğrudan malik veya malikler belirlenerek arazi mülkiyetinin şartları netleştirilir. Hesaplamanın temeli işlemden alınan tutardır. Daha sonra ortaya çıkan tabana mevcut kesintileri uygulayabilirsiniz, onlara daha sonra bakacağız. Şu anda yalnızca arazi satışından elde edilen miktara odaklanmamalısınız; bunun sitenin kadastro değeriyle karşılaştırılması gerekecektir. İşlem tutarının kadastral değerin 0,7 ile çarpımı (sahanın kadastral değerinin %70'inin altında) altında olduğunun tespiti halinde bu tutar hesaplamaya kabul edilir. Sonuç olarak, herhangi bir kesinti yapılmaksızın arsa satışına ilişkin ilk işlem tutarının, arsanın kadastro değerinin %70'inden az olmaması gerekmektedir.

Örnek: Bir arsanın kadastro değeri 100.000 ruble ise ve onu 60.000 rubleye sattıysanız, vergi matrahı 60.000 ruble değil 70.000 ruble olacaktır.
(100.000'in %70'i = 70.000). Onlar. Arsa sahibinin vergi ödemek zorunda olması halinde kadastro değerinin %70'inden daha düşük bir fiyata arsasını satması karlı değildir.

Mal sahibi, tutarı bağımsız olarak hesaplar ve beyanı belirlenen zaman dilimi içerisinde sunar.

Avantajlar ve kesintiler

Sosyal çıkarım. Sosyal kesinti uygulayabilecek belirli bir vatandaş kategorisi listesi vardır.

Bu tür vatandaşlar şunlardır:

Doğuştan engelli;

Radyasyon hastalığına yakalanmış kişiler;

SSCB ve Rusya Federasyonu'nun kahramanları.

Sosyal kesinti uygularken, tercihli vatandaş kategorisinin durumunu doğrulayan belgelerin bir listesini sunmanız gerekmektedir. Faydası 10.000 ruble.

Sabit vergi indirimi

1.000.000 ruble tutarındadır ve yalnızca sahibinin 5 yıl veya daha uzun süredir sahip olduğu arsalara uygulanabilir.

Vergi indirimi şuna eşit olabilir:

1 milyon ruble gayrimenkul veya arazi mülkü satarken

250 bin ruble. diğer mülkleri satarken (örneğin konut dışı binalar, arabalar vb.)

Arazi edinirken yapılan masraflar

Gayrimenkulü satın alırken yapılan harcamaların miktarına göre taban maliyeti eksik tahmin edebilirsiniz ancak bu tür harcamaların belgelenmesi gerektiğini unutmayın. Arsanın intikal veya miras sözleşmesi kapsamında devredildiği durumlarda bu kesintinin uygulanması hukuka aykırıdır.

Sosyal kesintilerin kullanılması her durumda uygundur, ancak vergi kesintilerinin uygulanması her duruma özel olarak bağlıdır.

Satış kesintisi birçok kez uygulanabilir, bu da güzel bir bonus.

Ancak şu faktörü aklınızda bulundurmalısınız: Yıl içinde birkaç mülkünüzü satarsanız, gelir 1 milyon rubleye kadar düşebilir.

Vergi ödemek

Arsa satış vergisini bir sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar ödemeniz gerekiyor, bir önceki yıla ait göstergeleri alırken, işlemin gerçekleştiği cari yılın 15 Temmuz tarihine kadar da böyle bir avans ödeyebilirsiniz. ödeme denir.

Gayrimenkul satışına ilişkin vergi dairesine bildirimde bulunmak için bir paket belge hazırlamak ve 3-NDFL beyannamesini doldurmak gerekmektedir. Gayrimenkul satışı için belgeleri önceden sağlamalı ve kopyalarını çıkarmalısınız. Giderler için kesinti uygulanırken, mülk edinimini ve yapılan ek masrafları gösteren belgeler sunulur. Beyannamenin bir sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar sunulması gerekmektedir.

Payla ilgili ne yapmalı

Arsa payı satışında vergi ödemem gerekiyor mu? Bu durumda cevap kocaman bir Evet! Bir kişi hisse satışından gelir elde eder. Bu durumda ne kadar ödemeliyim?

Bu oran yerleşikler için %13, yurt dışı yerleşikler için ise %30'dur. Ancak ödeme yapamayacaksınız. Bu, vergi makamlarından gelen sorunlar ve iddialarla dolu olacaktır.

