Ödenecek hesapların ortalama geri ödeme süresi şu şekilde hesaplanır: Borç hesaplarının cirosunu hesaplamak için formül

Katsayı, bir yıldaki takvim günü sayısının ödenecek hesapların ciro oranına oranına eşittir. Hesaplamanın ilk verileri bilançodur.

FinEkAnaliz programında İş Aktivite Analizi blokunda borç hesaplarının Ciro süresi olarak hesaplanır.

Borç hesaplarının ciro süresi - ne gösterir

Bir şirketin borçlarının ortalama geri ödeme süresini gösterir (bankalara olan yükümlülükler ve diğer krediler hariç)

Borç hesaplarının ciro süresi - formül

Katsayıyı hesaplamak için genel formül:

Bilanço verilerine dayalı hesaplama formülü:

Nerede okz'a- borç hesapları devir oranı.

Borç hesaplarının devir süresi - değeri

Geri ödeme süresi ne kadar uzun olursa, geri ödememe riski de o kadar yüksek olur. Bu gösterge tüzel kişiler ve bireyler, ürün türleri, ödeme koşulları, yani. işlem şartları.

Kabul edilebilir değerler: Borç hesapları açısından borç hesaplarının devredilmesi ne kadar az gün sürerse o kadar iyidir.

Borç hesaplarının ciro süresi - diyagram

Sayfa faydalı oldu mu?

