Անհատ ձեռնարկատերերի համար պարտադիր հաշվապահական փաստաթղթեր. Կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի առաջնային հաշվապահական փաստաթղթեր

Բազմաթիվ գործարարներ սեփական բիզնես բացելիս բավարար ուշադրություն չեն դարձնում հաշվապահական, հարկային, կադրային հաշվառման վարմանը։ Պետք է մտածել ձեռնարկությունում փաստաթղթաշրջանառության ոչ ճիշտ ընթացքի լուրջ հետևանքների մասին։ Հարկաբյուջետային մարմինները կարող են նշանակել մեծ տուգանքներ և տուգանքներ պահանջվող փաստաթղթերի և հայտարարագրերի բացակայության համար: Նման իրավիճակից խուսափելու համար դուք պետք է իմանաք, թե ինչպես կազմակերպել հաշվապահական հաշվառման համակարգ՝ կախված ընտրված հարկային սխեմայից, և ինչ փաստաթղթեր ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցներին (այսուհետ՝ Դաշնային հարկային ծառայություն):

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառում

Համաձայն 2011 թվականի դեկտեմբերի 6-ի «Հաշվապահական հաշվառման մասին» թիվ 402-FZ դաշնային օրենքի դրույթների՝ անհատ ձեռներեցներին (այսուհետ՝ անհատ ձեռնարկատերեր) թույլատրվում է չօգտագործել բարդ փաստաթղթերի հոսք և հաշվապահական համակարգ՝ հաճախ անհասկանալի գործառնություններով և գրառումներ. Շատ գործարարներ այս որոշումը սխալմամբ մեկնաբանում են որպես ընդհանրապես հաշվառում չանելու թույլտվություն՝ սահմանափակվելով Եկամուտների և Ծախսերի Գրքի կանոնավոր լրացմամբ (այսուհետ՝ KUDiR): Մինչդեռ ձեռնարկատերը պետք է հարկային հաշվետվություններ ներկայացնի, իսկ դա պահանջում է առաջնային փաստաթղթերի պահպանում։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաշվապահական հաշվառման պատրաստումը, գրասենյակային աշխատանքի նրբություններն ու առանձնահատկությունները անմիջականորեն կապված են գործարարի ընտրած հարկային համակարգի հետ։ Եթե ​​ձեռնարկատերն ընտրել է արտոնյալ հատուկ ռեժիմներից մեկը, ապա փաստաթղթերի հոսքի կառավարումն ավելի հեշտ է։ Եթե ​​ընտրել եք հիմնական հարկային համակարգը (այսուհետ՝ OSNO), ապա չեք կարող անել առանց որակյալ մասնագետների, ովքեր կարող են հաշվարկել վճարված և հանված ավելացված արժեքի հարկը (այսուհետ՝ ԱԱՀ):

Պետությանը տուրքերի վճարման և դաշնային հիմնադրամներին վճարումների հարկային բազան ճիշտ և ճիշտ հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է մշտապես հաշվի առնել առաջնային փաստաթղթերը: Եթե ​​ձեռնարկատերը վարձում է աշխատողների, ապա անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումն ավելի բարդ է դառնում, քանի որ անհրաժեշտ կլինի աշխատողների համար հաշվարկել հարկերը, վճարել դրանք Դաշնային հարկային ծառայությանը և ժամանակին ներկայացնել հայտարարագրեր և հաշվետվություններ տեսչական մարմիններին:

Հաշվապահական հաշվառման առանձնահատկությունները

Ցանկացած ձեռնարկատիրոջ պարտականությունները ներառում են KUDiR-ի պահպանումը թղթային կամ էլեկտրոնային ձևով: Եթե ​​գործարարը նախընտրում է ձեռքով լրացնել գիրքը, ապա նրան պետք է համարակալի բոլոր էջերը, կարի և կնքի։ Փաստաթուղթը արտացոլում է տեղեկատվություն ընկերության կողմից իրականացված բոլոր բիզնես գործարքների մասին՝ կանխիկ և անկանխիկ միջոցների ստացում, կատարված ծախսեր: KUDiR-ը ծառայում է որպես հարկային ծառայության կողմից ստուգման օբյեկտ։ Հաշվապահական հաշվառման գրագիտությունն ու ճշգրտությունը կարելի է ստուգել ընկերության պաշտոնական փակումից հետո երեք տարվա ընթացքում։

KUDiR-ի պահպանումից ազատվում են միայն այն ձեռնարկատերերը, ովքեր կիրառում են Եկամուտի միասնական հարկը (այսուհետ՝ UTII), մյուս բոլոր գործարարները պարտավոր են այս փաստաթուղթը ներկայացնել հարկային ծառայություն: Եթե ​​ձեռնարկատերը «նստի» OSNO-ում, ապա նա պետք է գրանցի բոլոր առաջնային փաստաթղթերը, ԱԱՀ-ով հաշիվ-ապրանքագրերը և կատարի հաշվապահական գրառումներ՝ կապված այս հարկի հաշվարկման և նվազեցման հետ: Հիմնական հարկային համակարգը նախատեսում է շահույթի և գույքի հարկերի վճարում, որոնք պետք է հաշվարկվեն առանձին՝ որոշելով վճարների հաշվարկման հիմքերը։

Հարկային հաշվառում և հաշվետվություն

Անհրաժեշտ վճարները հաշվարկելու և վճարելու համար անհրաժեշտ փաստաթղթերի պահպանումը կոչվում է հարկային հաշվառում: Հաճախ գործարարները համատեղում են հաշվապահական հաշվառումը և հարկային հաշվառումը, քանի որ ներքին գրառումների կառավարումն ուղղակիորեն կապված է բոլոր մակարդակների բյուջեներում մուծումների հաշվարկման և վճարման հետ: Պահանջվող վճարները հաշվարկելու և վճարելու համար անհրաժեշտ է մանրակրկիտ ուսումնասիրել, թե ինչ հաշվետվություն է պահանջվում կիրառելի հարկային համակարգում:

Եթե ​​գործարարն անգրագետ կերպով պաշտոնական փաստաթղթեր է կազմում, չարամտորեն կամ ակամա մոլորեցնում է Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ տրամադրելով ոչ ճիշտ հաշվետվություն, կամ թերագնահատում է հարկերի հաշվարկման հիմքերը, ապա նա պետք է պատասխանատվություն կրի։ Օրենսդրությունը նախատեսում է խիստ տույժեր այն ձեռնարկությունների համար, որոնք կազմակերպությունում սխալ են կազմակերպել հաշվապահական հաշվառումը, ընդհուպ մինչև քրեական հետապնդում, եթե առկա են 600 ռուբլիից ավելի հարկերի վճարման հետ կապված պարտքեր: Կարգադրիչները կարող են բռնագրավել ոչ միայն ընկերության, այլեւ սեփականատիրոջ անձնական ունեցվածքը։

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառման կազմակերպում

Քանի որ լավ կազմակերպված հաշվապահությունը մեծ նշանակություն ունի ձեռնարկատիրոջ համար, գրանցման ընթացակարգն իրականացնելուց և հարկային համակարգ (այսուհետ՝ ՀՍ) ընտրելուց անմիջապես հետո գործարարը պետք է որոշի, թե ինչպես է իրականացնելու փաստաթղթերի հոսքը և ապահովի հարկերն ու տուրքերը. ճիշտ են հաշվարկված. Առևտրականի համար հաշվապահական հաշվառում վարելու երեք տարբերակ կա.

• Անկախ. Եթե ​​ընտրվի արտոնյալ հատուկ ռեժիմներից մեկը, ապա ձեռնարկատերը կարող է անձամբ կազմակերպել փաստաթղթային հոսքը։
• Աշխատողի ներգրավմամբ. Այս տարբերակը ընտրվում է, եթե նրանք զգում են անբավարար իրավասություն հաշվապահական հաշվառման հարցերում:
• Պայմանագիր աութսորսինգ ընկերության հետ, որը զբաղվում է խորհրդատվության, հաշվապահական և հարկային ծառայությունների մատուցմամբ: Ձեռնարկությունում փաստաթղթերի հոսքի այս կազմակերպումը ամենապարզն է, բայց թանկ է:

Անկախ հաշվառում հատուկ ռեժիմներով

Արտոնյալ SN-ները ապահովում են ավելի հեշտ փաստաթղթեր: Ծախսերը նվազեցնելու համար կարող եք գրասենյակային աշխատանք կատարել ինքներդ: Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցների հաշվապահական հաշվառման վարումը ներառում է KUDiR-ի հետևողական և համակարգված լրացում և առաջնային հաշվետվությունների գրանցում: Եթե ​​գործարարը օգտագործում է UTII, ապա հաշվապահությունը պարզեցված է: KUDiR-ը պահպանելու կարիք չկա, դուք կարող եք սահմանափակվել միայն այն փաստաթղթերի գրանցմամբ, որոնք հիմք են հանդիսանում հիմնական հարկի հաշվարկման համար:

Պաշտոնական փաստաթղթերի ինքնուրույն պահպանումը ձեռնտու է ֆինանսական տեսանկյունից. գործարարը գումար չի ծախսում աշխատողներ վարձելու վրա, որոնց կարելի է վստահել նման գործ: Առցանց հաշվապահական ծառայությունների անցումը զգալիորեն հեշտացնում է ընկերության հաշվապահությունը: Ընտրված համակարգը ավելի էժան է, քան մուտքային կամ մշտական ​​աշխատողի ծառայությունները, բայց դուք պետք է սթափ լինեք ընկերության գրառումները պահպանելու ձեր հնարավորությունների մասին: Անհատ ձեռնարկատերերի անկախ հաշվառումը աշխատատար է և հղի է հարկերի հաշվարկման ժամանակ սխալներով:

Վարձու հաշվապահի օգնությամբ

Եթե ​​ձեռնարկության սեփականատերը չի ցանկանում կամ ժամանակ չունի ինքնուրույն կարգաբերել ընկերության հաշվապահական հաշվառումը, ապա նա պետք է վարձի որակավորված մասնագետի, ով հասկանում է վաճառականի ընտրած բիզնես պլանի բոլոր նրբությունները և բարդությունները, ով ծանոթ է. օրենսդրության վերջին փոփոխությունները, և ով գիտի տուրքերի և հարկերի գծով վճարումները հանելու ժամկետները: Փորձառու հաշվապահ վարձելը կօգնի գործատուին գումար խնայել, քանի որ մեկ անձի հետ համագործակցության արժեքը շատ ավելի ցածր է, քան գրասենյակային աշխատանքի աութսորսինգը:

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառման համար պատասխանատու աշխատողի ընտրությանը պետք է մոտենալ ամենայն պատասխանատվությամբ՝ հաշվի առնելով անորակ և անգրագետ աշխատանքի բոլոր հետևանքները։ Ռուսաստանում վարձու հաշվապահի ծառայությունների արժեքը տատանվում է 40-60 հազար ռուբլի: Դուք կարող եք պայմանավորվել աշխատանքային պարտականությունների կատարման մասին, օրինակ՝ ժամանակին հաշվետվություններ ներկայացնելը և սովորական ժամանակ կատարել ձեր սեփական հաշվառումը:

Համաձայնագիր աութսորսինգ ընկերության հետ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար հաշվապահական հաշվառում վարելու ամենադյուրին ճանապարհը գրասենյակային աշխատանքն ամբողջությամբ պատվիրակելն է մի ընկերության, որը հատուկ զբաղվում է հարկային և հաշվապահական հաշվառման վարմամբ: Այս մեթոդը ընդունելի է, եթե սեփականատերը ժամանակ չունի թղթաբանությամբ զբաղվելու, նա ցանկանում է իր ժամանակը ծախսել ավելի կարևոր տնտեսական կամ ֆինանսական հարցերի լուծման վրա։ Մասնագիտացված ընկերությունները «զրոյից» հաշվառում են վարելու և սահմանված ժամկետներում հաշվետվություններ են ներկայացնում հարկային տեսչություն։

Աութսորսինգ ընկերության հետ աշխատելու առավելությունն այն է, որ գործարարը կարիք չունի անհանգստանալու, թե ինչպես են լրացվում հարկային հայտարարագրերը և վճարումները փոխանցվում բոլոր մակարդակների բյուջեներ: Մասնագիտացված կազմակերպությունը պատասխանատվություն է կրում անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառման համար: Հաշվետվության այս ձևի թերությունն այն է, որ ձեռնարկության ղեկավարը լիովին «բացառված է» պաշտոնական փաստաթղթերի ստեղծման գործընթացից: Բացի այդ, աութսորսինգի ծառայությունների արժեքը շատ ավելի թանկ է, քան հաշվապահ վարձելը: Ամբողջական հաշվառման համար Մոսկվայում ստիպված կլինեք վճարել մոտ 100 ռուբլի:

Ինչպես ճիշտ վարել հաշվապահական հաշվառումը ինքներդ - քայլ առ քայլ հրահանգներ

Ընկերության ճիշտ կազմակերպված փաստաթղթերի հոսքը հաջող տնտեսական և ֆինանսական գործունեության բանալին է, ուստի պետք է ուշադիր դիտարկել անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումը: Գրանցման ընթացակարգից հետո գործարարին մեկ ամիս ժամանակ է տրվում SN ընտրելու համար, հակառակ դեպքում Դաշնային հարկային ծառայությունը ձեռնարկատիրոջը ավտոմատ կերպով փոխանցում է OSNO: Պետք է նախօրոք մտածել հաշվապահական հաշվառման բոլոր նրբությունների և մանրամասների մասին՝ ուսումնասիրելով հարկերի և մուծումների նվազեցման սկզբունքները։ Դուք պետք է գործեք հետևյալ հաջորդականությամբ.

1. Գնահատեք ընկերության առաջիկա եկամուտների և ծախսերի չափը՝ հարկային համակարգի ընտրության հնարավորությունը գնահատելու համար:
2. Հնարավորության դեպքում ընտրեք հատուկ SN ռեժիմ: Դրանցից ընդամենը 4-ն է. UTII, պարզեցված հարկման համակարգ (այսուհետ՝ պարզեցված հարկման համակարգ), կամ «պարզեցված», միասնական գյուղատնտեսական հարկ (UST), արտոնագրային հարկման համակարգ (այսուհետ՝ PSN): Դուք պետք է ընտրեք հատուկ ռեժիմ՝ կախված աշխատանքի տեսակից կամ ծառայություններից, որոնցով կզբաղվի անհատ ձեռներեցը: Հետագա հարկային նվազեցումների գումարը ուղղակիորեն կախված է SN-ի ընտրությունից: Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի կարող ինքնուրույն ընտրել հատուկ ռեժիմ, կարող եք խորհրդակցել մասնագետների հետ։
3. Պարզեք, թե ինչպիսի հաշվետվություն է պահանջվում Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնել ընտրված հարկային համակարգի համար, ինչպես կազմակերպել անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումը և գրանցել առաջնային փաստաթղթերը:
4. Որոշեք աշխատանքի ծավալը, որը կկատարի ապագա ընկերությունը, հասկացեք, արդյոք անհրաժեշտ է վարձու աշխատուժ օգտագործել: Դրանից է կախված անձնակազմի գրառումների պահպանումը, աշխատողների աշխատավարձի հաշվարկը ֆոնդերին մուծումների, նպաստների և փաստաթղթերի հոսքի հետ կապված այլ հարցերով:
5. Պարզեք Դաշնային հարկային ծառայության կողմից սահմանված ժամկետները հարկերի և վճարումների նվազեցման համար:
6. Որոշեք, թե ով է հաշվապահական հաշվառում իրականացնելու անհատ ձեռնարկատիրոջ համար՝ աշխատող, աութսորսինգ ընկերությո՞ւն, թե՞ հենց ինքը՝ գործարարը: Բացահայտեք առցանց հաշվառում օգտագործելու հնարավորությունը:
7. Պահպանեք բոլոր առաջնային փաստաթղթերը՝ դրանք բաժանելով կատեգորիաների: Հաշվի առեք մատակարարների, հաճախորդների, կապալառուների հետ կնքված պայմանագրերը, պահպանեք խիստ հաշվետվության ձևեր (SSR), գնահատական ​​փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են գործունեության ընտրված տեսակը, կատարված ծախսերը և ստացված եկամուտները:

Հարկային համակարգի ընտրություն և հարկային բեռի հաշվարկ

Համապատասխան SN իրավասու ընտրելու համար հարկ վճարողը պետք է որոշի դրա հիմնական տարրերը: Ըստ օրենքի՝ հաշվի են առնվում հետևյալ գործոնները.

• Հարկման օբյեկտը կազմակերպության գործունեությունից եկամուտների, շահույթի կամ այլ արդյունքի ստացումն է, որի դեպքում անհրաժեշտ է վճարումներ կատարել բյուջե:
• Հարկերի հաշվարկման հիմքը հարկման օբյեկտի դրամական միավորներով արտահայտությունն է:
• Հարկերի վճարման ժամկետը այն ժամանակն է, որի ընթացքում որոշվում է բազան և հաշվարկվում տուրքի չափը:
• Հարկի հաշվարկման կարգը և ժամկետները.

CH ընտրելու համար դուք պետք է կենտրոնանաք հետևյալ չափանիշների վրա.

