Gayrimenkul satışında vergi ve vergi indirimi. Neyi bilmeniz gerekiyor? Bir daire satarken vergi indirimi sağlama prosedürü Çifte kesinti ile ilgili bilgiler nereden geliyor?

Elbette ülkemizin pek çok vatandaşı gayrimenkul satarken vergi indirimi alma olasılığını duymuştur.

Ancak çok azı bunun nasıl belgelenebileceğini ve bununla ne kastedildiğini biliyor.

Bu nedenle tüm bu nüansları daha ayrıntılı olarak ele alacağız.

Mevzuat düzenlemesi

Bir dairenin satışı da dahil olmak üzere vergi kesintileriyle ilgili konular doğrudan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, özellikle 220. Madde tarafından düzenlenmektedir.

Bu makaleye göre:

En son haberler ve değişiklikler

Mevcut mevzuata, özellikle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre vatandaşlarımızın tüm kazançları vergiye tabidir. zorunlu vergilendirme. Ancak aynı zamanda vatandaşlarımızın verginin tamamını veya bir kısmını ödeme hakkını kaybedebileceği çeşitli seçenekler de mevcut.

Bu konuyla ilgili mevzuattaki son yeniliklere göre öncelikle bugün vergi stopajının kullanılması için 3 yıllık bir sürenin bulunduğuna dikkat etmelisiniz. Basit bir ifadeyle, uzun süredir gayrimenkul kullanan vatandaş kategorisi artık vergi indirimi alma hakkını kullanabiliyor. Ancak küçük bir nüans var: Bu fırsatla şunları yapabilirsiniz: yalnızca bir kez kullanın.

Vatandaşların ikiden fazla gayrimenkulü olması durumunda satışta vergi indirimi imkanından yararlanma hakları bulunmuyor.

Kimler uygun

Yalnızca aylık ödeme yapan Rusya Federasyonu vatandaşları vergi indirimi alma hakkına sahiptir. gelir vergisi. Basit bir ifadeyle, Rusya Federasyonu'nun resmi emek faaliyetlerini yürüten tüm vatandaşları kesinlikle bu tür bir kesinti alma hakkına sahiptir ve onlardan aylık olarak verginin% 13'ü kesilmektedir.

“Kesinti” tanımının kendisi şunu ima eder: devlet tarafından yardım sağlanması bazı vergi türleri için. Bu kesinti vatandaşlarımıza verginin belirli bir kısmını ödemekten kaçınmanın yanı sıra bunun karşılığında bir miktar tazminat alma fırsatı da sağlıyor.

Bu kesintinin yalnızca Rusya Federasyonu'nda bulunan gayrimenkuller için geçerli olduğunu belirtmekte fayda var.

Gayrimenkul satarken yapılan kesintinin kendisi şunları içerir: Çeşitli varyantlar, yani:

• kısmi vergi muafiyeti seçeneği;
• vergi ödemelerinden tam muafiyet;
• veya vergi, satıcının aldığı toplam tutar üzerinden ödemeye tabidir.

Kullanım Şartları

Rusya Federasyonu'nun mevcut Vergi Kanunu şunları sağlar: belirli kısıtlamalar, yani:

• indirim yalnızca %13 oranında vergiye tabi olan kârlarla ilgili olarak elde edilebilir;
• Yalnızca Rusya Federasyonu'nun vergi mükellefi olan vatandaşlar kesinti hakkına sahiptir;
• kesinti, krediler de dahil olmak üzere yalnızca vergi mükellefinin pahasına yapılan harcamalar için geçerlidir.

Gayrimenkulün olması durumunda 5 yıldan fazla süredir sahip olunan , vergiye tabi değildir.

Dönemin hesaplanması belirtilen bilgilere göre yapılır. kayıt belgesinde mülkiyet.

Mülkiyetin mülkiyeti miras yoluyla veya yakın bir akrabadan (evlat edinen ebeveynler ve evlat edinilen çocuklar da dahil olmak üzere eşler, ebeveynler ve çocuklar, büyükbaba, büyükanne ve torunlar, tam ve yarı kan - ortak bir babaya sahip) miras yoluyla veya bir hediye sözleşmesi kapsamında edinilmişse veya anne, erkek ve kız kardeşler) vergi muafiyeti için asgari sahiplik süresi 3 yıl.

Vergi mükellefi, özelleştirme sonucunda mülkün mülkiyetini edinmişse: 3 yıl.

Bir gayrimenkul nesnesinin mülkiyet hakkı bir vergi mükellefi tarafından elde edilmişse - kira ödeyen kişi, mülkün bakmakla yükümlü olduğu kişiyle ömür boyu bakım sözleşmesi kapsamında devredilmesi sonucunda - 3 yıl.

Diğer durumlarda, gayrimenkulün asgari azami sahiplik süresi uygulanır. 5 yıl.

Eğer gelirse kurumsal gayrimenkul hakkında, bu durumda tarih doğrudan hissenin tamamen geri alınmasına ilişkin belgeden belirlenir.

Vergi matrahının azaltılabileceğini belirtmekte fayda var 1 milyon ruble tutarında. İşlem tutarı 1 milyon rubleyi geçmezse vergi mükellefi vergi ödemekten tamamen muaftır.

Rusya Federasyonu mevzuatının vergi indirimi başvurusunda bulunmak için herhangi bir son tarih belirlemediği gerçeğini dikkate almak gerekir.

Cari yılda kesintinin tamamı alınmadıysa, o zaman ödemeler dengesi bir sonraki yıla devredilir.

Miras kalan gayrimenkul

Mülk sahibi olma hakkını kaydederken, belirli bir sahibinin bu mülk üzerindeki hakkı güvence altına alınır. Sahibi değişirse, devlet kaydı zorunludur.

Bir örnek kullanarak belirli bir duruma bakalım.

Konutun 2007 yılında evli bir çift tarafından ortak mülkiyet olarak satın alındığını varsayalım. 2012 yılında kocası öldü ve ardından karısı bu mülkü miras olarak kabul etti.

Bu mülkün tek sahibi olduktan sonra onu satmaya karar verir.

Bu durumda en önemli özellik, bu gayrimenkulün %50'sine ilişkin hakkın tescilinin hemen ilk tarihidir. Bu mülkün %50'sine 3 yıldan fazla bir süredir sahip olunması nedeniyle, bu mülkün satışından sonra bu mülkün geri kalan %50'si de vergi ödemekten muaftır.

Kayıt prosedürü ve belge listesi

Bu tür bir kesinti alabilmek için vergi dairesine başvurmanız ve bu bilgileri ibraz etmeniz gerekmektedir. belgelerin listesi:

Başvurunun değerlendirilme süresinden bahsedersek, bu süre, vergi dairesinin başvuruyu ve beraberindeki belgeleri aldığı andan itibaren 30 takvim gününü geçmez.

Alıcının işverenden kesinti almak istemesi halinde bunu başvuruda belirtmesi gerekir, ardından vergi dairesi işverene bildirimde bulunur ve ücreti öderken %13 oranında kesinti öder.

Alıcı, doğrudan vergi dairesinden bir kesinti almayı planlıyorsa, bunun da başvuruda belirtilmesi gerekir.

Kurallar ve hesaplama örneği

Sidorenko E.B. 32 aydır mülkün sahibi. Yakın zamanda satmaya karar verdi. Üstelik tüm prosedür kanuna uygun olarak resmileştirildi.

Sidorenko, bu mülk için kesinti alma hakkı için vergi dairesine başvuruyor.

Aynı zamanda Sidorenko gerekli tüm belgeleri sağladı ve ilgili bir açıklama hazırladı.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesine göre vergi dairesi kendisi hakkında olumlu karar verir ve uygular. kesinti hesaplama süreci.

Gayrimenkulün maliyeti ise 1,5 milyon ruble Maksimum miktar bilindiği gibi 1 milyon ruble.

Bu nedenle (1.500.000 – 1.000.000) * %13 = 65.000 ruble.

Bu tam olarak vergi indirimi olarak alma hakkına sahip olduğu miktardır.

Bir apartman dairesinde hisse satışı

Daha önce de belirttiğimiz gibi, 3 yıldan az süredir sahip olunan gayrimenkullerin satışının birçok nüansı vardır.

Örneğin, tüm hisselerin eş zamanlı olarak elden çıkarılması gerçeği, yalnızca vergi stopajının, sahiplerinin hisselerine tam olarak uygun olarak orantılı olarak dağıtılmasına yol açmaktadır.

Gayrimenkulün farklı dönemlerde olası satışı ile her mal sahibi, 1 milyon rubleyi aşmayan bir miktarda stopaj yapma hakkına sahiptir.

Aynı zamanda Maliye Bakanlığı da bu konuya net bir açıklama yaptı. Bir vergi mükellefinin gayrimenkulün mülkiyetini hisse olarak alması durumunda, doğrudan yabancılaşma sürecinde, her bir hissenin tam olarak ne zaman mülk haline geldiğini belirlemek gerekir.

İfadelerin biraz belirsiz olduğuna şüphe yok, o yüzden bir örneğe bakalım.

Prokhin A.L. Sonunda, farklı zamanlarda aldığı gayrimenkulünü de satmaya karar verdi:

Mülkü 2,4 milyon rubleye sattıktan sonra, bir yıldan az bir süredir sahip olduğu parçanın 1/3'ünün maliyeti yalnızca 800.000 rubleye devredildiği için vergi ödemekten tamamen muaf tutuldu.

Aynı prensip, birden fazla hissedarın hisselerinin devredilmesi durumunda da geçerlidir.

Akrabalara gayrimenkul alım satımının özellikleri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 151. maddesine göre, kişinin akrabalarından gayrimenkul satması veya satın alması sürecinde vergi stopajı yapılmamaktadır.

Bu nedenle bu kategorideki vatandaşlara yönelik kesintiler mevcut mevzuata uygun olarak yapılmamaktadır.