Eş anlamlı

Borç hesaplarının ciro süresi hakkında daha fazla bilgi bulundu

1. Birleşme ve satın almaların finansal performansının değerlendirilmesi
   Borç hesaplarının devir süresindeki fark nispeten küçüktür: 8 gün; dolayısıyla mali döngü açısından bakıldığında daha verimlidir
2. Krize göre ayarlanmış bir şirketin değeri nasıl tahmin edilir?
   X Ödenecek hesapların %100 süresi Döneme ait ortalama ödenecek hesap tutarı X 365 günlük satılan malın maliyeti
3. Bir işletmenin finansal analizi - bölüm 2
   Borç hesaplarının devir süresi, analiz edilen dönemin süresinin borç hesapları devir oranına bölünmesiyle elde edilen oran olarak belirlenir.
4. Elan-95 LLC'nin ticari faaliyet göstergeleri
   Borç hesapları devir oranı 2015 yılında 2007 yılına göre 9,7 tur artarken, borç hesapları devir süresinin 58 gün azalması, yetkin ve esnek kredinin göstergesidir
5. Yönetim analizindeki hatalar ve bunların giderilmesine yönelik öneriler
   Dönem için ödenecek ortalama kısa vadeli hesaplar Devir süresiyle karşılaştırılabilir olmalıdır Normal işleyen kuruluşlar için değer
6. Ticari bir kuruluşun mevcut varlıklarını analiz etme metodolojisi
   Tdz - gün cinsinden ciro, alacak hesaplarının bir cirosunun ortalama süresi Tfc - gün cinsinden mali döngü süresi Tkz - gün cinsinden ciro... PR 13 burada Tkz - gün cinsinden ciro, ödenecek hesapların bir cirosunun ortalama süresi SPR - satılan malların, ürünlerin, işlerin, hizmetlerin maliyeti Zsr - ödenecek hesapların ortalama bakiyesi
7. Finansal kriz sırasında alacak hesaplarının analizi ve yönetimi
   Üstelik bir krizde önemli olan alacak devir hızının süresi değil, borç devir hızının uzun olmamasıdır.Ticari kredilerin koşullarını oluştururken şunu anlamakta fayda var. hatta
8. Kuruluşun borç hesapları yönetim sisteminde iş faaliyeti analizinin rolü
   Borç hesaplarının cirodaki devir oranı 16,17 18,09 9,93 -6,24 Bir ciro gün süresi 22 20 36
9. Kuruluşların ödeme gücü ve likiditesini analiz etmek için metodolojinin geliştirilmesi
   OKZ, ödenecek hesapların ortaya çıktığı andan geri ödeme anına kadar olan süreyi yansıtır.OZ stoklarının ciro süresi, ortalama raf ömrünü karakterize eder.
10. Bir işletmenin finansal analizi - bölüm 4
    Toplam ödenecek gün tutarının devir süresi 360 1,5 240 360 1,3 277 37 Faaliyet dönemi süresi
11. Rus gıda endüstrisi şirketlerinin finansal döngüsü ve varlık getirisi: ilişkinin ampirik analizi
    Borç hesaplarının devir süresi de dahil olmak üzere işletme sermayesinin tüm bileşenlerinin süresinin karlılık ile ters bir ilişkiye sahip olduğunu bulmuşlardır.
12. Bir işletmenin ticari faaliyetinin varlık devir göstergelerine göre değerlendirilmesi
    Tek olumlu yanı, alacak günlerindeki devir süresinin, ödenecek hesap günlerindeki devir süresinden daha kısa olması, yani fonların ödenmesi gereken günden daha erken ulaşmasıdır.
13. Tarımsal kuruluşların mali durumunun analizi sonuçlarının yorumlanmasının özellikleri
    Analiz süreci, devir oranının varlıkların karlılık düzeyindeki değişikliklerin dinamikleri üzerindeki etkisinin yanı sıra stokların türleri bağlamında oranlanmasının derinlemesine bir faktör analizini gerektirir... Gerçek eksikliği tarımda alıcılar ve tedarikçiler üzerindeki kaldıraç, işletme süresi ile finansal döngüler arasındaki minimum farkı belirler.Bundan dolayı, koşullu olarak ücretsiz olanaklar... Borç hesaplarını artırarak koşullu olarak ücretsiz finansman olanaklarının nesnel olması nedeniyle sınırlı, değerinin dinamik ve yapısal analizi özel bir önem taşıyor; bunun için alacak hesapları ve satışlardaki değişim oranının karşılaştırılması gerekiyor. Yüksek olasılıklı arabağlantı ve oran göstergeleri dengesi durumunda
14. Mali tabloların analizi. Muhasebe (finansal) tablolara dayalı pratik analiz
    Envanter devir günlerinin süresi 365 x p 1 p 2 183 209 207 278 355 Gözleniyor... İşletmenin depolarındaki bitmiş ürün bakiyesindeki artış, işletme sermayesinin uzun süreli donmasına, nakit eksikliğine yol açıyor , kredi ihtiyacı ve bunlara faiz ödenmesi... İşletmenin depolarındaki bitmiş ürün bakiyesindeki artış, işletme sermayesinin uzun süreli donmasına, nakit eksikliğine, kredi ihtiyacına ve ödemelere yol açmaktadır. bunlara olan ilgi, tedarikçilere ödenecek hesaplarda artış, işletme çalışanlarına ücretler için ayrılan bütçe vb. Kaynak kullanılabilirliği süresi
15. Bir işletmenin ödeme gücü ile finansal kaynaklarının likiditesini dengelemek
    Satılması zor varlıkların kompozisyonundaki büyüme eğilimi, şüpheli alacak hesapları, uzun devir süresine sahip stok kalemleri stokları, böyle bir işletmeyi yükümlülüklerini yerine getiremez hale getirebilir; dönen varlıkların cirosunun yavaşlaması
16. Alacak hesapları devir oranı
    D12, işletmenin ürettiği ürünlerin veya sağlanan hizmetlerin maliyeti biçimindeki fonlarının hangi süre boyunca geri ödenmesi gerektiğini ve stokların ve ödenecek hesapların, üretilen ürünlerin veya sağlanan hizmetlerin maliyeti biçiminde satılması gerektiğini gösterir. mali döngünün
17. Bitmiş ürünlerin ciro süresi
    İşletmenin depolarındaki bitmiş ürün bakiyesindeki artış, işletme sermayesinin uzun süreli donmasına, nakit eksikliğine, kredi ihtiyacına ve bunlara faiz ödenmesine yol açmaktadır.
18. Kuruluşun kredi portföy yönetimi
    Çoğu şirket, ticari kredilerde ertelenmiş ödeme süresini belirlerken rakiplere odaklanır, ancak alacakların devir hızını izlemek gerekir.
19. Sermaye devir yönetimi
    Mali döngünün süresi d12, işletmenin hangi dönemde üretilen ürünlerin veya sağlanan hizmetlerin maliyeti biçiminde fonlarının geri ödenmesi gerektiğini ve stokların ve ödenecek hesapların üretilen ürün veya hizmetlerin maliyeti biçiminde satılması gerektiğini gösterir. Finansal döngünün süresi ne kadar uzun olursa
20. Tula bölgesindeki işletmelerin faaliyet ve finansal döngü sürelerinin finansal istikrarı üzerindeki etkisinin incelenmesi
    Dönen varlıklara yatırılan ortalama sermaye tutarı ile ödenecek hesapların ortalama bakiyesi arasındaki fark olarak öz işletme sermayesi ihtiyacının hesaplanması ... NOK AZOT 2014 2013 2014 2013 1 Stokların depolanma süresi gün 22,47 25,49 20,11 24,94 2 Süre üretim süreci gün sayısı 0,397

Bunlar aşağıdaki borç yükümlülüklerine ilişkin hesaplamalardır:

1. Verilen hizmetler ve yapılan işlerin yanı sıra kullanılan malzemeler için oluşan borç tutarları.
2. Satılan ürünlerin iadesi.
3. Bütçe ödemeleri, özellikle kişisel gelir vergisi.
4. Herkese borç.
5. Maaşlar ve giderler.
6. Temettü kurucularına yapılan ödemeler.
7. Avansların geri ödenmesi ve alacaklılarla yapılan ödemeler.

Düzenleyici belgelere göre ciro 40 günden fazla olamaz.

Şirketin mali durumunun belirlenmesi

Şirketin mali durumunu değerlendirmek için ciro analizi gereklidir. Şirket yöneticileri, yatırımcılar ve alacaklılar için raporlarda ekonomik formüller kullanılarak yetkin doğrulama sağlanır.

Hesaplama, ana göstergelerden biri borç hesapları ciro oranı olan ana göstergelere göre yapılır. Bu gösterge ne kadar yüksek olursa işletmenin likiditesi o kadar iyi olur. Cirodaki değeri aşağıdaki formülle gösterilir: Borç hesapları devir oranı (ACR) = malların maliyeti / ödenecek ortalama yıllık hesaplar (yıl başında ve sonunda toplam borç, ikiye bölünür)

Bu değer, şirket borçlarını ne kadar erken ödeyebiliyorsa o kadar yüksektir. Şirketin alacaklılara olan borçlarını yıl içerisinde kaç kez ödeyebildiğini açıkça göstermektedir. Cironun artması ticari faaliyetlerin arttığını gösterir.

Doğru iş yönetimi stratejisiyle, ödemeler ertelendiğinde nakit dengesi önce biraz azalabilir, sonra artmaya başlayabilir. Bu parametrenin normatif olarak onaylanmış değerleri yoktur. Borcun ek finansman kaynağı olarak kullanılabilmesi için başlangıçta oranın düşük tutulması şirketin yararınadır.

Şirket performansını değerlendirmeye yönelik parametreler

Borç hesaplarının ciro süresi

Muhasebe verilerine göre bir yıldaki gün sayısının KKZ'ye oranı olarak hesaplanır. Bu parametre ne kadar düşük olursa hesap devir hızıyla ilgili kısımda o kadar az zaman gerekir. Kural olarak terim, bireyler ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerin şartlarına göre değerlendirilir.

Ciro dönemi

Gösterge ortalama borç devir süresini gösterir ve şu şekilde hesaplanır: Borç hesapları devir süresi = gün cinsinden süre / borç hesapları devir oranı

Bu zaman göstergesi, tedarikçilere ve alacaklılara ödeme yapmak için yapılması gereken ödemelerin ortalama gecikme süresini karakterize eder. Yani verilen kredinin paraya dönüşmesinin kaç gün sürdüğünü gösterir.

Ciro süresi

Ciro süresi = (ortalama yıllık ödenecek hesaplar / satın almalara yılda harcanan tutar) x 365 = gün sayısı

Bu gösterge, işletmenin işleyişini sağlamak amacıyla satın alma sağlayan kuruluşlarla ödemelerin yapılması için gereken ortalama takvim günü sayısını açıkça göstermeye yarar.

Ciro, yukarıdaki göstergelerin önde gelen işletmelerin benzer göstergeleri ile karşılaştırıldığı şirketin faaliyet türü, üretim ölçeği ve sektörün özellikleri gibi faktörlerden etkilenir.

Yetkili bir yönetici, oluşan borçların zamanında geri ödenmesi için şirketin çalışmalarını organize etmelidir. Bu nedenle her yıl ekonomik göstergelerin hesaplanması ve etkili çalışma için karşılaştırmalı analizlerin yapılması gerekmektedir.

Borç hesapları cirosu (Borç Hesapları Devir Oranı) bir işletmenin tedarikçi ve yüklenicilere olan borçlarını ödeme hızının bir göstergesidir. Şirketin borç hesaplarının ortalama tutarını kaç kez (genellikle yılda) geri ödediğini gösterir.

Teorik olarak, borç hesapları devir oranı, aşağıdaki formül kullanılarak, edinilen kaynakların maliyetinin dönem için ödenecek hesapların ortalama tutarına oranı olarak hesaplanır:

Okz = / (KZnp + KZkp) x 0,5

Burada Okz, borç hesapları devir oranıdır; C - satışların maliyeti; Zkp, Znp - dönem sonu ve başındaki stoklar; KZnp, KZkp - dönem başında ve sonunda ödenecek hesaplar.

Uygulamada, gelir göstergesini kullanarak ciro oranını hesaplamak için yaygın bir seçenek şudur:

Okz = V / [(KZnp + KZkp) / 2]

burada B gelirdir.

Bilançodaki borç hesapları ciro oranını hesaplamak için formüller:

Okz = s(satır 2120 + (satır 1210kp - satır 1210np)) / (satır 1520np + satır 1520kp) x 0,5

Okz = satır 2110 / (satır 1520np + satır 1520kp) x 0,5

Düzenleyici belgeler, borç hesapları devir oranının maksimum değerini sağlar: en fazla 40 takvim günü(Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 04.05.2012 tarih ve 442 sayılı Kararı, Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 373/pr sayılı Emri, 07.07.2014 tarih ve 428 sayılı Rusya İnşaat Bakanlığı).

Borç hesaplarının devir süresi (geri ödeme) (POkz), ödenecek hesapların ortalama devir süresini karakterize eder ve aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

POkz = Tper / Okz

POkz =[(KZnp + KZkp) / 2] / V * Tper

burada, Tper gün cinsinden dönemin süresidir (gün olarak ay, çeyrek veya yıl).

Borç hesaplarının devir süresi, tedarikçiler tarafından şirkete sağlanan ertelenmiş ödemelerin ortalama süresini karakterize eder. Ne kadar büyük olursa, işletme, üretim sürecindeki doğrudan katılımcıların pahasına (faturaların ertelenmiş ödemesi, vergilerin düzenleyici ertelenmesi vb. yoluyla) mevcut üretim faaliyetlerini o kadar aktif bir şekilde finanse eder. Bu gösterge, bir şirketin alacaklılara ödeme yapmasının ortalama kaç ay sürdüğünü değerlendirmenize olanak tanır.

Ödenecek hesapların yüksek payının kuruluşun mali istikrarını ve ödeme gücünü azalttığını, ancak tedarikçilere ve yüklenicilere borç olması durumunda ödenecek hesapların şirkete "bedava" para kullanma fırsatı verdiğini akılda tutmakta fayda var. varlığının süresi.

Borç hesapları, tedarikçilere ve müşterilere (tedarik edilen maddi varlıklar, gerçekleştirilen iş ve sunulan hizmetler için) olan yükümlülüklerin yanı sıra, alınan avanslara, çalışanlara ücretlere ilişkin yükümlülükleri, sosyal fonlara ve her türlü ödemeye ilişkin bütçeye ilişkin yükümlülükleri de içerdiğinden, bazı çarpıklıklar mümkündür Bizi en çok ilgilendiren, tedarikçilere ödenecek faturaların cirosu.

Ek olarak, borç hesapları cirosunun daha kapsamlı bir değerlendirmesi için, - Vadesi geçmiş borç hesaplarının toplam ödenecek hesap tutarı içindeki payı (Dkz) göstergesinin hesaplanması önerilir:

Dkz = Süresi dolmuş KZkp / KZkp * %100

Vadesi geçmiş KZKP - sözleşmelerde veya düzenlemelerde belirtilen ödeme süresinin geçtiği borç

Ödenecek hesapların analizi, alacak hesaplarının analizi ile desteklenmelidir ve eğer alacak hesapları cirosu borç hesapları cirosundan daha yüksekse (yani oran düşükse), o zaman bu olumlu bir faktördür. Genel olarak, ödenecek hesapların hareketini yönetmek, tedarikçilerle yapılan ödemelerin şartlarını ve tutarlarını müşterilerden alınan fonlara bağlı kılan sözleşmeye dayalı ilişkilerin kurulmasıdır.

Borç hesaplarının cirosu, bir işletmenin borçlarını ne kadar hızlı ödediğinin bir göstergesidir. Bu, şirketin performansını izlemenize ve yönetimi için bir strateji belirlemenize olanak tanıyan önemli bir parametredir.

Borç hesapları ciro oranı, raporlama dönemi içinde ortaklara olan yükümlülüklerin geri ödeme hacmini gösterir. Raporlama dönemi bir yıl, bir ay veya üç aylık olabilir. Değer, alacaklılara olan yükümlülüklerin ödeme hızını hesaplamanıza olanak tanır. Oranın yüksek olması borç geri ödeme oranının yüksek olduğunu gösterir.

Borç hesaplarının cirosunu hesaplamak için formüller

Borç hesaplarının cirosunu belirlemek için, satın alınan kaynakların maliyetinin, incelenen dönem için ödenecek hesapların ortalama hacmine oranını hesaplamanız gerekecektir. Çoğunlukla genel yükümlülükler dikkate alınmaz, yalnızca operasyonel çalışmayla ilgili olanlar dikkate alınır.

Bu hesaplama, kredi riskleriyle ilgili olduğundan kuruluşun likiditesini ve ödeme gücünü görüntülemenize olanak tanır. Yani, yüksek göstergeler iyi likiditeyi ve yeterli düzeyde borç ödeme gücünü yansıtır.

Dönem hesaplaması

Aşağıdaki formül kullanılır:

Ciro = satın almalar/dönemdeki ortalama borç hacimleri

Formül, satın alınan kaynakların miktarını göstermediğinden muhasebe belgeleri için uygun değildir. Bu nedenle basitleştirilmiş bir hesaplama kullanılır:

Alımlar = satışların maliyeti + (belirli bir dönemin sonunda kalan stok - belirli bir dönemin başındaki stok)

Ancak bu formül pratikte nadiren kullanılmaktadır. Çoğu zaman hesaplama, döneme ilişkin geliri de içerir. Satın alma işlemlerinin yerine geçer. Hesaplamalar yapılırken KDV'nin etkisinin dikkate alınması önemlidir. Satın alma hacmi KDV'nin dahil olduğu anlamına gelmiyorsa, bu değer olmadan da sonuçlar elde edilir.

Gün cinsinden hesaplama

Ciro gün cinsinden hesaplanabilir. Bunu şu şekilde yapabilirsiniz:

Gün cinsinden gerekli gösterge = 365/borç hesapları ciro oranı

Bu hesaplama, alacaklılara olan yükümlülüklerin ödenmediği ortalama süreyi göstermektedir. Yani bir devrimin süresini gösterir.

Elde edilen sonuçların analizi

Yüksek oran, yükümlülüklerin geri ödenme oranının yüksek olduğunu gösterir.Şirketin likiditesinin iyi olduğunu gösterir. Bu nedenle tercih edilen ortakları belirlemek amacıyla bu hesaplama kredi verenlerin kendileri tarafından yapılmaktadır. Ancak işletmenin kendisi için de faydalıdır.

Yüksek devir oranı her zaman iyi midir ve bunun için çabalamaya değer mi? Aşırı değerli bir değer yalnızca mükemmel likiditeyi değil aynı zamanda düşük kârlılığı da gösterir. Yani organizasyonun karlılıkla ilgili sorunları var.

Bir değeri belirlerken, onu söz konusu dönemle ilişkilendirmek önemlidir. Oran olmadan işletmenin verimliliğinin tam resmi net olmayacaktır. Yüksek karlılık, benzer değerden daha düşük bir alacak oranıyla gösterilir. Yani şirketin serbestçe elden çıkarılabilen, gelişimine katkıda bulunan fonları var.

Kimin için gerekli ve katsayı ne gösteriyor?

Dikkate alınan değer esas olarak likiditeyi artırmanın yollarını bulmaya yönelik verilerdir. Aşağıdaki bireylerin ve grupların çalışmalarında önemlidir:

• CEO;
• Mali Müdür ve Direktör;
• Hukuk departmanları;
• Şirketin alacaklıları;
• İşletmenin yatırımcıları.

Gösterge, hem yöneticileri hem de ortakları için önemli olan bir şirketi değerlendirme yöntemlerinden biridir.

Vadesi geçmiş alacakların göstergelerini hesaplıyoruz

Bu hesaplama aynı zamanda bir organizasyonu yönetmek için de önemlidir. Bunun için aşağıdaki formül kullanılır:

KPDZ = Döneme ilişkin “gecikmelerin” hacmi/alacaklıların borçlarının toplam tutarı

"Gecikmelerin" hacmi borçlunun borç raporundan öğrenilebilir. Toplam tutar bilançoda görünür. İdeal olarak, bir dönem için değil birkaç dönem için hesaplamalar yapmanız ve kontrol için geçen süreyi artırmanız gerekir. Bu değişimin dinamiklerini ortaya çıkaracaktır.

Vadesi geçmiş alacak oranının artması, vadesi geçmiş alacakların payının da artması anlamına geliyor. Bu, cironun yavaşladığını ve işletmenin ödeme gücünün azaldığını gösterir.

Tüm göstergeler göreceli sonuçlar verir.

Seçilen süre için normal göstergeler yoktur. Hepsi çok göreceli. Normu belirlemek için işletmenin faaliyet gösterdiği tüm sektör için gerekli değeri bulmanız gerekir. Büyüme liderinin oranlarına bakabilirsiniz. Bu, durumun objektif bir resmini oluşturmaya ve kuruluşun rekabet gücünü değerlendirmeye yardımcı olacaktır.