Bugün vergilendirmeyle ilgili ilginç noktalar
Tver bölgesinde yetkililer, makbuz teslim maliyeti bu karı birkaç kez aştığı için yazlık arazilerden 600 rubleye eşit karı reddetmeye karar verdi.

Vergilendirme sadece çağımızda değil, oldukça hassas bir konudur. Roma'da İmparator Tiberius'a mevcut vergileri artırma fikri teklif edildiğinde imparator, çobanların periyodik olarak koyunlarını kesmeleri ve derilerini yüzmemeleri gerektiği yönünde makul bir cevap verdi; ne yazık ki, tüm yöneticiler böyle bir bilgeliğe sahip değildi.

sonuçlar

Yukarıdakileri özetlemek gerekirse: Arsa satışından vergi ödenmesi gerekmektedir. Adı bireyler için gelir vergisidir, istisnasız tüm vatandaşlar tarafından ödenir, tek istisna bu arsanın satışından önceki mülkiyet süresidir. Böyle iki dönem vardır: üç yıllık ve beş yıllık. Ülkede ikamet edenler için vergi oranı %13, yerleşik olmayanlar için ise %30'dur. Bazı durumlarda mevcut vergi indirimlerinden yararlanabilirsiniz. İşlem yılının bitimini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir. Aynı zamanda 3-NDFL beyanını da sunmaya değer.

Arazinin satın alınması veya satışı, mülkiyetin yasal olarak devredilmesidir ve yasal gerekliliklere göre bir tescil prosedüründen geçmelidir. Sonuç olarak, bölümler arası etkileşimin bir parçası olarak Rosreestr vergi hizmetini bilgilendirir. Satıcı, böyle bir işlemde vergi ödemekle yükümlü olduğu durumların bulunduğunu bilmelidir. Arsa satışına ilişkin işlemin vergilendirilmesi konusunu ele alalım ve 2019 yılının bize ne gibi yenilikler getireceğini netleştirelim.

2019'da bir arsa nasıl satılır?

Arazi satışından hangi vergi alınır?

Gayrimenkul satışı da dahil olmak üzere bir bireyin elde ettiği her türlü gelir vergiye (kişisel gelir vergisi) tabidir.

Arsa satışı vergisi 2019'da bireyler için aynı kaldı – %13. Yerleşik olmayanlar için vergi oranı %30'dur.

Bu norm, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 207. Maddesinde yer almaktadır. Vergi mükellefleri, hem Rusya Federasyonu'nda ikamet eden hem de Rusya'da yerleşik olmayan, Rus kaynaklarından gelir elde eden bireylerdir. Vergi matrahını hesaplamak için herhangi bir biçimde elde edilen tüm gelirler Vergi Kanunu'nun 210. maddesi uyarınca alınır.

Vergi mükellefleri için lütfen unutmayın yalnızca bu kişiler, 12 aylık bir süre boyunca Rusya topraklarında en az 183 takvim günü ikamet eden Rusya Federasyonu vatandaşlarıdır. Bunun istisnası yurtdışına gönderilen askeri personel ve memurlardır.

3 veya 5 yıldan fazla veya daha az süredir sahip olunan arazilerin satış vergisi

Herkesin gayrimenkul satışından elde edilen fonlar üzerinden vergi ödemesinin gerekmediği açıklığa kavuşturulmalıdır. Aslında bir arsayı satarken kişisel gelir vergisinden muaf olup olmayacağınız, işlemden önce mülkün kaç yıl sahibi olduğunuza bağlıdır. Vergi Kanunu, vergi tutarının hesaplanmayacağı iki durumu öngörmektedir:

1. Arazi 2016'dan önce satın alındığında geçerli kullanım süresi en az 3 yıldır(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 17.1. maddesi). Aynı süre aşağıdaki gibi tahsis alma durumları için de geçerlidir:

yakın bir akrabadan hediye (uygun bir anlaşma uyarınca);
miras;

Bir arsanın üç yıllık mülkiyetten sonra satılması durumunda, vergi dairesine beyanname verilmesine, kişisel gelir vergisinin hesaplanmasına ve bütçeye ödenmesine gerek yoktur.

2. Diğer durumlarda minimum 5 yıllık görev süresi geçerlidir..

Bu süreler, hakkın bir devlet kurumuna tescil edildiği andan itibaren, Gayrimenkul Hakları Kaydı (USRN) veya tescil belgesinde belirtilen tarihten itibaren sayılmaya başlar.