Ancak aynı zamanda boşanma sürecinden sonra kesinti yapılırsa tüm prosedür herkes için olduğu gibi standarttır.

Gayrimenkul satışına ilişkin vergi indirimleri aşağıdaki videoda anlatılmaktadır:

Bir daire satarken emlak vergisi indirimi vergi indirimi türlerinden biridir. Gayrimenkul satışında devlet bütçesine uygulanan vergiyi azaltma hakkını temsil eder. Fayda bireyler ve tüzel kişiler tarafından kullanılabilir. Azami iade tutarı mevcut mevzuata yansıtılmıştır. Vatandaşlar kesinti miktarını belirlerken sıklıkla sorunlarla karşılaşıyor. Her bir özel durumda nasıl davranılacağını önceden bilmek için uzmanlar, faydaları hesaplama kurallarına aşina olmanızı önerir. Ek olarak, geri ödemenin ne zaman sağlandığı ve kimin vergi indirimi hakkına sahip olduğu da araştırılmaya değer. Aşağıda tutarı hesaplamanın ayrıntılarının yanı sıra fayda almanın nüansları hakkında da konuşacağız.

Bu fayda, Rusya Federasyonu'nda ikamet eden kişiler tarafından kullanılabilir. Bunu yapmak için eyalette 183 günden fazla ikamet etmeniz gerekir. Satılan gayrimenkulü ticari faaliyetlerde kullanmayan bireysel girişimciler de benzer haklara sahiptir. Bir dairenin satışında vergi indiriminin verilebilmesi için belirli koşulların yerine getirilmesi gerekir.

Bunların listesi şunları içerir:

• gayrimenkul kar amacıyla kullanılmaz;
• konutun belirli bir süre boyunca vatandaşın mülkiyetinde olması;
• mülkün satışından elde edilen kâr en az 1 milyon ruble.

Çevrimiçi vergi indirimi hesaplayıcısı

Vergi indirimi almak için mülkün mülkiyet süresi

Kimin kesinti alma hakkına sahip olduğunu öğrenirken, kişi mülkün 3 yıldan fazla bir süre sahip olması gerektiğini öğrenecektir. Bu süre 2016 yılına kadar geçerliydi. Ancak daha sonra vergi indirimlerinin sağlanmasına ilişkin mevzuatta değişiklikler yapıldı. Şimdi bu süre 5 yıla çıkarıldı.

Ancak, kişinin aşağıdaki özelliklere sahip bir gayrimenkul satması halinde üç yıllık süre hâlâ geçerlidir:

• 2016'dan önce tescil edilmiş;
• miras yoluyla sahibine geçti;
• bir akraba tarafından şimdiki sahibine verilmiştir.
• özelleştirilmişti;
• ömür boyu yıllık gelir sözleşmesi esasına göre mülk sahibine devredilir.

Mevcut mevzuata göre, mülkiyet hakkı vatandaşta devlet tescili anından itibaren doğar ve mülkün üçüncü bir tarafa devredilmesiyle sona erer. İşlemin gerçekliğinin, öngörülen süre içerisinde ilgili belgelerle teyit edilmesi gerekir.

Eğer mülk miras yoluyla alınmışsa, mülkiyetin başlama tarihi mirasın açıldığı tarih olarak kabul edilir.

Bir kişinin gayrimenkuldeki hissesini satmak istediği durumlarda sıklıkla anlaşmazlıklar ortaya çıkar. Diyelim ki başlangıçta bir vatandaş dairenin 1/3’üne sahipti. Daha sonra kalan 2/3'ü aldı. Bu durumda, sahiplik döneminin başlangıcı olarak hangi anın kabul edildiğini herkes bilemez. Maliye Bakanlığı soruna ilişkin açıklamalarda bulunuyor.

2014 yılına kadar tüm dairenin mülkiyet süresinin ilk payın tescil edildiği andan itibaren hesaplanması gerektiği bildirildi. Ancak 2014 yılında Maliye Bakanlığı'nın konumu değişti. Bugün, 3 yılı aşmayan bir süre boyunca sahip olunan bir hissenin satışında vergi ödemeniz ve mülk kesintisi almanız gerekiyor.

Vergi avantajı miktarı

Azami yardım miktarı kanunla belirlenir. Gayrimenkul alımıyla ilgili toplam harcamalardan vergi matrahı 1 milyon rubleye kadar azaltılabilir. Ancak bunların belgelenmesi gerekiyor. Maliyetler yalnızca mülkün fiyatını değil aynı zamanda mülkün banka parasıyla satın alınması durumunda kredi faizinin yanı sıra emlakçı hizmetlerinin maliyetlerini ve diğer masrafları da içerir.

Bir vatandaşın yapılan harcamaları belgeleyemediği veya tutarlarının 1.000.000 ruble'den az olduğu durumlarda sabit miktarda bir yardımdan yararlanabilirsiniz. Başka bir durumda, vergiye tabi gelir miktarını, satın alma işlemine fiilen harcanan miktar kadar azaltmak mantıklıdır.

Bir faydanın kullanılması halinde gelir vergisinin hesaplanması

2019 yılında bir daire satarken vergi indirimi almadan ve fonların bir kısmını iade etmeden önce bir takım hesaplamalar yapmanız gerekecektir. Özellikle uzmanlar, faydayı kullanırken gelir vergisi miktarının bağımsız olarak belirlenmesini tavsiye ediyor.

İadenin sabit bir tutarda sağlanması durumunda hesaplama aşağıdaki formül kullanılarak yapılacaktır:

Kişisel gelir vergisi = (Bir dairenin satışından elde edilen tutar - 1.000.000 ruble) * %13

Bir vatandaşın katlanmak zorunda olduğu masraflar dikkate alınırsa hesaplama şeması değişir. Bunun gibi görünecek:

Kişisel gelir vergisi = (Gelir - onaylanan harcamaların sayısı) * %13

2016 yılında yürürlüğe giren değişiklikler sayesinde gayrimenkulde olası spekülasyonların önüne geçildi. Şimdi, eğer anlaşma en az 1 milyon ruble tutarında bir miktar içeriyorsa, bu, kişinin vergiden kaçmasına izin vermiyor. 2016 yılında satın alınan gayrimenkulün satışından elde edilen gelirin kadastro değerinin 0,7 kat çarpımından az olması durumunda vergi hesaplama düzeni de değişecek. Devlete ne kadar para verileceğini belirlemek için aşağıdaki hesaplamaların yapılması gerekir:

Kişisel gelir vergisi = (Binanın kadastro değeri * 0,7) * %13

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının, gayrimenkul mülkiyeti süresini ve katsayıyı bağımsız olarak belirleme hakkına sahip olduğu dikkate alınmalıdır.

Hazır bir örnek kullanarak gayrimenkul satarken vergi indirimlerinin nasıl hesaplandığını anlamak daha kolaydır.

Diyelim ki 2015 yılında bir vatandaş daire sattı. Gayrimenkul bir yıl önce satın alınmıştır. Tesis 3.955.700 RUB karşılığında satıldı. Vatandaş, vergi ödememek için sözleşmede mülkün fiyatını 950.000 ruble olarak belirtmiş, geri kalan miktar ise makbuzla icra edilmiş. Tesisin kadastro değeri 3.100.000 ruble idi. Devlete katkı payı ödemekten kaçınma girişimine rağmen vatandaşın 282 bin 100 ruble vergi ödemesi gerekecek. Tutar şu hesaplamalarla elde edildi: (3.100.000*0,7)*%13=282.100 ruble.

Ortak mülk satılırsa

Mülk ortaklaşa sahip olunabilir. Bu aynı zamanda kesinti alma özelliklerini de etkileyecektir. Miktarı eşler arasında paylaştırılır. Eylem başvuru esas alınarak gerçekleştirilir. Belge düzenlenmemişse, vadesi gelen kesintinin dağıtımı eşit paylarla yapılır.

Paylı mülkiyette olan bir mülkün satışı söz konusu ise, her malikin hisse büyüklüğüne göre kesinti yapılacaktır.

Bir daire satma avantajı en azından her yıl kullanılabilir. Bu özellik, ömür boyu yalnızca bir kez kullanılabilen bir daire satın alırken uygulanan vergi indiriminden temel olarak farklıdır. Ancak bir takım kısıtlamalar var. Bir kişinin yıl içinde birden fazla nesneyi aynı anda satması durumunda, bunlardan yalnızca biri için geri ödeme yapılacaktır.

Vergi indirimi alma süreci

Bir daire satarken mülk kesintisi almak için vatandaşın bir prosedürü izlemesi gerekecek.

Kişinin özellikle:

• Bir beyan gönderin. Belge 3-NDFL formunda hazırlanmıştır. Belge, kayıt veya kalış yerindeki Vergi Müfettişliğine gönderilmelidir. İkincisi yalnızca kanunla belirlenen durumlarda mümkündür. Beyannamenin, mülkün satış dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar verilmesi gerekmektedir.
• Kesinti için bir başvuru hazırlayın. Kurallara uygun olarak yayınlanması gerekmektedir.
• İade, satın alma işlemi sırasında yapılan harcamaların tutarında belirtilmişse, dairenin satıldığını ve satın alındığını doğrulayan belgeleri alın.
• Onaylanan fayda hakkına uygun olarak vergi ödeyin.

Bir daireyi satarken kesinti almanın boyutunu ve özelliklerini inceleyen kişi, faydanın doğası gereği çoklu kullanım olduğunu öğrenecektir. Kanun bunu her yıl kullanmanıza izin veriyor. Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyenler geri ödeme alma hakkına sahip değildir. Bir dairenin satışında vergi matrahının düşürülmesine yönelik başvuru, kişinin mülkün mülkiyetini 5 yıldan daha az bir süredir elinde bulundurması durumunda da reddedilecektir. Kanun, satıştan elde edilen geliri, bir daire satın alırken yapılması gereken harcama miktarı kadar veya giderin belgesel kanıtı yoksa 1 milyon ruble kadar azaltmanıza izin veriyor.

