Mga dokumento sa accounting ip. Mandatoryong listahan ng mga dokumento ng tauhan para sa bawat indibidwal na negosyante

Upang buksan at legal na bumuo ng iyong sariling negosyo, ang pinakamadaling paraan ay ang magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante (IP). Ito ay napakasimpleng gawin, kailangan mo lamang magsulat ng isang aplikasyon para sa pagpaparehistro, magbayad ng bayad sa estado (800 rubles) at makatanggap ng isang resibo para sa pagbabayad, gumawa ng mga kopya ng iyong pasaporte at code ng pagkakakilanlan at kasama ang pakete ng mga dokumentong ito ay dumating sa buwis. opisina sa lugar ng pagpaparehistro. Sa loob ng limang araw ikaw ay magiging isang indibidwal na negosyante at magagawa mong kunin ang mga nauugnay na dokumento.

IP accounting - kung ano ang nakasalalay at kung paano ito gagawin

Ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante ay awtomatikong isinasagawa ng serbisyo sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro batay sa impormasyon mula sa Unified State Register (alinsunod sa Artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation). Mula sa sandaling ito (sa sandaling ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro para sa mga layunin ng buwis), ikaw ay naging hindi lamang isang independiyenteng may-ari ng iyong sariling negosyo, kundi pati na rin isang nagbabayad ng buwis na obligadong magpanatili ng mga talaan ng accounting at buwis, mag-ulat sa oras at magbayad ng mga kinakailangang halaga.

Subukan nating alamin kung paano panatilihin ang mga talaan ng mga indibidwal na negosyante.

Ano ang nakasalalay sa pagbubuwis?

Ang pag-uulat at pagbubuwis ay nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis na pinili sa panahon ng pagpaparehistro. Karaniwan ang pagpipilian ay sa pagitan ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) at ang pangkalahatan (OSN). Ang ilang mga uri ng mga aktibidad ay hindi napapailalim sa posibilidad ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis, at sa ilang mga rehiyon ay may isang solong buwis sa imputed na kita (UTI), na awtomatikong ginagawang imposible ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Tandaan: kung hindi mo agad ipahiwatig ang sistema ng buwis sa aplikasyon, ang pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante ay isasagawa ayon sa pangkalahatang sistema, at magagawa mong lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa simula lamang ng susunod na taon.

Paano panatilihin ang mga talaan ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Sa katunayan, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagpapanatili ng dokumentasyon ng pag-uulat bilang tulad, anuman ang napiling sistema ng pagbubuwis. Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at ng operating tax system, ang isang libro ng kita at mga gastos ay iniingatan, kasama ang mga tax card ay itinatago para sa mga empleyado.

Accounting para sa mga indibidwal na negosyante na may UTII

Ang mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa isang solong buwis sa imputed na kita ay nagsumite lamang ng kaukulang deklarasyon. Ito ay dapat gawin isang beses sa isang quarter hanggang sa ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng huling buwan ng pag-uulat na quarter.

Accounting para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang mga negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay dapat magsumite ng tax return isang beses sa isang taon bago ang ika-tatlumpung Abril. Bilang karagdagan, sa simula ng bawat taon, kinakailangan na magrehistro ng isang libro ng kita at gastos sa Federal Tax Service (na nagtatala ng kita at gastos ng mga indibidwal na negosyante). Maaari mong i-print ito mula sa isang file, maaari kang bumili ng isang handa na, ang pangunahing bagay ay magkaroon ng oras upang irehistro ang libro bago ang ika-tatlumpung Abril.

Accounting at pag-uulat ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ang isang negosyante na nakarehistro sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay nagsusumite ng mas malaking bilang ng mga dokumento at lumilitaw sa serbisyo ng buwis nang mas madalas.

Una, bawat quarter, bago ang ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng pagtatapos ng quarter, dapat kang magsumite ng isang pagbabalik ng VAT.

Pangalawa, isang beses sa isang taon, bago ang ika-tatlumpu ng Abril, isang deklarasyon sa form 3-NDFL (para sa kita ng mga indibidwal) ay isinumite.

Pangatlo, kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante o kung ang natanggap na kita ay lumampas sa inaasahang kita sa halagang lampas sa limampung porsyento, isang deklarasyon ng mga tinantyang buwis ay isinumite sa Form 4-NDFL.

Pagpapanatili ng mga talaan ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa accounting. Ngunit mula noong 2013, ang pederal na batas No. 402-FZ ng Disyembre 6, 2011 ay nagsimula, na nangangailangan ng accounting para sa lahat ng pang-ekonomiyang entidad, kabilang ang mga indibidwal na negosyante (ayon sa ikalawang artikulo). Alinsunod dito, ang patakaran sa accounting ng isang indibidwal na negosyante ay dapat magbago.

Ngunit sa parehong oras, ang ika-anim na artikulo ng parehong batas ay nagsasaad na ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang hindi panatilihin ang mga talaan ng accounting kung, alinsunod sa Tax Code, siya ay nagpapanatili ng mga talaan ng kita at mga gastos, pati na rin ang iba pang mga bagay ng pagbubuwis. sa paraang itinatag ng batas sa buwis.