Aşağıdaki durumlarda bir arsa satılırken vergi alınmaz:

5 milyon ruble'den fazla olmayan bir maliyetle belirlenen minimum süreden (3 yıl veya 5 yıl) daha uzun bir süre boyunca bir nesneye sahip olduğunuzda;
Bir arsanın satıldığı fiyata eşit veya daha düşük bir fiyata satın alındığı ve bunun belgelerle doğrulandığı.

Vergi miktarı

Asgari kullanım süresi dolmadan bir arsa satarken, vergi hesaplamasının vergi mükellefinin aşağıdaki seçeneklere sahip olmasıyla gerçekleştiğini bilmeniz gerekir:

Gider kesintisi. Satıştan elde edilen gelir, bu arazinin gayrimenkul olarak edinilmesi için harcanan harcamaların tutarı kadar azaltılarak. Bu aynı zamanda arazi satın almak için alınan kredinin faiz maliyetlerini ve emlakçının hizmetlerini de içerir. Önkoşul, yapılan masrafların belgesel kanıtıdır. Bu hak yalnızca Rusya Federasyonu sakinleri tarafından kullanılabilir.
Mülk kesintisi. Büyüklüğü 1 milyon ruble. Bir vergi döneminde bu tutarı aşmayacak şekilde kullanılır. Bu, 3 yıldan daha kısa bir süredir sahip olunan ve tescil edilen birden fazla arsayı bir takvim yılı içinde satabileceğiniz anlamına gelir. Ancak kesinti bir milyon rubleden fazla olmayacak. Geriye kalan tutar yerleşikler için %13, yerleşik olmayanlar için %30 oranında vergiye tabi olacaktır.

Satışta arsanın maliyeti daha düşükse 1.000.000 ruble, bu durumda mülk indirimi kullanırsanız vergi ödemenize gerek kalmaz. Ancak bu durumda gerekli kesintiyi gösteren 3-NDFL formunda bir beyanname sunulmalıdır.

Arsa satışından elde edilen gelir şu şekilde hesaplanır:

işlem sözleşmesinde belirtilen, alıcı tarafından satıcıya aktarılan tutarın belirtilmesi;
bu tutar, bu işlem sonucunda satılan bir nesnenin edinimi için belgelenen giderlerden veya mülk kesintisinden düşülür.

Kişisel gelir vergisi hesaplama örneği. Arsa Ivanov I.M. tarafından satın alındı. 2018'de 1,2 milyon ruble için. 2019'da 1,5 milyon rubleye satıyor. Vergi iki şekilde hesaplanabilir ve kendi takdirinize göre en karlı olanı seçebilirsiniz:

Mülk indirimi kullanıldığında vergi matrahı 1,5 milyon – 1 milyon = 500 bin ruble olacaktır. Kişisel gelir vergisi = 500 bin ruble * %13 = 65 bin ruble. (Bu seçenek, alıcının siteyi satın aldığını kanıtlayan belgeleri sağlayamadığı ve bunun için yapılan masrafları teyit edemediği durumlarda geçerlidir.)
Açıkçası karlı bir seçenek vergi matrahını gider miktarı kadar azaltmak olacaktır: 1,5 milyon – 1,2 milyon = 300 bin ruble. Kişisel gelir vergisi = 300 bin ruble * %13 = 39 bin ruble.

Bu arsayı satın almak için vatandaş Ivanov I.M. Bir bankadan kredi almışsa, kredi kuruluşuna ödediği faiz onaylanan harcamalara eklenebilir. Bankadan alacağınız bir sertifika ile bunları kanıtlayabilirsiniz. Böylece ödenen faiz miktarına göre vergi matrahı daha da küçülecektir.

Bir arsayı vergi amaçlı satmanın maliyetini küçümsemek mümkün mü?

Ayrı olarak, vergiden kaçınmak için bir arsanın kadastro değerinin altında satıldığı durumu da söylemek gerekir. Vergi Kanunu'nun yeni baskısı, 2016'dan sonra edinilen araziler de dahil olmak üzere her türlü gayrimenkulün satışına ilişkin hükümleri tanımlamaktadır.

Bir arsanın kadastral değerinin altında satılması durumunda mülkiyet hakkının tescil edildiği yılın başındaki kadastro değerlemesi ile karşılaştırma yapılır. Satıştan elde edilen gelir tutarının kadastroya göre değerinden düşük olması durumunda vergi matrahı hesaplanır. katsayı 0,7.