Bu bağlamda birçok soru ortaya çıktı: Hangi durumlarda hangi kesinti kısıtlamaları geçerlidir? İndirimi daha önce kullandıysanız, yeni bir ev alırken hangi durumlarda “alabilirsiniz”? Daha önce sadece konut alımında kullandıysanız kredi faizi kesintisi almak mümkün müdür? Bu yazımızda tüm bu soruların cevabını vermeye çalışacağız. Lütfen unutmayın: Mülk kesintisine ilişkin kısıtlamaların bağlı olduğu temel faktör, kesintiyi aldığınız (veya almak istediğiniz) konutun satın alma tarihidir, bu makalenin amaçları doğrultusunda "konutun satın alma tarihi". dikkate alınmalıdır: - bir satın alma ve satış sözleşmesi kapsamında satın alırken Birleşik Devlet Emlak Sicilinden alınan alıntıya göre konutun mülkiyetinin tescil tarihi - bir paylaşım sözleşmesi kapsamında konut satın alırken devir işleminin tarihi; inşaata katılım.

Bir daire satarken vergi indirimi - değişiklikler, nasıl alınır

Tazminat türleri Toplamda, Rusya'da vergi indirimi için beş seçenek vardır: Standart Daha çok çocuklara yönelik harcamalarla ilgili kesintilerle ilgilidir Sosyal Bu, eğitim, tedavi ve hayırseverlik faaliyetlerine ilişkin harcamaları içerir Mülkiyet Bu türler, konut veya konut satın alımını içerir. konut inşaatı için arazi Profesyonel Bu, sanat eserleri yaratan serbest meslek sahibi ve özel girişimcileri içerir Menkul kıymetler ve FISS için Burada yalnızca organize piyasalarda gerçekleştirilen işlemler, vergi mükellefinin işlem için bir ön koşula sahip olması durumunda dikkate alınır. böyle bir kesinti olursa tazminat türüne uygun belge toplaması gerekecektir.

Gayrimenkul satışında mülk kesintisi

Nedir? Vergi indirimi, devletin bütçeye ödediği vergi ücretlerinin bir kısmını vergi mükellefine iade ettiği bir prosedürdür.
Bu prosedürün özel bir özelliği, vergi fonlarını ayni olarak alma konusunda gerçek bir fırsatın olmasıdır.
Vergi makamları bunları vergi mükellefine banka kartıyla veya posta havalesiyle aktaracaktır.

Bilgi

Ülkenin tüm vatandaşlarına vergi indirimlerinin sağlanmadığı anlaşılmalıdır.

Ve vergi tuzağına düşmemek için önceden aşina olmanız gereken bir dizi özellik var.

Bir daire satarken vergi indirimi nasıl alınır?

Dikkat

Bu işlemlerin ilgili belgelerle desteklenmesi gerekmektedir.

Mülkiyet süresinin belirlenmesine ilişkin ayrı kurallar Miras olarak alınan bir dairenin satışında, mülkiyetin başlangıcı mirasın açıldığı tarih olarak kabul edilir.

Gayrimenkul hisselerinin satışında sıklıkla tartışmalı konular ortaya çıkar.

Örneğin, eş başlangıçta hissenin 1/3'üne sahipti, daha sonra kalan 2/3'ü kendisine devredildi.

Hangi an mülkiyet döneminin başlangıcı olarak kabul edilir? Maliye Bakanlığı'nın 2014'ten önce yapılan çok sayıdaki ilk açıklamasına göre, tüm dairenin mülkiyet süresinin, ilk hissenin tescil edildiği andan itibaren hesaplanması gerekiyordu, çünkü hisse büyüklüğündeki bir değişiklik, bir nesnenin mülkiyet süresindeki değişiklik.

Mülk kesintisi için kaç kez beyanda bulunabilirim?

Mülk kesintisinin hesaplanması ^Sayfanın başına 1.000.000 ruble - konutların, apartmanların, odaların, kır evlerinin, bahçeli evlerin, arsaların ve belirtilen mülkteki hisselerin satışından elde edilen gelirin maksimum vergi kesintisi tutarı azaltılabilir; 250.000 ruble, listesi arabaları, konut dışı binaları, garajları ve diğer eşyaları içeren diğer mülklerin satışından elde edilen gelirin azaltılabileceği maksimum vergi kesintisi tutarıdır.

Daire/ev satın alırken tek seferlik mülk indirimi

Bir daire satın almak için belgelenmiş hiçbir masraf yoktur.

Bu durumda kişisel gelir vergisinin vergi matrahı, dairenin kadastro değerine uygulanan 0,7'ye eşit bir indirim faktörü ile belirlenir.

Azaltma faktörü dikkate alınarak dairenin kadastro değeri: 3.000.000 RUBx0,7 = 2.310.000 RUB.

Ivanov N.V.'nin gelirinden beri. Bir dairenin satışından, dairenin kadastro değerinden daha az olması durumunda, 0,7'lik indirim faktörü dikkate alındığında, vergi açısından vergi matrahı: 2.310.000 RUB olacaktır. Kişisel gelir vergisi vergi mükellefi tarafından şu şekilde hesaplanacaktır: 2.310.000 RUBx%13=300.300 RUB.

2018'de Rusya'da kaç kez vergi indirimi alabilirsiniz?

N 03-04-05/9-133). Bu nedenle, resmi görüşe göre, genel olarak tüm nesneler için mülk kesintisi sağlanmakta olup, toplam tutarı paragraflarda belirtilen tutarı aşmamalıdır. 1 fıkra 1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si (örneğin bkz. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Nisan 2011 N 03-04-05/7-297 tarihli Mektubu).

Daha önce mektuplardan birinde kesintinin her nesne için ayrı ayrı sağlandığı görüşü ifade edilmişti.

Bu nedenle, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 19 Haziran 2007 N 03-04-05-01/192 tarihli mektubunda bu paragraflara dikkat çekiliyor.

1 fıkra 1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si, satışında emlak vergisi indirimi alınabilecek nesnelerin sayısına ilişkin kısıtlamalar içermemektedir. Buna göre birden fazla gayrimenkuldeki hisselerin satışında emlak vergisi kesintisi her bir gayrimenkulün satışından elde edilen gelire göre ayrı ayrı belirlenmektedir.

Vergi kesintileri: kime, ne için ve ne kadar

Her türlü vergi iadesini ve bu fonları Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca elde etmenin nüanslarını belirler. Madde 78, kesintinin elde edilmesine yönelik algoritmayı belirtir. Dolayısıyla 7. fıkra, iade beyanı belgesinin alınacağının garanti edilebilmesi için hangi süre içerisinde ibraz edilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak 85-FZ sayılı "Değişiklikler Hakkında..." Federal Kanunu, kesintinin uygulanmasına yönelik tüm adımların gerçekleştirilmesine ilişkin prosedürü belirler. Geri ödeme sağlamanın tüm nüansları ve vergi acentesi hakkında bilgi de burada açıklanmaktadır.

Dolayısıyla 2016 yılından bu yana işe alınan işçilere bu tür hizmetler işverenleri tarafından sağlanmaktadır.

İlgi çekici sorular Rusya'da vergi kesintilerinin tescili oldukça karmaşık bir prosedür içermektedir. Ve vergi mükellefi, kesinti işlemi sırasında çeşitli zorlukların ve soruların ortaya çıkacağını önceden anlamalıdır. Bunlarla derhal ilgilenilmelidir.

Gayrimenkul satışında vergi indirimlerinden kaç kez yararlanabilirsiniz?

Örnek: 2014 yılında Epifanova T.K. Bir daire satın aldım ve satın alma masrafları için mülk kesintisi aldım. 2017 yılında ipotek ile yeni bir daire satın aldı ve ödediği kredi faizinden kesinti alabilecek.

Örnek: 2014'te A.A. İpotek ile 1 milyon ruble değerinde bir daire satın aldım.

Cherezov A.A. satın alma giderleri için bir kesinti ve kredi faizi için bir kesinti aldı. 2017 yılında 3 milyon ruble değerinde başka bir daire satın aldı. (aynı zamanda kredi fonlarını da kullanarak). Cherezov A.A. (tamamen kullanmadığı için) satın alma giderleri için ek kesinti alabilecek, ancak yalnızca tek bir mülk için sağlandığı için kredi faizi için ek kesinti alamayacaktır.
Sanat uyarınca üç yıldan az bir süredir sahip olunan mülkün satışında. Vergi Kanunu'nun 220'sinde bireylere emlak vergisi indirimi sağlanmaktadır. Kişiler hangi durumlarda indirimden yararlanabilir, hangi durumlarda indirimden yararlanamaz? Kişisel gelir vergisi için yasanın sağladığı emlak vergisi indirimi tercihlerini kullanan vatandaşlar konusuna ayrılmış materyal serisine devam ediyoruz. Bu materyalde, mülk satarken ortaya çıkan pratik durumlar örneğini kullanarak indirim alma olasılığını ele alacağız. Bilindiği üzere…
2017 yılında 3 milyon rubleye bir daire satın aldı. Ukladova T.I. 1,5 milyon ruble tutarında bir daire satın almak için ek mülk kesintisi alabilecek. (195 bin ruble iade edilecek). 1 Ocak 2014'ten sonra satın alınan konutlara ilişkin kredi faizi kesintisinde de yeni kurallar uygulanmaya başlandı:

• kredi faizi kesintisi, konut satın alma giderlerinin kesintisi ile ilgili değildir ve ayrı bir nesne için alınabilir;
• Kredi faizi için maksimum kesinti 3 milyon ruble. (390 bin ruble iade edilecek);
• konut alımına ilişkin gider kesintisinden farklı olarak, kredi faizi kesintisi bir mülk için ömürde yalnızca bir kez alınabilir;

Örnek: 2016 yılında Panyukov E.I. 8 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı. Bir daire satın almak için 6 milyon ruble tutarında ipotek aldı. (3,5 milyon ruble tutarında faiz ödeyecek) Panyukov E.I.

