Как да кандидатствате за облекчения за данък върху земята. Плащат ли пенсионерите данък земя? Облекчения за поземлен данък за пенсионери

За пенсионерите, които не са ангажирани с работа, парцелът е хоби и работа, която носи допълнителен доход и улеснява живота по всякакъв начин.

Данъкът върху вашия собствен парцел има за цел да „облекчи“ портфейлите на пенсионерите, така че те се интересуват от предоставяне на ползи за този вид данъчно облагане. Той се счита за местен и през 2018 г. е задължителен за плащане на териториите на всички общини.

Данък върху земята се плаща от предприятия и физически лица, които имат собствени приватизирани парцели с право на неограничено ползване. Всички норми за използване на земята са описани в Кодекса на земята на Руската федерация.

По закон всички парцели, придобити в съответствие със законовите изисквания, могат да се считат за собственост на граждани. Ако земята е наета, тогава наемателите не трябва да плащат данък върху земята.

Размерът на данъка върху земята се определя въз основа на нейната кадастрална стойност.Данъчните ставки са от 0,3 до 1,5% от стойността му в зависимост от това кой е собственик на обекта: партньорство, собственик, предприятие и др. Общините могат да определят свои тарифи, но те не трябва да бъдат по-високи от нормативите, определени в закона.

Въз основа на дефинициите на закона поземлените данъци са задължително плащане, средствата за което отиват в местните бюджети. Размерът на плащанията се определя от местното законодателство и е задължителен за всички собственици.

Поземленият кодекс съдържа информация за гражданите, които имат право на обезщетения. Информацията в закона относно облекченията за поземлен данък се отнася за предприятията. За тях е писано много и подробно.

Тъй като много пенсионери се стремят да имат собствен парцел земя, когато се пенсионират, те се интересуват от въпроса как се установява данъкът върху земята за пенсионерите. При малка пенсия този въпрос е много актуален.

Въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация всички предприятия и физически лица, които притежават поземлени парцели с право на безсрочна собственост, са задължителни платци. Не плащат данъци само онези граждани, които притежават земя като наематели или имат право на безплатно ползване за определен период.

• Коренното население, което живее в Далечния Изток, Севера и Сибир.
• Представители на северните народи, които използват земята, за да съхранят традиционния си бит и народните занаяти.

Така други категории ползватели на данъчни облекчения не са посочени в законодателството. Пенсионерите са длъжни да извършват плащания за земя задължително на общо основание.

Това е позицията на федералното законодателство.Но на местно ниво законодателят има право да въведе свои собствени данъчни правила по отношение на обезщетенията, тъй като това решение се прехвърля към общинските отдели.

• Ветерани от Втората световна война.
• Бойни ветерани от всички правоохранителни органи.
• Герои на военни действия, удостоени със званието Герой на Съветския съюз, кавалери на Ордена на славата.
• Инвалиди 1 и 2 група, битка, детство, Втората световна война.
• Граждани, които са станали инвалиди и са получили лъчева болест в резултат на участие в ядрени опити.
• Граждани, засегнати от причинени от човека бедствия.

Въз основа на позициите, очертани от федералното законодателство, регионалните власти са длъжни да въведат в местните закони за земеползване клауза за освобождаване от поземлено данъчно облагане за граждани от тези категории. Местните власти могат да установят свои собствени данъчни облекчения за граждани в пенсионна възраст.

Федералното законодателство не разглежда пенсионерите като отделна категория, която има право на облекчения при плащането на поземлени данъци, но въпреки това им се предоставят определени облекчения при други видове данъци.

Видове възможни облекчения за поземлен данък

Пенсионерът има право да разбере дали трябва да плаща данък върху земята, която притежава. Ако той има право на обезщетения, те няма да влязат в сила автоматично.

Гражданинът трябва да се представи пред данъчната служба или администрацията на населеното място, в което живее, като напише заявление за освобождаване от данък. За да направите това, пенсионерът трябва да се свърже с отдела NI по местоживеене и местоположението на парцела.

Заявлението е придружено от документи, които трябва да потвърдят основанието, на което гражданинът смята, че има право на привилегия при използване на парцела:

1. Паспорт за потвърждаване на самоличността на кандидата.
2. Свидетелства, удостоверения за инвалидност, наранявания, заболявания, награди.
3. Документацията за поземлен имот е обект на данъчно облагане.

Пакетът документи може да бъде донесен лично в НИ или изпратен с препоръчана поща. Когато изпращате по пощата, се препоръчва да използвате копия на документи, потвърждаващи статута на кандидата. В този случай не се изисква нотариално заверените копия. Служителите на НИ са длъжни своевременно да уведомяват заявителя за резултатите от прегледа на документите.

Общината може да изисква допълнителни сертификати за предоставяне на обезщетения, така че пенсионерът трябва да изясни списъка си предварително, като се свърже със съответните органи.