Dahil dito, ang talatang ito ay direktang may kinalaman sa mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis (ayon sa Artikulo 346.24 ng Tax Code). Ang parehong dahilan ay hindi upang panatilihin ang mga talaan ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante na nasa OSN: dahil ang kanilang base sa buwis ay ang lahat ng natanggap na kita.

p>Ang pinakakontrobersyal na isyu ay nanatili sa mga negosyanteng nasa UTII, dahil hindi sila nag-iingat ng mga libro ng kita at mga gastos at sa pangkalahatan ay hindi talaga nag-iingat ng mga talaan, paano sa kasong ito dapat magbago ang patakaran sa accounting ng mga indibidwal na negosyante sa 2013? Nilinaw ng Ministri ng Pananalapi ang sitwasyon sa liham 08/13/12 No. 03-11-11/239: dahil ang mga indibidwal na negosyante na matatagpuan sa UTII ay nakapag-iisa na nagpapanatili ng mga talaan ng pisikal na tagapagpahiwatig (bilang ng mga empleyado, mga lugar ng pagbebenta, lugar ng pagbebenta, atbp. ), hindi rin ibinigay ang accounting sa IP.

Aklat ng Kita ng Indibidwal na Entrepreneur

Mga dokumento sa regulasyon

Ang mga negosyante na nasa pinasimpleng sistema ng buwis at ang espesyal na sistema ng buwis, ayon sa Tax Code, ay kinakailangang magtago ng libro ng kita at mga gastos. Ang anyo ng aklat ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia No. 86n at ng Ministry of Taxes ng Russia N BG-3-04/430 na may petsang 08/13/2002. Eksakto kung paano punan ang aklat ay nakasaad sa pagkakasunud-sunod ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n.

Ayon sa mga nabanggit na dokumento, ang pag-uulat ng indibidwal na negosyante ay maaaring maganap sa papel at elektronikong anyo. Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ipi-print lang ng negosyante ang mga file at i-certify ang mga ito sa Tax Service.

Pamamaraan para sa pagpapanatili ng isang libro

Mayroong ilang mga patakaran para sa kung paano subaybayan ang mga indibidwal na negosyante sa libro ng kita at mga gastos, na dapat isaalang-alang ng mga indibidwal na negosyante na alinman sa pinasimple na sistema ng buwis o sa espesyal na sistema ng buwis:

1. lahat ng kita, gastos at natapos na mga transaksyon sa negosyo ay dapat na maitala nang buo, ang impormasyon ay dapat na maaasahan at patuloy na naitala (tuloy-tuloy);
2. ang aklat ay dapat na sumasalamin sa katayuan ng ari-arian ng indibidwal na negosyante at ang resulta ng aktibidad ng entrepreneurial para sa panahon ng pag-uulat;
3. bawat transaksyon sa negosyo ay dapat na sinamahan ng isang sumusuportang dokumento;
4. Ang lahat ng accounting ay isinasagawa sa isang posisyonal na paraan.

Indibidwal na negosyante sa UTII at libro ng kita at mga gastos

Ang Tax Code (sugnay ikapito ng Artikulo 346.26) ay nangangailangan ng mga indibidwal na negosyante na panatilihin ang mga rekord ng mga indibidwal na negosyante sa UTII, ngunit ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos sa ilalim ng form na ito ng pagbubuwis ay hindi ipinahiwatig kahit saan, at bukod pa, ang halaga ng kita at ang mga gastos ay hindi nakakaapekto sa halaga ng buwis.

Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante sa UTII ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng mga tagapagpahiwatig kung saan tinutukoy ang base ng buwis. Halimbawa, ang mga indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan ay dapat magtago ng mga talaan ng bilang ng mga empleyado at time sheet. Ang mga negosyanteng nakikibahagi sa retail trade ay maaaring magbigay ng mga dokumento para sa lugar kung saan sila nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo (kasunduan sa pag-upa o mga dokumento sa pagmamay-ari) upang kalkulahin ang base ng buwis.

Accounting para sa mga transaksyon sa cash para sa mga indibidwal na negosyante

Ayon sa Mga Regulasyon sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash, na epektibo mula 01/01/2012, dapat sundin ng mga indibidwal na negosyante ang disiplina sa pera. Kasabay nito, dahil mahirap para sa isang indibidwal na negosyante na paghiwalayin ang kanyang mga personal na pondo at pondo para sa mga aktibidad sa negosyo, ang mga sumusunod na konsesyon ay nalalapat:

• Maaaring hindi magtago ng cash book ang isang indibidwal na negosyante;
• Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring magtakda ng limitasyon sa pera sa balanse ng pera at hindi ibigay ang lahat ng perang nabuong lampas sa limitasyon sa bangko;
• Maaaring hindi itago ng isang indibidwal na negosyante ang lahat ng kanyang pera sa bangko;
• Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring mag-post ng papasok na pera sa cash register;

Kasabay nito, ang pagkakaroon ng isang cash register ay nagdidikta pa rin na ang mga indibidwal na negosyante ay magtago ng mga talaan ng mga sumusunod na item:

• mga aklat ng cashier-operator;
• papasok at papalabas na mga order;
• mga resibo sa pagbebenta.

Mga talaan ng tauhan para sa mga indibidwal na negosyante

Ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay kinakailangang magtago ng mga rekord ng mga pondong ibinayad sa empleyado at mga kontribusyon sa pensiyon ng insurance.

Pangkalahatang mga dokumento ng tauhan

Gayundin, ang isang indibidwal na negosyante (o ang departamento ng HR ng indibidwal na negosyante) ay kinakailangang magkaroon at mapanatili ang lahat ng kinakailangang dokumentasyon ng tauhan, katulad ng:

• panloob na mga regulasyon sa paggawa;
• iskedyul ng mga tauhan;
• isang libro para sa pagtatala ng paggalaw ng mga libro ng trabaho at mga pagsingit sa kanila;
• mga paglalarawan ng trabaho para sa bawat posisyon alinsunod sa talahanayan ng mga tauhan (kung ang mga responsibilidad sa trabaho ay hindi kasama sa kontrata sa pagtatrabaho);
• mga regulasyon sa personal na data ng mga empleyado;
• mga probisyon sa suweldo, mga bonus at materyal na insentibo para sa mga empleyado (kung ang mga posisyon na ito ay hindi ibinigay sa kontrata sa pagtatrabaho);
• mga tagubilin sa proteksyon sa paggawa ayon sa propesyon (hindi kinakailangang magkaroon ng regulasyon sa proteksyon sa paggawa);
• log ng mga tagubilin;
• isang talaan ng mga empleyado na sumasailalim sa mandatoryong medikal na pagsusuri;
• iskedyul ng bakasyon.

Ang kolektibong kasunduan ay tinapos sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido.Ang probisyon sa mga lihim ng kalakalan ng negosyo ay inireseta kung tinukoy sa kontrata sa pagtatrabaho.

Mga indibidwal na dokumento ng tauhan

Para sa bawat empleyado ay dapat mayroong:

• kontrata sa pagtatrabaho;
• order (pagtuturo) sa pagkuha ng isang empleyado;
• personal na card ng empleyado;
• Kasaysayan ng Pagtatrabaho;
• timesheets para sa pagtatala ng mga oras ng trabaho at pagkalkula ng sahod;
• utos (pagtuturo) sa pagbibigay ng bakasyon sa empleyado;
• aplikasyon ng empleyado para sa bakasyon nang walang bayad;

Kung ang isang empleyado ay may buong pananagutan sa pananalapi (mga tagapangasiwa ng tindahan, mga tagapamahala ng suplay), Ang mga kasunduan sa buong pananagutan sa pananalapi ay tinatapos. Kung may shift work, dapat na gumawa ng shift schedule.

Accounting para sa mga fixed asset para sa mga indibidwal na negosyante

Ang listahan ng mga gastos ng mga negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay dapat isaalang-alang ang mga fixed asset (fixed assets): ari-arian na depreciable alinsunod sa Kabanata 25 ng Tax Code. Ito ay isang napakahalagang parameter, ang kaalaman kung saan kinakailangan para sa lahat na nagpapanatili ng mga talaan para sa isang indibidwal na negosyante.

Ang mga nakapirming asset na napapailalim sa pamumura ay itinuturing na lahat ng mga bagay na lumahok sa pagkuha ng kita, maaaring magamit nang higit sa isang taon at nagkakahalaga ng higit sa dalawampung libong rubles. Kasabay nito, ang mga bagay na hindi ginagamit para sa mga layunin ng trabaho o nagkakahalaga ng mas mababa sa dalawampung libong rubles ay madalas na naitala sa mga bagay ng OS, bagama't mas kapaki-pakinabang na itala ang mga ito bilang isang materyal na gastos.

Umaasa kaming nakatulong ang aming artikulo sa hinaharap at kasalukuyang mga indibidwal na negosyante na maunawaan kung ano ang accounting ng buwis at pag-uulat ng indibidwal na negosyante.

• Ekonomiks, Negosyo

Kapag nagsisimula ng kanilang sariling negosyo, hindi palaging binibigyang pansin ng mga negosyante ang isyu ng accounting. Narinig ng ilan na ang pagiging isang indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangan ng batas, ang iba ay itinuturing na ang isyu na ito ay pangalawang kahalagahan, at ang iba ay nagsasabi na walang kumplikado dito, at maaari mong makayanan ang accounting sa iyong sarili.

Sa katunayan, ang pag-set up ng departamento ng accounting ng indibidwal na negosyante mula sa simula ay kinakailangan na sa yugto ng pagpaplano ng mga aktibidad sa negosyo. Bakit?

Mayroong ilang mga dahilan para dito:

1. Ang isang karampatang pagpili ng sistema ng pagbubuwis ay magbibigay-daan sa iyo na piliin ang pinakamababang posibleng pasanin sa buwis. Upang matiyak na hindi mo sinasadyang mahulog sa ilalim ng kahulugan ng mga iligal na pamamaraan ng buwis, ang praktikal na pagpaplano ng buwis para sa iyong negosyo ay dapat na isagawa ng mga espesyalista, hindi mga kahina-hinalang tagapayo.
2. Ang komposisyon ng pag-uulat, ang tiyempo ng pagbabayad ng buwis, at ang posibilidad ng pagkuha ng mga benepisyo sa buwis ay nakasalalay sa napiling rehimen.
3. Ang paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat, mga pamamaraan ng accounting, pagbabayad ng buwis at hindi buwis na mga pagbabayad ay hahantong sa hindi kanais-nais na mga parusa sa anyo ng mga multa, hindi pagkakaunawaan sa serbisyo ng buwis, at mga problema sa mga katapat.
4. Pagkatapos magrehistro ng isang indibidwal na negosyante, mayroon kang napakakaunting oras upang pumili ng isang rehimen ng buwis. Kaya, upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis ito ay 30 araw lamang pagkatapos matanggap ang sertipiko. Kung hindi ka pipili ng sistema ng buwis kaagad, gagawa ka sa OSNO. Sa karamihan ng mga kaso, ito ang pinaka hindi kumikita at mahirap na opsyon para sa isang nagsisimulang negosyante.

Kailangan mo ba ng isang accountant para sa isang indibidwal na negosyante? Ang suporta sa accounting para sa mga indibidwal na negosyante ay tiyak na kinakailangan. Ang tanging tanong ay kung sino ang magsasagawa nito - isang full-time na accountant, isang third-party na provider ng mga serbisyo ng accounting, o isang indibidwal na negosyante mismo?

Accounting para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Ang Batas Blg. 402-FZ ay nagtatatag na ang mga indibidwal na negosyante ay hindi maaaring magtago ng mga talaan ng accounting. Gayunpaman, ang probisyong ito ay hindi dapat unawain na nangangahulugan na ang indibidwal na negosyante ay hindi nag-uulat sa estado sa lahat. Bilang karagdagan sa accounting mismo, mayroong isa pa - accounting ng buwis.

Ang accounting ng buwis ay ang koleksyon at synthesis ng impormasyong kinakailangan upang kalkulahin ang base ng buwis at mga pagbabayad ng buwis. Isinasagawa ito ng lahat ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga indibidwal na negosyante. Upang maunawaan ang pag-uulat ng buwis at mga pamamaraan sa accounting ng buwis, dapat ay mayroon kang propesyonal na kaalaman o pag-aralan mo ang mga isyung ito. At bilang karagdagan, mayroong mga espesyal na ulat sa mga empleyado, cash at mga dokumento sa bangko, pangunahing dokumentasyon, atbp.

Kadalasan ang mga negosyante ay walang nakikitang pagkakaiba sa pagitan ng mga uri ng accounting, kaya ang lahat ng kanilang accounting ay tinatawag na accounting. Bagaman sa normatibong kahulugan ito ay hindi totoo, sa pagsasagawa ito ay isang pamilyar na expression, kaya gagamitin din natin ito.

Kaya, paano gawin ang accounting nang tama? Mayroon lamang isang sagot - propesyonal. Ang isang accountant para sa isang indibidwal na negosyante ay maaaring isang full-time na empleyado o isang espesyalista. Kung ang bilang ng mga transaksyon sa negosyo ng isang indibidwal na negosyante ay hindi masyadong malaki, kung gayon ang suweldo ng isang accountant na tinanggap para sa isang permanenteng trabaho ay maaaring maging isang hindi makatarungang gastos. Kung handa ka nang alagaan ang iyong accounting sa iyong sarili, sasabihin namin sa iyo kung paano ito gagawin.

Paano magsasagawa ng accounting ang isang indibidwal na negosyante sa kanyang sarili? pwede ba? Makikita mo ang sagot sa ibaba sa sunud-sunod na mga tagubilin.

Paano magagawa ng isang indibidwal na negosyante ang accounting sa kanyang sarili: sunud-sunod na mga tagubilin para sa 2019

Kaya, sa tanong na: "Kinakailangan bang panatilihin ng isang indibidwal na negosyante ang mga talaan ng accounting sa 2019?" nakatanggap kami ng negatibong sagot. Ngunit kahit na ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagpapanatili ng mga talaan ng accounting at hindi nagsusumite ng mga pahayag sa pananalapi, nasabi na namin sa itaas na ang mga negosyante ay kailangang mapanatili ang daloy ng dokumento na may kaugnayan sa negosyo. Saan magsisimula ang accounting para sa isang indibidwal na negosyante? Basahin ang aming sunud-sunod na mga tagubilin.

Hakbang 1. Gumawa ng paunang pagkalkula ng inaasahang kita at gastos ng iyong negosyo. Kakailanganin mo ang data na ito kapag kinakalkula ang iyong pasanin sa buwis.

Hakbang 2. Piliin ang rehimen ng buwis. Maaari mong malaman nang detalyado kung anong mga rehimen o sistema ng pagbubuwis ang pinapatakbo ng isang indibidwal na negosyante sa Russia sa artikulong: "". Dito lamang natin sila ililista: ang pangunahing sistema ng pagbubuwis (OSNO) at mga espesyal na rehimen ng buwis (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN). Ang pasanin sa buwis ng mga indibidwal na negosyante ay direktang nakasalalay sa pagpili ng sistema ng pagbubuwis. Ang mga halaga na dapat mong bayaran sa badyet ay maaaring mag-iba nang malaki sa iba't ibang mga mode. Kung hindi mo alam kung paano kalkulahin ang iyong pasanin sa buwis, inirerekomenda namin na kumuha ka ng libreng konsultasyon sa buwis.

Hakbang 4. Magpasya kung kukuha ka ng mga manggagawa. Paano mapapanatili ng isang indibidwal na negosyante ang mga talaan ng accounting para sa isang empleyado? Ang pag-uulat ng mga employer ay maaaring tawaging medyo kumplikado, at ang komposisyon nito ay hindi nakasalalay sa napiling rehimen ng buwis at ang bilang ng mga empleyado. Sa 2019, maraming uri ng mga ulat ang isinumite para sa mga empleyado: sa Pension Fund ng Russian Federation, sa Social Insurance Fund at sa tanggapan ng buwis. Halimbawa, sa Enero 20, lahat ng indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay dapat magsumite. Bilang karagdagan, ang mga tagapag-empleyo ay dapat magpanatili at mag-imbak ng mga rekord ng tauhan.

Hakbang 5. Pag-aralan ang kalendaryo ng buwis ng iyong rehimen. Ang pagkabigong sumunod sa mga takdang oras para sa pagsusumite ng mga ulat at pagbabayad ng mga buwis ay hahantong sa mga multa, parusa at atraso, pagharang sa kasalukuyang account at iba pang hindi kasiya-siyang kahihinatnan.

Hakbang 6. Magpasya sa uri ng serbisyo ng accounting. Sa mga simpleng mode, tulad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita, UTII, at PSN, kahit na mayroon kang mga empleyado, maaari kang magsagawa ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante sa iyong sarili. Ang iyong pangunahing katulong sa kasong ito ay ang mga dalubhasang serbisyo sa online, gaya ng 1C Entrepreneur. Ngunit para sa OSNO at pinasimple na sistema ng pagbubuwis Income minus gastos, pati na rin sa isang malaking bilang ng mga transaksyon sa negosyo, ito ay mas makatwirang mag-outsource ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante.

Hakbang 7 Panatilihin at i-save ang lahat ng mga dokumento na may kaugnayan sa negosyo: mga kontrata sa mga katapat, mga dokumentong nagkukumpirma ng mga gastos, mga bank statement, mga dokumento ng tauhan, BSO, pag-uulat ng cash register, pangunahing mga dokumento, papasok na impormasyon, atbp. Maaaring suriin ng tax inspectorate ang mga dokumento sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante kahit na sa loob ng tatlong taon pagkatapos ng pagtanggal sa rehistro.

Accounting at tax accounting para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Maaari mong basahin ang tungkol sa kung aling mga kaso makatuwirang pumili ng isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang accounting para sa isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa OSNO ang magiging pinakamahirap. Kung pag-uusapan natin ang mga form sa pag-uulat, ito ang 3-NDFL na deklarasyon para sa taon at quarterly para sa VAT.

Ang pinakamahirap na bagay ay ang pangangasiwa ng value added tax. Ang pagpapanatili ng indibidwal na entrepreneur accounting sa OSNO ay lalong mahirap kapag kumukuha ng mga bawas sa buwis para sa buwis na ito o pag-refund ng input VAT.

Para sa kaginhawahan ng pagbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance, inirerekomenda namin ang pagbubukas ng kasalukuyang account. Bukod dito, ngayon maraming mga bangko ang nag-aalok ng mga kanais-nais na kondisyon para sa pagbubukas at pagpapanatili ng isang kasalukuyang account.

Accounting para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis

Ang accounting para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay mas simple, dahil Kailangan mo lamang maghain ng isang tax return bawat taon. Ang deadline ng pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 na walang mga empleyado ay Abril 30, at sa loob ng parehong panahon ay dapat bayaran ang taunang buwis na binawasan ang mga paunang pagbabayad.

Maaari kang magsagawa ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis Kita 6% sa iyong sarili. Sa rehimeng ito, ang natanggap na kita lamang ang isinasaalang-alang; ang rate ng buwis sa pangkalahatan ay 6%. Sa katapusan ng bawat quarter, dapat kang magbayad ng paunang bayad, na isasaalang-alang kapag kinakalkula ang iisang buwis sa katapusan ng taon.

Paano panatilihin ang accounting para sa isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis Kita minus gastos? Ang pangunahing kahirapan sa rehimeng ito ng buwis ay ang pangangailangang mangolekta ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos. Upang matanggap ng tanggapan ng buwis ang mga gastos na idineklara upang bawasan ang base ng buwis, lahat ng mga dokumento ay dapat makumpleto nang tama. Ang pagkilala sa mga gastos para sa pinasimpleng sistema ng buwis Ang kita na binawasan ng mga gastos ay halos kapareho ng pagkilala sa mga gastos para sa OSNO. Nangangahulugan ito na ang mga gastos ay dapat na makatwiran sa ekonomiya at isama sa espesyal na listahan na tinukoy sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante sa 2019: kalendaryo at talahanayan ng accountant

Kasama sa kalendaryo ng accountant para sa mga indibidwal na negosyante para sa 2019 ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga tax return at pag-uulat ng empleyado. Anuman ang rehimen ng buwis, ang lahat ng mga tagapag-empleyo ay nagsusumite ng mga ulat sa mga sumusunod na pondo:

• deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa Pension Fund ng Russia (form SZVM) - bawat buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat;
• ang deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa Social Insurance Fund (form 4-FSS) ay quarterly, hindi lalampas sa Abril 20, Hulyo 20, Oktubre 20, Enero 20 sa papel, para sa elektronikong pag-uulat nang hindi lalampas sa ika-25, ayon sa pagkakabanggit.

Bilang karagdagan, may mga ulat para sa mga empleyado, na isinumite sa tanggapan ng buwis: isang solong pagkalkula ng mga kontribusyon; 2-NDFL; 6-NDFL. Tingnan ang buong kalendaryo ng pag-uulat ng employer para sa lahat ng mga mode.

Nakolekta namin ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa buwis at pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 sa ilalim ng iba't ibang mga rehimen sa isang talahanayan.

Ang mga nagbabayad ng PSN ay hindi nagsusumite ng isang tax return, at ang deadline para sa pagbabayad ng halaga ng patent ay nakasalalay sa.

Accounting software para sa mga indibidwal na negosyante

Para sa mga nagpasya na gumawa ng kanilang sariling accounting, inirerekomenda namin ang libreng online na accounting mula sa Tinkoff. Ang program na ito ay nagpapahintulot sa iyo na magsagawa ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante online. Magbukas ng kasalukuyang account sa Tinkoff Bank at makatanggap ng libre:

• paglabas ng KEP bilang regalo
• 2 buwang pagpapanatili ng account nang walang bayad
• mga paalala tungkol sa mga takdang petsa at mga pagbabayad
• awtomatikong pagpuno ng deklarasyon

Umaasa kami na ang aming sunud-sunod na mga tagubilin sa kung paano magsagawa ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay sumagot sa lahat ng iyong mga katanungan.

Sa inyo na nagpasyang mag-independiyenteng magtago ng mga rekord ng inyong mga indibidwal na negosyante ay ginagawa ito alinman sa pag-iipon o dahil sa pagmamahal sa accounting. Mas kaunti ang nakita ko sa huli; kadalasan gusto mo pa ring makatipid, lalo na para sa mga nagsisimulang negosyante. Mayroong maraming mga tunay na pagpipilian upang makatipid ng pera at hindi makakuha ng problema.

Bakit sikat - kung mas sikat ang serbisyo, mas malaki ang pagkakataon na mas kaunti ang mga teknikal na bahid nito. Bakit online - upang hindi matali sa isang computer. Siguraduhing gumamit ng mga online na serbisyo upang hindi manu-manong panatilihin ang mga tala sa papel. Kung hindi man, sa pinakaunang pagsusuri ay malito ka, at kailangan mong ibalik ang lahat sa pamamagitan ng isang propesyonal para sa pera.

Ang halaga ng mga pangunahing serbisyo sa online na nagbibigay-daan sa iyo na mag-isyu ng mga dokumento sa mga kliyente, magtago ng mga rekord, maghanda at magsumite ng mga ulat ay mula 3,600-10,000 rubles. Sa taong.

Mula sa pagsasanay: ang lahat ng mga serbisyo ay may libreng (demo) na panahon, kung saan maaari mong subukan ang mga ito at piliin ang isa na magiging pinaka-maiintindihan at kaaya-aya sa iyo.

Subukang huwag maglagay ng mga dokumento sa isang bungkos sa pag-asang maaayos mo ang mga ito nang maayos sa ibang pagkakataon, ngunit hindi mo gagawin. Mas mainam na agad itong ilagay nang walang ingat sa naaangkop na folder. Kung ang mga dokumento ay hindi kailangan sa hinaharap, hindi ka mag-aaksaya ng oras sa pagsusuri. Kung kailangan mo ang mga ito, maaari mong ayusin ang mga ito kung kinakailangan o kumuha ng isang accountant na mag-aayos ng lahat.

Halimbawa ng mga pangalan ng folder:

Pagkuha. Dito kailangan mong maglagay ng mga dokumento mula sa mga supplier ng mga kalakal, stationery, mga materyales sa advertising at serbisyo. Kung mayroon kang isang kalakalan, mas mahusay na paghiwalayin ang "mga tagapagtustos ng mga kalakal" at "mga tagapagtustos ng mga serbisyo" nang hiwalay. Itabi ang hanay ng mga dokumento: “deed + invoice + invoice” nang magkasama, mas mabuti sa isang file. Ang mga kasunduan para sa isang beses na mga supply ay maaaring maimbak kasama ng isang hanay ng mga dokumento. Para sa mga permanenteng (mga kasunduan sa pag-upa, mga kontrata sa telepono, Internet) - mas mahusay na iimbak ang mga ito sa isang hiwalay na folder.

Mga supplier. Mas mabuting panatilihing hiwalay ang mga permanenteng kontrata sa mga supplier ng mga produkto at serbisyo; babalik ka sa kanila.

Benta. Dito kailangan mong idagdag ang lahat ng mga aksyon sa mga kliyente na iyong isinusulat, na may pirma ng kliyente; o mga invoice para sa pagbebenta ng mga kalakal. Kailangan bang mag-isyu ng mga aksyon kung ikaw ay nasa pinasimple na sistema ng buwis na 6%? Kinukumpirma ng sertipiko na tinanggap ng iyong kliyente ang serbisyo; kung wala ang sertipiko, maaari niyang ibalik ang pera. Hindi na kailangang mag-print ng mga invoice at ilagay ang mga ito sa isang folder; ang invoice ay walang accounting function. Kung sakaling kailanganin mo ito, maaari mo itong i-print mula sa isang online na serbisyo.

Mga kliyente. Kung nagbibigay ka ng mga regular na serbisyo (halimbawa, mga serbisyo ng SEO, o mga serbisyo sa pangangalap), kung gayon ang kontrata ang pinakamahalagang dokumento; dapat itong pirmahan sa magkabilang panig at ilagay sa folder na ito. Ang isang kontrata ay kailangan upang protektahan ang iyong mga karapatan sa isang hindi pagkakaunawaan sa isang kliyente at sa korte.

Mga ahensya ng gobyerno. Kahit na isumite mo ang iyong mga ulat sa elektronikong paraan, maaaring palaging lumabas ang ilang ulat sa anyong papel. Mas mainam na iimbak ito sa isang hiwalay na folder. Mas mainam din na i-duplicate ang mga isinumiteng ulat at iimbak ang mga ito nang hiwalay sa online na serbisyo. Sa ganitong mga kaso, iniimbak namin ang mga ulat sa isang *.pdf file, na naglalaman ng ulat mismo at mga resibo sa pagkumpirma ng paghahatid. Nag-iimbak kami ng mga ganoong file sa isang hiwalay na server. Kung mahirap para sa iyo na ayusin ito, mas mahusay na mag-print ng isang ulat na may mga kumpirmasyon at ilagay ito sa isang folder, ito ay mas maaasahan.

Ano ang hindi mo kailangang i-print at iimbak: mga bill (wala silang mga kahihinatnan sa accounting), mga pagbabayad sa bangko at mga pahayag (ang bangko ay may mga ito nang elektroniko at na-upload sa iyong online na serbisyo).

Mula sa pagsasanay: kung mahirap para sa iyo na mapanatili ang napakaraming mga folder, at kakaunti ang mga dokumento, pagkatapos ay bumili ng isang malaking folder ng archival (tinatawag din itong "korona") at ilagay ang mga dokumento doon. Hindi mo na kailangang ayusin. Sa pinakamababa, magkakaroon ka ng lahat ng iyong accounting sa isang lugar.

Magsagawa ng reconciliation kahit isang beses sa isang taon, mga isang linggo pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite ng mga ulat at pagbabayad ng mga buwis (para sa pinasimpleng sistema ng buwis, kunin ang pagkakasundo sa Mayo 10). Suriin na walang mga atraso sa buwis.

Maaari mong suriin sa mga sumusunod na paraan:

Sa website nalog.ru sa iyong personal na account. Dito makakatanggap ka ng isang pahayag ng mga transaksyon para sa mga settlement na may badyet. Sa aking opinyon, ito ay hindi isang partikular na nagbibigay-kaalaman na dokumento para sa malayang paggamit.

Humiling ng pagkakasundo sa online na serbisyo na iyong ginagamit. Kung hindi ito pinapayagan ng iyong online na serbisyo, bumili ng isa pa. Kung bibili ka pa lang ng ganoong serbisyo sa unang pagkakataon, suriin kaagad kung mayroon itong ganoong opsyon.

Huwag kang mahiya, huwag mag-alinlangan. Kumonsulta saanman maaari mong legal na itanong ang iyong tanong at makakuha ng sagot. Sa mga espesyal na forum, sa Facebook at iba pang mga social network. Mayroong maraming mga nuances at pitfalls kahit na para sa isang simpleng indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6%.

Gayunpaman, laging tandaan na ang mga consultant ay maaaring magkamali. Pati na rin ang mga matalinong artikulo sa mga sikat na site na luma na. Paghiwalayin ang kasalukuyang mula sa hindi napapanahon.

Minsan nagbabago ang mga deadline ng pag-uulat. Ang pinaka-maginhawang paraan upang masubaybayan ay sa pamamagitan ng kalendaryo ng buwis; maraming website ang mayroon nito. Pumili ng mga sikat at kilalang site - may mas magandang pagkakataon na tama ang kalendaryo. Sa isip, hanapin ang kalendaryo ng buwis sa website ng Federal Tax Service ng Russia.

Ang mga buwis ay tulad ng upa: babayaran mo ito sa oras, at pagkatapos ay palaging may mga multa, atraso, offset at offset. Kung ikaw ay isang tagahanga ng mga closed gestalts, pagkatapos ay huwag lumabag sa mga deadline ng pagbabayad.

Tip 7. Tandaan na ang mga deadline ng pagbabayad ng buwis ay hindi palaging tumutugma sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga deklarasyon

Kaya, halimbawa, ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2016 ay dapat isumite bago ang Mayo 2, 2017 (), at ang buwis ay dapat bayaran bago ang Abril 25, Hulyo 25, Oktubre 25, 2016 at Mayo 2, 2017 ().

Malamang, kung hindi ka accountant, mahihirapan kang subaybayan ang lahat ng pagbabago at pag-aralan ang mga patakaran, at maaari kang pagmultahin.

Ang isa sa mga pangunahing bentahe ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante sa halip na isang organisasyon ay nagbibigay sa mga negosyante ay ang kawalan ng isang ipinag-uutos na kinakailangan upang panatilihin ang mga talaan ng accounting. Samakatuwid, maraming walang muwang na ipinapalagay na walang mga espesyal na kinakailangan para sa mga dokumento na iginuhit. Ang pangunahing bagay ay magkaroon ng ilang mga papeles na makakatulong sa pagkumpirma ng kita at mga gastos para sa accounting ng buwis. Gayunpaman, mayroong isang malubhang maling kuru-kuro dito.

Karapatan na huwag magtago ng mga talaan

Ang mga indibidwal na negosyante, anuman ang napiling sistema ng pagbubuwis, ay may karapatan na huwag panatilihin ang mga talaan ng accounting at hindi magsumite ng mga pahayag sa pananalapi, alinsunod sa sugnay 1, bahagi 2, artikulo 6, bahagi 1, artikulo 18 ng Batas "Sa Accounting". Siyempre, magagawa niya ito, ngunit sa kanyang sariling paghuhusga lamang.

Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante sa pangkalahatan at pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng buwis at gumuhit ng Book of Income and Expenses (OSNO at USN ay may sariling mga anyo ng naturang libro). Ang data mula sa mga aklat na ito ay ginagamit upang kalkulahin ang mga buwis.

Ang lahat ng mga entry sa Accounting Book ay ginawa sa panahon ng mga transaksyon sa negosyo, kung saan ang mga pangunahing dokumento ng accounting ay pinagsama-sama. Ang isang transaksyon sa negosyo ay isang fait accompli ng pang-ekonomiyang aktibidad, na dokumentado ng isang dokumento (pagbebenta ng mga produkto, pagbili ng mga kalakal, payroll, atbp.).

Ang batas sa buwis ay hindi naglalaman ng mga kinakailangan para sa paghahanda ng mga dokumento, kaya ang mga kinakailangan ng batas sa accounting ay nalalapat dito. Hindi lahat ng papel ay may karapatang tawaging dokumento. Ang mga indibidwal na negosyante, pati na rin ang mga organisasyon, ay hindi exempted sa pagguhit ng mga pangunahing dokumento.

Pangunahing pangangailangan

Ang mga kinakailangan para sa mga pangunahing dokumento ay itinatag ng Artikulo 9 ng Batas "Sa Accounting":

1) pangalan ng dokumento;

2) petsa ng paghahanda ng dokumento;

3) ang pangalan ng pang-ekonomiyang entity na nag-compile ng dokumento;

5) ang halaga ng natural at (o) pera na pagsukat ng isang katotohanan ng buhay pang-ekonomiya, na nagpapahiwatig ng mga yunit ng pagsukat;

6) ang pangalan ng posisyon ng tao (mga tao) na nakumpleto ang transaksyon, operasyon at kung sino ang responsable (responsable) para sa kawastuhan ng pagpapatupad nito, o ang pangalan ng posisyon ng tao (mga tao) na responsable para sa katumpakan ng ang pagpapatupad ng kaganapan;

7) mga pirma ng mga taong ibinigay para sa talata 6 ng bahaging ito, na nagpapahiwatig ng kanilang mga apelyido at inisyal o iba pang mga detalye na kinakailangan upang makilala ang mga taong ito.

Sinasabi rin ng Bahagi 4 ng Artikulo 9 na inaprubahan ng pinuno ng entity ng ekonomiya ang mga form ng dokumento. Bukod dito, maaari mong gamitin hindi lamang ang mga karaniwang form, kundi pati na rin ang mga binuo nang nakapag-iisa (maliban sa cash at mga dokumento sa bangko, waybill). Ang isang indibidwal na negosyante ay isa ring entidad sa ekonomiya. Walang mga pagbubukod para sa pag-apruba ng mga anyo ng pangunahing mga dokumento ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante.

Paano aprubahan ang mga form ng dokumento

Kaya, ang indibidwal na negosyante ay nakapag-iisa na bumuo at aprubahan ang mga anyo ng mga pangunahing dokumento na kanyang gagamitin. Ang pangunahing bagay ay naglalaman sila ng lahat ng kinakailangang mga detalye. Maaari siyang gumamit ng mga karaniwang anyo ng mga dokumento, ngunit kailangan din nilang maaprubahan (impormasyon mula sa Ministri ng Pananalapi na may petsang Disyembre 4, 2012 No. PZ-10/2012). Paano ito gagawin?

1. Aprubahan ang mga anyo ng mga pangunahing dokumento bilang annex sa patakaran sa accounting. Ito ang pinakamagandang opsyon, dahil ang clause 4 ng PBU 1/2008 ay sumusunod na ang mga patakaran sa accounting ng kumpanya ay dapat magtatag ng mga pangunahing form ng accounting.

2. Aprubahan ang mga form ng dokumento sa pamamagitan ng isang hiwalay na order ng indibidwal na negosyante.

Kailangan ko bang i-print at ilakip ang lahat ng pangunahing form na ginagamit sa mga patakaran o order sa accounting? Sa isip, mas mainam na gawin ito, lalo na kung hindi ka nag-iingat ng mga rekord sa isang karaniwang programa ng accounting, ngunit gumagamit ng mga serbisyong online o manu-mano.

Ito ay pinakamainam kung gagamit ka ng mga karaniwang anyo ng mga dokumento ng accounting, at ikaw mismo ang bubuo ng mga hindi karaniwang form. Anong mga salita ang maaari mong isama sa isang patakaran sa accounting o isang hiwalay na order:

"Upang magtala ng mga transaksyon sa kalakalan, gumamit ng pinag-isang mga form na inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Disyembre 25, 1998 No. 132"

"Upang magtala ng mga transaksyon sa kalakalan, gamitin ang mga form ng consignment note, ang pagkilos ng mga itinatag na pagkakaiba kapag tumatanggap ng mga kalakal... na ibinigay sa Appendix No. 3."

Mga anyo ng mga bilateral na dokumento

Ngunit paano ang mga bilateral na dokumento na pinirmahan mo sa iyong mga katapat? Sa ilang mga kaso (halimbawa, mga gawa), kukunin sila ng iyong kapareha at ililipat sila sa iyo. At kung mayroong maraming mga katapat, kung gayon sa pangkalahatan ang mga kinakailangan ay maaaring magkakaiba.

Para sa mga naturang bilateral na dokumento, mas mainam na huwag magtatag ng mga matibay na porma at sundin ang mga rekomendasyon:

1. Magpasya sa mga anyo ng mga pangunahing dokumento sa yugto ng pagtatapos ng isang kasunduan. Sa kontrata maaari kang:

Tukuyin kung aling anyo ng dokumento ang gagamitin at ibigay ito bilang apendiks sa kontrata;

Ipahiwatig kung aling karaniwang form ang gagamitin, na may reference sa dokumentong nag-apruba nito.

2. Sa patakaran sa accounting, ipahiwatig na ang mga bilateral na dokumento ay tinatanggap para sa accounting sa mga form na napagkasunduan sa counterparty, halimbawa: "Para sa accounting ng trabaho na isinagawa at mga serbisyong ibinigay, gamitin ang mga anyo ng mga gawa ng trabaho na isinagawa (mga serbisyo na ibinigay) na napagkasunduan kasama ang mga katapat ng organisasyon.”

3. Kung sa kontrata ay hindi ka sumang-ayon sa mga anyo ng pangunahing dokumentasyon, ang mga anyo ng mga dokumentong nilagdaan ng mga partido sa transaksyon ay ituturing na napagkasunduan. Upang gawin ito, isulat sa iyong patakaran sa accounting:

“Kapag isinasaalang-alang ang mga serbisyong ibinigay at isinagawa ang trabaho, gamitin ang mga anyo ng mga pangunahing dokumento na itinatag sa mga kontrata para sa pagbibigay ng mga serbisyo o pagganap ng trabaho sa mga partikular na kontratista.

Kung ang mga anyo ng mga pangunahing dokumento ay hindi naitatag sa tinukoy na mga kasunduan, gamitin ang mga anyo ng mga dokumento na napagkasunduan ng pinuno ng organisasyon at ng katapat sa pamamagitan ng pagpirma sa mga dokumentong ito."

Magpasya sa mga anyo ng mga dokumento na iyong gagamitin;

Gumuhit ng isang patakaran sa accounting o isang hiwalay na order batay sa mga form ng dokumento.

Kung kailangan mo ng tulong sa pagpili ng mga form ng dokumento at pagbubuo ng mga patakaran sa accounting, sumulat sa akin sa pahina. Alamin kung paano pa ako makakatulong sa mga negosyante sa Internet, tingnan ang pahina.