Dokumentet e kontabilitetit ip. Lista e detyrueshme e dokumenteve të personelit për çdo sipërmarrës individual

Për të hapur dhe zhvilluar ligjërisht biznesin tuaj, mënyra më e lehtë është të regjistroheni si një sipërmarrës individual (IP). Kjo është jashtëzakonisht e thjeshtë për t'u bërë, thjesht duhet të shkruani një kërkesë për regjistrim, të paguani tarifën shtetërore (800 rubla) dhe të merrni një faturë për pagesë, të bëni kopje të pasaportës dhe kodit të identifikimit dhe me këtë paketë dokumentesh të vini në taksë zyra në vendin e regjistrimit. Në pesë ditë do të bëheni një sipërmarrës individual dhe do të jeni në gjendje të merrni dokumentet përkatëse.

Kontabiliteti IP - nga çfarë varet dhe si ta bëjmë atë

Regjistrimi i një sipërmarrësi individual kryhet automatikisht nga shërbimi tatimor në vendin e regjistrimit bazuar në informacionin nga Regjistri i Unifikuar i Shtetit (në përputhje me nenin 83 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nga ky moment (sapo sipërmarrësi individual është regjistruar për qëllime tatimore), ju bëheni jo vetëm një pronar i pavarur i biznesit tuaj, por edhe një tatimpagues i cili është i detyruar të mbajë të dhëna kontabël dhe tatimore, të raportojë në kohë dhe të paguajë shumat e nevojshme.

Le të përpiqemi të kuptojmë se si të mbajmë të dhënat e sipërmarrësve individualë.

Nga çfarë varet taksat?

Raportimi dhe taksimi varen nga sistemi tatimor i zgjedhur gjatë regjistrimit. Zakonisht zgjedhja është midis sistemit të thjeshtuar të taksave (STS) dhe atij të përgjithshëm (OSN). Disa lloje aktivitetesh nuk i nënshtrohen mundësisë së përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, dhe në disa rajone ekziston një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara (UTI), e cila automatikisht e bën të pamundur sistemin e thjeshtuar tatimor.

Mos harroni: nëse nuk e keni treguar menjëherë sistemin tatimor në aplikim, regjistrimi i sipërmarrësve individualë do të kryhet sipas sistemit të përgjithshëm dhe do të mund të kaloni në sistemin e thjeshtuar tatimor vetëm në fillim të vitit të ardhshëm.

Si të mbani të dhënat tatimore për sipërmarrësit individualë

Në fakt, një sipërmarrës individual nuk e mban dokumentacionin raportues si të tillë, pavarësisht nga sistemi i zgjedhur i taksave. Sipas sistemit të thjeshtuar të taksave dhe sistemit të taksave operative, mbahet një libër i të ardhurave dhe shpenzimeve, plus kartat tatimore mbahen për punonjësit.

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë me UTII

Sipërmarrësit individualë që operojnë me një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara paraqesin vetëm deklaratën përkatëse. Kjo duhet të bëhet një herë në tremujor deri në ditën e njëzetë të muajit pas muajit të fundit të tremujorit raportues.

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave

Sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të dorëzojnë një deklaratë tatimore një herë në vit përpara datës 30 prill. Përveç kësaj, në fillim të çdo viti, është e nevojshme të regjistrohet një libër i të ardhurave dhe shpenzimeve pranë Shërbimit Federal të Taksave (i cili regjistron të ardhurat dhe shpenzimet e sipërmarrësve individualë). Mund ta printoni nga një skedar, mund të blini një të gatshme, gjëja kryesore është të keni kohë për të regjistruar librin para datës tridhjetë prill.

Kontabiliteti dhe raportimi tatimor për sipërmarrësit individualë

Një sipërmarrës i regjistruar në sistemin e përgjithshëm të taksave dorëzon një numër më të madh dokumentesh dhe paraqitet në shërbimin tatimor shumë më shpesh.

Së pari, çdo tremujor, përpara ditës së njëzetë të muajit pas përfundimit të tremujorit, duhet të dorëzoni një deklaratë të TVSH-së.

Së dyti, një herë në vit, para datës 30 prill, dorëzohet një deklaratë në formularin 3-NDFL (për të ardhurat e individëve).

Së treti, kur regjistroni një sipërmarrës individual ose nëse të ardhurat e marra tejkalojnë të ardhurat e pritura me një shumë që tejkalon pesëdhjetë përqind, një deklaratë e taksave të vlerësuara paraqitet në Formularin 4-NDFL.

Mbajtja e regjistrave kontabël për sipërmarrësit individualë

Siç u përmend më lart, sipërmarrësit individualë janë të përjashtuar nga kontabiliteti. Por që nga viti 2013, ka hyrë në fuqi ligji federal Nr. 402-FZ i 6 dhjetorit 2011, i cili kërkon kontabilitetin për të gjitha subjektet ekonomike, përfshirë sipërmarrësit individualë (sipas nenit të dytë). Prandaj, politika e kontabilitetit të një sipërmarrësi individual duhet të ndryshojë.

Por në të njëjtën kohë, neni i gjashtë i të njëjtit ligj thotë se një sipërmarrës individual ka të drejtë të mos mbajë regjistrime kontabël nëse, në përputhje me Kodin Tatimor, mban evidencë të të ardhurave dhe shpenzimeve, si dhe objekte të tjera tatimore. në mënyrën e përcaktuar me legjislacionin tatimor.