Emlak vergisi indirimi 1.000.000 satışta kaç kez uygulanır

Bir daire satarken kesinti almak için, aşağıdaki belgelerle birlikte MIFTS'ye vergi beyannamesi göndermeniz gerekir:

• satın alma ve satış sözleşmesi;
• pasaport (diğer kimlik belgesi);
• ödeme amacıyla paranın alındığını teyit eden belgeler;
• veya nakit ödeme durumunda paranın alındığına dair makbuz.

Bir daire için para almak için örnek makbuz indirin. Vergi dairesi, beyanı inceledikten sonra vergi mükellefine ödenmesi gereken kesintiyi 90 gün içerisinde onun hesabına aktaracaktır. Gelir beyanında bulunmaktan kaçınma veya yanlış bilgi verme halinde, Md. Ceza Kanununun 198'i sorumluluk öngörmektedir. İhlal eden kişi önemli miktarda para cezasına çarptırılabilir ve ayrıca özgürlüğünü kaybedebilir.

Konunun kapsamlı bir şekilde incelenmesi her zaman olumlu bir sonucu garanti etmez.

Vatandaşların elde ettiği tüm gelirler vergiye tabidir. Vergi ödemek hayatımızın ayrılmaz bir parçasıdır. Üstelik bazı durumlarda Rusya Federasyonu devleti bireylere belirli faydalar sunmaktadır. Vergi indirimlerinden bahsediyoruz. Bu yazımızda, bir dairenin satışı durumunda sağlanan vergi indirimini detaylı olarak analiz edeceğiz: kimin, hangi hacimde ve hangi zaman diliminde alma hakkına sahip olduğu ve bu alandaki mevzuattaki tüm değişiklikleri de dikkate alacağız. 2018 için.

Bir dairenin satışında mülk kesintisi nedir ve bunu alma hakkına kim sahiptir?

Kesintiye yalnızca aylık gelir vergisi ödeyen vatandaşlar başvurabilir, yani her Rus (resmi olarak çalışan) vatandaş, işverenin her ay maaşından% 13 oranında vergi kestiği konut satışında kesinti alma hakkına sahiptir.

Kesinti, belirli vergiler üzerinden devlet tarafından sağlanan bir faydadır. Verginin belli bir kısmını ödememe veya önceden ödenen tutarları iade etme fırsatı anlamına gelir. Belirtilen vergi indirimi yalnızca gayrimenkul için geçerlidir.

Gayrimenkul satışına ilişkin kesintiler aşağıdaki seçenekleri içerir:

• satıcının vergi ödemekten tamamen muaf tutulması;
• vergi, elde edilen gelirin bir kısmı üzerinden hesaplanır;
• Satıcının aldığı tutarın tamamı üzerinden vergi ödenir.

Seçeneklerin her birine daha yakından bakalım.

Bir daire satışından vergi indirimi nasıl alınır?

Bir dairenin satışı durumunda iadeler emlak vergisi kesintisidir.

Satıcı bir daireyi veya başka bir gayrimenkulü satarak kar elde eder. Bu kârın tutarı üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Ancak beyanname verirken satış için uygun vergi indirimi uygulanarak büyüklüğü azaltılabilir. Bu kesinti, nesnenin sahiplik süresine bağlı olacaktır. Mülke üç yıldan az bir süre sahip olunduysa, vergiye tabi tutar 1.000.000 ruble'den fazla azaltılamaz. Kalan tutar üzerinden vergi ödemeniz gerekecektir.

Örnek: 3 yıldan kısa süredir sahip olduğunuz bir daireyi 4.000.000 RUB karşılığında sattınız. Bu miktar 1 milyon ruble azaltılabilir. ve 3 milyon ruble üzerinden vergi ödeyin. (4.000.000 eksi 1.000.000), yani 3.000.000'in% 13'ü = 390 bin ruble)

Daireye 3 yıldan fazla sahip olunması halinde satıcı vergi ödemekten muaf olacaktır.. Yani, böyle bir durumda vergiye tabi tutar, dairenin satışından elde edilen tutar kadar azaltılabilir, sonuç olarak = 0 olacaktır.

Örnek: 3 yıldan fazla süredir sahip olunan bir evi 4.000.000 RUB karşılığında satıyorsunuz. Bu miktar dairenin satışından elde edilen gelirle yani aynı 4 milyon azaltılabilir. Sonuç olarak vergiye tabi matrah 0'a eşit olacaktır (4.000.000 - 4.000.000 = 0).

Buradan, Bir evi 3 yıllık sahiplik süresinden sonra satmak daha karlıdır.

Müşterek veya paylı mülkiyet olarak kayıtlı bir dairenin satışı halinde, kesinti tutarı, bu mülkün tüm sahipleri arasında, her birinin payına göre veya ortaklar arasında varılan anlaşmaya göre dağıtılacaktır. sahipleri.

Üç yıldan az bir süredir sahip olunan bir gayrimenkulü satarken, bir kesinti kullanmanın fizibilitesini analiz etmeniz gerekir, çünkü gayrimenkulün fiyatında hafif bir artışla satıldığı durumlar vardır, o zaman paragraflara göre. Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 2. fıkrası, elde edilen kar miktarını, satın alımıyla ilgili maliyet tutarından azaltma hakkını kullanabilirsiniz.

Örnek: 2010 yılında 2.000.000 değerinde bir daire satın alındı ​​ve 2012 yılında 2.500.000 rubleye satıldı. Böyle bir durumda 1 milyonluk kesinti değil, yukarıdaki vergilendirme sistemi uygulanacaktır. Bu durumda vergi tutarı (2.500.000 - 2.000.000) çarpı %13 = 65.000'e eşittir; bu, kesinti uygulanması durumunda ödenecek vergi miktarından 130 bin daha azdır - 1.000.000 ruble.

3 yıllık sürenin hesaplanması

Üç yıllık sürenin, barınma hakkı tescil belgesinin alındığı andan itibaren sayılmaya başladığı dikkate alınmalıdır. Bu kurala uymak çok önemlidir, ancak uygulamanın gösterdiği gibi başka durumlar da ortaya çıkar:

Örneğin, Dairenin sahibi çeyrek asırdır burada yaşıyor. Ve böylece evini özelleştirir ve kısa süre sonra onu satmaya karar verir. Ancak söz konusu sertifikanın düzenlendiği tarihten itibaren üç yıllık süre henüz dolmadığından daire sahibi verginin tamamını ödeyecek; Başka bir durum. Aile 4 yıl önce ortak inşaat kapsamında bir daire satın aldı. Ev 3 yıl önce işletmeye açıldı ancak belgeler sadece 2 yıl önce verildi. Buna göre süre henüz dolmadı.

Bir ev satarken indirimi kaç kez uygulamanıza izin verilir?

Ev satışında kesinti, satın almada yapılan kesintiden farklı olarak yaşam boyunca sınırsız miktarlarda sağlanır. Ama yılda yalnızca bir kez.

Yani, bir yıl içinde istediğiniz kadar gayrimenkul satabilirsiniz ve elde edilen kardan (mülkün üç yıldan az bir süre sahip olduğu durumlarda) toplamda 1 milyon rubleden fazla serbest bırakamazsınız. işlemler veya tümü için. Kalan kâr üzerinden %13 vergi ödemeniz gerekir.

Bir daire satarken kesinti almak için, aşağıdaki belgelerle birlikte MIFTS'ye vergi beyannamesi göndermeniz gerekir:

• satın alma ve satış sözleşmesi;
• pasaport (diğer kimlik belgesi);
• ödeme amacıyla paranın alındığını teyit eden belgeler;
• veya nakit ödeme durumunda paranın alındığına dair makbuz.

Vergi dairesi, beyanı inceledikten sonra vergi mükellefine ödenmesi gereken kesintiyi 90 gün içerisinde onun hesabına aktaracaktır.

Gelir beyanında bulunmaktan kaçınma veya yanlış bilgi verme halinde, Md. Ceza Kanununun 198'i sorumluluk öngörmektedir. İhlal eden kişi önemli miktarda para cezasına çarptırılabilir ve ayrıca özgürlüğünü kaybedebilir.

Yalnızca gelir vergisi ödeyen kişiler indirim talebinde bulunabilir. 2012 yılına kadar sosyal yardımlarla geçinen kişiler ve emekliler bu listeye dahil edilmiyordu. 330 sayılı Federal Kanunun kabul edilmesinin ardından emekliler, daire satarken vergi indirimi uygulama hakkını aldı.

2014 yılında emeklilere konut satarken, mülkün mülkiyet süresinin üç yıldan fazla olması durumunda kârın tamamından kesinti yapılması mümkündür. Daha azsa, emekli kendi takdirine bağlı olarak vergi ödeme ve kesinti alma yöntemini seçme hakkına sahiptir: değeri varsa, konut satışından elde edilen kârın tamamı emeklilere sağlanır. 1 milyon rubleyi geçmiyor. veya emeklinin bu mülkü satın alırken katlandığı masraflar tutarında vergi matrahında bir azalma. Yani aslında emekliler gayrimenkul satışında vergi ödemekten muaftır.

2018'deki değişiklikler

29 Kasım 2014 tarih ve 382 sayılı Federal Kanun “Vergi Kanununun 1.2. Kısmında Değişiklik Yapılmasına Dair”, %13 vergi ödemesinden muafiyet için bir nesnenin sahiplik süresini üç yıldan beş yıla çıkardı ve vergiye tabi tutar işlem, konut maliyeti eksi satın alma masraflarının %70'inden az olamaz, dolayısıyla vergi matrahının asgari limiti belirlenir, daha önce yalnızca alım satım sözleşmesinde belirtilen fiyatla sınırlıydı. Örnek bir hesaplama için aşağıya bakın.

