Informacioni i kontabilitetit. Informacioni i kontabilitetit Kodi tatimor në vit

Ka pasur një sërë ndryshimesh të mëdha në ligjin tatimor që nga fillimi i këtij viti.

Ne do t'ju tregojmë se çfarë mund të presin tatimpaguesit, cilat taksa do të hiqen, dhe gjithashtu do të zbulojmë se cilat ligje, përkundrazi, do të shtrëngojnë procedurën për pagimin e kontributeve tatimore për individët dhe personat juridikë.

E re në pagesën dhe mbledhjen e taksave nga 1 janari 2019

Le të njoftojmë se çfarë ndryshimesh janë paraqitur:

1. Organi që kontrollon dhe regjistron primet e sigurimit është tashmë shërbimi tatimor (Ligji Federal Nr. 243).
2. Deklarata duhet të dorëzohet vetëm në format elektronik. Një dokument i zakonshëm në letër nuk do të llogaritet (Ligji Federal Nr. 130).
3. Çdo qytetar mund të transferojë pagesat e sigurimit, pavarësisht se kush ose cila organizatë është përgjegjëse për transferimin e fondeve.
4. Shërbimi tatimor ka të drejtë të gjobisë një rus nëse ai nuk ka dhënë informacion në lidhje me pasurinë e tij të paluajtshme ose transportin për të cilin duhet të kishte paguar taksat. Qytetari do të duhet të paguajë 20% të gjobës, dhe gjithashtu të kontribuojë me 200 rubla në buxhet për vonesë ose mosdorëzimin e dokumenteve (neni 126 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
5. Ne miratuam rregullat sipas të cilave duhet të raportohet transferimi i fondeve për sigurime.
6. Kur dorëzoni raporte për udhëtimet e biznesit, tani do t'ju duhet të hiqni taksat nga shumat e reja të vendosura të kompensimit ditore. Në Rusi, madhësia e tyre është më shumë se 700 rubla, jashtë vendit - mbi 2500 rubla.

E re ne TVSH

Ka pasur dy ndryshime në legjislacionin federal:

1. Hyri në fuqi ligji federal nr.401, i cili u shqyrtua më 30 nëntor 2016

Sipas saj, periudha e garancisë nga banka për rimbursimin e tatimit mbi vlerën e shtuar ka ndryshuar. Dihet se është rritur me 2 muaj. Tani Periudha e garancisë është 10 muaj.

Sigurisht, ju mund të merrni një rimbursim tatimor pa garanci nga një organizatë bankare. Por - vetëm nëse mbi 3 vjet madhësia e saj arriti në më shumë se 7 miliardë rubla. Taksa të tilla përfshijnë akcizën, tatimin mbi fitimin ose tatimin për nxjerrjen e mineraleve.

Ju lutemi vini re, taksat që janë paguar për transportin dhe lëvizjen e mallrave përtej kufirit të Federatës Ruse nuk merren parasysh.

2. Hyri në fuqi ligji federal nr. 244

Ai zbatohet për individë dhe organizata të huaja që kryejnë aktivitetet e tyre të biznesit nëpërmjet internetit. E ashtuquajtura taksa e Google do të rregullohet nga neni 174.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Ajo siguron:

1. Pagesa e tatimit mbi vlerën e shtuar për llojet e mëposhtme të aktiviteteve: shitje librash elektronikë, lojëra, fotografi, muzikë dhe vepra të tjera audiovizive, programe.
2. Regjistrimi tatimor i një personi ose shoqërie të huaj.
3. Kontakti dhe ndërveprimi i organizatës me shërbimin tatimor përmes llogarisë personale të faqes tatimore.
4. Mundësia e kryerjes së auditimeve në tavolinë.

Ju lutemi vini re se ata i kushtojnë vëmendje regjistrimit dhe ekzekutimit të transaksioneve në territorin e Federatës Ruse - dhe përtej kufijve të saj.

Për shembull, nëse një blerës jeton në Federatën Ruse dhe blen mallra nga Rusia, atëherë organizata e huaj paguan tatimin. Nëse blerësi jeton jashtë Federatës Ruse dhe zyrtarizon një transaksion blerje-shitje jashtë vendit, atëherë organizata e huaj mund të mos paguajë tatimin.

Ata gjithashtu shikojnë llogarinë e hapur personale të bashkangjitur në organizatë.

Për shembull, një organizatë bankare është e regjistruar në Federatën Ruse, që do të thotë se një ent i huaj do të paguajë taksa.

Ndryshimet në tatimin mbi të ardhurat personale në 2019

Ndryshimet e mëposhtme hynë në fuqi:

1. Është e nevojshme të raportoni në zyrën e taksave duke përdorur një formular të ri deklarate.
2. Ka hyrë në fuqi Ligji “Për Vlerësimin e Pavarur të Kualifikimit” Nr.238, miratuar më 3 korrik 2016.
3. Ne vendosëm një taksë sociale për ata që kryen një vlerësim të pavarur. Sipas nenit 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shuma e pagesave nuk mund të jetë më shumë se 120 mijë rubla në vit. Domethënë, nëse keni paguar 150 mijë për t'iu nënshtruar kësaj procedure, atëherë vetëm 120 mijë do t'ju kthehen vitin e parë dhe 30 mijë të tjerat në vitin e dytë.
4. Tarifa për kryerjen e një vlerësimi të tillë të pavarur nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale (neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Ligji Federal Nr. 251).
5. Të ardhurat e marra nga një qytetar nga pjesëmarrja në programet e bonusit nuk tatohen (Ligji Federal Nr. 242).
6. Taksa nuk do të hiqet nga të ardhurat e marra nga një rus nga ofrimi i ndonjë familjeje, shërbimi personal ose punë pa regjistrim si sipërmarrës individual (Ligji Federal Nr. 401).

Lajme rreth tatimit mbi të ardhurat e korporatave në 2019

Risitë kanë të bëjnë me Kapitullin 25 të Kodit Tatimor aktual:

1. Borxhet e dyshimta të organizatës janë rritur. Tani ato nuk mund të kalojnë 10% të të ardhurave. Konsiderohet periudha e kaluar dhe aktuale e raportimit, domethënë, shuma e borxheve është bërë dy herë më e madhe (neni 266 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
2. Ata miratuan një borxh të dyshimtë që mund të lindë mbi shumën e kundër-detyrimit (Ligji Federal Nr. 401, neni 266 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
3. Shuma e humbjes së transferuar nuk mund të reduktohet me më shumë se 50% (neni 283 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Ligji Federal Nr. 401).
4. Kufizimi 10-vjeçar për kthimin e humbjeve është hequr. U bë e mundur transferimi i shumës së humbjeve në të gjitha vitet e mëvonshme (klauzola 2 e nenit 283 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Më parë kishte një periudhë të kufizuar prej 10 vitesh.

Normat e taksave kanë ndryshuar: për transferimin e fondeve në buxhetin federal - 3% (në vend të 2%), për buxhetet rajonale - 17% (në vend të 18%). Norma e përgjithshme nuk ka ndryshuar - 20%. Autoritetet rajonale kanë të drejtë të ulin tarifat. Në 2017-2020, normat nuk mund të jenë më të ulëta se 12.5%.

Këto ndryshime mund të gjenden në nenin 284 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

1. Shpenzimet mund të përfshijnë fondet e shpenzuara për kryerjen e një vlerësimi të pavarur (neni 264 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
2. Janë miratuar rrethana të reja kur borxhi konsiderohet i kontrollueshëm. Ju mund të mësoni rreth tyre në nenet 105.1 dhe 269 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
3. Shuma e borxhit të kontrolluar do të përcaktohet duke marrë parasysh të gjitha detyrimet e shpërdoruesit (neni 269 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
4. Ndalohej rimbushja e interesit për borxhet e kontrolluara (klauzola 4 e nenit 269 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
5. U prezantua një OKOF i ri dhe u ndryshua klasifikimi i fondeve të lidhura me grupet e amortizimit.

Ndryshimet në sistemin e thjeshtuar të taksave në 2019

Ndryshimet kryesore kanë të bëjnë me Kapitullin 26.2 të Kodit Tatimor:

1. Rritëm shumën e të ardhurave për ata që përdorin regjimin special. Tani ky kufi arrin 150 milion rubla. (Neni 346.13 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)
2. Kufiri i fondeve të mbetura për çdo kompani në tregun e thjeshtuar është 150 milion (neni 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
3. Me fillimin e vitit të ri, më shumë organizata do të mund të kalojnë në sistemin e "thjeshtuar". Kushti kryesor është që shuma e të ardhurave për 9 muaj të jetë jo më shumë se 112.5 milion rubla. Nga viti 2018, ky kufi do të jetë 90 milion rubla. (Neni 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Tatim i unifikuar mbi imputimin nga 1 janari 2019

Koeficienti i deflatorit që merret parasysh gjatë llogaritjes së taksës së imputimit do të mbetet i njëjtë. Do të jetë 1.798.

Kjo thuhet në Urdhrin nr. 698 të Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik të Federatës Ruse, të miratuar më 3 nëntor 2016.

Taksa organizative e pasurisë

Lajmi ka të bëjë me çdo rajon të Federatës Ruse. Tani autoritetet do të përcaktojnë në mënyrë të pavarur nëse personat juridikë do të kenë përfitime në lidhje me pasurinë e luajtshme.

Dihet se nëse autoritetet rajonale nuk kanë kohë për të përfituar ose refuzuar përfitimin në vitin aktual 2017, atëherë në vitin 2018 atyre nuk do t'u sigurohet një mundësi e tillë (neni 381.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kontributet e sigurimit për pensione, pushim mjekësor, përfitime

Ndryshimet u bënë në Kapitullin 34 të Kodit Tatimor:

1. Ne rritëm bazën maksimale për pagesat e sigurimeve shoqërore për shkak të sëmundjes ose lehonisë në 755 mijë rubla, për pagesat për pensionistët - 876 mijë rubla. Ndryshimi është përcaktuar në Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse nr. 1255, miratuar më 29 nëntor 2016.
2. Personat juridikë do të duhet të ofrojnë raportim për fondet që nuk tatohen ose paguhen duke marrë parasysh përfitimet (Ligji Federal Nr. 401). Kjo nuk ka ndodhur më parë. Tani kërkesa mund të paraqitet gjatë një auditimi në tavolinë!

Kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme kundër aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale

Ekzistojnë dy risi në këtë fushë:

1. FSS vetë përcakton klasën e rrezikut. Ky është rasti kur shoqëria nuk konfirmon veprimtarinë e saj kryesore, atëherë klasa merret parasysh sipas Regjistrit të Unifikuar Shtetëror të Personave Juridik. Kjo thuhet në Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse nr.551, miratuar më 17 qershor 2016.
2. U vendos që të liheshin tarifat e mëparshme me të cilat llogaritet kontributi për dëmtimet (Ligji Federal Nr. 419). Organizata ka të drejtë të zgjedhë vetë klasën e fitimit, sepse lloji i veprimtarisë së kompanisë dhe përfitimet dhe shtesat e kërkuara varen nga ajo.

Ndryshime të tjera tatimore në 2019

Le të vërejmë disa ndryshime më të rëndësishme:

1. Kodet e klasifikimit buxhetor të KBK-së që kërkohen për pagimin e kontributeve tatimore kanë ndryshuar. Një listë e detajuar gjendet në Urdhrin e Ministrisë së Financave me numrin 230n, i miratuar më 7 dhjetor 2016.
2. Ne kemi miratuar afate të reja për paraqitjen e raporteve të personalizuara. Tani raporti duhet të dorëzohet jo në datën 10, por në datën 15 të çdo muaji pas muajit raportues. Përveç kësaj, informacioni i dorëzuar çdo tremujor si pjesë e RSV-1 tani do të duhet të dorëzohet çdo vit në fondin e pensioneve. Ndryshimi hyri në fuqi kur hyri në fuqi ligji federal numër 250.

Ndryshime të rëndësishme në legjislacionin tatimor në vitin 2019:

1. TVSH-ja rritet me 2%. Tani do të jetë 20%.
2. Tatimi mbi pasurinë e luajtshme hiqet.
3. Përfitimet e kontributit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave anulohen. Deri në vitin 2019, për lloje të caktuara aktivitetesh, kontributet nga pagat e punonjësve ishin 20%. Nga viti 2019, këto përfitime anulohen. Një normë e përgjithshme prej 30% do të zbatohet për të gjithë.
4. Për sipërmarrësit individualë do të rriten kontributet në sigurimin e detyrueshëm pensional. Në vend të 26,545 rubla, ato do të jenë 29,354 rubla.
5. Një sistem taksash po futet për qytetarët e vetëpunësuar në rajonet e Moskës, Tatarstanit, Kalugës dhe Moskës. Normat e taksave do të jenë përkatësisht 3 dhe 6% kur punoni me persona fizikë ose juridikë.

Në vitin 2017 hyjnë në fuqi ndryshime të shumta në kodin tatimor që rregullon punën e kompanive dhe sipërmarrësve individualë. Ndryshimet u bënë në kapitujt e Kodit Tatimor të Federatës Ruse me Ligjet Federale të 3 korrikut 2016 Nr. 242-F3, Nr. 243-F3 dhe Nr. 248-F3. Ndryshimet më të mëdha kanë pësuar rregullat për administrimin dhe raportimin e primeve të sigurimit.

Nga 1 janari 2017, organet tatimore morën sërish funksionet e administrimit të primeve të sigurimit. Tani primet e sigurimit klasifikohen si pagesa tatimore dhe rregullohen nga rregullat tatimore (Klauzola 1, neni 2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar me Ligjin Nr. 243-FZ).

Kanë ndryshuar edhe rregullat për paraqitjen e raporteve për primet e sigurimit. Tani një raport i vetëm duhet të dorëzohet çdo tremujor, përpara datës 30 të muajit të ardhshëm (Ligji Federal Nr. 243-FZ datë 07/03/2016).

Mikro-ndërmarrjet morën lehtësim; nga 1 janari 2017, procedura e regjistrimit të personelit për to u thjeshtua (Ligji Federal Nr. 348-FZ, datë 3 korrik 2016).

Ndryshimet prekën shumë fusha të taksave. Le t'i shikojmë ato në mënyrë më të detajuar.

Ndryshime të përgjithshme

Është rritur paga minimale

Shkeljet e Kodit Tatimor

Gjobë për shkelje të afateve për paraqitjen e raporteve për primet e sigurimit

Ata do të gjobiten për shkelje të afateve për paraqitjen e llogaritjeve për primet e sigurimit. Për paraqitjen e pagesës me vonesë vendoset gjobë në masën 5% të shumës së papaguar për çdo muaj. Maksimumi është 30% e shumës, gjoba minimale tregohet si 1000 rubla. Rregulluar nga normat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse në përputhje me Art. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Mospagimi i primeve të sigurimit, ose shkeljet e rregullave për kontabilizimin e të ardhurave dhe shpenzimeve, që rezulton në nënvlerësimin e bazës për llogaritjen e kontributeve, tashmë i nënshtrohet një gjobe prej 20% të shumës së papaguar (klauzola 3 e nenit 120, neni 122 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shkelje e kontabilitetit të personalizuar

Shkelja e afatit për sigurimin e SZV-M do të sjellë gjithashtu një gjobë prej 500 rubla për secilin punonjës. Kështu, shuma e gjobës për një kompani të përbërë nga 10 persona do të jetë 5000 rubla.

Një gjobë e re është shfaqur për shkelje të procedurës së dhënies së informacionit kontabël të personalizuar. Mosrespektimi i rregullave për dhënien e informacionit në formën e një dokumenti elektronik do të rezultojë në një gjobë prej 1000 rubla (neni 17 i ligjit nr. 27-FZ).

Është vendosur parashkrimi për shkeljet në fushën e kontabilitetit të personalizuar prej 3 vitesh. Rregulluar me Art. 17 i Ligjit Nr. 27-FZ.

Ndryshime të tjera

Nëse nuk jepni dokumente të tjera, ekziston edhe rreziku i gjobës. Gjoba është 200 rubla për çdo dokument që mungon (neni 126 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në vitin 2017, mosdorëzimi i raporteve në kohë do të rezultojë në pezullimin e transaksioneve të llogarisë (neni 76 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Taksë mbi vlerën e shtuar

Ndryshimet e TVSH-së për kompanitë e huaja

Më 1 janar 2017 hyn në fuqi ligji nr. 244-FZ, i cili rregullon taksimin e TVSH-së për shërbimet e ofruara nga kompanitë e huaja nëpërmjet internetit.

Ndryshimet përfshijnë:

• Pagesa e TVSH-së për shitjen e librave elektronikë, muzikës, imazheve, videove, programeve kompjuterike.
• Një procedurë e veçantë regjistrimi pranë organeve tatimore për kompanitë e huaja.
• Llogaria personale e tatimpaguesit është bërë e disponueshme për përdorim nga kompanitë e huaja.
• Kontrolli tatimor i tavolinës për kompani të tilla.
• Vendi i shitjes konsiderohet të jetë territori i Rusisë nëse klienti përfundimtar jeton atje.

Nëse banka ose operatori i parave elektronike të përdorura për blerjen është i regjistruar në Federatën Ruse, atëherë vendi i shitjes konsiderohet gjithashtu Rusia. Gjithashtu, Federata Ruse do të njihet si vendi i shitjes nëse adresa e rrjetit të klientit ose kodi i vendit i numrit të telefonit të përdorur për blerjen i është caktuar.

Për t'u regjistruar pranë organeve tatimore, shoqëria duhet të paraqesë një aplikim jo më vonë se 30 ditë nga data e fillimit të ofrimit të shërbimeve.

Kompanisë i kërkohet t'u sigurojë të gjitha dokumentet autoriteteve mbikëqyrëse përmes llogarisë personale të tatimpaguesit (Ligji Federal Nr. 244-FZ).

Akciza

Akcizat do të rriten mesatarisht me 4%. Ndryshimet më të mëdha prekën alkoolin, duhanin, benzinën dhe naftën. Përveç cigareve të njohura, janë rritur edhe akcizat për analogët e tyre elektronikë dhe duhanin për ngrohje.

Ligji Federal "Për ndryshimet në pjesët një dhe dy të Kodit Tatimor dhe disa akte legjislative të Federatës Ruse" rregullon rritjen e taksave të akcizës.

Gjatë periudhës së planifikimit të përcaktuar si 2017-2019, akcizat për pothuajse të gjitha llojet e alkoolit dhe duhanit do të rriten. Për shembull, normat e akcizës për shampanjën e përgatitur duke përdorur lëndë të para të huaja do të rriten në 36 rubla; kujtojmë se më parë norma ishte 26 rubla.

Një fakt interesant është se birra joalkoolike nuk ishte përfshirë në listën e mallrave të prekura nga rritja e tarifave të akcizës.

Tatimi mbi të ardhurat personale

Ndryshimet ndikuan më së shumti në hartimin e raportimit dhe kodimit.

Agjentët tatimorë

E gjithë kjo vlen për personat që njihen si agjentë tatimorë. Përveç atyre që kishin tashmë një status të ngjashëm në vitin e vjetër, përkatësisht: organizata, sipërmarrës individualë, noterë, zyra ligjore, divizione të kompanive të huaja në territorin e Federatës Ruse (neni 207 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) , u shtuan një sërë dispozitash të reja. Tani organizatat që transferojnë pagat tek personeli ushtarak dhe personeli civil njihen gjithashtu si agjentë tatimorë (Ligji nr. 1078298-6).

Ka ndryshuar edhe numri i pagesave që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Ka më pak prej tyre. Tani vërtetimi i punonjësve nuk përfshihet në të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale.

Ndryshimi i urdhërpagesës

Në vitin 2017, u bë e mundur pagimi i tatimit mbi të ardhurat personale paraprakisht, duke marrë parasysh mbipagesat për pagesat e mëparshme.

Ndryshimet në tatimin mbi të ardhurat personale ndikuan edhe në procedurën e pagesës së pagesës së pushimeve. Tani ju mund të paguani taksat në fund të muajit, për të gjithë punonjësit menjëherë. Avantazhi i një zgjidhjeje të tillë është se kompanitë me një staf të madh punonjësish do të mund të paguajnë taksën një herë për të gjithë personat e prekur nga pagesa e pushimeve.

Nëse nuk jeni një kompani e madhe, atëherë keni të drejtë të bëni pagesa në të njëjtën mënyrë si më parë. Me pagesën e pagesës së pushimeve (klauzola 6 e nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kodet e reja për certifikatat 2-NDFL

Janë shfaqur kode të reja për certifikatat e tatimit mbi të ardhurat personale. Fillimisht, vlen të përmenden kodet për shpërblimet, 2002 dhe 2003. Kodi 2002 llogaritet për shpërblimet që lidhen me kostot e prodhimit dhe përfshihen në paga. 2003 u krijua për shpërblimet e paguara nga fitimi neto.

Zbritjet për fëmijët

Janë shfaqur edhe kode të reja për zbritjet, gjithsej janë 8:

• Për fëmijën e tretë dhe çdo fëmijë të mëpasshëm nën moshën 18 vjeç.*
• Për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën 18 vjeç.**
• Për fëmijën e parë nën 18 vjeç.*
• Për një fëmijë të dytë nën 18 vjeç.*
• Për fëmijën e tretë dhe çdo fëmijë të mëpasshëm nën moshën 18 vjeç.*
• Për një fëmijë me aftësi të kufizuara nën 18 vjeç.**

* - dhe për çdo student me kohë të plotë, ose student të diplomuar, student, kadet, nën 24 vjeç.

** - dhe për çdo student me kohë të plotë, ose student të diplomuar, student, kadet, nën 24 vjeç, nëse është person me aftësi të kufizuara të grupit I ose II.

Ndryshime ka pësuar edhe shuma e zbritjes për fëmijët. Tani është 1400 rubla për fëmijën e parë dhe të dytë. 3000 - për secilën pasuese. 12,000 - për çdo fëmijë nën 18 vjeç që është me aftësi të kufizuara. Zbatohet për një prind ose kujdestar.

Punonjësi humbet të drejtën e zbritjes në rastet e mëposhtme:

• Nëse të ardhurat për vitin kalendarik tejkalonin 350,000 rubla. Pagesat ndalojnë nga muaji kur të ardhurat arrijnë këtë pikë.
• Nëse fëmija ka vdekur. Zbritja përfundon në janar të vitit pasardhës.
• Kur fëmija është mbi 18 vjeç, ose nuk është më student me kohë të plotë.
• Nëse fëmija është mbi 24 vjeç ose ka përfunduar studimet.