Örneğin: Vatandaş Markov M.M. 2019 yılında bir arsayı miras olarak devraldı ve aynı dönemde onu 300 bin rubleye sattı. Kadastro değeri çok daha yüksek ve 1.500 bin ruble olduğu tahmin ediliyor.

Vergi hesaplamasının matrahı 1500 bin * 0,7 = 1050 bin ruble olacaktır. Emlak kesintisi yaparsak 1 milyon ruble azaltacağız ve geriye 50 bin ruble kalacak.

Kişisel gelir vergisi = 50 bin * %13 = 6500 ruble.

Bu sitenin kadastro değerinin bir buçuk milyon rubleden az olması durumunda, bunu 0,7 kat azaltarak toplam 1 milyon rubleden az olacaktır. Mülk kesintisinden sonra vergiye tabi herhangi bir gelir kalmaz. Bu, vatandaş Markov M.M. Sonuç olarak vergiye tabi gelir elde etmedi ve vergiden muaf tutuldu.

1300 bin * 0,7 = 910 bin ruble - 1 milyon ruble = 0

Birkaç kişinin ortak mülkiyetinde olan bir arsayı satarken aşağıdaki özellikler vardır:

Hisselerin tek bir işlem sözleşmesi kapsamında satılması durumunda, mülk kesintisi bir kez uygulanır; 1 milyon ruble tutarındaki mülkün tüm maliyeti için (örneğin, arsa iki kişiye eşit hisselerle ortaklaşa aittir ve bir sözleşme kapsamında satılmaktadır, daha sonra her birine 500 bin ruble kesinti yapılacaktır);
Hisseleri farklı anlaşmalar kapsamında satarken, her sahibin kendi payına ilişkin mülk kesintisinden yararlanma hakkı vardır (her anlaşma için kesinti 1 milyon ruble olacaktır).

2019'da arazi vergisi ödeme prosedürü ve son tarihleri

Asgari süreden daha kısa bir süre için sahip olunan arazinin satılması ve bütçeye ödenmesi gereken kişisel gelir vergisinin bulunması durumunda elde edilen gelir beyan edilir. Bu vergi mükellefinin sorumluluğundadır. Kişisel gelir vergisi için sıfır sonuç bile hesaplamaların vergi dairesi tarafından onaylanmasını gerektirir.

Bu, 3-NDFL formundaki bir beyanı doldurmanız ve gelecek yıl gelirinizi aldıktan sonra göndermeniz gerektiği anlamına gelir, en geç 30 Nisan. Kişisel gelir vergisi beyannamenin verildiği yılda ödenmelidir. en geç 15 Temmuz.

Arsanın 2018 yılında vadesinden önce satılması durumunda vergi beyannamesinin (3-NDFL) 30 Nisan 2019 tarihine kadar verilmesi ve arazi vergisinin ise 15 Temmuz 2019 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

Beyanın Federal Vergi Servisi'ne zamanında sunulması ancak vergi ödeme süresinin kaçırılması durumunda, gecikilen her gün için cezalar uygulanacaktır. Hem beyan hem de ödeme yükümlülüğü yerine getirilmediği takdirde suçluya vergiye tabi gelir tutarının %20'si oranında para cezası kesilmektedir. Cezanın yanı sıra, borcun hesaplandığı tarihte geçerli olan Merkez Bankası refinansman oranının 1/300'ü oranında hesaplanan cezalar da tahsilata tabidir.

Aşağıdaki durumlarda tamamlanmış beyanlara örnekler:

Bir arsanın satışı, satıcıya alınan tutar üzerinden kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğü getirir.

Vergi oranı, ülkede ikamet edenler ve etmeyenler için farklılık göstermektedir. Her iki durumda da oldukça etkileyici miktarlardan bahsediyoruz. Ancak vergi mevzuatında da genel kuralın bazı istisnaları bulunmaktadır. Bunlara göre satıcı vergi ödemekten muaf tutulabilir veya katkı tutarını önemli ölçüde azaltacak faydalardan yararlanma hakkına sahip olabilir.

Arazinin satışına ilişkin verginin, araziye beş yıl veya daha uzun süredir sahip olan sahiplere ödenmesi gerekmeyecek ve bazı durumlarda bu süre üç yıla indiriliyor. Sürenin doğru hesaplanması ve yardımların uygulanması, arsa satışında dikkate alınması gereken birçok faktöre bağlıdır.