Për rrjedhojë, ky paragraf ka të bëjë drejtpërdrejt me sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor (sipas nenit 346.24 të Kodit Tatimor). E njëjta arsye është të mos mbahen regjistra kontabël për sipërmarrësit individualë që janë në OSN: sepse baza e tyre tatimore është e gjitha të ardhurat e marra.

p>Çështja më e diskutueshme mbeti me sipërmarrësit që janë në UTII, pasi ata nuk mbajnë libra të të ardhurave dhe shpenzimeve dhe përgjithësisht nuk mbajnë regjistrime si të tilla, si duhet të ndryshojë në këtë rast politika kontabël e sipërmarrësve individualë në 2013? Ministria e Financave sqaroi situatën në letrën 08/13/12 Nr 03-11-11/239: pasi sipërmarrësit individualë të vendosur në UTII mbajnë në mënyrë të pavarur regjistrimet e treguesit fizik (numri i punonjësve, vendet e shitjes, zona e shitjes, etj. ), kontabiliteti në IP gjithashtu nuk ofrohet.

Libri i të ardhurave nga sipërmarrësi individual

Dokumentet rregullatore

Sipërmarrësit që janë në sistemin e thjeshtuar tatimor dhe sistemin tatimor të posaçëm, sipas Kodit Tatimor, janë të detyruar të mbajnë një libër të ardhurash dhe shpenzimesh. Formulari i librit u miratua me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 86n dhe Ministrisë së Taksave të Rusisë N BG-3-04/430, datë 13.08.2002. Saktësisht se si plotësohet libri tregohet në urdhrin e Ministrisë së Financave të datës 22 tetor 2012 nr.135n.

Sipas dokumenteve të sipërpërmendura, raportimi i sipërmarrësit individual mund të bëhet si në formë letre ashtu edhe në formë elektronike. Në fund të periudhës raportuese, sipërmarrësi thjesht printon dosjet dhe i vërteton ato në Shërbimin Tatimor.

Procedura për mbajtjen e një libri

Ekzistojnë disa rregulla se si të mbahen gjurmët e sipërmarrësve individualë në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve, të cilat sipërmarrësit individualë që janë ose në sistemin e thjeshtuar tatimor ose në sistemin e taksave speciale duhet t'i marrin parasysh:

1. të gjitha të ardhurat, shpenzimet dhe transaksionet e kryera të biznesit duhet të regjistrohen plotësisht, informacioni duhet të jetë i besueshëm dhe i regjistruar vazhdimisht (vazhdimisht);
2. libri duhet të pasqyrojë statusin e pasurisë së sipërmarrësit individual dhe rezultatin e veprimtarisë sipërmarrëse për periudhën raportuese;
3. çdo transaksion biznesi duhet të shoqërohet me një dokument mbështetës;
4. I gjithë kontabiliteti kryhet në mënyrë pozicionale.

Sipërmarrës individual në UTII dhe librin e të ardhurave dhe shpenzimeve

Kodi Tatimor (klauzola shtatë e nenit 346.26) kërkon që sipërmarrësit individualë të mbajnë regjistrime të sipërmarrësve individualë në UTII, por procedura për mbajtjen e një libri të të ardhurave dhe shpenzimeve nën këtë formë tatimi nuk tregohet askund, dhe përveç kësaj, shuma e të ardhurave dhe shpenzimet nuk ndikojnë në shumën e tatimit.

Në të njëjtën kohë, sipërmarrësit individualë në UTII u kërkohet të mbajnë shënime të treguesve me të cilët përcaktohet baza tatimore. Për shembull, sipërmarrësit individualë që ofrojnë shërbime shtëpiake duhet të mbajnë shënime për numrin e punonjësve dhe fletët e kohës. Sipërmarrësit e angazhuar në tregtinë me pakicë mund të sigurojnë dokumente për ambientet në të cilat ata kryejnë veprimtari biznesi (marrëveshje qiraje ose dokumente pronësie) për të llogaritur bazën tatimore.

Kontabiliteti i transaksioneve në para për sipërmarrës individualë

Sipas Rregullores për kryerjen e transaksioneve me para në dorë, në fuqi nga 01/01/2012, sipërmarrësit individualë duhet të respektojnë disiplinën e parave të gatshme. Në të njëjtën kohë, duke qenë se është e vështirë për një sipërmarrës individual të ndajë fondet e tij personale dhe fondet për aktivitetet e biznesit, zbatohen koncesionet e mëposhtme:

• Një sipërmarrës individual nuk mund të mbajë një libër parash;
• Një sipërmarrës individual nuk mund të vendosë një kufi në para në gjendjen e parasë dhe të mos i dorëzojë bankës të gjitha paratë e krijuara mbi kufirin;
• Një sipërmarrës individual nuk mund të mbajë të gjitha paratë e tij në bankë;
• Një sipërmarrës individual nuk mund të postojë paratë e ardhura në arkë;

Në të njëjtën kohë, prania e një arke ende dikton që sipërmarrësit individualë të mbajnë shënime për artikujt e mëposhtëm:

• libra arkëtar-operator;
• porositë hyrëse dhe dalëse;
• faturat e shitjes.

Të dhënat e personelit për sipërmarrësit individualë

Një sipërmarrës individual që ka të punësuar kërkohet të mbajë evidencë për fondet e paguara për punonjësit dhe kontributet e pensionit të sigurimit.