Zbritjet mund të përdoren vetëm nga banorët e Federatës Ruse që jetojnë në Rusi për të paktën 183 ditë në vit. Vlen gjithashtu të përmendet fakti se vetëm ato të ardhura të qytetarëve që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në 13% i nënshtrohen zbritjeve (neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Që nga janari 2017, punonjësit kanë të drejtë të aplikojnë tek punëdhënësi për zbritje sociale. Një zbritje mund të lëshohet nëse një punonjës ka shpenzuar para për trajnim ose trajtim në vitin kontabël. Më parë, zbritjet e tilla duhej të depozitoheshin në Shërbimin Federal të Taksave sipas rezultateve të vitit të kaluar, por tani nuk është më e nevojshme të presësh deri në fund të vitit dhe të kontaktosh një organ të veçantë.

Sa i përket pagesave, afatet e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale kanë ndryshuar. Ndryshime kanë pësuar nenet 223 dhe 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ndryshimi kryesor është se tatimi mbi të ardhurat personale është bërë i nevojshëm për t'u llogaritur në ditën kur janë marrë realisht paratë nga punonjësit.

Forma e re 2-NDFL

Ndryshime ka pësuar edhe formulari 2-NDFL (urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 30 tetor 2015 Nr. ММВ-7-11/485). Për çdo certifikatë të plotësuar gabimisht në Formularin 2-NDFL, do të vendoset një gjobë prej 500 rubla.

Tatimi mbi të ardhurat e korporatave

1. Norma e interesit tatimor është ndryshuar. Nga 20% e taksave, 3% do të shkojnë në buxhetin e shtetit dhe 17 të tjera në thesarin e rajonit.

2. U prezantua një deklaratë e re e tatimit mbi të ardhurat, tashmë është e mundur rregullimi i tarifës dhe çmimit të tregtimit për transaksionet me palët në ngarkim.

3. Që nga viti 2017, ju mund të ulni bazën tatimore duke shlyer humbjet nga vitet e mëparshme në maksimum 50%, janë hequr të gjitha kufizimet kohore, këtë mund ta bëni derisa humbjet të shlyhen plotësisht.

4. Po prezantohet një klasifikim i ri i fondeve të OKOF-it

5. Rregullat për krijimin e rezervës për borxhet e dyshimta kanë ndryshuar. Tani kompanive u jepet mundësia të zgjedhin në mënyrë të pavarur madhësinë e rezervës. Zgjedhja është midis 10% të periudhës bruto të mëparshme, ose të asaj aktuale.

6. Janë shfaqur norma të reja tatimore për kompanitë. Për pjesëmarrësit në projektet e investimeve rajonale, norma do të jetë 0% në buxhetin federal dhe nga 0 në 10% në buxhetin rajonal, në varësi të vendimit të autoriteteve rajonale.

7. Është bërë e mundur që të merren parasysh kostot e një vlerësimi të pavarur të punonjësve si pjesë e shpenzimeve të tjera.

Autoritetet e qeverisjes vendore mund të ulin ndjeshëm taksat mbi të ardhurat. Pragu minimal është 12.5%.

Njohja e “borxhit të kontrolluar”

Që nga janari 2017, është futur një procedurë e re për njohjen e “borxhit të kontrolluar”.

Ndryshimet prekën listën e mëposhtme të kompanive:

• Personat e huaj që janë të ndërvarur me huamarrësin.
• Personat e lidhur me kompanitë e specifikuara në paragrafin e mësipërm.
• Personat, detyrimet e borxhit të të cilëve janë përmbushur nga subjektet nga dy pikat e para.

Të gjitha ndryshimet rregullohen nga neni 296 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Deklaratë e re e tatimit mbi të ardhurat

Ndryshime ka pësuar edhe deklarata e tatimit mbi të ardhurat. Duke filluar nga janari 2017, do të jetë e nevojshme të depozitoni tatimin mbi të ardhurat në një formular të ri, i cili u miratua me urdhër MMV-7-3/572.

U prezantua një mekanizëm për taksimin e kompanive të huaja dhe një taksë tregtare. Norma të reduktuara tatimore u vendosën edhe për qytetet e Krimesë dhe Sevastopolit.

Është sqaruar procesi i qartësimit të bazës tatimore gjatë vetërregullimit.

Një deklaratë e re fitimi paraqitet në formë letre nëse numri i punonjësve të kompanisë është më pak se 100 persona. Nëse ka më shumë punëtorë, atëherë vetëm në formë elektronike.

Taksa e nxjerrjes së mineraleve

Sasia e mineraleve të nxjerra njihet si bazë tatimore vetëm kur nxirret:

• vaj;
• Gazit natyror;
• Qymyri;
• Gaz i lidhur;
• Kondensata e gazit.

Gjatë nxjerrjes së mineraleve të tjera, baza tatimore është kostoja e tyre.

Shkalla e taksës gjatë llogaritjes së taksës së nxjerrjes së mineraleve në 2017 varet nga lloji i mineraleve të nxjerra (neni 342 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shuma e taksës së nxjerrjes së mineraleve që duhet të paguhet në buxhet llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme: baza tatimore shumëzohet me shkallën e taksës për një lloj të caktuar minerali. Normat e taksave përcaktohen nga neni 342 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Ndryshimet e normave u vendosën në vitin 2016.

U bënë ndryshime në nenin 343.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse për të ulur taksën e nxjerrjes së mineraleve me një shumë të justifikuar ekonomikisht. Baza për një ulje të taksave mund të jenë shpenzimet e arsyeshme të kompanisë për të siguruar operacione të sigurta minerare.

Zbritja tatimore përfshin shpenzimet e mëposhtme:

• Kostot për blerjen e pajisjeve shtesë për thithjen e goditjeve për të garantuar sigurinë e punës me cilësi të lartë.
• Shpenzimet për modernizimin dhe kompletimin e objekteve kryesore të prodhimit.

Mundësia e zbritjes së taksës lidhet drejtpërdrejt me pagesën nga tatimpaguesi të taksës së nxjerrjes së mineraleve dhe sigurimin e kushteve të sigurta të punës për ta.

Taksa e nxjerrjes së mineraleve llogaritet në bazë të rezultateve të çdo muaji, në varësi të mineraleve të nxjerra. Duhet të paguhet para datës 25 të muajit të ardhshëm.

Deklaratat tatimore mund të dorëzohen ose në letër ose në mënyrë elektronike. Megjithatë, për kompanitë me më shumë se 100 punonjës, ekziston një kufizim. Ata mund të dorëzojnë një deklaratë vetëm në formatin elektronik të dokumentit.

Sistemi i thjeshtuar i taksave

Ndryshime të rëndësishme në sistemin e thjeshtuar të taksave hynë në fuqi më 1 janar 2017.

• Firmat dhe sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave derisa të ardhurat për vitin aktual të kalojnë shumën prej 120 milion rubla (Ligji Federal 243-FZ). Ne po flasim për të ardhura të treguara në librin e kontabilitetit. Këto përfshijnë shitjet, të ardhurat nga shitjet dhe paradhëniet.
• Kostoja totale e fondeve që mund të zotërohen duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave është 150 milion rubla. Nëse në fund të periudhës së raportimit kostoja rezulton të jetë më e lartë, atëherë do të duhet të kaloni në sistemin e përgjithshëm të taksave (Ligji Federal 243-FZ).
• Forma e librit të kontabilitetit për plotësimin e sipërmarrësve individualë ka ndryshuar. Një seksion i ri është shfaqur për taksapaguesit e tregtisë. Ndryshimet rregullohen me Urdhrin e Ministrisë së Financave Nr. 227n.
• Normat sipas sistemit të thjeshtuar të taksave përcaktohen nga autoritetet rajonale. Gama e tarifave është si më poshtë: deri në 5% mbi të ardhurat dhe deri në 15% për shpenzimet. Nëse norma e interesit nuk është vendosur ende, atëherë duhet të merret parasysh vlera maksimale e saj.
• Normat e taksave sipas sistemit të thjeshtuar të taksave në Krime janë rritur.

Gjatë llogaritjes së të ardhurave totale të kompanisë që nga viti 2017, nuk merren parasysh sa vijon:

• Të ardhurat e imputuara;
• Të ardhurat e marra sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, por të regjistruara përpara kalimit në një regjim të veçantë tatimor.
• Të ardhurat e parashikuara nga neni 251 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
• Të ardhura të njohura në kontabilitet, por jo të pranuara realisht.
• Pranimet nga kompanitë e kontrolluara nga jashtë, interesat për letrat me vlerë të komunës.

Nga 1 janari 2017 u bë i mundur fshirja e shpenzimeve të provimit për punonjësit. Kujtojmë që nga viti 2016 provimi është i detyrueshëm për kryekontabilistët e shoqërive aksionare publike dhe shoqërive të sigurimit. Për të konfirmuar kualifikimet e larta, një punonjës duhet të kalojë një provim në një qendër kualifikimi. Ndërmarrjet që operojnë nën sistemin e thjeshtuar të taksave tani do të jenë në gjendje të përfshijnë pagesën për këtë provim në kolonën "shpenzimet" (neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ndryshime ka pësuar edhe objekti “të ardhura”. Tani ju mund të ulni taksën për të gjitha kontributet që një sipërmarrës paguan për veten e tij. Ndryshimet rregullohen me ligjin federal 243-FZ.

Ndryshimet në lidhje me kontributet në fondin pensional të Federatës Ruse, Fondin e Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse dhe Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor të Federatës Ruse

Ndryshimi kryesor në primet e sigurimit është krijimi i një strukture nën juridiksionin e Shërbimit Federal të Taksave, i cili do të kryejë funksionet e fondeve ekstra-buxhetore (neni 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Normat bazë të kontributeve në vitin 2017 do të mbeten të njëjta. Ndryshimet nuk ndikuan në uljen e tarifave, por tashmë jo të gjithë do të mund të përfitojnë prej tyre.

Kushtet që duhet të plotësojë një tatimpagues për të përfituar nga kontributet e reduktuara përshkruhen në detaje në paragrafët e nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Nëse kushtet nuk plotësohen, sipërmarrja ose sipërmarrësi individual humbet të drejtën e përdorimit të tarifave të reduktuara që nga fillimi i periudhës së faturimit.

Procedura për llogaritjen e kontributeve të sipërmarrësve individualë nuk ka ndryshuar. Kontributet llogariten edhe në bazë të pagës minimale për vitin 2017, e vendosur në fillim të vitit. Nëse të ardhurat për vitin tejkalojnë shumën prej 300 mijë rubla, sipërmarrësi është i detyruar të paguajë një taksë shtesë në fondin e pensionit, e llogaritur si 1% e shumës me të cilën të ardhurat tejkaluan shenjën e vendosur. Këto kontribute rregullohen nga neni 430 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Gjithashtu, duke filluar nga viti 2017, hyjnë në fuqi këto ndryshime:

• Janë miratuar një formular i unifikuar për raportimin e kontributeve dhe afatet për dorëzimin e tij.
• Nëse shuma e kontributeve për çdo punonjës në një llogaritje të vetme dhe në fakt janë të pabarabarta, atëherë organi tatimor ka të drejtë të refuzojë pranimin e raporteve. Për të shmangur gjobat, duhet të korrigjoni gabimin brenda 5 ditëve.
• Numri i KBK-së që duhet të shënohet në urdhërpagesat ka ndryshuar.
• Një raport mbi kohëzgjatjen e shërbimit të personave të siguruar tani duhet t'i dërgohet fondit pensional veçmas, pa e përfshirë atë në formularin RSV-1. Në rast shkeljesh, do të vendoset një gjobë prej 500 rubla për çdo person.

Ka shumë ndryshime në legjislacionin tatimor në vitin 2017. Prandaj, le të fillojmë me më të rëndësishmet prej tyre, të cilat do të jenë të rëndësishme për shumicën e organizatave dhe sipërmarrësve.

1. Tashmë nga 30 nëntori 2016, një person tjetër mund të paguajë në mënyrë absolutisht të ligjshme taksat, tarifat, gjobat, gjobat për një tatimpagues, si dhe për një agjent tatimor (klauzola 1, 8 e nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) . Kjo risi vlen si për personat juridikë ashtu edhe për individët. Më parë, siç e mbani mend, Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikonte një rregull të rreptë që detyrimi për të paguar tatimin mund të përmbushet vetëm nga vetë tatimpaguesi (klauzola 1 e nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, e ndryshuar, e vlefshme deri më 30 nëntor 2016).

Por ka një nuancë të rëndësishme: nëse keni paguar tatimin për një person tjetër, nuk do të jeni në gjendje ta ktheni atë.

2. Borxhi tatimor i një kompanie që ka lindur si rezultat i një kontrolli dhe nuk është shlyer për më shumë se 3 muaj, tani mund të rikuperohet nga inspektorët e Shërbimit Federal të Taksave jo vetëm nga shoqëria mëmë, filial ose në varësi të saj, por edhe nga një individ i lidhur me organizatën debitore (klauzola 2 Klauzola 2 e nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ky mund të jetë, për shembull, një themelues i një organizate që zotëron një aksion prej 50% në kapitalin e autorizuar ose më shumë, një drejtor ose aksionar (nëse ata kanë marrë pjesë në operacionet për tërheqjen e të ardhurave ose aseteve të debitorit).

Ndryshimet në tatimin mbi të ardhurat: norma, rezerva për borxhet e dyshimta, etj.

1. Gjëja kryesore që ka ndryshuar që nga viti 2017 është raporti midis buxhetit federal dhe atij rajonal në drejtim të pagesës së tatimit mbi të ardhurat (klauzola 1 e nenit 284 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Edhe pse norma e përgjithshme mbetet në të njëjtin nivel - 20%.

Për më tepër, tani një normë e reduktuar për kategori të caktuara tatimpaguesish mund të vendoset nga autoritetet rajonale në 12.5% ​​(më parë kufiri i poshtëm ishte 13.5%). Një situatë e ngjashme është zhvilluar me shkallën maksimale të tatimit mbi të ardhurat për organizatat rezidente në zona të veçanta ekonomike: vlera ekstreme ishte 13.5%, dhe tani - 12.5% ​​(klauzola 1, 1.7 e nenit 284 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse , i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017).

2. Janë vendosur rregulla të reja për përcaktimin e masës maksimale të provizionit për borxhet e dyshimta. Që nga viti 2017, është marrë shuma maksimale (klauzola 4 e nenit 266 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse

• kur krijoni një rezervë bazuar në rezultatet e periudhës raportuese - 10% të të ardhurave (pa TVSH) për vitin e kaluar ose për periudhën aktuale të raportimit, cilado qoftë më e madhe;
• kur krijoni një rezervë në fund të vitit - 10% të të ardhurave (pa TVSH) për vitin aktual.

Në të njëjtën kohë, ka ndryshuar edhe procedura për llogaritjen e shumës së borxhit të dyshimtë në rastin kur tatimpaguesi ka kundërdetyrim ndaj palës. Gjatë llogaritjes së borxhit, shuma e arkëtimeve të vonuara duhet të zvogëlohet nga llogaritë e pagueshme ndaj së njëjtës palë (klauzola 1 e nenit 266 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, në fuqi nga 01/01/2017).

3. Organizatat gjithashtu do të duhet të marrin parasysh humbjet nga vitet e mëparshme në një mënyrë të re. Nga viti 2017 deri në vitin 2020, baza tatimore mund të reduktohet jo më shumë se 50% (të shumës bazë), por jo vetëm për 10 vjet nga viti kur ka ndodhur humbja (klauzola 2, 2.1 e nenit 283 të Kodit Tatimor të Federata Ruse, e ndryshuar, e vlefshme nga 01/01/2017).

4. Lista e shpenzimeve për qëllime të tatimit mbi fitimin u plotësua me kosto për trajnime dhe provime në kuadër të programit të standardeve profesionale, si dhe për kryerjen e një vlerësimi të pavarur të kualifikimeve (klauzola 23 pika 1 pika 3 neni 264 i k. Kodi Tatimor i Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01.01.2017). Nga rruga, nga viti 2017, të njëjtat shpenzime do të mund të merren parasysh edhe nga thjeshtuesit me objektin "të ardhura minus shpenzimet" (klauzola 33, pika 1, neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, e vlefshme nga 01/01/2017).

TVSH: ndryshimet kryesore në legjislacionin tatimor në 2017

1. Lëshimi i garancive dhe garancive nga një organizatë që nuk është bankë është përjashtuar nga TVSH-ja që nga viti 2017 (klauzola 15.3, pika 3, neni 149 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017) . Prandaj, një kompani e tillë nuk duhet t'i lëshojë më një faturë debitorit.
2. Norma e TVSH-së ka ndryshuar në lidhje me shërbimet për transportin e udhëtarëve me hekurudhë në trenat me distanca të gjata në të gjithë territorin e Federatës Ruse. Më parë, norma ishte 10%, dhe që nga viti 2017 - 0% (klauzola 9.3 klauzola 1 e nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017). Ky informacion është i rëndësishëm kryesisht për ato organizata në të cilat punonjësit shpesh dërgohen në udhëtime pune.
3. Shërbimet elektronike të ofruara nga organizata të huaja, vendi i shitjes së të cilave njihet si territori i Federatës Ruse, i nënshtrohen TVSH-së që nga viti 2017 në përputhje me kërkesat e reja (klauzola 1 e nenit 174.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, në fuqi nga 01/01/2017). Kompanitë ruse që porosisin shërbime të tilla do të duhet të veprojnë si agjentë tatimorë.
4. Organizatat që marrin subvencione nga buxheti i çdo niveli - federal, rajonal, lokal - për të rimbursuar kostot e pagimit të mallrave (punëve, shërbimeve), nga 1 korriku 2017 do të duhet të rivendosë TVSH-në për këto mallra (punë, shërbime). Pastaj taksa e rivendosur mund të merret parasysh midis shpenzimeve të tjera (klauzola 6, pika 3, neni 170 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, në fuqi nga 01/01/2017, neni 264 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata). Deri në këtë datë, ky rregull zbatohet vetëm për subvencionet "federale".

Risitë e penalltisë

Që nga viti 2017, Kodi Tatimor i Federatës Ruse ka parashikuar drejtpërdrejt një gjobë për mosdorëzimin / dorëzimin e vonuar të shpjegimeve nëse (klauzola 1 e nenit 129.1, klauzola 3 e nenit 88 e Kodit Tatimor të Federatës Ruse të ndryshuar, është e vlefshme nga 01.01.2017):

• u zbuluan mospërputhje ose kontradikta midis informacionit që përmban deklarata e tatimpaguesit dhe informacionit që disponon organet tatimore;
• shuma e tatimit të pagueshëm në deklaratën e përditësuar është zvogëluar në krahasim me atë të paraqitur më parë;
• humbja është deklaruar në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat ose në deklaratën e thjeshtuar të sistemit tatimor me objekt “të ardhura të reduktuara për shumën e shpenzimeve”.

Gjoba është 5 mijë rubla, dhe në rast të dështimit të përsëritur për të dhënë shpjegime të tilla brenda një viti kalendarik - 20 mijë rubla. (Klauzola 1, 2 e nenit 129.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017).

Meqë ra fjala, shpjegimet për deklaratën elektronike të TVSH-së nga viti 2017 duhet të dorëzohen vetëm në formë elektronike. Autoritetet tatimore nuk do të pranojnë shpjegime në letër dhe do të regjistrojnë që tatimpaguesi thjesht nuk i ka paraqitur ato (Klauzola 3 e nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017). Dhe kjo nga ana tjetër do të çojë në një gjobë prej 5 mijë rubla. ose 20 mijë rubla. Ky rregull vlen edhe për shpjegimet e kërkuara nga organet tatimore në bazë të rezultateve të kontrollit të deklaratave për periudhat e vitit 2016.

Ndryshime “të mëdha” në legjislacionin tatimor në vitin 2017

Që nga viti 2017, ka hyrë në fuqi një Klasifikimi i ri i aktiveve fikse të përfshira në grupet e amortizimit (Rezoluta e Qeverisë së Federatës Ruse e datës 7 korrik 2016 N 640). Ai bazohet në Klasifikuesin e ri Gjith-Rus të Aseteve Fikse - OKOF (Urdhri i Rosstandart i datës 12 dhjetor 2014 N 2018-st).

Ka shumë ndryshime në Klasifikim: së pari, i janë shtuar objekte që nuk ishin në parim në versionin e mëparshëm të Klasifikimit, dhe së dyti, shumë aktive fikse "lëvizën" nga një grup amortizimi në tjetrin.

Vini re se sipas Klasifikimit të ri, SPI dhe grupi i amortizimit duhet të përcaktohen në bazë të atyre aktiveve fikse që janë vënë në veprim duke filluar nga viti 2017 (klauzola 1 e nenit 258 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Regjimet speciale: ndryshime në legjislacionin tatimor nga janari 2017

Nga 1 janari 2017, hyjnë në fuqi sa vijon (Urdhri i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 24 nëntor 2016 N 2496-r):

• një listë e kodeve të aktivitetit në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Aktiviteteve Ekonomike në lidhje me shërbimet shtëpiake;
• lista e kodeve të shërbimit në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Produkteve sipas llojit të Aktiviteteve Ekonomike që lidhen me shërbimet shtëpiake.

Me fjalë të tjera, tani një organizatë (IP) mund të jetë e sigurt se ofron shërbime shtëpiake nëse kryen aktivitete "me një kod" nga listat e dhëna. Kjo është e rëndësishme nëse tatimpaguesi zbaton UTII (klauzola 1, klauzola 2, neni 346.26, neni 346.27 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, në fuqi nga 01/01/2017) ose një sistem të taksimit të patentave. Në fund të fundit, autoritetet rajonale kanë të drejtë të përcaktojnë një listë shtesë të llojeve të "patentave" të aktiviteteve që lidhen me shërbimet shtëpiake (klauzola 2, pika 8, neni 346.43 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01 /2017).

Për më tepër, punëdhënësit e imputuar më në fund u lejuan të zvogëlojnë UTII me shumën e kontributeve fikse të paguara për veten e tyre për pensionin e detyrueshëm dhe sigurimin shëndetësor (klauzola 1, pika 2, neni 346.32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01 /01/2017). Më parë ata nuk e kishin një të drejtë të tillë.