Arazi kaynaklarının tamamı başlangıçta devlete ait olup, daha sonra yetkililerin takdirine bağlı olarak belirli ihtiyaçlar için kişi veya kuruluşlara devredilebilecek arsalar tahsis edilmektedir. Arsaların farklı amaçları vardır, örneğin yalnızca tarımsal işler veya bireysel konut inşaatı için. Çeşitli yasal gerekçelerle bir tahsisat alabilirsiniz:

Özel mülk olarak satın alın.
Kiralamak.
Sınırsız kullanım sağlayın.
Miras.

Bir bireyin araziyi tam olarak nasıl elden çıkarabileceği, hakların elde edilme yöntemine ve bu hakların dayanıklılığına bağlıdır. Her durumda siteler amacına uygun kullanılmalıdır. Bir kişi araziyi kendisine ait olduğu süre boyunca kullanabilir, ancak alınan dönümlerin tamamını ancak özel mülkiyette olması durumunda elden çıkarabilir.

Alım satım işlemi

Araziye sahip olan sahibi, onunla aşağıdaki eylemleri gerçekleştirebilir:

Satmak.
Kiraya ver.
Sunmak.
Miras.
Paylaşımları seçin.
Piyon.

Her eylemin kendine has hukuki sonuçları vardır ancak en zor operasyon, alım satım işleminin gerçekleştirilmesi olarak değerlendirilmektedir.

Mal sahibi, arsasını ve evini ülkede veya banliyölerde istediği zaman satabilir; eylemlerini gerekçelendirmesi veya bunları diğer devlet kurumları ve yetkilileriyle koordine etmesi gerekmez. Ancak bir işlemi tamamlarken, Rus mevzuatının öngördüğü prosedüre uymak gerekir. Özellikle alım satımın doğru yapılmasını ve mülkiyet haklarının satıcıdan alıcıya devredilmesini düzenler. Rusya Federasyonu'nun düzenleyici düzenlemeleri, taraflara belirli haklara sahip bir işlem hakkı vermekte ve aynı zamanda her biri bu haklara eşlik eden sorumlulukların yükünü de taşımaktadır.

Vergi ödeme yükümlülüğü

Satıcının en önemli sorumluluklarından biri vergi ödemektir. Bu ihtiyacın nereden geldiğini anlamak için Rusya Federasyonu Anayasasına dönülmelidir. Temel Kanunun 57. maddesi, herkesin Rusya Federasyonu topraklarında belirlenen vergi ve harçları ödemekle yükümlü olduğunu belirtmektedir. Rusya vatandaşı olan veya başka bir vatandaşlığa sahip olan ancak Rusya Federasyonu topraklarında çeşitli mali işlemler gerçekleştiren kişilerin, elde ettikleri tüm gelirlerin belirli bir yüzdesini devlet bütçesine kesmeleri gerekmektedir. Bu sayede yasal yükümlülüklerini yerine getirmiş olurlar.

Kişisel gelir vergisi çoğunlukla vatandaşlar tarafından maaşlarından gelir kesintisi şeklinde ödenir. Bu arada uygulama alanı daha geniştir ve alınan her türlü gelirden kesinti yapılır. Bir arsayı satarken satıcı maddi bir fayda, daha doğrusu gelir elde eder ve bu nedenle elde edilen gelir üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür.

Arazi mülkiyetinin süresi

Vergi mevzuatı yalnızca vergilerin hesaplanmasına ilişkin kuralları ve bunları durdurma yöntemlerini sağlamakla kalmaz, aynı zamanda belirli kategoriler için katkıların azaltılmasını veya tamamen iptal edilmesini mümkün kılan bir fayda listesi de oluşturur. Arsa içeren gayrimenkul satışı ile ilgili durumdan bahsedersek, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu yükümlülüğün devam ettiği katı bir zaman dilimi öngörmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi aşağıdaki son tarih kriterlerini belirlemektedir:

Mülkiyeti beş yıldan az süren bir arsanın satışı kişisel gelir vergisine tabidir.
Beş yıllık sürenin bitiminden sonra tamamlanan alım satım işlemleri vergiye tabi değildir.

Belirtilen dönemler yalnızca 01/01/2016 tarihinden itibaren geçerlidir ve bu tarihten önce vergi aralığı önemli ölçüde daha küçük ve üç yıla eşitti. Üç yıllık süre aynı kuralları izledi. Arazi sahipleri için, arazi mülkiyetinin tescil zamanı büyük önem taşımaktadır:

Arsa 31 Aralık 2015 tarihinden önce satın alınmış ve tescil edilmişse üç yıl sayılmalıdır.
01/01/2016 tarihinden sonra satın alınan araziler diğer kriterlere göre - 5 yıl olarak değerlendirilmektedir.