Dokumentet e personelit të përgjithshëm

Gjithashtu, një sipërmarrës individual (ose departamenti i burimeve njerëzore të sipërmarrësit individual) kërkohet të ketë dhe të mbajë të gjithë dokumentacionin e nevojshëm të personelit, përkatësisht:

• rregulloret e brendshme të punës;
• orari i personelit;
• një libër për regjistrimin e lëvizjes së librave të punës dhe futjeve në to;
• përshkrimet e vendeve të punës për çdo pozicion në përputhje me tabelën e personelit (nëse përgjegjësitë e punës nuk përfshihen në kontratën e punës);
• rregulloret për të dhënat personale të punonjësve;
• dispozitat për shpërblimet, shpërblimet dhe stimujt materiale për punonjësit (nëse këto pozita nuk parashikohen në kontratën e punës);
• udhëzime për mbrojtjen e punës sipas profesionit (nuk është e nevojshme të ketë një rregullore për mbrojtjen e punës);
• regjistri i udhëzimeve;
• një regjistër i punonjësve që i nënshtrohen ekzaminimit të detyrueshëm mjekësor;
• orari i pushimeve.

Kontrata kolektive lidhet me marrëveshje të palëve.Dispozita për sekretin tregtar të ndërmarrjes parashihet nëse është përcaktuar në kontratën e punës.

Dokumentet individuale të personelit

Për çdo punonjës duhet të ketë:

• kontrata e punës;
• urdhër (udhëzim) për punësimin e një punonjësi;
• kartën personale të punonjësit;
• Historia e punes;
• fletë kohore për regjistrimin e orarit të punës dhe llogaritjen e pagave;
• urdhër (udhëzim) për dhënien e lejes punonjësit;
• aplikimi i një punonjësi për pushim pa pagesë;

Nëse punonjësi mban përgjegjësi të plotë financiare (magazinierët, menaxherët e furnizimit), marrëveshjet për përgjegjësinë e plotë financiare lidhen. Nëse ka punë me turne, duhet të hartohet një orar turni.

Kontabiliteti i aktiveve fikse për sipërmarrësit individualë

Lista e shpenzimeve të sipërmarrësve në sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të marrë parasysh aktivet fikse (pasuritë fikse): pasurinë që është e amortizueshme në përputhje me Kapitullin 25 të Kodit Tatimor. Ky është një parametër jashtëzakonisht i rëndësishëm, njohja e të cilit është e nevojshme për të gjithë ata që mbajnë shënime për një sipërmarrës individual.

Asetet fikse që i nënshtrohen amortizimit konsiderohen të gjitha objektet që marrin pjesë në blerjen e të ardhurave, mund të përdoren për më shumë se një vit dhe kushtojnë më shumë se njëzet mijë rubla. Në të njëjtën kohë, objektet që nuk përdoren për qëllime pune ose kushtojnë më pak se njëzet mijë rubla, shpesh regjistrohen në objektet e OS, megjithëse do të ishte më fitimprurëse t'i regjistroni ato si shpenzim material.

Shpresojmë që artikulli ynë të ndihmoi sipërmarrësit individualë të ardhshëm dhe ekzistues të kuptojnë se çfarë është kontabiliteti tatimor dhe raportimi i sipërmarrësve individualë.

• Ekonomi, Biznes

Kur fillojnë biznesin e tyre, sipërmarrësit jo gjithmonë i kushtojnë vëmendjen e duhur çështjes së kontabilitetit. Disa kanë dëgjuar se të jesh një sipërmarrës individual nuk kërkohet me ligj, të tjerë e konsiderojnë këtë çështje të një rëndësie dytësore, dhe të tjerë thonë se nuk ka asgjë të komplikuar këtu, dhe ju mund ta përballoni vetë kontabilitetin.

Në fakt, krijimi i departamentit të kontabilitetit të një sipërmarrësi individual nga e para është i nevojshëm tashmë në fazën e planifikimit të aktiviteteve të biznesit. Pse?

Ka disa arsye për këtë:

1. Një zgjedhje kompetente e sistemit tatimor do t'ju lejojë të zgjidhni barrën minimale të mundshme tatimore. Për të siguruar që pa vetëdije të mos bini nën përkufizimin e skemave të paligjshme tatimore, planifikimi praktik i taksave për biznesin tuaj duhet të kryhet nga specialistë, jo nga këshilltarë të dyshimtë.
2. Përbërja e raportimit, koha e pagesës së taksave dhe mundësia e përfitimit të taksave varen nga regjimi i zgjedhur.
3. Shkelja e afateve për paraqitjen e raporteve, procedurat e kontabilitetit, pagesa e taksave dhe pagesave jotatimore do të çojë në sanksione të pakëndshme në formën e gjobave, mosmarrëveshje me shërbimin tatimor dhe probleme me palët.
4. Pas regjistrimit të një sipërmarrësi individual, ju keni shumë pak kohë për të zgjedhur një regjim tatimor. Pra, për të kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor duhet vetëm 30 ditë pas marrjes së certifikatës. Nëse nuk zgjidhni menjëherë një sistem tatimor, do të punoni në OSNO. Në shumicën e rasteve, ky është opsioni më i padobishëm dhe i vështirë për një sipërmarrës fillestar.