Ndryshime për ata që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave

Për thjeshtuesit, ndryshimet e mëposhtme në legjislacionin tatimor që hyjnë në fuqi më 1 janar 2017 janë të rëndësishme:

• Kufiri i vlerës së mbetur të aktiveve fikse është vendosur në 150 milion rubla. (Klauzola 16, Klauzola 3, neni 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017);
• kufiri i të ardhurave - gjithashtu në shumën prej 150 milion rubla. (Klauzola 4, 4.1 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse i ndryshuar, i vlefshëm nga 01/01/2017).

Nëse tejkalohet ndonjë nga kufijtë e specifikuar, një organizatë (ose sipërmarrës individual) që përdor sistemin e thjeshtuar tatimor do të duhet të kalojë në regjimin e përgjithshëm të taksave nga tremujori në të cilin ka ndodhur tejkalimi (klauzola 4 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federata Ruse, e ndryshuar, e vlefshme nga 01/01/2017).

Një risi tjetër: thjeshtuesit me objektin "të ardhura minus shpenzimet" duhet të paguajnë taksën minimale (Klauzola 6 e nenit 346.18 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) në të njëjtin BCC, në të cilin thjeshtuesit që e mbyllën vitin me një fitim më të madh transferojnë para - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Shkresë e Ministrisë së Financave datë 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770).

Ndryshime në legjislacionin tatimor nga tetori 2017 për gjobat

Shkalla me të cilën duhet të llogariten gjobat për organizatat nga 1 tetori 2017 do të varet nga kohëzgjatja e vonesës. Nëse nuk është më shumë se 30 ditë, atëherë do të aplikohet 1/300 e normës së rifinancimit në ditë, nëse më shumë se 30 ditë - atëherë 1/150 e normës së rifinancimit duke filluar nga dita e 31-të kalendarike e vonesës (klauzola 4 e nenit 75 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse i ndryshuar. , i vlefshëm nga 01.10.2017).

Për qytetarët dhe sipërmarrësit procedura e përllogaritjes së gjobave do të mbetet e njëjtë.

Çfarë ndryshimesh do të ndodhin në taksa, tarifa dhe prime sigurimesh në vitin 2017? Si do të ndryshojë raportimi tatimor dhe kontabël? Çfarë do të ndodhë me primet e sigurimit për shkak të kalimit të tyre në kontrollin e Shërbimit Federal të Taksave nga viti 2017? Cilat do të jenë përfitimet vitin e ardhshëm? Pothuajse të gjithë kontabilistët kanë pyetje të ngjashme. Në të vërtetë, nga viti i ardhshëm do të hyjnë në fuqi shumë ndryshime në legjislacionin tatimor. Përveç kësaj, ka shumë ndryshime në legjislacionin për primet e sigurimit. Kështu, për shembull, duke filluar nga viti 2017, një formular i ri për llogaritjen e primeve të sigurimit do të kërkohet të dorëzohet çdo tremujor në inspektoratin tatimor. Afatet e dorëzimit të SZV-M do të ndryshojnë, do të shfaqen VNV të reja dhe urdhërpagesat për transferimin e taksave dhe kontributeve do të duhet të plotësohen në një mënyrë të re. Për më tepër, pothuajse të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në tregti do t'u kërkohet të kalojnë në arkat online në vitin 2017. Ne kemi përgatitur një përmbledhje të shkurtër të ndryshimeve më të rëndësishme që një kontabël duhet të dijë për t'i marrë ato parasysh në punën e tij në 2017.

Pjesa e parë e Kodit Tatimor

Primet e sigurimit do të rregullohen me Kodin Tatimor të Federatës Ruse

Nga 1 janari 2017, primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional dhe shëndetësor, si dhe në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë, do të rregullohen me Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Ndryshimet përkatëse janë bërë në pjesën e parë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (Kapitulli 2.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse "Kontributet e sigurimit", klauzola 3 e nenit 8 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Thelbi i inovacionit është se të gjitha parimet bazë që zbatohen për taksat do të zbatohen edhe për primet e sigurimit nga viti 2017. Në këtë drejtim, që nga viti 2017, janë bërë ndryshime të shumta në pjesën e parë të Kodit Tatimor, për shembull:

• Inspektorët tatimorë do të monitorojnë respektimin e legjislacionit për primet e sigurimit të sipërpërmendura si pjesë e auditimeve në zyrë dhe në terren. Kjo parashikohet në nenin 87 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
• Paguesve të primeve të sigurimit do t'u kërkohet të përdorin procedurën e detyrueshme paragjyqësore për zgjidhjen e mosmarrëveshjeve mbi primet e sigurimit me Shërbimin Federal të Taksave. Kjo është (klauzola 2 e nenit 138 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kujtojmë që në vitin 2016, primet e sigurimit rregulloheshin me Ligjin Federal Nr. Fondi i Sigurimeve Mjekësore.” Sipas këtij ligji, primet e sipërpërmendura të sigurimit kontrolloheshin nga Fondi i Pensionit dhe organet territoriale të tij. Nga 1 janari 2017, ky ligj humbet fuqinë (neni 18 i Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 250-FZ).

Në të njëjtën kohë, primet e sigurimit për aksidentet në punë dhe sëmundjet profesionale (kontributet për dëmtimet) në vitin 2017 do të vazhdojnë të rregullohen me një ligj federal të veçantë të 24 korrikut 1998 Nr. 125-FZ "Për sigurimin e detyrueshëm shoqëror kundër aksidenteve në punë". dhe sëmundjet profesionale”” Ky lloj primi sigurimi nuk ka rënë nën kontrollin e organeve tatimore. Ato do të vazhdojnë të administrohen dhe verifikohen nga organet e Fondit të Sigurimeve Shoqërore (FSSH).

Organet tatimore do të fillojnë të kërkojnë dokumente për pagesat që nuk janë objekt kontributesh.

Që nga viti 2017, një llogaritje e vetme e primeve të sigurimit duhet të dorëzohet në organet tatimore. Cm." ". Zyrtarët tatimorë do të kryejnë kontrolle në tavolinë të llogaritjeve për primet e sigurimit (klauzola 10 e nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për më tepër, nga 1 janari 2017, gjatë kryerjes së një auditimi në tavolinë të llogaritjes së primeve të sigurimit, inspektorët do të kenë të drejtë të kërkojnë nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë informacione dhe dokumente që konfirmojnë vlefshmërinë e shumave raportuese që nuk janë subjekt i primeve të sigurimit, si. si dhe konfirmimi i ligjshmërisë së aplikimit të tarifave të reduktuara. Kjo parashikohet nga klauzola e re 8.6 e nenit 88 të pjesës së parë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Cm." ".

Vini re se që nga viti 2017, Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk ka parashikuar ndonjë kusht të veçantë në të cilin autoritetet tatimore kanë të drejtë të kërkojnë informacionin dhe dokumentet e specifikuara. Në këtë drejtim, është e mundur që nëse në vitin 2017 tregoni pagesa jo të tatueshme në një llogaritje të vetme për primet e sigurimit, Shërbimi Federal i Taksave do të kërkojë patjetër që ato të konfirmohen me dokumente në mënyrën e parashikuar nga neni 93 i Kodit Tatimor të Federata Ruse.

Nga viti 2017, në kuadër të një auditimi në zyrë për llogaritjen e primeve të sigurimit, inspektorët tatimorë do të kenë të drejtë të kërkojnë edhe dokumente që konfirmojnë vlefshmërinë e aplikimit të tarifave të reduktuara për primet e sigurimit. Ndryshime të tilla në nenin 88 të pjesës 1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse kanë hyrë në fuqi që nga 1 janari 2017.

Kompensimi i llojeve të ndryshme të primeve të sigurimit është bërë i pamundur

Që nga viti 2017, nuk është më e mundur të kompensohen llojet e ndryshme të primeve të sigurimit me njëri-tjetrin. Kompensimi lejohet vetëm brenda kontributeve të të njëjtit lloj (klauzola 1.1 e nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kështu, për shembull, një mbipagesë e kontributeve pensionale nga viti 2017 mund të kompensohet vetëm me pagesat e ardhshme për të njëjtën gjë. Që nga viti 2017, kompania nuk ka të drejtë të kompensojë këtë mbipagesë me detyrimet e prapambetura për kontributet mjekësore ose sociale.

Kujtojmë se deri në vitin 2017 ishte i mundur kompensimi i çdo prim sigurimi të administruar nga i njëjti fond. Për shembull, mbipagesat e primeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional mund të kompensohen me kontributet mjekësore.

Shërbimi Federal i Taksave do të duhet të raportojë kompetencat e divizioneve të veçanta

Që nga viti 2017, paguesit e primeve të sigurimit (organizatat mëmë) kanë një detyrim të ri. Duke filluar nga viti i ri, ata do të duhet të informojnë Shërbimin Federal të Taksave në vendndodhjen e organizatës mëmë se ndarja e tyre e veçantë (dega, zyra përfaqësuese) në Rusi i është dhënë (ose e privuar) autoriteti për të grumbulluar pagesa dhe shpërblime për individët. . Kjo duhet të raportohet brenda një muaji nga momenti i dhënies (privimit) të këtyre kompetencave (nënklauzola 7, pika 3.4, neni 23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Megjithatë, kini parasysh se ky detyrim vlen vetëm për njësitë e veçanta të cilave iu është dhënë (privuar) kompetenca në vitin 2017 e më vonë. Nëse pagesat dhe shpërblimet për individët janë grumbulluar nga divizione të veçanta më parë (për shembull, në 2016), atëherë asgjë nuk kërkohet të raportohet në Shërbimin Federal të Taksave. Kjo thuhet drejtpërdrejt në paragrafin 2 të nenit 5 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 243-FZ. Format e këtyre mesazheve dhe procedura e transmetimit të tyre në mënyrë elektronike tek autoritetet tatimore duhet të përcaktohen nga Shërbimi Federal i Taksave. Kjo parashikohet në paragrafët 3 dhe 4 të paragrafit 7 të nenit 23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Shpjegimet e TVSH-së do të mund të dorëzohen vetëm në mënyrë elektronike.

Nga 1 janari 2017, shpjegimet për deklaratat elektronike të TVSH-së mund të dorëzohen në Shërbimin Federal të Taksave vetëm në formë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit (TCS). Formati për paraqitjen e shpjegimeve të tilla në formë elektronike do të miratohet nga Shërbimi Federal i Taksave. Shpjegimet në letër të mospërputhjeve në deklaratat tatimore nuk do të konsiderohen të dorëzuara duke filluar nga viti i ardhshëm. Kjo do të thotë, dërgimi i shpjegimeve në letër do të humbasë çdo kuptim. Risia përkatëse u shfaq në paragrafin e ri 4 të paragrafit 3 të nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (nënparagrafi "a" i paragrafit 6 të nenit 1 të Ligjit Federal të 1 majit 2016 Nr. 130-FZ).

Kujtojmë se inspektorati tatimor mund të kërkojë sqarime për deklaratën e dorëzuar të TVSH-së gjatë një kontrolli në zyrë. Kjo mund të ndodhë nëse, për shembull, në deklaratë identifikohen gabime dhe kontradikta (klauzola 3 e nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Deri në vitin 2017, kërkesat për formën e shpjegimeve të tilla nuk ishin vendosur. Shërbimi Federal i Taksave pranoi se ato mund të dorëzoheshin në formë falas: "në letër", ose në një formë të formalizuar sipas TKS (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 6 nëntor 2015 Nr. ED-4-15/ 19395). Nga viti 2017 kjo çështje do të rregullohet me legjislacionin tatimor dhe jo me sqarime nga organet tatimore.

Dëshirojmë të shtojmë se në lidhje me kontrollet në zyrë për llojet e tjera të taksave, shpjegimet për kërkesat nga organet tatimore në vitin 2017 do të mund të paraqiten ende “në letër”. Forma elektronike e shpjegimeve bëhet e detyrueshme vetëm për deklaratat e TVSH-së. Ju kujtojmë se ai gjithashtu mund të dorëzohet vetëm në mënyrë elektronike përmes një operatori elektronik të menaxhimit të dokumenteve (paragrafi 1, pika 5, neni 174 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Është vendosur një gjobë për mosdhënien e shpjegimeve në deklaratën e TVSH-së.

Nëse, si pjesë e një kontrolli në zyrë të deklaratës së TVSH-së, autoritetet tatimore kërkuan sqarime (klauzola 3 e nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), atëherë ato duhet të dorëzohen brenda pesë ditëve. Megjithatë, legjislacioni tatimor i mëparshëm nuk përmbante asnjë detyrim për mospërputhje me kërkesën për të dhënë shpjegime. Dhe disa tatimpagues thjesht injoruan kërkesat e inspektorëve tatimorë.

Nga 1 janari 2017 situata do të ndryshojë. Për mosdhënien e shpjegimeve (parashtrimi i parakohshëm), u vendos një gjobë prej 5,000 rubla, dhe për një shkelje të përsëritur brenda një viti kalendarik - 20,000 rubla. Kjo parashikohet nga formulimi i ri i nenit 129.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili u prezantua me paragrafin 13 të nenit 1 të Ligjit Federal Nr. 130-FZ, datë 1 maj 2016.

Lejohet të paguajë taksa, tarifa dhe prime sigurimi për persona të tjerë

Taksat, tarifat dhe primet e sigurimit mund të paguhen vullnetarisht për palët e treta. Një ndryshim i tillë duhet të bëhet në nenin 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (Ligji Federal Nr. 401-FZ, datë 30 nëntor 2016). Më parë parashikohej që tatimpaguesi detyrohej të përmbushte detyrimin për të paguar tatimin ekskluzivisht në mënyrë të pavarur. Sidoqoftë, tani neni 45 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë se pagesa e taksave mund të bëhet nga një person tjetër. Megjithatë, sqarohet se një person tjetër, pasi të paguajë tatimin për të tretë, nuk do të ketë të drejtë të kërkojë rimbursim të tatimit të paguar.

Në lidhje me ndryshimet e treguara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, për shembull, themeluesit dhe drejtorët do të jenë në gjendje të paguajnë taksa për kompaninë e tyre. Më parë ishte e pamundur pagimi vullnetar i taksave për palët e treta. Prandaj, edhe nëse drejtori kishte para, ai nuk mund të shlyente borxhet tatimore për kompaninë (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 14 shkurt 2013 Nr. 03-02-08/6). Tani situata ka ndryshuar. Përveç kësaj:

Individët gjithashtu kanë mundësinë të paguajnë taksa për individë të tjerë ose sipërmarrës individualë;
një organizatë ka të drejtë të paguajë taksa, gjoba dhe gjoba për një kompani tjetër.

Në të njëjtën kohë, ligjvënësit parashikuan një tranzicion me faza:

• nga 30 nëntori 2016, palët e treta kanë të drejtë të paguajnë për të tjerët çdo taksë dhe tarifë (për shembull, detyrë shtetërore);
• nga 1 janari 2017, personat e tjerë do të kenë të drejtë të paguajnë primet e sigurimit për të tjerët (d.m.th., nga data kur primet e sigurimit transferohen në kontrollin e Shërbimit Federal të Taksave).

Nga 1 tetori u prezantua një procedurë e re për llogaritjen e gjobave për organizatat

Procedura për llogaritjen e gjobave rregullohet nga neni 75 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Tani parashikohet që gjobat të llogariten duke përdorur 1/300 të normës së rifinancimit të vendosur nga Banka e Rusisë (klauzola 4 e nenit 75 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kjo normë vlen për të gjitha pagesat tatimore, pavarësisht se kush ka shkelur afatin e pagesës së taksave: një individ, sipërmarrës individual ose organizatë.

Nga 1 tetori 2017, asgjë nuk do të ndryshojë për individët dhe sipërmarrësit individualë. Kjo rrjedh nga dispozitat e Ligjit Federal Nr. 401-FZ të 30 nëntorit 2016. Ata do të duhet të llogarisin gjobat në bazë të 1/300 të normës së rifinancimit në fuqi gjatë periudhës së vonesës. Sidoqoftë, ndryshime të rëndësishme në llogaritjen e gjobave nga kjo datë do të prekin organizatat. Ata do të duhet të llogarisin gjobat në një mënyrë të re, përkatësisht:
për vonesë në përmbushjen e detyrimit për të paguar taksat ose primet e sigurimit deri në 30 ditë kalendarike (përfshirë) - penalitetet do të duhet të llogariten në bazë të 1/300 të normës së rifinancimit në fuqi gjatë periudhës së vonesës;
për vonesë në përmbushjen e detyrimit për të paguar taksat ose primet e sigurimit për një periudhë më shumë se 30 ditë kalendarike - do të jetë e nevojshme të llogariten gjobat bazuar në 1/300 të normës së rifinancimit në fuqi për një periudhë deri në 30 ditë kalendarike ( përfshirë) të kësaj vonese, dhe 1/150 e normës së rifinancimit në fuqi gjatë periudhës që fillon nga dita e 31-të kalendarike e kësaj vonese.

Kështu, nga 1 tetori 2017, organizatat do të duhet të paguajnë më shumë gjoba nëse vonesa në pagimin e taksave ose primeve të sigurimit është më shumë se 30 ditë kalendarike. Vlen të theksohet se procedura e re për përllogaritjen e gjobave do të duhet të zbatohet edhe për borxhet “të vjetra” që janë krijuar para datës 1 tetor 2017. Cm.

Borxhet do të mblidhen nga garantuesit jashtë gjykatës

Një nga mënyrat për të siguruar detyrimin për të paguar taksat dhe primet e sigurimit është një garanci (neni 74 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Legjislacioni tatimor parashikon që nëse një organizatë ose një sipërmarrës individual dëshiron të shtyjë pagesën e taksave ose primeve të sigurimit për një datë të mëvonshme, Shërbimi Federal i Taksave ka të drejtë të kërkojë përfshirjen e garantuesve në këtë procedurë. Sipas një marrëveshje garancie, garantuesi merr përsipër ndaj organeve tatimore të përmbushë plotësisht detyrimin e tatimpaguesit për të paguar taksat ose primet e sigurimit, nëse ky i fundit nuk paguan shumat e duhura dhe gjobat përkatëse brenda periudhës së caktuar. Kjo rrjedh nga neni 74 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (i ndryshuar me Ligjin Federal Nr. 243-FZ të 3 korrikut 2016, i cili zgjeroi mundësinë e dhënies së një garancie për primet e sigurimit nga viti 2017).

Më parë parashikohej që nëse tatimpaguesi nuk paguan shumat e detyrimeve, inspektorati tatimor ka të drejtë të mbledhë borxhet nga garantuesi vetëm në rrugë gjyqësore. Megjithatë, situata ka ndryshuar. Në lidhje me hyrjen në fuqi të Ligjit Federal të datës 30 nëntor 2016 Nr. 401-FZ "Për Ndryshimet në Pjesët Një dhe Dy të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe disa akteve legjislative të Federatës Ruse", autoritetet tatimore do të të jetë në gjendje të mbledhë borxhin nga garantuesit pa gjykatë. Ndryshime të tilla u bënë në paragrafin 3 të nenit 74 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Borxhet për taksat dhe kontributet e sigurimeve të organizatave do të mblidhen nga individët

Ligji Federal Nr. 401-FZ i datës 30 nëntor 2016 prezantoi ndryshime në nenin 45 të pjesës 1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ndryshimet parashikojnë që nga data 30 nëntor 2016, inspektoriatet tatimore në gjykatë mund të kërkojnë rikuperimin e detyrimeve të prapambetura të organizatave nga individët nëse ka një ndërvarësi ndërmjet organizatave dhe individëve. Që nga viti 2017, individëve mund t'u kërkohet të paguajnë borxhet dhe primet e sigurimit. Më parë, ishte e mundur të rikuperoheshin detyrimet e prapambetura vetëm nga organizatat e lidhura.

Nga 1 korriku, organet tatimore do të nisin lëshimin e dokumenteve që konfirmojnë statusin e rezidentëve tatimorë

Nga 1 korriku 2017, inspektoriatet tatimore morën të drejtën, me kërkesë të individëve (ose përfaqësuesve të tyre), të lëshojnë dokumente në formë elektronike ose “në letër” që konfirmojnë statusin e rezidentit tatimor. Autoritetet tatimore i kanë parashikuar këto kompetenca në nënparagrafin e ri 16 të paragrafit 1 të nenit 32 të Kodit Tatimor. Procedura për lëshimin e dokumenteve të tilla duhet të miratohet nga Shërbimi Federal i Taksave. Kjo parashikohet nga nënparagrafi "b" i paragrafit 4 të nenit 1 të Ligjit Federal të datës 30 nëntor 2016 Nr. 401-FZ "Për Ndryshimet në Pjesët Një dhe Dy të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe disa akteve legjislative të Federata Ruse.”

Le të kujtojmë se banorët e taksave janë qytetarë që janë në të vërtetë në Federatën Ruse për të paktën 183 ditë kalendarike gjatë 12 muajve të ardhshëm radhazi (klauzola 2 e nenit 207 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në të njëjtën kohë, tatimi mbi të ardhurat personale të të ardhurave të punonjësve që janë rezidentë tatimorë të Federatës Ruse ndryshon nga tatimi mbi të ardhurat e punonjësve që nuk janë rezidentë tatimorë të Federatës Ruse. Më parë, as Kodi Tatimor i Federatës Ruse dhe asnjë dokument tjetër rregullator nuk përcaktuan një listë dokumentesh që do të konfirmonin statusin tatimor të tatimpaguesit. Zyrtarët shpjeguan se organizata duhej të përcaktonte në mënyrë të pavarur statusin tatimor të individëve që merrnin të ardhura bazuar në karakteristikat e çdo situate specifike (Letra e Ministrisë së Financave, datë 16 Mars 2012 Nr. 03-04-06/6-64). Nga 1 korriku 2017, gjithçka duhet të jetë më e lehtë. Një individ do të mund të marrë konfirmimin nga INFS për statusin e tij si rezident tatimor dhe të dorëzojë një dokument të tillë në vendin e kërkesës.