Aynı zamanda, kabul edilen yasaya uygun olarak, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları, mülk kategorisine ve vergi mükelleflerine bakılmaksızın, kendi takdirine bağlı olarak hem maksimum elde tutma süresini hem de azaltma katsayısını değiştirme hakkına sahiptir.

Bir takım istisnalar vardır:

Bir dairenin satışında vergi indirimi uygulamak için bir nesnenin 3 yıllık mülkiyet süresinin uygulanmasına ilişkin kurallar 01/01/2016 tarihinden itibaren aşağıdaki durumlarda geçerlidir:

1. Konut özelleştirilirse.
2. Konut ömür boyu yıllık gelir sözleşmesine uygun olarak sahip olunuyorsa.
3. Vergi mükellefinin yakın bir akrabası veya aile üyesinden miras veya hediye olarak alınmışsa.

Diğer durumlarda 2016 yılından itibaren 5 yıllık görev süresi geçerlidir. 2018 yılında bu tür NV'lerin tesciline ilişkin mevzuatta herhangi bir yenilik veya değişiklik yapılmamıştır.

Uygulamada 2016'dan bu yana vergi koşulları nasıl değişti?

Belirli bir örneğe bakalım. Vatandaş Sidorov, 2014 yılında değeri 6 milyon ruble olan bir daireyi 2012 yılında 5 milyona satın aldı. Konutun kullanım süresi 2 yıldır.

Vergi beyannamesinde kesinti beyanında bulunulurken vergi hesaplaması şu şekilde yapılacaktır:

Vergiye tabi kâr miktarı: 6.000.000 - 1.000.000 = 5.000.000 ruble.

Kişisel gelir vergisi = (6.000.000 - 1.000.000) %13 ile çarpılır = 650.000 ruble.

Sidorov'un ilgili belgelerle teyit edilen gider tutarında vergi indirimi talep etmesi halinde, gelir vergisi farklı şekilde hesaplanacaktır:

Kişisel gelir vergisi = (6.000.000 - 5.000.000) %13 ile çarpılır = 130.000 ruble.

Her iki durumda da, eğer Sidorov mülkü satın alma tarihinden itibaren 3 yıl sonra satmış olsaydı (örnekte belirtildiği gibi iki yıldan sonra değil), mevcut mevzuata göre vergi ödemekten muaf sayılacaktı.

2016 yılına kadar bir ev alıp, satıştan dolayı hiç vergi ödememek için 3 yıl boyunca satmamak mümkündü. 1 Ocak 2016'dan sonra 5 yıl bekleyebilir veya bir daire alıp 12 ay sonra satıp sözleşmeye 5.000.000 ruble yazabilirsiniz. (yukarıda tartışılan örnek için), bu satın alma maliyetlerine eşittir - bu, 5.000.000'in mülkün kadastro fiyatının en az% 70'i olması koşuluyla sizi vergi ödemekten muaf tutacaktır.

Ayrıca artık sözleşmede mülk hakkının tescil edildiği andaki değer ile çarpılan değerden daha düşük bir fiyat belirterek ev satarken vergi indiriminden yararlanarak tasarruf yapamayacaksınız. azaltıcı faktör. Bu durumda Sanatın 5. paragrafına göre. Vergi Kanunu'nun 217.1'ine göre satıcının elde ettiği gelir, kadastro değerinin azaltma faktörü ile çarpımına eşit olacaktır. Konut satış vergisi, kadastro değerine göre hesaplanacak. Bununla birlikte Sanatın 6. paragrafı. Vergi Kanununun 217.1'i, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkililerine 0'a düşürme fırsatı vermektedir:

• indirgeme faktörü;
• mülkün asgari mülkiyet süresi.

Daire satıcısı kişisel gelir vergisi tutarı konusunda anlaşamazsa kadastro değer tutarına mahkemede itiraz edebilir.

Emekliler için konut satışına ilişkin vergi kanununun 2016'dan bu yana diğer bireylerle aynı kaldığı unutulmamalıdır. onlara özel bir fayda sağlanmamaktadır.

Gayrimenkul satışında vergi ödemekten nasıl kaçınılır?

Gayrimenkul satarken, bir kesinti uygulamak yerine, sahibi, satın alma masraflarını teyit eden belgeleri vergi dairesine sunarak vergiye tabi gelir miktarını azaltabilir (yukarıdaki örneğe bakın).

bu not alınmalı daire sahibinin zor mali durumu, onu satarken kişisel gelir vergisi ödemekten muaf tutamaz. Uygulamada görüldüğü gibi, özellikle satılan mülk yeni bir binada bulunuyorsa ve kar elde etmek amacıyla satın alınmışsa, mahkemeler her zaman vergi mükellefinin tarafını tutmaz.

Yeniliğin amacı

İlk etapta, alım-satım işlemi sırasında satılan gayrimenkul, sahip oldukları tek gayrimenkul olan vatandaşlara konut satışında vergi muafiyeti getirilmesi önerildi. Ancak “mülkiyete kayıtlı tek konut” kavramının yorumlanmasında zorluklar ortaya çıktı.

Böyle bir hükmün vicdansız satıcılar tarafından da istismar edilebileceği öne sürüldü.

Örneğin. Vatandaş, akrabalarının yanında yaşıyor ve elindeki tek ev olan mülkü satıp sonra bir başkasını alıp tekrar satmak istiyor. Aynı zamanda konut satışında vergi muafiyeti için 5 yıllık sürenin dolmasını beklemeye gerek kalmayacak.

382 Sayılı Kanunun Çıkarılma Amacı- kâr elde etmenin bir yolu olarak gayrimenkulün yeniden satın alınmasının çekiciliğinin azaltılması ve konut maliyetlerindeki artışın sabitlenmesi.

Bir daireyi satarken vergi indirimi alma konusunda hala çözülmemiş sorularınız varsa veya bunu elde etmek için yardıma ihtiyacınız varsa, çevrimiçi görevli avukatımız size ücretsiz olarak tavsiyede bulunmaya hazırdır.

Son güncelleme Haziran 2019

Hemen hemen her gelirin alınması vergiye tabidir. Dairelerin satışında mal sahibinin hangi vergiyi ödemesi gerekir? Gelir vergisi veya daha doğrusu kişisel gelir vergisi. Tüm gayrimenkul sahiplerinin konut satışının her zaman vergiye tabi olmadığını bilmesi gerekir:

• Daireye 3 yıldan fazla süre sahip olunduysa (2016'dan beri - 5 yıl) - vergi muafiyeti.
• Satın alındığından daha ucuza satılıyorsa (fakat kadastro değerinin %70'inden daha pahalıysa) herhangi bir ödeme yapmanıza gerek yoktur.

Vergi oranı

Bireyler gelirlerinin tamamı üzerinden gelir vergisi öderler. Konut mülklerinin satışı doğrudan kişisel gelir vergisiyle ilgilidir. Vergi oranları:

• Konut sakinleri için – %13 (satış gelirinden);
• Yerleşik olmayanlar için – %30 (tam satış fiyatından).

Ne vergilendirilir?

• mülk kesintileri için (yalnızca sakinler için);
• daire sahibinin daireyi satın aldığında yaptığı masraflar için.

Yani, belirli bir mülk için 2 seçenek arasından yalnızca bir şeyi veya mülk kesintisini (1 milyon ruble) veya satın alma maliyetini seçin.

Bu makale, konut amaçlı gayrimenkul satışını ve 1 milyon ruble tutarındaki mülk kesintisinin muhasebesini tartışacaktır. (apartmanlar, evler, özelleştirilmiş yazlıklar, odalar, arsalar ve bu mülkteki paylar). Garajlar, park yerleri, tamamlanmamış binalar, arabalar gibi mülkler diğer mülklerdir. Satarken sadece 250 bin ruble mülk kesintisini kullanabilirsiniz. (santimetre. ).

Gayrimenkulün kullanım süresinin belirlenmesi

Vergi ödememek için bir daireyi satabileceğiniz sürenin geçip geçmediği nasıl belirlenir? Neredeyse her zaman referans tarihi mülkiyet belgesine yansıtılmıştır (Devlet Sicilinden alıntı). Üç istisna vardır:

• miras - miras olarak bir daire alırken geri sayım, vasiyetçinin ölüm tarihinden itibaren başlar.
• kooperatif - son payın ödendiği veya devir senedinin imzalandığı gün. Bu tarih, daire hakkının kooperatiften ev sahibine geçtiği tarihtir.
• mülk 1998'den önce tescil edilmişse, bunun için bir sertifika verilmemiştir. O döneme ait belgeler dikkate alınır (alım satım, BTI sertifikaları vb.).

Bazı durumların kendi nüansları vardır, örneğin:

Birkaç apartman sahibi vardı. İçlerinden biri tüm hisseleri satın alır ve mülkün tek sahibi olur. Dairenin satışı sırasında hisse satın alma işleminin üzerinden 3 (5) yıldan az bir süre geçmişse vergi ödemeli midir? Hayır, çünkü ortak mülkiyetteki değişiklik önemli değil. İlk kayıt tarihinden bu yana 3 (5) yıldan fazla süre geçmişse kişisel gelir vergisi ödemenize gerek yoktur.

Özel ev sahipleri inşaatlarını tamamlayabilir. Bu durumda konutun tamamlanmış kısmına 3 (veya 5) yıldan az süre ile sahip olunması halinde gayrimenkul satışında vergi ödenmesi gerekir mi? Evin dış sınırları değiştirilmişse (kadastro planında değişiklikler yapılmışsa), kişisel gelir vergisinin ödenmesi gerekecektir.

2016'dan önce satın alınan bir dairenin satışı

Mülkün tescilinden itibaren 3 yıl geçmeden gayrimenkul satarsanız ve kar elde ederseniz, elde edilen gelir kişisel gelir vergisine tabi olacaktır. Vergi tutarınızı azaltmak için şunları kullanabilirsiniz:

• Kesinti - bir milyon ruble. 3 yıldan az bir süredir sahip olunan bir dairenin satıcısı, vergi dönemi başına (yılda) yalnızca bir kez 1 milyon ruble kesinti alma hakkına sahiptir. Yani yılda 2 veya daha fazla mülk satılırken yalnızca bir tanesi için kullanılabilir.
• Edinim maliyeti- yani vergi, satıştan elde edilen gelir ile mülkün ilk edinim maliyeti arasındaki fark üzerinden ödenir.

örnek 1: Daire 10,6 milyon rubleye satıldı, 8,4 milyon rubleye satın alındı, kişisel gelir vergisi iki şekilde hesaplanabilir, ikinci seçenek daha karlı (mal sahibi, en faydalı olacak vergi hesaplama seçeneğini seçme hakkına sahiptir) o):

• (8,4 – 1) x %13 = 962.000 ovma.
• (10,6 – 8,4) x %13 = 286.000 ruble.

Çoğu durumda, mülk kesintisi kullanmanın bir anlamı yoktur. Kural olarak aşağıdaki durumlarda kullanılır:

• konut satın alma maliyeti 1 milyon ruble'den azdır (bu kesintiyi kullanmak, satın alma masraflarını onaylamaktan daha kolaydır);
• daire miras kaldı (vergi matrahını azaltmak için kullanılabilecek çok az masraf da olacak);
• yakın bir akrabadan hediye değildi;
• Bağıştan sonraki 3 yıl içinde bağışlanan bir dairenin (yakın bir akrabadan) satışı.

1 Ocak 2016'dan sonra kayıtlı bir dairenin satışı

2016 yılında bir daire satarken vergilerdeki değişiklikler şunları etkiledi:

• Görev süresi Satışından elde edilen gelir 5 yıl (60 ay) tutarında vergiye tabidir.
• Gayrimenkuller 1 Ocak 2016'dan beri kayıtlıdır.
• Vergi matrahı: Bir dairenin satış vergisi, sözleşme fiyatı ile kadastro değeri karşılaştırıldıktan sonra en büyük tutar üzerinden hesaplanır.

Bu kurallar kimin için geçerlidir?

• Birincisi, bireylere yönelik daire satış vergisi. Bu IP için geçerli değildir.
• İkincisi, kanun ticarette kullanılmayan gayrimenkuller için de geçerlidir.
• Üçüncü olarak, yenilikler 1 Ocak 2016'dan sonra tescil edilen gayrimenkuller için geçerlidir. 2016'dan önce edinilen gayrimenkuller için, mülkiyet süresinin 3 yılı (36 ay) aşması durumunda vergi muafiyeti devam etmektedir.

Örnek 2: Yaşam alanı Haziran 2015'te alınmış ve Temmuz 2018'de satılmıştır. Bu nedenle, üç yıldan fazla süredir sahip olunduğu için satışta kişisel gelir vergisi ödemeye gerek yoktur.

3 yıllık görev süresi devam ediyor:

Ancak istisnalar da var. Gayrimenkulün mülkiyet süresi 3 yıl 2019'da vergi ödemeden sonraki satış için geriye kalanlar:

• sahiplerine miras kalan daireler;
• yakın akrabalar tarafından hediye olarak devredilen mülkler (Aile Kanunu'nun 14. maddesi uyarınca);
• özelleştirmenin sona ermesi sırasında tescil edilen gayrimenkuller;
• kira sözleşmesi kapsamında alınan mülk.

Artık hesaplamalarda gayrimenkulün kadastro değeri dikkate alınıyor

Zaten 2016 yılında konutun kadastro değerini hesaba katmak gerekiyor. Vergiye tabi tutar – maksimum tutar:

• Veya pazarlık edilebilir fiyat;
• Veya kadastro değerinin 0,7 katıyla çarpılması.

Yani dairenin satıldığı fiyat ile gerçek kadastro değerinin 0,7 kat çarpılmasıyla karşılaştırılması gerekiyor. Bu değerlerin en yüksek olanı üzerinden vergi ödemeniz gerekir.

Örnek 3: Bir vatandaş 2017 yılında 5,8 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı, kısa bir süre sonra 7,3 milyon rubleye sattı. Kadastro değeri 8,9 milyon ruble. Kadastro değeri 0,7 katla çarpılırsa miktar 6,2 milyon rubleye eşit olur. belirtilen sözleşme bedelinden daha düşük olacaktır. Bu nedenle, 7,3 milyon ruble tutarındaki sözleşmeye bağlı satış değeri üzerinden gelir vergisinin hesaplanması gerekecektir. Kişisel gelir vergisi = (7,3 – 5,8) x %13 = 195.000 ruble.

Taşınmazın kadastro değerinin 01/01/2016 tarihi itibariyle belirlenmesi gerekmektedir. Bölgesel yetkililer bir değerlendirme yapmamışsa, kişisel gelir vergisi değerlendirmesi amacıyla yine de müzakere edilen satış fiyatını alırlar. Benzer şekilde kadastral değerden de hesaplama yapılacaktır.

Mülkün kadastro değerinin bir dairenin satışı için yapılan kesintiden (1 milyon ruble) az veya ona eşit olduğu durumlarda, vergi ödemeye gerek yoktur, ancak mülkün 3 (5 yıldan) daha az bir süredir sahip olunması durumunda vergi ödemeye gerek yoktur. Vatandaş beyanname vermekten muaf değildir.

Örnek 4: Bir vatandaş, Mayıs 2017'de 672.000 rubleye ev satın almış, Ocak 2018'de ise 953.000 rubleye satmıştı. Bir mülk indirimi seçmek daha karlı:

• (953.000 – 1.000.000) x %13 - vergi ödenmez.
• (953.000 - 672.000) x %13 = 36.530 ruble.

Daha önce olduğu gibi mülk sahipleri, vergi indirimi uygulamama, ancak kendileri için daha karlı olması durumunda, mülkün satış fiyatı ile orijinal satın alma fiyatı arasındaki fark üzerinden gelir vergisi ödeme hakkını kullanabilir.

Örnek 5: 2017 yılında 1.300.000 rubleye bir oda satın alındı, 2019'da 1.250.000 rubleye satıldı. Mülk kesintisi yerine satın alma giderlerini kullanmak daha karlı, o zaman ödenecek vergi yok (1250.000 - 1300.000) x %13 = 0.

Satılan daire hediye edilmiş veya miras kalmışsa

Bu durumda, (önceden 36 ay) sonra satarken:

• miras tarihleri ​​(vasiyetçinin ölüm günü);
• mülkün kayıt tarihi (bağışlanmışsa).

Satın alırken hiçbir masrafı yoktur ve masraflar (devlet vergisi vb.) satış fiyatıyla karşılaştırılamaz. Dolayısıyla 1 milyon rublelik mülk indiriminden yararlanmak daha karlı. Üstelik kesintilerden veya giderlerden yararlanabilirsiniz. Bu yüzden çoğu insan kesintiyi seçiyor.

Örnek 6: Vatandaş 2017 yılında mirasa girmiş ve miras kalan daireyi 2018 yılında satmıştır. Tahmini değer 2,5 milyon ruble, kadastro değeri 2,6 milyon ruble, daireyi üç yıldan az bir süredir sahibi olduğu için 2,3 milyona satıyor. vergi ödemeniz gerekiyor ve gayrimenkulün tahmini (veya kadastro) değeri gider olarak dikkate alınamıyor çünkü miras kalmıştır. Kadastral ile sözleşmeyi karşılaştırıyoruz (2,6 milyon * %70 = 1,82 milyon). sözleşmeye bağlı olan daha yüksektir, dolayısıyla hesaplama sözleşmeye dayalı olandan yapılacaktır: (2,3 -1 milyon (kesinti)) *% 13 = 169.000 ruble. Üstelik daireyi 36 ay içerisinde satmazsanız herhangi bir beyanname veya vergi ödemenize gerek kalmıyor.

Örnek 7: Anne, 2018 yılında kızına bir daire verdi (yakın akrabalar nedeniyle), ancak kızı daireyi 2019 yılında 1,8 milyon rubleye sattı. Vergi şu şekilde olacaktır: (1,8 - 1 milyon) * %13 = 104.000 ruble.

Peki ya yerleşik olmayanlar?

Vergi mukimi, bir takvim yılı içinde sürekli olarak en az 183 gün boyunca Rusya Federasyonu'nda kalan (Rusya Federasyonu vatandaşı veya yabancı olmasına bakılmaksızın) bir bireydir. Bir kişi yılın çoğunu yurtdışında geçiriyorsa, o kişi Rusya'da yerleşik değildir.

Daha önce (2019'a kadar) yurt dışı yerleşikler, dairenin/evin/odanın ne zaman ve hangi gerekçeyle satın alındığına bakılmaksızın konut alanı satışında %30 vergi ödüyordu.

Şimdi vergi kanununda değişiklik yapıldı. Ve yerleşik olmayan bir kişi, gayrimenkul sahibi olması durumunda kişisel gelir vergisi ödemekten muaftır:

• 3 yıl- 2016'dan önce satın alındığında (veya yakın bir akraba tarafından miras alındığında veya bağışlandığında);
• 5 yıl- 01/01/16 tarihinden sonra sahibi olduysanız.

Ancak ne 1 milyonluk bir kesinti, ne 2 milyonluk konut alımında bir kesinti, ne de satın alırken masrafların tutarı dikkate alınıyor. onlara uygulamayın. Yerleşik olmayan birinin 3 (5 yıl) beklemesinin daha iyi olduğu ortaya çıktı, aksi takdirde dairenin satış tutarı üzerinden% 30 oranında vergi ödenmesi gerekecek.