Keni nevojë për një kontabilist për një sipërmarrës individual? Mbështetja e kontabilitetit për sipërmarrësit individualë është padyshim e nevojshme. Pyetja e vetme është kush do ta kryejë atë - një kontabilist me kohë të plotë, një ofrues i palëve të treta të shërbimeve të kontabilitetit, apo vetë një sipërmarrës individual?

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë në 2019

Ligji Nr. 402-FZ përcakton që sipërmarrësit individualë nuk mund të mbajnë regjistra kontabël. Megjithatë, kjo dispozitë nuk duhet kuptuar se do të thotë se sipërmarrësi individual nuk raporton fare pranë shtetit. Përveç vetë kontabilitetit, ekziston një tjetër - kontabiliteti tatimor.

Kontabiliteti tatimor është mbledhja dhe sinteza e informacionit të nevojshëm për llogaritjen e bazës tatimore dhe pagesave tatimore. Ai kryhet nga të gjithë tatimpaguesit, përfshirë sipërmarrësit individualë. Për të kuptuar procedurat e raportimit tatimor dhe kontabilitetit tatimor, duhet të keni njohuri profesionale ose t'i studioni vetë këto çështje. Dhe përveç kësaj, ka raporte të veçanta për punonjësit, paratë dhe dokumentet bankare, dokumentacionin parësor, etj.

Shpesh sipërmarrësit nuk shohin shumë ndryshim midis llojeve të kontabilitetit, kështu që i gjithë kontabiliteti i tyre quhet kontabilitet. Edhe pse në kuptimin normativ kjo nuk është e vërtetë, në praktikë është një shprehje e njohur, ndaj do ta përdorim edhe ne.

Pra, si të bëjmë kontabilitetin saktë? Ka vetëm një përgjigje - profesionalisht. Një kontabilist për një sipërmarrës individual mund të jetë një punonjës me kohë të plotë ose një specialist. Nëse numri i transaksioneve të biznesit të një sipërmarrësi individual nuk është shumë i madh, atëherë paga e një llogaritari të punësuar për një punë të përhershme mund të rezultojë të jetë një shpenzim i pajustifikuar. Nëse jeni gati të kujdeseni vetë për kontabilitetin tuaj, ne do t'ju tregojmë se si ta bëni atë.

Si mundet një sipërmarrës individual të kryejë kontabilitet vetë? A është e mundur? Përgjigjen do ta gjeni më poshtë në udhëzimet hap pas hapi.

Si një sipërmarrës individual mund të bëjë kontabilitetin vetë: udhëzime hap pas hapi për 2019

Pra, në pyetjen: "A i kërkohet një sipërmarrës individual të mbajë të dhëna kontabël në vitin 2019?" morëm një përgjigje negative. Por edhe pse sipërmarrësit individualë nuk mbajnë shënime kontabël dhe nuk paraqesin pasqyra financiare, ne kemi thënë tashmë më lart se sipërmarrësit duhet të ruajnë rrjedhën e dokumenteve në lidhje me biznesin. Ku të filloni llogaritjen për një sipërmarrës individual? Lexoni udhëzimet tona hap pas hapi.

Hapi 1. Bëni një llogaritje paraprake të të ardhurave dhe shpenzimeve të pritshme të biznesit tuaj. Këto të dhëna do t'ju duhen kur llogaritni barrën tuaj tatimore.

Hapi 2. Zgjidhni regjimin tatimor. Ju mund të zbuloni në detaje se cilat regjime ose sisteme tatimore operon një sipërmarrës individual në Rusi në artikullin: "". Këtu do t'i rendisim vetëm ato: sistemi kryesor i taksave (OSNO) dhe regjimet e veçanta tatimore (STS, UTII, Taksa e Unifikuar Bujqësore, PSN). Barra tatimore e sipërmarrësve individualë varet drejtpërdrejt nga zgjedhja e sistemit të taksave. Shumat që duhet t'i paguani buxhetit mund të ndryshojnë ndjeshëm në mënyra të ndryshme. Nëse nuk dini si të llogarisni barrën tuaj tatimore, ju rekomandojmë të merrni një konsultë tatimore falas.

Hapi 4. Vendosni nëse do të punësoni punëtorë. Si mundet një sipërmarrës individual të mbajë të dhëna kontabël për një punonjës? Raportimi i punëdhënësve mund të quhet mjaft kompleks, dhe përbërja e tij nuk varet nga regjimi i zgjedhur i taksave dhe numri i punonjësve. Në vitin 2019, disa lloje raportesh dorëzohen për punonjësit: në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse, në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe në zyrën e taksave. Për shembull, deri më 20 janar, të gjithë sipërmarrësit individualë me punonjës duhet të dorëzojnë. Përveç kësaj, punëdhënësit duhet të mbajnë dhe ruajnë të dhënat e personelit.

Hapi 5. Studioni kalendarin tatimor të regjimit tuaj. Mosrespektimi i afateve për paraqitjen e raporteve dhe pagimin e taksave do të sjellë gjoba, gjoba dhe vonesa, bllokim të llogarisë rrjedhëse dhe pasoja të tjera të pakëndshme.