Shërbimi Federal i Taksave do të gjobisë individët që nuk raportojnë pasuri të paluajtshme dhe makina

Nëse inspektorati tatimor nuk i ka dërguar një individi një njoftim për pagesën e taksës së pasurisë personale ose taksës së transportit, atëherë individi është i detyruar të marrë iniciativën dhe të informojë Shërbimin Federal të Taksave për praninë e objekteve të lartpërmendura, si dhe dokumentet e titullit. Ky informacion duhet të dorëzohet para 31 dhjetorit të vitit pas periudhës tatimore të skaduar - klauzola 2.1 e nenit 23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Në vitin 2016 dhe më herët, mospërmbushja e këtij detyrimi nuk ka sjellë asnjë gjobë. Sidoqoftë, nga 1 janari 2017, parashikohet një gjobë për mosraportimin e informacionit - 20 për qind e shumës së papaguar të tatimit në lidhje me një objekt tatimor të "fshehur" nga inspektorët (klauzola 3 e nenit 129.1 të Kodit Tatimor të Federata Ruse).

TIN-i mund të merret në çdo zyrë tatimore

Nga 1 janari 2017, një TIN mund të merret në çdo zyrë tatimore dhe jo vetëm në vendbanimin ose vendbanimin tuaj. Ndryshimi është bërë në paragrafin 7 të nenit 83 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Shërbimi Federal i Taksave informoi për këtë risi në faqen e saj të internetit: "Parimi i ekstraterritorialitetit në ofrimin e shërbimeve publike nga autoritetet tatimore është një nga kryesorët në aktivitetet e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë. Nga data 9 janar, pra dita e parë e punës e vitit 2017, të gjitha organet tatimore territoriale që u shërbejnë individëve fillojnë të pranojnë aplikime për regjistrimin e një individi dhe t'i lëshojnë atij një certifikatë regjistrimi, pavarësisht nga vendbanimi (vendqëndrimi) i individual. Një aplikim për regjistrim mund të paraqitet pranë çdo organi tatimor gjatë një vizite personale ose të dërgohet me postë.”

Tatimi mbi vlerën e shtuar (Kapitulli 21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Është shfaqur një "taksë në Google".

Që nga viti 2017, ligjvënësit kanë përcaktuar procedurën për pagimin e TVSH-së për shërbimet e Internetit që kompanitë e huaja u ofrojnë individëve në Federatën Ruse (përfshirë aksesin në bazat e të dhënave, shërbimet e reklamimit, emrat e domeneve, pritjen, administrimin e faqeve në internet, etj.). Risitë në lidhje me mbledhjen e TVSH-së nga organizata të tilla parashikohen nga Ligji Federal Nr. 244-FZ, datë 3 korrik 2016. Pra, në veçanti, që nga viti 2017:

• definoi konceptin e shërbimeve të ofruara në formë elektronike;
• vendosi procedurën që një shoqëri e huaj të regjistrohet për qëllime tatimore dhe të paguajë TVSH-në;
• sqaroi se si një kompani e huaj mund të përdorë “llogarinë personale të tatimpaguesit” për të paraqitur një deklaratë elektronike të TVSH-së;

Ndryshimet morën emrin jozyrtar "taksa e Google", pasi ndryshimet, në veçanti, do të prekin kompanitë e huaja si Google, të cilat operojnë në Rusi. Qëllimi i ndryshimeve është krijimi i një mjedisi konkurrues për shitësit e huaj dhe rusë të shërbimeve elektronike. Fakti është se deri në vitin 2017 ishte më fitimprurëse për individët të blinin përmbajtje elektronike nga kompani të huaja, pasi në kosto nuk përfshihej TVSH. Shërbimet e kompanive ruse të IT, përkundrazi, u tatuan. Ndryshimet e treguara në legjislacionin e TVSH-së synojnë të eliminojnë këtë pabarazi.

Më shumë botime të shtypura do të mund të aplikojnë një normë të reduktuar të TVSH-së

Një normë e TVSH-së prej 10 përqind mund të aplikohet për botimet e shtypura në të cilat vëllimi i reklamave nuk kalon 45 përqind. Më parë, kujtojmë se publikimet mund të aplikonin një normë TVSH-je dhjetë për qind nëse pjesa e reklamave në to nuk kalonte 40 për qind. Kështu, më shumë media e shkruar do të mund të aplikojnë taksën e reduktuar në vitin 2017. Ndryshimi u bë në paragrafin tetë të nënklauzolës 3 të pikës 2 të nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse me Ligjin Federal Nr. 408-FZ, datë 30 nëntor 2016 "Për ndryshimet në nenin 164 të pjesës së dytë të Kodit Tatimor". të Federatës Ruse.”

Është zgjeruar lista e transaksioneve që nuk i nënshtrohen TVSH-së

Nga data 1 janar 2017, operacionet për dhënien e garancive ose garancive (për organizatat jobankare) përjashtohen nga TVSH-ja. Amendamenti u prezantua nga nënparagrafi "b" i paragrafit 1 të nenit 2 të Ligjit Federal të 30 nëntorit 2016 Nr. 401-FZ.

Më shumë organizata do të mund të rimbursojnë TVSH-në me aplikim

Nga 1 korriku 2017, organizatat, detyrimi i të cilave për të paguar TVSH-në sigurohet me garanci, do të mund të rimbursojnë TVSH-në me aplikim. Në këtë rast, garantuesi do të duhet të plotësojë disa kërkesa. Amendamenti është vënë në fuqi nga nënparagrafët "a" dhe "b" të paragrafit të nenit 2 të Ligjit Federal të 30 nëntorit 2016 Nr. 401-FZ.

Është shtuar periudha e garancisë bankare për procedurën e aplikimit për rimbursim të TVSH-së

Nga 1 janari 2017, vlefshmëria e një garancie bankare për një kërkesë për rimbursim të TVSH-së do të duhet të përfundojë jo më herët se 10 muaj nga data e depozitimit të deklaratës tatimore në të cilën është kërkuar tatimi për rimbursim. Më parë periudha ishte tetë muaj. Baza është nënparagrafi "c" i paragrafit 5 të nenit 2 të ligjit të 30 nëntorit 2016 Nr. 401-FZ.

Ndryshuar kërkesa për marrëveshjen e garancisë për procedurën e aplikimit për rimbursim të TVSH-së

Nga data 1 korrik 2017, marrëveshja e garancisë duhet të skadojë jo më herët se 10 muaj nga data e paraqitjes së deklaratës tatimore që tregon shumën e TVSH-së që do të rimbursohet. Para ndryshimit, garancia bankare supozohej të skadonte jo më herët se tetë muaj.

Tatimi mbi të ardhurat personale (Kapitulli 23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Shpenzimet për vlerësimin e kualifikimeve të punonjësve përjashtohen nga tatimi mbi të ardhurat personale

Që nga viti 2017, hyn në fuqi Ligji Federal i 3 korrikut 2016 Nr. 238-FZ "Për vlerësimin e pavarur të kualifikimeve". Sipas këtij ligji, qendrat e veçanta do të bëjnë një vlerësim të pavarur të kualifikimeve të individëve. Punëdhënësi, me pëlqimin me shkrim të punonjësit, do të jetë në gjendje ta dërgojë atë në një vlerësim të tillë dhe të paguajë për përfundimin e tij. Cm." ".

Si rregull i përgjithshëm, nëse një punëdhënës paguan për ndonjë shërbim për punonjësin e tij, atëherë ky i fundit merr të ardhura në natyrë (klauzola 2 e nenit 211 të Kodit Tatimor). Prandaj, kur paguan një punonjës për një vlerësim të pavarur të kualifikimeve të tij, kompania, si agjent tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale, duhet të përfshijë shumën e pagesës në bazën e tatimit mbi të ardhurat personale. Megjithatë, për të inkurajuar vlerësimin e pavarur të kualifikimeve, ligjvënësit kanë parashikuar “përfitime” tatimore. Kështu, në veçanti, nga 1 janari 2017, të ardhurat e tatuara me tatimin mbi të ardhurat personale nuk kërkohet më të përfshijnë koston e një vlerësimi të pavarur të kualifikimeve të një punonjësi për përputhjen me standardet profesionale. Këto ndryshime janë përfshirë në listën e të ardhurave që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale (Klauzola 21.1, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ato parashikohen në paragrafin 1 të nenit 1 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 251-FZ.

Është futur një zbritje tatimore për shpenzimet për vlerësimin e pavarur të kualifikimeve

Një person që paguan për një vlerësim të pavarur të kualifikimeve për respektimin e një standardi profesional, duke filluar nga viti 2017, do të jetë në gjendje të marrë një zbritje sociale për shumën e shpenzimeve për një certifikim të tillë. Megjithatë, ju lutemi vini re se do të ketë një kufizim në shumën e zbritjes. Vlera e tij, së bashku me disa zbritje të tjera sociale, nuk mund të kalojë gjithsej 120,000 rubla në vit. Kjo thuhet në nënparagrafin e ri 6 të paragrafit 1 të nenit 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (ai u prezantua me paragrafin 1 të nenit 1 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 251-FZ).

Bonuset e programit të besnikërisë përjashtohen nga tatimi mbi të ardhurat personale

Nga 1 janari 2017, pikët dhe shpërblimet e kredituara në kartën bankare të individëve në programet e besnikërisë nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Po flasim, për shembull, për një situatë kur një person paguan në restorante, dyqane ose pika karburanti me një kartë bankare, dhe pas një kohe një përqindje e caktuar e shumës së shpenzuar i kthehet llogarisë së tij (“cash back”). Ky është një “bonus” dhe nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat që nga viti 2017, me kusht që të plotësohen disa kushte. Kështu, për shembull, për këto qëllime, bonuset duhet të kthehen në kartë sipas kushteve të një oferte publike. Ligjvënësit parashikuan gjithashtu që nëse pikët dhe shpërblimet e treguara paguhen në kuadër të një marrëdhënie pune, atëherë përjashtimi nga tatimi mbi të ardhurat personale nuk do të zbatohet. Kjo diskutohet më në detaje në paragrafin e ri 68 të nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ajo u prezantua me paragrafin 8 të nenit 2 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 242-FZ. Vini re se deri në vitin 2017, bonuset për programet e besnikërisë i nënshtroheshin tatimit mbi të ardhurat personale në përputhje me procedurën e përgjithshme. Ministria e Financave e ka raportuar këtë në veçanti me shkresën nr.03-04-06/69407, datë 13.01.2015.

Zbritja sociale për sigurimin e jetës do të jetë e disponueshme në vendin tuaj të punës

Nga viti 2017, punonjësit do të mund të përfitojnë një zbritje sociale për tatimin mbi të ardhurat personale në masën e kontributeve sipas një marrëveshjeje vullnetare të sigurimit të jetës me punëdhënësin deri në fund të vitit. Punëdhënësit do t'i kërkohet të sigurojë një zbritje të tillë duke filluar nga muaji në të cilin punëmarrësi aplikon për të. Ndryshimet përkatëse janë bërë në Pjesën 2 të nenit 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Më parë, individët mund të merrnin zbritje sociale sipas kontratave vullnetare të sigurimit të jetës vetëm nëpërmjet zyrës së taksave. Për ta bërë këtë, ju duhej të prisni deri në fund të vitit kalendarik dhe të dorëzoni një deklaratë në INFS në formën 3-NDFL. Që nga viti 2017, individët kanë të drejtë të zgjedhin opsionin më të përshtatshëm për veten e tyre: të marrin një zbritje ose përmes një punëdhënësi ose përmes zyrës së taksave.

Zbritja në 2017 mund të përdoret nëse sigurimi i jetës paguhet për:

• për veten time;
• për një bashkëshort (duke përfshirë një të ve, të ve);
• për prindërit (përfshirë prindërit birësues);
• për fëmijët (përfshirë fëmijët e birësuar nën kujdestari (kujdestari)).

Një pagesë një herë në para në dorë për një pension u përjashtua nga tatimi mbi të ardhurat personale

Në janar 2017, pensionistët kanë të drejtë për një pagesë të parave të gatshme për pensionin e tyre në shumën prej 5,000 rubla. "". Një pagesë e tillë nuk do t'i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale. Kjo parashikohet nga paragrafi i ri 8.5 i nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kontabilisti mund t'ua komunikojë këtë punonjësve nëse ata kërkojnë këshilla për këtë çështje. Amendamenti u prezantua me Ligjin Federal Nr. 400-FZ, datë 30 nëntor 2016 "Për ndryshimet në nenin 217 të pjesës së dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse në lidhje me miratimin e Ligjit Federal "Për pagesat një herë në para të gatshme". qytetarëve që marrin pension.”

Është zgjeruar lista e agjentëve tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale

Më 1 janar 2017, më shumë organizata ruse do të njihen si agjentë tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale. Kështu, nga kjo datë, paragrafi i ri 7.1 i nenit 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton që organizatat ruse që transferojnë shuma të kompensimit, kompensimit, pagave, shpërblimeve të tjera (pagesave të tjera) për personelin ushtarak dhe personelin civil (shteti federal nëpunësit civilë) njihen si agjentë tatimorë dhe punonjës) të Forcave të Armatosura të Federatës Ruse. Organizata të tilla do t'u kërkohet të regjistrohen në zyrën e taksave në vendndodhjen e tyre, të mbajnë në burim dhe të transferojnë tatimin mbi të ardhurat personale nga pagesat e treguara më sipër. Ligjvënësit plotësuan nenin 83 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse me një ndryshim për regjistrimin e organizatave të tilla. Amendamenti u prezantua me Ligjin Federal Nr. 399-FZ, datë 30 nëntor 2016 "Për ndryshimet në nenet 83 dhe 84 të pjesës së parë dhe nenin 226 të pjesës së dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse".

Disa të ardhura të personave të vetëpunësuar ishin të përjashtuar nga tatimi mbi të ardhurat personale

Lista e pagesave të patatueshme u plotësua me të ardhurat 2017–2018 që individët merrnin nga qytetarët për shërbime për nevoja personale dhe shtëpiake:

• për mbikëqyrjen dhe kujdesin ndaj fëmijëve, të sëmurëve, të moshuarve mbi 80 vjeç dhe personave të tjerë që kanë nevojë për kujdes;
• në tutoring;
• pastrimi i ambienteve të banimit, mirëmbajtja e shtëpisë.

Që nga viti 2017, personat e vetëpunësuar kanë të drejtë të mos paguajnë tatimin mbi të ardhurat për të ardhurat e specifikuara, me kusht që të regjistrohen në Shërbimin Federal të Taksave për aktivitetet e tyre. Në të njëjtën kohë, autoritetet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse mund të krijojnë lloje të tjera shërbimesh për nevoja personale dhe shtëpiake, të ardhurat nga të cilat përjashtohen nga tatimi mbi të ardhurat personale. Cm." ".

Zbatohet deklarata e përditësuar 3-NDFL

Deklarata e tatimit mbi të ardhurat personale për vitin 2016 do të duhet të dorëzohet duke përdorur një formular të përditësuar. Ndryshimet në formularin e deklaratës dhe procedurën e plotësimit të tij u bënë me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 tetor 2016 Nr. ММВ-7-11/552. Vini re se zyrtarët e Shërbimit Federal të Taksave nuk korrigjuan të gjithë formularin e deklaratës, por vetëm disa nga fletët e tij. Kështu, për shembull, u përditësua seksioni 2, në të cilin llogaritet baza dhe taksa për tatimin mbi të ardhurat personale, si dhe fletët B, D2, Z, E1 G, I.

Sa i përket vetë rregullimeve, për shembull, në fletën E1 “Llogaritja e zbritjeve standarde dhe tatimore” shifra 280,000 është zëvendësuar me 350,000, pasi që nga viti 2016, zbritja për një fëmijë sigurohet deri në muajin në të cilin të ardhurat e tatimpaguesit, të tatuara në një normë prej 13%, tejkalon 350,000 rubla Cm." ".

Ju kujtojmë se individët që duhet të paguajnë në mënyrë të pavarur tatimin mbi të ardhurat personale dhe të raportojnë mbi të ardhurat paraqesin 3 tatimin mbi të ardhurat personale jo më vonë se 30 Prill (klauzola 1 e nenit 229 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Sipërmarrësit individualë dorëzojnë gjithashtu deklarata në OSNO gjatë së njëjtës periudhë. Për më tepër, pavarësisht nëse ata kishin të ardhura gjatë vitit (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 30 tetor 2015 Nr. 03-04-07/62684). Meqenëse 30 Prilli 2017 është një e diel, dhe 1 maji është një festë jo pune, duhet të dorëzoni deklaratën 3-NDFL në formularin e përditësuar për 2016 jo më vonë se 2 maj 2017 (kjo është e martë). Cm." ".

Koeficienti i deflatorit për llogaritjen e vlerës së patentës do të jetë 1.623

Koeficienti i deflatorit përdoret për të rregulluar paradhëniet e shtetasve të huaj nga vendet "pa viza" që punojnë në bazë të një patente për qira nga individë (për nevoja personale, shtëpiake dhe nevoja të tjera të ngjashme), si dhe në organizata ose sipërmarrës individualë. . Këta punonjës u kërkohet të bëjnë paradhënie mujore fikse për tatimin mbi të ardhurat personale për periudhën e vlefshmërisë së patentës në shumën prej 1200 rubla. Sidoqoftë, kjo shumë indeksohet çdo vit duke marrë parasysh koeficientin e deflatorit dhe koeficientin rajonal (klauzolat 2 dhe 3 të nenit 227.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Madhësia e koeficientit të deflatorit për vitin 2017 për këto qëllime do të jetë 1.623. Kjo parashikohet nga Urdhri i Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik të datës 3 nëntor 2016 Nr. 698. Në vitin 2016, vlera e koeficientit ishte 1.514 (Urdhër i Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik të Federatës Ruse, datë 20 tetor 2015 Nr. 772).

Tatimi mbi të ardhurat (Kapitulli 25 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Është miratuar një formular i ri i deklaratës së tatimit mbi të ardhurat

Deklarata e re e tatimit mbi të ardhurat u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 19 tetor 2016 Nr. ММВ-7-3/572. Me këtë urdhër miratohej edhe procedura e plotësimit të deklaratës së re dhe formati elektronik i saj. Është e nevojshme të raportohet duke përdorur formularin e ri duke filluar me raportimin për vitin 2016. Deklarata e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2016 duhet të dorëzohet duke përdorur formularin e ri jo më vonë se 28 Mars 2017 (Klauzola 4, neni 289 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ju lutemi vini re se formulari i ri i deklaratës merr parasysh ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Pra, në veçanti fleta 02 e deklaratës është plotësuar me rreshtat 265, 266 dhe 267, në të cilat është e nevojshme të pasqyrohet tarifa e tregtisë, e cila ul tatimin mbi të ardhurat. Është rregulluar edhe fleta 03 “Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat e mbajtura në burim nga agjenti tatimor”. Ai shtoi një linjë për dividentët, "tatimet mbi të cilat llogariten me një normë prej 13 për qind". Kujtojmë se nga 1 janari 2015, shkalla e tatimit mbi të ardhurat për dividentët e marrë, përkatësisht, nga organizatat ruse dhe individët - banorë tatimorë të Federatës Ruse, u rrit nga 9 në 13 përqind. Prandaj, ishte e nevojshme të rregullohej fleta 03.

Gjithashtu, fletët e reja u shfaqën në deklaratën e re tatimore:

• Fleta 08 “Të ardhurat dhe shpenzimet e një tatimpaguesi që ka bërë një rregullim të pavarur (simetrik, të kundërt)”. Rregullimet e pavarura bëhen nga organizata që përdorën çmime jo të tregut në një transaksion midis palëve të lidhura dhe në këtë mënyrë nënvlerësuan shumën e taksës (klauzola 6 e nenit 105.3 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• Fleta 09 “Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat e korporatave mbi të ardhurat në formën e fitimit të një shoqërie të huaj të kontrolluar” (CFC).

Kostot e vlerësimit të kualifikimeve të punonjësve mund të përfshihen në shpenzime

Siç thamë më lart, më 1 janar 2017 hyn në fuqi Ligji Federal Nr. 238-FZ, datë 3 korrik 2016 "Për vlerësimin e pavarur të kualifikimeve". Cm." ".

Nga viti 2017, punëdhënësit do të mund të përfshijnë në shpenzime të tjera koston e një vlerësimi të pavarur të punonjësve për përputhjen e tyre me standardet profesionale. Për ta bërë këtë, ne zgjeruam listën e shpenzimeve të marra parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat (nënparagrafi i ri 23 i paragrafit 1 të nenit 264 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i ndryshuar me Ligjin Federal Nr. 251-FZ të 3 korrikut 2016 ).

Organizatat do të kenë të drejtë të marrin parasysh kostot e një vlerësimi të pavarur nëse plotësohen dy kushte kryesore (klauzola 3 e nenit 264 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• është kryer një vlerësim i pavarur i kualifikimeve në bazë të një marrëveshjeje për ofrimin e shërbimeve përkatëse;
• Është kryer një vlerësim i pavarur i kualifikimeve të një individi që ka lidhur një kontratë pune me tatimpaguesin.

Mbani në mend se organizata do të duhet të ketë dokumentacion mbështetës për të njohur kostot e certifikimit. Për shembull, do t'ju duhet të keni pëlqimin me shkrim të punonjësit që është dërguar për një vlerësim të pavarur të kualifikimeve (paragrafi 2 i nenit 196 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për më tepër, që nga viti 2017, për të llogaritur kostot, një paragrafi i ri 5 i pikës 3 të nenit 264 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton periudhat e ruajtjes për dokumentet që konfirmojnë kostot e një vlerësimi të pavarur. Ata do të duhet të ruhen për të paktën 4 vjet.

Klasifikimi i aktiveve fikse sipas grupeve të amortizimit është përditësuar

Që nga viti 2017, është përdorur Klasifikuesi i ri Gjith-Rus i Aseteve Fikse (OKOF). Ai u miratua dhe u vu në fuqi me Urdhrin e Rosstandart të datës 12 dhjetor 2014 Nr. 2018-st. Në këtë drejtim, janë bërë ndryshime në Klasifikimin e aktiveve fikse, i miratuar. Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 1 janar 2002 Nr. 1. Prandaj, nga viti 2017 klasifikimi i aktiveve fikse sipas grupeve të amortizimit do të ndryshojë. Kodet e reja duhet të përdoren për asetet fikse që do të vihen në funksion nga 1 janari 2017. Kjo konfirmohet me shkresën e Ministrisë së Financave të datës 08.11.2016 Nr.03-03-RZ/65124. Cm." ".