Aynı yıl daire satışı ve alımı

Aynı anda (veya aynı yıl içinde) bir daire satılırken daha pahalı veya daha ucuz bir başka daire satın alınırsa, bir dairenin satışından vergi ödemek gerekli midir? Evet, eğer satılan daire satın alındığından daha yüksek bir fiyata satılmışsa. Yani kâr elde edildi. Ancak mülk indirimini hiç kullanmadıysanız (alıcı olarak 2 milyon ruble), o zaman belirli bir yılda ödenecek vergiyi azaltabilirsiniz. Bu durumda mülk sahibi aynı anda iki vergi indirimi alma hakkına sahiptir:

• satın alınan daire için kesinti hakkı (satın alma sırasında 2 milyon ruble) daha önce kullanılmamışsa (veya 2014'ten bu yana tam olarak kullanılmamışsa).
• daire satıldığında(1 milyon ruble), eğer bu kesinti mülkün başka bir nesne için satıldığı yılda kullanılmadıysa (satın alma fiyatını kullanmak daha karlıysa, o zaman kesinti yerine satın alma maliyetlerini kullanabilirsiniz).

Bir daire satın alırken 2 milyon ruble mülk kesintisi

Bir mülk satın alırken vergi mükellefi 2 milyon ruble tutarında mülk indiriminden yararlanabilir. Ancak bir vergi mükellefi böyle bir kesintiyi hayatı boyunca yalnızca bir kez alabilir. 2014'ten sonra konut satın alırken, vatandaş daha önce indirimi satın alma için kullanmamışsa, tamamı geri ödenmemişse farklı gayrimenkul nesneleri için indirim talep edilebilir. Yani, kesintiyi satın alınan farklı konutlara dağıtın.

Bir daire satın alırken kesinti almak için şunları yapmalısınız:

• mülk Rusya Federasyonu topraklarında bulunmalıdır;
• Bir satın alma işlemi için yalnızca yerli kredi şirketlerinden kredi olarak fon alabilirsiniz;
• Rusya'da ikamet etmek;
• İşlemi ve gelir düzeyinizi belgeleyin.

Gayrimenkul satın alındığında, kesinti vergi mükellefinin elde ettiği diğer gelirleri (ücretler, vergiye tabi diğer mülklerin satışı) azaltır.

Örnek 8: 2018 yılında bir vatandaş 1,35 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı. Aylık ortalama maaşı 120 bin ruble ve 2018 yılı 2-NDFL sertifikasında geliri 1.440.000 ruble idi. Satın alma sırasındaki kesintiden yararlanabilir ve 175.500 ruble (1,35 milyon * %13) tutarındaki kişisel gelir vergisini geri ödeyebilir ve ayrıca bakiyesi (2 milyon - 1,35 milyon = 650 bin ruble) kalacaktır. Satın aldıktan sonra diğer mülkler için adresine gidin. 2019'da 1,62 milyon rubleye bir ev satın aldığında. bakiyeyi (aynı maaş seviyesinde) geri ödeyebilir ve 84.500 ruble iade edebilir. (650.000 rubleden %13), 2019 yılında maaşından vergi kesildi.

Vatandaş daha önce 2 milyonluk kesintiyi kullanmamışsa, bir dairenin satışında ve diğerinin satın alınmasında kesintiler

3 (5) yıldan az süredir sahip olunan bir dairenin satışından sonra vergi hesaplaması yalnızca iki yoldan biriyle yapılabilir:

• Kesintilerin kullanılması;
• Bu dairenin ilk satın alımında yapılan harcamalardan geliri azaltarak.

Bir vatandaşın aynı yıl içinde bir mülkü satıp başka bir mülk satın aldığı birkaç tipik durumu ele alalım. Aynı zamanda, satın alımlarda vergi indiriminden (2 milyon ruble) henüz yararlanmadı:

Satılık daire bir hediyeydi (miras) veya maliyeti 1 milyon rubleden azdı.

Örnek 9: Miras olarak alınan bir daire 3,4 milyon rubleye satıldı, aynı yıl 2,8 milyon rubleye başka bir daire satın alındı, vatandaş daha önce 2 milyonluk kesintiyi kullanmamıştı: (3,4 milyon - 1 milyon (satışta kesinti)) = 2,4 milyon - vergiye tabi taban. Daha sonra 2,4 milyon - 2 milyon (satın alma sırasında kesinti) = 400.000 ruble. indirimi aldıktan sonra yeni vergi matrahı. Ödenecek vergi 52.000 ruble olacak. (400 bin ruble * %13).

Örnek 10: Bir daire 3,5 milyon rubleye satıldı, daha önce 0,8 milyon rubleye satın alınmıştı. Daha sonra 3,1 milyon rubleye ikinci bir daire satın alındı. İlk dairenin satın alma bedeli (800 bin ruble) 1 milyonluk kesintiden az olduğu için indirimden yararlanmak daha karlı. Satılan dairenin vergi matrahı (3,5 - 1 milyon) = 2.500.000 ruble olacaktır. Daha sonra 2.500.000 - 2.000.000 = 500.000 ruble kesintisini kullanabilirsiniz, vergi 65.000 ruble olacaktır.

Satın alınan daire 2 milyon ruble'den az ise.

Örnek 11: Miras alınan daire 2,3 milyon rubleye satıldı, 1,5 milyon rubleye yeni bir daire satın alındı. Kesinti kullanıldığında vergiye tabi matrah 2,3 - 1 milyon ruble = 1,3 milyon ruble oldu. 1,5 milyon ruble azaltılabilir, yani 1,3 -1,5 = - 0,2 milyon ruble. İşte ortaya çıkıyor - 200.000 ruble. onlar. 26.000 ruble olan bütçeden verginin% 13'ünü geri ödemesi gerekiyor. Ve ancak bir vatandaş bu yıl böyle bir gelir alırsa (işveren 2NDFL'den sertifika), o zaman bütçeden 26.000 ruble alacak.

Örnek 12: Daire 4,3 milyon rubleye satıldı, daha önce 2,1 milyon rubleye satın alınmıştı. Daha sonra 1,7 milyon rubleye ikinci bir daire satın alındı. Satıştaki vergi matrahı 4,3 - 2,1 = 2,2 milyon ruble olacak. 1,7 milyon ruble azaltıyoruz. 2,2 -1,7 =0,5 milyon ruble. Bu tutar üzerinden 500.000 * %13 = 65.000 ruble vergi ödemeniz gerekiyor.

Satın alınan daire 2 milyon ruble'den fazla ise.

Örnek 13: 2018 yılında bir vatandaş eski bir daireyi 4,8 milyon rubleye sattı. (3,5 milyon rubleye satın alındı) ve 3,1 milyon rubleye yeni bir tane satın alındı. Bir vatandaştan yeni bir daire satın alırken indirimden yararlanma hakkı henüz kullanılmamıştır (2 milyon RUB):

• Kişisel gelir vergisini hesaplamanın ilk yöntemi: (4,8 – 1 (satışta kesinti) – 2 (satın almada kesinti)) x %13 = 234.000 ruble.
• Kişisel gelir vergisini hesaplamanın ikinci yöntemi: (4,8 – 3,5 (giderler)) = 1,3 milyon ruble. Yeni bir dairenin maliyeti 3,1 milyon rubleden fazla olduğu için 2 milyon rublelik kesintinin tamamından yararlanabiliyoruz. Kesintiyi 1,3 - 2 milyon ruble azaltıyoruz. = - 0,7 milyon ovmak. Yani "eksi" çıkıyor ve bir vatandaşın yıllık geliri (kişisel gelir vergisi belgesi 2) 700.000 ise, bütçeden% 13'ü (91.000 ruble) kendisine iade edilecek. Örneğin, yıllık ücretler 500 bin ruble ise, vergi iadesi 65 bin ruble olacaktır. Kalan 26.000 vergi ise gelecek yıl geri ödenebilecek.
• Vergi mükellefi için 2. seçeneğin daha karlı olduğu ortaya çıktı.

Bununla birlikte, bazı vergi makamları yalnızca bir kesinti (satıcılar için 1 milyon) kullanabileceğinize ve ancak daha sonra başka bir kesinti (alıcılar için 2 milyon) beyan edebileceğinize inanmaktadır. Burada vergi dairesiyle tartışabilirsiniz. Bu tür argümanlar, bir vatandaşın örneğin 2018'de bir ev satması ve 2019'da yeni bir ev satın alması durumunda uygundur; İşlemler aynı vergi döneminde değildi. Mükellef sadece gelir ve giderlerinin farkı üzerinden vergi öder ve alım-satım aynı yıl içinde yapılmışsa hem alımda indirimden hem de satışta indirimden yararlanabilir.

Bir dairenin hissesini satmak

Bir gayrimenkul hissesini satarken, vergi matrahını bu hissenin satın alınmasına ilişkin maliyetlerle de (orantılı olarak) azaltabilirsiniz. Beyanname ile birlikte doğrulama için satın alma fiyatını teyit eden belgeler de sunulmalıdır. Bu durumda birkaç nüans olabilir:

Hisse satarken bir dairenin satın alma fiyatının muhasebeleştirilmesi

Örnek 14: 2017'de bir vatandaş 2,3 milyon rubleye bir apartman hissesi satın aldı, ardından 2,5 milyona sattı. Hisseye 5 yıldan az bir süre sahip olunduğunda vergi 200.000 *% 13 = 26.000 ruble olacak.