Hapi 6. Vendosni për llojin e shërbimit të kontabilitetit. Në mënyra të thjeshta, siç është sistemi i thjeshtuar i taksave për të ardhurat, UTII dhe PSN, edhe nëse keni punonjës, mund të bëni vetë kontabilitetin për sipërmarrësit individualë. Ndihmësi juaj kryesor në këtë rast do të jetë shërbime të specializuara në internet, siç është 1C Entrepreneur. Por për OSNO dhe sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat minus shpenzimet, si dhe me një numër të madh transaksionesh biznesi, është më e arsyeshme që të jepet kontabiliteti për sipërmarrësit individualë.

Hapi 7 Ruani dhe ruani të gjitha dokumentet që lidhen me biznesin: kontratat me palët, dokumentet që konfirmojnë shpenzimet, deklaratat bankare, dokumentet e personelit, BSO, raportimin e arkës, dokumentet parësore, informacionet hyrëse, etj. Inspektorati tatimor mund të kontrollojë dokumentet mbi aktivitetet e një sipërmarrësi individual edhe brenda tre viteve pas çregjistrimit.

Kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor për sipërmarrësit individualë në OSNO

Ju mund të lexoni se në cilat raste ka kuptim të zgjidhni një sistem të përgjithshëm tatimor. Kontabiliteti për një sipërmarrës individual që punon për OSNO do të jetë më i vështiri. Nëse flasim për formularët e raportimit, atëherë kjo është deklarata 3-NDFL për vitin dhe tremujore për TVSH-në.

Gjëja më e vështirë do të jetë administrimi i tatimit mbi vlerën e shtuar. Mbajtja e kontabilitetit të sipërmarrësve individualë në OSNO është veçanërisht e vështirë kur merren zbritjet tatimore për këtë taksë ose rimbursimi i TVSH-së së hyrjes.

Për lehtësinë e pagimit të taksave dhe primeve të sigurimit, ju rekomandojmë hapjen e një llogarie rrjedhëse. Për më tepër, tani shumë banka ofrojnë kushte të favorshme për hapjen dhe mbajtjen e një llogarie rrjedhëse.

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave

Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave është shumë më i thjeshtë, sepse Ju duhet vetëm të paraqisni një deklaratë tatimore në vit. Afati i fundit i raportimit për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor në vitin 2019 pa punonjës është 30 prilli dhe brenda së njëjtës periudhë duhet paguar taksa vjetore minus paradhëniet.

Ju mund të bëni vetë kontabilitetin për sipërmarrësit individualë nën sistemin e thjeshtuar të taksave të ardhura 6%. Në këtë regjim merren parasysh vetëm të ardhurat e marra; norma tatimore është përgjithësisht 6%. Në fund të çdo tremujori, duhet të paguani një paradhënie, e cila do të merret parasysh gjatë llogaritjes së taksës së vetme në fund të vitit.

Si të mbani kontabilitetin për një sipërmarrës individual nën sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat minus shpenzimet? Vështirësia kryesore në këtë regjim tatimor do të jetë nevoja për të mbledhur dokumente që konfirmojnë shpenzimet. Në mënyrë që zyra e taksave të pranojë shpenzimet e deklaruara për uljen e bazës tatimore, të gjitha dokumentet duhet të plotësohen saktë. Njohja e shpenzimeve për sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet janë pothuajse të njëjta me njohjen e shpenzimeve për OSNO. Kjo do të thotë që shpenzimet duhet të justifikohen ekonomikisht dhe të përfshihen në listën e veçantë të specifikuar në nenin 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Afatet për dorëzimin e raporteve të sipërmarrësve individualë në 2019: kalendari dhe tabela e kontabilistit

Kalendari i kontabilistit për sipërmarrësit individualë për vitin 2019 përfshin afatet për dorëzimin e deklaratave tatimore dhe raportimin e punonjësve. Pavarësisht nga regjimi tatimor, të gjithë punëdhënësit dorëzojnë raporte në fondet e mëposhtme:

• afati i fundit për paraqitjen e raporteve në Fondin Pensional të Rusisë (formulari SZVM) - çdo muaj, jo më vonë se dita e 15-të e muajit pas muajit raportues;
• Afati i fundit për paraqitjen e raporteve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore (formulari 4-FSS) është tremujor, jo më vonë se data 20 prill, 20 korrik, 20 tetor, 20 janar në formë letre, për raportim elektronik jo më vonë se data 25, përkatësisht.

Gjithashtu, ka raporte për punonjësit, të cilat dorëzohen në zyrën e taksave: një llogaritje e vetme e kontributeve; 2-NDFL; 6-NDFL. Shihni kalendarin e plotë të raportimit të punëdhënësit për të gjitha mënyrat.

Afatet për paraqitjen e raporteve tatimore dhe pagesën e taksave për sipërmarrësit individualë në vitin 2019 në regjime të ndryshme i kemi mbledhur në një tabelë.

Paguesit PSN nuk paraqesin një deklaratë tatimore, dhe afati i pagesës së kostos së patentës varet nga.

Softuer kontabël për sipërmarrës individualë

Për ata që vendosin të bëjnë kontabilitetin e tyre, ne rekomandojmë kontabilitet falas në internet nga Tinkoff. Ky program ju lejon të bëni kontabilitet për sipërmarrësit individualë në internet. Hapni një llogari rrjedhëse me Tinkoff Bank dhe merrni falas:

• lëshimi i KEP si dhuratë
• 2 muaj mirëmbajtje llogarie pa pagesë
• kujtime për datat dhe pagesat
• plotësimi automatik i deklaratës

Shpresojmë që udhëzimet tona hap pas hapi se si të bëni vetë kontabilitetin për sipërmarrësit individualë në vitin 2019 iu përgjigjën të gjitha pyetjeve tuaja.