Kuptimi i "borxhit të kontrolluar" është sqaruar

Për qëllimet e tatimit mbi fitimin, borxhi i kontrolluar njihet si borxh i tillë për një hua (kredi) në të cilën huadhënësi (kreditori) ose personi që ka lëshuar letrën me vlerë (për shembull, garancia ose garancia) është një kompani e huaj që drejtpërdrejt ose indirekt zotëron më shumë se 20 për qind e kapitalit të autorizuar të huamarrësit, ose një organizate ruse të lidhur me të. Më parë, kjo rrjedh nga paragrafi 2 i nenit 269 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse në 2016.

Nga 1 janari 2017 do të sqarohet koncepti i borxhit të kontrolluar. Borxhi do të njihet si i kontrolluar (klauzolat 2-4 të nenit 269 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• në një organizatë të huaj;
• përpara një organizate që konsiderohet e ndërvarur në lidhje me një palë të huaj;
• për të cilat këto organizata veprojnë si garantues, garantues etj.

Sqarimet parashikohen në nenin 1 të ligjit federal nr.25-FZ, datë 15 shkurt 2016.

Borxhi i kontrolluar do të përcaktohet nga totali i kredive

Shuma e borxhit të kontrolluar do të llogaritet bazuar në tërësinë e të gjitha detyrimeve të tatimpaguesit që kanë shenja të një borxhi të tillë (klauzola 3 e nenit 269 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kjo parashikohet nga Ligji Federal Nr. 25-FZ i datës 15 shkurt 2016.

Normat e taksave preferenciale janë futur për pjesëmarrësit në projektet rajonale të investimeve

Nga 1 janari 2017, pjesëmarrësit në projektet rajonale të investimeve do të tarifohen me tatimin mbi të ardhurat:

• në buxhetin federal - në një normë prej 0 përqind;
• në buxhetin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse - në masën e vendosur nga autoritetet rajonale (nga 0% në 10%).

Ka më shumë të ardhura që nuk përfshihen në bazën tatimore

Nga 1 janari 2017, baza tatimore nuk përfshin të ardhurat nga shërbimet për sigurimin e garancive (garancive) nëse të gjitha palët në transaksion janë organizata ruse (përveç bankave).

Sqaroi konceptin e borxhit të dyshimtë

Nga 1 janari 2017, nëse një organizatë ka një kundër-detyrim (llogari të pagueshme) ndaj një pale, atëherë borxhi i dyshimtë do të jetë vetëm ajo pjesë e të arkëtueshmeve që tejkalon llogaritë ekzistuese të pagueshme.

Kufiri i humbjeve të bartura për 10 vjet është hequr

Nga 1 janari 2017, shuma e humbjes mund të bartet në të gjitha vitet në vijim, dhe jo vetëm për 10 vjet, siç ishte para 2017. Kjo parashikohet në paragrafin 25 të nenit 2 të Ligjit Federal të 30 nëntorit. 2016 Nr 401-FZ.

Ne miratuam një kufi për shumën e humbjes që mund të merret parasysh në 2017–2020

Gjatë periudhave nga 1 janari 2017 deri më 31 dhjetor 2020, baza tatimore për tatimin mbi të ardhurat nuk mund të zvogëlohet nga humbjet nga vitet e mëparshme me më shumë se 50 për qind. Kjo rrjedh nga paragrafi 25 i Artit. 2 i Ligjit të 30 Nëntorit 2016 Nr 401-FZ.

Ndryshoi normat midis buxhetit federal dhe atij rajonal

Në 2017-2020, normat e tatimit mbi të ardhurat janë:

• në buxhetin federal - 3 përqind;
• për buxhetin rajonal - 17 për qind.

Kjo rrjedh nga paragrafi 26 i nenit 2 të Ligjit Federal të 30 nëntorit 2016 Nr. 401-FZ. Deri në vitin 2017, 2 për qind ishte ndarë për buxhetin federal dhe 18 për qind për buxhetin rajonal. Cm." ".

Është sqaruar procedura e llogaritjes dhe përdorimit të rezervës për borxhet e dyshimta

Nga 1 janari 2017, shuma vjetore e provizionit për borxhet e dyshimta nuk mund të kalojë 10 për qind të të ardhurave vjetore. Gjatë vitit, shuma e rezervës nuk mund të kalojë (sipas zgjedhjes së organizatës):

• ose 10 për qind të të ardhurave për vitin e kaluar;
• ose 10 për qind të të ardhurave për periudhën aktuale të raportimit. Baza: Ligji Federal Nr. 405-FZ i 30 nëntorit 2016.

Taksa organizative e pasurisë

Informacioni për vlerën kadastrale të pasurive të paluajtshme duhet të merret nga Regjistri i Unifikuar i Pasurive të Paluajtshme

Që nga janari 2017, Regjistri i Unifikuar Shtetëror i të Drejtave (USRP) është bashkuar me Kadastrën Shtetërore të Pasurive të Paluajtshme (GKN). Si rezultat, u shfaq Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Pasurive të Paluajtshme (USRN). Është parashikuar që nga viti 2017, gjatë llogaritjes së tatimit në pronë të organizatave, informacioni për vlerën kadastrale të pasurive të paluajtshme duhet të merret nga Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Pasurive të Paluajtshme (USRN). Gjithashtu, në lidhje me qendrat tregtare, argëtuese dhe të biznesit, sqarohet se objekte të tilla njihen si objekte për të cilat qëllimi, përdorimi i lejuar ose emri i specifikuar në Regjistrin e Bashkuar të Shtetit tregon mundësinë e kryerjes së llojeve përkatëse të aktiviteteve ( Ndryshimet u bënë me Ligjin Federal të datës 30 Nëntor 2016 Nr. 401- Ligji Federal).

Ndryshoi procedurën për pagimin e tatimit në pronë nga vlera kadastrale nëse informacioni për pronën nuk ishte futur në regjistër para datës 1 janar.

Nga viti 2017, për objektet e pasurive të paluajtshme që nuk përfshihen në listat rajonale para datës 1 janar, është e nevojshme të paguhet tatimi në vlerën kadastrale vetëm nga viti i ardhshëm. Nga data 1 janar 2017, në këtë listë do të shfaqen vetëm ambientet administrative dhe jo-banesore. Njëkohësisht, për objektet e banimit do të duhet të paguhet edhe tatimi “kadastral” i pronës pavarësisht se kur janë përfshirë në listën përkatëse. Ndryshimi parashikohet në nënparagrafin "e" të paragrafit 57 të nenit 2 të Ligjit Federal Nr. 401-FZ, datë 30 nëntor 2016.

Sistemi i thjeshtuar i taksave (Kapitulli 26.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Është rritur kufiri i të ardhurave për ruajtjen e të drejtës për sistemin e thjeshtuar tatimor

Në vitin 2017, do të jetë e mundur të zbatohet sistemi i thjeshtuar i taksave derisa të ardhurat e personit "të thjeshtuar" të mos kalojnë 150 milion rubla. Më parë (në vitin 2016), kufiri i të ardhurave pa marrë parasysh koeficientin e deflatorit ishte i barabartë me 60 milion rubla, dhe duke marrë parasysh deflatorin - 79,740,000 rubla. Kështu, më shumë organizata dhe sipërmarrës individualë do të jenë në gjendje të përdorin sistemin e thjeshtuar dhe të kenë më shumë para në qarkullim. Rritja e kufirit parashikohet nga Ligji Federal Nr. 401-FZ, datë 30 nëntor 2016.

Të ardhurat maksimale për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor janë rritur

Ju kujtojmë se kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksave lejohet nga fillimi i vitit të ardhshëm (klauzola 1 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për ta bërë këtë, duhet të paraqisni një kërkesë për një kalim të tillë në zyrën e taksave deri më 31 dhjetor. Cm." ".

Do të jetë e mundur të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave nga viti 2018 nëse të ardhurat për nëntë muajt e 2017 janë brenda 112.5 milion rubla. Më parë, kufiri pa marrë parasysh koeficientin e deflatorit ishte i barabartë me 45 milion rubla, dhe duke marrë parasysh deflatorin - 59,805,000 rubla. Kështu, falë ndryshimeve, më shumë organizata dhe sipërmarrës individualë do të mund të kalojnë në përdorimin e një sistemi të thjeshtuar tatimor.

Për krahasim: nëse një organizatë do të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave në 2017, atëherë të ardhurat e saj për periudhën janar-shtator 2016 (nëntë muaj) nuk duhet të kalojnë 59,805,000 RUB. (Urdhër i Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik datë 20.10.2015 Nr. 772). Në vitin 2017, për nëntë muaj do të jetë e mundur të keni të ardhura prej 112.5 milion rubla. Amendamenti u prezantua me Ligjin Federal Nr. 401-FZ të 30 nëntorit 2016.

Është vendosur afati për paraqitjen e një njoftimi për kalimin nga UTII në sistemin e thjeshtuar të taksave

Si rregull i përgjithshëm, organizatat dhe sipërmarrësit individualë kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave që nga fillimi i vitit kalendarik (klauzola 1 e nenit 346.13, pika 1 e nenit 346.19 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Sidoqoftë, parashikohen rregulla të veçanta për tatimpaguesit që kalojnë në "tatimin e thjeshtuar" nga një regjim tjetër i veçantë - UTII. Ata mund të punojnë për sistemin e thjeshtuar të taksave që nga fillimi i muajit në të cilin detyrimi për të paguar taksën "të imputuar" pushoi (paragrafi 2, paragrafi 2, neni 346.13 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për të bërë kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor, organizatat dhe sipërmarrësit individualë duhet t'i paraqesin autoritetit tatimor një njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor, forma e të cilit është miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor. , 2012 Nr MMВ-7-3/829.

Afati për dorëzimin e njoftimit në fjalë për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor nuk ishte përcaktuar më parë me legjislacionin tatimor. Prandaj, ligjvënësit bënë ndryshime në paragrafin 4 të nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe përcaktuan që duke filluar nga viti 2017, një njoftim duhet të dorëzohet jo më vonë se 30 ditë kalendarike nga data e përfundimit të detyrimit për të paguar UTII. Më parë, çështja e afatit për paraqitjen e një njoftimi rregullohej vetëm në nivelin e shpjegimeve nga financuesit (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 12 shtator 2012 Nr. 03-11-06/2/123). Ndryshimi parashikohet nga Ligji Federal Nr. 401-FZ i 30 nëntorit 2016.

Është rritur pragu për koston e aktiveve fikse

Në vitin 2016, një kompani mund të përdorte sistemin e thjeshtuar të taksave nëse vlera e mbetur e aktiveve të saj fikse nuk kalonte 100 milion rubla. Kjo vlerë duhet të përcaktohet sipas rregullave të kontabilitetit (klauzola 16, pika 3, neni 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nga viti 2017, vlera maksimale e aseteve do të rritet në 150 milion rubla. Prandaj, nga 1 janari 2017, kompanitë dhe sipërmarrësit individualë do të kenë të drejtën të mbështeten në kufirin e ri maksimal të vlerës së mbetur të aktiveve të tyre fikse. Kjo do të thotë, tatimpaguesi ka të drejtë të kalojë në sistemin e thjeshtuar tatimor nga viti 2017 nëse, më 1 janar, aktivet fikse kushtojnë, të themi, më shumë se 100 milion, por më pak se 150 milion.

Koeficienti i deflatorit pezullohet deri në vitin 2020

Koeficienti i deflatorit është përdorur më parë për të rregulluar kufirin e të ardhurave në të cilin është i mundur kalimi në sistemin e thjeshtuar tatimor, si dhe kufiri i të ardhurave, nëse tejkalohet, humbet e drejta për "tatimin e thjeshtuar" (klauzola 2 e nenit 326.12, klauzola 4 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në vitin 2016, ky koeficient deflatori ishte 1.329. Ai u miratua me urdhër të Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik të Federatës Ruse, datë 20 tetor 2015 Nr. 772. Për shembull, një tatimpagues humbi të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor nëse në vitin 2016 të ardhurat e tij pas aplikimit të koeficientit tejkalonin 79.74 milionë rubla (60 milion rubla × 1,329).

Që nga viti 2017, koeficienti i deflatorit është pezulluar deri më 1 janar 2020. Deri në këtë datë, nuk do të jetë e nevojshme të indeksohen përkatësisht 120 dhe 90 milion rubla në koeficientët e deflatorit. Domethënë, këto kufij nuk do të ndryshojnë për disa vite me radhë. Dhe për vitin 2020, koeficienti i deflatorit do të jetë i barabartë me 1 (klauzola 4 e nenit 4 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 243-FZ).

Për më shumë informacion në lidhje me ndryshimet e listuara në sistemin e thjeshtuar të taksave, shihni "".

Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve është përditësuar

Që nga viti 2017, organizatat dhe sipërmarrësit individualë në tregun e thjeshtuar duhet të mbajnë një libër të përditësuar të të ardhurave dhe shpenzimeve, të miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 22 tetor 2012 Nr. 135n. Libri i përditësuar ka një seksion të ri V, në të cilin tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “të ardhura” duhet të tregojnë një tarifë tregtimi që ul tatimin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Më parë, në libër nuk kishte rreshta të veçantë për mbledhjen e tregtisë. Për më tepër, duke filluar nga viti 2017, do të jetë e nevojshme të vendoset një vulë në librin e kontabilitetit dhe shpenzimeve nëse organizata, në parim, ka një vulë të tillë. Kjo do të thotë, prania e një vule do të bëhet fakultative. Gjithashtu, në kolonën 4 “Të ardhurat” të seksionit I të librit, nuk ka nevojë të tregohet fitimi i shoqërive të huaja të kontrolluara. Më shumë informacion në lidhje me këtë do të shfaqet në rendin në të cilin e plotësoni librin. Ndryshimet në formën e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve, si dhe në procedurën e plotësimit, janë bërë me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 7 dhjetor 2016 Nr. 227n. Ky Urdhër është publikuar zyrtarisht më 30 dhjetor 2016 dhe hyn në fuqi pas një muaji nga data e publikimit zyrtar dhe jo më herët se dita e parë e periudhës tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor (d.m.th. një vit). Prandaj, libri i përditësuar duhet të aplikohet nga 1 janari 2017. Nuk ka nevojë të ribëhet libri i të ardhurave dhe shpenzimeve që është mbajtur në vitin 2016.

VKB-ja e posaçme për taksën minimale sipas sistemit të thjeshtuar tatimor është anuluar

Që nga viti 2017, është shfuqizuar një BCC e veçantë për taksën minimale të paguar nga kompanitë nën sistemin e thjeshtuar të taksave me objektin "të ardhurat minus shpenzimet" (Urdhëri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 20 qershor 2016 Nr. 90n).

QKB, e përdorur në vitin 2016 për të paguar taksën e vetme, detyrimet e prapambetura dhe gjobat sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, do të përdoret nga viti 2017 edhe për të paguar taksën minimale. Në lidhje me këtë ndryshim, taksa minimale për vitin 2016 do të duhet të transferohet në KBK për taksën e zakonshme të "thjeshtuar" - 18210501021011000110. Shih "".

Vini re se më parë për kompanitë në sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “të ardhura minus shpenzimet” kishte dy kode të veçanta. Kjo shkaktoi konfuzion. Nëse një kompani gabimisht transferonte paradhëniet në KBK-në minimale të tatimit, atëherë inspektorët vlerësonin penalitetet. Kjo, natyrisht, ishte e padrejtë. Cm." ".

Sistemi i thjeshtuar i taksave do t'ju lejojë të merrni parasysh kostot e një vlerësimi të pavarur

Që nga viti 2017, hyn në fuqi Ligji Federal i 3 korrikut 2016 Nr. 238-FZ "Për vlerësimin e pavarur të kualifikimeve". Ne kemi folur tashmë për këtë në seksionet "Tatimi mbi të Ardhurat Personale" dhe "Tatimi mbi të Ardhurat" të këtij artikulli. Cm." ".

Duke filluar nga viti i ardhshëm, organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt "të ardhura minus shpenzimet" do të jenë në gjendje të marrin parasysh kostot e një vlerësimi të pavarur të kualifikimeve të punonjësve në shpenzime (klauzola 33, pika 1, neni 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për këto qëllime do të zbatohen rregullat sipas të cilave kostoja e një vlerësimi të tillë të pavarur merret parasysh në shpenzimet e tatimit mbi të ardhurat. Kjo do të thotë, në veçanti, organizata dhe sipërmarrësi individual do të duhet të kenë dokumente që konfirmojnë një vlerësim të pavarur.

Taksa e vetme mbi të ardhurat e imputuara (Kapitulli 26.3 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Sipërmarrësit individualë u lejuan të reduktojnë UTII për primet e sigurimit "për veten e tyre"

Nga 1 janari 2017, sipërmarrësit individualë do të jenë në gjendje të zvogëlojnë UTII nga primet e sigurimit të paguara si për punonjësit ashtu edhe për veten e tyre. Ky ndryshim u prezantua me Ligjin Federal Nr. 178-FZ, datë 2 qershor 2016, në nënparagrafin 1 të paragrafit 2 të nenit 346.32 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sipërmarrësit individualë do të mund të ulin taksën e “imputuar” mbi kontributet “për vete” brenda 50 për qind.

Vini re se më parë një sipërmarrës individual që bën pagesa për individët nuk kishte të drejtë të zvogëlonte taksën e "imputuar" mbi kontributet e tij personale (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 17 korrik 2015 Nr. 03-11-11/41339). "Thjeshtuar", nga ana tjetër, mund ta bëjë këtë (klauzola 1, pika 3.1, neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Me sa duket, ligjvënësit vendosën ta eliminojnë këtë pabarazi.

Do të ketë një përbërje të re të shërbimeve shtëpiake për UTII

Nga 1 janari 2017, do të hyjnë në fuqi botimet e reja të Klasifikuesit Gjith-Rus të Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike (OKVED2) dhe Klasifikuesit Gjith-Rus të Produkteve sipas Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike (OKPD2). Prandaj, lista e shërbimeve shtëpiake për qëllime UTII do të duhet të përcaktohet duke përdorur klasifikues të rinj. Kodet për shërbimet shtëpiake u krijuan nga Qeveria e Federatës Ruse me urdhrin e saj Nr. 2496-r të datës 24 nëntor 2016 (klauzola 4 dhe 7 e nenit 1 të Ligjit Federal të datës 3 korrik 2016 Nr. 248-FZ). OKUN i vlefshëm më parë (OK 002-93, i miratuar me Dekret të Standardit Shtetëror të Rusisë, datë 28 qershor 1993 Nr. 163) do të humbasë fuqinë nga 1 janari 2017. Kjo parashikohet nga Urdhri i Rosstandart i datës 31 janar 2014 Nr. 14-Art.

Krahasuar me klasifikuesin e vjetër, shumica e shërbimeve shtëpiake mbetën të njëjta. Për shembull, riparimi i veshjeve, këpucëve, pajisjeve elektroshtëpiake, shërbimeve të lavanderisë, parukerisë dhe salloneve të bukurisë, etj.

Koeficienti i deflatorit K1 nuk do të rritet në vitin 2017

Kur llogaritet UTII, rendimenti bazë shumëzohet me koeficientin e deflatorit (K1). Në vitin 2017, vlera e koeficientit K1 do të mbetet në nivelin e vitit 2016 (d.m.th. do të jetë e barabartë me 1,798). Kjo rrjedh nga Urdhri i Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik, datë 3 nëntor 2016 Nr. 698. I njëjti koeficient përcaktohet në nenin 11 të Ligjit Federal të datës 30 nëntor 2016 Nr. 401-FZ.

Le të shtojmë se ishte planifikuar më parë të vendosej një koeficient deflatori për UTII për tre vitet e ardhshme menjëherë. Në vitin 2017, u propozua të rritet K1 nga 1.798 në 1.891, në 2018 - në 1.982, në 2019 - në 2.063. Ministria e Financave propozoi miratimin e një projekti të tillë. Ju mund ta shikoni projektin duke përdorur këtë lidhje. Për më shumë informacion rreth kësaj, shihni "". Megjithatë, në lidhje me publikimin e Urdhrit të Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik, datë 3 nëntor 2016, nr. 698, një propozim i tillë ka humbur çdo rëndësi.

Është prezantuar një deklaratë e re UTII

Me Urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 19 tetor 2016 Nr. ММВ-7-3/574, u bënë ndryshime në formularin e deklaratës tatimore për UTII dhe procedurën e plotësimit të tij. Është përshtatur edhe formati për dorëzimin e deklaratës në mënyrë elektronike. Formulari i ri i deklaratës tatimore do të përdoret duke filluar me raportimin për tremujorin e parë të vitit 2017.

Formulari i deklaratës nuk ka pësuar ndryshime të rëndësishme. Risia kryesore është seksioni 3 i rishikuar "Llogaritja e shumës së taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara për periudhën tatimore". Në veçanti, formula për llogaritjen e shumës së taksës së vetme për ata tatimpagues që kryejnë pagesa për individët është ndryshuar. Formula e re do të lejojë sipërmarrësit individualë me punonjës të punësuar të zvogëlojnë shumën e llogaritur të UTII me shumën e kontributeve fikse "për veten e tyre".

Ne prezantuam një procedurë njoftimi për kalimin nga UTII në sistemin e thjeshtuar të taksave

Nga 1 janari 2017, organizatat që kanë ndaluar përdorimin e UTII dhe po kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të njoftojnë zyrën e taksave. Periudha e njoftimit është jo më vonë se 30 ditë kalendarike nga data e përfundimit të detyrimit për të paguar UTII. Risia u prezantua nga paragrafi 47 i nenit 2 të Ligjit Federal të 30 nëntorit 2016 Nr. 401-FZ.

Taksa e unifikuar bujqësore (Kapitulli 26.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Më shumë kompani do të mund të përdorin taksën e unifikuar bujqësore

Nga 1 janari 2017, të ardhurat nga shitja e produkteve bujqësore për Taksën e Unifikuar Bujqësore do të duhet të përcaktohen ndryshe. Një pjesë prej 70 për qind e të ardhurave nga shitja e produkteve bujqësore mund të konsiderohet duke marrë parasysh të ardhurat nga shitja e shërbimeve ndihmëse (mbjellja e kulturave, krasitja e pemëve frutore, korrja, kullotja, etj.). Më parë, të ardhura të tilla nuk ishin marrë parasysh. Ndryshimet përkatëse parashikohen nga Ligji Federal Nr. 216-FZ, datë 23 qershor 2016.

Prodhuesit bujqësorë që ofrojnë shërbime bujqësore, të cilët synojnë të kalojnë në pagesën e Tatimit të Unifikuar Bujqësor nga 1 janari 2017, duhet të njoftojnë zyrën e taksave në vendin e regjistrimit jo më vonë se data 15 shkurt 2017. Sidoqoftë, ata do të jenë në gjendje të kalojnë në një regjim të veçantë preferencial, me kusht që shërbimet e ofruara të përfshihen në nënklauzolën 2 të pikës 2 të nenit 346.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe pjesën e të ardhurave të marra nga shitja e këtyre shërbimeve për 2016 është të paktën 70 për qind.

Taksa e Unifikuar Bujqësore do të jetë në gjendje të marrë parasysh kostot e një vlerësimi të pavarur

Që nga viti 2017, hyn në fuqi Ligji Federal i 3 korrikut 2016 Nr. 238-FZ "Për vlerësimin e pavarur të kualifikimeve". Ne kemi shkruar tashmë për këtë më lart. Duke filluar nga viti 2017, organizatat që përdorin Taksën e Unifikuar Bujqësore do të kenë të drejtë të marrin parasysh kostot e certifikimit të punonjësve sipas standardeve profesionale. Kjo parashikohet nga nënparagrafi 26 i paragrafit 2 të nenit 346.5 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (i ndryshuar me Ligjin Federal Nr. 251-FZ të 3 korrikut 2016).

Taksa e tokës (Kapitulli 31 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Informacioni për vlerën kadastrale të parcelave duhet të merret nga Regjistri i Unifikuar i Pasurive të Paluajtshme

Nga janari 2017, Regjistri i Unifikuar Shtetëror i të Drejtave (USRP) do të shkrihet me Kadastrën Shtetërore të Pasurive të Paluajtshme (GKN). Rezultati do të jetë një Regjistr i Unifikuar Shtetëror i Pasurive të Paluajtshme (USRN). Gjatë llogaritjes së taksës së tokës, informacioni mbi vlerën kadastrale të tokës nga viti 2017 duhet të merret nga Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Pasurive të Paluajtshme. Kjo parashikohet nga Ligji Federal Nr. 401-FZ i datës 30 nëntor 2016.

Sistemi i taksimit të patentave (Kapitulli 26.5 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Koeficienti i deflatorit për vitin 2017 do të jetë 1.425

Koeficienti i deflatorit përdoret për të llogaritur kufirin në të ardhurat e mundshme vjetore që mund të marrë një sipërmarrës individual. Në rastin e përgjithshëm, këto të ardhura nuk mund të kalojnë 1 milion rubla, të indeksuar nga koeficienti i deflatorit (klauzola 7 dhe 9 e nenit 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në vitin 2016, koeficienti i deflatorit për PSN ishte 1.329 (miratuar me urdhër të Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik të Federatës Ruse, datë 20 tetor 2015 Nr. 772). Në vitin 2017, ky koeficient do të rritet në 1.425 (sipas Urdhrit të Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik, datë 03.11.2016 nr. 698). Rrjedhimisht, shuma maksimale e të ardhurave të mundshme vjetore për një biznes "patent" do të jetë 1.425 milion rubla (1 milion rubla × 1.425). Dhe kostoja maksimale e një patente për një muaj do të jetë e barabartë me 7250 rubla (1,425 milion rubla × 6%: 12 muaj). Vini re se autoritetet rajonale mund të rrisin sasinë e të ardhurave të mundshme vjetore për lloje të caktuara të aktiviteteve me tre, pesë dhe madje 10 herë (klauzola 8 e nenit 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Llojet e aktiviteteve për PSN do të përcaktohen nga klasifikuesit e rinj

Nga 1 janari 2017, do të përcaktohen llojet e veprimtarisë sipërmarrëse në sferat e prodhimit, sociale dhe shkencore, si dhe në fushën e shërbimeve të konsumatorëve, për të cilat subjektet përbërëse të Federatës Ruse vendosin një normë prej 0 për qind, duke marrë parasysh llogarisni klasifikuesit e rinj (OKVED2) dhe (OKPD2). Ato u miratuan nga Qeveria e Federatës Ruse me urdhër nr. 2496-r, datë 24 nëntor 2016. Kështu, kërkesa e paragrafëve 4 dhe 7 të nenit 1 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 248-FZ është përmbushur.

Ata do të ndalojnë lëshimin e certifikatave të “patentave”.

Nga 1 janari 2017, inspektoriatet tatimore nuk lëshojnë njoftime për regjistrimin (çregjistrimin) e sipërmarrësve individualë me patentë. Edhe me kërkesë të sipërmarrësve individualë. Baza është nënparagrafi "c" i paragrafit 54 të nenit 2 të ligjit të 30 nëntorit 2016 Nr. 401-FZ.

Me kusht që mospagimi për një patentë nuk sjell humbje të së drejtës për sistemin e patentave

Nëse një sipërmarrës individual nuk paguan për një patentë brenda afatit të caktuar, atëherë që nga viti 2017 ai nuk e humb të drejtën për këtë regjim të veçantë. Më parë, kujtojmë se dështimi për të paguar për një patentë kërcënonte të privonte një të drejtë të tillë. Baza është nënparagrafi "c" i paragrafit 53 të nenit 2 të Ligjit Federal të 30 nëntorit 2016 Nr. 401-FZ.

Sipërmarrësit individualë në një patentë do të fillojnë të dërgojnë kërkesa për pagesën e taksave

Nga 1 janari 2017, nëse një sipërmarrës individual me patentë nuk e paguan tatimin në kohë, inspektorati do t'i dërgojë një kërkesë për pagesën e tatimit, gjobave dhe gjobave. Kjo parashikohet në paragrafin 55 të nenit 2 të Ligjit Federal të 30 nëntorit 2016 Nr. 401-FZ. Më parë, kërkesa të tilla nuk bëheshin brenda sistemit të taksës së patentës.

Sqaruam procedurën e mbajtjes së librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Nga 1 janari 2017, sipërmarrësit individualë me një patentë nuk kanë më nevojë të mbajnë një regjistër të të ardhurave dhe shpenzimeve veçmas për çdo patentë të lëshuar. Ju mund të mbani një libër të vetëm. Baza është paragrafi 56 i nenit 2 të Ligjit Federal të 30 nëntorit 2016 Nr 401-FZ.

Tatimi në pronë për individët (Kapitulli 21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Është vendosur gjobë për moslajmërim të objekteve të pasurive të paluajtshme

Detyrimi për të paguar taksën e pronës për individët, si rregull i përgjithshëm, lind jo më herët se data kur një person merr një njoftim tatimor (klauzola 4 e nenit 57, pika 2 e nenit 409 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Taksa duhet të paguhet brenda një muaji nga data e marrjes (Klauzola 6, neni 58 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në rast të mosmarrjes së njoftimeve tatimore dhe mospagesës së tatimit, një individ është i detyruar të informojë zyrën e taksave për praninë e një pasurie të tatueshme. Një mesazh i tillë dorëzohet në lidhje me çdo objekt të tatueshëm deri më 31 dhjetor të vitit pas vitit të kaluar, bashkëngjitur me kopjet e dokumenteve të titullit të pronës (klauzola 2.1 e nenit 23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nga 1 janari 2017, legjislacioni tatimor do të përcaktojë që nëse nuk depozitoni ose humbisni afatin për raportimin e pasurive të paluajtshme “të panjohura”, organet tatimore do të kenë të drejtën të gjobisin një person. Gjoba mund të jetë 20 për qind e tatimit në pronë të papaguar. Një gjobë e tillë parashikohet nga paragrafi i ri 3 i nenit 129.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ai u prezantua me Ligjin Federal të datës 2 Prill 2014 Nr. 52-FZ.

Taksa e transportit për individët (Kapitulli 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Është vendosur gjobë për moslajmërim të automjeteve

Qytetarët paguajnë taksën e transportit në buxhet në vendndodhjen e automjeteve pasi marrin njoftimin tatimor të dërguar nga zyra e taksave. Taksa duhet të paguhet jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas vitit të kaluar (Klauzola 1, neni 363 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Cm." ".

Në rast të mosmarrjes së njoftimeve tatimore dhe mospagesës së taksës së transportit, një individ është i detyruar të njoftojë zyrën e taksave për praninë e një mjeti. Një mesazh i tillë dorëzohet për çdo automjet brenda datës 31 dhjetor të vitit pasardhës, i shoqëruar me kopje të dokumenteve të titullit.

Nga 1 janari 2017 do të vendoset detyrimi tatimor për mos raportim (njoftim me vonesë) për disponueshmërinë e automjeteve. Shuma e gjobës është 20 për qind e shumës së tatimit të papaguar (klauzola 12, neni 1, pjesa 3, neni 7 i Ligjit Federal të 2 Prillit 2014 Nr. 52-FZ).

Deri më 1 janar 2017, ekzistonte një periudhë tranzicioni që lejonte qytetarët që deklaronin praninë e pronës ose automjeteve për të cilat nuk ishte paguar taksa e pronës ose transporti, të fillonin të paguanin tatimin nga viti në të cilin u deklarua prania e një objekti të tillë. Më 1 janar 2017 përfundoi periudha e tranzicionit. Prandaj, nëse inspektorati tatimor merr informacion në lidhje me objektet pronësore nga burime të jashtme (autoritetet e Rosreestr, departamentet e policisë rrugore), llogaritjet e taksave për këto objekte do të bëhen për tre vitet e mëparshme dhe gjithashtu do të ngarkohet gjoba e mësipërme (klauzola 5 të nenit 7 të Ligjit Federal të datës 04/02/2014 Nr. 52-FZ).

Kontributet e sigurimit për pension, mjekësor dhe sigurim për paaftësi të përkohshme dhe amësi (Kapitulli 34 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Një kapitull i ri mbi primet e sigurimit është shfaqur në Kodin Tatimor të Federatës Ruse

Rritja e kufijve të të ardhurave për llogaritjen e primeve të sigurimit

Në vitin 2017, baza për llogaritjen e kontributeve të sigurimit në Fondin e Sigurimeve Shoqërore (në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me maternitetin) do të jetë 755,000 rubla, dhe baza për llogaritjen e kontributeve në fondin pensional në masën "e rregullt" është 876,000 rubla. . Kufij të tillë përcaktohen me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 29 nëntor 2016 Nr. 1255. Kujtojmë se për të ardhurat që tejkalojnë vlerën maksimale bazë, kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore nuk ngarkohen dhe kontributet në fondin pensional paguhen në masën 10%, jo 22%. Sa i përket kontributeve "mjekësore" në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm të Sigurimit Mjekësor, për to nuk përcaktohet një vlerë bazë maksimale, prandaj këto kontribute paguhen nga të gjitha pagesat e tatueshme. Cm." ".

Është e nevojshme të ndryshohet forma e kartës për regjistrimin e pagesave të grumbulluara dhe primeve të sigurimit

Për të marrë parasysh pagat dhe shpërblimet e tjera, kontributet e sigurimit nga pagesat e tilla për çdo punonjës, është e nevojshme të mbahen shënime. Kjo kërkohej me ligj deri në vitin 2017 (Pjesa 6, neni 15, Ligji Federal Nr. 212-FZ i 24 korrikut 2009). Ishte e mundur të ruheshin shënime të tilla në çdo formë. Sidoqoftë, zyrtarët nga Fondi i Pensionit të Federatës Ruse dhe Fondi i Sigurimeve Shoqërore rekomanduan përdorimin e kartës së kontabilitetit që ata zhvilluan për këtë qëllim (Letra e Fondit të Pensionit të Federatës Ruse Nr. AD-30-26/16030, Fondi Federal i Sigurimeve Shoqërore i Federatës Ruse Nr. 17-03-10/08/47380 datë 12/09/2014).

Në vitin 2017, rregulli për nevojën për të mbajtur shënime të primeve të sigurimit do të parashikohet në paragrafin 4 të nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kontabiliteti, si më parë, mund të mbahet në çdo formë, kështu që një organizatë ose sipërmarrës individual ka të drejtë të zhvillojë në mënyrë të pavarur një kartë për regjistrimin e pagesave të përllogaritura dhe primeve të sigurimit. Sidoqoftë, nuk mund të krijoni një formë të re të kartës, por thjesht të rregulloni formularin e përdorur më parë dhe të zëvendësoni në të, në veçanti, referenca nga Ligji Federal i 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ në Kodin Tatimor. Për më shumë informacion në lidhje me formën e kartës së re nga 2017, shihni "".

Llogaritja e primeve të sigurimit duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave

Llogaritja e kontributeve për sigurimin e detyrueshëm pensional, sigurimin shoqëror të detyrueshëm në rast paaftësie të përkohshme dhe në lidhje me lehoninë, për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor nga viti i ardhshëm duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave. Formulari për llogaritjen e primeve të sigurimit, i përdorur që nga viti 2017, u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 tetor 2016 Nr. ММВ-7-11/551.

Forma e re e llogaritjes për primet e sigurimit, e përdorur që nga viti 2017, do të zëvendësojë formën ekzistuese të mëparshme të llogaritjes për primet e sigurimit RSV-1, e cila iu dorëzua organeve territoriale të Fondit të Pensionit të Federatës Ruse. Megjithatë, duke filluar nga viti i ardhshëm, llogaritjet do t'i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave. Cm." "

Ne kemi vendosur një afat të vetëm për paraqitjen e llogaritjeve të primeve të sigurimit në Shërbimin Federal të Taksave

Afati i pagesës së kontributeve në vitin 2017 ka mbetur i njëjtë - dita e 15-të e muajit që pason muajin për të cilin janë grumbulluar kontributet. Megjithatë, afati për dorëzimin e pagesave të primit të sigurimit ka ndryshuar. Një llogaritje e re e primeve të sigurimit do të duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave jo më vonë se dita e 30-të e muajit pas periudhës së raportimit (tremujori, gjashtëmujori, 9 muaj dhe viti). Kjo rrjedh nga paragrafi 7 i nenit 431 të Kodit Tatimor. Prandaj, për herë të parë, llogaritja e primeve të sigurimit, e miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 tetor 2016 Nr. ММВ-7-11/551, do të kërkohet të dorëzohet në zyrën e taksave për tremujorin e parë. të vitit 2017. Për më tepër, 30 prilli është e diel. Pastaj 1 maji (e hënë) është një festë jopune. Në këtë drejtim, së pari duhet të raportoni në Shërbimin Federal të Taksave për primet e sigurimit duke përdorur formularin e ri të llogaritjes jo më vonë se 2 maj 2017. Cm." ".

Le të kujtojmë se më parë llogaritja në formularin RSV-1 duhej të dorëzohej në UPFR:

• "në letër" - jo më vonë se dita e 15-të e muajit të dytë kalendarik pas periudhës së raportimit;
• në formë elektronike - jo më vonë se dita e 20-të e muajit të dytë kalendarik pas periudhës së raportimit.

Që nga viti 2017, mënyra e paraqitjes së pagesave për primet e sigurimit nuk ndikon në asnjë mënyrë në afatin e paraqitjes në Shërbimin Federal të Taksave. Pavarësisht nga metoda (në letër ose elektronike), llogaritjet duhet të dorëzohen jo më vonë se dita e 30-të e muajit pas periudhës së raportimit.

Prezantoi një bazë të re për deklarimin e raportimit të padorëzuar

Nëse në llogaritjen e primeve të sigurimit të paraqitura në Shërbimin Federal të Taksave, të dhënat për shumën totale të kontributeve në sigurimin pensional nuk përkojnë me shumën e këtyre kontributeve të grumbulluara për çdo individ, llogaritja do të konsiderohet e padorëzuar. Në një situatë të tillë, autoritetet tatimore do të duhet t'i dërgojnë mbajtësit të policës një njoftim për mospërputhjen e identifikuar. Brenda pesë ditëve nga data e marrjes, mbajtësi i policës do t'i kërkohet të paraqesë një llogaritje të rregulluar. Në këtë rast, data e dorëzimit të tij do të jetë data e dorëzimit fillestar të raporteve.

Nëse kërkesa e organeve tatimore shpërfillet dhe nuk paraqitet llogaritja e përditësuar, atëherë llogaritja e vetme për primet e sigurimit do të konsiderohet e padorëzuar. Kjo rrjedh nga paragrafi 7 i nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili ka qenë në fuqi që nga viti 2017.

Gjithashtu, në vitin 2017, organet tatimore nuk do të pranojnë një përllogaritje nëse përmban informacion të pasaktë për individët. Po flasim për gabime në F.I.O., SNILS dhe TIN. Kështu, ka kuptim që të kontrolloni dy herë të dhënat përpara se të paraqisni një llogaritje të re.

Në vitin 2017, Shërbimi Federal i Taksave nuk do të pranojë një llogaritje të vetme për primet e sigurimit nëse shuma totale e kontributeve për kompaninë për tre muajt e fundit nuk është e barabartë me shumën për të gjithë punonjësit (klauzola 7 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federata Ruse).

Llogaritjet e përditësuara për primet e sigurimit për periudhat para vitit 2017 duhet të dorëzohen në fonde

Përkundër faktit se që nga viti 2017, kontributet e pensioneve, mjekësore dhe të sigurimeve për VNiM janë nën kontrollin e Shërbimit Federal të Taksave, llogaritjet e përditësuara për periudhat e skaduara para 1 janarit 2017 duhet të dorëzohen në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse dhe Socialin Fondi i Sigurimeve duke përdorur formularët e mëparshëm RSV-1 dhe 4-FSS. Kështu, për shembull, nëse në janar 2017 një organizatë vendos të përditësojë RSV-1 për vitin 2016, atëherë llogaritja e përditësuar do të duhet ende të dorëzohet në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse në formën e RSV-1, të miratuar me Rezolutë të Bordit të Fondit Pensional të datës 16.01.2014 Nr. 2p . Autoritetet e PFR-së do t'ia transmetojnë informacionin e korrigjuar për periudhat e kaluara vetë autoriteteve tatimore (neni 23 i Ligjit Federal Nr. 250-FZ, datë 3 korrik 2016). Vetë organet tatimore nuk do të pranojnë “sqarime” për periudhat e kaluara.

Ne përcaktuam procedurën për kthimin e mbipagesave që u ngritën para vitit 2017

Ligjvënësit kanë parashikuar një procedurë për kthimin e primeve të mbipaguara të sigurimit për periudhat para 1 janarit 2017. Vendimet për kthimin e shumave të mbipaguara nga viti 2017 do të merren nga fondet ekstrabuxhetore (PFR dhe Fondi i Sigurimeve Shoqërore). Prandaj, ju duhet të aplikoni për një rimbursim në ndarjet territoriale të Fondit të Pensionit ose Fondit të Sigurimeve Shoqërore. Megjithatë, zyra e taksave do të kthejë mbipagesën. Kjo procedurë u parashikua në nenin 21 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 250-FZ. Nëse mbipagesa ndodh pas 1 janarit 2017, atëherë, natyrisht, duhet të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave për kthimin (ose kompensimin) e tij.

Normat e primeve të sigurimit janë ruajtur

Tarifat për pensionet, kontributet mjekësore dhe të sigurimit për paaftësi të përkohshme dhe të lindjes nuk do të ndryshojnë në vitin 2017. Pra, nëse një organizatë nuk ka të drejtë të përdorë tarifa të reduktuara, atëherë në vitin 2017 duhet të paguajë kontribute me tarifat bazë. Ato janë renditur në tabelë.

Është duke u aplikuar një procedurë e re për plotësimin e urdhërpagesave për pagesën e kontributeve.

Që nga viti 2017, primet e sigurimit (përveç kontributeve për dëmtime) duhet të transferohen në Shërbimin Federal të Taksave, dhe jo në fonde. Në këtë drejtim, urdhërpagesa për pagesën e kontributeve duhet të plotësohet si më poshtë:

• në fushën NIPT dhe KPP të marrësit të fondeve - NIPT dhe KPP të organit tatimor përkatës që administron pagesën;
• në fushën "Marrësi" - emri i shkurtuar i organit të Thesarit Federal dhe në kllapa - emri i shkurtuar i inspektimit që administron pagesën;
• në fushën KBK - kodi i klasifikimit buxhetor, i përbërë nga 20 karaktere (shifra). Në këtë rast, tre karakteret e para që tregojnë kodin e administratorit kryesor të të ardhurave buxhetore duhet të marrin vlerën "182" - Shërbimi Federal i Taksave.

Janë futur VNV të reja për pagesën e primeve të sigurimit

Që nga viti 2017 primet e sigurimit (përveç kontributeve për dëmtime) duhet të paguhen sipas të dhënave të inspektorateve tatimore. Në të njëjtën kohë, QKB për primet e sigurimit ka ndryshuar që nga viti 2017. Tabela tregon kodet e reja që duhen përdorur duke filluar me pagesat për muajin janar 2017. Dërgo primet e sigurimit për dhjetor 2016 në KBK-në “e vjetër”.

VNV të reja për primet e sigurimit nga 2017

Një kusht shtesë është vendosur për të ruajtur të drejtën për tarifa të reduktuara

Ndryshimet nuk parashikojnë që dispozitat e reja të zbatohen për marrëdhëniet juridike me afate të skaduara. Kapitulli i ri i Kodit Tatimor të Federatës Ruse "Kontributet e sigurimeve" do të hyjë në fuqi më 1 janar 2017. Ne besojmë se është nga kjo datë që është e nevojshme të merret parasysh shuma e të ardhurave të marra sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për të përcaktuar ligjshmërinë e llogaritjes së kontributeve me tarifa të reduktuara. Prandaj, edhe nëse në fund të vitit 2016 të ardhurat tejkalojnë 79 milion rubla, primet e sigurimit nuk do të kenë nevojë të rillogariten me norma të përcaktuara përgjithësisht nga fillimi i 2016.

Njësi të veçanta kanë përgjegjësi të reja

Ndryshime serioze që nga viti 2017 janë regjistruar për organizatat me divizione të veçanta. Më parë, dëshirojmë t'ju kujtojmë se ishte e nevojshme të transferoheshin kontributet dhe të dorëzoheshin raportet në vendndodhjen e një divizioni të veçantë nëse divizionet kishin llogarinë e tyre bankare dhe bilanc të veçantë. Kjo parashikohej nga Pjesa 11 e nenit 15 të Ligjit Federal të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ.

Që nga viti 2017, kushti për të pasur një llogari rrjedhëse dhe bilanc është zhdukur nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Prandaj, divizionet e veçanta ruse që janë të autorizuara të ngarkojnë shpërblime dhe pagesa të tjera në favor të individëve do t'u kërkohet të transferojnë në mënyrë të pavarur kontributet (me përjashtim të kontributeve "për lëndime") dhe të paraqesin llogaritjet për primet e sigurimit në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e tyre. regjistrimin. Edhe nëse ata nuk kanë llogarinë e tyre bankare dhe nuk janë ndarë në një bilanc të pavarur (klauzola 11 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Vini re se dispozitat e reja të Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk parashikojnë që organizata mëmë ka të drejtë, duke filluar nga viti 2017, të "marr përsipër" përgjegjësinë për pagimin e primeve të sigurimit dhe paraqitjen e pagesave për një ndarje të veçantë që nuk ka një llogarinë dhe bilancin e gjendjes, por i është dhënë autoriteti për të llogaritur pagat dhe shpërblimet e tjera për individët persona.

Janë korrigjuar kufijtë e ditores që nuk i nënshtrohen kontributeve

Në vitin 2016, e gjithë shuma e ditës së përcaktuar në kontratën kolektive ose në një rregullore vendore ishte e përjashtuar nga kontributet. Megjithatë, nga janari 2017 situata do të ndryshojë. Do të jetë e mundur të mos paguhen kontribute vetëm për shuma që nuk i kalojnë 700 rubla për udhëtimet e biznesit vendas, dhe për shumat që nuk i kalojnë 2500 rubla për udhëtimet e huaja. Kjo parashikohet në paragrafin 2 të nenit 422 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo është, në fakt, që nga viti 2017, të njëjtat kufij zbatohen për shtesat ditore si për tatimin mbi të ardhurat personale (klauzola 3 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për sa i përket kontributeve “për lëndime” gjithçka do të mbetet e njëjtë. Në vitin 2017, dita do të përjashtohet plotësisht nga këto kontribute. Në fund të fundit, si më parë, ata nuk do t'i nënshtrohen Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Është sqaruar procedura për përcaktimin e bazës për të ardhurat në natyrë

Duke filluar nga viti 2017, Kodi Tatimor i Federatës Ruse do të përfshijë sqarime se si të përcaktohet baza e tatueshme për të ardhurat në natyrë. Më parë, baza përfshinte koston e mallrave, punës ose shërbimeve të specifikuara në kontratë. Duke filluar nga viti i ardhshëm, çmimi do të duhet të përcaktohet sipas rregullave të nenit 105.3 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, domethënë bazuar në çmimet e tregut. Përcaktohet veçmas që TVSH-ja nuk përjashtohet nga baza e tatueshme (klauzola 7 e nenit 421 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Unë do të aplikoj gjoba për kontributet e parashikuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Nga viti 2017, shërbimi tatimor do të mbajë përgjegjësi për shkeljet që lidhen me primet e sigurimit (përveç kontributeve për dëmtime). Për më tepër, të gjitha gjobat që lidhen me taksat do të aplikohen për kontributet. Kështu, për shembull, për mosdorëzimin e një llogaritjeje tremujore të kontributeve, paguesi i primeve të sigurimit mund të gjobitet sipas nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse - një gjobë prej 5 përqind. Për shkelje të rëndë të rregullave për llogaritjen e bazës së kontributeve, mund të aplikohet një gjobë sipas nenit 120 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo do të thotë, gjobat tatimore do të zbatohen plotësisht për primet e sigurimit. Më parë, për shembull, nuk kishte një gjobë të tillë si "shkelje e rregullave bazë të kontabilitetit". Kështu, mund të themi se nga viti 2017 do të ketë më shumë gjoba.

Sipërmarrësit individualë në OSN do të përcaktojnë të ardhurat ndryshe për llogaritjen e kontributeve pensionale

Shuma e kontributeve pensionale që një sipërmarrës individual duhet të paguajë “për vete” varet nga shuma e të ardhurave të tij. Duke filluar nga viti 2017, rregullat për përcaktimin e të ardhurave për një numër sipërmarrësish individualë do të ndryshojnë. Kështu, për shembull, në vitin 2016, të ardhurat e një sipërmarrësi në OSNO konsideroheshin si të ardhurat e tij, jo të reduktuara nga zbritjet. Kjo do të thotë që kontributet në fondin pensional duhet të llogariten si përqindje e të gjitha të ardhurave të tatueshme pa marrë parasysh zbritjet profesionale (Letra e Ministrisë së Punës të Rusisë, datë 18 dhjetor 2015 Nr. 17-4 / OOG-1797). Por nga viti 2017 situata do të ndryshojë. Kur llogaritni kontributet "për veten", një sipërmarrës individual në OSNO duhet të udhëhiqet nga nënparagrafi 1 i paragrafit 9 të nenit 430 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Dhe të ardhurat, sipas kësaj norme, duhet të përcaktohen në përputhje me nenin 210 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili i kushtohet bazës tatimore, domethënë diferencës midis të ardhurave dhe zbritjeve. Kjo do të thotë se sipërmarrësit individualë do të fillojnë të llogarisin kontributet e pensionit jo nga shuma totale e të ardhurave të tyre, por nga diferenca midis të ardhurave dhe zbritjeve profesionale. Këtë e ka konfirmuar Ministria e Financave e Rusisë në një letër të datës 25 tetor 2016 Nr. BS-19-11/160.

Primet e sigurimit për dëmtimet

Primet e sigurimit për dëmtimet do të vazhdojnë të kontrollohen nga Fondi i Sigurimeve Shoqërore

Kontributet e sigurimeve për sigurimet e detyrueshme shoqërore kundër aksidenteve në punë dhe sëmundjeve profesionale (“kontributet e dëmtimit”) do të vazhdojnë të administrohen dhe kontrollohen nga Fondi i Sigurimeve Shoqërore. Domethënë, ky lloj kontributi nuk u transferua në organet tatimore.

Ne miratuam një llogaritje të re për primet e sigurimit "për lëndimet" (4-FSS)

Të siguruarit do të duhet të përmbledhin informacionin mbi primet e sigurimit "për dëmtimet" në një llogaritje të veçantë 4-FSS. Forma e re e llogaritjes 4-FSS, e përdorur që në tremujorin e parë të vitit 2017, është miratuar me Urdhër të FSS, datë 26.09.2016 nr. 381 “Për miratimin e formularit të llogaritjes për kontributet e sigurimit të përllogaritura dhe të paguara për sigurimet shoqërore të detyrueshme. kundër aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale, si dhe shpenzimet për pagesën e mbulimit të sigurimit dhe procedurën e plotësimit të tij.” Në vitin 2017, mbajtësit e policave do të duhet të paraqesin një llogaritje të re 4-FSS në FSS, si më parë, çdo tremujor. Data e skadimit nuk do të ndryshojë në 2017. "Në letër", llogaritja e re do të duhet të dorëzohet jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas periudhës së raportimit (llogaritjes) (d.m.th., tremujori). Në formë elektronike - jo më vonë se data 25, përkatësisht. Kështu, mënyra e paraqitjes së llogaritjes 4-FSS do të ndikojë ende në afatet e pranueshme për dorëzimin e saj.

U vendos një gjobë për mosrespektim të metodës së paraqitjes së llogaritjeve 4-FSS

Duke filluar nga viti 2017, do të shfaqet një lloj i ri i veprës penale - mosrespektimi i procedurës për raportimin e kontributeve "për lëndime" (neni 26.30 i Ligjit Federal të 24 korrikut 1998 Nr. 125-FZ). Nëse, pas 1 janarit 2017, llogaritja e primeve të "dëmtimit" dorëzohet në letër në vend të formularit të detyrueshëm elektronik, mbajtësi i policës do të gjobitet me 200 rubla. Autoritetet e FSS do t'ju gjobisin për këtë. Nuk kishte një gjobë të tillë më parë.

Organeve të FSS-së iu dhanë të drejta të reja

Nga viti 2017, njësitë e FSS do të kenë të drejta të reja që do të mund t'i përdorin si pjesë e administrimit dhe kontrollit të kontributeve "për dëmtime". Kompetencat e reja iu dhanë organeve të FSS me nënparagrafin "a" të paragrafit 3 të nenit 3 të Ligjit Federal të 03.07. 2016 Nr 250-FZ. Duke filluar nga viti i ardhshëm ata do të kenë të drejtën të:

• telefononi të siguruarit dhe kërkoni sqarime në lidhje me llogaritjen dhe pagesën e primeve;
• të përcaktojë me llogaritje shumën e primeve të sigurimit;
• të fitojë akses në sekretin bankar për të kontrolluar kontributet;
• të fillojë procedurat e falimentimit për një të siguruar që nuk paguan primet;
• kërkoni informacion të shënuar “sekret tatimor”.

Është rregulluar ligji për primet e sigurimit për dëmtimet

Primet e sigurimit për dëmtimet në vitin 2017, si më parë, do të rregullohen me Ligjin Federal Nr. 125-FZ të 24 korrikut 1998. Megjithatë, më parë ky ligj përmbante shumë norma që i referoheshin Ligjit Federal të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ, i cili humbi më 1 janar 2017.<О страховых взносах>. Në këtë drejtim, Ligji Federal Nr. 125-FZ i 24 korrikut 1998 u plotësua me dispozita të reja. Pra, në veçanti, thuhej:

• periudhat e shlyerjes dhe raportimit;
• procedurën e llogaritjes dhe kushtet e pagesës së primeve të sigurimit.

Gjithashtu, që nga viti 2017, Ligji Federal Nr. 125-FZ i datës 24 korrik 1998 është plotësuar me nenet 26.1–26.13, të cilat tregojnë qartë se si organet e FSS:

• mbledh detyrimet e prapambetura;
• të sigurojë shtyrje (plani me këste);
• të bëjë kërkesa për pagesën e kontributeve;
• ngarkuar me gjoba;
• kthimin dhe kompensimin e kontributeve të paguara më tepër

Për më tepër, u shfaqën nenet 26.14–26.21, të cilat përcaktojnë:

• si të kryhen inspektimet në tavolinë dhe në terren;
• si të dokumentohen rezultatet e inspektimit;
• Si të apeloni veprimet e zyrtarëve të FSS.

Normat e primeve të sigurimit mbetën të pandryshuara

Është futur një procedurë e re për llogaritjen e primit për dëmtimet.

Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 10 dhjetor 2016, nr. 1341, ndryshoi llogaritjen e primit në shkallën e kontributeve për dëmtimet. Kujtojmë se organet e Fondit të Sigurimeve Shoqërore e llogarisin primin sipas formulës (klauzola 6 e Metodologjisë miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Punës, datë 1 gusht 2012 nr. 39n). Ai merr parasysh shumën e përfitimeve, numrin dhe kohëzgjatjen e ngjarjeve të sigurimit gjatë tre viteve të mëparshme.

Në lidhje me ndryshimet, gjatë llogaritjes së primit, fondi do të marrë parasysh edhe nëse ka pasur aksidente me fatalitet në ndërmarrje vitin e kaluar. Bonusi do të varet nga numri i vdekjeve. Fondi do ta caktojë nëse lëndohen më shumë se dy persona dhe nuk ka faj të tretëve.

Kjo rezolutë ka hyrë në fuqi më 25 dhjetor 2016. Sidoqoftë, në fakt, ndryshimi do të hyjë në fuqi nga viti 2018, pasi fondi ka llogaritur tashmë rritjen e tarifës për vitin 2017 përpara 1 shtatorit 2016 (klauzola 9 e rregullave nga Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse të datës 30 maj , 2012 nr 524).

Tarifa maksimale do të vendoset sipas të dhënave nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik

Nga 1 janari 2017, do të jetë "më e rrezikshme" të mos konfirmoni llojin kryesor të aktivitetit. Fakti është se që nga viti 2017, njësitë FSS kanë të drejtë të përcaktojnë shkallën e kontributit bazuar në kodin OKVED, i cili korrespondon me klasën më të lartë të rrezikut profesional. Ata thjesht do ta marrin këtë kod nga Enti Juridik Shtetëror i Bashkuar. Baza: Dekret i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 17 qershor 2016 Nr. 551.

Vini re se autoritetet e FSS, në praktikë, e kanë bërë këtë më parë. Por gjyqtarët nuk u pajtuan me këtë (rezoluta e Presidiumit të Gjykatës Supreme të Arbitrazhit të Federatës Ruse, e datës 5 korrik 2011 Nr. 14943/10). Nga viti 2017, mesa duket nuk do të ketë kuptim të shkosh në gjykatë. Në fund të fundit, autoritetet e Fondit të Sigurimeve Shoqërore nuk do të shkelin asgjë kur caktojnë tarifën maksimale bazuar në të dhënat nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik. Prandaj, ka kuptim të konfirmohet aktiviteti kryesor në 2017. Kjo duhet të bëhet jo më vonë se 15 Prill 2017. Cm." ".

Kontabilitet dhe raportim i personalizuar

Persuchet mbeti nën kontrollin e Fondit të Pensionit të Rusisë

Në vitin 2017, kontabiliteti i personalizuar do të vazhdojë të kontrollojë Fondin e Pensionit të Rusisë dhe do të pranojë raporte për të.

Është caktuar një afat i ri për dorëzimin e SZV-M

Nga 1 janari 2017, raporti SZV-M do të duhet të dorëzohet jo më vonë se data 15 e muajit pas muajit raportues. Afati i mëparshëm është data 10. Megjithatë, forma e raportit të SZV-M nuk ka ndryshuar.

Prezantoi një raport të ri vjetor mbi përvojën e punonjësve

Në vitin 2017, një raport vjetor krejtësisht i ri do të shfaqet në Fondin Pensional të Rusisë, në të cilin do të jetë e nevojshme të tregohet informacioni për kohëzgjatjen e shërbimit të punonjësve dhe kontraktorëve. Forma e saj quhet SZV-STAZH. Afati i fundit për paraqitjen e një raporti të ri vjetor është jo më vonë se 1 mars i vitit pas vitit raportues (botimi i ri i paragrafit 2 të nenit 11 të ligjit federal nr. 27-FZ të 1 prillit 1996). Prandaj, një raport i tillë vjetor do të kërkohet të dorëzohet për herë të parë jo më vonë se 1 mars 2018.

Kështu, deri në vitin 2017, informacioni për kohëzgjatjen e shërbimit të punonjësve ishte pjesë e RSV-1 (seksioni 6) dhe paraqitej në fund të çdo tremujori. Nga viti 2017, informacioni për kohëzgjatjen e shërbimit bëhet vjetor, por ende do të duhet të dorëzohet në fondin pensional.

Është vendosur gjobë për mosdorëzimin e raporteve elektronike

Nga 1 janari 2017, shkeljet e rregullave për paraqitjen e raportimit elektronik të personalizuar në Fondin e Pensionit do të gjobiten me 1000 rubla. Kjo parashikohet nga botimi i ri i Pjesës 4 të nenit 17 të Ligjit Federal të 1 Prillit 1996 Nr. 27-FZ "Për kontabilitetin individual (të personalizuar) në sistemin e sigurimit të detyrueshëm të pensioneve". Ai u prezantua nga nënparagrafi "b" i paragrafit 9 të nenit 2 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 250-FZ. Ju kujtojmë se raporti SZV-M duhet të dorëzohet në mënyrë elektronike për 25 ose më shumë persona (paragrafi 3, paragrafi 2, neni 8 i Ligjit Federal të 01.04.1996 Nr. 27-FZ).

Për më shumë informacion rreth ndryshimeve në primet e sigurimit që nga viti 2017, shihni “ “.

Ne përcaktuam parashkrimin në fushën e kontabilitetit të personalizuar

Që nga viti 2017, është futur një statut kufizimi trevjeçar për sjelljen para drejtësisë për kryerjen e një vepre penale në fushën e kontabilitetit të personalizuar (neni 17 i Ligjit Federal të 1 Prillit 1996 Nr. 27-FZ).

Përgjegjësia administrative

Është vendosur gjobë për mosdorëzimin e raporteve të personalizuara në Fondin e Pensionit

Nëse nuk jepni informacione të personalizuara të kontabilitetit në kohë ose nuk e paraqisni atë në mënyrë jo të plotë ose në formë të shtrembëruar, atëherë nga viti 2017 zyrtarët (menaxheri ose llogaritari kryesor) mund të gjobiten me 300-500 rubla. Një gjobë e tillë mund të aplikohet për SZV-M ose për një raport të ri vjetor mbi përvojën e punës. Kjo parashikohet nga neni i ri 15.33.2 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse. Ai u prezantua me paragrafin 5 të nenit 7 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 250-FZ.

Një gjobë është shfaqur për mosdhënie informacioni në Fondin e Sigurimeve Shoqërore

Nga 1 janari 2017, zyrtarët (drejtorët ose kryekontabilistët) do të mund të gjobiten nëse nuk i japin Fondit të Sigurimeve Shoqërore informacione lidhur me:

• përfitimet spitalore;
• katër ditë shtesë për t'u kujdesur për fëmijët me aftësi të kufizuara;
• përfitime sociale për funeralin;
• kostoja e shërbimeve funerale sipas listës së garantuar.

Gjoba mund të variojë nga 300 në 500 rubla. Një përgjegjësi e tillë u shfaq në pjesën 4 të nenit 15.33 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse (i ndryshuar nga paragrafi 4 i nenit 7 të Ligjit Federal të 3 korrikut 2016 Nr. 250-FZ).

Detyrë qeveritare

Më shumë individë do të mund të përfitojnë një zbritje kur paguajnë detyrën shtetërore

Nga 1 janari 2017, individët do të kenë mundësi të përfitojnë zbritje në pagesën e detyrës shtetërore. Për të marrë një zbritje, do t'ju duhet të aplikoni për veprime të rëndësishme juridike (d.m.th., të paraqisni një aplikim) përmes portaleve të shtetit, shërbimeve komunale dhe portaleve të tjera të internetit. Shuma e taksës, në këtë rast, do të llogaritet duke marrë parasysh një faktor reduktimi prej 0.7. Kështu, për shembull, për regjistrimin shtetëror të martesës, në përgjithësi, tarifa shtetërore është 350 rubla (Kodi Tatimor 333.26 i Federatës Ruse). Por nëse, nga 1 janari 2017, një kërkesë për regjistrimin e martesës dorëzohet në mënyrë elektronike duke përdorur një portal të shërbimeve shtetërore ose komunale, atëherë tarifa do të jetë më pak - 245 rubla (350 rubla × 0,7). Ndryshimi përkatës është bërë në paragrafin 4 të nenit 333.35 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse me Ligjin Federal Nr. 402-FZ, datë 30 nëntor 2016 "Për ndryshimet në nenin 333-35 të pjesës së dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse". Federata.”

Vini re se një normë e ngjashme përmbahej në paragrafin 4 të nenit 333.35 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse më parë. Megjithatë, zbritja e treguar më sipër mund të përfitohej vetëm nëse rezultati i shërbimit të ofruar i jepej një individi në formë elektronike. Por shumë njerëz e dinë që më shpesh, duke përdorur portalet e shërbimeve shtetërore dhe komunale, ju mund të paraqisni një aplikim vetëm në mënyrë elektronike, dhe jo të merrni vetë shërbimin. Që nga viti 2017, vetë fakti i paraqitjes së një aplikimi në mënyrë elektronike dhe jo fakti i dhënies së tij, do t'i japë një individi të drejtën për të marrë zbritjen e caktuar.

Detyra shtetërore për falimentimin e individëve u ul nga 6000 në 300 rubla

Nga 1 janari 2017, nëse një individ aplikon për të shpallur një debitor të falimentuar, detyrimi shtetëror do të jetë 300 rubla, dhe nëse një organizatë - 6000 rubla. Tani tarifa është 6000 rubla, pavarësisht se kush e paraqet kërkesën në gjykatën e arbitrazhit. Kështu, masa e taksës do të ndryshojë vetëm për individët (do të ulet me 20 herë). Për kompanitë do të mbetet e njëjtë. Ndryshime të tilla janë bërë në nënparagrafin 5 të paragrafit 1 të nenit 333.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse me Ligjin Federal të datës 30 nëntor 2016 Nr. 407-FZ "Për ndryshimet në nenin 333-21 të pjesës së dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse". Federata Ruse.”

Kontabiliteti

Është e nevojshme të përcaktohet ndryshe jeta e dobishme e aktiveve fikse

Nga 1 janari 2017 u shfuqizua norma që lejon përdorimin për qëllime kontabël të Klasifikimit të aktiveve fikse, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse nr. i Ndryshimeve të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 07.07.2016 Nr. 640. Prandaj, nga 1 janari 2016 Në vitin 2017, jeta e dobishme e aktiveve fikse duhet të përcaktohet sipas rregullave të paragrafit 20 të PBU 6 /01.

Ndryshime të tjera që prekin taksat, primet e sigurimit dhe pagat

Nga 1 korriku është rritur paga minimale

Nga 1 korriku 2017, paga minimale federale do të jetë 7800 rubla. Kjo parashikohet nga Ligji Federal Nr. 460-FZ, datë 19 dhjetor 2016 "Për ndryshimet në nenin 1 të ligjit federal "Për pagën minimale". Paga e re minimale do të duhet të merret parasysh, në veçanti, për të rregulluar çështjet e pagave dhe për të llogaritur përfitimet për paaftësinë e përkohshme.

Paga minimale e mëparshme ishte 7500 rubla. Paga minimale do të mbetet në këtë nivel që nga 1 janari 2017. Cm." ".

Në datën 10 gusht 2017, shoqëritë aksionere do të hyjnë në regjistrin e subjekteve NSR

Nga data 10 gusht 2017, në Regjistrin e Unifikuar të Ndërmarrjeve të Vogla dhe të Mesme do të futen informacionet për shoqëritë aksionare që plotësojnë kushtet e ndërmarrjeve të mesme dhe të vogla për sa i përket pjesëmarrjes në kapital. Kjo parashikohet nga nënparagrafi "a" i paragrafit 2 të nenit 1 të Ligjit Federal të datës 3 korrik 2016 Nr. 265-FZ dhe i konfirmuar nga Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 12 tetor 2016 Nr. GD-4 -14/19360.

Anulohet lëshimi i certifikatave të regjistrimit për organizatat dhe sipërmarrësit individualë

Nga 1 janari 2017, në vend të një certifikate të regjistrimit shtetëror të një personi juridik dhe sipërmarrës individual, autoriteti tatimor do të lëshojë një fletë regjistrimi të Regjistrit të Unifikuar Shtetëror të Personave Juridik dhe një Fletë Regjistrimi të Regjistrit Shtetëror të Sipërmarrësve Individualë. Kjo rrjedh nga Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 12 shtator 2016 Nr. ММВ-7-14/481.

Klasifikuesit OKVED, OKDP, OKUN, OKP dhe OKPF pushuan së funksionuari

Që nga viti 2017, klasifikuesit OKVED, OKDP, OKUN, OKP dhe OKPF janë hequr plotësisht, në vend të kësaj, nga viti 2017 është e nevojshme të përdoren klasifikues të tjerë, përkatësisht:

• Klasifikuesi gjithë-rus i llojeve të aktiviteteve ekonomike (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2), miratuar me urdhër të Rosstandart të datës 31 janar 2014 Nr. 14-ST;
• Klasifikuesi gjithë-rus i produkteve sipas llojit të aktivitetit ekonomik (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008), miratuar me urdhër të Rosstandart të datës 31 janar 2014 Nr. 14-ST;
• Klasifikuesi Gjith-Rus i Aseteve Fikse (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008), miratuar me Urdhrin e Rosstandart të datës 12 dhjetor 2014 Nr. 2018-st.

Kodet e reja në deklaratat për vitin 2016

Në faqet e titullit të deklaratave tatimore për vitin 2016 të dorëzuara në vitin 2017, duhet të tregohet kodi sipas OKVED2 (OK 029-2014). Kur dorëzoni "sqarime" për periudhat e mëparshme, tregoni kodin OKVED që pasqyrohet në deklaratat primare. Inspektorët tatimorë nuk duhet të kundërshtojnë këtë qasje.

Informacioni mbi borxhet tatimore të palëve do të shfaqet në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave jo më vonë se 1 korrik 2017

Që nga viti 2016, informacioni për shumën e detyrimeve të prapambetura dhe borxhit për gjobat dhe gjobat ka pushuar së qeni sekret tatimor. Në të njëjtën kohë, informacioni në lidhje me borxhin, kundërvajtjet tatimore dhe gjobat për kryerjen e tyre duhet të jetë i disponueshëm publikisht në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave (klauzola 1.1 e nenit 102 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shërbimi Federal i Taksave njoftoi se të dhënat përkatëse për vitin 2016 do të publikohen në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave jo më vonë se 1 korriku 2017. Kjo thuhet në Letrën e Shërbimit Federal të Taksave të datës 17 nëntor 2016 Nr. GD-4-8/21768.

Marrëdhëniet e Punës

Bizneset e vogla u lejuan të heqin dorë nga rregulloret

Kontratat standarde të punës mund të lidhen me punonjësit

Që nga viti 2017, punëdhënësit (organizatat dhe sipërmarrësit individualë) që i përkasin mikro-ndërmarrjeve kanë të drejtë të refuzojnë plotësisht ose pjesërisht të miratojnë rregullore lokale që përmbajnë standarde të ligjit të punës. Në vend të kësaj, kushtet e punës mund të përcaktohen drejtpërdrejt në kontratat e punës të lidhura me punonjësit në bazë të një formulari standard. Kjo parashikohet në nenin 309.2 të Kodit të Punës të Federatës Ruse, i cili hyn në fuqi më 1 janar 2017. Forma standarde e kontratës së punës u miratua me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 27 gusht 2016 Nr. 858. Shih gjithashtu "", "".

Aprovohen kërkesat e reja për vendet e punës

Nga viti 2017 do të hyjnë në fuqi rregullat dhe rregulloret e reja për vendet e punës: mikroklima, ndriçimi, nivelet e zhurmës etj. (SanPiN 2.2.4.3359-16). Kjo parashikohet nga Dekreti i Mjekut Kryesor Sanitar të Federatës Ruse, datë 21 qershor 2016 Nr. 81. Shih "".

Rregullohet procedura për vlerësimin e pavarur të kualifikimit

Nga 1 janari 2017, qendrat e vlerësimit të kualifikimeve do të bëhen pjesë e një sistemi të unifikuar. Ata do të kryejnë një vlerësim të pavarur të punonjësve. Vlerësimi është një lloj provimi për një punonjës (ose një kandidat për punonjës) për respektimin e standardeve profesionale. Ju mund ta merrni këtë provim në një qendër të pavarur vlerësimi. Punëdhënësi që ka aplikuar për to duhet të paguajë për shërbimet e qendrës.

E detyrueshme apo jo?

Është e rëndësishme të mbani mend se një vlerësim i pavarur nuk është një procedurë e detyrueshme. Mund të zëvendësohet nga certifikimi i kryer nga punëdhënësi.

Vlen të përmendet se nëse një punëdhënës, i detyruar të zbatojë standardet profesionale, dërgoi një punonjës për një vlerësim të pavarur, dhe ky i fundit nuk e kaloi provimin, kjo nuk është arsye për pushim nga puna. Nëse një punonjës i kryen mirë detyrat e tij, atëherë ai nuk mund të pushohet nga puna edhe nëse dështon në një provim në një qendër të pavarur të vlerësimit të kualifikimit. Shkarkimi në vitin 2017, si më parë, mund të bazohet vetëm në rezultatet e certifikimit.

Nëse një aplikant është dërguar për një vlerësim të pavarur në vitin 2017, atëherë dështimi për të kaluar provimin është një arsye e vlefshme për refuzimin e punësimit. Fakti është se një punëdhënës që është i detyruar të zbatojë standarde profesionale nuk ka të drejtë të lidhë një kontratë pune me një individ që nuk i plotëson këto standarde (klauzola 6 e Informacionit të Ministrisë së Punës të Rusisë, datë 04/05/ 16).

Baza vullnetare

Jo vetëm punëdhënësi, por edhe punonjësi (ose punonjësi kandidat) mund të aplikojë për një vlerësim të pavarur. Në këtë rast, ai do të paguajë për vlerësimin. Megjithatë, kalimi i një vlerësimi të pavarur është vullnetar. Një punëdhënës i mundshëm nuk ka të drejtë t'u kërkojë kandidatëve t'i nënshtrohen një vlerësimi të pavarur.

Raportimi në Rosstat

Një formë e re e raportimit statistikor është prezantuar për organizatat e vogla

Formulari TZV-MP dhe procedura e plotësimit të tij janë miratuar me Urdhrin e Rosstat nr. 373, datë 29 korrik 2016. Formulari i ri Nr. TZV-MP quhet “Informacion mbi kostot e prodhimit dhe shitjes së produkteve (mallrave, punimet dhe shërbimet) dhe rezultatet e veprimtarisë së një sipërmarrjeje të vogël për vitin 2016”. Raporti duhet të dorëzohet deri më 3 Prill 2017 në organin territorial të Rosstat në vendndodhjen e organizatës. Të gjitha organizatat e përfshira në mostrën e Rosstat duhet të paraqesin një raport të ri. Një raport i tillë nuk ka pasur kurrë më parë. Për informacion se si të plotësoni një raport të ri statistikor, shihni "".

Taksa tregtare (Kapitulli 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

Koeficienti i deflatorit për vitin 2017 do të jetë 1.237

Paguesit e tarifave tregtare përdorin një koeficient deflatori për të rregulluar normën e tarifës së përcaktuar për aktivitetet që lidhen me organizimin e tregjeve me pakicë (klauzola 4 e nenit 415 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Vlera bazë e kësaj norme është 550 rubla për 1 m2. metër i sipërfaqes së tregut me pakicë. Vlera e koeficientit të deflatorit për vitin 2016 është 1.237. Ky koeficient deflatori për tarifën e tregtisë për vitin 2017 u miratua me Urdhrin e Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik, datë 3 nëntor 2016 Nr. 698. Prandaj, tarifa e tarifës për këtë lloj aktiviteti në vitin 2017 do të jetë 680,35 rubla (550 rubla × 1,237) . Në vitin 2016 ky koeficient është miratuar si 1.154.

Përfitimet

Rajonet e reja do t'i bashkohen projektit pilot për pagesën e përfitimeve

Në rajonet ku po zbatohet projekti pilot, siguruesit paguajnë përfitimin e aftësisë së kufizuar vetëm për tre ditët e para të sëmundjes. Pjesa e mbetur e pushimit të sëmurë, si dhe përfitimet e tjera për punonjësit, transferohen nga organet territoriale të Fondit të Sigurimeve Shoqërore (nenet 6, 9 të Rregulloreve, të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 21 Prillit, 2011 nr 294). Që nga 1 janari 2017, 20 entitete përbërëse të Federatës Ruse po marrin pjesë në projektin pilot. Cm." ".

Ku do të fillojë të funksionojë projekti pilot FSS në 2017 (cilat rajone), mund të mësoni nga projekt-rezoluta e Qeverisë së Federatës Ruse. Sipas këtij dokumenti, subjektet do të lidhen me projektin pilot FSS si më poshtë:

• nga 1 korriku 2017 deri më 31 dhjetor 2019 - Republikat e Adygea (Adygea), Altai, Buryatia, Kalmykia, Altai dhe territoret Primorsky, Amur, Vologda, Omsk, Oryol, Magadan, rajonet Tomsk dhe Rajonin Autonom Hebre;
• nga 1 korriku 2018 deri më 31 dhjetor 2019 - Republika e Sakha (Jakutia), Territori Trans-Baikal, Volgograd, Vladimir, Voronezh, Ivanovo, Kirov, Kemerovë, Kostroma, Kursk, Ryazan, Smolensk, rajonet Tver;
• nga 1 korriku 2019 deri më 31 dhjetor 2019 - Republikat e Dagestanit, Ingushetia, Karelia, Komi, Osetia e Veriut - Alania, Khakassia, Republika Kabardino-Balkariane, Republika Udmurt, Republika Çeçene, Republika Chuvash - zonat Chuvashia, Arkhangelsk, Tula, Yaroslavl .

Moska dhe Shën Petersburgu do të jenë të fundit që do të bashkohen. Projekti pilot pritet të zgjasë deri në fund të vitit 2021. Më pas të gjitha përfitimet do të paguhen drejtpërdrejt nga Fondi i Sigurimeve Shoqërore.

U prezantua leja elektronike mjekësore

Për rimbursimin e përfitimeve, Fondi i Sigurimeve Shoqërore prezantoi një certifikatë të re llogaritjeje

Përfitimet e papunësisë nuk janë rritur

Nuk do të ketë rritje të përfitimeve të papunësisë në vitin 2017. Si më parë, shuma minimale e përfitimeve të papunësisë në 2017 është 850 rubla, dhe shuma maksimale është 4900 rubla. Kështu, masa e pagesës së papunësisë nuk ka ndryshuar që nga viti 2017 dhe nuk do të rritet. Kjo parashikohet nga Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 8 dhjetor 2016, nr. 1326. Të njëjtat shuma përfitimesh ishin në fuqi në vitin 2016.

Tregtisë

Kontratat e furnizimit nuk mund të specifikojnë një bonus për blerjen dhe promovimin e produkteve ushqimore më shumë se 5% të çmimit të blerjes

Shuma e bonusit që një furnizues ka të drejtë t'u japë zinxhirëve të shitjes me pakicë për blerjen e një sasie të caktuar produktesh ushqimore, për promovimin e tyre, ofrimin e logjistikës dhe shërbimeve të tjera është e kufizuar. Që nga viti 2017, bonusi nuk mund të kalojë 5% të çmimit të produkteve të blera. Në këtë drejtim, nga 1 janari 2017, duhet të bëhen ndryshime në të gjitha kontratat e furnizimit për të siguruar që shpërblimi i rrjetit të shpërndarjes të jetë në përputhje me kufirin e përcaktuar. Nëse kjo nuk bëhet, atëherë një gjobë është e mundur sipas nenit 14.42 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse: për zyrtarët - nga 20,000 në 40,000 rubla, për personat juridikë - nga 1 milion në 5 milion rubla.

Shitjet e alkoolit që nga viti 2017

Nga 1 janari 2017, kompanitë në Krime dhe Sevastopol u kërkohet të regjistrojnë në Sistemin e Informacionit të Automatizuar të Shtetit të Bashkuar çdo fakt të shitjes me pakicë të alkoolit në vendbanimet urbane (organizatat që shesin në vendbanimet rurale - nga 1 janari 2018).

Sipërmarrësit individualë që blejnë birrë dhe pije birre me qëllim shitjen e tyre në vendbanimet urbane të Krimesë ose në qytetin e Sevastopolit, nga 1 janari 2017, duhet të regjistrojnë çdo fakt blerjeje në Sistemin e Informacionit të Automatizuar të Unifikuar Shtetëror. Nëse shitja e birrës dhe pijeve të birrës kryhen në zonat rurale - nga 1 janari 2018. Kjo parashikohet në paragrafët 7 dhe 8 të nenit 27 të Ligjit Federal të 22 nëntorit 1995 Nr. 171-FZ.

Pajisjet e arkës (arka në internet)

Nga viti 2017, pothuajse të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në tregti do të duhet të kalojnë në kasat online. Këto kasa do të transmetojnë informacion për çdo blerje tek autoritetet tatimore nëpërmjet internetit. Kalimi në kasat online do të ndodhë në disa faza.

Për më shumë informacion në lidhje me kalimin në arkat online dhe gjobat për përdorimin e tyre në 2017, shihni "".

Deri më 30 qershor 2018, tatimpaguesit e UTII dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e patentave (me përjashtim të tregtarëve të birrës) kanë të drejtë të mos përdorin sistemet e arkës, me kusht që me kërkesë të klientit të lëshohet një dokument që konfirmon faktin e pagesës. Tregtimi i çajit në trena, biletat e lotarisë dhe pullat, si dhe tregtimi përmes makinave shitëse, nuk kërkon përdorimin e kasave. Formularët e rreptë të raportimit mund të shtypen në një shtypshkronjë ose duke përdorur një sistem të automatizuar, i cili nuk duhet të krijohet në bazë të një arke.

Akciza

Lista e mallrave me akcizë është zgjeruar

Nga 1 janari 2017, lista e mallrave të akcizës u përfshi gjithashtu (klauzola 6, neni 2 i ligjit të datës 30 nëntor 2016 Nr. 401-FZ):

• e-Sigs;
• lëng për cigare elektronike dhe sisteme të shpërndarjes së nikotinës;
• duhan (produktet e duhanit) të destinuara për konsum me ngrohje.

Baza e taksave për alkoolin duhet të verifikohet me Sistemin e Informacionit të Automatizuar të Unifikuar të Shtetit.

Ata përshkruajnë mënyrën e përcaktimit të masës së akcizës nga 1 janari 2017, nëse baza e taksës për alkoolin dhe produktet që përmbajnë alkool është më e vogël se vëllimi i pasqyruar në Sistemin e Informacionit të Automatizuar të Shtetit. Prodhuesit, përpunuesit dhe importuesit e alkoolit dhe alkoolit -produktet që përmbajnë, duke filluar nga viti 2017, duhet të përcaktojnë në mënyrë të pavarur bazën e tatueshme dhe të llogarisin shumën e akcizës. Nëse ka mospërputhje, atëherë baza tatimore duhet të përcaktohet sipas të dhënave të EGAIS.

Kemi vendosur një koeficient në rritje për llogaritjen e akcizës për duhanin

Duke filluar nga viti 2017, prodhuesit e produkteve të duhanit aplikojnë çdo vit një koeficient në rritje në llogaritjen e akcizës në periudhën nga 1 shtatori deri më 31 dhjetor. Amendamenti u prezantua me paragrafin 10 të nenit 2 të ligjit të 30 nëntorit 2016 Nr. 401-FZ.

Ndryshuar normat e ndryshme të akcizës

Tatimi i mallrave të akcizës kryhet në përputhje me normat tatimore të përcaktuara në paragrafin 1 të nenit 193 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Nga data 1 janar 2017, këtij paragrafi do të bëhen një sërë ndryshimesh. Për shembull, nga viti 2017, normat e akcizës për alkoolin etilik, alkoolin dhe produktet e duhanit do të rriten. Për shembull, tarifat për mushtin, poiret dhe mead do të rriten në 21 rubla. për 1 litër (në vitin 2016 ishte 9 rubla për 1 litër), dhe tarifat për puro do të jenë 171 rubla. për 1 copë (në vitin 2016 ishte 141 rubla për 1 copë). Për shkak të ndryshimeve, kostoja e, për shembull, shampanjës dhe verërave të gazuara do të rritet. Ndryshimet përkatëse u miratuan me Ligjin Federal Nr. 401-FZ të 30 nëntorit 2016.

Siç thonë ata, ne kemi një vit të ri, por jeta është e vjetër. Përditësimi i “rregullave të lojës” së biznesit dhe shtetit ka vazhduar gjatë periudhës së kaluar në të gjitha drejtimet: kjo përfshin forcimin e kontrollit tatimor dhe ristrukturimin aktual të qasjeve për shqyrtimin e mosmarrëveshjeve tatimore në gjykatat e arbitrazhit, dhe miratimin e masave për të garantuar transparencën e biznesit.

Sigurisht që ka edhe aspekte pozitive: rritja e kufijve për “taksën e thjeshtuar”, miratimi i lehtësirave përsa i përket kontrollit jotatimor të bizneseve të vogla dhe të mesme dhe rritja e pragjeve për përgjegjësinë penale për krimet tatimore. Por kjo, siç do ta shihni, është një lugë mjaltë.

Tendencat kryesore në "mjedisin e jashtëm", ​​duke marrë parasysh të cilat do të punojmë me ju në 2017:

Autoritetet tatimore po rrisin kompetencat e tyre. Tani ata administrojnë si pagesat doganore ashtu edhe kontrollin e monedhës. Atyre iu dha edhe kontrolli i regjistrit të ri të unifikuar të gjendjes civile. Në të njëjtën kohë, mos harroni për shkëmbimin e ardhshëm automatik ndërkombëtar të informacionit tatimor midis autoriteteve fiskale.

Sistemi ASK TVSH do t'i mbijetojë rimishërimit. Në versionin e ri, ajo do të jetë në gjendje të ndajë tatimpaguesit sipas kategorisë së rrezikut, do të plotësohet me informacione nga shërbimi doganor për importet dhe gjithashtu do të marrë të dhëna për pagesat aktuale në deklaratat e deklaruara nga Banka Qendrore (marrëveshja përkatëse midis Federatës Federale Shërbimi Tatimor dhe Banka Qendrore u nënshkrua në fund të vitit 2015). Kjo e fundit është e nevojshme që Shërbimi Federal i Taksave t'i përgjigjet menjëherë (brenda 3 muajve) qasjes së re të "arkëtarëve" - ​​t'i japë klientit të saj si furnizues ose kontraktor një kompani që paraqet deklarata, por nuk bën pagesa aktuale për to.

Numri i rasteve të sjelljes së pronarëve dhe menaxherëve të bizneseve në përgjegjësi plotësuese është në rritje. Më lejoni t'ju kujtoj se fajësia tashmë prezumohet dhe organet tatimore dhe bankat kanë marrë kompetenca më të gjera në procedurën e falimentimit.

Në të njëjtën kohë, kompanitë janë të detyruara, nën kërcënimin e një gjobe të konsiderueshme, të dinë dhe të informojnë autoritetet rregullatore se kush është përfituesi i tyre.

Tatimet e prapambetura mund të rikuperohen nga një individ i varur, jo vetëm nga një kompani. Kodi Tatimor i Federatës Ruse tani flet drejtpërdrejt për këtë. Në të njëjtën kohë, “goditjet” gjyqësore të vitit të kaluar ishin vendosja e detyrimit ndaj shoqërisë “nënstudiuese” (edhe formalisht jo e ndërvarur me tatimpaguesit) apo shoqërive që morën pronën e saj.

Parimi themelor i shqyrtimit të mosmarrëveshjeve tatimore në gjykatë është se tatimpaguesi është fajtor derisa të provojë të kundërtën.

Po, Presidenti propozoi në vitin 2017 “të shqyrtohen në mënyrë të detajuar dhe gjithëpërfshirëse propozimet për ngritjen e sistemit tatimor”. Prandaj, lindi metafora: "gjithçka shkon në ndërtimin e sistemit të taksave". Për rrjedhojë, këtë vit ligjvënësi duhet të përgatisë dhe miratojë të gjitha ndryshimet përkatëse në Kodin Tatimor, dhe që nga viti 2019 t'i zbatojë ato, duke fiksuar “rregulla të reja të qëndrueshme për biznesin për një afat të gjatë”.

Në veçanti, një nga detyrat e "rikonfigurimit" të ardhshëm të sistemit tatimor është të thjeshtojë përfitimet fiskale ekzistuese; ato janë planifikuar të bëhen më të synuara dhe zyrtarët duan të braktisin "instrumentet joefektive". Mbani gishtin në pulsin...

Për ta bërë më të lehtë për të kuptuar tërë pamjen, ne paraqesim ndryshimet më domethënëse dhe më të rëndësishme. Për disa prej tyre u fol edhe më herët, por e konsiderojmë të nevojshme t'ju rikujtojmë. Në të njëjtën kohë, ne prezantojmë tradicionalisht jo vetëm ndryshimet tatimore, por edhe ato të ndërlidhura - që ndikojnë në transparencën e biznesit, mbrojtjen e aseteve, rregullimin e marrëdhënieve ndërmjet partnerëve të biznesit, përgjegjësinë e menaxherëve dhe themeluesve, si dhe risitë procedurale që ndikojnë në aftësinë tuaj për të mbrojtur veten. .

Dhe ne do të fillojmë menjëherë me gjërat e nxehta. Ndërsa po ngrinit frymën e korporatës në festat e Vitit të Ri, ligjvënësi po mendonte për ju. Si rezultat, një menaxher tani mund të mbahet përgjegjës si zëvendësues edhe duke anashkaluar procedurën e falimentimit të kompanisë.

Tani për detajet.

Mbrojtja e aseteve