Середній термін погашення кредиторську заборгованість розраховується так. Формула розрахунку оборотності кредиторської заборгованості

Коефіцієнт дорівнює відношенню кількості календарних днів на рік до коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості. Вихідні дані до розрахунку - бухгалтерський баланс.

Розраховується у програмі ФінЕкАналіз у блоці Аналіз ділової активності як Термін оборотності кредиторської заборгованості.

Тривалість обороту кредиторську заборгованість - що свідчить

Показує середній термін повернення боргів підприємства (за винятком зобов'язань перед банками та іншими позиками)

Тривалість обороту кредиторської заборгованості – формула

Загальна формула розрахунку коефіцієнта:

Формула розрахунку за даними бухгалтерського балансу:

K докз =	Період у днях
	До окз

де До окз- Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості.

Тривалість обороту кредиторську заборгованість - значення

Чим триваліший період погашення, тим вищий ризик її непогашення. Цей показник слід розглядати з юридичних і фізичних осіб, видів продукції, умов розрахунків, тобто. умов укладання угод.

Допустимі значення: що менше днів потрібно обороту кредиторську заборгованість у частині рахунків до оплати, краще.

Тривалість обороту кредиторської заборгованості – схема

Сторінка була корисною?

Синоніми

Ще знайдено про тривалість обороту кредиторської заборгованості

Оцінка фінансової результативності угод злиття та поглинання
Розбіжність у тривалості обороту кредиторської заборгованості відносно невелика 8 днів тому з погляду фінансового циклу ефективніша
Як оцінити вартість компанії з поправкою на кризу
X 100% тривалість обороту кредиторської заборгованості середній за період розмір кредиторської заборгованості X 365днів собівартість реалізованих товарів
Фінансовий аналіз підприємства – частина 2
Строк обороту кредиторської заборгованості визначається як окреме від розподілу тривалості аналізованого періоду на коефіцієнт оборотності кредиторської
Показники ділової активності ТОВ «Елань-95»
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості збільшився на 9,7 обороту у 2015 р. порівняно з 2007 р. водночас тривалість обороту кредиторської заборгованості скоротилася на 58 днів, що свідчить про грамотну та гнучку кредитну.
Помилки управлінського аналізу та рекомендації щодо їх усунення
Середня короткострокова кредиторська заборгованість за період Повинен бути порівнянний з тривалістю обороту Для нормально функціонуючих організацій значення
Методика аналізу оборотних активів комерційної організації
Тдз - оборотність у днях середня тривалість одного обороту дебіторської заборгованості Тфц - тривалість фінансового циклу в днях Ткз - оборотність у днях... ПР 13 де Ткз - оборотність у днях середня тривалість одного обороту кредиторської заборгованості СПРс - собівартість середні залишки кредиторської
Аналіз та управління дебіторською заборгованістю в умовах фінансової кризи
При цьому в умовах кризи важлива не так сама тривалість обороту дебіторської заборгованості стільки, щоб вона не виявилася більш тривалою, ніж оборот кредиторської заборгованості. При формуванні умов комерційного кредитування варто розуміти, що навіть у
Роль аналізу ділової активності у системі управління кредиторської заборгованістю організації
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості в оборотах 16,17 18,09 9,93 -6,24 Тривалість одного обороту днів 22 20 36
Удосконалення методики аналізу платоспроможності та ліквідності організацій
ОКЗ відображає період з моменту виникнення кредиторської заборгованості до моменту її погашення Тривалість обороту запасів ОЗ характеризує середній термін зберігання
Фінансовий аналіз підприємства – частина 4
Строк обороту загальної суми кредиторської заборгованості днів 360 1,5 240 360 1,3 277 37 Тривалість операційного
Фінансовий цикл та рентабельність активів російських компаній харчової промисловості: емпіричний аналіз взаємозв'язку
Вони встановили, що тривалість всіх компонентів оборотного капіталу, включаючи період оборотності кредиторської заборгованості, має зворотну залежність з рентабельністю.
Оцінка ділової активності підприємства на основі показників оборотності активів
Позитивним є тільки той момент, що період обороту в днях дебіторської заборгованості менше періоду обороту в днях кредиторської заборгованості.
Особливості інтерпретації результатів аналізу фінансового стану сільськогосподарських організацій
У процесі аналізу необхідний поглиблений факторний аналіз впливу швидкості обороту на динаміку зміни рівня рентабельності активів а також нормування запасів у розрізі їх видів... Відсутність реальних важелів впливу на покупців та постачальників визначає мінімальну різницю між тривалістю операційного та фінансового циклів у сільському господарстві. що можливості умовно безкоштовного... У силу того що можливості умовно безкоштовного фінансування за рахунок нарощування кредиторської заборгованості об'єктивно обмежені динамічний і структурний аналіз її величини набуває особливого значення для чого необхідно зіставити темпи зміни дебіторської кредиторської заборгованості та продажів У разі взаємопов'язаності та збалансованості темпових показників з великою часткою ймовірності
Аналіз фінансової звітності. Практичний аналіз на основі бухгалтерської (фінансової) звітності
Тривалість обороту запасів днів 365 х п 1 п 2 183 209 207 278 355 Спостерігається... на складах підприємства призводить до тривалого заморожування оборотних коштів відсутності готівки потреби в кредитах та сплаті відсотків за ними зростання кредиторської заборгованості постачальникам бюджету працівникам підприємства з оплати праці і т.д. Тривалість знаходження ресурсів
Збалансованість платоспроможності підприємства та ліквідності його фінансових ресурсів
Тенденція до зростання в їх складі активів, що важко реалізуються, сумнівної дебіторської заборгованості запасів товарно-матеріальних цінностей з тривалим періодом обороту може зробити таке підприємство нездатним відповідати за своїми зобов'язаннями уповільнення оборотності оборотних
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
Д12 показує протягом якого періоду повинні відшкодовуватися підприємству його кошти у вигляді вартості виробленої продукції або наданих послуг та реалізовуватися запаси та кредиторська заборгованість у вигляді собівартості виробленої продукції або наданих послуг Чим вища тривалість фінансового циклу
Тривалість обороту готової продукції
Збільшення залишків готової продукції на складах підприємства призводить до тривалого заморожування оборотного капіталу відсутності готівки потреби в кредитах та сплати відсотків за ними
Управління кредитним портфелем організації
Більшість компаній визначаючи тривалість відстрочки платежу за комерційними кредитами орієнтуються на конкурентів, але необхідно відстежувати швидкість обороту дебіторської.
Управління оборотністю капіталу
Тривалість фінансового циклу д12 показує протягом якого періоду повинні відшкодовуватися підприємству його кошти у вигляді вартості виробленої продукції або наданих послуг та реалізовуватися запаси та кредиторська заборгованість у вигляді собівартості виробленої продукції або наданих послуг Чим вище тривалість фінансового циклу
Дослідження впливу тривалості операційного та фінансового циклів на фінансову стійкість підприємств Тульської області
Розрахунок потреби у власному оборотному капіталі як різниці середньої величини вкладеного в поточні активи капіталу та середніх залишків кредиторської ... НОК АЗОТ 2014 2013 2014 2013 1 Тривалість зберігання виробничих запасів дн 22,47 25,49 2 2 Тривалість процесу виробництва дн 0,397