Ata prej jush që kanë vendosur të mbajnë në mënyrë të pavarur regjistrimet e sipërmarrësve tuaj individualë, e bëjnë këtë ose nga kursimet ose nga dashuria për kontabilitetin. Unë pashë shumë më pak nga këto të fundit; zakonisht ju ende dëshironi të kurseni para, veçanërisht për sipërmarrësit fillestarë. Ka shumë mundësi reale për të kursyer para dhe për të mos hyrë në telashe.

Pse popullor - sa më popullor të jetë shërbimi, aq më e madhe është mundësia që ai të ketë më pak të meta teknike. Pse në internet - në mënyrë që të mos lidheni me një kompjuter. Sigurohuni që të përdorni shërbimet online në mënyrë që të mos mbani shënime manualisht në letër. Përndryshe, në kontrollin e parë do të hutoheni dhe do t'ju duhet të rivendosni gjithçka përmes një profesionisti për para.

Kostoja e shërbimeve bazë në internet që ju lejojnë të lëshoni dokumente për klientët, të mbani shënime, të përgatitni dhe dorëzoni raporte varion nga 3,600-10,000 rubla. në vit.

Nga praktika: të gjitha shërbimet kanë një periudhë (demo) falas, gjatë së cilës mund t'i provoni dhe zgjidhni atë që do të jetë më e kuptueshme dhe e këndshme për ju.

Mundohuni të mos i vendosni dokumentet në një grup me shpresën se do t'i zgjidhni ato mirë më vonë, por nuk do ta bëni. Është më mirë ta vendosni menjëherë pa kujdes në dosjen e duhur. Nëse dokumentet nuk nevojiten në të ardhmen, nuk do të humbisni kohë për analiza. Nëse keni nevojë për to, mund t'i zgjidhni sipas nevojës ose të punësoni një kontabilist që do të zgjidhë gjithçka.

Shembuj të emrave të dosjeve:

Prokurimi. Këtu ju duhet të vendosni dokumente nga furnizuesit e mallrave, shkrimi, materialet dhe shërbimet reklamuese. Nëse keni një tregti, është më mirë të ndani veçmas "furnizuesit e mallrave" dhe "furnizuesit e shërbimeve". Ruani grupin e dokumenteve: “akt + faturë + faturë” së bashku, mundësisht në një dosje. Marrëveshjet për furnizime një herë mund të ruhen së bashku me një grup dokumentesh. Për ato të përhershme (marrëveshjet e qirasë, kontratat telefonike, interneti) - është më mirë t'i ruani në një dosje të veçantë.

Furnizuesit.Është më mirë të mbani kontrata të përhershme me furnizuesit e mallrave dhe shërbimeve veç e veç; do t'u ktheheni atyre.

Shitjet. Këtu duhet të shtoni të gjitha aktet me klientët që shkruani, me nënshkrimin e klientit; apo fatura për shitjen e mallrave. A është e nevojshme nxjerrja e akteve fare nëse jeni në sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%? Certifikata konfirmon që klienti juaj e pranoi shërbimin; pa certifikatën, ai mund të kërkojë mbrapsht paratë. Nuk ka nevojë të printoni fatura dhe t'i vendosni ato në një dosje; fatura nuk ka funksion kontabiliteti. Nëse ju nevojitet ndonjëherë, mund ta printoni nga një shërbim online.

Klientët. Nëse ofroni shërbime të rregullta (për shembull, shërbime SEO, ose shërbime rekrutimi), atëherë kontrata është dokumenti më i rëndësishëm; ajo duhet të nënshkruhet nga të dyja anët dhe të vendoset në këtë dosje. Nevojitet një kontratë për të mbrojtur të drejtat tuaja në një mosmarrëveshje me një klient dhe në gjykatë.

Agjencitë qeveritare. Edhe nëse i dorëzoni raportet tuaja në mënyrë elektronike, disa raporte mund të shfaqen gjithmonë në formë letre. Është më mirë ta ruani në një dosje të veçantë. Është gjithashtu më mirë të kopjoni raportet e paraqitura dhe t'i ruani ato veçmas nga shërbimi online. Në raste të tilla, ne i ruajmë raportet në një skedar *.pdf, i cili përmban vetë raportin dhe faturat e konfirmimit të dorëzimit. Ne ruajmë skedarë të tillë në një server të veçantë. Nëse është e vështirë për ju ta organizoni këtë, është më mirë të printoni një raport me konfirmime dhe ta vendosni në një dosje, është më e besueshme.

Çfarë nuk keni nevojë të printoni dhe ruani: faturat (nuk kanë pasoja kontabël), pagesat dhe pasqyrat bankare (banka i ka ato në mënyrë elektronike dhe i ngarkon në shërbimin tuaj online).

Nga praktika: nëse është e vështirë për ju të mbani kaq shumë dosje, dhe ka pak dokumente, atëherë blini një dosje të madhe arkivore (quhet edhe "kurorë") dhe vendosni dokumentet atje. Ju as nuk duhet të renditni. Në minimum, ju do të keni të gjithë kontabilitetin tuaj në një vend.