• ձեռնարկության գործունեության ուղղություն;
• վարձու աշխատողների միջին թիվը;
• ակնկալվող շահույթի չափը;
• հիմնական միջոցների և ընկերության սարքավորումների գինը.
• ընկերության միջին ամսական շրջանառությունը, կոնտրագենտներից և գնորդներից գումարներ ստանալու կանոնավորությունը.
• տարածաշրջանային առանձնահատկություններ, որոնք հաշվի են առնում հատուկ UTII կամ PSN ռեժիմների գործունեության տեսակները:

KUDiR-ում ընթացիկ բիզնես գործարքների հաշվառում

Պետական ​​կանոնակարգերը նախատեսում են KUDiR-ի սպասարկում թղթային կամ էլեկտրոնային ձևով: Ցանկացած SN-ում ձեռնարկատերը պարտավոր է պահպանել փաստաթղթերը, գրանցել մուտքերն ու ծախսերը, նշումներ կատարել հիմնական մուտքերի և ծախսերի պատվերների, հաշիվ-ապրանքագրերի, գնումները հաստատող հաշիվ-ապրանքագրերի և ընթացիկ հաշվում դրամական միջոցների հոսքերի վերաբերյալ: Բացի այդ, վաճառականի պարտականությունները ներառում են շահույթի և վնասի վերլուծական հաշվառում, որն անհրաժեշտ է հարկային վճարումների ճիշտ հաշվարկման համար:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը վարում է հաշվապահական հաշվառում՝ օգտագործելով OSNO-ն, ապա, բացի KUDiR-ից, անհրաժեշտ է հաշվի առնել ավելացված արժեքի հարկի վերաբերյալ բոլոր առաջնային փաստաթղթերը, վերլուծել մուտքային և թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք ներառում են ԱԱՀ, գրանցումով համապատասխան ամսագրում: KUDiR-ի պահպանման ապահովումը շատ կարևոր է. հիմնվելով գրքում առկա տեղեկատվության վրա՝ գործարարը հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում ներկայացնում է հարկային հայտարարագիր 3-NDFL: Եթե ​​անհատ ձեռներեցն աշխատում է կանխիկ գումարով, ապա պետք է վարեք դրամարկղ՝ հաշվի առնելով բոլոր մուտքերը և ծախսերի պատվերները:

Անձնակազմի գրառումներ

Եթե ​​գործարարը վարձում է աշխատողների, ապա ֆոնդերին մուծումները և հարկային վճարումները ճշգրիտ հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է աշխատողների համապատասխան կադրային գրառումներ։ Աշխատանքային օրենսդրությունը պատասխանատվություն է նախատեսում անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր անտեսում են անհրաժեշտ փաստաթղթերի պահպանումը: Քաղաքացուն աշխատանքի ընդունելիս ձեռնարկատերը պարտավոր է կատարել հետևյալ գործողությունները.

• կնքել աշխատանքային պայմանագիր կամ պայմանագիր անհատի հետ.
• արձակում է քաղաքացուն աշխատանքի ընդունելու հրաման՝ նշելով նրա աշխատանքի մեկնարկի ամսաթիվը և պաշտոնը.
• վարձու աշխատողի համար տրամադրել անձնական քարտ կամ ֆայլ՝ նշելով անձնական տվյալներ, տեղեկություններ կրթության, որակավորման, աշխատանքային ստաժի, ամուսնու, երեխաների ներկայության, զինվորական գրքույկի մասին (տղամարդկանց համար).
• գրառումներ կատարել աշխատանքային գրքում, եթե առկա է, կամ ստեղծել նորը:

Քաղաքացուն աշխատանքի ընդունելիս անհատ ձեռներեցը պարտավոր է նրան վճարել աշխատավարձ՝ անձնական եկամտահարկով, վճարումներ Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամ (այսուհետ՝ Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամ), Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ: (այսուհետ՝ FSS), և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամը (ԲԲՀ): Հաշվարկված վճարների գծով բոլոր վճարումները կատարվում են ամսական՝ մինչև հաջորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի 15-ը։

Աշխատակիցների մասին տեղեկատվությունը, հաշվի առնելով աշխատանքային պայմանագրերը, անձնական քարտերը, նշանակման, տեղափոխման, աշխատանքից ազատման, տույժերի հրամանները, պետք է պահպանվեն առնվազն 75 տարի: Աշխատանքային գրառումների պատճենները և բնօրինակները, որոնք օգտակար չեն աշխատողներին, պահպանվում են 50 տարի: Ձեռնարկության լուծարումից հետո գործատուն պարտավոր է աշխատող քաղաքացիների մասին ամբողջ տեղեկատվությունը հանձնել արխիվ: Գործատուի տվյալների պահպանման ժամկետն անսահմանափակ է:

Հաշվապահական հաշվառում և հարկային հաշվետվություն

Գործարարը ստիպված կլինի վարել հաշվապահական հաշվառում և միանգամից մի քանի հաշվետվական ձևեր ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն՝ չմոռանալով լրացնել հայտարարագրերը օրենքով սահմանված ժամկետներում։ Եթե ​​անհատ ձեռներեցն ունի աշխատողներ, ապա պետք է ներկայացվեն հետևյալ պաշտոնական փաստաթղթերը.

• Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդում, SZVM ձևը, աշխատող քաղաքացիների մասին, ովքեր պետական ​​նպաստներ են ստանում, յուրաքանչյուր 3 օրը մեկ մինչև հաջորդ ամսվա 15-ը.
• եռամսյակային հաշվետվություններ Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդում նվազեցված և վճարված մուծումները և պարտադիր բժշկական ապահովագրությունը հաստատելու համար, որը տրամադրվում է Դաշնային հարկային ծառայության կողմից ձեռնարկատիրոջ գրանցման վայրում ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանից հետո հաջորդ ամսվա 30-ը.
• Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամում ձևավորել 4-FSS նախորդ եռամսյակի հաշվարկված և վճարված ապահովագրավճարների վերաբերյալ ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 20-ը.
• 2-NDFL, 6-NDFL վկայագրեր վերջին տարվա ընթացքում աշխատողների համար վճարված հարկի չափի մասին, ոչ ուշ, քան ապրիլի 20-ը.
• ԱԱՀ-ի վերադարձը եռամսյակը մեկ՝ մինչև հաջորդ ամսվա 25-ը.
• տեղեկատվություն անհատ ձեռնարկատերերի հիմնական հարկի վճարման մասին՝ համաձայն ընդունված ՍՆ-ի և հաշվառման.

Առցանց հաշվառում և մասնագիտացված ծրագրեր անհատ ձեռներեցների համար

Եթե ​​չեք ցանկանում գումար ծախսել գրասենյակի աշխատակից վարձելու կամ փաստաթղթեր փոխանցելու աութսորսինգ ընկերությանը, ապա կարող եք անհատ ձեռներեցների հաշվառումն ու վարչարարությունը վստահել հաշվապահական հաշվառման ավտոմատացման հետ կապված էլեկտրոնային ծրագրերին: Դուք կարող եք օգտվել առցանց ծառայություններից՝ «1C: Entrepreneur» կամ «My Business» համակարգից: Էլեկտրոնային տեխնոլոգիաները անհատ ձեռներեցներին առաջարկում են հաշվապահական հաշվառման հետևյալ գործիքները.

• բոլոր հարկերի, տուրքերի և պետական ​​տուրքերի չափի արագ հաշվարկ՝ կախված ընտրված հարկային համակարգից.
• հարկային հայտարարագրերի, քաղվածքների և այլ տեսակի հաշվետվությունների ավտոմատ լրացում և պատրաստում.
• առաջնային փաստաթղթերի գրանցում;
• վճարման հանձնարարականների գրանցում և ուղարկում բանկային կազմակերպություններին.
• արգելափակում չարտոնված մուտքի դեպքում;
• աշխատողներին կատարված վճարումների վերահսկում.
• ծախսերի, եկամուտների, շահութաբերության, վնասների վերլուծական հաշվառում։

Չնայած էլեկտրոնային հաշվապահական ծառայությունների բոլոր հարմարություններին, վաճառականը ստիպված կլինի ծախսեր կատարել՝ գնել ծրագիր, վճարել դրա տեղադրման համար, մշտապես վճարել բաժանորդային վճար և գնել թարմացումներ: Եթե ​​դուք ընտրել եք արտոնագիր կամ UTII գնել, կարող եք ինքնուրույն կառավարել փաստաթղթերը, առանց ավտոմատ ծառայություններից օգտվելու: Հաշվապահական հաշվառումն ըստ OSNO-ի բարդ է և ժամանակատար, ուստի ավելի գործնական կլինի օգտագործել վարձու աշխատողների կամ աութսորսինգ ընկերությունների աշխատանքը, քան հատուկ ծրագրեր գնելը:

Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառում

Ռուս ձեռնարկատերերի մոտ 70%-ը նախընտրում է հաշվապահական հաշվառում վարել՝ օգտագործելով պարզեցված հարկային համակարգը։ Վճարների նվազեցման այս սխեման պարզ է. գործարարից պահանջվում է լրացնել KUDiR-ը, գրագետ գրանցել առաջնային փաստաթղթերը և ժամանակին հարկային վճարումներ կատարելով աշխատողներին աշխատավարձ վճարել: Պարզեցված հարկային համակարգով մեկ տուրքի վճարումը փոխարինում է ԱԱՀ-ին, եկամտահարկին և գույքահարկին:

Համակարգի համար կա երկու տարբերակ՝ «Եկամուտ» և «Եկամուտ հանած ծախսեր»: Եթե ​​անհատ ձեռներեցն ընտրում է առաջին սխեման, ապա KUDiR-ը հաշվի է առնում միայն մուտքային եկամուտը, որից պահանջվում է պետությանը վճարել 6%: Եթե ​​նախընտրելի էր երկրորդ տարբերակը, ապա փաստաթղթերը պետք է հաշվի առնեն եկամուտներն ու ծախսերը: Այս երկու ցուցանիշների տարբերությունը պահանջում է վճարել 15%: Ծախսերը պետք է զգույշ լինել, քանի որ, ըստ օրենքի դրույթների, դրանցում ոչ բոլոր ծախսերն են ներառված։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար UTII-ում հաշվապահական հաշվառման վարում

UTII օգտագործող վաճառականը չի կարող թողարկել KUDiR: Հիմնական հարկը հաշվարկելու համար պետությունը պահանջում է ընկերության կողմից մատուցվող աշխատանքը կամ ծառայությունները բնութագրող տվյալներ։ Դրանք ներառում են գործունեության տեսակը, տարածքի ընդհանուր մակերեսը, վարձված աշխատողների թիվը և ակնկալվող շահույթի չափը: Հարկային բազան հաշվի է առնում այս ցուցանիշները։ Վճարման ընդհանուր գումարը ֆիքսված է՝ կախված կիրառվող մարզային և շրջանային աճող կամ նվազող գործակիցներից։ UTII-ի հաշվետվությունները պահանջվում է ներկայացնել եռամսյակը մեկ՝ մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվետվություն

Ընտրված հարկային համակարգը ձեզ պարտավորեցնում է սահմանված ժամկետների համաձայն «Ձեզ համար» ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայության տեսչություն (այսուհետ՝ Դաշնային հարկային ծառայության տեսչություն) հայտարարագրեր և այլ պաշտոնական փաստաթղթեր: Հաշվետվությունների տեսակները, կախված ընդունված SN-ից, կարելի է տեսնել ստորև բերված աղյուսակում.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ֆիքսված վճարումներ իրենց համար

2019 թվականին փոխվել է վճարումների տարեկան չափը, որը ձեռնարկատերը պարտավոր է իր համար վճարել Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր առողջության ապահովագրության հիմնադրամին (այսուհետ՝ Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ): Պետությունը սահմանել է հետևյալ գումարների ֆիքսված չափերը.

• վճարումներ կենսաթոշակային ապահովագրության համար `26,545 ռուբլի;
• վճարումներ առողջության ապահովագրության համար `5840 ռուբլի:

Մուծումները վճարվում են տարեկան, ոչ ուշ, քան ընթացիկ հաշվետու ժամանակաշրջանի դեկտեմբերի 31-ը: Եթե, ըստ հաշվետվության տվյալների, գործարարի եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ապա նա ստիպված կլինի կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարել այս ցուցանիշը գերազանցող գումարի լրացուցիչ 1%՝ տարբերությունը գրանցելու պահից սկսած: Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդին կատարվող մուծումների առավելագույն չափը չպետք է գերազանցի 186 հազար ռուբլին:

Հաշվետվություն վարձու աշխատողների մասին

Եթե ​​գործարարը ֆիզիկական անձանց աշխատանքի է ընդունում, ուրեմն նա գործատու է։ Անկախ հարկման սխեմայից, աշխատողների համար պահանջվում է հաշվետվություն տրամադրել Դաշնային հարկային ծառայությանը և դաշնային հիմնադրամներին: Աշխատակիցների համար հայտարարագրերի տեսակները կարելի է տեսնել ստորև բերված աղյուսակում.

Հարկային օրացույց անհատ ձեռնարկատերերի համար

Ձեռնարկատիրոջ կողմից պատշաճ հաշվառումը նախատեսում է ժամանակին կանխավճար և սահմանված վճարների վերջնական փոխանցում: Յուրաքանչյուր SN ունի պարտքի վճարումների մարման իր ժամկետները: Վճարումների փոխանցման և հաշվետվությունների ներկայացման ժամկետները կարող եք տեսնել ստորև բերված աղյուսակում.

Տեսանյութ

Ձեզանից նրանք, ովքեր որոշել են ինքնուրույն պահել ձեր անհատ ձեռնարկատերերի գրառումները, դա անում են կա՛մ խնայողություններից, կա՛մ հաշվապահական հաշվառման հանդեպ սիրուց: Ես շատ ավելի քիչ տեսա վերջիններիս մասին, սովորաբար դուք դեռ ցանկանում եք գումար խնայել, հատկապես սկսնակ ձեռներեցների համար: Գումար խնայելու և դժվարությունների մեջ չհայտնվելու իրական տարբերակներ կան։

Ինչու՞ հանրաճանաչ. որքան ավելի հայտնի է ծառայությունը, այնքան մեծ է հնարավորությունը, որ այն ավելի քիչ տեխնիկական թերություններ ունի: Ինչու առցանց, որպեսզի չկապվեն մեկ համակարգչի հետ: Համոզվեք, որ օգտվեք առցանց ծառայություններից, որպեսզի գրառումները ձեռքով չպահեք թղթի վրա: Հակառակ դեպքում, հենց առաջին ստուգման ժամանակ դուք կշփոթվեք, և ստիպված կլինեք ամեն ինչ վերականգնել պրոֆեսիոնալի միջոցով գումարի դիմաց։

Հիմնական առցանց ծառայությունների արժեքը, որը թույլ է տալիս փաստաթղթեր տրամադրել հաճախորդներին, պահել գրառումները, պատրաստել և ներկայացնել հաշվետվություններ, տատանվում է 3600-10000 ռուբլի: տարում։

Պրակտիկայից. բոլոր ծառայություններն ունեն անվճար (դեմո) ժամկետ, որի ընթացքում կարող եք փորձել դրանք և ընտրել այն, որն առավել հասկանալի և հաճելի կլինի ձեզ համար:

Փորձեք փաստաթղթերը մի փունջ չդնել այն հույսով, որ հետագայում դրանք կկազմեք, բայց ոչ: Ավելի լավ է անմիջապես անզգուշորեն տեղադրել այն համապատասխան թղթապանակում: Եթե ​​ապագայում փաստաթղթերը կարիք չունենան, ժամանակ չեք կորցնի վերլուծության վրա։ Եթե ​​դրանք ձեզ անհրաժեշտ են, կարող եք դրանք դասավորել ըստ անհրաժեշտության կամ վարձել հաշվապահ, ով կկարգավորի ամեն ինչ:

Թղթապանակների անունների օրինակներ.

Գնումներ. Այստեղ դուք պետք է տեղադրեք փաստաթղթեր ապրանքների, գրենական պիտույքների, գովազդային նյութերի և ծառայությունների մատակարարներից: Եթե ​​առևտուր ունեք, ապա ավելի լավ է առանձնացնել «ապրանքների մատակարարներին» և «ծառայությունների մատակարարներին»։ Պահպանեք փաստաթղթերի փաթեթը՝ «ակտ + հաշիվ-ապրանքագիր + հաշիվ ապրանքագիր» միասին, ցանկալի է մեկ ֆայլում: Միանգամյա մատակարարումների պայմանագրերը կարող են պահպանվել փաստաթղթերի փաթեթի հետ միասին: Մշտականների համար (վարձակալության պայմանագրեր, հեռախոսային պայմանագրեր, ինտերնետ) - ավելի լավ է դրանք պահել առանձին թղթապանակում:

Մատակարարներ.Ավելի լավ է ապրանքների և ծառայությունների մատակարարների հետ մշտական ​​պայմանագրեր պահել առանձին, դուք կվերադառնաք նրանց:

Վաճառք. Այստեղ դուք պետք է ավելացնեք հաճախորդների հետ ձեր գրած բոլոր ակտերը՝ հաճախորդի ստորագրությամբ. կամ ապրանքների վաճառքի հաշիվ-ապրանքագրեր: Արդյո՞ք անհրաժեշտ է ընդհանրապես ակտեր հրապարակել, եթե դուք գտնվում եք պարզեցված 6% հարկային համակարգի վրա։ Վկայագիրը հաստատում է, որ ձեր հաճախորդն ընդունել է ծառայությունը, առանց վկայագրի նա կարող է հետ պահանջել գումարը: Հաշիվ-ապրանքագրերը տպելու և թղթապանակի մեջ դնելու կարիք չկա, հաշիվ-ապրանքագիրը հաշվառման գործառույթ չունի։ Եթե ​​երբևէ դրա կարիքը ունենաք, կարող եք տպել այն առցանց ծառայությունից:

Հաճախորդներ. Եթե ​​դուք կանոնավոր ծառայություններ եք մատուցում (օրինակ՝ SEO ծառայություններ կամ հավաքագրման ծառայություններ), ապա պայմանագիրը ամենակարևոր փաստաթուղթն է, այն պետք է ստորագրվի երկու կողմից և տեղադրվի այս թղթապանակում: Հաճախորդի հետ վեճում և դատարանում ձեր իրավունքները պաշտպանելու համար անհրաժեշտ է պայմանագիր:

Պետական ​​մարմիններ. Նույնիսկ եթե ձեր հաշվետվությունները ներկայացնում եք էլեկտրոնային եղանակով, որոշ հաշվետվություններ միշտ կարող են հայտնվել թղթային տեսքով: Ավելի լավ է այն պահել առանձին թղթապանակում։ Ավելի լավ է նաև կրկնօրինակել ներկայացված հաշվետվությունները և դրանք պահել առցանց ծառայությունից առանձին: Նման դեպքերում մենք հաշվետվությունները պահում ենք *.pdf ֆայլում, որը պարունակում է հենց հաշվետվությունը և առաքման հաստատման անդորրագրերը: Նման ֆայլերը մենք պահում ենք առանձին սերվերի վրա։ Եթե ​​ձեզ համար դժվար է դա կազմակերպելը, ապա ավելի լավ է տպել հաշվետվությունը հաստատումներով և տեղադրել այն թղթապանակում, դա ավելի հուսալի է:

Այն, ինչ ձեզ հարկավոր չէ տպելու և պահելու համար. հաշիվներ (դրանք հաշվապահական հետևանքներ չունեն), բանկային վճարումներ և քաղվածքներ (բանկը դրանք տրամադրում է էլեկտրոնային եղանակով և վերբեռնում ձեր առցանց ծառայությանը):

Պրակտիկայից. եթե ձեզ համար դժվար է այդքան թղթապանակներ պահել, և փաստաթղթերը քիչ են, ապա գնեք մեկ մեծ արխիվային թղթապանակ (այն նաև կոչվում է «թագ») և դրեք փաստաթղթերը այնտեղ: Դուք նույնիսկ պետք չէ տեսակավորել: Նվազագույնը, դուք կունենաք ձեր ամբողջ հաշվապահությունը մեկ տեղում:

Հաշտեցում կատարեք առնվազն տարին մեկ անգամ՝ հաշվետվությունների ներկայացման և հարկերի վճարման վերջնաժամկետից մոտ մեկ շաբաթ անց (պարզեցված հարկային համակարգի համար հաշտեցումը կատարեք մայիսի 10-ին): Ստուգեք, որ հարկային պարտքեր չկան:

Դուք կարող եք ստուգել հետևյալ եղանակներով.

Կայքում nalog.ru ձեր անձնական հաշվում: Այստեղ դուք կստանաք բյուջեի հետ հաշվարկների գործարքների քաղվածք: Իմ կարծիքով, դա առանձնապես տեղեկատվական փաստաթուղթ չէ անկախ օգտագործման համար։

Հայցեք հաշտեցում այն ​​առցանց ծառայության մեջ, որն օգտագործում եք: Եթե ​​ձեր առցանց ծառայությունը դա թույլ չի տալիս, գնեք ևս մեկը: Եթե ​​դուք պարզապես առաջին անգամ եք գնում նման ծառայություն, անմիջապես ստուգեք՝ արդյոք այն ունի նման տարբերակ։

Մի ամաչեք, մի հապաղեք: Խորհրդակցեք այնտեղ, որտեղ կարող եք օրինական կերպով տալ ձեր հարցը և ստանալ պատասխան: Մասնագիտացված ֆորումներում, Facebook-ում և այլ սոցիալական ցանցերում: Պարզեցված 6% հարկային համակարգում նույնիսկ պարզ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար կան բազմաթիվ նրբերանգներ և թակարդներ։

Այնուամենայնիվ, միշտ հիշեք, որ խորհրդատուները կարող են սխալվել: Ինչպես նաև խելացի հոդվածներ հանրաճանաչ կայքերում, որոնք դառնում են հնացած: Առանձնացրեք հոսանքը հնացածից:

Զեկուցման ժամկետները երբեմն փոխվում են: Հետևելու ամենահարմար միջոցը հարկային օրացույցն է, շատ կայքեր ունեն դրանք: Ընտրեք հանրաճանաչ և հայտնի կայքեր. ավելի մեծ հավանականություն կա, որ օրացույցը ճիշտ է: Իդեալում, հարկային օրացույցը փնտրեք Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության կայքում:

Հարկերը վարձավճարի պես են՝ ժամանակին վճարում ես, հետո միշտ կլինեն կոպեկային տուգանքներ, ապառքներ, հաշվանցումներ և հաշվանցումներ։ Եթե ​​փակ գեստալտների սիրահար եք, ապա մի խախտեք վճարման ժամկետները։

Հուշում 7. Հիշեք, որ հարկերի վճարման ժամկետները միշտ չէ, որ համընկնում են հայտարարագրերի ներկայացման վերջնաժամկետների հետ.

Այսպիսով, օրինակ, 2016 թվականի պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի մինչև 2017 թվականի մայիսի 2-ը (), իսկ հարկը պետք է վճարվի մինչև 2016 թվականի ապրիլի 25-ը, հուլիսի 25-ը, հոկտեմբերի 25-ը և 2017 թվականի մայիսի 2-ը ():

Ամենայն հավանականությամբ, եթե դուք հաշվապահ չեք, ձեզ համար դժվար կլինի հետևել բոլոր փոփոխություններին և ուսումնասիրել կանոնները, և դուք կարող եք տուգանվել:

Առաջնային փաստաթղթերը կամ, ավելի ճիշտ, առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերը կամ, ինչպես նաև կոչվում են «առաջնային», հաշվապահական հաշվառման պարտադիր բաղադրիչ հանդիսացող փաստաթղթերն են, որոնք պետք է վարեն ինչպես իրավաբանական անձինք, այնպես էլ անհատ ձեռնարկատերերը: Համաձայն «Հաշվապահական հաշվառման մասին» թիվ 402 դաշնային օրենքի՝ առաջնային փաստաթղթերը պետք է օգտագործվեն տնտեսական կյանքի յուրաքանչյուր փաստ իրականացնելիս՝ գործարքների և այլ բիզնես գործառնությունների ժամանակ: Դա վերաբերում է, իհարկե, ձեռնարկությունների տնտեսական կյանքի իրական փաստերին, այլ ոչ թե մտացածին և կեղծ գործարքներին (Հաշվապահական հաշվառման մասին դաշնային օրենքի 9-րդ հոդված):

Այս պահին ընկերությունները կարող են օգտագործել ինչպես միասնական առաջնային հաշվապահական հաշվառման ձևեր, այնպես էլ ինքնուրույն հաստատված հաշվապահական հաշվառման ձևեր, եթե դրանք ամրագրված են ընկերության հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության մեջ: Այսպիսով, «առաջնային փաստաթղթերին» են պատկանում հետևյալ փաստաթղթերը՝ պայմանագրեր, վճարային փաստաթղթեր, հաշիվ-ապրանքագրեր, հաշիվ-ապրանքագրեր, ակտեր և այլն։

Ի՞նչ պետք է պարունակեն հիմնական փաստաթղթերը:

Համաձայն «Հաշվապահական հաշվառման մասին» դաշնային օրենքի, առաջնային փաստաթղթերի ձևերը պետք է պարունակեն հետևյալ մանրամասները (Հաշվապահական հաշվառման մասին դաշնային օրենքի 9-րդ հոդված).

• այս փաստաթղթի անվանումը;
• դրա պատրաստման ամսաթիվը;
• այն կազմող տնտեսվարող սուբյեկտի անվանումը.
• տնտեսական կյանքի փաստի բովանդակությունը.
• տնտեսական կյանքի փաստի բնական և (կամ) դրամական չափման արժեքը՝ նշելով չափման միավորները.
• այս գործարքը (գործառնությունը) կատարած անձի (կամ մի քանի անձանց) և դրա կատարման համար պատասխանատու (կամ միանգամից մի քանի պատասխանատու) պաշտոնը կամ այս գործողության կատարման համար պատասխանատու անձի պաշտոնը.
• նախորդ կետով նախատեսված անձանց ստորագրությունները (նշելով լրիվ անվանումը կամ նույնականացման համար անհրաժեշտ այլ տվյալներ):

Կարևոր է հիշել, որ, համաձայն գործող ընթացակարգի, առաջնային փաստաթղթերը պետք է կազմվեն կամ գործարքի ավարտից հետո, կամ անմիջապես դրանից հետո: Իր հերթին, անձը, ով պատասխանատու է «առաջնային հաշվետվության» պատրաստման համար, պետք է անհապաղ ներկայացնի այդ փաստաթղթերը իրենց հաշվառման համար: Միևնույն ժամանակ, հաշվապահությամբ զբաղվող անձը պատասխանատվություն չի կրում այլ անձանց կողմից կազմված այս փաստաթղթերի համար։

Առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերի ձևերը հաստատում է տնտեսվարող սուբյեկտի ղեկավարը, սակայն ձևը հաստատում է այն անձը, որի պարտականությունների մեջ է մտնում հաշվապահական հաշվառումը:

«Առաջնային հաշվետվությունը» կարող է կազմվել ինչպես թղթային, այնպես էլ էլեկտրոնային եղանակով, եթե առկա է համապատասխան էլեկտրոնային ստորագրություն:

Որո՞նք են առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերը:

Եկեք մանրամասն նայենք յուրաքանչյուր առաջնային փաստաթղթի առանձնահատկություններին, որոնք ընկերությունը օգտագործում է գործարքների մշակման և հետագա հաշվապահական հաշվառման ժամանակ:

Համաձայնագիր- կարգավորում է գործարքի անմիջական սուբյեկտների իրավունքներն ու պարտականությունները. Ցանկալի է, որ յուրաքանչյուր գործարք ձեւակերպվի պայմանագրով: Սա կարևոր է ոչ միայն հաշվապահական հաշվառման, այլ նաև բուն գործարքի օրինականության համար, եթե անհրաժեշտ է դառնում պաշտպանել ձեր իրավունքները, այդ թվում՝ դատարանում: Այնուամենայնիվ, կան գործողություններ, որոնց դեպքում պայմանագիր պետք չէ, օրինակ՝ առքուվաճառք, քանի որ գործարքի պահին վճարման փաստաթուղթը համապատասխանում է կնքված պայմանագրին։

Ստուգեք- փաստաթուղթ, որը պարունակում է տեղեկատվություն արժեքի մասին, և եթե հաճախորդը վճարում է այն, հետևաբար, նա ընդունում է պայմանագրի պայմանները: Բացի գումարից, հաշիվ-ապրանքագիրը կարող է պարունակել նաև գործարքի այլ պայմաններ (վճարման պայմաններ, առաքում և այլն): Այս փաստաթուղթը չունի միասնական ձև, և դրա վրա գլխավոր հաշվապահի կնիքը և ստորագրությունը պարտադիր չէ:

Վճարման փաստաթղթեր- սրանք փաստաթղթեր են, որոնք հաստատում են վճարման փաստը: Այդպիսի փաստաթղթեր կարող են լինել՝ վճարման հարցումը, խիստ հաշվետվության ձևը (ԽՍՀ), վճարման հանձնարարականը, վաճառքը և դրամական անդորրագիրը: Այսպիսով, կանխիկ վճարելիս տրվում է չեկ, իսկ բանկային փոխանցումով վճարելիս՝ բանկում վճարման հանձնարարական։ Ինչ վերաբերում է BSO-ներին, ապա դրանք չեն կարող օգտագործվել ցանկացած իրավիճակում:

Փաթեթավորման ցուցակ- սա առաջնային հաշվետվական փաստաթուղթ է, որը ստեղծվում է գույքագրումը մեկ այլ ընկերությանը վաճառելիս: Պատրաստված է 2 օրինակից (մեկը վաճառողի, մյուսը՝ գնորդի համար)։ Առաքման թերթիկի և հաշիվ-ապրանքագրի տեղեկատվությունը պետք է համապատասխանի: Այս դեպքում այս փաստաթղթի վրա պետք է լինեն պատասխանատու անձանց ստորագրությունները և կնիքները:

Ավարտված աշխատանքի ընդունման վկայական- սա փաստաթուղթ է, որն անհրաժեշտ է ծառայություններ մատուցելիս հաշվետվություն ներկայացնելու համար: Այն հաստատում է այդ ծառայությունների (աշխատանքների) արժեքը, փաստը և ժամկետները: Այսինքն՝ ակտով հաստատվում է աշխատանքի ավարտի փաստը, որը նշված է պայմանագրում։

Հաշիվ-ապրանքագիր- սա փաստաթուղթ է, որը պարունակում է տեղեկատվություն միջոցների չափի, ինչպես նաև հաշիվ-ապրանքագրի մասի, այսինքն ՝ հաշվապահական հաշվառման մասին: Նման փաստաթուղթը կարևոր է ներկայացված ԱԱՀ գումարները հանելու համար, դա հիմք է հանդիսանում դրա համար: Հետևաբար, վճարող բոլոր ընկերությունները պետք է հաշիվ-ապրանքագրեր կազմեն (եթե կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը օգտագործում է պարզեցված հարկային համակարգ, UTII կամ արտոնագիր, նրանցից չեն պահանջվում հաշիվ-ապրանքագրեր թողարկել): Այն կազմված է 2 օրինակից (մեկը վաճառողի, մյուսը գնորդի համար): Այն ստորագրված է ապրանքների (կամ ծառայությունների) վաճառողի կողմից: Նման փաստաթուղթը պետք է տրվի ապրանքը, ծառայությունները և այլն ստանալուց ոչ ուշ, քան 5 օր հետո։

Ի՞նչ հիմնական փաստաթղթեր են պահանջվում գործարքի համար:

Նախ, պետք է ասել, որ յուրաքանչյուր գործարք կարող է պահանջել փաստաթղթերի իր ցանկը։ Այնուամենայնիվ, կա որոշակի ընդհանուր կարգ. Նախ, դուք պետք է գնորդի հետ պայմանագիր կնքեք, որում նշվում են գործարքի բոլոր կարևոր մանրամասները: Հաջորդը, վաճառողը թողարկում է հաշիվ, որը պետք է վճարվի: Կանխիկ վճարելիս տրվում է դրամական կտրոն (վաճառքի անդորրագիր կամ խիստ հաշվետվության ձև): Իսկ անկանխիկ վճարման դեպքում գնորդը մնում է բանկի կողմից վավերացված վճարային փաստաթղթով։ Բացի այդ, հաճախորդին կարող են տրվել հետևյալը` հաշիվ-ապրանքագիր և առաքման թերթիկ: Ծառայությունների մատուցման դեպքում տրվում է ծառայության մատուցման վկայական (կատարված աշխատանքի վկայական և հաշիվ ապրանքագիր (անհրաժեշտության դեպքում):

Տես նաեւ:

Հասկանալու համար, թե ինչպես ճիշտ վարել անհատ ձեռնարկատիրոջ (անհատ ձեռնարկատիրոջ) հաշվառումը 2019 թվականին, դուք պետք է իմանաք որոշ առանձնահատկությունների մասին:

Հարգելի ընթերցողներ. Հոդվածում խոսվում է իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ ուղիների մասին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է: Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծիր հենց քո խնդիրը- կապվեք խորհրդատուի հետ.

ԴԻՄՈՒՄՆԵՐ ԵՎ ԶԱՆԳԵՐ ԸՆԴՈՒՆՎՈՒՄ ԵՆ 24/7 և շաբաթը 7 օր.

Դա արագ է և ԱՆՎՃԱՐ!

Դրա շնորհիվ դուք կարող եք խուսափել հարկային մարմնի հետ կապված խնդիրներից: Բոլոր ձեռնարկատերերը, առանց բացառության, պետք է վարեն հաշվապահական հաշվառում:

2019 թվականին անհատ ձեռներեցը կարող է դիմել մասնագիտացված ընկերությունների օգնությանը, սակայն դա ենթադրում է զգալի ֆինանսական ծախսեր։ Այդ պատճառով նրանք նախընտրում են ինքնուրույն հաշվառում կատարել:

Այն, ինչ դուք պետք է իմանաք

Անհատ ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն.

• օգտագործել առցանց ծառայություններ հաշվապահական հաշվառման համար.
• օգնություն փնտրել մասնագիտացված ընկերություններից;
• որոշեք զբաղվել ձեր սեփական հաշվապահությամբ:

Դժվա՞ր է անհատ ձեռնարկատիրոջ համար հաշվապահություն պահելը: Եթե ​​դուք գիտեք առկա բոլոր նրբերանգները և ամենայն լրջությամբ մոտենաք այս հարցին, ապա դրանում ոչ մի բարդ բան չկա։

Հիմնական հասկացություններ

Սեփական հաշվապահություն անելու ունակությունը թույլ է տալիս զգալիորեն խնայել գումարը, բայց միևնույն ժամանակ անհրաժեշտ է ծախսել ձեր ժամանակի մեծ մասը:

Շատ ձեռնարկատերեր նախընտրում են օգտագործել այս տարբերակը, քանի որ բազմաթիվ առցանց ծառայություններ, ծրագրային ապահովում և վերապատրաստման դասընթացներ կարող են նվազեցնել գիտելիքների նվազագույն քանակը հաջող հաշվապահության համար:

Նախքան հիմնական խնդիրը քննարկելը, ի սկզբանե խորհուրդ է տրվում ծանոթանալ հիմնական հասկացություններին:

«Հաշվապահական փաստաթղթեր» սահմանումը այն փաստաթղթերն են, որոնք արտացոլում են ընկերության ձեռնարկատիրական գործունեությունը:

Իմանալով և հասկանալով այս տերմինաբանությունը՝ դուք կարող եք խուսափել հարկային և այլ կարգավորող մարմինների հետ խնդիրներից:

Եթե ​​խոսենք այն մասին, թե որտեղ պետք է հաշվառում կատարել, ապա նշեք.