Mevzuat değişikliği aşağıdaki kategorileri etkilemedi:

Satıcı arsayı bir akrabasından hediye veya miras yoluyla aldı.
Arsa özelleştirildi.
Arsa, bakmakla yükümlü olunan kişinin ölümünden sonra eski sahibinin ömür boyu bakım hakkı ile satın alındı.

Bu tür mülkler, hakların kazanılma zamanına bakılmaksızın üç yıllık olarak hesaplanır.

Vergi oranı

Bir arsanın satışı ve işlemden maddi menfaat elde edilmesi gelirdir. Vergi mevzuatı, belirli bir durumda kesintilerin hesaplanmasına ilişkin katı standartlar belirlemektedir. Bu prosedür, vergi kesintilerinin miktarının şu veya bu yönde yorumlanmasına izin vermez. Ayrıca vergi oranının federasyonun tüm unsurları için aynı miktarda belirlendiğini ve bölgesel düzeyde yukarı veya aşağı değişemeyeceğini lütfen unutmayın.

Kişisel gelir üzerinden stopaj vergisi açısından iki oran vardır:

Bir veya başka bir rakamın kullanımı, satıcının Rusya Federasyonu'nda ikamet edip etmediğine veya bu gruba dahil olup olmamasına bağlıdır. Oranın kendisine ek olarak, ödenecek nihai katkı payı tutarı, satıldığı arsanın maliyetinden de etkilenir.

Vergi oranı, belirtilen maksimum sahiplik sürelerini aşan ve dolayısıyla vergi ödemekten tamamen muaf olan satıcı kategorileri için geçerli değildir.

Sakinler için

Rusya Federasyonu sakinleri gelirleri üzerinden %13 vergi ödüyorlar. Bu kişi kategorisine tam olarak kimin dahil olduğu sorusu ortaya çıkıyor. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 207. Maddesi uyarınca, aşağıdaki vergi mükellefi grupları mukim olarak sınıflandırılmaktadır:

Son 12 ay içerisinde en az 183 gün sürekli olarak Rusya Federasyonu'nda bulunan kişiler. Tedavi, eğitim veya iş amacıyla yurt dışına yapılan kısa süreli seyahatler (altı aydan az) belirtilen süreyi kesintiye uğratmaz ve ikamet statüsünü etkilemez.
Rusya dışında görev yapan Rus askeri personeli.
Yurtdışında uzun vadeli iş gezilerinde bulunan devlet yetkilileri ve yerel öz yönetim çalışanları.

Makalede sunulan 207 noktaya dayanarak, bir mukimin yalnızca Rus vatandaşlığına sahip bir kişi değil, aynı zamanda Rusya'da kalıcı olarak, yani yılda altı aydan fazla yaşamaları koşuluyla diğer kişiler de olabileceği sonucuna varabiliriz.

Yerleşik olmayanlar için

Yerleşik olmayanların elde edilen gelir üzerinden %30 vergi ödemesi gerekmektedir. Bu rakam, belirlenen yüzde 13'ün iki katından fazla ve parasal açıdan tamamen dehşet verici görünüyor. Bu bağlamda, birçok satıcının bu fahiş yüzdeye kimin düştüğü konusunda soruları var.

Aşağıdaki kişiler Rusya Federasyonu'nun yerleşik olmayan statüsünü alabilir:

Ülkede Rus vatandaşlığına veya oturma iznine sahip olan ancak yılda altı aydan fazla Rusya dışında yaşayanlar.
Belgelere göre Rusya Federasyonu'nda ikamet etmek için hiçbir nedeni yok, ancak ülkede gelir elde ediyor.

Ve her vakanın benzersiz olduğunu ve durumun şu veya bu yönde değerlendirilebileceğini ve bunun için gerekçeler ve ön koşullar varsa, yerleşik olmayan bir kişinin yerleşik statüsüne aktarılmasına izin verileceğini unutmayın.

Vergi iadesi

Bireylerin, resmi ücret şeklinde gelir elde etmeleri durumunda beyanname doldurmalarına gerek yoktur ve işverenleri, tahakkuk eden tutarlardan düzenli olarak kişisel gelir vergisini keser ve gerekli tüm raporları Federal Vergi Servisi'ne sunar.