Всички обезщетения са разделени на 3 вида:

1. Пълно освобождаване от плащане.
2. Намаляване на сумата, от която се изчисляват плащанията, с 10 000 рубли.
3. Обезщетения, установени на общинско ниво. Този вид привилегия за пенсионерите се установява въз основа на местните условия.

След приемане на документите длъжностното лице от проверката проверява тяхната автентичност и достоверност. След това данъчният инспекторат взема решение за избора на един от видовете обезщетения за всеки кандидат и го уведомява за това.

От момента на вземане на решението започва да се прилага законът по отношение на бенефициента - плащанията се преизчисляват в съответствие с получената полза. Преизчисляването се извършва въз основа на периода, от който започва правото на обезщетение.

За допълнителни общински придобивки

Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа конкретни стандарти, според които пенсионерите могат да бъдат освободени от задължения за поземлен данък. Законодателните актове на много региони предвиждат допълнителни социални придобивки специално за тази категория граждани:

• Някои общини предоставят това право на граждани в пенсионна възраст, които са постоянно регистрирани в района.
• Редица общини са включили в поземленото си законодателство преференциални данъчни отстъпки за пенсионерите, които са регистрирани в жилища, построени на територията, за която вече плащат задължителни плащания.
• В някои региони на Руската федерация е въведено облекчение при плащането за земя на градинарски партньорства с нестопанска цел за пенсионери, въпреки че законът задължава всички членове на партньорствата да плащат за земи за колективно ползване.

Данъкът върху земята се изчислява в съответствие с глава 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това е местен данък, платците му са физически лица и организации. За някои категории данъкоплатци се предоставят обезщетения, които ще обсъдим в тази статия.

Физическо лице: което има облекчения за поземлен данък

Физическите лица не определят сами данъчната основа - данъчните власти извършват изчисленията вместо тях въз основа на информацията, която имат за имота и собственика на земята, след което изпращат уведомление със сумата за плащане (клауза 4 от член 391 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Гражданин, който има право на облекчения за данък върху земята, трябва да предостави подкрепящи документи на данъчната служба и да напише заявление.

Клауза 5 Чл. 391 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа списък на лицата, за които данъчната основа за парцел е намалена с 10 000 рубли:

• Герои на Русия и Съветския съюз, пълни носители на Ордена на славата,
• хора с увреждания от група 1 и 2, както и хора с увреждания от детството,
• ветерани и инвалиди от Великата отечествена война и други военни операции,
• лица, засегнати от катастрофата в Чернобил, аварията в производственото съоръжение Маяк и ядрените опити на полигона Семипалатинск,
• лица, участвали в ядрени опити и ликвидиране на аварии в ядрени съоръжения,
• лица, които са получили лъчева болест или увреждане във връзка с тестване на ядрени и космически технологии.

Ако данъчната основа е по-малка от приложеното данъчно облекчение за поземлен данък, тогава данъчната основа се счита за равна на нула. Ако едно физическо лице има няколко парцела и те се намират в една и съща община, тогава облекчението важи само за един от тях, а когато парцелите се намират на различни общински територии, тогава облекчението може да важи за всеки от тях.

В допълнение към горното, ал. 7 с.л. 395 от Данъчния кодекс на Руската федерация напълно освобождава от плащане на данъци лица, принадлежащи към коренното население на Севера, Далечния Изток и Сибир, ако поземлените парцели се използват за запазване и развитие на традиционния начин на живот, икономика и занаяти.

Трябва да се има предвид, че за някои категории платци обезщетенията на федерално ниво могат да бъдат незначителни или напълно отсъстващи, но на регионално ниво те могат да бъдат много значителни. Например облекченията за поземлен данък за хора с увреждания от група 2 и други групи с увреждания в Санкт Петербург предполагат пълно освобождаване от плащане на данък (Закон на Санкт Петербург от 23 ноември 2012 г. № 617-105), а в Москва за инвалиди хора от детска възраст и хора с увреждания - участници във войната, данъчната основа се намалява с 1 000 000 рубли. (Закон на Москва от 24 ноември 2004 г. № 74).

Струва си да се отбележи, че от 2015 г. Данъчният кодекс на Руската федерация позволява да се прилагат облекчения за поземлен данък за хора с увреждания от група 2, независимо от датата на увреждането; преди това обезщетението беше достъпно само за тези, които са получили група 2 след 2004 г.

Подобна ситуация по отношение на обезщетенията възниква за други категории граждани: ветерани от труда, пенсионери и хора с много деца.

Федералният закон не предвижда специални облекчения за поземлен данък за ветерани от труда, нито за пенсионери. Но те могат да имат предимства на местно ниво, така че е по-добре да разберете за тяхната наличност от вашата данъчна служба или областната администрация. Например в Калининградска област данъчната основа се намалява за самотни пенсионери и пенсионери - ветерани на труда, а също така има облекчения за поземлен данък за големи семейства: намаляване на данъчната основа с 10 000 рубли и семейства с ниски доходи са напълно освободени от данък.