Kural olarak bir apartman dairesindeki pay ayrı olarak satın alınmaz. Çoğu zaman, hissedarlar (aile) tarafından satın alınan dairenin kendisi ile birlikte bir mülk haline gelir. Daha sonra bir hisse satın almanın maliyetleri ya dairenin satış sözleşmesinde belirtilir ya da basit bir formül kullanılarak belirlenir (her hissenin fiyatı sözleşmede belirtilmemişse):

Toplam satın alma maliyeti x Hisse büyüklüğü = Hisse satın alma maliyetleri

Örnek 15: Çift, 1/2 hisseli ortak mülkiyette 4,3 milyon rubleye bir daire satın aldı. Bir yıl sonra daire 4,5 milyon rubleye satıldı. Onlar. aile satıştan gelir elde etti (4,5 -4,3) = 200.000 ruble. Ancak herkes beyanda bulunmalı ve aynı tutarı (4,5 milyon/2 - 4,3/2) * %13 = 13.000 ruble ödemelidir. Hem karı koca 100.000 ruble gelir elde etti. hisselerinin satışından dolayı herkes 13 bin ruble vergi ödüyor.

Bir dairenin hissesini satarken 1 milyonluk mülk kesintisinin muhasebeleştirilmesi

Ortak mülkiyetteki mülk satılırken, kesinti tutarının tamamı (1 milyon ruble) dikkate alınabilir, ancak ortak sahipler arasında yalnızca hisseleriyle ORANTILI OLARAK dağıtılmalıdır. Çünkü böyle bir kesinti her satıcıya ve her hisseye göre değil, mülk için sağlanıyor. Aşağıdakiler ortaya çıkıyor:

• Hisseyi ayrı bir nesne olarak ayrı olarak satarsanız kesintinin tamamını kullanabilirsiniz (yani, her bir sahip kendi payını ayrı bir satın alma ve satış sözleşmesi kapsamında satar ve alıcı birkaç sahiplik belgesi alır (her satıcıyla yapılan anlaşmalar)), Federal Vergi Dairesi'nin 25 Temmuz 2013 N ED-4-3/13578 tarihli mektubu, Federal Vergi Dairesi'nin 2 Kasım 2012 N ED-4-3/18611 tarihli mektubu.
• Daireyi diğer sahiplerle birlikte (payınız dahil) tek bir nesne olarak satarsanız, 1 milyon ruble tutarında kesinti yapılır. sahipleri arasında paylarına göre paylaştırılacaktır.

Örnek 16: Üç kişilik bir aile, miras yoluyla aldıkları bir daireyi satıyor, bu nedenle satın alma bedeli giderlerde dikkate alınamıyor, sadece kesinti kullanabilirsiniz. Daire 4,6 milyon rubleye satıldı, her birinin 1/3 payı var.

• Seçenek 1: Bir alım satım sözleşmesi düzenlenir, daire tek bir nesne olarak satılır. Sahiplerin her biri böyle bir vergi ödüyor (4,6 milyon/3 - 1 milyon/3) * %13 = 156.000 ruble.
• Seçenek 2: Her hisse için ayrı bir alım satım sözleşmesi düzenlenir ve alıcıya 3 adet mülkiyet belgesi (devlet sicilinden alıntılar) verilir. Burada her mal sahibi 1 milyon ruble kesinti alıyor. Ve her satıcının ödeyeceği vergi (4,6 milyon/3-1 milyon) * %13 = 69.333 ruble olacaktır. Ancak bu seçenek daireyi satın alan kişiye pek uygun gelmeyebilir ve vergi müfettişliği böyle bir işlemi vergi kaçakçılığı olarak değerlendirebilir.

Hissedarlardan birinin mülkün 3 (5) yıldan fazla sahibi olduğu ve beyanname vermekten ve vergi ödemekten muaf olduğu, geri kalanının 3 (5) yıldan az olduğu ve Federal Vergi Servisi'ne rapor vermek zorunda olduğu durumlar vardır. Daire alım satım sözleşmesinde hissedarlar, gelir dağıtımına ilişkin başka herhangi bir prosedür belirleyebilecekleri için; hisselerinin büyüklüğüne bağlı olmamakla birlikte, daireden elde edilen gelirin büyük bir kısmı vergiden muaf mülk sahibi lehine dağıtılabilmektedir. Ve daireyi tek bir nesne olarak satabilirsiniz, ancak sözleşmede her bir hissenin ne kadara mal olduğunu belirtin.

Örnek 17: Anne, kızı ve oğlu bir daireyi 1,8 milyon rubleye satıyor. 2018'de. Anne 5 yıldan fazla süredir 1/2 hisseye sahip olup, çocuklar yakın zamanda babalarının vefatından sonra mirasa girmiş ve 5 yıldan az bir süredir 1/4 hisseye sahip olmuşlardır. Anlaşmada satıştan elde edilecek gelirin şu şekilde dağıtılmasına karar verildiği belirtiliyor:

• kızı ve oğlu - her biri 0,333 milyon ruble,
• anne (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 milyon ruble.

Anne, ödemeden muaf olduğu için vergi ödemiyor ve çocuklar kesintiyi kullanıyor: 0,333 milyon (hisse satışından elde edilen gelir) - 0,333 milyon (1 milyon kesinti / 3) = 0. Ödeme yapmak, ancak çocukların destekleyici belgelerle birlikte bir beyanda bulunmaları gerekmektedir.

Burada da tuzaklar var, yani 2016'dan itibaren gayrimenkul satarken vergi hesaplamasının kadastro değerine (en az% 70) bağlı olacağı ve vergi matrahının mülk sahiplerinin payı ile orantılı olarak hesaplanması gerektiği gerçeği. Kadastro değerine göre sözleşme değeri hissenin %70'inden azsa, hesaplama sözleşmede belirtilene değil ikincisine göre yapılır.

Örnek 17'ye geri dönelim böyle bir dairenin kadastro değeri 1,9 milyon ruble ise. O zaman kız ve oğlunun 1/4'lük payı 475.000 ruble olacak. Kişisel gelir vergisini hesaplamak için, vergiye tabi tutar kadastro tutarının% 70'inden, yani en az 332.500 rubleden az olmamalıdır, ancak burada sözleşme tutarı 333.333 ruble'dir, bu da hesaplamanın sözleşme tutarına dayandığı anlamına gelir ve kız ve oğlu vergi ödemiyor.

Ne zaman beyanname vermeli ve vergi ödemelisiniz

Vergi hesaplaması (sıfır olsa bile), kesinti beyanı, 3 (5) yıldan az bir süredir sahip olunan mülkün satışı gerçeğinin 3-NDFL beyanına yansıtılması gerekir.

• Beyan için son tarih- dairenin satışından/satın alınmasından sonraki yıl - 30 Nisan'a kadar.
• Vergi ödeme son tarihi- Ödenecek vergi varsa, 15 Temmuz'a kadar.

Beyannameyi doldurmaktan tasarruf etmek için (özel kuruluşlar ortalama olarak 500 - 2000 ruble doldurur), bunu kendiniz anlayabilirsiniz; bunda karmaşık bir şey yok. Programı indirip sezgisel olarak doldurmalısınız, bakın (burada kendinizle ilgili bilgileri nasıl dolduracağınızı ve farklı kodları nasıl gireceğinizi görebilirsiniz):

• Gelir kodu:
  • 1510 - bir dairenin, evin satışı için müzakere edilen miktar
  • 1511 - bir dairenin, evin payının müzakere edilen tutarı
• Gider/kesinti kodu
  • 901 - mülk kesintisi 1 milyon ruble ise.
  • 903 - satın alma maliyetleri onaylanırsa.

Beyana eklenen belgeler

İşlemi onaylayan tüm belgelerin kopyalarını 3-NDFL beyanına ekleyin:

Sunum yöntemleri:

• Posta - Eklerin bir listesini içeren bir belge paketini postayla gönderebilirsiniz; gönderme tarihi, belgelerin vergi makamları tarafından alındığı tarih olarak kabul edilir.
• Şahsen - bunu şahsen yapabilirsiniz (tercihen).
• Vekaletname ile - temsilci, noter tarafından onaylanmış bir vekaletname kapsamında da belge alabilir.
• Federal Vergi Servisi web sitesindeki kişisel hesabınız aracılığıyla yani elektronik biçimde.

Bir belge paketini 2 nüsha halinde derleyin, biri yanınızda kalmalı (vergi kabul listesinde bir işaretle), diğeri Federal Vergi Hizmetine gönderilmelidir.

Kişisel gelir vergisi herhangi bir bankada ödenebilir. Gerekli bilgileri vergi dairesinden almak daha iyidir; bunları Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde veya Devlet Hizmetleri portalında da bulabilirsiniz.

Sonuçlar: Daireyi satarken vergi ödemediniz ve/veya vergi dairesine 3-NDFL ibraz etmediniz

İadenizi zamanında göndermemeniz ve/veya vergilerinizi geç ödemeniz (son tarih 30 Nisan) aşağıdaki cezalarla sonuçlanabilir:

• Beyannamede aktarılacak verginin 0 olması durumunda 1000 ruble para cezası.
• Para cezaları: 15 Temmuz'a kadar beyanda bulunmazsanız (%30'a kadar) ve vergiyi ödemezseniz, geciktiğiniz her ay için ödenecek vergi tutarının %5 ila %20'si (%30) arasında (%20'ye kadar) , eğer kasıtlı olarak temerrüde düşmüşse, o zaman %40).
• Cezalar - 16 Temmuz'dan itibaren günlük ceza tahakkuku (ipipip.ru/shtrafi/ web sitesindeki cezaları ve para cezalarını hesaplamak için hesap makinesine bakın).
• Tutarı 900 bin rubleyi aşan vergi ödemenin tamamen reddedilmesi durumunda cezai sorumluluk doğar.

Makalenin konusuyla ilgili sorularınız varsa, lütfen yorumlarda sormaktan çekinmeyin. Tüm sorularınızı birkaç gün içinde mutlaka cevaplayacağız. Ancak yazıdaki tüm soruları ve cevapları dikkatlice okuyun; böyle bir sorunun ayrıntılı bir cevabı varsa sorunuz yayınlanmayacaktır.

199 yorum