Bu durumda, bilgi sağlamanın tüm sorumluluğu tüzel kişiye, yani işverene aittir. Ancak başka kaynaklardan, örneğin gayrimenkul kiralamak veya mülk satmaktan elde edilen gelir, farklı bir şekilde raporlamayı gerektirir. İşverenlerin bu tür gelirleri raporlarına dahil etme fırsatı veya yetkisi yoktur; bu, alıcının kendisinin Federal Vergi Servisi'ne alınan tutarlar hakkında bilgi vermek zorunda olduğu anlamına gelir.

Gelir raporu 3-NDFL formunda beyanname şeklinde doldurulur. Vergi mükellefinin bunu doldurması ve hesaplama yapması gerekir. Bu formun ayırt edici özelliği, son teslim tarihidir. Beyan yılda bir kez ve yalnızca takvim yılı olan geçmiş raporlama dönemi için yapılır. Bir kişinin raporu göndermek için 1 Ocak'tan 30 Nisan'a kadar dört ayı var.

Doldurma kuralları

Form ilk bakışta çok net görünmediğinden, birçok vergi mükellefi beyanname doldurma gerçeğinden korkuyor. Bu arada bunun için herhangi bir özel eğitim almanıza, hatta eğitim almanıza bile gerek yok. Sadece 3-NDFL formunu doldurma kurallarına aşina olmanız ve bunlara kesinlikle uymanız yeterlidir.

Bildirinin görünümüyle başlayalım. Tüm tüzel kişiler, 3-NDFL formlarındaki bilgileri doldurma sürecini otomatikleştirmelerine olanak tanıyan özel olarak kurulmuş programlara sahiptir. Bireylerin bu tür programlara sahip olmaları zorunlu değildir ve kağıt formları doldurabilirler. Basılı form Federal Vergi Servisi ofisinden edinilebilir veya internette yaygın olarak bulunan resmi kaynaklardan indirilebilir. Satıcının bilgi ağlarına minimum erişimi varsa, beyanı elektronik olarak doldurmak için ücretsiz programları kullanabilir. Her iki doldurma seçeneğine de izin verilir.

Bilgi girerken, 3-NDFL formundaki lekelerin veya düzeltmelerin kabul edilemez olduğunu da dikkate almalısınız. Veriler, hücre başına bir harf (sayı) oranında girilir. Belirsizlikten kaçınarak açık ve okunaklı bir şekilde yazmalısınız. Elle doldururken mavi veya siyah mürekkep kullanılır.

Vergi nasıl hesaplanır?

Vergi kesintilerinin tutarını hesaplamak için yalnızca iki rakamı bilmeniz gerekir:

Satılan arsa için alınan miktar.
Vergi oranı.

Arazinin 5.350.000 RUB'a satıldığı iki benzer örneği düşünün:

Rusya Federasyonu sakini 5.350.000 * 0,13 = 695.500 ruble ödeyecek.
Yerleşik olmayan birey 5.350.000 * 0,3 = 1.605.000 ruble.

Ancak her şey ilk bakışta göründüğü kadar basit değildir. Öncelikle vergi muafiyeti kurallarını unutmayın. İkinci olarak satıcı, çeşitli şekillerde uygulanan vergi indirimi hakkını kullanabilir.

Satıcılar vergi matrahını azaltmak amacıyla satış sözleşmelerinde sıklıkla gerçekçi olmayan bir fiyat belirtirler. Mevcut mevzuata göre, Federal Vergi Servisi her şeyden önce sitenin kadastro değerine odaklandığından, bu tür bir aldatma artık işe yaramıyor. Satış fiyatının kadastro fiyatından %30'dan fazla düşük olması durumunda vergi, kadastro değerinin %70'i üzerinden hesaplanacaktır.

Vergi indirimi

Tam vergi muafiyeti şeklinde %100 bir faydanın bulunmaması, gelirin tamamı üzerinden katkı payı ödemeniz gerektiği anlamına gelmez. Vergi mevzuatında mülk kesintisi gibi bir rahatlama var. Gelirlerin bir miktar azalması gerçeğinde yatmaktadır, bu da bütçeye yapılan ödemeleri otomatik olarak azaltır. Arsa satışından elde edilen gelirlere uygulandığında aşağıdaki vergi kesintileri kullanılır:

Satıştan elde edilen tutar olan vergi matrahı bir milyon ruble azaltıldı.
Yalnızca gerçek kâr dikkate alınır - araziyi satın alırken daha önce ödenen fiyat ile satıştan elde edilen gelir arasındaki fark. Elbette bu maddeden sadece arsayı hediye veya miras yoluyla değil, parayla satın alanlar yararlanabilecek.