Це розрахунки за такими борговими зобов'язаннями:

Суми заборгованостей за надані послуги та виконані роботи, а також використані матеріали.
Повернення грошей за реалізовану продукцію.
Бюджетні платежі, зокрема податок із доходу фізичних осіб.
Борги з усіх.
Заробітна плата та видаткові кошти.
Виплати засновникам дивідендів.
Повернення авансів та розрахунок із кредиторами.

Відповідно до нормативних документів, оборотність не може становити понад 40 днів.

Визначення фінансового стану компанії

Аналіз оборотності необхідний оцінки фінансового становища підприємства. Грамотна перевірка за допомогою економічних формул наводиться у звітах для директорів фірми, інвесторів та кредиторів.

Розрахунок здійснюється згідно з основними показниками, головним з яких є коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості. Що цей показник, то краще ліквідність підприємства. Його значення в оборотах показує наступна формула: Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (ККЗ) = собівартість товарів/середньорічна кредиторська заборгованість (сумарна заборгованість на початок і кінець року, поділена на два)

Це значення тим вище, що швидше підприємство здатне погасити борги. Воно наочно демонструє, скільки разів протягом року фірма змогла виплатити свої заборгованості кредиторам. Збільшення оборотності свідчить про зростання ділової активності.

При правильно обраній стратегії управління бізнесом ККЗ може при відстроченні платежів спочатку трохи знизитися, а потім почати зростати. Нормативно затверджених значень цей параметр немає. Щоб використати борг як джерело додаткового фінансування, підприємству вигідно зберігати низький коефіцієнт на початковому етапі.

Параметри оцінки роботи компанії

Тривалість оборотності кредиторської заборгованості

Розраховується як ставлення числа днів у році до ККЗ на підставі бухгалтерських даних. Чим нижчий цей параметр, тим менший час потрібен у тій частині, що відноситься до обороту за рахунками. Як правило, термін розглядається за умовами укладання угод із фізичними та юридичними особами.

Період оборотності

Показник демонструє середній час оборотності заборгованості та обчислюється так: Період обороту кредиторської заборгованості = тривалість періоду в днях / коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

Цей тимчасовий показник характеризує усереднений час відстрочки платежів, які необхідно зробити розрахунку з постачальниками і кредиторами. Тобто показує, скільки днів необхідно для перетворення кредитування на гроші.

Тривалість обороту

Тривалість обороту = (середньорічна кредиторська заборгованість/сума, витрачена за рік на закупівлі) х 365 = кількість днів

Цей показник служить у тому, щоб наочно показати середнє число календарних днів, необхідні розрахунку із суб'єктами, які забезпечують закупівлі задля забезпечення функціонування підприємства.

На оборотність впливають такі чинники, як рід діяльності фірми, масштаби виробництва та специфіка галузі, у якій наведені вище показники порівнюються з аналогічними показниками підприємств-лідерів.

Грамотний керівник повинен організувати роботу фірми так, щоб борги, що виникли, погашалися в строк. Тому розраховувати економічні показники та проводити порівняльний аналіз для ефективної роботи необхідно щороку.

Оборотність кредиторської заборгованості (Accounts Payable Turnover Ratio) - показник швидкості оплати підприємством власної заборгованості перед постачальниками та підрядниками. показує, скільки разів (зазвичай, протягом року) підприємство погасило середню величину своєї кредиторську заборгованість.

Теоретично коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості обчислюється як ставлення вартості придбаних ресурсів до середньої за період величини кредиторської заборгованості, за такою формулою:

Окз = / (КЗнп + КЗкп) х 0,5

Де, Окз – коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості; С – собівартість продажів; Зкп, Знп – запаси на кінець та початок періоду; КЗнп, КЗкп - кредиторська заборгованість початку і поклала край періоду.

На практиці поширений варіант розрахунку коефіцієнта оборотності з використанням показника виручки:

Окз = В / [(КЗнп + КЗкп) / 2]

де, В – виторг.

Формули розрахунку коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості за бухгалтерським балансом:

Окз = с (тр. 2120 + (стор. 1210кп - стор. 1210нп)) / (стор. 1520нп + стор. 1520кп) х 0,5

Окз = стор 2110 / (стор 1520нп + стор 1520кп) х 0,5

У нормативних документах наводиться граничне значення показника оборотності кредиторської заборгованості: не більше 40 календарних днів(Постанова Уряду РФ від 04.05.2012 №442, Наказ Мінекономрозвитку Росії №373/пр, Мінбуду Росії №428 від 07.07.2014).

Період обороту (погашення) кредиторської заборгованості (ПОКЗ) характеризує середній термін оборотності кредиторської заборгованості та розраховується за формулою:

ПОкз = Тпер / Окз

ПОкз =[(КЗнп + КЗкп) / 2] / В * Тпер

де Тпер - тривалість періоду в днях (місяць, квартал або рік у днях).

Період обороту кредиторську заборгованість характеризує середню тривалість відстрочки платежів, наданої підприємству постачальниками. Чим він більший, тим активніше підприємство фінансує поточну виробничу діяльність за рахунок безпосередніх учасників виробничого процесу (за рахунок використання відстрочки оплати за рахунками, нормативної відстрочки зі сплати податків тощо). Цей показник дозволяє судити у тому, скільки загалом потрібно місяців підприємству погашення рахунків кредиторів.

Варто мати на увазі, що висока частка кредиторської заборгованості знижує фінансову стійкість та платоспроможність організації, проте кредиторська заборгованість, якщо це заборгованість постачальникам та підрядникам, дає підприємству можливість користуватися «безкоштовними» грошима на час її існування.

Оскільки у складі кредиторської заборгованості крім зобов'язань перед постачальниками та замовниками (за поставлені матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги) представлені зобов'язання з авансів отриманих, перед працівниками з оплати праці, перед соціальними фондами, перед бюджетом за всіма видами платежів, то можливі певні спотворення цікавить нас найбільше оборотності рахунків до сплати постачальникам.

Додатково для повнішої оцінки оборотності кредиторської заборгованості рекомендується розрахувати показник - Частка простроченої кредиторської заборгованості у загальній величині кредиторської заборгованості (Дкз):

Дкз = Прострочена КЗкп / КЗкп * 100%
Де, Прострочена КЗкп - заборгованість, через яку минув термін оплати, зазначений у договорах чи нормативних правових актах

Аналіз кредиторської заборгованості, своєю чергою, необхідно доповнити аналізом дебіторську заборгованість , і якщо оборотність дебіторської вище (тобто коефіцієнт менше) оборотності кредиторської, це є позитивним чинником. У загальному керування рухом кредиторської заборгованості - це встановлення таких договірних взаємовідносин з постачальниками, які ставлять терміни та розміри платежів підприємства останнім у залежність від надходження коштів від покупців.