Облекчения за поземлен данък за юридически лица

Кръгът на юридическите лица, освободени от плащане на данък върху земята, е установен с чл. 395 Данъчен кодекс на Руската федерация. Те включват високоспециализирани организации - институции на наказателната система, организации на народните изкуства и занаяти, както и религиозни, корабостроителни жители на SEZ. 100% облекчение за поземлен данък за юридически лица се предвижда и за:

• организации, чиято земя е заета от държавни обществени пътища,
• Резидентни организации на SEZ, чиито земи се намират на нейна територия; период на придобиване – първите 5 години от началото на собствеността;
• организации - участници в СИЗ, ако земите се намират на територията на СИЗ; продължителността на обезщетението е 3 години от началото на собствеността;
• организации - управляващи дружества, чиито земи се намират на територията на Сколково;
• обществени общоруски организации на хора с увреждания за обекти, използвани в законова дейност, ако хората с увреждания съставляват най-малко 80% от общия брой на членовете; Облекчението за поземлен данък за хората с увреждания се прилага и за предприятия, създадени от такива организации - те също имат 100% облекчение, ако броят на служителите с увреждания е най-малко половината, а делът им във фонда за заплати е най-малко 25%.

В допълнение, облекченията могат да бъдат установени и на местно ниво, като напълно освобождават от данък или частично намаляват данъчната основа или размера на данъка. Трябва да се има предвид, че прилагането на намалени ставки за определени категории земя на регионално ниво не е предимство за плащане на данък върху земята.

Организациите, за разлика от физическите лица, подават ежегодно декларация за данък върху земята, включително в случай на 100% освобождаване.

Данъчните облекчения се отразяват в раздел 2 на декларацията, като за всеки вид са посочени кодовете за облекчения за данък върху земята (Приложение № 6 към Процедурата за попълване, одобрено със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/696 от 28 октомври, 2011). Например, когато използвате федерална облага, която освобождава от данъчно облагане площи под държавни магистрали, в ред 220 от Раздел 2 трябва да посочите кода на облекчението за поземлен данък 3021120. Моля, имайте предвид, че различните данъчни облекчения имат различни редове за деклариране. Ако данъкоплатецът прилага облекчение, установено от местното законодателство, тогава в ред 200 от раздел 2 се посочва кодът на облекчение за поземлен данък 3022400.

Цената на земята в Москва и региона като правило е малко по-висока, отколкото в други региони. Следователно има смисъл да разберете дали определени категории данъкоплатци върху земята могат да получат преференциално облекчение. Статията обсъжда текущите ползи в този регион.

Съгласно определението, дадено в член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, местният данък е данък, установен от кодекса и наредбите на избраните органи на местното самоуправление на територията. Местните данъци включват данък земя.

Както всеки друг данък, поземленият данък има списък с бенефициенти. Прилагането на обезщетенията се регулира на следните нива:

• Федерални - разпоредби на Данъчния кодекс на Руската федерация, глава 31 - обезщетения, предоставени в съответствие с част 5 на член 391.
• регионален - всеки субект на Руската федерация трябва да установи данъчни ставки за определена категория платци, както и допълнителен списък на бенефициентите, в допълнение към тези, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, в „Закона за данък върху земята“

Кой има право на обезщетения?

В населените места в Московска област обезщетенията се предоставят преди всичко на тези, които са напълно освободени от плащане на данъци, тези, които са частично освободени, както и тези категории данъкоплатци, които са признати за социално уязвими.

В категорията напълно освободени от данък земя попадат юридическите и физическите лица от списъка, съгласно чл. 395 Данъчен кодекс на Руската федерация. Имащите право на отстъпка от данъчната основа (частично освобождаване) са посочени в чл. 391 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Данъчният кодекс предвижда отстъпка от 10 000 рубли, но тази цифра може да бъде увеличена, ако това е предвидено в регулаторния правен акт на общината.

„Задължителни“ бенефициенти, които имат право на данъчни облекчения:

• Герои на СССР, Герои на Руската федерация, носители на Ордена на славата;
• деца с увреждания, хора с увреждания от първа и втора група, хора с увреждания поради лъчева болест;
• , ветерани от Втората световна война;
• лица, които имат право на социална подкрепа;
• граждани, които са участвали в тестове, свързани с ядрени оръжия и ядрени инсталации и са били ранени в атомната електроцентрала в Чернобил.

В допълнение към намаляването на данъчната основа, същите тези категории могат да отговарят на изискванията за други предимства, например намален лихвен процент (от основата 0,3 или 1,5%), отстъпка при частично плащане (обикновено 50%) или пълно освобождаване от данък отговорност.