Bu seçeneklerden aynı anda yalnızca birini kullanabilirsiniz. Hangi seçeneği seçeceğine vergi mükellefinin kendisi karar verir; Federal Vergi Hizmetinin temsilcileri onu şu veya bu seçeneği kullanmaya ikna edemez, ancak şu veya bu seçeneği kullanmanın faydalarını açıklayabilirler.

Federal Vergi Hizmetine beyanname gönderme

Gayrimenkul satışından elde edilen gelir doğrudan Federal Vergi Servisi'ne bildirilmelidir. Beyannamenin hangi departmana götürüleceği satılan arsanın konumuna göre belirlenir.

Zaten hazırlıklı olarak vergi dairesine gitmeniz gerekiyor ancak ilk kez işlem yapacak olanlar için öncelikle hangi prosedürün izlenmesi gerektiğini netleştirmek iyi bir fikir olacaktır. Formun kendisi doğrudan Federal Vergi Servisi'nde doldurulabiliyorsa, bir müfettişten yardım isteyip, uygun belgesel desteği olmadan göndermek mümkün olmayacaktır. Formda belirtilen tüm rakamların belgelenmesi gerekir; bu, vergi mükellefinin aşağıdaki belge paketini toplaması gerektiği anlamına gelir:

Tanılama.
Bir arsanın satışına ilişkin tamamlanmış bir işleme ilişkin anlaşma.
Satılan arsanın tam sahibi olduğunu doğrulayan ve satın alma tarihini gösteren belgeler.
Bir vatandaşın arsa için daha önce ödediği bedel tutarında vergi indirimi talep etmesi durumunda bu rakamın geçerliliğinin kanıtlanması gerekir.

Paralel vergi indirimi alırken, bunun için izin başvurusunda bulunulur. Başvuru formu Federal Vergi Servisi'nden alınabilir; oldukça basit bir şekilde doldurulur.

Son teslim tarihleri

Tüm vergi işlemleri, geliştirilen yıllık plana tam olarak uygun olarak gerçekleştirilir. Her eylemin kesin olarak belirlenmiş kendi son tarihleri vardır. Bireyler için gelir vergisi beyannamelerinin verilmesi her zaman 1 Ocak ile 30 Nisan tarihleri arasında yapılır. Son günün hafta sonuna denk gelmesi durumunda daha erken başvurmanız gerekmektedir, aksi takdirde cezai işlem uygulanacaktır. Ancak raporların teslimini son ana kadar geciktirmemeniz, belgelerin tam olarak toplanamayabileceğini ve bu durumun beyanname vermenize olanak vermeyeceğini dikkate almanız gerekir. 3-NDFL formunda da hatalar bulunabilir, bu da onu yeniden doldurma ihtiyacına yol açacaktır ve bu da çok zaman alır.

Vergi ödemesi için prosedür ve son tarih

Federal Vergi Servisi'ne beyanname verme süresi ile hesaplanan verginin ödenmesi için son tarih benzer kavramlar değildir.

Raporlama birincildir, Nisan ayı sonuna kadar sunulması gerekir ve katkı payının ödenmesi için birkaç ay daha tahsis edilir. Kanuna göre kişisel gelir vergisinin cari yılın 15 Temmuz'undan önce bütçeye aktarılması gerekiyor. Aslında vergi mükellefinin belirtilen tutarı ödemek için 2,5 ayı daha var.

Hesaplanan kişisel gelir vergisinin beyannamenin sunulmasıyla birlikte 30 Nisan'dan önce ödenmesi durumunda avans ödeme kavramı da bulunmaktadır. Peşin ödemeler çok popülerdir; birçok kişi, eğer hâlâ ödemeleri gerekiyorsa, bunu para harcanmadan hemen önce yapmanın daha iyi olacağını düşünür. Bazıları ise tam tersine böyle bir ihtiyaç görmüyor ve ödemeyi sonuna kadar erteliyor. Her ne olursa olsun, son teslim tarihlerinin kaçırılmasının vergi mükellefini, gecikilen ay için vergi tutarının bir yüzdesi olarak hesaplanan cezalarla tehdit ettiğini hatırlamakta fayda var.

Vergi katkıları, ödeyici için uygun olan herhangi bir şekilde aktarılır. Yanlışlıkla başka bir hesaba yatırmamak için fonların kredilendirilmesine ilişkin ayrıntıların önceden açıklığa kavuşturulması önemlidir.

İlgini çekebilir