Оборотність кредиторської заборгованості є показником швидкості погашення підприємством своїх боргів. Це важливий параметр, що дозволяє відстежити ефективність компанії та намітити стратегію щодо її управління.

Коефіцієнт оборотності кредиторську заборгованість показує обсяг погашення зобов'язань перед партнерами у звітному сроке. За звітний період може братися рік, місяць, квартал. Значення дозволяє визначити швидкість оплати зобов'язань перед кредиторами. Високий показник коефіцієнта означає високу швидкість погашення боргів.

Формули розрахунків оборотності кредиторської заборгованості

Щоб виявити оборотність кредиторську заборгованість, потрібно розрахувати ставлення вартості куплених ресурсів до середнього, за аналізований період, обсягу кредиторську заборгованість. Найчастіше розглядаються не загальні зобов'язання, а лише ті, що належать до операційної роботи.

Такий розрахунок дозволяє відобразити ліквідність та платоспроможність організації, оскільки він належить до кредитних ризиків. Тобто високі показники відображають хорошу ліквідність і достатній рівень платоспроможності.

Розрахунок за період

Використовується така формула:

Оборотність = покупки/середні обсяги зобов'язань за період

Для бухгалтерської документації формула мало підходить, оскільки у ній не відображається сума куплених ресурсів. Тому застосовується спрощений розрахунок:

Покупки = собівартість продаж + (запаси, що залишилися на завершення заданого терміну - запаси на початок заданого терміну)

Проте така формула практично застосовується рідко. Найчастіше розрахунок включає виручку за період. Вона є заміною покупок. Коли виконується розрахунок, важливо враховувати вплив ПДВ. Якщо обсяг покупок не передбачає включення ПДВ, результати також виходять без цього значення.

Розрахунок у днях

Оборотність може бути розрахована днями. Зробити це можна так:

Необхідний у показник днях = 365/коефіцієнт оборотності кредиторську заборгованість

Такий розрахунок показує середній період, коли не виплачуються зобов'язання перед кредиторами. Тобто він відображає тривалість обороту.

Аналіз отриманих результатів

Високе значення коефіцієнта показує високу швидкість погашення зобов'язань.Воно свідчить про хорошу ліквідність підприємства. Тому цей розрахунок виконується самими кредиторами для того, щоб виявити кращих партнерів. Однак він корисний і для самого підприємства.

Чи завжди хороший високий показник оборотності та чи варто до нього прагнути? Підвищене значення означає як відмінну ліквідність, а й низьку рентабельність. Тобто організація має проблеми з прибутковістю.

При виявленні значення важливо співвідносити його з аналізований період. Без співвідношення повна картина ефективності підприємства нічого очікувати ясна. Високу рентабельність позначає коефіцієнт дебіторських зобов'язань, який менший за аналогічну величину . Тобто, компанія має кошти, якими можна вільно розпоряджатися, що сприяє її розвитку.

Для кого потрібний і що показує коефіцієнт?

Розглянуте значення є, головним чином, даними знаходження способів підвищення ліквідності. Воно важливе у роботі наступних осіб та груп:

Генеральний директор;
Фінансовий керуючий та директор;
Юридичні відділи;
кредитори компанії;
Інвестори підприємства.

Показник одна із методів оцінки компанії, важливим як її керівників, так партнерів.

Вираховуємо показники прострочених дебіторських боргів

Цей розрахунок також важливий для управління організацією. Для нього застосовується така формула:

КПДЗ = Обсяг «прострочок» за період/загальна сума боргів кредиторів

Обсяг прострочок можна дізнатися зі звіту за боргами дебітора. Загальна сума відображається у бухгалтерському балансі. В ідеалі, потрібно робити розрахунки не за один період, а за декілька, збільшити тривалість, взяту для контролю. Це дозволить виявити динаміку змін.

Якщо коефіцієнт простроченої дебіторську заборгованість зростає, це означає підвищення частки «прострочок». Це свідчить про уповільнення оборотності, зниження платоспроможності підприємства.

Усі показники дають відносний результат.

Немає показників норми за обрану тривалість часу. Усі вони дуже відносні. Для визначення норми потрібно з'ясувати потрібне значення у всій галузі, де працює підприємства. Можна подивитися коефіцієнти у лідера відрости. Це допоможе скласти об'єктивну картину ситуації та оцінити конкурентоспроможність організації.