Bëni një rakordim të paktën një herë në vit, rreth një javë pas përfundimit të afatit për paraqitjen e raporteve dhe pagimin e taksave (për sistemin e thjeshtuar tatimor, bëni barazimin më 10 maj). Kontrolloni që të mos ketë detyrime tatimore.

Ju mund të kontrolloni në mënyrat e mëposhtme:

Në faqen e internetit nalog.ru në llogarinë tuaj personale. Këtu do të merrni një deklaratë të transaksioneve për shlyerjet me buxhetin. Sipas mendimit tim, nuk është një dokument veçanërisht informues për përdorim të pavarur.

Kërkoni një pajtim në shërbimin online që po përdorni. Nëse shërbimi juaj online nuk e lejon këtë, blini një tjetër. Nëse sapo jeni duke blerë një shërbim të tillë për herë të parë, kontrolloni menjëherë nëse ka një mundësi të tillë.

Mos kini turp, mos hezitoni. Konsultohuni kudo që mund të bëni ligjërisht pyetjen tuaj dhe merrni një përgjigje. Në forume të specializuara, në Facebook dhe rrjete të tjera sociale. Ka shumë nuanca dhe gracka edhe për një sipërmarrës individual të thjeshtë në sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%.

Sidoqoftë, mbani gjithmonë parasysh se konsulentët mund të bëjnë gabime. Si dhe artikuj të zgjuar në faqet e njohura që bëhen të vjetëruara. Ndani rrymën nga e vjetruara.

Afatet e raportimit ndonjëherë ndryshojnë. Mënyra më e përshtatshme për të mbajtur gjurmët është përmes një kalendar tatimor; shumë faqe interneti i kanë ato. Zgjidhni faqet e njohura dhe të njohura - ka më shumë mundësi që kalendari të jetë i saktë. Në mënyrë ideale, kërkoni kalendarin tatimor në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë.

Taksat janë si qiraja: ju e paguani atë në kohë dhe më pas do të ketë gjithmonë gjoba, detyrime të prapambetura, kompensime dhe kompensime. Nëse jeni adhurues i gestalteve të mbyllura, atëherë mos i shkelni afatet e pagesës.

Këshilla 7. Mos harroni se afatet e pagesës së taksave nuk përkojnë gjithmonë me afatet për dorëzimin e deklaratave

Kështu, për shembull, një deklaratë nën sistemin e thjeshtuar të taksave për vitin 2016 duhet të dorëzohet deri më 2 maj 2017 (), dhe taksa duhet të paguhet deri më 25 prill, 25 korrik, 25 tetor 2016 dhe 2 maj 2017 ().

Me shumë mundësi, nëse nuk jeni kontabilist, do të jetë e vështirë për ju të gjurmoni të gjitha ndryshimet dhe të studioni rregullat, dhe mund të gjobiteni.

Një nga avantazhet kryesore që u jep biznesmenëve regjistrimi si një sipërmarrës individual dhe jo si organizatë është mungesa e një kërkese të detyrueshme për të mbajtur të dhënat e kontabilitetit. Prandaj, shumë naivisht supozojnë se nuk ka kërkesa të veçanta për dokumentet që hartohen. Gjëja kryesore është të keni disa dokumente që do të ndihmojnë në konfirmimin e të ardhurave dhe shpenzimeve për kontabilitetin tatimor. Megjithatë, këtu ka një keqkuptim serioz.

E drejta për të mos mbajtur shënime

Sipërmarrësit individualë, pavarësisht nga sistemi tatimor i zgjedhur, kanë të drejtë të mos mbajnë evidencë kontabël dhe të mos paraqesin pasqyra financiare, në përputhje me pikën 1, pjesa 2, neni 6, pjesa 1, neni 18 i ligjit “Për kontabilitetin”. Sigurisht, ai mund ta bëjë këtë, por vetëm sipas gjykimit të tij.

Në të njëjtën kohë, sipërmarrësit individualë në sistemin e përgjithshëm dhe të thjeshtuar të taksave u kërkohet të mbajnë shënime tatimore dhe të hartojnë një Libër të të Ardhurave dhe Shpenzimeve (OSNO dhe USN kanë format e tyre të një libri të tillë). Të dhënat nga këto libra përdoren për llogaritjen e taksave.

Të gjitha regjistrimet në Librin Kontabël bëhen gjatë transaksioneve afariste, gjatë të cilave përpilohen dokumentet primare kontabël. Një transaksion biznesi është një fakt i kryer i aktivitetit ekonomik, i dokumentuar me një dokument (shitje produktesh, blerje mallrash, listëpagesa, etj.).

Legjislacioni tatimor nuk përmban kërkesa për përgatitjen e dokumenteve, kështu që kërkesat e legjislacionit të kontabilitetit zbatohen këtu. Jo çdo letër ka të drejtë të quhet dokument. Sipërmarrësit individualë, si dhe organizatat, nuk përjashtohen nga hartimi i dokumenteve parësore.