• 1C ծրագրակազմ;
• առցանց ծառայություն «Իմ բիզնեսը»:

Ձեռնարկատերը, ով զբաղվում է հաշվապահությամբ, իրավունք ունի ընտրել իր համար ամենահարմար ծրագիրը կամ ծառայությունը:

Որոնք են նրա նպատակները

Ձեռնարկատիրոջ առանցքային գործն է գրանցել բոլոր բիզնես գործարքները, որոնք տեղի են ունեցել առանց բացառության:

Տեղեկատվությունը հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերում պետք է նշվի ինքնուրույն և օգտագործվում է.

• կառավարման տարբեր որոշումների կայացում;
• հաշվետվություն կազմելը հարկային մարմին ներկայացնելու նպատակով.
• տարբեր հաշվապահական գործառնություններ իրականացնելու նպատակով.

Փաստաթղթերի հոսքի ժամանակին հայտնաբերված խնդիրները նվազագույնի կհասցնեն հարկային մարմիններից տուգանք ստանալու ռիսկերը։

Միևնույն ժամանակ, ձեռնարկատիրոջ հաշվառման հիմնական նպատակը բյուջեի զգալի խնայողությունն է:

Օրինակ, եթե խոսենք այն մասին, թե որքան արժե անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվապահական հաշվառումը, ապա գինը կախված է բնակության շրջանից: Գինը կարող է հասնել 100 հազար ռուբլի:

Իրավական ասպեկտներ

Հիմնական օրենսդրական ակտը, որը կարգավորում է բիզնեսը, և ըստ դրա հաշվապահությունը, համարվում է. Օրենքի համաձայն՝ հաշվապահական հաշվառումը պարտադիր է 2013 թվականի հունվարից։

Ձեր տեղեկության համար, ձեռնարկատերերը, ովքեր ընտրել են պարզեցված հարկման տարբերակը () ենթակա են այն կանոնին, որի հիման վրա նրանք չպետք է վարեն հաշվապահական հաշվառում, բայց միևնույն ժամանակ նրանք ունեն հարկային հաշվառում վարելու անհրաժեշտություն՝ հիմք ընդունելով. .

Քայլ առ քայլ հրահանգներ, թե ինչպես 2019 թվականին ինքնուրույն իրականացնել հաշվապահական հաշվառում անհատ ձեռներեցների համար

Սկսնակ գործարարը, երբ ինքնուրույն ղեկավարում է հաշվապահությունը, պետք է իմանա փուլերի բարդությունների մասին.

• հարկային ռեժիմի ընտրություն;
• օրացույցի ձևավորում;
• վարձու աշխատողների օգտագործումը.

Իմանալով առկա նրբերանգները՝ հեշտությամբ կարող եք նվազագույնի հասցնել հարկային և այլ կարգավորող մարմինների հետ ծագող տարբեր խնդիրների և թյուրիմացությունների ռիսկերը:

Հարկային համակարգի ընտրություն

Այս փուլից շատ բան է կախված, քանի որ հարկի չափը տատանվում է 2 կամ ավելի անգամ։ Կախված նրանից, թե որ հարկային համակարգն է ընտրված, առանձնանում են նաև հաշվետվության ձևերը, որոնք պետք է ներկայացվեն կարգավորող մարմիններին:

Այսօր մենք ունենք.

Բոլոր ֆինանսական գործարքներն առանց բացառության գրանցելու համար օգտագործվում է. Ելնելով եկամուտների և ծախսերի հաշվապահական հաշվառման մատյանում` անհատ ձեռնարկատերը ստիպված է յուրաքանչյուր օրացուցային տարվա վերջում ձևավորվել և հարկ վճարել ոչ ուշ, քան ապրիլի 30-ը:

Գումարը կազմում է ստացված եկամտի 13%-ը։ Բացի այդ, ընդհանուր ռեժիմի պայմաններում անհրաժեշտ է պահումներ կատարել 18%-ի չափով:

Հայտարարագիրը ձևավորվում է եռամսյակը մեկ, իսկ հարկն ինքնին պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակին հաջորդող առաջին ամսվա 20-ը:

ԱԱՀ-ի չափը որոշելու համար անհրաժեշտ է պահպանել գնումների, վաճառքի և այլնի KUDiR:

Ձեռնարկատերերը, ովքեր աշխատում են կանխիկ գումարով, լրացուցիչ պետք է պահպանեն պատվերները:

Բացի այդ, պարտադիր է գույքահարկը ներկայացնել: Օրինակ, դա անհրաժեշտ չէ UTII-ի և պարզեցված հարկման համակարգի համար:

Ընտրելիս գործարարները պետք է գրանցեն բացառապես աշխատանքի դաշտի ֆիզիկական պարամետրերը, տարածքի տարածքը և այլն։

Բավական է պարզապես պարբերաբար տեղեկացնել բոլոր ճշգրտումների մասին։ Ներդրումները ամրագրված են:

Հարկի չափը որոշվում է բազային հարկի հիման վրա, որը հաստատում է պետական ​​ծառայությունը ձեռնարկատիրական գործունեության յուրաքանչյուր առանձին տեսակի և տարբեր գործակիցներով:

Ընտրելիս գործարարները պետք է զեկուցեն յուրաքանչյուր տեսակի գործունեության համար առանձին։

Հաշվետվությունը պետք է ներկայացվի եռամսյակը մեկ՝ ոչ ուշ, քան հաշվետու օրվան հաջորդող 20-րդ օրը։ Հարկը վճարվում է ոչ ուշ, քան 25-ը։

Վարձու աշխատողներ

Ինքներդ հաշվապահություն վարելը դժվար կլինի, եթե օգտագործեք վարձու անձնակազմ: Դառնալով ուղղակի գործատու՝ ձեռնարկատերը ստանում է հարկային գործակալի կարգավիճակ։

Այս պահից նա պարտավոր է յուրաքանչյուր պաշտոնապես ընդունված աշխատողից կատարել հաշվարկներ և գանձել պահանջվող հարկը, այդ թվում՝ պետական ​​և ոչ պետական ​​հիմնադրամներում նրանց համար պարտադիր վճարումներ կատարել։

Եթե ​​խոսենք հաշվետվության մասին, ապա անհատ ձեռներեցների հոգսերը գումարվում են.

Շատ դժվար է ինքնուրույն վերահսկել կադրային բոլոր հարցերը, միաժամանակ ձեռնարկատիրական գործունեություն ծավալել։

Այդ իսկ պատճառով շատ մասնագետներ նախընտրում են օգնություն խնդրել որակավորված անձանցից:

Ընդհանուր առմամբ, անհատ ձեռնարկատերերը վարձու աշխատողների համար պետք է կազմեն և լիազոր մարմին ներկայացնեն 7 տեսակի հաշվետվություններ՝ ներառյալ կադրային անհրաժեշտ փաստաթղթերի պահպանումն ու պահպանումը։

Օրացույց պատրաստելը

Համապատասխան օրացույցի ձևավորումը անկախ հաշվառման նախապատրաստման վերջնական փուլն է:

Մասնավորապես, խոսքը վերաբերում է ընտրված հարկային համակարգի վերաբերյալ հաշվետվությունների բազմազանությանը և դրանց ներկայացման ժամկետներին ծանոթանալուն:

Ժամանակակից ծրագրերն օգնում են դրանում և հիշեցնում, թե երբ է մոտենում հաշվետվության ամսաթիվը, սակայն դեռ անհրաժեշտ է իմանալ սահմանված ժամկետների մասին:

Փաստաթղթավորում

Կարգավորող մարմինների հետ թյուրիմացություններից իրենց անվտանգությունը երաշխավորելու համար ձեռնարկատերերը պետք է ուշադիր մոտենան բոլոր փաստաթղթերին:

Տեսանյութ. ինչպես անել հաշվապահական հաշվառում անհատ ձեռնարկատիրոջ համար առանց հաշվապահի

Հարկային մարմինն իրավունք ունի ձեռնարկատիրոջ նկատմամբ աուդիտ անցկացնել նրա փակումից նույնիսկ 3 տարի անց։

Օրինակ, խանութի հաշվապահական բաժինը պետք է պահպանի.

• պայմանագրեր ապրանքների մատակարարների (սարքավորումների սպասարկում, ինտերնետ ծառայությունների մատուցում), վարձատուների, կանոնավոր մեծածախ վաճառողների հետ և այլն.
• ֆինանսական հաստատությունների հետ պայմանագրեր և տարբեր հայտարարություններ.
• առաջնային փաստաթղթեր;
• կադրային փաստաթղթեր՝ վարձու աշխատուժի օգտագործման դեպքում.
• կանխիկ փաստաթղթեր.