Kërkesat primare

Kërkesat për dokumentet parësore përcaktohen nga neni 9 i ligjit "Për kontabilitetin":

1) emri i dokumentit;

2) data e përgatitjes së dokumentit;

3) emrin e subjektit ekonomik që e ka përpiluar dokumentin;

5) vlera e matjes natyrore dhe (ose) monetare të një fakti të jetës ekonomike, duke treguar njësitë e matjes;

6) emrin e pozitës së personit (personave) që përfundoi transaksionin, operacionin dhe që është përgjegjës (përgjegjës) për korrektësinë e ekzekutimit të tij, ose emrin e pozitës së personit (personave) përgjegjës për saktësinë e ekzekutimi i ngjarjes;

7) nënshkrimet e personave të parashikuar në paragrafin 6 të kësaj pjese, duke treguar mbiemrat dhe inicialet e tyre ose të dhënat e tjera të nevojshme për identifikimin e këtyre personave.

Pjesa 4 e nenit 9 thotë gjithashtu se titullari i subjektit ekonomik miraton formularët e dokumenteve. Për më tepër, ju mund të përdorni jo vetëm formularët standardë, por edhe ato të zhvilluara në mënyrë të pavarur (me përjashtim të parave të gatshme dhe dokumenteve bankare, faturave). Një sipërmarrës individual është gjithashtu një subjekt ekonomik. Nuk ka përjashtime për miratimin e formave të dokumenteve të kontabilitetit parësor për sipërmarrësit individualë.

Si të miratoni formularët e dokumenteve

Kështu, sipërmarrësi individual zhvillon dhe miraton në mënyrë të pavarur format e dokumenteve parësore që do të përdorë. Gjëja kryesore është se ato përmbajnë të gjitha detajet e kërkuara. Ai mund të përdorë format standarde të dokumenteve, por edhe ato duhet të miratohen (informacion nga Ministria e Financave datë 4 dhjetor 2012 Nr. PZ-10/2012). Si ta bëjmë atë?

1. Miratimi i formularëve të dokumenteve parësore si aneks i politikës së kontabilitetit. Ky është alternativa më e mirë, pasi klauzola 4 e PBU 1/2008 vijon që politikat e kontabilitetit të kompanisë duhet të krijojnë forma primare të kontabilitetit.

2. Miratimi i formularëve të dokumenteve me urdhër të veçantë të sipërmarrësit individual.

A duhet të printoj dhe të bashkëngjit të gjitha formularët kryesorë të përdorur në politikat ose porositë e kontabilitetit? Idealisht, është më mirë ta bëni këtë, veçanërisht nëse nuk mbani shënime në një program standard të kontabilitetit, por duke përdorur shërbime në internet ose manualisht.

Është optimale nëse përdorni forma standarde të dokumenteve të kontabilitetit dhe do të zhvilloni vetë forma jo standarde. Çfarë formulimi mund të përfshini në një politikë kontabël ose një urdhër të veçantë:

"Për të regjistruar transaksionet tregtare, përdorni formularë të unifikuar të miratuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 25 dhjetor 1998 nr. 132"

“Për të regjistruar transaksionet tregtare, përdorni formularët e fletë-dërgesës, aktin e mospërputhjeve të konstatuara gjatë pranimit të mallrave... të dhëna në shtojcën nr. 3.”

Format e dokumenteve dypalëshe

Por çfarë ndodh me dokumentet dypalëshe që nënshkruani me palët tuaja? Në disa raste (për shembull, vepra), partneri juaj do t'i hartojë ato dhe do t'jua transferojë. Dhe nëse ka shumë palë, atëherë në përgjithësi kërkesat mund të jenë të ndryshme.

Për dokumente të tilla dypalëshe, është më mirë të mos vendosni forma të ngurtë dhe të ndiqni rekomandimet:

1. Vendosni për format e dokumenteve parësore në fazën e lidhjes së një marrëveshjeje. Në kontratë mund të:

Specifikoni se cilën formë të dokumentit të përdorni dhe jepni atë si shtojcë të kontratës;

Tregoni se cilin formular standard të përdorni, duke iu referuar dokumentit që e miratoi atë.

2. Në politikën e kontabilitetit, tregoni se dokumentet dypalëshe pranohen për kontabilitet në forma të dakorduara me palën tjetër, për shembull: "Për kontabilizimin e punës së kryer dhe shërbimeve të kryera, përdorni format e akteve të punës së kryer (shërbimeve të kryera) për të cilat është rënë dakord. me palët e tjera të organizatës.”

3. Nëse në kontratë nuk keni rënë dakord për format e dokumentacionit parësor, atëherë formularët e dokumenteve të nënshkruara nga palët në transaksion do të konsiderohen të rënë dakord. Për ta bërë këtë, shkruani në politikën tuaj të kontabilitetit:

“Kur llogaritni shërbimet e ofruara dhe punën e kryer, përdorni ato forma të dokumenteve parësore që përcaktohen në kontratat për ofrimin e shërbimeve ose kryerjen e punës me kontraktorë të veçantë.

Nëse format e dokumenteve parësore nuk janë përcaktuar në marrëveshjet e specifikuara, përdorni format e dokumenteve për të cilat është rënë dakord nga drejtuesi i organizatës dhe pala tjetër duke nënshkruar këto dokumente.

Vendosni për format e dokumenteve që do të përdorni;

Hartoni një politikë kontabël ose një urdhër të veçantë bazuar në formularët e dokumenteve.

Nëse keni nevojë për ndihmë me zgjedhjen e formularëve të dokumenteve dhe hartimin e politikave të kontabilitetit, më shkruani në faqe. Zbuloni se si mund t'i ndihmoj ndryshe sipërmarrësit e internetit, hidhini një sy faqes.