Կախված կոնկրետ ոլորտից, որում աշխատում է ձեռնարկատերը, փաստաթղթերի ցանկը կարող է փոխվել:

Այս խորհուրդները երիտասարդ ձեռներեցին թույլ կտան էապես նվազագույնի հասցնել հարկային մարմնի հետ տարբեր խնդիրների ռիսկերը։

Պարզեցված հարկման առանձնահատկությունները (USN)

Ձեռնարկատերն իրավունք ունի ընտրել «պարզեցված» մեթոդներից մեկը, այն է՝

Ինչը նրանք իրականացնում են։ 2018 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի համար հաշվապահական և կադրային փաստաթղթերի կազմը կախված է բիզնեսի տեսակից և աշխատանքային պայմաններից: Դաշնային օրենսդրությունը պարտավորեցնում է անհատ ձեռներեցներին ճիշտ պահպանել բոլոր փաստաթղթերը, քանի որ դա կարգավորող մարմինների հատուկ ուշադրության առարկան է:

Անհատ ձեռնարկատերերի կադրային փաստաթղթեր 2017-2018 թթ

Ներկայումս անհատ ձեռնարկատերերը ձեռնարկությունների հետ աշխատանքային հարաբերություններում հավասար են, և, հետևաբար, նրանք պետք է ամբողջությամբ պահպանեն կադրային փաստաթղթերը և օրինականորեն ճիշտ ձևակերպեն դրանք: Եթե ​​գործարարը աշխատողներ է ընդունում, ապա նա պարտավոր է վարել կադրային հաշվառում և օգտագործել կադրային փաստաթղթերի հաստատված ցանկը անհատ ձեռնարկատերերի համար։ Սա թույլ կտա ձեզ ճիշտ հարաբերություններ հաստատել աշխատակիցների հետ, նվազագույնի հասցնել աշխատանքային վեճերի ռիսկերը, ինչպես նաև վերացնել կարգավորող մարմինների կողմից ստուգումների հետ կապված դժվարությունները:

The World of Business կայքի թիմը խորհուրդ է տալիս բոլոր ընթերցողներին մասնակցել Lazy Investor Course-ը, որտեղ դուք կսովորեք, թե ինչպես կարգի բերել ձեր անձնական ֆինանսները և սովորել, թե ինչպես ստանալ պասիվ եկամուտ: Ոչ մի գայթակղություն, միայն բարձրորակ տեղեկատվություն պրակտիկ ներդրողի կողմից (անշարժ գույքից մինչև կրիպտոարժույթ): Վերապատրաստման առաջին շաբաթն անվճար է։ Գրանցում անվճար վերապատրաստման շաբաթվա համար

Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից պահանջվող կադրային փաստաթղթերի ցանկը

Շատ ձեռներեցներ ցանկանում են իմանալ, թե ինչ կադրային փաստաթղթեր պետք է ունենա անհատ ձեռներեցը, և ինչ հաշվապահական գրանցամատյաններ պետք է լրացվեն՝ ելնելով առևտրային գործունեության արդյունքներից: Անհատ ձեռնարկատերերի համար պարտադիր կադրային փաստաթղթեր՝ անկախ ընտրվածից.

• աշխատանքի դիմաց վճարման, անհատական ​​տվյալների պաշտպանության, ֆինանսական խթանների և բոնուսների տրամադրման վերաբերյալ հրահանգներ և դրույթներ.
• աշխատանքային ժամանակի թերթիկ;
• անվտանգության և աշխատանքի պաշտպանության վերաբերյալ հրահանգներ.
• բժշկական զննումների գրանցամատյանները, հրամանների տրամադրումը, ճեպազրույցների անցկացումը, աշխատողներին վկայականների տրամադրումը.
• սովորական կանոններ;
• հրամաններ անձնակազմի, աշխատանքի անցկացման վերաբերյալ.
• անձնակազմի քարտեր, աշխատանքային գրքույկներ;
• արձակուրդի բաշխում, անձնակազմի ժամանակացույց;
• ձևաթղթերի շարժման գիրք, աշխատանքային գրքույկների թողարկում;
• կոլեկտիվ պայմանագիր;
• աշխատանքային հարաբերությունները և ֆինանսական պատասխանատվությունը նկարագրող պայմանագրեր.

Կարևոր. Ձեռնարկությունները և անհատ ձեռներեցները պետք է պատշաճ կերպով պահպանեն փաստաթղթերը՝ հաշվի առնելով Ռուսաստանի Դաշնության դաշնային օրենքներով և այլ ակտերով սահմանված ժամկետները:

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվապահական փաստաթղթեր

Անհատ ձեռնարկատերերը հասկանում են, որ պատասխանատվություն են կրելու իրենց գործողությունների համար իրենց ողջ ունեցվածքով (ոչ միայն ապրանքներով, այլև անձնական ունեցվածքով): Այդ իսկ պատճառով անհրաժեշտ է ուշադիր գնահատել հնարավոր ռիսկերը։ Ձեռնարկատերերին ոչ թե ստիպում են ստեղծել հաշվապահական հաշվառում դրա ուղղակի իմաստով, այլ նրանք պետք է կազմակերպեն փաստաթղթաշրջանառությունը և պահպանեն:

Հարկային հաշվառման փաստաթղթեր.

• հարկային հայտարարագրեր;
• ձեռքբերման գրքեր;
• հարկային հաշիվներ;
• գրանցամատյաններ;
• տեղեկանքներ հաշիվների ընթացիկ վիճակի մասին.
• իրականացման գրքեր;
• ֆինանսական գործարքների հաշվառման գրքեր;
• հաշտության ակտեր.

Շատ մենեջերներ հասկանում են, որ հաջողակ բիզնես վարելու համար բավարար չէ ունենալ որակյալ և լավ պատրաստված կադրեր: Անընդունելի է աշխատել առանց պատշաճ կազմակերպված փաստաթղթային հոսքի։ Այդ նպատակով բոլոր առաջնային փաստաթղթերը հավաքվում և գրանցվում են համապատասխան հաշվապահական գրանցամատյաններում:

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվապահական փաստաթղթերը ներառում են.

• հաշիվ-ապրանքագրեր;
• մուտքային և ելքային հաշիվ-ապրանքագրեր;
• կուտակման հայտարարություններ;
• ընդունման և փոխանցման ակտեր.
• տնտեսական նամակագրություն;
• հաշվապահական գրքեր;
• շրջանառության հաշվետվություններ;
• գույքագրման ցուցակներ;
• հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն;
• դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություններ;
• վաճառքի անդորրագրեր, բանկային քաղվածքներ;
• բացատրական նշումներ և այլն:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հիմնական հաշվապահական փաստաթուղթը հաշվապահական հաշվառումն է, որը պետք է լրացվի ֆինանսների նախարարության կողմից սահմանված կանոններով: Այն արտացոլում է ոչ միայն շահույթը, այլև գործարարի ծախսերը (կարելի է լրացնել էլեկտրոնային եղանակով): Գրքերի ձևերը և դրանց պահպանման կարգը հաստատում է ֆինանսների նախարարությունը: Նրանք պետք է կցեն ֆինանսական գործարքները հաստատող փաստաթղթեր: Նման փաստաթղթերը ներառում են՝ չեկեր, պայմանագրեր, հաշիվ-ապրանքագրեր: Ձեռնարկատերը կարող է ինքնուրույն վարել բիզնես գործարքների գրանցումներ, վարձել հաշվապահ կամ օգտվել աութսորսինգ կազմակերպությունների ծառայություններից:

Խորհուրդ. Գրքում հաջորդաբար մուտքագրեք ձեռնարկատիրական մուտքերի վերաբերյալ բոլոր տվյալները և համապատասխան հերթականությամբ լրացրեք դրա համար նախատեսված սյունակները: Հարկային հայտարարագրերի ձևավորման համար հիմք են հանդիսանում շահույթների և ծախսերի գրքի վերջնական տվյալները։

Անձնակազմի և հաշվապահական փաստաթղթերի պահպանման ժամկետները

Առևտրային գործունեություն իրականացնելիս գործարարների մոտ հաճախ հարց է առաջանում՝ ինչքա՞ն ժամանակ պահել անհատ ձեռնարկատերերի փաստաթղթերը: Օրենքով սահմանված կարգով, իրավաբանական և ֆիզիկական անձինք պարտավոր են ապահովել իրենց փաստաթղթերի պահպանումը հետևյալ ժամկետներով.

Եզրակացություն

Հարկ է հիշել, որ սխալ փաստաթղթերի համար տուգանք կա: Անհատ ձեռնարկատերերը կարող են ենթարկվել կարգապահական, նյութական, քրեական, քաղաքացիական և վարչական պատասխանատվության (կախված խախտման բնույթից): Հետևաբար, առևտրային գործունեություն սկսելիս անհատ ձեռներեցները պետք է համապատասխանեն Դաշնային օրենսդրության բոլոր պահանջներին, մասնավորապես, ժամանակին գրանցեն առաջնային փաստաթղթերը և դրանցից ստացված տվյալները բաշխեն հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյաններում: