Impormasyon sa accounting. Impormasyon sa Accounting Tax Code sa taon

Mayroong ilang malalaking pagbabago sa batas sa buwis mula noong simula ng taong ito.

Sasabihin namin sa iyo kung ano ang maaaring asahan ng mga nagbabayad ng buwis, kung anong mga buwis ang aalisin, at malalaman din kung aling mga batas ang, sa kabaligtaran, higpitan ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa buwis para sa mga indibidwal at legal na entity.

Bago sa pagbabayad at pangongolekta ng mga buwis mula Enero 1, 2019

Ipahayag natin kung anong mga susog ang ipinakilala:

1. Ang katawan na kumokontrol at nagrerehistro ng mga premium ng insurance ay ngayon ang serbisyo sa buwis (Federal Law No. 243).
2. Ang deklarasyon ay dapat isumite sa electronic format lamang. Ang isang ordinaryong papel na dokumento ay hindi mabibilang (Federal Law No. 130).
3. Ang sinumang mamamayan ay maaaring maglipat ng mga pagbabayad ng insurance, hindi alintana kung sino o anong organisasyon ang may pananagutan sa paglilipat ng mga pondo.
4. Ang serbisyo sa buwis ay may karapatang magmulta ng isang Russian kung hindi siya nagbigay ng impormasyon tungkol sa kanyang real estate o transportasyon kung saan dapat siya ay nagbayad ng mga buwis. Ang mamamayan ay kailangang magbayad ng 20% ​​ng multa, at mag-ambag din ng 200 rubles sa badyet para sa huli o hindi pagsusumite ng mga dokumento (Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).
5. Inaprubahan namin ang mga patakaran kung saan dapat iulat ang paglilipat ng mga pondo para sa insurance.
6. Kapag nag-file ng mga ulat sa mga biyaheng pangnegosyo, kailangan mo na ngayong isulat ang mga buwis mula sa mga bagong naitatag na halaga ng pang-araw-araw na allowance. Sa Russia ang kanilang sukat ay higit sa 700 rubles, sa ibang bansa - higit sa 2500 rubles.

Bago sa VAT

Mayroong dalawang pagbabago sa pederal na batas:

1. Nagkabisa ang pederal na batas No. 401, na isinasaalang-alang noong Nobyembre 30, 2016

Ayon dito, nagbago ang panahon ng garantiya mula sa bangko para sa reimbursement ng value added tax. Nabatid na ito ay nadagdagan ng 2 buwan. Ngayon Ang panahon ng warranty ay 10 buwan.

Siyempre, maaari kang makakuha ng refund ng buwis nang walang garantiya mula sa isang organisasyon sa pagbabangko. Ngunit - kung higit sa 3 taon ang laki nito ay umabot sa higit sa 7 bilyong rubles. Kabilang sa mga naturang buwis ang excise tax, buwis sa tubo o buwis sa pagkuha ng mineral.

Paalala, ang mga buwis na binayaran para sa transportasyon at paggalaw ng mga kalakal sa hangganan ng Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang.

2. Ang pederal na batas Blg. 244 ay nagkabisa

Nalalapat ito sa mga dayuhang indibidwal at organisasyon na nagsasagawa ng kanilang mga aktibidad sa negosyo sa pamamagitan ng Internet. Ang tinatawag na Google tax ay regulahin ng Artikulo 174.2 ng Tax Code ng Russian Federation.

Nagbibigay ito ng:

1. Pagbabayad ng value added tax sa mga sumusunod na uri ng aktibidad: pagbebenta ng mga elektronikong aklat, laro, larawan, musika at iba pang audiovisual na gawa, mga programa.
2. Pagrehistro ng buwis ng isang dayuhang tao o kumpanya.
3. Pakikipag-ugnayan at pakikipag-ugnayan ng organisasyon sa serbisyo ng buwis sa pamamagitan ng personal na account ng website ng buwis.
4. Posibilidad ng pagsasagawa ng mga pag-audit sa desk.

Mangyaring tandaan na binibigyang pansin nila ang pagpaparehistro at pagpapatupad ng mga transaksyon sa teritoryo ng Russian Federation - at lampas sa mga hangganan nito.

Halimbawa, kung ang isang mamimili ay nakatira sa Russian Federation at bumili ng mga kalakal mula sa Russia, pagkatapos ay magbabayad ng buwis ang dayuhang organisasyon. Kung ang bumibili ay nakatira sa labas ng Russian Federation at nag-formalize ng isang transaksyon sa pagbili at pagbebenta sa ibang bansa, kung gayon ang dayuhang organisasyon ay maaaring hindi magbayad ng buwis.

Tinitingnan din nila ang bukas na personal na account na naka-attach sa organisasyon.

Halimbawa, ang isang organisasyon ng pagbabangko ay nakarehistro sa Russian Federation, na nangangahulugan na ang isang dayuhang entity ay magbabayad ng buwis.

Mga pagbabago sa buwis sa personal na kita sa 2019

Ang mga sumusunod na pagbabago ay nagkabisa:

1. Kinakailangang mag-ulat sa tanggapan ng buwis gamit ang isang bagong form ng deklarasyon.
2. Ang Batas "Sa Independent Qualification Assessment" No. 238, na inaprubahan noong Hulyo 3, 2016, ay nagkabisa.
3. Nagpakilala kami ng social tax para sa mga nagsagawa ng independiyenteng pagtatasa. Ayon sa Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng mga pagbabayad ay hindi maaaring higit sa 120 libong rubles bawat taon. Ibig sabihin, kung nagbayad ka ng 150 thousand para sa pagsasailalim sa procedure na ito, 120 thousand lang ang ibabalik sa iyo sa unang taon, at ang natitirang 30 thousand sa ikalawang taon.
4. Ang bayad para sa pagsasagawa ng naturang independiyenteng pagtatasa ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, Federal Law No. 251).
5. Ang kita na natanggap ng isang mamamayan mula sa paglahok sa mga programa ng bonus ay hindi binubuwisan (Federal Law No. 242).
6. Ang buwis ay hindi tatanggalin mula sa kita na natanggap ng isang Russian mula sa probisyon ng anumang sambahayan, personal na serbisyo, o trabaho nang walang pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante (Federal Law No. 401).

Balita tungkol sa corporate income tax sa 2019

Ang mga inobasyon ay may kinalaman sa Kabanata 25 ng kasalukuyang Tax Code:

1. Ang mga nagdududa na utang ng organisasyon ay tumaas. Ngayon hindi sila maaaring lumampas sa 10% ng mga nalikom. Ang nakaraan at kasalukuyang mga panahon ng pag-uulat ay isinasaalang-alang, iyon ay, ang halaga ng mga utang ay naging dalawang beses na mas malaki (Artikulo 266 ng Tax Code ng Russian Federation).
2. Inaprubahan nila ang isang kahina-hinala na utang na maaaring lumabas nang labis sa halaga ng kontra obligasyon (Federal Law No. 401, Artikulo 266 ng Tax Code ng Russian Federation).
3. Ang halaga ng inilipat na pagkawala ay hindi maaaring bawasan ng higit sa 50% (Artikulo 283 ng Tax Code ng Russian Federation, Federal Law No. 401).
4. Ang 10-taong limitasyon sa pagkawala ng carryback ay inalis na. Naging posible na ilipat ang halaga ng mga pagkalugi sa lahat ng kasunod na taon (sugnay 2 ng Artikulo 283 ng Tax Code ng Russian Federation). Dati ay may limitadong panahon na 10 taon.

Nagbago ang mga rate ng buwis: para sa paglilipat ng mga pondo sa pederal na badyet - 3% (sa halip na 2%), para sa mga panrehiyong badyet - 17% (sa halip na 18%). Ang pangkalahatang rate ay hindi nagbago - 20%. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatan na bawasan ang mga rate. Sa 2017-2020, ang mga rate ay hindi maaaring mas mababa sa 12.5%.

Ang mga pagbabagong ito ay matatagpuan sa Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation.

1. Maaaring kabilang sa mga gastos ang mga pondong ginugol sa pagsasagawa ng independiyenteng pagtatasa (Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation).
2. Ang mga bagong pangyayari ay naaprubahan kapag ang utang ay itinuturing na nakokontrol. Maaari mong malaman ang tungkol sa mga ito sa mga artikulo 105.1 at 269 ng Tax Code ng Russian Federation.
3. Ang halaga ng kinokontrol na utang ay matutukoy na isinasaalang-alang ang lahat ng mga obligasyon ng defaulter (Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation).
4. Ipinagbabawal ang muling pagsingil ng interes sa mga kinokontrol na utang (sugnay 4 ng Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation).
5. Isang bagong OKOF ang ipinakilala at binago ang klasipikasyon ng mga pondong nauugnay sa mga grupo ng depreciation.

Mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019

Ang mga pangunahing pagbabago ay may kinalaman sa Kabanata 26.2 ng Tax Code:

1. Tinaasan namin ang halaga ng kita para sa mga gumagamit ng espesyal na rehimen. Ngayon ang limitasyong ito ay umabot sa 150 milyong rubles. (Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation)
2. Ang limitasyon ng mga natitirang pondo para sa anumang mga kumpanya sa pinasimple na merkado ay 150 milyon (Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).
3. Sa pagsisimula ng bagong taon, mas maraming organisasyon ang maaaring lumipat sa "pinasimple" na sistema. Ang pangunahing kondisyon ay ang halaga ng kita para sa 9 na buwan ay hindi hihigit sa 112.5 milyong rubles. Mula 2018, ang limitasyong ito ay magiging 90 milyong rubles. (Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pinag-isang buwis sa imputation mula Enero 1, 2019

Ang deflator coefficient na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang imputation tax ay mananatiling pareho. Ito ay magiging 1.798.

Ito ay nakasaad sa Order No. 698 ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation, na pinagtibay noong Nobyembre 3, 2016.

Buwis sa pag-aari ng organisasyon

Ang balita ay may kinalaman sa bawat rehiyon ng Russian Federation. Ngayon ay independyenteng tutukuyin ng mga awtoridad kung ang mga legal na entity ay magkakaroon ng mga benepisyo na may kaugnayan sa palipat-lipat na ari-arian.

Ito ay kilala na kung ang mga awtoridad sa rehiyon ay walang oras upang samantalahin o tanggihan ang benepisyo sa kasalukuyang taon 2017, pagkatapos ay sa 2018 hindi sila bibigyan ng ganoong pagkakataon (Artikulo 381.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga kontribusyon sa insurance para sa mga pensiyon, bakasyon sa sakit, mga benepisyo

Ang mga pagbabago ay ginawa sa Kabanata 34 ng Tax Code:

1. Tinaas namin ang maximum na base para sa mga pagbabayad ng social insurance dahil sa sakit o maternity sa 755 thousand rubles, para sa mga pagbabayad sa mga pensioner - 876 thousand rubles. Ang pagbabago ay nabaybay sa Decree of the Government of the Russian Federation No. 1255, na naaprubahan noong Nobyembre 29, 2016.
2. Kakailanganin ng mga legal na entity na magbigay ng pag-uulat sa mga pondo na hindi binubuwisan o binabayaran nang isinasaalang-alang ang mga benepisyo (Federal Law No. 401). Hindi ito nangyari noon. Ngayon ang kinakailangan ay maaaring ilagay sa panahon ng isang desk audit!

Mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho

Mayroong dalawang mga pagbabago sa lugar na ito:

1. Ang FSS mismo ang nagtatakda ng klase ng panganib. Ito ang kaso kapag hindi kinumpirma ng kumpanya ang pangunahing aktibidad nito, pagkatapos ay isinasaalang-alang ang klase ayon sa Unified State Register of Legal Entities. Ito ay nakasaad sa Decree of the Government of the Russian Federation No. 551, na pinagtibay noong Hunyo 17, 2016.
2. Napagpasyahan na iwanan ang mga nakaraang taripa kung saan kinakalkula ang kontribusyon para sa mga pinsala (Federal Law No. 419). Ang organisasyon ay may karapatang pumili ng klase ng kita mismo, dahil ang uri ng aktibidad ng kumpanya at ang mga kinakailangang benepisyo at allowance ay nakasalalay dito.

Iba pang mga pagbabago sa buwis sa 2019

Pansinin natin ang ilang mas mahahalagang pagbabago:

1. Ang mga code ng pag-uuri ng badyet ng KBK na kinakailangan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa buwis ay nagbago. Ang isang detalyadong listahan ay matatagpuan sa Order of the Ministry of Finance sa ilalim ng numero 230n, naaprubahan ito noong Disyembre 7, 2016.
2. Inaprubahan namin ang mga bagong deadline para sa paghahain ng mga personalized na ulat. Ngayon ang ulat ay dapat isumite hindi sa ika-10, ngunit sa ika-15 ng bawat buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Bilang karagdagan, ang impormasyong isinumite kada quarter bilang bahagi ng RSV-1 ay kailangan na ngayong isumite taun-taon sa pension fund. Nagkaroon ng bisa ang pagbabago nang magkaroon ng bisa ang pederal na batas bilang 250.

Mga makabuluhang pagbabago sa batas sa buwis sa 2019:

1. Ang VAT ay tumaas ng 2%. Ngayon ito ay magiging 20%.
2. Ang buwis sa movable property ay inalis.
3. Ang mga benepisyo sa kontribusyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay kinansela. Hanggang 2019, para sa ilang uri ng aktibidad, ang mga kontribusyon mula sa suweldo ng empleyado ay 20%. Mula 2019, kinansela ang mga benepisyong ito. Isang pangkalahatang rate na 30% ang ilalapat sa lahat.
4. Para sa mga indibidwal na negosyante, tataas ang mga kontribusyon sa compulsory pension insurance. Sa halip na 26,545 rubles, sila ay magiging 29,354 rubles.
5. Ang isang sistema ng pagbubuwis ay ipinakilala para sa mga self-employed na mamamayan sa mga rehiyon ng Moscow, Tatarstan, Kaluga at Moscow. Ang mga rate ng buwis ay magiging 3 at 6% kapag nagtatrabaho sa mga indibidwal o legal na entity, ayon sa pagkakabanggit.

Noong 2017, maraming pagbabago sa tax code na kumokontrol sa gawain ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante ang naipatupad. Ang mga pagbabago ay ginawa sa mga kabanata ng Tax Code ng Russian Federation sa pamamagitan ng Federal Laws ng Hulyo 3, 2016 No. 242-F3, No. 243-F3 at No. 248-F3. Ang mga patakaran para sa pangangasiwa at pag-uulat ng mga premium ng insurance ay sumailalim sa pinakamalaking pagbabago.

Mula Enero 1, 2017, natanggap muli ng mga awtoridad sa buwis ang mga tungkulin ng pangangasiwa ng mga premium ng insurance. Ngayon ang mga premium ng insurance ay inuri bilang mga pagbabayad ng buwis at kinokontrol ng mga panuntunan sa buwis (Clause 1, Artikulo 2 ng Tax Code ng Russian Federation na sinususugan ng Batas Blg. 243-FZ).

Ang mga patakaran para sa pagsusumite ng mga ulat sa mga premium ng insurance ay nagbago din. Ngayon ang isang ulat ay dapat isumite kada quarter, bago ang ika-30 araw ng susunod na buwan (Federal Law No. 243-FZ na may petsang 07/03/2016).

Nakatanggap ng kaunting tulong ang mga micro-enterprise; mula Enero 1, 2017, pinasimple ang pamamaraan sa pagpaparehistro ng mga tauhan para sa kanila (Federal Law No. 348-FZ na may petsang Hulyo 3, 2016).

Ang mga pagbabago ay nakaapekto sa maraming bahagi ng pagbubuwis. Tingnan natin ang mga ito nang mas detalyado.

Pangkalahatang pagbabago

Tumaas ang minimum na sahod

Mga Paglabag sa Kodigo sa Buwis

Magmulta para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa mga premium ng insurance

Sila ay pagmumultahin dahil sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance. Para sa pagsusumite ng huli na pagbabayad, ang multa na 5% ng hindi nabayarang halaga para sa bawat buwan ay ipinapataw. Ang maximum ay 30% ng halaga, ang pinakamababang multa ay ipinahiwatig bilang 1000 rubles. Kinokontrol ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation alinsunod sa Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang kabiguang magbayad ng mga premium ng insurance, o mga paglabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita at mga gastos, na nagreresulta sa isang underestimation ng base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon, ay napapailalim na ngayon sa multa ng 20% ​​ng hindi nabayarang halaga (clause 3 ng Artikulo 120, Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paglabag sa personalized na accounting

Ang paglabag sa deadline para sa pagbibigay ng SZV-M ay magkakaroon din ng multa na 500 rubles para sa bawat empleyado. Kaya, ang halaga ng multa para sa isang kumpanya na binubuo ng 10 tao ay magiging 5,000 rubles.

May lumitaw na bagong multa para sa mga paglabag sa pamamaraan para sa pagbibigay ng personalized na impormasyon sa accounting. Ang pagkabigong sumunod sa mga patakaran para sa pagbibigay ng impormasyon sa anyo ng isang elektronikong dokumento ay magreresulta sa multa na 1,000 rubles (Artikulo 17 ng Batas Blg. 27-FZ).

Ang isang batas ng mga limitasyon ay ipinakilala para sa mga paglabag sa larangan ng personalized na accounting ng 3 taon. Kinokontrol ng sining. 17 ng Batas Blg. 27-FZ.

Iba pang mga pagbabago

Kung hindi ka magbibigay ng iba pang mga dokumento, may panganib din na makatanggap ng multa. Ang multa ay 200 rubles para sa bawat nawawalang dokumento (Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa 2017, ang hindi pagsumite ng mga ulat sa oras ay magreresulta sa pagsususpinde ng mga transaksyon sa account (Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

VAT

Mga pagbabago sa VAT para sa mga dayuhang kumpanya

Sa Enero 1, 2017, ang Batas Blg. 244-FZ ay magkakabisa, na kinokontrol ang pagbubuwis ng VAT ng mga serbisyong ibinibigay ng mga dayuhang kumpanya sa pamamagitan ng Internet.

Kasama sa mga pagbabago ang:

• Pagbabayad ng VAT sa pagbebenta ng mga elektronikong aklat, musika, larawan, video, mga programa sa computer.
• Isang espesyal na pamamaraan ng pagpaparehistro sa mga awtoridad sa buwis para sa mga dayuhang kumpanya.
• Ang personal na account ng nagbabayad ng buwis ay naging available para magamit ng mga dayuhang kumpanya.
• Desk tax audit para sa mga naturang kumpanya.
• Ang lugar ng pagbebenta ay itinuturing na teritoryo ng Russia kung ang huling kliyente ay nakatira doon.

Kung ang bangko o operator ng elektronikong pera na ginamit para sa pagbili ay nakarehistro sa Russian Federation, kung gayon ang lugar ng pagbebenta ay itinuturing din na Russia. Gayundin, makikilala ang Russian Federation bilang lugar ng pagbebenta kung ang address ng network ng kliyente, o ang country code ng numero ng telepono na ginamit para sa pagbili, ay itinalaga dito.

Upang magparehistro sa mga awtoridad sa buwis, ang kumpanya ay dapat magsumite ng isang aplikasyon nang hindi lalampas sa 30 araw mula sa petsa ng pagsisimula ng pagkakaloob ng mga serbisyo.

Kinakailangang ibigay ng kumpanya ang lahat ng dokumento sa mga awtoridad sa pangangasiwa sa pamamagitan ng personal na account ng nagbabayad ng buwis (Federal Law No. 244-FZ).

Kinakaltas na buwis

Ang mga excise tax ay tataas ng average na 4%. Ang pinakamalaking pagbabago ay nakaapekto sa alkohol, tabako, gasolina at diesel fuel. Bilang karagdagan sa mga pamilyar na sigarilyo, ang mga excise tax sa kanilang mga electronic analogue at pagpainit ng tabako ay tumaas din.

Ang Pederal na Batas "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawa ng Kodigo sa Buwis at Ilang Mga Batas sa Pambatasan ng Russian Federation" ay kinokontrol ang pagtaas ng mga buwis sa excise.

Sa panahon ng pagpaplano na itinalaga bilang 2017-2019, tataas ang mga excise tax sa halos lahat ng uri ng alkohol at tabako. Halimbawa, ang mga rate ng excise tax sa champagne na inihanda gamit ang mga dayuhang hilaw na materyales ay tataas sa 36 rubles; naaalala namin na dati ang rate ay 26 rubles.

Ang isang kawili-wiling katotohanan ay ang non-alcoholic beer ay hindi kasama sa listahan ng mga kalakal na apektado ng pagtaas ng excise rates.

Buwis sa personal na kita

Ang mga pagbabago ay kadalasang nakaapekto sa disenyo ng pag-uulat at coding.

Mga ahente ng buwis

Nalalapat ang lahat ng ito sa mga taong kinikilala bilang mga ahente ng buwis. Bilang karagdagan sa mga mayroon nang katulad na katayuan sa lumang taon, lalo na: mga organisasyon, indibidwal na negosyante, notaryo, tanggapan ng batas, mga dibisyon ng mga dayuhang kumpanya sa teritoryo ng Russian Federation (Artikulo 207 ng Tax Code ng Russian Federation) , ilang bagong probisyon ang idinagdag. Ngayon ang mga organisasyon na naglilipat ng suweldo sa mga tauhan ng militar at mga tauhan ng sibilyan ay kinikilala rin bilang mga ahente ng buwis (Bill No. 1078298-6).

Nagbago din ang bilang ng mga pagbabayad na napapailalim sa personal income tax. Mas kaunti sa kanila. Ngayon ang sertipikasyon ng empleyado ay hindi kasama sa kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita.

Pagbabago ng order ng pagbabayad

Noong 2017, naging posible na magbayad ng personal na buwis sa kita nang maaga, na isinasaalang-alang ang mga labis na pagbabayad sa mga nakaraang pagbabayad.

Ang mga pagbabago sa personal na buwis sa kita ay nakaapekto rin sa pamamaraan para sa pagbabayad ng bayad sa bakasyon. Ngayon ay maaari kang magbayad ng mga buwis sa katapusan ng buwan, para sa lahat ng empleyado nang sabay-sabay. Ang bentahe ng naturang solusyon ay ang mga kumpanyang may malaking kawani ng mga empleyado ay makakapagbayad ng buwis nang isang beses para sa lahat ng taong apektado ng pagbabayad ng vacation pay.

Kung hindi ka isang malaking kumpanya, may karapatan kang magbayad sa parehong paraan tulad ng dati. Sa pagbabayad ng bayad sa bakasyon (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga bagong code para sa 2-NDFL certificate

Ang mga bagong code para sa mga sertipiko ng personal na buwis sa kita ay lumitaw. Una sa lahat, ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit ng mga code para sa mga bonus, 2002 at 2003. Ang Code 2002 ay kinakalkula para sa mga bonus na nauugnay sa mga gastos sa produksyon at kasama sa sahod. Ang 2003 ay nilikha para sa mga bonus na binayaran mula sa netong kita.

Mga pagbabawas para sa mga bata

Ang mga bagong code ay lumitaw din para sa mga pagbabawas, mayroong 8 sa kabuuan:

• Para sa ikatlo at sa bawat susunod na bata na wala pang 18 taong gulang.*
• Para sa isang batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang.**
• Para sa unang anak na wala pang 18 taong gulang.*
• Para sa pangalawang anak na wala pang 18 taong gulang.*
• Para sa ikatlo at sa bawat susunod na bata na wala pang 18 taong gulang.*
• Para sa isang batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang.**

* - at para sa bawat full-time na estudyante, o nagtapos na estudyante, estudyante, kadete, wala pang 24 taong gulang.

** - at para sa bawat full-time na mag-aaral, o nagtapos na mag-aaral, mag-aaral, kadete, wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II.

Ang halaga ng bawas para sa mga bata ay sumailalim din sa mga pagbabago. Ngayon ito ay 1,400 rubles para sa una at pangalawang anak. 3000 - para sa bawat kasunod na isa. 12,000 - para sa bawat batang wala pang 18 taong gulang na may kapansanan. Nalalapat sa isang magulang o tagapag-alaga.

Ang empleyado ay nawalan ng karapatan sa bawas sa mga sumusunod na kaso:

• Kung ang kita para sa taon ng kalendaryo ay lumampas sa 350,000 rubles. Hihinto ang mga pagbabayad mula sa buwan kung kailan umabot sa markang ito ang kita.
• Kung namatay ang bata. Ang pagbabawas ay magtatapos sa Enero ng susunod na taon.
• Kapag ang bata ay higit sa 18 taong gulang, o hindi na isang full-time na estudyante.
• Kung ang bata ay higit sa 24 taong gulang o nakatapos na ng kanyang pag-aaral.

Ang mga pagbabawas ay maaari lamang gamitin ng mga residente ng Russian Federation na nakatira sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon. Nararapat din na tandaan ang katotohanan na ang mga kita lamang ng mga mamamayan na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa 13% ay napapailalim sa mga pagbabawas (Artikulo 218 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Mula noong Enero 2017, ang mga empleyado ay may karapatang mag-aplay sa kanilang employer para sa mga social deduction. Maaaring magbigay ng bawas kung ang isang empleyado ay gumastos ng pera sa pagsasanay o paggamot sa taon ng accounting. Noong nakaraan, ang mga naturang pagbabawas ay kailangang isampa sa Federal Tax Service ayon sa mga resulta ng nakaraang taon, ngunit ngayon ay hindi na kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng taon at makipag-ugnayan sa isang espesyal na katawan.

Tungkol sa mga pagbabayad, ang mga deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay nagbago. Ang mga artikulo 223 at 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay sumailalim sa mga pagbabago. Ang pangunahing pagbabago ay ang personal na buwis sa kita ay naging kinakailangan upang makalkula sa araw kung kailan ang pera ay aktwal na natanggap ng mga empleyado.

Bagong form 2-NDFL

Ang Form 2-NDFL ay sumailalim din sa mga pagbabago (order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 30, 2015 No. ММВ-7-11/485). Para sa bawat maling nakumpletong sertipiko sa Form 2-NDFL, multa na 500 rubles ang ipapataw.

Buwis sa kita ng korporasyon

1. Binago ang rate ng interes sa buwis. Sa 20% ng mga buwis, 3% ay mapupunta sa badyet ng estado, at ang natitirang 17 sa kabang-yaman ng rehiyon.

2. Isang bagong deklarasyon ng buwis sa kita ang ipinakilala, ngayon ay posible nang ayusin ang bayad sa pangangalakal at presyo para sa mga transaksyon sa mga umaasang partido.

3. Mula noong 2017, maaari mong bawasan ang base ng buwis sa pamamagitan ng pagtanggal ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon hanggang sa maximum na 50%, lahat ng oras na paghihigpit ay tinanggal, magagawa mo ito hanggang sa ganap na mabayaran ang mga pagkalugi.

4. Isang bagong klasipikasyon ng mga pondo ng OKOF ay ipinakilala

5. Ang mga patakaran para sa paglikha ng isang reserba para sa mga nagdududa na utang ay nagbago. Ngayon ang mga kumpanya ay binibigyan ng pagkakataon na malayang pumili ng laki ng reserba. Ang pagpipilian ay nasa pagitan ng 10% ng nakaraang gross period, o ng kasalukuyan.

6. Ang mga bagong rate ng buwis para sa mga kumpanya ay lumitaw. Para sa mga kalahok sa mga proyekto sa pamumuhunan sa rehiyon, ang rate ay magiging 0% sa pederal na badyet, at mula 0 hanggang 10% sa panrehiyong badyet, depende sa desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon.

7. Naging posible na isaalang-alang ang mga gastos ng isang independiyenteng pagtatasa ng mga empleyado bilang bahagi ng iba pang mga gastos.

Ang mga awtoridad ng lokal na pamahalaan ay maaaring makabuluhang bawasan ang mga buwis sa kita. Ang pinakamababang threshold ay 12.5%.

Pagkilala sa "Kontroladong Utang"

Mula noong Enero 2017, isang bagong pamamaraan para sa pagkilala sa "kontroladong utang" ay ipinakilala.

Naapektuhan ng mga pagbabago ang sumusunod na listahan ng mga kumpanya:

• Mga dayuhang tao na nagtutulungan sa nanghihiram.
• Mga taong nauugnay sa mga kumpanyang tinukoy sa talata sa itaas.
• Mga tao na ang mga obligasyon sa utang ay natutupad ng mga entidad mula sa unang dalawang puntos.

Ang lahat ng mga pagbabago ay kinokontrol ng Artikulo 296 ng Tax Code ng Russian Federation.

Bagong income tax return

Ang deklarasyon ng buwis sa kita ay sumailalim din sa mga pagbabago. Simula sa Enero 2017, kakailanganing maghain ng income tax sa isang bagong form, na naaprubahan ng order MMV-7-3/572.

Isang mekanismo para sa pagbubuwis sa mga dayuhang kumpanya at isang buwis sa kalakalan ay ipinakilala. Ang mga pinababang rate ng buwis ay itinatag din para sa mga lungsod ng Crimea at Sevastopol.

Ang proseso para sa paglilinaw ng base ng buwis sa panahon ng pagsasaayos sa sarili ay nilinaw.

Ang isang bagong deklarasyon ng kita ay isinumite sa papel na form kung ang bilang ng mga empleyado ng kumpanya ay mas mababa sa 100 katao. Kung mayroong higit pang mga manggagawa, pagkatapos lamang sa electronic form.

Buwis sa pagkuha ng mineral

Ang halaga ng mga mineral na nakuha ay kinikilala bilang base ng buwis lamang kapag nakuha:

• Langis;
• Likas na gas;
• karbon;
• Kaugnay na gas;
• Gas condensate.

Kapag kumukuha ng iba pang mineral, ang base sa buwis ay ang kanilang gastos.

Ang rate ng buwis kapag kinakalkula ang buwis sa pagkuha ng mineral sa 2017 ay depende sa uri ng mga mineral na nakuha (Artikulo 342 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng buwis sa pagkuha ng mineral na dapat bayaran sa badyet ay kinakalkula gamit ang sumusunod na pormula: ang base ng buwis ay pina-multiply sa rate ng buwis para sa isang partikular na uri ng mineral. Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng Artikulo 342 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga pagbabago sa rate ay inilatag noong 2016.

Ang mga pagbabago ay ginawa sa Artikulo 343.1 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation upang bawasan ang buwis sa pagkuha ng mineral sa pamamagitan ng isang makatwirang halaga sa ekonomiya. Ang batayan para sa pagbabawas ng buwis ay maaaring ang mga makatwirang gastos ng kumpanya upang matiyak ang ligtas na operasyon ng pagmimina.

Kasama sa bawas sa buwis ang mga sumusunod na gastos:

• Mga gastos para sa pagbili ng karagdagang shock-absorbing equipment upang matiyak ang kaligtasan ng mataas na kalidad na trabaho.
• Mga gastos para sa modernisasyon at pagkumpleto ng mga pangunahing pasilidad ng produksyon.

Ang posibilidad ng isang bawas sa buwis ay direktang nauugnay sa pagbabayad ng nagbabayad ng buwis ng buwis sa pagkuha ng mineral at ang pagkakaloob ng ligtas na mga kondisyon sa pagtatrabaho para sa kanila.

Ang buwis sa pagkuha ng mineral ay kinakalkula batay sa mga resulta ng bawat buwan, depende sa mga mineral na nakuha. Dapat itong bayaran bago ang ika-25 ng susunod na buwan.

Ang mga tax return ay maaaring ihain sa papel o elektroniko. Gayunpaman, para sa mga kumpanyang may higit sa 100 empleyado, may limitasyon. Maaari silang magsumite ng deklarasyon lamang sa format na elektronikong dokumento.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Ang mga makabuluhang pagbabago sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay nagsimula noong Enero 1, 2017.

• Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante ay may karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis hanggang ang kita para sa kasalukuyang taon ay lumampas sa halagang 120 milyong rubles (Federal Law 243-FZ). Pinag-uusapan natin ang tungkol sa kita na ipinahiwatig sa libro ng accounting. Kabilang dito ang mga benta, kita na hindi benta, at mga advance.
• Ang kabuuang halaga ng mga pondo na maaaring pag-aari gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay 150 milyong rubles. Kung sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ay lumalabas na mas mataas ang gastos, kakailanganin mong lumipat sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (Federal Law 243-FZ).
• Ang form ng accounting book para sa pagpuno ng mga indibidwal na negosyante ay nagbago. Isang bagong seksyon ang lumitaw para sa mga nagbabayad ng buwis sa kalakalan. Ang mga pagbabago ay kinokontrol ng Order of the Ministry of Finance No. 227n.
• Ang mga rate sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon. Ang hanay ng mga rate ay ang mga sumusunod: hanggang 5% sa kita, at hanggang 15% sa mga gastos. Kung ang rate ng interes ay hindi pa naitakda, kung gayon ang pinakamataas na halaga nito ay dapat isaalang-alang.
• Ang mga rate ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa Crimea ay tumaas.

Kapag kinakalkula ang kabuuang kita ng kumpanya mula noong 2017, ang mga sumusunod ay hindi isinasaalang-alang:

• Imputed na kita;
• Natanggap ang kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ngunit nakarehistro bago ang paglipat sa isang espesyal na rehimen sa pagbubuwis.
• Ang kita na ibinigay para sa Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Kinikilala ang kita sa accounting, ngunit hindi aktwal na natanggap.
• Mga resibo mula sa mga kinokontrol na kumpanya mula sa ibang bansa, interes sa mga seguridad sa munisipyo.

Mula Enero 1, 2017, naging posible na isulat ang mga gastos sa pagsusulit para sa mga empleyado. Paalalahanan ka namin na mula noong 2016, ang pagsusuri ay ipinag-uutos para sa mga punong accountant ng mga pampublikong pinagsamang kumpanya ng stock at mga kompanya ng seguro. Upang kumpirmahin ang mataas na kwalipikasyon, ang isang empleyado ay dapat pumasa sa pagsusulit sa isang qualification center. Ang mga negosyong nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay maaari na ngayong isama ang pagbabayad para sa pagsusulit na ito sa hanay ng "mga gastos" (Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang bagay na "kita" ay sumailalim din sa mga pagbabago. Ngayon ay maaari mong bawasan ang buwis sa lahat ng mga kontribusyon na binabayaran ng isang negosyante para sa kanyang sarili. Ang mga pagbabago ay kinokontrol ng pederal na batas 243-FZ.

Mga pagbabago tungkol sa mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation, Social Insurance Fund ng Russian Federation, at Compulsory Medical Insurance Fund ng Russian Federation

Ang pangunahing pagbabago sa mga premium ng insurance ay ang paglikha ng isang istraktura sa ilalim ng hurisdiksyon ng Federal Tax Service, na gaganap sa mga function ng extra-budgetary na pondo (Artikulo 32 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga pangunahing rate ng kontribusyon sa 2017 ay mananatiling pareho. Ang mga pagbabago ay hindi nakakaapekto sa pinababang mga taripa, ngunit ngayon hindi lahat ay magagawang samantalahin ang mga ito.

Ang mga kundisyon na dapat matugunan ng isang nagbabayad ng buwis upang samantalahin ang mga pinababang kontribusyon ay binabaybay nang detalyado sa mga talata ng Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ang mga kondisyon ay hindi natutugunan, ang negosyo o indibidwal na negosyante ay mawawalan ng karapatang gumamit ng mga pinababang taripa mula sa simula ng panahon ng pagsingil.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay hindi nagbago. Kinakalkula din ang mga kontribusyon batay sa minimum na sahod para sa 2017, na itinatag sa simula ng taon. Kung ang kita para sa taon ay lumampas sa halagang 300 libong rubles, ang negosyante ay obligadong magbayad ng karagdagang buwis sa Pension Fund, na kinakalkula bilang 1% ng halaga kung saan lumampas ang kita sa itinatag na marka. Ang mga kontribusyon na ito ay kinokontrol ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation.

Gayundin, simula sa 2017, ang mga sumusunod na pagbabago ay magkakabisa:

• Ang isang pinag-isang form para sa pag-uulat ng mga kontribusyon at mga deadline para sa pagsusumite nito ay naaprubahan.
• Kung ang halaga ng mga kontribusyon para sa bawat empleyado sa isang solong pagkalkula at sa katunayan ay hindi pantay, kung gayon ang awtoridad sa buwis ay may karapatang tumanggi na tumanggap ng mga ulat. Upang maiwasan ang mga multa, dapat mong itama ang error sa loob ng 5 araw.
• Ang numero ng KBK na dapat ipahiwatig sa mga order ng pagbabayad ay nagbago.
• Ang isang ulat sa tagal ng serbisyo ng mga taong nakaseguro ay dapat na ngayong ipadala sa Pension Fund nang hiwalay, nang hindi kasama ito sa RSV-1 form. Sa kaso ng mga paglabag, isang multa na 500 rubles ang ipapataw para sa bawat tao.

Maraming pagbabago sa batas sa buwis sa 2017. Samakatuwid, magsimula tayo sa pinakamahalaga sa kanila, na magiging may kaugnayan para sa karamihan ng mga organisasyon at negosyante.

1. Mula sa Nobyembre 30, 2016, ang isa pang tao ay maaaring ganap na legal na magbayad ng mga buwis, bayad, multa, multa para sa isang nagbabayad ng buwis, pati na rin para sa isang ahente ng buwis (sugnay 1, 8 ng Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation) . Nalalapat ang pagbabagong ito sa parehong mga legal na entity at indibidwal. Noong nakaraan, tulad ng naaalala mo, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad ng isang mahigpit na panuntunan na ang obligasyon na magbayad ng buwis ay maaari lamang matupad ng nagbabayad ng buwis mismo (clause 1 ng Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, wasto. hanggang Nobyembre 30, 2016).

Ngunit mayroong isang mahalagang nuance: kung nagbayad ka ng buwis para sa ibang tao, hindi mo ito maibabalik.

2. Ang utang sa buwis ng isang kumpanya na lumitaw bilang isang resulta ng isang pag-audit at hindi nabayaran nang higit sa 3 buwan ay maaari na ngayong mabawi ng mga inspektor mula sa Federal Tax Service hindi lamang mula sa kanyang magulang, subsidiary o dependent na kumpanya, kundi pati na rin mula sa isang indibidwal na nauugnay sa organisasyon ng may utang (clause 2 Clause 2 ng Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay maaaring, halimbawa, isang tagapagtatag ng isang organisasyon na nagmamay-ari ng 50% na bahagi sa awtorisadong kapital o higit pa, isang direktor o isang shareholder (kung sila ay lumahok sa mga operasyon upang bawiin ang mga nalikom o mga ari-arian ng may utang).

Mga pagbabago sa buwis sa kita: rate, reserba para sa mga pinagdududahang utang, atbp.

1. Ang pangunahing bagay na nagbago mula noong 2017 ay ang ratio sa pagitan ng mga pederal at panrehiyong badyet sa mga tuntunin ng pagbabayad ng buwis sa kita (sugnay 1 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation. Bagaman ang kabuuang rate ay nananatili sa parehong antas - 20%.

Bilang karagdagan, ngayon ang isang pinababang rate para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ay maaaring itakda ng mga awtoridad sa rehiyon sa 12.5% ​​​​(dati ang mas mababang limitasyon ay 13.5%). Ang isang katulad na sitwasyon ay nabuo na may pinakamataas na rate ng buwis sa kita para sa mga organisasyong naninirahan sa mga espesyal na pang-ekonomiyang zone: ang matinding halaga ay 13.5%, at ngayon - 12.5% ​​​​(clause 1, 1.7 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation , gaya ng binago, wasto. mula 01/01/2017).

2. Ang mga bagong tuntunin ay naitatag upang matukoy ang pinakamataas na halaga ng probisyon para sa mga pinagdududahang utang. Mula noong 2017, ang maximum na halaga ay kinuha (sugnay 4 ng artikulo 266 ng Tax Code ng Russian Federation

• kapag gumagawa ng reserba batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat - 10% ng kita (hindi kasama ang VAT) para sa nakaraang taon o para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat, alinman ang mas malaki;
• kapag gumagawa ng reserba sa katapusan ng taon - 10% ng kita (hindi kasama ang VAT) para sa kasalukuyang taon.

Kasabay nito, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng kaduda-dudang utang sa kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay may kontra-obligasyon sa counterparty ay nagbago din. Kapag kinakalkula ang utang, ang halaga ng mga overdue na receivable ay dapat bawasan ng mga account na babayaran sa parehong katapat (sugnay 1 ng Artikulo 266 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, epektibo mula 01/01/2017).

3. Kailangan ding isaalang-alang ng mga organisasyon ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon sa isang bagong paraan. Mula 2017 hanggang 2020, ang base ng buwis ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50% (ng baseng halaga), ngunit hindi lamang sa loob ng 10 taon mula sa taong naganap ang pagkawala (clause 2, 2.1 ng Artikulo 283 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, balido mula 01/01/2017).

4. Ang listahan ng mga gastos para sa mga layunin ng buwis sa kita ay dinagdagan ng mga gastos para sa pagsasanay at mga pagsusulit sa loob ng balangkas ng programa ng mga pamantayang propesyonal, gayundin para sa pagsasagawa ng independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon (sugnay 23, sugnay 1, sugnay 3, artikulo 264 ng ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, gaya ng binago, may bisa mula 01.01.2017). Sa pamamagitan ng paraan, mula sa 2017, ang parehong mga gastos na ito ay maaari ding isaalang-alang ng mga pinasimple na may object na "kita na binawasan ang mga gastos" (sugnay 33, sugnay 1, artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, may bisa mula 01/01/2017).

VAT: mga pangunahing pagbabago sa batas sa buwis sa 2017

1. Ang pagpapalabas ng mga garantiya at garantiya ng isang organisasyon na hindi isang bangko ay exempt sa VAT mula noong 2017 (sugnay 15.3, sugnay 3, artikulo 149 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, bilang susugan, wasto mula 01/01/2017) . Samakatuwid, ang naturang kumpanya ay hindi na dapat mag-isyu ng invoice sa may utang.
2. Ang rate ng VAT ay nagbago kaugnay sa mga serbisyo para sa transportasyon ng mga pasahero sa pamamagitan ng tren sa mga long-distance na tren sa buong teritoryo ng Russian Federation. Noong nakaraan, ang rate ay 10%, at mula noong 2017 - 0% (clause 9.3 clause 1 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, wasto mula 01/01/2017). Ang impormasyong ito ay pangunahing nauugnay sa mga organisasyong iyon kung saan ang mga empleyado ay madalas na ipinadala sa mga paglalakbay sa negosyo.
3. Ang mga serbisyong elektroniko na ibinigay ng mga dayuhang organisasyon, ang lugar ng pagbebenta kung saan ay kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, ay napapailalim sa VAT mula noong 2017 alinsunod sa mga bagong kinakailangan (sugnay 1 ng Artikulo 174.2 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, epektibo mula 01/01/2017). Ang mga kumpanyang Ruso na nag-uutos ng mga naturang serbisyo ay kailangang kumilos bilang mga ahente ng buwis.
4. Mga organisasyon na tumatanggap ng mga subsidyo mula sa badyet ng anumang antas - pederal, rehiyonal, lokal - upang ibalik ang mga gastos sa pagbabayad para sa mga kalakal (gawa, serbisyo), mula Hulyo 1, 2017 ay kailangang ibalik ang VAT sa mga produktong ito (gawa, serbisyo). Kung gayon ang naibalik na buwis ay maaaring isaalang-alang kasama ng iba pang mga gastos (sugnay 6, sugnay 3, artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, epektibo mula 01/01/2017, artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation). Hanggang sa petsang ito, ang panuntunang ito ay nalalapat lamang sa mga subsidiya na "pederal".

Mga pagbabago sa parusa

Mula noong 2017, ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay direktang nagbigay ng multa para sa hindi pagsumite / huli na pagsusumite ng mga paliwanag kung (sugnay 1 ng Artikulo 129.1, sugnay 3 ng Artikulo 88 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation bilang susugan, wasto mula 01.01.2017):

• natuklasan ang mga hindi pagkakapare-pareho o kontradiksyon sa pagitan ng impormasyong nakapaloob sa deklarasyon ng nagbabayad ng buwis at ng impormasyong makukuha ng mga awtoridad sa buwis;
• ang halaga ng buwis na babayaran sa na-update na deklarasyon ay nabawasan kumpara sa naunang isinumite;
• ang pagkawala ay idineklara sa income tax return o ang pinasimpleng tax system return na may object na "kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos."

Ang multa ay 5 libong rubles, at sa kaso ng paulit-ulit na pagkabigo na magbigay ng gayong mga paliwanag sa loob ng isang taon ng kalendaryo - 20 libong rubles. (Clause 1, 2 ng Artikulo 129.1 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan, balido mula 01/01/2017).

Sa pamamagitan ng paraan, ang mga paliwanag para sa electronic VAT return mula 2017 ay dapat isumite lamang sa electronic form. Ang mga awtoridad sa buwis ay hindi tatanggap ng mga paliwanag sa papel at itatala na ang nagbabayad ng buwis ay hindi lamang nagsumite ng mga ito (Clause 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, na may bisa mula 01/01/2017). At ito naman ay hahantong sa multa na 5 libong rubles. o 20 libong rubles. Nalalapat din ang panuntunang ito sa mga paliwanag na hinihiling ng mga awtoridad sa buwis batay sa mga resulta ng mga pag-audit ng mga deklarasyon para sa mga panahon ng 2016.

"Major" na mga pagbabago sa batas sa buwis sa 2017

Mula noong 2017, isang bagong Pag-uuri ng mga fixed asset na kasama sa mga pangkat ng depreciation ay may bisa (Resolution of the Government of the Russian Federation na may petsang Hulyo 7, 2016 N 640). Ito ay batay sa bagong All-Russian Classifier of Fixed Assets - OKOF (Order of Rosstandart dated December 12, 2014 N 2018-st).

Napakaraming pagbabago sa Pag-uuri: una, ang mga bagay ay idinagdag dito na hindi sa prinsipyo sa nakaraang bersyon ng Pag-uuri, at pangalawa, maraming mga fixed asset ang "inilipat" mula sa isang depreciation group patungo sa isa pa.

Tandaan na ayon sa bagong Klasipikasyon, ang SPI at pangkat ng pamumura ay dapat matukoy batay sa mga nakapirming asset na iyon na ipinapatakbo simula sa 2017 (sugnay 1 ng Artikulo 258 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga espesyal na rehimen: mga pagbabago sa batas sa buwis mula Enero 2017

Mula Enero 1, 2017, ang mga sumusunod ay magkakabisa (Kautusan ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 24, 2016 N 2496-r):

• isang listahan ng mga code ng aktibidad alinsunod sa All-Russian Classifier of Economic Activities na nauugnay sa mga serbisyo sa sambahayan;
• listahan ng mga code ng serbisyo alinsunod sa All-Russian Classifier ng Mga Produkto ayon sa Uri ng Pang-ekonomiyang Aktibidad na nauugnay sa mga serbisyo sa sambahayan.

Sa madaling salita, ngayon ang isang organisasyon (IP) ay makatitiyak na ito ay nagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan kung ito ay nagsasagawa ng mga aktibidad "na may code" mula sa mga ibinigay na listahan. Mahalaga ito kung ilalapat ng nagbabayad ng buwis ang UTII (sugnay 1, sugnay 2, artikulo 346.26, artikulo 346.27 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, bilang susugan, na epektibo mula 01/01/2017) o isang sistema ng pagbubuwis ng patent. Pagkatapos ng lahat, ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatang matukoy ang isang karagdagang listahan ng mga "patent" na uri ng mga aktibidad na may kaugnayan sa mga serbisyo sa sambahayan (sugnay 2, sugnay 8, artikulo 346.43 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, bilang susugan, wasto mula 01/01 /2017).

Bilang karagdagan, pinahintulutan ang mga imputed na employer na bawasan ang UTII sa pamamagitan ng halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan (sugnay 1, sugnay 2, artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, balido mula 01 /01/2017). Dati ay wala silang ganoong karapatan.

Mga pagbabago para sa mga gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis

Para sa mga simplifier, ang mga sumusunod na pagbabago sa batas sa buwis na epektibo noong Enero 1, 2017 ay may kaugnayan:

• ang limitasyon sa natitirang halaga ng mga fixed asset ay nakatakda sa 150 milyong rubles. (Clause 16, Clause 3, Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, balido mula 01/01/2017);
• limitasyon ng kita - din sa halagang 150 milyong rubles. (Clause 4, 4.1 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan, balido mula 01/01/2017).

Kung ang alinman sa mga tinukoy na limitasyon ay lumampas, ang isang organisasyon (o indibidwal na negosyante) na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay kailangang lumipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis mula sa quarter kung saan naganap ang labis (sugnay 4 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan, balido mula 01/01/2017).

Isa pang pagbabago: ang mga nagpapasimple na may object na "kita na binawasan ang mga gastos" ay dapat magbayad ng pinakamababang buwis (Clause 6 ng Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation) sa parehong BCC kung saan ang mga simplifier na nagtapos ng taon na may mas malaking kita ay naglilipat ng pera - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Agosto 19, 2016 N 06-04-11/01/49770).

Mga pagbabago sa batas sa buwis mula Oktubre 2017 sa mga parusa

Ang rate kung saan dapat kalkulahin ang mga parusa para sa mga organisasyon mula Oktubre 1, 2017 ay depende sa tagal ng pagkaantala. Kung ito ay hindi hihigit sa 30 araw, pagkatapos ay 1/300 ng refinancing rate bawat araw ay ilalapat, kung higit sa 30 araw - pagkatapos ay 1/150 ng refinancing rate simula sa ika-31 araw ng kalendaryo ng pagkaantala (clause 4 ng artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan. , valid mula 01.10.2017).

Para sa mga mamamayan at negosyante, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa ay mananatiling pareho.

Anong mga pagbabago sa mga buwis, bayarin at mga premium ng insurance ang magaganap sa 2017? Paano magbabago ang pag-uulat ng buwis at accounting? Ano ang mangyayari sa mga premium ng insurance dahil sa kanilang paglipat sa kontrol ng Federal Tax Service mula 2017? Ano ang mga benepisyo sa susunod na taon? Halos lahat ng mga accountant ay may mga katulad na tanong. Sa katunayan, mula sa susunod na taon maraming pagbabago sa batas sa buwis ang magkakabisa. Bilang karagdagan, mayroong maraming mga pagbabago sa batas sa mga premium ng insurance. Kaya, halimbawa, simula sa 2017, isang bagong form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay kakailanganing isumite sa inspektorate ng buwis kada quarter. Magbabago ang mga deadline para sa pagsusumite ng SZV-M, lalabas ang mga bagong BCC, at ang mga order sa pagbabayad para sa paglilipat ng mga buwis at kontribusyon ay kailangang punan sa bagong paraan. Bilang karagdagan, halos lahat ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa kalakalan ay kakailanganing lumipat sa mga online na cash register sa 2017. Naghanda kami ng maikling pangkalahatang-ideya ng pinakamahahalagang pagbabago na kailangang malaman ng isang accountant upang maisaalang-alang ang mga ito sa kanilang trabaho sa 2017.

Unang bahagi ng Tax Code

Ang mga premium ng insurance ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation

Mula Enero 1, 2017, ang mga premium ng seguro para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan, gayundin sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga kaukulang pagbabago ay ginawa sa bahagi ng isa sa Tax Code ng Russian Federation (Kabanata 2.1 ng Tax Code ng Russian Federation "Mga kontribusyon sa insurance", sugnay 3 ng Artikulo 8 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang kakanyahan ng pagbabago ay ang lahat ng mga pangunahing prinsipyo na nalalapat sa mga buwis ay malalapat din sa mga premium ng insurance mula 2017. Kaugnay nito, mula noong 2017, maraming mga pagbabago ang ginawa sa bahagi ng isa sa Tax Code, halimbawa:

• Susubaybayan ng mga inspektor ng buwis ang pagsunod sa batas sa nabanggit na mga premium ng insurance bilang bahagi ng desk at field audit. Ito ay nakasaad sa Artikulo 87 ng Tax Code ng Russian Federation;
• Ang mga nagbabayad ng mga premium ng insurance ay kakailanganing gamitin ang mandatoryong pamamaraan bago ang pagsubok para sa paglutas ng mga hindi pagkakaunawaan sa mga premium ng insurance sa Federal Tax Service. Ito ay (clause 2 ng Artikulo 138 ng Tax Code ng Russian Federation).

Alalahanin natin na noong 2016, ang mga premium ng insurance ay kinokontrol ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ na may petsang Hulyo 24, 2009 "Sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation, Social Insurance Fund ng Russian Federation, at Federal Compulsory Medical Insurance Fund.” Ayon sa batas na ito, ang mga nabanggit na insurance premium ay kinokontrol ng Pension Fund at ng mga teritoryal na katawan nito. Mula Enero 1, 2017, nawawalan ng puwersa ang batas na ito (Artikulo 18 ng Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 250-FZ).

Kasabay nito, ang mga premium ng insurance para sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho (mga kontribusyon para sa mga pinsala) sa 2017 ay patuloy na kinokontrol ng isang hiwalay na Pederal na Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ "Sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho” " Ang ganitong uri ng mga premium ng insurance ay hindi nasa ilalim ng kontrol ng mga awtoridad sa buwis. Ang mga ito ay patuloy na ibibigay at ibe-verify ng mga katawan ng Social Insurance Fund (SIF).

Ang mga awtoridad sa buwis ay magsisimulang humingi ng mga dokumento sa mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga kontribusyon.

Mula noong 2017, isang solong pagkalkula ng mga premium ng insurance ang dapat isumite sa mga awtoridad sa buwis. Cm." ". Ang mga opisyal ng buwis ay magsasagawa ng desk audit ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance (sugnay 10 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, mula Enero 1, 2017, kapag nagsasagawa ng desk audit ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang mga inspektor ay magkakaroon ng karapatang humiling mula sa mga organisasyon at indibidwal na mga negosyante ng impormasyon at mga dokumento na nagpapatunay sa bisa ng mga halaga ng pag-uulat na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance, bilang pati na rin ang pagkumpirma sa legalidad ng aplikasyon ng mga pinababang taripa. Ibinigay ito ng bagong sugnay 8.6 ng Artikulo 88 ng Unang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Cm." ".

Tandaan na mula noong 2017, ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagbigay ng anumang mga espesyal na kundisyon kung saan ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang humiling ng tinukoy na impormasyon at mga dokumento. Sa pagsasaalang-alang na ito, posible na kung sa 2017 magpakita ka ng mga hindi nabubuwisang pagbabayad sa isang solong pagkalkula para sa mga premium ng seguro, tiyak na kakailanganin ng Federal Tax Service na kumpirmahin sila ng mga dokumento sa paraang inireseta ng Artikulo 93 ng Tax Code of ang Russian Federation.

Mula sa 2017, bilang bahagi ng isang desk audit ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang mga inspektor ng buwis ay magkakaroon din ng karapatang humiling ng mga dokumento na nagpapatunay sa bisa ng aplikasyon ng mga pinababang taripa para sa mga premium ng insurance. Ang nasabing mga pagbabago sa Artikulo 88 ng Bahagi 1 ng Tax Code ng Russian Federation ay may bisa mula noong Enero 1, 2017.

Ang pag-offset ng iba't ibang uri ng mga premium ng insurance ay naging imposible

Mula noong 2017, hindi na posibleng i-offset ang iba't ibang uri ng insurance premium sa isa't isa. Ang offset ay pinapayagan lamang sa loob ng mga kontribusyon ng parehong uri (sugnay 1.1 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya, halimbawa, ang sobrang bayad ng mga kontribusyon sa pensiyon mula 2017 ay maaari lamang i-offset laban sa mga pagbabayad sa hinaharap para sa pareho. Mula noong 2017, walang karapatan ang kumpanya na i-offset ang sobrang bayad na ito laban sa mga atraso sa mga kontribusyong medikal o panlipunan.

Alalahanin natin na hanggang 2017 ay posibleng mabawi ang anumang mga premium ng insurance na pinangangasiwaan ng parehong pondo. Halimbawa, ang sobrang pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa sapilitang pension insurance ay maaaring mabawi laban sa mga medikal na kontribusyon.

Kakailanganin ng Federal Tax Service na iulat ang mga kapangyarihan ng magkahiwalay na dibisyon

Mula noong 2017, may bagong obligasyon ang mga nagbabayad ng premium ng insurance (mga magulang na organisasyon). Simula sa bagong taon, kakailanganin nilang ipaalam sa Federal Tax Service sa lokasyon ng parent organization na ang kanilang hiwalay na dibisyon (sangay, tanggapan ng kinatawan) sa Russia ay binigay (o inalis) ng awtoridad na makaipon ng mga pagbabayad at bayad sa mga indibidwal . Dapat itong iulat sa loob ng isang buwan mula sa sandali ng pagbibigay (pag-alis) ng naturang mga kapangyarihan (subclause 7, clause 3.4, artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, tandaan na ang obligasyong ito ay nalalapat lamang sa mga hiwalay na unit na pinagkalooban (inalis) ng mga kapangyarihan noong 2017 at mas bago. Kung ang mga pagbabayad at reward sa mga indibidwal ay naipon ng magkahiwalay na mga dibisyon bago (halimbawa, noong 2016), walang kailangang iulat sa Federal Tax Service. Ito ay direktang nakasaad sa talata 2 ng Artikulo 5 ng Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 243-FZ. Ang mga anyo ng mga mensaheng ito at ang pamamaraan para sa pagpapadala ng mga ito sa elektronikong paraan sa mga awtoridad sa buwis ay dapat matukoy ng Federal Tax Service. Ito ay ibinigay para sa mga talata 3 at 4 ng talata 7 ng Artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Magiging posible na magsumite ng mga paliwanag ng VAT sa elektronikong paraan lamang.

Mula Enero 1, 2017, ang mga paliwanag para sa mga electronic na VAT return ay maaaring isumite sa Federal Tax Service lamang sa electronic form sa pamamagitan ng telecommunication channels (TCS). Ang format para sa pagsusumite ng mga naturang paliwanag sa electronic form ay aaprubahan ng Federal Tax Service. Ang mga papel na paliwanag ng mga pagkakaiba sa mga tax return ay hindi isasaalang-alang na isinumite simula sa susunod na taon. Iyon ay, ang pagsusumite ng mga paliwanag sa papel ay mawawala ang lahat ng kahulugan. Ang kaukulang pagbabago ay lumitaw sa bagong talata 4 ng talata 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation (subparagraph "a" ng talata 6 ng Artikulo 1 ng Pederal na Batas ng Mayo 1, 2016 No. 130-FZ).

Paalalahanan ka namin na maaaring humiling ang tax inspectorate ng paglilinaw tungkol sa isinumiteng VAT return sa panahon ng desk audit. Maaaring mangyari ito kung, halimbawa, ang mga pagkakamali at kontradiksyon ay natukoy sa deklarasyon (sugnay 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Hanggang sa 2017, ang mga kinakailangan para sa anyo ng naturang mga paliwanag ay hindi naitatag. Inamin ng Federal Tax Service na maaari silang isumite sa libreng form: "sa papel", o sa isang pormal na form ayon sa TKS (Letter of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Nobyembre 6, 2015 No. ED-4-15/ 19395). Mula 2017, ang isyung ito ay regulahin ng batas sa buwis, at hindi ng mga paglilinaw mula sa mga awtoridad sa buwis.

Nais naming idagdag na may kaugnayan sa mga pag-audit sa desk para sa iba pang mga uri ng buwis, ang mga paliwanag sa mga kahilingan mula sa mga awtoridad sa buwis sa 2017 ay posible pa ring isumite "sa papel". Ang elektronikong anyo ng mga paliwanag ay nagiging mandatoryo lamang para sa mga pagbabalik ng VAT. Paalalahanan ka namin na maaari rin itong isumite sa elektronikong paraan lamang sa pamamagitan ng isang elektronikong operator ng pamamahala ng dokumento (talata 1, sugnay 5, artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang isang multa ay ipinakilala para sa hindi pagbibigay ng mga paliwanag sa isang pagbabalik ng VAT.

Kung, bilang bahagi ng isang desk audit ng VAT return, ang mga awtoridad sa buwis ay humiling ng mga paglilinaw (sugnay 3 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation), dapat silang isumite sa loob ng limang araw. Gayunpaman, ang dating batas sa buwis ay hindi naglalaman ng anumang pananagutan para sa kabiguan na sumunod sa kinakailangan upang magbigay ng mga paliwanag. At binalewala lang ng ilang nagbabayad ng buwis ang mga kahilingan mula sa mga inspektor ng buwis.

Mula Enero 1, 2017, magbabago ang sitwasyon. Para sa kabiguang magbigay ng (napapanahong pagsusumite) ng mga paliwanag, isang multa na 5,000 rubles ang ipinakilala, at para sa paulit-ulit na paglabag sa loob ng isang taon ng kalendaryo - 20,000 rubles. Ibinigay ito ng bagong salita ng Artikulo 129.1 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, na ipinakilala ng talata 13 ng Artikulo 1 ng Pederal na Batas Blg. 130-FZ na may petsang Mayo 1, 2016.

Pinapayagan na magbayad ng mga buwis, bayarin at mga premium ng insurance para sa ibang tao

Ang mga buwis, bayarin at mga premium ng insurance ay maaaring boluntaryong bayaran para sa mga ikatlong partido. Ang nasabing pagbabago ay dapat gawin sa Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation (Federal Law No. 401-FZ na may petsang Nobyembre 30, 2016). Noong nakaraan, ipinagkaloob na ang nagbabayad ng buwis ay obligado na tuparin ang obligasyon na magbayad ng buwis nang eksklusibo nang nakapag-iisa. Gayunpaman, ngayon ang Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang pagbabayad ng buwis ay maaaring gawin ng ibang tao. Gayunpaman, nilinaw na ang ibang tao, pagkatapos magbayad ng buwis para sa mga ikatlong partido, ay walang karapatang humingi ng refund ng binayaran na buwis.

Kaugnay ng ipinahiwatig na mga susog sa Tax Code ng Russian Federation, halimbawa, ang mga tagapagtatag at direktor ay makakapagbayad ng mga buwis para sa kanilang kumpanya. Dati, imposibleng kusang magbayad ng buwis para sa mga ikatlong partido. Samakatuwid, kahit na may pera ang direktor, hindi niya mababayaran ang mga utang sa buwis para sa kumpanya (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Pebrero 14, 2013 No. 03-02-08/6). Ngayon ang sitwasyon ay nagbago. Bukod sa:

Ang mga indibidwal ay may pagkakataon ding magbayad ng buwis para sa ibang mga indibidwal o indibidwal na negosyante;
may karapatan ang isang organisasyon na magbayad ng buwis, multa at multa para sa ibang kumpanya.

Kasabay nito, naglaan ang mga mambabatas para sa isang phased transition:

• mula Nobyembre 30, 2016, ang mga ikatlong partido ay may karapatang magbayad para sa iba ng anumang mga buwis at bayarin (halimbawa, tungkulin ng estado);
• mula Enero 1, 2017, ang ibang mga tao ay magkakaroon ng karapatang magbayad ng mga premium ng insurance para sa iba (iyon ay, mula sa petsa kung kailan inilipat ang mga premium ng insurance sa kontrol ng Federal Tax Service).

Mula Oktubre 1, isang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa para sa mga organisasyon ay ipinakilala

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa ay kinokontrol ng Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation. Ibinigay na ngayon na ang mga parusa ay kinakalkula gamit ang 1/300 ng refinancing rate na itinatag ng Bank of Russia (clause 4 ng artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation). Nalalapat ang rate na ito sa lahat ng pagbabayad ng buwis, hindi alintana kung sino ang lumabag sa deadline ng pagbabayad ng buwis: isang indibidwal, indibidwal na negosyante o organisasyon.

Mula Oktubre 1, 2017, walang magbabago para sa mga indibidwal at indibidwal na negosyante. Kasunod ito mula sa mga probisyon ng Federal Law No. 401-FZ ng Nobyembre 30, 2016. Kakailanganin pa rin nilang kalkulahin ang mga parusa batay sa 1/300 ng refinancing rate na may bisa sa panahon ng pagkaantala. Gayunpaman, ang mga makabuluhang pagbabago sa pagkalkula ng mga parusa mula sa petsang ito ay makakaapekto sa mga organisasyon. Kakailanganin nilang kalkulahin ang mga parusa sa isang bagong paraan, katulad:
para sa pagkaantala sa pagtupad sa obligasyon na magbayad ng mga buwis o mga premium ng insurance hanggang sa 30 araw ng kalendaryo (kasama) - ang mga multa ay kailangang kalkulahin batay sa 1/300 ng refinancing rate na may bisa sa panahon ng pagkaantala;
para sa pagkaantala sa pagtupad sa obligasyon na magbayad ng mga buwis o mga premium ng insurance para sa isang panahon na higit sa 30 araw sa kalendaryo - kakailanganing kalkulahin ang mga parusa batay sa 1/300 ng rate ng refinancing na ipinapatupad para sa isang panahon ng hanggang 30 araw ng kalendaryo ( inclusive) ng naturang pagkaantala, at 1/150 ng refinancing rate na may bisa sa panahon na nagsisimula sa ika-31 araw ng kalendaryo ng naturang pagkaantala.

Kaya, mula Oktubre 1, 2017, ang mga organisasyon ay kailangang magbayad ng higit pang mga parusa kung ang pagkaantala sa pagbabayad ng mga buwis o insurance premium ay higit sa 30 araw sa kalendaryo. Kapansin-pansin na ang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa ay kailangan ding ilapat sa mga "lumang" mga utang na natamo bago ang Oktubre 1, 2017. Cm. .

Ang mga utang ay kukunin mula sa mga guarantor sa labas ng korte

Ang isa sa mga paraan upang matiyak ang obligasyon na magbayad ng mga buwis at mga premium ng insurance ay isang garantiya (Artikulo 74 ng Tax Code ng Russian Federation). Isinasaad ng batas sa buwis na kung nais ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante na ipagpaliban ang pagbabayad ng mga buwis o mga premium ng insurance sa ibang araw, ang Federal Tax Service ay may karapatang humiling ng paglahok ng mga guarantor sa pamamaraang ito. Sa ilalim ng isang surety agreement, ang guarantor ay nangangako sa mga awtoridad sa buwis na tuparin nang buo ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng mga buwis o mga premium ng insurance kung ang huli ay nabigo sa pagbabayad ng mga nararapat na halaga at kaukulang mga parusa sa loob ng itinakdang panahon. Kasunod ito mula sa Artikulo 74 ng Tax Code ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Federal Law No. 243-FZ ng Hulyo 3, 2016, na nagpalawak ng posibilidad na magbigay ng garantiya para sa mga premium ng insurance mula 2017).

Noong nakaraan, ibinigay na kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi magbabayad ng mga halagang dapat bayaran, ang inspektor ng buwis ay may karapatan na mangolekta ng mga utang mula sa guarantor sa korte lamang. Gayunpaman, nagbago ang sitwasyon. Kaugnay ng pagpasok sa bisa ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawa ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Ilang Mga Batas sa Pambatasan ng Russian Federation," ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring mangolekta ng utang mula sa mga guarantor nang walang korte. Ang nasabing mga pagbabago ay ginawa sa talata 3 ng Artikulo 74 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga utang sa mga buwis at mga kontribusyon sa insurance ng mga organisasyon ay kokolektahin mula sa mga indibidwal

Ang Pederal na Batas No. 401-FZ na may petsang Nobyembre 30, 2016 ay nagpasimula ng mga susog sa Artikulo 45 ng Bahagi 1 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga pagbabago ay nagbibigay na mula Nobyembre 30, 2016, ang mga inspektor ng buwis sa korte ay maaaring humiling ng pagbawi ng mga atraso ng mga organisasyon mula sa mga indibidwal kung mayroong pagtutulungan sa pagitan ng mga organisasyon at indibidwal. Mula noong 2017, maaaring kailanganin ng mga indibidwal na magbayad ng mga utang at mga premium ng insurance. Dati, posible lamang na mabawi ang mga atraso mula sa mga kaakibat na organisasyon.

Mula Hulyo 1, magsisimula ang mga awtoridad sa buwis ng mga dokumentong nagpapatunay sa katayuan ng mga residente ng buwis

Mula Hulyo 1, 2017, ang mga inspektor ng buwis ay nakatanggap ng karapatan, sa kahilingan ng mga indibidwal (o kanilang mga kinatawan), na mag-isyu ng mga dokumento sa elektronikong anyo o "sa papel" na nagkukumpirma sa katayuan ng residente ng buwis. Ang mga awtoridad sa buwis ay nagbigay ng gayong mga kapangyarihan sa bagong subparagraph 16 ng talata 1 ng Artikulo 32 ng Tax Code. Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng mga naturang dokumento ay dapat na aprubahan ng Federal Tax Service. Ibinigay ito ng subparagraph "b" ng talata 4 ng Artikulo 1 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Ilang Legislative Acts ng ang Russian Federation."

Alalahanin natin na ang mga naninirahan sa buwis ay mga mamamayan na aktwal na nasa Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa kalendaryo sa susunod na 12 magkakasunod na buwan (sugnay 2 ng Artikulo 207 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ang pagbubuwis ng personal na buwis sa kita ng kita ng mga empleyado na residente ng buwis ng Russian Federation ay naiiba sa pagbubuwis ng kita ng mga empleyado na hindi residente ng buwis ng Russian Federation. Noong nakaraan, alinman sa Tax Code ng Russian Federation o anumang iba pang mga regulasyong dokumento ay hindi nagtatag ng isang listahan ng mga dokumento na magkukumpirma sa katayuan ng buwis ng nagbabayad ng buwis. Ipinaliwanag ng mga opisyal na ang organisasyon ay malayang kailangang magtatag ng katayuan sa buwis ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita batay sa mga katangian ng bawat partikular na sitwasyon (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Marso 16, 2012 No. 03-04-06/6-64). Mula Hulyo 1, 2017, dapat na mas simple ang lahat. Ang isang indibidwal ay makakakuha ng kumpirmasyon mula sa INFS ng kanyang katayuan bilang isang residente ng buwis at magsumite ng naturang dokumento sa lugar ng kahilingan.

Pagmumultahin ng Federal Tax Service ang mga indibidwal na hindi nag-uulat ng real estate at mga sasakyan

Kung ang inspektor ng buwis ay hindi nagpadala sa isang indibidwal ng isang paunawa ng pagbabayad ng buwis sa personal na ari-arian o buwis sa transportasyon, kung gayon ang indibidwal ay obligadong gumawa ng inisyatiba at ipaalam sa Federal Tax Service ang tungkol sa pagkakaroon ng mga nabanggit na bagay, pati na rin ang kasalukuyan mga dokumento ng pamagat. Ang impormasyong ito ay dapat isumite bago ang Disyembre 31 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis - sugnay 2.1 ng Artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Noong 2016 at mas maaga, ang hindi pagtupad sa obligasyong ito ay hindi nangangailangan ng anumang multa. Gayunpaman, mula Enero 1, 2017, ang isang multa ay ibinibigay para sa hindi pag-uulat ng impormasyon - 20 porsiyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis na may kaugnayan sa isang bagay ng pagbubuwis na "nakatago" mula sa mga inspektor (sugnay 3 ng Artikulo 129.1 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

Maaaring makuha ang TIN mula sa anumang tanggapan ng buwis

Mula Enero 1, 2017, ang isang TIN ay maaaring makuha mula sa anumang tanggapan ng buwis, at hindi lamang sa iyong lugar ng paninirahan o lugar ng pananatili. Ang pagbabago ay ginawa sa talata 7 ng Artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation. Ipinaalam ng Federal Tax Service ang tungkol sa pagbabagong ito sa website nito: "Ang prinsipyo ng extraterritoriality sa pagkakaloob ng mga pampublikong serbisyo ng mga awtoridad sa buwis ay isa sa mga pangunahing sa mga aktibidad ng Federal Tax Service ng Russia. Mula Enero 9, iyon ay, ang unang araw ng trabaho ng 2017, ang lahat ng mga awtoridad sa buwis sa teritoryo na naglilingkod sa mga indibidwal ay nagsisimulang tumanggap ng mga aplikasyon para sa pagpaparehistro ng isang indibidwal at mag-isyu ng isang sertipiko ng pagpaparehistro sa kanya, anuman ang lugar ng paninirahan (lugar ng pananatili) ng indibidwal. Ang isang aplikasyon para sa pagpaparehistro ay maaaring isumite sa anumang awtoridad sa buwis sa panahon ng isang personal na pagbisita o ipadala sa pamamagitan ng koreo.

Value added tax (Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang isang "buwis sa Google" ay lumitaw

Mula noong 2017, natukoy ng mga mambabatas ang pamamaraan para sa pagbabayad ng VAT sa mga serbisyo sa Internet na ibinibigay ng mga dayuhang kumpanya sa mga indibidwal sa Russian Federation (kabilang ang pag-access sa mga database, serbisyo sa advertising, domain name, hosting, pangangasiwa ng website, atbp.). Ang mga inobasyon tungkol sa pangongolekta ng VAT mula sa mga naturang organisasyon ay ibinibigay ng Federal Law No. 244-FZ na may petsang Hulyo 3, 2016. Kaya, sa partikular, mula noong 2017:

• tinukoy ang konsepto ng mga serbisyong ibinigay sa elektronikong anyo;
• itinatag ang pamamaraan para sa isang dayuhang kumpanya na magparehistro para sa mga layunin ng buwis at magbayad ng VAT;
• nilinaw kung paano magagamit ng dayuhang kumpanya ang “personal na account ng nagbabayad ng buwis” para magsumite ng electronic na pagbabalik ng VAT;

Ang mga pagbabago ay nakatanggap ng hindi opisyal na pangalang "Google tax", dahil ang mga pagbabago, sa partikular, ay makakaapekto sa mga dayuhang kumpanya tulad ng Google, na nagpapatakbo sa Russia. Ang layunin ng mga susog ay lumikha ng isang mapagkumpitensyang kapaligiran para sa mga dayuhan at Ruso na nagbebenta ng mga elektronikong serbisyo. Ang katotohanan ay hanggang sa 2017, mas kumikita ang mga indibidwal na bumili ng elektronikong nilalaman mula sa mga dayuhang kumpanya, dahil ang gastos nito ay hindi kasama ang VAT. Ang mga serbisyo ng mga kumpanya ng IT ng Russia, sa kabaligtaran, ay binubuwisan. Ang ipinahiwatig na mga pagbabago sa batas ng VAT ay naglalayong alisin ang hindi pagkakapantay-pantay na ito.

Mas maraming naka-print na publikasyon ang makakapaglapat ng pinababang rate ng VAT

Ang isang rate ng VAT na 10 porsiyento ay maaaring ilapat sa mga nakalimbag na publikasyon kung saan ang dami ng advertising ay hindi lalampas sa 45 porsiyento. Dati, naaalala namin na ang mga publikasyon ay maaaring maglapat ng sampung porsyentong rate ng VAT kung ang bahagi ng advertising sa mga ito ay hindi lalampas sa 40 porsyento. Kaya, mas maraming publikasyon ang makakapaglapat ng pinababang rate ng buwis sa 2017. Ang pag-amyenda ay ginawa sa ika-walong talata ng subclause 3 ng sugnay 2 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation ng Federal Law No. 408-FZ ng Nobyembre 30, 2016 "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 164 ng Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation."

Ang listahan ng mga transaksyon na hindi napapailalim sa VAT ay pinalawak

Mula Enero 1, 2017, ang mga operasyon para sa pag-iisyu ng mga sureties o garantiya (para sa mga non-banking na organisasyon) ay hindi kasama sa VAT. Ang susog ay ipinakilala ng subparagraph "b" ng talata 1 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ.

Mas maraming organisasyon ang makakapag-refund ng VAT sa pamamagitan ng aplikasyon

Mula Hulyo 1, 2017, ang mga organisasyon na ang obligasyong magbayad ng VAT ay sinigurado ng isang garantiya ay makakapag-refund ng VAT sa pamamagitan ng aplikasyon. Sa kasong ito, ang guarantor ay kailangang matugunan ang ilang mga kinakailangan. Ang pag-amyenda ay ipinapatupad ng mga subparagraph na "a" at "b" ng talata ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ.

Ang panahon ng garantiya ng bangko para sa pamamaraan ng aplikasyon para sa refund ng VAT ay nadagdagan

Mula Enero 1, 2017, ang bisa ng garantiya ng bangko para sa isang paghahabol sa refund ng VAT ay kailangang mag-expire nang hindi mas maaga kaysa sa 10 buwan mula sa petsa ng pag-file ng tax return kung saan na-claim ang buwis para sa refund. Dati ang panahon ay walong buwan. Ang batayan ay subparagraph "c" ng talata 5 ng Artikulo 2 ng Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ.

Binago ang kinakailangan para sa kasunduan sa garantiya para sa pamamaraan ng aplikasyon para sa refund ng VAT

Mula Hulyo 1, 2017, ang kasunduan sa garantiya ay dapat mag-expire nang hindi mas maaga kaysa sa 10 buwan mula sa petsa ng pag-file ng tax return na nagsasaad ng halaga ng VAT na ibabalik. Bago ang pagbabago, ang garantiya ng bangko ay dapat mag-expire pagkatapos ng hindi mas maaga sa walong buwan.

Buwis sa personal na kita (Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang mga gastos para sa pagtatasa ng mga kwalipikasyon ng empleyado ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita

Mula noong 2017, ang Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 238-FZ "Sa independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon" ay magkakabisa. Ayon sa batas na ito, ang mga espesyal na sentro ay magsasagawa ng independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon ng mga indibidwal. Ang employer, na may nakasulat na pahintulot ng empleyado, ay maaaring magpadala sa kanya sa naturang pagtatasa at magbayad para sa pagkumpleto nito. Cm." ".

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, kung ang isang tagapag-empleyo ay nagbabayad para sa anumang mga serbisyo para sa kanyang empleyado, kung gayon ang huli ay tumatanggap ng kita sa uri (sugnay 2 ng Artikulo 211 ng Kodigo sa Buwis). Samakatuwid, kapag binabayaran ang isang empleyado para sa isang independiyenteng pagtatasa ng kanyang mga kwalipikasyon, ang kumpanya, bilang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita, ay kailangang isama ang halaga ng pagbabayad sa base ng personal na buwis sa kita. Gayunpaman, upang hikayatin ang independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon, ang mga mambabatas ay nagbigay ng "mga benepisyo" sa buwis. Kaya, sa partikular, mula Enero 1, 2017, ang kita na binubuwisan ng personal na buwis sa kita ay hindi na kinakailangang isama ang halaga ng isang independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon ng isang empleyado para sa pagsunod sa mga propesyonal na pamantayan. Ang mga pagbabagong ito ay kasama sa listahan ng kita na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (Clause 21.1, Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibinigay ang mga ito sa talata 1 ng Artikulo 1 ng Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 251-FZ.

Ang isang bawas sa buwis ay ipinakilala para sa mga gastos sa independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon

Ang isang tao na nagbabayad para sa isang independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon para sa pagsunod sa isang propesyonal na pamantayan ay, simula sa 2017, ay makakatanggap ng isang social deduction para sa halaga ng mga gastos para sa naturang sertipikasyon. Gayunpaman, pakitandaan na magkakaroon ng limitasyon sa halaga ng bawas. Ang halaga nito, kasama ang ilang iba pang mga pagbabawas sa lipunan, ay hindi maaaring lumampas sa kabuuang 120,000 rubles bawat taon. Ito ay nakasaad sa bagong subparagraph 6 ng talata 1 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation (ito ay ipinakilala ng talata 1 ng Artikulo 1 ng Federal Law ng Hulyo 3, 2016 No. 251-FZ).

Ang mga bonus sa programa ng katapatan ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita

Mula Enero 1, 2017, ang mga puntos at bonus na na-kredito sa bank card ng mga indibidwal sa ilalim ng mga loyalty program ay hindi napapailalim sa personal income tax. Pinag-uusapan natin, halimbawa, ang tungkol sa isang sitwasyon kapag ang isang tao ay nagbabayad sa mga restawran, tindahan o gasolinahan gamit ang isang bank card, at pagkaraan ng ilang sandali ang isang tiyak na porsyento ng halagang ginastos ay ibinalik sa kanyang account ("cash back"). Ito ay isang "bonus" at hindi napapailalim sa buwis sa kita noong 2017, basta't natutugunan ang ilang mga kundisyon. Kaya, halimbawa, para sa mga layuning ito, ang mga bonus ay dapat ibalik sa card sa ilalim ng mga tuntunin ng isang pampublikong alok. Itinakda din ng mga mambabatas na kung ang mga ipinahiwatig na puntos at bonus ay binayaran sa loob ng balangkas ng isang relasyon sa trabaho, kung gayon ang exemption sa personal income tax ay hindi ilalapat. Ito ay tinalakay nang mas detalyado sa bagong talata 68 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation. Ipinakilala ito ng talata 8 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 242-FZ. Tandaan na hanggang 2017, ang mga bonus para sa mga loyalty program ay napapailalim sa personal income tax alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan. Iniulat ito ng Ministri ng Pananalapi, sa partikular, sa Liham Blg. 03-04-06/69407 na may petsang Enero 13, 2015.

Ang social deduction para sa life insurance ay makukuha sa iyong lugar ng trabaho

Mula 2017, ang mga empleyado ay makakatanggap ng social deduction para sa personal income tax sa halaga ng mga kontribusyon sa ilalim ng isang boluntaryong kasunduan sa seguro sa buhay sa employer hanggang sa katapusan ng taon. Kakailanganin ng employer na magbigay ng naturang kaltas simula sa buwan kung saan nag-aplay ang empleyado para dito. Ang mga kaukulang pagbabago ay ginawa sa Bahagi 2 ng Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation.

Dati, ang mga indibidwal ay maaaring makatanggap ng mga social deduction sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng seguro sa buhay sa pamamagitan lamang ng tanggapan ng buwis. Upang gawin ito, kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo at magsumite ng deklarasyon sa INFS sa form 3-NDFL. Mula noong 2017, ang mga indibidwal ay may karapatang pumili ng pinaka-maginhawang opsyon para sa kanilang sarili: makatanggap ng bawas alinman sa pamamagitan ng isang employer o sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis.

Maaaring gamitin ang bawas sa 2017 kung binayaran ang life insurance para sa:

• para sa sarili ko;
• para sa isang asawa (kabilang ang isang balo, balo);
• para sa mga magulang (kabilang ang adoptive parents);
• para sa mga bata (kabilang ang mga adopted na bata sa ilalim ng guardianship (trusteeship)).

Ang isang beses na pagbabayad ng cash tungo sa isang pensiyon ay exempted mula sa personal na buwis sa kita

Noong Enero 2017, ang mga pensiyonado ay may karapatan sa isang beses na pagbabayad ng cash tungo sa kanilang pensiyon sa halagang 5,000 rubles. " ". Ang nasabing pagbabayad ay hindi sasailalim sa personal income tax. Ibinigay ito ng bagong talata 8.5 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation. Maaaring ipaalam ito ng accountant sa mga empleyado kung humingi sila ng payo sa isyung ito. Ang susog ay ipinakilala ng Pederal na Batas No. 400-FZ ng Nobyembre 30, 2016 "Sa mga susog sa Artikulo 217 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa pag-ampon ng Federal Law "Sa isang beses na pagbabayad ng cash sa mga mamamayang tumatanggap ng pensiyon.”

Ang listahan ng mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay pinalawak

Sa Enero 1, 2017, mas maraming organisasyong Ruso ang makikilala bilang mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita. Kaya, mula sa petsang ito, ang bagong talata 7.1 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang mga organisasyong Ruso na naglilipat ng mga halaga ng allowance, allowance, sahod, iba pang bayad (iba pang mga pagbabayad) sa mga tauhan ng militar at mga tauhan ng sibilyan (pederal na estado mga lingkod sibil) ay kinikilala bilang mga ahente ng buwis at empleyado) ng Armed Forces of the Russian Federation. Ang mga nasabing organisasyon ay kakailanganing magparehistro sa tanggapan ng buwis sa kanilang lokasyon, magpigil at maglipat ng personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad na nakasaad sa itaas. Dinagdagan ng mga mambabatas ang Artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation na may susog sa pagpaparehistro ng naturang mga organisasyon. Ang pag-amyenda ay ipinakilala ng Pederal na Batas No. 399-FZ ng Nobyembre 30, 2016 "Sa Mga Pagbabago sa Mga Artikulo 83 at 84 ng Unang Bahagi at Artikulo 226 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation."

Ang ilang kita ng mga taong self-employed ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita

Ang listahan ng mga hindi nabubuwisang pagbabayad ay dinagdagan ng 2017–2018 na kita na natanggap ng mga indibidwal mula sa mga mamamayan para sa mga serbisyo para sa personal at sambahayan na mga pangangailangan:

• para sa pangangasiwa at pangangalaga ng mga bata, mga taong may sakit, mga matatandang higit sa 80 taong gulang at iba pang mga taong nangangailangan ng pangangalaga;
• sa pagtuturo;
• paglilinis ng residential premises, housekeeping.

Mula noong 2017, ang mga taong self-employed ay may karapatang hindi magbayad ng income tax sa tinukoy na kita, sa kondisyon na sila ay magparehistro sa Federal Tax Service tungkol sa kanilang mga aktibidad. Kasabay nito, ang mga awtoridad ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay maaaring magtatag ng iba pang mga uri ng mga serbisyo para sa mga pangangailangan ng personal at sambahayan, ang kita mula sa kung saan ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita. Cm." ".

Nalalapat ang na-update na 3-NDFL na deklarasyon

Ang personal na income tax return para sa 2016 ay kailangang isumite gamit ang na-update na form. Ang mga pagbabago sa form ng deklarasyon at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay ginawa sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/552. Tandaan na ang mga opisyal mula sa Federal Tax Service ay hindi nagtama sa buong form ng deklarasyon, ngunit ilan lamang sa mga sheet nito. Kaya, halimbawa, na-update ang seksyon 2, kung saan kinakalkula ang base at buwis para sa personal na buwis sa kita, pati na rin ang mga sheet B, D2, Z, E1 G, I.

Tulad ng para sa mga pagsasaayos mismo, halimbawa, sa sheet E1 "Pagkalkula ng pamantayan at pagbabawas sa buwis" ang figure na 280,000 ay pinalitan ng 350,000, mula noong 2016, ang pagbawas para sa isang bata ay ibinigay hanggang sa buwan kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis, na binubuwisan sa ang rate ng 13%, lumampas sa 350,000 rubles Cm." ".

Ipaalala namin sa iyo na ang mga indibidwal na dapat independiyenteng magbayad ng personal na buwis sa kita at mag-ulat sa kita ay magsumite ng 3-personal na buwis sa kita nang hindi lalampas sa Abril 30 (sugnay 1 ng artikulo 229 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Ang mga indibidwal na negosyante ay nagsusumite rin ng mga deklarasyon sa OSNO sa parehong panahon. Bukod dito, hindi alintana kung mayroon silang kita sa panahon ng taon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 30, 2015 No. 03-04-07/62684). Dahil ang Abril 30, 2017 ay Linggo, at ang Mayo 1 ay isang non-working holiday, dapat mong isumite ang 3-NDFL na deklarasyon sa na-update na form para sa 2016 nang hindi lalampas sa Mayo 2, 2017 (ito ay Martes). Cm." ".

Ang deflator coefficient para sa pagkalkula ng halaga ng patent ay magiging 1.623

Ang deflator coefficient ay ginagamit upang ayusin ang mga paunang bayad ng mga dayuhang mamamayan mula sa mga bansang "walang visa" na nagtatrabaho batay sa isang patent for hire mula sa mga indibidwal (para sa personal, sambahayan at iba pang katulad na pangangailangan), gayundin sa mga organisasyon o indibidwal na negosyante . Ang mga empleyadong ito ay kinakailangang gumawa ng buwanang nakapirming paunang pagbabayad para sa personal na buwis sa kita para sa panahon ng bisa ng patent sa halagang 1,200 rubles. Gayunpaman, ang halagang ito ay taunang ini-index na isinasaalang-alang ang deflator coefficient at ang regional coefficient (mga sugnay 2 at 3 ng Artikulo 227.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang laki ng deflator coefficient para sa 2017 para sa mga layuning ito ay magiging 1.623. Ibinigay ito ng Order of the Ministry of Economic Development na may petsang Nobyembre 3, 2016 No. 698. Noong 2016, ang halaga ng koepisyent ay 1.514 (Order ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation na may petsang Oktubre 20, 2015 No. 772).

Buwis sa kita (Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation)

Isang bagong income tax return form ang naaprubahan

Ang bagong income tax return ay inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3/572. Inaprubahan din ng kautusang ito ang pamamaraan para sa pagpuno ng bagong deklarasyon at ang elektronikong format nito. Kinakailangang mag-ulat gamit ang bagong form simula sa pag-uulat para sa 2016. Ang income tax return para sa 2016 ay dapat isumite gamit ang bagong form nang hindi lalampas sa Marso 28, 2017 (Clause 4, Artikulo 289 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pakitandaan na ang bagong form ng deklarasyon ay isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa Tax Code ng Russian Federation. Kaya, sa partikular, ang sheet 02 ng deklarasyon ay dinagdagan ng mga linya 265, 266 at 267, kung saan kinakailangan na ipakita ang bayad sa kalakalan, na binabawasan ang buwis sa kita. Sheet 03 "Pagkalkula ng buwis sa kita sa kita na pinigil ng ahente ng buwis" ay naayos din. Nagdagdag ito ng linya para sa mga dibidendo, "mga buwis na kinakalkula sa rate na 13 porsiyento." Alalahanin natin na mula Enero 1, 2015, ang rate ng buwis sa kita sa mga dibidendo na natanggap, ayon sa pagkakabanggit, ng mga organisasyon at indibidwal ng Russia - mga residente ng buwis ng Russian Federation, ay tumaas mula 9 hanggang 13 porsyento. Samakatuwid, kinakailangan upang ayusin ang sheet 03.

Gayundin, lumitaw ang mga bagong sheet sa bagong tax return:

• Sheet 08 "Kita at gastos ng isang nagbabayad ng buwis na gumawa ng independiyenteng (symmetrical, reverse) adjustment." Ang mga independiyenteng pagsasaayos ay ginawa ng mga organisasyon na gumamit ng mga presyong hindi pamilihan sa isang transaksyon sa pagitan ng mga kaugnay na partido at sa gayon ay minamaliit ang halaga ng buwis (sugnay 6 ng Artikulo 105.3 ng Tax Code ng Russian Federation);
• Sheet 09 "Pagkalkula ng corporate income tax sa kita sa anyo ng kita ng isang kontroladong dayuhang kumpanya" (CFC).

Ang mga gastos sa pagtatasa ng mga kwalipikasyon ng mga empleyado ay maaaring isama sa mga gastos

Tulad ng sinabi namin sa itaas, noong Enero 1, 2017, ang Pederal na Batas Blg. 238-FZ na may petsang Hulyo 3, 2016 "Sa independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon" ay magkakabisa. Cm." ".

Mula 2017, maaaring isama ng mga employer sa iba pang mga gastos ang halaga ng isang independiyenteng pagtatasa ng mga empleyado para sa kanilang pagsunod sa mga propesyonal na pamantayan. Upang gawin ito, pinalawak namin ang listahan ng mga gastos na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita (bagong subparagraph 23 ng talata 1 ng Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation bilang susugan ng Federal Law No. 251-FZ ng Hulyo 3, 2016 ).

Ang mga organisasyon ay magkakaroon ng karapatang isaalang-alang ang mga gastos ng isang independiyenteng pagtatasa kung ang dalawang pangunahing kondisyon ay natutugunan (sugnay 3 ng Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation):

• ang isang independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon ay isinagawa batay sa isang kasunduan para sa pagkakaloob ng mga nauugnay na serbisyo;
• Ang isang independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon ng isang indibidwal na pumasok sa isang kontrata sa pagtatrabaho sa nagbabayad ng buwis ay isinagawa.

Tandaan na ang organisasyon ay kailangang magkaroon ng sumusuportang dokumentasyon upang makilala ang mga gastos ng sertipikasyon. Halimbawa, kakailanganin mong magkaroon ng nakasulat na pahintulot ng empleyado na ipinadala para sa isang independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon (talata 2 ng Artikulo 196 ng Tax Code ng Russian Federation). Bilang karagdagan, mula noong 2017, upang isaalang-alang ang mga gastos, ang isang bagong talata 5 ng sugnay 3 ng Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga panahon ng pag-iimbak para sa mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos ng isang independiyenteng pagtatasa. Kakailanganin silang maiimbak nang hindi bababa sa 4 na taon.

Na-update ang pag-uuri ng mga fixed asset ayon sa mga pangkat ng depreciation

Mula noong 2017, ginamit ang bagong All-Russian Classifier of Fixed Assets (OKOF). Ito ay pinagtibay at ipinatupad ng Order of Rosstandart na may petsang Disyembre 12, 2014 No. 2018-st. Kaugnay nito, ang mga pagbabago ay ginawa sa Pag-uuri ng mga fixed asset, na naaprubahan. Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Enero 1, 2002 Hindi. Dapat gumamit ng mga bagong code para sa mga fixed asset na isasagawa mula Enero 1, 2017. Ito ay kinumpirma ng Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 8, 2016 Blg. 03-03-RZ/65124. Cm." ".

Ang kahulugan ng "kontroladong utang" ay nilinaw

Para sa mga layunin ng buwis sa kita, ang kinokontrol na utang ay kinikilala bilang tulad ng utang sa isang pautang (kredito) kung saan ang nagpapahiram (nagpapautang) o ang taong nagbigay ng seguridad (halimbawa, surety o garantiya) ay isang dayuhang kumpanya na direkta o hindi direktang nagmamay-ari ng higit pa. higit sa 20 porsiyento ng awtorisadong kapital ng nanghihiram, o isang organisasyong Ruso na kaanib dito. Dati, sinundan ito mula sa talata 2 ng Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation noong 2016.

Mula Enero 1, 2017, lilinawin ang konsepto ng kontroladong utang. Ang utang ay makikilala bilang kontrolado (mga sugnay 2-4 ng Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation):

• sa isang dayuhang kaugnay na organisasyon;
• sa harap ng isang organisasyon na itinuturing na magkakaugnay na may kaugnayan sa isang dayuhang katapat;
• kung saan kumikilos ang mga organisasyong ito bilang mga guarantor, sureties, atbp.

Ang mga paglilinaw ay ibinibigay sa Artikulo 1 ng Pederal na Batas Blg. 25-FZ na may petsang Pebrero 15, 2016.

Ang kinokontrol na utang ay matutukoy ng kabuuan ng mga pautang

Ang halaga ng kinokontrol na utang ay kakalkulahin batay sa kabuuan ng lahat ng mga obligasyon ng nagbabayad ng buwis na may mga palatandaan ng naturang utang (clause 3 ng Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibinigay ito ng Federal Law No. 25-FZ na may petsang Pebrero 15, 2016.

Ang mga preferential na rate ng buwis ay ipinakilala para sa mga kalahok sa mga proyekto sa pamumuhunan sa rehiyon

Mula Enero 1, 2017, ang mga kalahok sa mga proyekto sa pamumuhunan sa rehiyon ay sisingilin ng buwis sa kita:

• sa pederal na badyet - sa rate na 0 porsyento;
• sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation - sa rate na itinatag ng mga awtoridad sa rehiyon (mula 0% hanggang 10%).

Mas marami pang kita na hindi kasama sa tax base

Mula Enero 1, 2017, hindi kasama sa tax base ang kita mula sa mga serbisyo para sa pagkakaloob ng mga sureties (garantiya) kung ang lahat ng partido sa transaksyon ay mga organisasyong Ruso (maliban sa mga bangko).

Nilinaw ang konsepto ng nagdududa na utang

Mula Enero 1, 2017, kung ang isang organisasyon ay may counter obligation (accounts payable) sa isang counterparty, kung gayon ang kahina-hinalang utang ay magiging bahagi lamang ng mga receivable na lampas sa kasalukuyang mga account na babayaran.

Ang limitasyon sa mga pagkalugi sa carry forward sa loob ng 10 taon ay inalis na

Mula Enero 1, 2017, ang halaga ng pagkawala ay maaaring isulong sa lahat ng mga susunod na taon, at hindi lamang sa loob ng 10 taon, tulad ng nangyari bago ang 2017. Ibinigay ito sa talata 25 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30. 2016 No. 401-FZ.

Inaprubahan namin ang isang limitasyon sa halaga ng pagkawala na maaaring isaalang-alang sa 2017–2020

Sa mga panahon mula Enero 1, 2017 hanggang Disyembre 31, 2020, ang tax base para sa income tax ay hindi maaaring bawasan ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon ng higit sa 50 porsyento. Ito ay sumusunod mula sa talata 25 ng Art. 2 ng Batas ng Nobyembre 30, 2016 Blg. 401-FZ.

Binago ang mga rate sa pagitan ng mga pederal at panrehiyong badyet

Sa 2017–2020, ang mga rate ng buwis sa kita ay:

• sa pederal na badyet - 3 porsiyento;
• sa badyet ng rehiyon - 17 porsyento.

Ito ay sumusunod mula sa talata 26 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ. Hanggang 2017, 2 porsiyento ang inilaan sa pederal na badyet, at 18 porsiyento sa badyet ng rehiyon. Cm." ".

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at paggamit ng reserba para sa mga kahina-hinalang utang ay nilinaw

Mula Enero 1, 2017, ang taunang halaga ng probisyon para sa mga kahina-hinalang utang ay hindi maaaring lumampas sa 10 porsiyento ng taunang kita. Sa panahon ng taon, ang halaga ng reserba ay hindi maaaring lumampas (sa pagpili ng organisasyon):

• o 10 porsiyento ng kita para sa nakaraang taon;
• o 10 porsyento ng kita para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat. Batayan: Pederal na Batas Blg. 405-FZ ng Nobyembre 30, 2016.

Buwis sa pag-aari ng organisasyon

Ang impormasyon sa kadastral na halaga ng real estate ay dapat kunin mula sa Unified Register of Real Estate

Mula noong Enero 2017, ang Unified State Register of Rights (USRP) ay pinagsama sa State Real Estate Cadastre (GKN). Bilang resulta, lumitaw ang Unified State Register of Real Estate (USRN). Itinakda na mula 2017, kapag kinakalkula ang buwis sa ari-arian ng mga organisasyon, ang impormasyon sa kadastral na halaga ng real estate ay dapat kunin mula sa Unified State Register of Real Estate (USRN). Gayundin, patungkol sa mga shopping, entertainment at business center, nilinaw na ang mga naturang bagay ay kinikilala bilang mga bagay kung saan ang layunin, pinahihintulutang paggamit o pangalan na tinukoy sa Unified State Register ay nagpapahiwatig ng posibilidad ng pagsasagawa ng mga nauugnay na uri ng aktibidad ( ang mga pagbabago ay ginawa ng Federal Law na may petsang Nobyembre 30, 2016 No. 401- Federal Law).

Binago ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian mula sa halaga ng kadastral kung ang impormasyon tungkol sa ari-arian ay hindi naipasok sa rehistro bago ang Enero 1

Mula 2017, para sa mga bagay sa real estate na hindi kasama sa mga listahan ng rehiyon bago ang Enero 1, kinakailangan na magbayad ng buwis sa halaga ng kadastral lamang mula sa susunod na taon. Mula Enero 1, 2017, tanging administratibo at hindi tirahan na lugar ang lalabas sa listahang ito. Kasabay nito, may kaugnayan sa mga lugar ng tirahan, ang buwis sa ari-arian na "cadastral" ay kailangang bayaran kahit kailan sila kasama sa nauugnay na listahan. Ibinigay ang susog sa subparagraph “e” ng talata 57 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas Blg. 401-FZ ng Nobyembre 30, 2016.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (Kabanata 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang limitasyon ng kita para sa pagpapanatili ng karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis ay tumaas

Sa 2017, posible na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis hanggang ang kita ng "pinasimple" na tao ay hindi lalampas sa 150 milyong rubles. Noong nakaraan (sa 2016), ang limitasyon ng kita nang hindi isinasaalang-alang ang deflator coefficient ay katumbas ng 60 milyong rubles, at isinasaalang-alang ang deflator - 79,740,000 rubles. Kaya, mas maraming organisasyon at indibidwal na negosyante ang makakagamit ng pinasimpleng sistema at magkakaroon ng mas maraming pera sa sirkulasyon. Ang pagtaas sa limitasyon ay itinatadhana ng Federal Law No. 401-FZ na may petsang Nobyembre 30, 2016.

Ang pinakamataas na kita para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nadagdagan

Paalalahanan ka namin na ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay pinapayagan mula sa simula ng susunod na taon (sugnay 1 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang gawin ito, kailangan mong magsumite ng aplikasyon para sa naturang paglipat sa tanggapan ng buwis bago ang Disyembre 31. Cm." ".

Posibleng lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 2018 kung ang kita para sa siyam na buwan ng 2017 ay nasa loob ng 112.5 milyong rubles. Noong nakaraan, ang limitasyon nang hindi isinasaalang-alang ang deflator coefficient ay katumbas ng 45 milyong rubles, at isinasaalang-alang ang deflator - 59,805,000 rubles. Kaya, salamat sa mga susog, mas maraming organisasyon at indibidwal na negosyante ang maaaring lumipat sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Para sa paghahambing: kung ang isang organisasyon ay lilipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017, ang kita nito para sa Enero – Setyembre 2016 (siyam na buwan) ay hindi dapat lumampas sa RUB 59,805,000. (Order of the Ministry of Economic Development na may petsang Oktubre 20, 2015 No. 772). Sa 2017, sa loob ng siyam na buwan posible na magkaroon ng kita na 112.5 milyong rubles. Ang pag-amyenda ay ipinakilala ng Federal Law No. 401-FZ noong Nobyembre 30, 2016.

Ang deadline para sa pagsusumite ng isang abiso tungkol sa paglipat mula sa UTII patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis ay naitatag na

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng taon ng kalendaryo (sugnay 1 ng artikulo 346.13, sugnay 1 ng artikulo 346.19 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, ang mga espesyal na tuntunin ay ibinibigay para sa mga nagbabayad ng buwis na lumipat sa "pinasimpleng pagbubuwis" mula sa isa pang espesyal na rehimen - UTII. Maaari silang magtrabaho para sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng buwan kung saan ang obligasyon na bayaran ang "imputed" na buwis ay tumigil (talata 2, talata 2, artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang maisagawa ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay kailangang magsumite sa awtoridad ng buwis ng isang abiso tungkol sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, na ang anyo ay inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 2 , 2012 No. ММВ-7-3/829.

Ang huling araw para sa pagsusumite ng nasabing abiso tungkol sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi pa tinukoy ng batas sa buwis. Samakatuwid, ang mga mambabatas ay gumawa ng mga pagbabago sa talata 4 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation at itinakda na simula sa 2017, ang isang abiso ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagwawakas ng obligasyon na magbayad ng UTII. Noong nakaraan, ang isyu ng deadline para sa pag-file ng isang abiso ay kinokontrol lamang sa antas ng mga paliwanag mula sa mga financier (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 12, 2012 No. 03-11-06/2/123). Ang susog ay itinatadhana ng Federal Law No. 401-FZ ng Nobyembre 30, 2016.

Ang threshold para sa halaga ng mga fixed asset ay nadagdagan

Sa 2016, maaaring gamitin ng isang kumpanya ang pinasimple na sistema ng buwis kung ang natitirang halaga ng mga fixed asset nito ay hindi lalampas sa 100 milyong rubles. Ang halagang ito ay dapat matukoy ayon sa mga tuntunin ng accounting (sugnay 16, sugnay 3, artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation). Mula 2017, ang pinakamataas na halaga ng asset ay tataas sa 150 milyong rubles. Alinsunod dito, mula Enero 1, 2017, ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante ay magkakaroon ng karapatang umasa sa bagong maximum na limitasyon sa natitirang halaga ng kanilang mga fixed asset. Iyon ay, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula 2017 kung, sa Enero 1, ang mga fixed asset ay nagkakahalaga, sabihin, higit sa 100 milyon, ngunit mas mababa sa 150 milyon.

Ang deflator coefficient ay sinuspinde hanggang 2020

Ang deflator coefficient ay dating ginamit upang ayusin ang limitasyon ng kita kung saan posible ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, pati na rin ang limitasyon ng kita, kung lumampas, ang karapatan sa "pinasimpleng buwis" ay mawawala (sugnay 2 ng Artikulo 326.12, sugnay 4 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Noong 2016, ang deflator coefficient na ito ay 1.329. Naaprubahan ito sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation na may petsang Oktubre 20, 2015 No. 772. Halimbawa, ang isang nagbabayad ng buwis ay nawalan ng karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis kung noong 2016 ang kanyang kita pagkatapos ilapat ang koepisyent ay lumampas sa 79.74 milyon rubles (60 milyong rubles × 1.329).

Mula noong 2017, ang deflator coefficient ay nasuspinde hanggang Enero 1, 2020. Hanggang sa petsang ito, hindi na kailangang i-index ang 120 at 90 milyong rubles, ayon sa pagkakabanggit, sa mga deflator coefficient. Ibig sabihin, hindi magbabago ang mga limitasyong ito sa loob ng ilang magkakasunod na taon. At para sa 2020, ang deflator coefficient ay magiging katumbas ng 1 (clause 4 ng artikulo 4 ng Federal Law ng Hulyo 3, 2016 No. 243-FZ).

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga nakalistang pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis, tingnan ang "".

Ang libro ng accounting ng kita at gastos ay na-update

Mula noong 2017, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimple na merkado ay dapat magtago ng na-update na libro ng kita at mga gastos, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n. Ang na-update na aklat ay may bagong seksyon V, kung saan ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "kita" ay dapat magpakita ng isang trade fee na nagpapababa ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Dati, walang mga espesyal na linya sa aklat para sa koleksyon ng kalakalan. Bilang karagdagan, simula sa 2017, kakailanganin na maglagay ng selyo sa aklat ng accounting at mga gastos kung ang organisasyon, sa prinsipyo, ay may gayong selyo. Iyon ay, ang pagkakaroon ng isang selyo ay magiging opsyonal. Gayundin, sa hanay 4 na "Kita" ng Seksyon I ng aklat, hindi na kailangang ipahiwatig ang tubo ng mga kontroladong dayuhang kumpanya. Lalabas ang higit pang impormasyon tungkol dito sa pagkakasunud-sunod kung saan mo pupunan ang aklat. Ang mga pagbabago sa anyo ng aklat ng kita at mga gastos, pati na rin sa pamamaraan ng pagpuno, ay ginawa ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Disyembre 7, 2016 No. 227n. Ang Kautusang ito ay opisyal na inilathala noong Disyembre 30, 2016 at magkakabisa pagkatapos ng isang buwan mula sa petsa ng opisyal na publikasyon nito at hindi mas maaga kaysa sa unang araw ng panahon ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis (iyon ay, isang taon). Samakatuwid, ang na-update na aklat ay dapat na mailapat mula Enero 1, 2017. Hindi na kailangang gawing muli ang libro ng kita at mga gastos na iningatan noong 2016.

Ang espesyal na BCC para sa pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinansela

Mula noong 2017, ang isang hiwalay na BCC para sa minimum na buwis na binabayaran ng mga kumpanya sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "income minus expenses" ay inalis (Order of the Ministry of Finance of Russia na may petsang Hunyo 20, 2016 No. 90n).

Ang BCC, na ginamit noong 2016 upang bayaran ang nag-iisang buwis, atraso at mga parusa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ay gagamitin mula 2017 upang bayaran din ang pinakamababang buwis. Kaugnay ng pagbabagong ito, ang minimum na buwis para sa 2016 ay kailangang ilipat sa KBK para sa karaniwang “pinasimple” na buwis - 18210501021011000110. Tingnan ang "".

Tandaan na dati para sa mga kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "income minus expenses" ay mayroong dalawang magkahiwalay na code. Nagdulot ito ng kalituhan. Kung ang isang kumpanya ay nagkamali sa paglipat ng mga advance sa minimum na buwis na KBK, pagkatapos ay tinasa ng mga inspektor ang mga parusa. Ito, siyempre, ay hindi patas. Cm." ".

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay magbibigay-daan sa iyo na isaalang-alang ang mga gastos ng isang independiyenteng pagtatasa

Mula noong 2017, ang Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 238-FZ "Sa independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon" ay magkakabisa. Napag-usapan na natin ito sa seksyong "Personal Income Tax" at "Income Tax" ng artikulong ito. Cm." ".

Simula sa susunod na taon, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na may layuning "kita na binawasan ang mga gastos" ay magagawang isaalang-alang ang mga gastos ng isang independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon ng mga empleyado sa mga gastos (sugnay 33, sugnay 1, artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa mga layuning ito, ilalapat ang mga patakaran ayon sa kung saan ang halaga ng naturang independiyenteng pagtatasa ay isinasaalang-alang sa mga gastos sa buwis sa kita. Iyon ay, sa partikular, ang organisasyon at indibidwal na negosyante ay kailangang magkaroon ng mga dokumentong nagpapatunay ng isang independiyenteng pagtatasa.

Iisang buwis sa imputed na kita (Kabanata 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang mga indibidwal na negosyante ay pinahintulutan na bawasan ang UTII para sa mga premium ng insurance "para sa kanilang sarili"

Mula Enero 1, 2017, mababawasan ng mga indibidwal na negosyante ang UTII sa pamamagitan ng mga insurance premium na binabayaran para sa mga empleyado at para sa kanilang sarili. Ang susog na ito ay ipinakilala ng Federal Law No. 178-FZ na may petsang Hunyo 2, 2016 sa subparagraph 1 ng talata 2 ng Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation. Magagawa ng mga indibidwal na negosyante na bawasan ang "imputed" na buwis sa mga kontribusyon "para sa kanilang sarili" sa loob ng 50 porsyento.

Tandaan na dati ang isang indibidwal na negosyante na nagbabayad sa mga indibidwal ay hindi karapat-dapat na bawasan ang "imputed" na buwis sa kanyang mga personal na kontribusyon (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 17, 2015 No. 03-11-11/41339). "Pinasimple", sa turn, ay maaaring gawin ito (sugnay 1, sugnay 3.1, artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Lumilitaw na nagpasya ang mga mambabatas na alisin ang hindi pagkakapantay-pantay na ito.

Magkakaroon ng bagong komposisyon ng mga serbisyo sa sambahayan para sa UTII

Mula Enero 1, 2017, magkakabisa ang mga bagong edisyon ng All-Russian Classifier of Types of Economic Activities (OKVED2) at All-Russian Classifier ng Mga Produkto ayon sa Mga Uri ng Economic Activities (OKPD2). Alinsunod dito, ang listahan ng mga serbisyo sa sambahayan para sa mga layunin ng UTII ay kailangang matukoy gamit ang mga bagong classifier. Ang mga code para sa mga serbisyo sa sambahayan ay itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation sa pamamagitan ng utos nito No. 2496-r na may petsang Nobyembre 24, 2016 (mga sugnay 4 at 7 ng Artikulo 1 ng Pederal na Batas na may petsang Hulyo 3, 2016 No. 248-FZ). Ang dating wastong OKUN (OK 002-93, na inaprubahan ng Decree of the State Standard of Russia na may petsang Hunyo 28, 1993 No. 163) ay mawawalan ng puwersa mula Enero 1, 2017. Ibinigay ito ng Order of Rosstandart na may petsang Enero 31, 2014 No. 14-Art.

Kung ikukumpara sa lumang classifier, nanatiling pareho ang karamihan sa mga serbisyo sa sambahayan. Halimbawa, pagkukumpuni ng mga damit, sapatos, mga gamit sa bahay, mga serbisyo sa paglalaba, pag-aayos ng buhok at mga beauty salon, atbp.

Ang K1 deflator coefficient ay hindi tataas sa 2017

Kapag kinakalkula ang UTII, ang pangunahing ani ay pinarami ng deflator coefficient (K1). Sa 2017, ang halaga ng K1 coefficient ay mananatili sa antas ng 2016 (iyon ay, ito ay magiging katumbas ng 1.798). Kasunod ito mula sa Order of the Ministry of Economic Development na may petsang Nobyembre 3, 2016 No. 698. Ang parehong koepisyent ay itinatag sa Artikulo 11 ng Federal Law na may petsang Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ.

Idagdag natin na dati itong binalak na magtatag ng isang deflator coefficient para sa UTII para sa susunod na tatlong taon nang sabay-sabay. Noong 2017, iminungkahi na taasan ang K1 mula 1.798 hanggang 1.891, noong 2018 - hanggang 1.982, noong 2019 - hanggang 2.063. Iminungkahi ng Ministri ng Pananalapi na aprubahan ang naturang proyekto. Maaari mong tingnan ang proyekto gamit ang link na ito. Para sa higit pang impormasyon tungkol dito, tingnan ang "". Gayunpaman, may kaugnayan sa paglalathala ng Order of the Ministry of Economic Development na may petsang Nobyembre 3, 2016 No. 698, ang naturang panukala ay nawala ang lahat ng kaugnayan.

Isang bagong deklarasyon ng UTII ang ipinakilala

Sa pamamagitan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3/574, ginawa ang mga pagbabago sa tax return form para sa UTII at ang pamamaraan para sa pagsagot nito. Ang format para sa pagsumite ng deklarasyon sa elektronikong paraan ay naayos din. Gagamitin ang bagong tax return form simula sa pag-uulat para sa unang quarter ng 2017.

Ang form ng deklarasyon ay hindi sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago. Ang pangunahing pagbabago ay ang binagong seksyon 3 "Pagkalkula ng halaga ng solong buwis sa imputed na kita para sa panahon ng buwis." Sa partikular, ang formula para sa pagkalkula ng halaga ng solong buwis para sa mga nagbabayad ng buwis na nagbabayad sa mga indibidwal ay binago. Ang bagong formula ay magbibigay-daan sa mga indibidwal na negosyante na may mga upahang empleyado na bawasan ang kinakalkula na halaga ng UTII sa pamamagitan ng halaga ng mga nakapirming kontribusyon "para sa kanilang sarili."

Ipinakilala namin ang isang pamamaraan ng pag-abiso para sa paglipat mula sa UTII patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis

Mula Enero 1, 2017, ang mga organisasyong huminto sa paggamit ng UTII at lumilipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat na abisuhan ang tanggapan ng buwis. Ang panahon ng pag-abiso ay hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagwawakas ng obligasyon na magbayad sa UTII. Ang pagbabago ay ipinakilala ng talata 47 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ.

Pinag-isang buwis sa agrikultura (Kabanata 26.1 ng Tax Code ng Russian Federation)

Mas maraming kumpanya ang makakagamit ng pinag-isang buwis sa agrikultura

Mula Enero 1, 2017, ang kita mula sa pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura para sa Unified Agricultural Tax ay kailangang matukoy nang iba. Ang 70 porsiyentong bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura ay maaaring isaalang-alang na isinasaalang-alang ang kita mula sa pagbebenta ng mga pantulong na serbisyo (pagtatanim ng mga pananim, pagpuputol ng mga puno ng prutas, pag-aani, pagpapastol, atbp.). Dati, hindi isinasaalang-alang ang naturang kita. Ang mga kaukulang susog ay ibinibigay ng Federal Law No. 216-FZ na may petsang Hunyo 23, 2016.

Ang mga prodyuser ng agrikultura na nagbibigay ng mga serbisyong pang-agrikultura na nagnanais na lumipat sa pagbabayad ng Unified Agricultural Tax mula Enero 1, 2017 ay dapat abisuhan ang tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro nang hindi lalampas sa Pebrero 15, 2017. Gayunpaman, magagawa nilang lumipat sa isang kagustuhang espesyal na rehimen, sa kondisyon na ang mga serbisyong ibinigay ay nasa ilalim ng subclause 2 ng clause 2 ng Artikulo 346.2 ng Tax Code ng Russian Federation at ang bahagi ng kita na natanggap mula sa pagbebenta ng mga serbisyong ito para sa 2016 ay hindi bababa sa 70 porsyento.

Ang Unified Agricultural Tax ay magagawang isaalang-alang ang mga gastos ng isang independiyenteng pagtatasa

Mula noong 2017, ang Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 238-FZ "Sa independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon" ay magkakabisa. Naisulat na namin ang tungkol dito sa itaas. Simula sa 2017, ang mga organisasyong gumagamit ng Unified Agricultural Tax ay magkakaroon ng karapatang isaalang-alang ang mga gastos sa pagpapatunay ng mga empleyado ayon sa mga propesyonal na pamantayan. Ibinigay ito ng subparagraph 26 ng paragraph 2 ng Artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Federal Law No. 251-FZ ng Hulyo 3, 2016).

Buwis sa lupa (Kabanata 31 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang impormasyon sa kadastral na halaga ng mga plot ng lupa ay dapat kunin mula sa Unified Register of Real Estate

Mula Enero 2017, ang Unified State Register of Rights (USRP) ay isasama sa State Real Estate Cadastre (GKN). Ang resulta ay isang Unified State Register of Real Estate (USRN). Kapag kinakalkula ang buwis sa lupa, ang impormasyon sa kadastral na halaga ng lupa mula 2017 ay dapat kunin mula sa Unified State Register of Real Estate. Ibinigay ito ng Federal Law No. 401-FZ na may petsang Nobyembre 30, 2016.

Patent taxation system (Kabanata 26.5 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang deflator coefficient para sa 2017 ay magiging 1.425

Ang deflator coefficient ay ginagamit upang kalkulahin ang limitasyon sa potensyal na taunang kita na matatanggap ng isang indibidwal na negosyante. Sa pangkalahatang kaso, ang kita na ito ay hindi maaaring lumampas sa 1 milyong rubles, na na-index ng deflator coefficient (mga sugnay 7 at 9 ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation). Noong 2016, ang deflator coefficient para sa PSN ay 1.329 (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation na may petsang Oktubre 20, 2015 No. 772). Sa 2017, ang coefficient na ito ay tataas sa 1.425 (ayon sa Order of the Ministry of Economic Development na may petsang Nobyembre 3, 2016 No. 698). Dahil dito, ang pinakamataas na halaga ng potensyal na taunang kita para sa isang "patent" na negosyo ay magiging 1.425 milyong rubles (1 milyong rubles × 1.425). At ang pinakamataas na halaga ng isang patent para sa isang buwan ay magiging katumbas ng 7,250 rubles (1.425 milyong rubles × 6%: 12 buwan). Tandaan na ang mga awtoridad sa rehiyon ay maaaring dagdagan ang halaga ng potensyal na taunang kita para sa ilang mga uri ng aktibidad ng tatlo, lima at kahit 10 beses (sugnay 8 ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga uri ng aktibidad para sa PSN ay tutukuyin ng mga bagong classifier

Mula Enero 1, 2017, ang mga uri ng aktibidad ng entrepreneurial sa produksyon, panlipunan at pang-agham na spheres, pati na rin sa larangan ng mga serbisyo ng consumer, kung saan ang mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay nagtakda ng isang rate ng 0 porsyento, ay matutukoy na isinasaalang-alang. account ang mga bagong classifier (OKVED2) at (OKPD2). Inaprubahan sila ng Gobyerno ng Russian Federation sa pamamagitan ng order No. 2496-r na may petsang Nobyembre 24, 2016. Kaya, ang kinakailangan ng mga talata 4 at 7 ng Artikulo 1 ng Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 248-FZ ay natutupad.

Hihinto sila sa pag-isyu ng mga sertipiko ng "patent".

Mula Enero 1, 2017, ang mga inspektor ng buwis ay hindi naglalabas ng mga abiso ng pagpaparehistro (deregistration) ng mga indibidwal na negosyante na may patent. Kahit na sa kahilingan ng mga indibidwal na negosyante. Ang batayan ay subparagraph "c" ng talata 54 ng Artikulo 2 ng Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ.

Sa kondisyon na ang kabiguang magbayad para sa isang patent ay hindi nangangailangan ng pagkawala ng karapatan sa sistema ng patent

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad para sa isang patent sa loob ng itinakdang panahon, pagkatapos mula noong 2017 ay hindi siya nawawalan ng karapatan sa espesyal na rehimeng ito. Noong nakaraan, naaalala namin na ang kabiguan na magbayad para sa isang patent ay nagbanta na aalisin ang naturang karapatan. Ang batayan ay subparagraph "c" ng talata 53 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ.

Ang mga indibidwal na negosyante sa isang patent ay magsisimulang magpadala ng mga kahilingan para sa pagbabayad ng buwis

Mula Enero 1, 2017, kung ang isang indibidwal na negosyante na may patent ay hindi nagbabayad ng buwis sa oras, ang inspektorate ay magpapadala sa kanya ng isang kahilingan para sa pagbabayad ng buwis, mga parusa, at mga multa. Ibinigay ito sa talata 55 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ. Noong nakaraan, ang mga naturang kahilingan ay hindi ginawa sa loob ng sistema ng buwis ng patent.

Nilinaw namin ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos

Mula Enero 1, 2017, ang mga indibidwal na negosyante sa isang patent ay hindi na kailangang magtago ng hiwalay na ledger ng kita at mga gastos para sa bawat ibinigay na patent. Maaari kang magtago ng isang libro. Ang batayan ay talata 56 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ.

Buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal (Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang isang multa ay ipinakilala para sa hindi pag-abiso sa mga bagay sa real estate

Ang obligasyon na magbayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal, bilang pangkalahatang tuntunin, ay bumangon nang hindi mas maaga kaysa sa petsa na natanggap ng isang tao ang isang paunawa sa buwis (sugnay 4 ng artikulo 57, sugnay 2 ng artikulo 409 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang buwis ay dapat bayaran sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap (Clause 6, Artikulo 58 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa kaso ng hindi pagtanggap ng mga abiso sa buwis at hindi pagbabayad ng buwis, ang isang indibidwal ay obligadong ipaalam sa tanggapan ng buwis ang tungkol sa pagkakaroon ng isang nabubuwisang ari-arian. Ang nasabing mensahe ay isinumite na may kaugnayan sa bawat bagay na maaaring pabuwisan sa Disyembre 31 ng taon kasunod ng nakaraang taon, na may mga kopya ng mga dokumento ng titulo para sa ari-arian na nakalakip (clause 2.1 ng Artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mula Enero 1, 2017, itatakda ng batas sa buwis na kung hindi ka maghain o makaligtaan ang deadline para sa pag-uulat ng "hindi kilalang" real estate, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang magmulta ng isang tao. Ang multa ay maaaring 20 porsiyento ng hindi nabayarang buwis sa ari-arian. Ang nasabing multa ay ibinibigay ng bagong talata 3 ng Artikulo 129.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Ito ay ipinakilala ng Federal Law na may petsang Abril 2, 2014 No. 52-FZ.

Buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal (Kabanata 28 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang isang multa ay ipinakilala para sa hindi pag-abiso sa mga sasakyan

Ang mga mamamayan ay nagbabayad ng buwis sa transportasyon sa badyet sa lokasyon ng mga sasakyan pagkatapos makatanggap ng isang tax notice na ipinadala ng tanggapan ng buwis. Ang buwis ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng nakaraang taon (Clause 1, Artikulo 363 ng Tax Code ng Russian Federation). Cm." ".

Sa kaso ng hindi pagtanggap ng mga abiso sa buwis at hindi pagbabayad ng buwis sa transportasyon, ang isang indibidwal ay obligadong ipaalam sa tanggapan ng buwis ang tungkol sa pagkakaroon ng isang sasakyan. Ang nasabing mensahe ay isinumite para sa bawat sasakyan bago ang Disyembre 31 ng taon kasunod ng nakaraang taon, na sinamahan ng mga kopya ng mga dokumento ng titulo.

Mula Enero 1, 2017, ipapataw ang pananagutan sa buwis para sa hindi pag-uulat (nahuli na abiso) tungkol sa pagkakaroon ng mga sasakyan. Ang halaga ng multa ay 20 porsiyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis (sugnay 12, artikulo 1, bahagi 3, artikulo 7 ng Pederal na Batas ng Abril 2, 2014 No. 52-FZ).

Hanggang Enero 1, 2017, nagkaroon ng transition period na nagpapahintulot sa mga mamamayan na nagdeklara ng pagkakaroon ng ari-arian o mga sasakyan kung saan hindi binayaran ang buwis sa ari-arian o transportasyon upang simulan ang pagbabayad ng buwis mula sa taon kung saan idineklara ang pagkakaroon ng naturang bagay. Noong Enero 1, 2017, natapos ang panahon ng paglipat. Samakatuwid, kung ang inspektor ng buwis ay nakatanggap ng impormasyon tungkol sa mga bagay sa ari-arian mula sa mga panlabas na mapagkukunan (mga awtoridad ng Rosreestr, mga departamento ng pulisya ng trapiko), ang mga pagkalkula ng buwis sa paggalang sa mga bagay na ito ay gagawin para sa tatlong nakaraang taon, at ang multa sa itaas ay sisingilin din (clause 5 ng artikulo 7 ng Pederal na Batas na may petsang 04/02/2014 No. 52-FZ).

Mga kontribusyon sa insurance para sa pensiyon, medikal at insurance para sa pansamantalang kapansanan at maternity (Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang isang bagong kabanata sa mga premium ng insurance ay lumitaw sa Tax Code ng Russian Federation

Tumaas na mga limitasyon sa kita para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance

Sa 2017, ang base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa insurance sa Social Insurance Fund (sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity) ay magiging 755,000 rubles, at ang base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa "regular" na rate ay 876,000 rubles. . Ang nasabing mga limitasyon ay tinutukoy ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Nobyembre 29, 2016 No. 1255. Alalahanin natin na para sa kita na lumampas sa maximum na base value, ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay hindi sinisingil, at mga kontribusyon sa Pension Fund ay binabayaran sa rate na 10%, hindi 22%. Tulad ng para sa mga "medikal" na kontribusyon sa Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund, ang isang maximum na baseng halaga ay hindi itinatag para sa kanila; samakatuwid, ang mga kontribusyon na ito ay binabayaran mula sa lahat ng mga pagbabayad na nabubuwisan. Cm." ".

Kinakailangang baguhin ang anyo ng card para sa pagtatala ng mga naipon na pagbabayad at mga premium ng insurance

Upang isaalang-alang ang mga suweldo at iba pang mga kabayaran, mga kontribusyon sa seguro mula sa naturang mga pagbabayad para sa bawat empleyado, kinakailangan na panatilihin ang mga talaan. Ito ay kinakailangan ng batas hanggang 2017 (Bahagi 6, Artikulo 15, Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009). Posibleng panatilihin ang gayong mga rekord sa anumang anyo. Gayunpaman, inirerekomenda ng mga opisyal mula sa Pension Fund ng Russian Federation at ng Social Insurance Fund ang paggamit ng accounting card na kanilang binuo para sa layuning ito (Letter of the Pension Fund ng Russian Federation No. AD-30-26/16030, Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation No. 17-03-10/08/47380 na may petsang 12/09/2014).

Sa 2017, ang panuntunan sa pangangailangan na panatilihin ang mga talaan ng mga premium ng insurance ay ibibigay para sa talata 4 ng Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang accounting, tulad ng dati, ay maaaring panatilihin sa anumang anyo, kaya ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay may karapatan na independiyenteng bumuo ng isang card para sa pagtatala ng mga naipon na pagbabayad at mga premium ng insurance. Gayunpaman, hindi ka maaaring bumuo ng isang bagong anyo ng card, ngunit ayusin lamang ang dating ginamit na form at palitan dito, lalo na, ang mga sanggunian mula sa Federal Law ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ sa Tax Code. Para sa higit pang impormasyon tungkol sa anyo ng bagong card mula 2017, tingnan ang "".

Ang pagkalkula ng mga premium ng insurance ay dapat isumite sa Federal Tax Service

Ang pagkalkula ng mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance, compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, para sa compulsory health insurance mula sa susunod na taon ay dapat isumite sa Federal Tax Service. Ang form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, na ginamit mula noong 2017, ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551.

Ang bagong paraan ng pagkalkula para sa mga premium ng seguro, na ginamit mula noong 2017, ay papalitan ang dati nang umiiral na paraan ng pagkalkula para sa mga premium ng seguro na RSV-1, na isinumite sa mga teritoryal na katawan ng Pension Fund ng Russian Federation. Gayunpaman, simula sa susunod na taon, ang mga kalkulasyon ay isusumite sa Federal Tax Service. Cm." "

Nagtatag kami ng iisang deadline para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon ng mga premium ng insurance sa Federal Tax Service

Ang takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa 2017 ay nanatiling pareho - ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan ang mga kontribusyon ay naipon. Gayunpaman, ang deadline para sa pagsusumite ng mga pagbabayad sa premium ng insurance ay nagbago. Ang isang bagong kalkulasyon ng mga premium ng insurance ay kailangang isumite sa Federal Tax Service nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon). Kasunod ito mula sa talata 7 ng Artikulo 431 ng Tax Code. Alinsunod dito, sa unang pagkakataon, ang pagkalkula ng mga premium ng insurance, na inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551, ay kinakailangang isumite sa tanggapan ng buwis para sa 1st quarter ng 2017. Bukod dito, ang Abril 30 ay Linggo. Tapos ang May 1 (Monday) ay non-working holiday. Kaugnay nito, kailangan mo munang mag-ulat sa Federal Tax Service sa mga premium ng insurance gamit ang bagong form ng pagkalkula nang hindi lalampas sa Mayo 2, 2017. Cm." ".

Alalahanin natin na dati ang pagkalkula sa RSV-1 form ay kailangang isumite sa UPFR:

• "sa papel" - hindi lalampas sa ika-15 araw ng ikalawang buwan ng kalendaryo kasunod ng panahon ng pag-uulat;
• sa elektronikong anyo - hindi lalampas sa ika-20 araw ng ikalawang buwan ng kalendaryo kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Mula noong 2017, ang paraan ng pagsusumite ng mga pagbabayad para sa mga premium ng insurance ay hindi sa anumang paraan makakaapekto sa deadline para sa pagsusumite sa Federal Tax Service. Anuman ang pamamaraan (sa papel o elektroniko), ang mga kalkulasyon ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ipinakilala ang isang bagong batayan para sa pagdeklara ng pag-uulat na hindi naisumite

Kung sa pagkalkula ng mga premium ng insurance na isinumite sa Federal Tax Service, ang data sa kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa pension insurance ay hindi nag-tutugma sa halaga ng mga kontribusyong ito na naipon para sa bawat indibidwal, ang pagkalkula ay ituturing na hindi naisumite. Sa ganoong sitwasyon, ang mga awtoridad sa buwis ay kailangang magpadala sa may-ari ng patakaran ng paunawa ng natukoy na pagkakaiba. Sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagtanggap, ang may-ari ng patakaran ay kakailanganing magsumite ng isang nabagong kalkulasyon. Sa kasong ito, ang petsa ng pagsusumite nito ay ang petsa ng paunang pagsusumite ng mga ulat.

Kung babalewalain ang kahilingan ng mga awtoridad sa buwis at hindi isinumite ang na-update na kalkulasyon, ituturing na hindi naisumite ang solong pagkalkula para sa mga premium ng insurance. Kasunod ito mula sa talata 7 ng Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation, na ipinatupad mula noong 2017.

Gayundin, sa 2017, hindi tatanggap ng kalkulasyon ang mga awtoridad sa buwis kung naglalaman ito ng maling impormasyon tungkol sa mga indibidwal. Pinag-uusapan natin ang mga error sa F.I.O., SNILS at TIN. Kaya, makatuwirang i-double check ang data bago magsumite ng bagong kalkulasyon.

Sa 2017, ang Federal Tax Service ay hindi tatanggap ng isang kalkulasyon para sa mga premium ng insurance kung ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon para sa kumpanya para sa huling tatlong buwan ay hindi katumbas ng halaga para sa lahat ng empleyado (clause 7 ng Artikulo 431 ng Tax Code of ang Russian Federation).

Ang mga na-update na kalkulasyon para sa mga premium ng insurance para sa mga panahon bago ang 2017 ay dapat isumite sa mga pondo

Sa kabila ng katotohanan na mula noong 2017, ang mga kontribusyon sa pensiyon, medikal at insurance para sa VNiM ay nasa ilalim ng kontrol ng Federal Tax Service, ang mga na-update na kalkulasyon para sa mga panahon na nag-expire bago ang Enero 1, 2017 ay dapat isumite sa Pension Fund ng Russian Federation at Social Insurance Fund gamit ang mga nakaraang form na RSV-1 at 4-FSS . Kaya, halimbawa, kung sa Enero 2017 ang isang organisasyon ay nagpasya na i-update ang RSV-1 para sa 2016, ang na-update na kalkulasyon ay kailangan pa ring isumite sa Pension Fund ng Russian Federation sa anyo ng RSV-1, na inaprubahan ng Resolution ng Lupon ng Pondo ng Pensiyon ng Enero 16, 2014 Blg. 2p. Ipapadala ng mga awtoridad ng PFR ang itinamang impormasyon para sa mga nakaraang panahon sa mga awtoridad sa buwis mismo (Artikulo 23 ng Pederal na Batas Blg. 250-FZ na may petsang Hulyo 3, 2016). Ang mga awtoridad sa buwis mismo ay hindi tatanggap ng "mga paglilinaw" para sa mga nakaraang panahon.

Natukoy namin ang pamamaraan para sa pagbabalik ng mga sobrang bayad na lumitaw bago ang 2017

Naglaan ang mga mambabatas para sa isang pamamaraan para sa pagbabalik ng sobrang bayad na mga premium ng insurance para sa mga panahon bago ang Enero 1, 2017. Ang mga desisyon sa pagbabalik ng mga sobrang bayad na halaga mula 2017 ay gagawin ng mga extra-budgetary na pondo (PFR at Social Insurance Fund). Alinsunod dito, dapat kang mag-aplay para sa refund sa mga teritoryal na dibisyon ng Pension Fund o Social Insurance Fund. Gayunpaman, ibabalik ng tanggapan ng buwis ang sobrang bayad. Ang pamamaraang ito ay inireseta sa Artikulo 21 ng Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 250-FZ. Kung ang sobrang bayad ay nangyari pagkatapos ng Enero 1, 2017, kung gayon, siyempre, kailangan mong makipag-ugnayan sa Federal Tax Service para sa pagbabalik nito (o offset).

Ang mga rate ng premium ng insurance ay napanatili

Ang mga rate para sa mga kontribusyon sa pensiyon, medikal at insurance para sa pansamantalang kapansanan at maternity ay hindi magbabago sa 2017. Kaya, kung ang isang organisasyon ay walang karapatang gumamit ng mga pinababang taripa, kung gayon sa 2017 dapat itong singilin ang mga kontribusyon sa mga pangunahing taripa. Ang mga ito ay nakalista sa talahanayan.

Ang isang bagong pamamaraan para sa pagpuno ng mga order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay inilalapat.

Mula noong 2017, ang mga premium ng insurance (maliban sa mga kontribusyon para sa mga pinsala) ay dapat ilipat sa Federal Tax Service, at hindi sa mga pondo. Kaugnay nito, ang order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay dapat makumpleto tulad ng sumusunod:

• sa larangan ng TIN at KPP ng tatanggap ng mga pondo - ang TIN at KPP ng may-katuturang awtoridad sa buwis na nangangasiwa sa pagbabayad;
• sa field na "Recipient" - ang pinaikling pangalan ng katawan ng Federal Treasury at sa mga bracket - ang pinaikling pangalan ng inspeksyon na nangangasiwa sa pagbabayad;
• sa patlang ng KBK - code ng pag-uuri ng badyet, na binubuo ng 20 character (mga digit). Sa kasong ito, ang unang tatlong character na nagpapahiwatig ng code ng punong tagapangasiwa ng mga kita sa badyet ay dapat kumuha ng halagang "182" - Federal Tax Service.

Ang mga bagong BCC ay ipinakilala para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Mula noong 2017, ang mga premium ng insurance (maliban sa mga kontribusyon para sa mga pinsala) ay dapat bayaran ayon sa mga detalye ng mga inspektor ng buwis. Kasabay nito, nagbago ang BCC para sa mga premium ng insurance mula noong 2017. Ipinapakita ng talahanayan ang mga bagong code na kailangang gamitin simula sa mga pagbabayad para sa Enero 2017. Magpadala ng mga premium ng insurance para sa Disyembre 2016 sa “lumang” KBK.

Mga bagong BCC para sa mga premium ng insurance mula 2017

Ang isang karagdagang kundisyon ay ipinakilala upang mapanatili ang karapatan sa pinababang mga taripa

Ang mga pagbabago ay hindi nagbibigay na ang mga bagong probisyon ay nalalapat sa mga legal na relasyon ng mga nag-expire na panahon. Ang bagong kabanata ng Tax Code ng Russian Federation na "Mga kontribusyon sa insurance" ay magkakabisa sa Enero 1, 2017. Naniniwala kami na mula sa petsang ito kinakailangan na isaalang-alang ang halaga ng kita na natanggap sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis upang matukoy ang legalidad ng pagkalkula ng mga kontribusyon sa pinababang mga taripa. Alinsunod dito, kahit na sa pagtatapos ng 2016 ang kita ay lumampas sa 79 milyong rubles, ang mga premium ng seguro ay hindi kailangang muling kalkulahin sa karaniwang itinatag na mga rate mula sa simula ng 2016.

Ang mga hiwalay na unit ay may mga bagong responsibilidad

Ang mga seryosong pagbabago mula noong 2017 ay naitala para sa mga organisasyong may magkakahiwalay na dibisyon. Dati, gusto naming ipaalala sa iyo na kinakailangang maglipat ng mga kontribusyon at magsumite ng mga ulat sa lokasyon ng isang hiwalay na dibisyon kung ang mga dibisyon ay may sariling bank account at hiwalay na balanse. Ito ay ibinigay ng Bahagi 11 ng Artikulo 15 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ.

Mula noong 2017, ang kondisyon ng pagkakaroon ng kasalukuyang account at balanse ay nawala mula sa Tax Code ng Russian Federation. Samakatuwid, ang mga hiwalay na dibisyon ng Russia na awtorisadong maningil ng kabayaran at iba pang mga pagbabayad na pabor sa mga indibidwal ay kinakailangan na independiyenteng maglipat ng mga kontribusyon (maliban sa mga kontribusyon "para sa mga pinsala") at magsumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa Federal Tax Service sa lugar ng kanilang pagpaparehistro. Kahit na wala silang sariling bank account at hindi inilalaan sa isang independiyenteng sheet ng balanse (sugnay 11 ng Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan na ang mga bagong probisyon ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagbibigay na ang namumunong organisasyon ay may karapatan, simula sa 2017, na "ipagpalagay" ang responsibilidad para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance at pagsusumite ng mga pag-aayos para sa isang hiwalay na dibisyon na walang account at balance sheet, ngunit pinagkalooban ng awtoridad na kalkulahin ang mga suweldo at iba pang mga kabayaran para sa mga indibidwal na tao.

Ang mga limitasyon sa pang-araw-araw na allowance na hindi napapailalim sa mga kontribusyon ay naayos na

Noong 2016, ang buong halaga ng pang-araw-araw na allowance na tinukoy sa kolektibong kasunduan o sa isang lokal na regulasyon ay hindi kasama sa mga kontribusyon. Gayunpaman, mula Enero 2017 ay magbabago ang sitwasyon. Posible na huwag magbayad ng mga kontribusyon para lamang sa mga halagang hindi hihigit sa 700 rubles para sa mga domestic business trip, at para sa mga halagang hindi hihigit sa 2,500 rubles para sa mga dayuhang biyahe. Ito ay nakasaad sa talata 2 ng Artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation. Iyon ay, sa katunayan, mula noong 2017, ang parehong mga limitasyon ay nalalapat sa mga pang-araw-araw na allowance tulad ng para sa personal na buwis sa kita (clause 3 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tungkol sa mga kontribusyon "para sa mga pinsala" ang lahat ay mananatiling pareho. Sa 2017, ang mga pang-araw-araw na allowance ay hindi kasama sa mga kontribusyon na ito nang buo. Pagkatapos ng lahat, tulad ng dati, hindi sila sasailalim sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng batayan para sa kita sa uri ay nilinaw

Simula sa 2017, ang Tax Code ng Russian Federation ay magsasama ng paglilinaw kung paano matukoy ang nabubuwisang base para sa kita sa uri. Noong nakaraan, kasama sa base ang halaga ng mga kalakal, trabaho o serbisyo na tinukoy sa kontrata. Simula sa susunod na taon, ang presyo ay kailangang matukoy ayon sa mga patakaran ng Artikulo 105.3 ng Tax Code ng Russian Federation, iyon ay, batay sa mga presyo sa merkado. Hiwalay na itinakda na ang VAT ay hindi ibinubukod mula sa nabubuwisang base (sugnay 7 ng Artikulo 421 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maglalapat ako ng mga multa sa mga kontribusyon na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation.

Mula 2017, mananagot ang serbisyo sa buwis para sa mga paglabag na nauugnay sa mga premium ng insurance (maliban sa mga kontribusyon para sa mga pinsala). Bukod dito, ang lahat ng mga parusa na may kaugnayan sa mga buwis ay ilalapat sa mga kontribusyon. Kaya, halimbawa, para sa kabiguang magsumite ng quarterly na pagkalkula ng mga kontribusyon, ang nagbabayad ng mga premium ng seguro ay maaaring pagmultahin sa ilalim ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation - isang multa na 5 porsiyento. Para sa matinding paglabag sa mga patakaran para sa accounting ang base para sa mga kontribusyon, ang isang multa ay maaaring ilapat sa ilalim ng Artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation. Iyon ay, ang mga parusa sa buwis ay ganap na ilalapat sa mga premium ng insurance. Dati, halimbawa, walang multa gaya ng "paglabag sa mga batayang panuntunan sa accounting." Kaya, maaari nating sabihin na magkakaroon ng higit pang mga multa mula 2017.

Ang mga indibidwal na negosyante sa OSN ay magtatakda ng kita sa ibang paraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa pensiyon

Ang halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante "para sa kanyang sarili" ay depende sa halaga ng kanyang kita. Simula sa 2017, ang mga patakaran para sa pagtukoy ng kita para sa isang bilang ng mga indibidwal na negosyante ay magbabago. Kaya, halimbawa, noong 2016, ang kita ng isang negosyante sa OSNO ay itinuturing na kanyang kita, hindi nabawasan ng mga pagbabawas. Nangangahulugan ito na ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay dapat bilangin bilang isang porsyento ng lahat ng kita na nabubuwisan nang hindi isinasaalang-alang ang mga propesyonal na pagbabawas (Liham ng Ministri ng Paggawa ng Russia na may petsang Disyembre 18, 2015 No. 17-4 / OOG-1797). Ngunit mula 2017 ang sitwasyon ay magbabago. Kapag kinakalkula ang mga kontribusyon "para sa sarili", ang isang indibidwal na negosyante sa OSNO ay dapat magabayan ng subparagraph 1 ng talata 9 ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation. At ang kita, ayon sa pamantayang ito, ay dapat matukoy alinsunod sa Artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation, na nakatuon sa base ng buwis, iyon ay, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga pagbabawas. Nangangahulugan ito na ang mga indibidwal na negosyante ay magsisimulang kalkulahin ang mga kontribusyon sa pensiyon hindi mula sa kabuuang halaga ng kanilang kita, ngunit mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga propesyonal na pagbabawas. Ito ay kinumpirma ng Russian Ministry of Finance sa isang liham na may petsang Oktubre 25, 2016 No. BS-19-11/160.

Mga premium ng insurance para sa mga pinsala

Ang mga premium ng insurance para sa mga pinsala ay patuloy na kontrolado ng Social Insurance Fund

Ang mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho ("mga kontribusyon sa pinsala") ay patuloy na pinangangasiwaan at kinokontrol ng Social Insurance Fund. Iyon ay, ang ganitong uri ng kontribusyon ay hindi inilipat sa mga awtoridad sa buwis.

Inaprubahan namin ang isang bagong kalkulasyon para sa mga premium ng insurance "para sa mga pinsala" (4-FSS)

Kakailanganin ng mga nakaseguro na ibuod ang impormasyon sa mga premium ng insurance "para sa mga pinsala" sa isang hiwalay na kalkulasyon ng 4-FSS. Ang bagong anyo ng kalkulasyon na 4-FSS, na ginamit mula noong unang quarter ng 2017, ay inaprubahan ng FSS Order No. 381 na may petsang Setyembre 26, 2016 "Sa pag-apruba ng anyo ng pagkalkula para sa naipon at binayaran na mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance laban sa industriyal aksidente at sakit sa trabaho, gayundin ang mga gastos para sa pagbabayad ng insurance coverage at ang pamamaraan para sa pagpuno nito.” Sa 2017, kakailanganin ng mga policyholder na magsumite ng bagong 4-FSS na pagkalkula sa FSS, gaya ng dati, kada quarter. Ang takdang petsa ay hindi magbabago sa 2017. "Sa papel," ang bagong kalkulasyon ay kailangang isumite nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (pagkalkula) (iyon ay, quarter). Sa elektronikong anyo - hindi lalampas sa ika-25, ayon sa pagkakabanggit. Kaya, ang paraan ng pagsusumite ng kalkulasyon ng 4-FSS ay makakaapekto pa rin sa mga katanggap-tanggap na deadline para sa pagsusumite nito.

Isang multa ang ipinakilala para sa hindi pagsunod sa paraan ng pagsusumite ng mga kalkulasyon ng 4-FSS

Simula sa 2017, isang bagong uri ng pagkakasala ang lilitaw - hindi pagsunod sa pamamaraan para sa pag-uulat sa mga kontribusyon "para sa mga pinsala" (Artikulo 26.30 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ). Kung, pagkatapos ng Enero 1, 2017, ang pagkalkula ng mga premium na "pinsala" ay isinumite sa papel sa halip na ang mandatoryong electronic form, ang policyholder ay pagmumultahin ng 200 rubles. Pagmumultahin ka ng mga awtoridad ng FSS para dito. Walang ganoong multa noon.

Ang mga katawan ng FSS ay binigyan ng mga bagong karapatan

Mula 2017, ang mga yunit ng FSS ay magkakaroon ng mga bagong karapatan na magagamit nila bilang bahagi ng pangangasiwa at kontrol ng mga kontribusyon "para sa mga pinsala." Ang mga bagong kapangyarihan ay ipinagkaloob sa mga katawan ng FSS sa pamamagitan ng subparagraph "a" ng talata 3 ng Artikulo 3 ng Pederal na Batas ng 03.07. 2016 No. 250-FZ. Simula sa susunod na taon magkakaroon sila ng karapatan na:

• tumawag sa mga policyholder at humingi ng paglilinaw tungkol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium;
• matukoy ang halaga ng mga premium ng insurance sa pamamagitan ng pagkalkula;
• makakuha ng access sa bank secrecy para makontrol ang mga kontribusyon;
• simulan ang mga paglilitis sa pagkabangkarote para sa isang nakaseguro na hindi nagbabayad ng mga premium;
• humiling ng impormasyon na may markang "lihim sa buwis".

Ang batas sa insurance premium para sa mga pinsala ay naayos na

Ang mga premium ng insurance para sa mga pinsala sa 2017, tulad ng dati, ay ire-regulate ng Federal Law No. 125-FZ ng Hulyo 24, 1998. Gayunpaman, dati ang batas na ito ay naglalaman ng maraming pamantayan na tumutukoy sa Federal Law ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ, na nawala noong Enero 1, 2017<О страховых взносах>. Kaugnay nito, ang Federal Law No. 125-FZ ng Hulyo 24, 1998 ay dinagdagan ng mga bagong probisyon. Kaya, sa partikular, sinabi nito:

• panahon ng pag-areglo at pag-uulat;
• pamamaraan para sa pagkalkula at mga tuntunin ng pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Gayundin, mula noong 2017, ang Pederal na Batas Blg. 125-FZ na may petsang Hulyo 24, 1998 ay dinagdagan ng Mga Artikulo 26.1–26.13, na malinaw na nagsasaad kung paano ang mga katawan ng FSS:

• mangolekta ng atraso;
• magbigay ng pagpapaliban (installment plan);
• gumawa ng mga kahilingan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon;
• singilin ang mga parusa;
• ibalik at i-offset ang sobrang bayad na mga kontribusyon

Bilang karagdagan, lumitaw ang mga artikulo 26.14–26.21, na nagsasaad:

• kung paano magsagawa ng desk at field inspeksyon;
• kung paano idokumento ang mga resulta ng inspeksyon;
• Paano mag-apela sa mga aksyon ng mga opisyal ng FSS.

Ang mga rate ng premium ng insurance ay nanatiling hindi nagbabago

Isang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng premium para sa mga pinsala ay ipinakilala.

Ang Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Disyembre 10, 2016 No. 1341 ay binago ang pagkalkula ng premium sa rate ng mga kontribusyon para sa mga pinsala. Paalalahanan ka namin na kinakalkula ng mga katawan ng Social Insurance Fund ang premium ayon sa formula (clause 6 ng Methodology na inaprubahan ng Order of the Ministry of Labor na may petsang Agosto 1, 2012 No. 39n). Isinasaalang-alang nito ang halaga ng mga benepisyo, ang bilang at tagal ng mga kaganapan sa insurance sa nakaraang tatlong taon.

Kaugnay ng mga susog, kapag kinakalkula ang premium, isasaalang-alang din ng pondo kung may mga nakamamatay na aksidente sa negosyo noong nakaraang taon. Ang bonus ay depende sa bilang ng mga namatay. Itatalaga ito ng pondo kung higit sa dalawang tao ang nasugatan at walang kasalanan ng mga ikatlong partido.

Ang resolusyong ito ay nagkabisa noong Disyembre 25, 2016. Gayunpaman, sa katunayan, ang pag-amyenda ay magkakabisa mula 2018, dahil kinakalkula na ng pondo ang pagtaas ng taripa para sa 2017 bago ang Setyembre 1, 2016 (sugnay 9 ng mga patakaran mula sa Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Mayo 30 , 2012 No. 524).

Ang pinakamataas na taripa ay itatakda ayon sa data mula sa Unified State Register of Legal Entities

Mula Enero 1, 2017, magiging "mas mapanganib" na hindi kumpirmahin ang pangunahing uri ng aktibidad. Ang katotohanan ay mula noong 2017, ang mga yunit ng FSS ay may karapatan na matukoy ang rate ng kontribusyon batay sa OKVED code, na tumutugma sa pinakamataas na klase ng propesyonal na panganib. Kukunin lang nila ang code na ito mula sa Unified State Legal Entity. Batayan: Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Hunyo 17, 2016 No. 551.

Tandaan na ang mga awtoridad ng FSS, sa pagsasagawa, ay nagawa na ito dati. Ngunit ang mga hukom ay hindi sumang-ayon dito (resolution ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Hulyo 5, 2011 No. 14943/10). Mula 2017, tila walang saysay ang pagpunta sa korte. Pagkatapos ng lahat, ang mga awtoridad ng Social Insurance Fund ay hindi lalabag sa anumang bagay kapag nagtatakda ng pinakamataas na taripa batay sa data mula sa Unified State Register of Legal Entities. Samakatuwid, makatuwirang kumpirmahin ang pangunahing aktibidad sa 2017. Dapat itong gawin nang hindi lalampas sa Abril 15, 2017. Cm." ".

Personalized na accounting at pag-uulat

Si Persuchet ay nanatili sa ilalim ng kontrol ng Pension Fund ng Russia

Sa 2017, ang personalized na accounting ay patuloy na makokontrol sa Pension Fund ng Russia at tatanggap ng mga ulat tungkol dito.

Isang bagong deadline para sa paghahatid ng SZV-M ay itinakda

Mula Enero 1, 2017, ang ulat ng SZV-M ay kailangang isumite nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Ang nakaraang deadline ay ika-10. Gayunpaman, ang anyo ng ulat ng SZV-M ay hindi nagbago.

Ipinakilala ang isang bagong taunang ulat sa karanasan ng empleyado

Sa 2017, isang ganap na bagong taunang ulat ang lilitaw sa Pension Fund ng Russia, kung saan kakailanganing ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa haba ng serbisyo ng mga empleyado at kontratista. Ang anyo nito ay tinatawag na SZV-STAZH. Ang deadline para sa pagsusumite ng bagong taunang ulat ay hindi lalampas sa Marso 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (bagong edisyon ng talata 2 ng Artikulo 11 ng Pederal na Batas Blg. 27-FZ ng Abril 1, 1996). Alinsunod dito, ang naturang taunang ulat ay kakailanganing isumite sa unang pagkakataon nang hindi lalampas sa Marso 1, 2018.

Kaya, hanggang 2017, ang impormasyon sa haba ng serbisyo ng mga empleyado ay bahagi ng RSV-1 (seksyon 6) at ipinakita sa dulo ng bawat quarter. Mula 2017, ang impormasyon sa haba ng serbisyo ay magiging taun-taon, ngunit kailangan pa ring isumite sa Pension Fund.

Isang multa ang ipinakilala para sa hindi pagsumite ng mga elektronikong ulat

Mula Enero 1, 2017, ang mga paglabag sa mga patakaran para sa pagsusumite ng personalized na elektronikong pag-uulat sa Pension Fund ay pagmumultahin ng 1,000 rubles. Ibinigay ito ng bagong edisyon ng Bahagi 4 ng Artikulo 17 ng Pederal na Batas ng Abril 1, 1996 No. 27-FZ "Sa indibidwal (naka-personalize) na accounting sa compulsory pension insurance system." Ito ay ipinakilala ng subparagraph "b" ng talata 9 ng Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 250-FZ. Ipaalala namin sa iyo na ang ulat ng SZV-M ay dapat isumite sa elektronikong paraan para sa 25 o higit pang mga tao (talata 3, talata 2, artikulo 8 ng Pederal na Batas ng 01.04.1996 No. 27-FZ).

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga pagbabago sa mga premium ng insurance mula noong 2017, tingnan ang “ “.

Natukoy namin ang batas ng mga limitasyon sa larangan ng personalized na accounting

Mula noong 2017, isang tatlong taong batas ng mga limitasyon ang ipinakilala para sa pagdadala sa hustisya para sa paggawa ng isang pagkakasala sa larangan ng personalized na accounting (Artikulo 17 ng Pederal na Batas ng Abril 1, 1996 No. 27-FZ).

Responsibilidad sa pangangasiwa

Isang multa ang ipinakilala para sa hindi pagsumite ng mga personalized na ulat sa Pension Fund

Kung hindi ka nagbibigay ng personalized na impormasyon sa accounting sa oras o isumite ito nang hindi kumpleto o sa isang baluktot na form, pagkatapos mula 2017 ang mga opisyal (manager o punong accountant) ay maaaring pagmultahin ng 300-500 rubles. Ang ganitong multa ay maaaring ilapat para sa SZV-M o para sa isang bagong taunang ulat sa karanasan sa trabaho. Ibinigay ito ng bagong artikulo 15.33.2 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation. Ipinakilala ito ng talata 5 ng Artikulo 7 ng Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 250-FZ.

Ang isang multa ay lumitaw para sa hindi pagbibigay ng impormasyon sa Social Insurance Fund

Mula Enero 1, 2017, ang mga opisyal (mga direktor o punong accountant) ay maaaring pagmultahin kung hindi sila magbibigay sa Social Insurance Fund ng impormasyon tungkol sa:

• benepisyo sa ospital;
• apat na karagdagang araw para pangalagaan ang mga batang may kapansanan;
• panlipunang benepisyo para sa libing;
• ang halaga ng mga serbisyo sa libing ayon sa garantisadong listahan.

Ang multa ay maaaring mula 300 hanggang 500 rubles. Ang nasabing pananagutan ay lumitaw sa bahagi 4 ng artikulo 15.33 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation (tulad ng susugan ng talata 4 ng artikulo 7 ng Federal Law ng Hulyo 3, 2016 No. 250-FZ).

tungkulin ng pamahalaan

Mas maraming indibidwal ang makakatanggap ng diskwento kapag nagbabayad ng tungkulin ng estado

Mula Enero 1, 2017, ang mga indibidwal ay makakatanggap ng diskwento sa pagbabayad ng tungkulin ng estado. Upang makatanggap ng diskwento, kakailanganin mong mag-aplay para sa mga legal na makabuluhang aksyon (iyon ay, magsumite ng aplikasyon) sa pamamagitan ng mga portal ng estado, mga serbisyo ng munisipyo, at iba pang mga portal ng Internet. Ang halaga ng tungkulin, sa kasong ito, ay kakalkulahin na isinasaalang-alang ang isang kadahilanan ng pagbawas na 0.7. Kaya, halimbawa, para sa pagpaparehistro ng estado ng kasal, sa pangkalahatan, ang bayad sa estado ay 350 rubles (333.26 Tax Code ng Russian Federation). Ngunit kung, mula Enero 1, 2017, ang isang aplikasyon para sa pagpaparehistro ng kasal ay isinumite nang elektroniko gamit ang isang portal ng mga serbisyo ng estado o munisipyo, kung gayon ang bayad ay magiging mas mababa - 245 rubles (350 rubles × 0.7). Ang kaukulang susog ay ginawa sa talata 4 ng Artikulo 333.35 ng Tax Code ng Russian Federation ng Federal Law No. 402-FZ ng Nobyembre 30, 2016 "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 333-35 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation.”

Tandaan na ang isang katulad na pamantayan ay nakapaloob sa talata 4 ng Artikulo 333.35 ng Tax Code ng Russian Federation bago. Gayunpaman, ang diskwento na nakasaad sa itaas ay maaari lamang makuha kung ang resulta ng serbisyong ibinigay ay ibinigay sa isang indibidwal sa electronic form. Ngunit alam ng maraming tao na kadalasan, gamit ang mga portal ng mga serbisyo ng estado at munisipyo, maaari ka lamang magsumite ng aplikasyon sa elektronikong paraan, at hindi matanggap ang serbisyo mismo. Mula noong 2017, ang mismong katotohanan ng pagsusumite ng aplikasyon sa elektronikong paraan, at hindi ang katotohanan ng probisyon nito, ay magbibigay sa isang indibidwal ng karapatang tumanggap ng itinalagang diskwento.

Ang tungkulin ng estado para sa pagkabangkarote ng mga indibidwal ay nabawasan mula 6,000 hanggang 300 rubles

Mula Enero 1, 2017, kung ang isang indibidwal ay nag-aplay upang ideklara ang isang may utang na bangkarota, ang tungkulin ng estado ay magiging 300 rubles, at kung ang isang organisasyon - 6,000 rubles. Ngayon ang bayad ay 6,000 rubles, hindi alintana kung sino ang nagsumite ng aplikasyon sa korte ng arbitrasyon. Kaya, ang halaga ng tungkulin ay magbabago lamang para sa mga indibidwal (ito ay bababa ng 20 beses). Para sa mga kumpanya ito ay mananatiling pareho. Ang nasabing mga pagbabago ay ginawa sa subparagraph 5 ng talata 1 ng Artikulo 333.21 ng Tax Code ng Russian Federation ng Federal Law na may petsang Nobyembre 30, 2016 No. 407-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 333-21 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng ang Russian Federation."

Accounting

Ito ay kinakailangan upang matukoy ang kapaki-pakinabang na buhay ng mga fixed asset sa ibang paraan

Mula Enero 1, 2017, ang pamantayan na nagpapahintulot sa paggamit para sa mga layunin ng accounting ng Pag-uuri ng mga nakapirming asset, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng 01.01.2002 No. 1, ay nakansela. Ang susog ay ibinigay para sa talata 1 ng mga Susog na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng 07.07.2016 No. 640. Samakatuwid, mula Enero 1, 2016 Sa 2017, ang kapaki-pakinabang na buhay ng mga fixed asset ay dapat matukoy ayon sa mga patakaran ng talata 20 ng PBU 6 /01.

Iba pang mga pagbabagong nakakaapekto sa mga buwis, mga premium ng insurance at sahod

Mula Hulyo 1, itinaas ang minimum na sahod

Mula Hulyo 1, 2017, ang pederal na minimum na sahod ay magiging 7,800 rubles. Ibinigay ito ng Pederal na Batas Blg. 460-FZ na may petsang Disyembre 19, 2016 "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 1 ng Pederal na Batas "Sa Minimum na Sahod." Ang bagong minimum na sahod ay kailangang isaalang-alang, sa partikular, upang ayusin ang mga isyu ng sahod at kalkulahin ang mga benepisyo para sa pansamantalang kapansanan.

Ang dating minimum na sahod ay 7,500 rubles. Ang minimum na sahod ay mananatili sa antas na ito simula Enero 1, 2017. Cm." ".

Sa Agosto 10, 2017, ang mga pinagsamang kumpanya ng stock ay papasok sa rehistro ng mga entidad ng NSR

Mula Agosto 10, 2017, ang impormasyon sa mga joint-stock na kumpanya na nakakatugon sa mga kondisyon ng katamtaman at maliliit na negosyo sa mga tuntunin ng bahagi sa kapital ay papasok sa Unified Register of Small and Medium-Sized Enterprises. Ibinigay ito ng subparagraph "a" ng talata 2 ng Artikulo 1 ng Federal Law na may petsang Hulyo 3, 2016 No. 265-FZ at kinumpirma ng Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 12, 2016 No. GD-4 -14/19360.

Kinansela ang pagpapalabas ng mga sertipiko ng pagpaparehistro para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante

Mula Enero 1, 2017, sa halip na isang sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng isang legal na entity at indibidwal na negosyante, ang awtoridad sa buwis ay maglalabas ng Record Sheet ng Unified State Register of Legal Entities at Record Sheet ng State Register of Individual Entrepreneurs. Kasunod ito mula sa Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 12, 2016 No. ММВ-7-14/481.

Ang mga classifier na OKVED, OKDP, OKUN, OKP at OKPF ay tumigil sa paggana

Mula noong 2017, ang mga classifier na OKVED, OKDP, OKUN, OKP at OKPF ay ganap nang inalis. Sa halip, mula 2017 ay kinakailangang gumamit ng iba pang mga classifier, katulad ng:

• all-Russian classifier ng mga uri ng pang-ekonomiyang aktibidad (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2), na inaprubahan ng order ng Rosstandart na may petsang Enero 31, 2014 No. 14-ST;
• All-Russian classifier ng mga produkto ayon sa uri ng pang-ekonomiyang aktibidad (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008), na inaprubahan ng order ng Rosstandart na may petsang Enero 31, 2014 No. 14-ST;
• All-Russian Classifier of Fixed Assets (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008), na inaprubahan ng Order of Rosstandart na may petsang Disyembre 12, 2014 No. 2018-st.

Mga bagong code sa mga deklarasyon para sa 2016

Sa mga pahina ng pamagat ng mga tax return para sa 2016 na isinumite noong 2017, dapat ipahiwatig ang code ayon sa OKVED2 (OK 029-2014). Kapag nagsusumite ng "mga paglilinaw" para sa mga nakaraang panahon, ipahiwatig ang OKVED code na makikita sa mga pangunahing deklarasyon. Ang mga inspektor ng buwis ay hindi dapat makipagtalo sa pamamaraang ito.

Ang impormasyon sa mga utang sa buwis ng mga katapat ay lalabas sa website ng Federal Tax Service nang hindi lalampas sa Hulyo 1, 2017

Mula noong 2016, ang impormasyon tungkol sa halaga ng mga atraso at utang sa mga multa at multa ay hindi na naging lihim sa buwis. Kasabay nito, ang impormasyon tungkol sa utang, mga pagkakasala sa buwis at mga parusa para sa paggawa ng mga ito ay dapat na available sa publiko sa website ng Federal Tax Service (clause 1.1 ng Artikulo 102 ng Tax Code ng Russian Federation). Inihayag ng Federal Tax Service na ang nauugnay na data para sa 2016 ay ipa-publish sa website ng Federal Tax Service nang hindi lalampas sa Hulyo 1, 2017. Ito ay nakasaad sa Letter of the Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 17, 2016 No. GD-4-8/21768.

Ugnayan sa Paggawa

Ang mga maliliit na negosyo ay pinahintulutan na talikuran ang mga regulasyon

Ang mga karaniwang kontrata sa pagtatrabaho ay maaaring tapusin sa mga empleyado

Mula noong 2017, ang mga tagapag-empleyo (mga organisasyon at indibidwal na negosyante) na kabilang sa mga micro-enterprises ay may karapatan na ganap o bahagyang tumanggi na magpatibay ng mga lokal na regulasyon na naglalaman ng mga pamantayan ng batas sa paggawa. Sa halip, ang mga kondisyon sa pagtatrabaho ay maaaring direktang itakda sa mga kontrata sa pagtatrabaho na natapos sa mga empleyado batay sa isang karaniwang form. Ibinigay ito sa Artikulo 309.2 ng Labor Code ng Russian Federation, na magkakabisa sa Enero 1, 2017. Ang karaniwang anyo ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Agosto 27, 2016 No. 858. Tingnan din ang "", "".

Naaprubahan ang mga bagong kinakailangan para sa mga lugar ng trabaho

Mula 2017, ang mga bagong alituntunin at regulasyon para sa mga lugar ng trabaho ay magkakabisa: microclimate, ilaw, mga antas ng ingay, atbp. (SanPiN 2.2.4.3359-16). Ibinigay ito ng Decree of the Chief Sanitary Doctor ng Russian Federation na may petsang Hunyo 21, 2016 No. 81. Tingnan ang "".

Ang pamamaraan para sa independiyenteng pagtatasa ng kwalipikasyon ay kinokontrol

Mula Enero 1, 2017, ang mga qualification assessment centers ay magiging bahagi ng isang pinag-isang sistema. Magsasagawa sila ng independiyenteng pagtatasa ng mga empleyado. Ang pagtatasa ay isang uri ng pagsusulit para sa isang empleyado (o isang kandidato para sa empleyado) para sa pagsunod sa mga propesyonal na pamantayan. Maaari mong kunin ang pagsusulit na ito sa isang independent assessment center. Ang employer na nag-apply para sa kanila ay dapat magbayad para sa mga serbisyo ng center.

Mandatory o hindi?

Mahalagang tandaan na ang isang independiyenteng pagtatasa ay hindi isang sapilitan na pamamaraan. Maaari itong palitan ng sertipikasyon na isinasagawa ng employer.

Kapansin-pansin na kung ang isang tagapag-empleyo, na obligadong mag-aplay ng mga propesyonal na pamantayan, ay nagpadala ng isang empleyado para sa isang independiyenteng pagtatasa, at ang huli ay hindi pumasa sa pagsusulit, ito ay hindi isang dahilan para sa pagpapaalis. Kung mahusay na ginagampanan ng isang empleyado ang kanyang mga tungkulin, hindi siya maaaring tanggalin kahit na siya ay bumagsak sa pagsusulit sa isang independent qualification assessment center. Ang pagpapaalis sa 2017, tulad ng dati, ay maaari lamang batay sa mga resulta ng sertipikasyon.

Kung ang isang aplikante ay ipinadala para sa isang independiyenteng pagtatasa noong 2017, kung gayon ang isang hindi pagpasa sa pagsusulit ay isang wastong dahilan para sa pagtanggi sa pag-hire. Ang katotohanan ay ang isang tagapag-empleyo na obligadong mag-aplay ng mga propesyonal na pamantayan ay walang karapatang magtapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho sa isang indibidwal na hindi nakakatugon sa mga pamantayang ito (sugnay 6 ng Impormasyon ng Ministri ng Paggawa ng Russia na may petsang 04/05/ 16).

Kusang-loob na batayan

Hindi lamang ang employer, kundi pati na rin ang empleyado (o kandidatong empleyado) ay maaaring mag-aplay para sa isang independiyenteng pagtatasa. Sa kasong ito, babayaran niya ang pagtatasa. Gayunpaman, boluntaryo ang sumasailalim sa isang independiyenteng pagtatasa. Ang isang potensyal na tagapag-empleyo ay walang karapatan na hilingin sa mga kandidato na sumailalim sa isang independiyenteng pagtatasa.

Pag-uulat sa Rosstat

Isang bagong anyo ng istatistikal na pag-uulat ang ipinakilala para sa maliliit na organisasyon

Ang TZV-MP form at ang pamamaraan para sa pagsagot nito ay inaprubahan ng Rosstat Order No. 373 na may petsang Hulyo 29, 2016. Ang bagong form No. TZV-MP ay tinatawag na "Impormasyon sa mga gastos sa produksyon at pagbebenta ng mga produkto (mga kalakal, gawa at serbisyo) at ang mga resulta ng mga aktibidad ng isang maliit na negosyo para sa 2016” . Ang ulat ay dapat isumite bago ang Abril 3, 2017 sa teritoryal na katawan ng Rosstat sa lokasyon ng organisasyon. Ang lahat ng organisasyong kasama sa sample ng Rosstat ay dapat magsumite ng bagong ulat. Wala pang ganyang report dati. Para sa impormasyon kung paano punan ang isang bagong ulat sa istatistika, tingnan ang "".

Trade tax (Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang deflator coefficient para sa 2017 ay magiging 1.237

Gumagamit ang mga nagbabayad ng trade fee ng deflator coefficient upang ayusin ang rate ng bayad na tinutukoy para sa mga aktibidad na nauugnay sa organisasyon ng mga retail market (sugnay 4 ng Artikulo 415 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pangunahing halaga ng rate na ito ay 550 rubles bawat 1 sq. metro ng lugar ng retail market. Ang halaga ng deflator coefficient para sa 2016 ay 1.237. Ang deflator coefficient na ito para sa trade fee para sa 2017 ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Economic Development na may petsang Nobyembre 3, 2016 No. 698. Alinsunod dito, ang rate ng bayad para sa ganitong uri ng aktibidad sa 2017 ay magiging 680.35 rubles (550 rubles × 1,237) . Noong 2016, naaprubahan ang coefficient na ito bilang 1.154.

Benepisyo

Ang mga bagong rehiyon ay sasali sa pilot project para sa pagbabayad ng mga benepisyo

Sa mga rehiyon kung saan ipinapatupad ang pilot project, ang mga insurer ay nagbabayad lamang ng mga benepisyo sa kapansanan sa unang tatlong araw ng pagkakasakit. Ang natitirang bahagi ng sick leave, pati na rin ang iba pang mga benepisyo sa mga empleyado, ay inilipat ng mga teritoryal na katawan ng Social Insurance Fund (mga sugnay 6, 9 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Abril 21, 2011 Blg. 294). Noong Enero 1, 2017, 20 constituent entity ng Russian Federation ang nakikilahok sa pilot project. Cm." ".

Kung saan ang FSS pilot project ay magsisimulang gumana sa 2017 (aling mga rehiyon), maaari mong malaman mula sa draft na resolusyon ng Pamahalaan ng Russian Federation. Ayon sa dokumentong ito, ang mga paksa ay magkokonekta sa FSS pilot project gaya ng sumusunod:

• mula Hulyo 1, 2017 hanggang Disyembre 31, 2019 - ang mga Republika ng Adygea (Adygea), Altai, Buryatia, Kalmykia, Altai at Primorsky na mga teritoryo, Amur, Vologda, Omsk, Oryol, Magadan, Tomsk na rehiyon at ang Jewish Autonomous Region;
• mula Hulyo 1, 2018 hanggang Disyembre 31, 2019 - Republic of Sakha (Yakutia), Trans-Baikal Territory, Volgograd, Vladimir, Voronezh, Ivanovo, Kirov, Kemerovo, Kostroma, Kursk, Ryazan, Smolensk, Tver regions;
• mula Hulyo 1, 2019 hanggang Disyembre 31, 2019 – Republika ng Dagestan, Ingushetia, Karelia, Komi, Hilagang Ossetia – Alania, Khakassia, Kabardino-Balkarian Republic, Udmurt Republic, Chechen Republic, Chuvash Republic – Chuvashia, Arkhangelsk, Tula, Yaroslavl na mga lugar .

Ang Moscow at St. Petersburg ang huling sasali. Ang pilot project ay inaasahang tatagal hanggang sa katapusan ng 2021. Pagkatapos ang lahat ng mga benepisyo ay direktang babayaran mula sa Social Insurance Fund.

Ipinakilala ang electronic sick leave

Upang ibalik ang mga benepisyo, ang Social Insurance Fund ay nagpakilala ng isang bagong sertipiko ng pagkalkula

Ang mga benepisyo sa kawalan ng trabaho ay hindi nadagdagan

Walang pagtaas sa mga benepisyo sa kawalan ng trabaho sa 2017. Tulad ng dati, ang pinakamababang halaga ng mga benepisyo sa kawalan ng trabaho sa 2017 ay 850 rubles, at ang maximum na halaga ay 4900 rubles. Kaya, ang halaga ng mga benepisyo sa kawalan ng trabaho ay hindi nagbago mula noong 2017 at hindi na tataas. Ibinigay ito ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Disyembre 8, 2016 No. 1326. Ang parehong mga halaga ng benepisyo ay may bisa noong 2016.

Trade

Hindi maaaring tukuyin ng mga kontrata ng supply ang isang bonus para sa pagbili at pag-promote ng mga produktong pagkain na higit sa 5% ng presyo ng pagbili

Ang halaga ng bonus na ang isang supplier ay may karapatang ibigay sa mga retail chain para sa pagbili ng isang tiyak na halaga ng mga produktong pagkain, para sa kanilang promosyon, pagkakaloob ng logistik at iba pang mga serbisyo ay limitado. Mula noong 2017, ang bonus ay hindi maaaring lumampas sa 5% ng presyo ng mga biniling produkto. Kaugnay nito, mula Enero 1, 2017, ang mga pagbabago ay dapat gawin sa lahat ng mga kontrata ng supply upang matiyak na ang sahod ng network ng pamamahagi ay sumusunod sa tinukoy na limitasyon. Kung hindi ito nagawa, posible ang isang multa sa ilalim ng Artikulo 14.42 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation: para sa mga opisyal - mula 20,000 hanggang 40,000 rubles, para sa mga ligal na nilalang - mula 1 milyon hanggang 5 milyong rubles.

Pagbebenta ng alak mula noong 2017

Mula Enero 1, 2017, ang mga kumpanya sa Crimea at Sevastopol ay kinakailangang itala sa Unified State Automated Information System ang bawat katotohanan ng tingi na pagbebenta ng alkohol sa mga pamayanan sa lunsod (mga organisasyong nagbebenta sa mga pamayanan sa kanayunan - mula Enero 1, 2018).

Ang mga indibidwal na negosyante na bumili ng mga inuming beer at beer para sa layuning ibenta ang mga ito sa mga urban settlement ng Crimea o lungsod ng Sevastopol, mula Enero 1, 2017, ay dapat na itala ang bawat pagbili ng katotohanan sa Unified State Automated Information System. Kung ang pagbebenta ng mga inuming beer at beer ay isinasagawa sa mga rural na lugar - mula Enero 1, 2018. Ibinigay ito sa mga talata 7 at 8 ng Artikulo 27 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 22, 1995 No. 171-FZ.

Kagamitan sa cash register (mga online na cash register)

Mula 2017, halos lahat ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa kalakalan ay kailangang lumipat sa mga online na cash register. Ang mga cash register na ito ay magpapadala ng impormasyon tungkol sa bawat pagbili sa mga awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng Internet. Ang paglipat sa mga online na cash register ay magaganap sa ilang yugto.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa paglipat sa mga online na cash register at multa para sa kanilang paggamit sa 2017, tingnan ang "".

Hanggang Hunyo 30, 2018, ang mga nagbabayad ng buwis ng UTII at mga indibidwal na negosyante sa sistema ng patent (maliban sa mga nagbebenta ng beer) ay may karapatan na huwag gumamit ng mga sistema ng cash register, sa kondisyon na ang isang dokumentong nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad ay inisyu sa kahilingan ng kliyente. Ang pangangalakal ng tsaa sa mga tren, mga tiket sa lottery at mga selyo, pati na rin ang pangangalakal sa pamamagitan ng mga vending machine, ay hindi nangangailangan ng paggamit ng mga cash register. Ang mga mahigpit na form sa pag-uulat ay maaaring i-print sa isang bahay-imprenta o gamit ang isang automated system, na hindi kailangang gawin batay sa isang cash register.

Kinakaltas na buwis

Pinalawak ang listahan ng mga excisable goods

Mula Enero 1, 2017, ang listahan ng mga excisable goods ay idinagdag (clause 6, artikulo 2 ng Batas na may petsang Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ):

• e-Sigs;
• likido para sa mga elektronikong sigarilyo at mga sistema ng paghahatid ng nikotina;
• tabako (mga produktong tabako) na inilaan para sa pagkonsumo sa pamamagitan ng pagpainit.

Ang base ng buwis para sa alak ay dapat na ma-verify sa Unified State Automated Information System.

Inireseta nila kung paano matukoy ang halaga ng mga excise tax mula Enero 1, 2017, kung ang base ng buwis para sa mga produktong naglalaman ng alkohol at alkohol ay mas mababa kaysa sa dami na makikita sa Unified State Automated Information System. Mga producer, processor at importer ng alkohol at alkohol -naglalaman ng mga produkto, simula sa 2017, ay dapat independiyenteng matukoy ang nabubuwisang base at kalkulahin ang halaga ng mga excise tax. Kung may mga pagkakaiba, dapat matukoy ang base ng buwis ayon sa data ng EGAIS.

Nagtatag kami ng pagtaas ng koepisyent para sa pagkalkula ng excise tax sa tabako

Simula sa 2017, taun-taon ay naglalapat ang mga tagagawa ng produktong tabako ng pagtaas ng koepisyent kapag kinakalkula ang mga buwis sa excise sa panahon mula Setyembre 1 hanggang Disyembre 31. Ang susog ay ipinakilala ng talata 10 ng Artikulo 2 ng Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401-FZ.

Binago ang iba't ibang mga rate ng excise tax

Ang pagbubuwis ng mga excisable na kalakal ay isinasagawa alinsunod sa mga rate ng buwis na itinatag ng talata 1 ng Artikulo 193 ng Tax Code ng Russian Federation. Mula Enero 1, 2017, maraming pagbabago ang gagawin sa talatang ito. Halimbawa, mula 2017, tataas ang mga rate ng excise tax sa ethyl alcohol, alcohol at tabako. Halimbawa, ang mga rate para sa cider, poiret at mead ay tataas sa 21 rubles. bawat 1 litro (sa 2016 ito ay 9 rubles bawat 1 litro), at ang mga rate para sa tabako ay magiging 171 rubles. para sa 1 piraso (noong 2016 ito ay 141 rubles para sa 1 piraso). Dahil sa mga susog, ang halaga ng, halimbawa, champagne at sparkling wines ay tataas. Ang mga kaukulang susog ay inaprubahan ng Federal Law No. 401-FZ ng Nobyembre 30, 2016.

Sabi nga nila, bagong taon tayo, pero luma na ang buhay. Ang pag-update ng "mga tuntunin ng laro" ng negosyo at ng estado ay nangyayari sa buong nakalipas na panahon sa lahat ng direksyon: kabilang dito ang pagpapalakas ng kontrol sa buwis, at ang aktwal na muling pagsasaayos ng mga diskarte sa pagsasaalang-alang ng mga hindi pagkakaunawaan sa buwis sa mga korte ng arbitrasyon, at ang pagpapatibay ng mga hakbang upang matiyak ang transparency ng negosyo.

Mayroong, siyempre, mga positibong aspeto: isang pagtaas sa mga limitasyon para sa "pinasimpleng buwis", ang pagpapatibay ng mga pagpapahinga sa mga tuntunin ng hindi buwis na pag-audit ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, at isang pagtaas sa mga limitasyon para sa kriminal na pananagutan para sa mga krimen sa buwis. Ngunit ito, tulad ng makikita mo, ay isang kutsarang puno ng pulot.

Ang mga pangunahing trend sa "panlabas na kapaligiran", na isinasaalang-alang kung saan kami ay gagana sa iyo sa 2017:

Ang mga awtoridad sa buwis ay nagdaragdag ng kanilang mga kapangyarihan. Ngayon ay pinangangasiwaan nila ang parehong mga pagbabayad sa customs at nagsasagawa ng kontrol sa pera. Binigyan din sila ng kontrol sa bagong unified civil registry register. Kasabay nito, huwag kalimutan ang tungkol sa paparating na awtomatikong internasyonal na pagpapalitan ng impormasyon sa buwis sa pagitan ng mga awtoridad sa pananalapi.

Ang ASK VAT system ay makakaligtas sa reincarnation. Sa bagong bersyon, magagawa nitong hatiin ang mga nagbabayad ng buwis ayon sa kategorya ng peligro, mapupunan ng impormasyon mula sa serbisyo ng customs sa mga pag-import, at makakatanggap din ng data sa mga aktwal na pagbabayad sa mga ipinahayag na deklarasyon mula sa Central Bank (ang kaukulang kasunduan sa pagitan ng Federal Ang Serbisyo sa Buwis at ang Bangko Sentral ay nilagdaan noong katapusan ng 2015). Ang huli ay kinakailangan para sa Federal Tax Service na agad na tumugon (sa loob ng 3 buwan) sa bagong diskarte ng "mga casher" - upang bigyan ang customer nito bilang isang supplier o contractor ng isang kumpanya na nagsusumite ng mga deklarasyon, ngunit hindi gumagawa ng aktwal na mga pagbabayad sa kanila.

Ang bilang ng mga kaso ng pagdadala sa mga may-ari ng negosyo at mga tagapamahala sa pananagutan ng subsidiary ay lumalaki. Ipaalala ko sa iyo na ang pagkakasala ay ipinapalagay na ngayon, at ang mga awtoridad sa buwis at mga bangko ay nakatanggap ng mas malawak na kakayahan sa pamamaraan ng pagkabangkarote.

Kasabay nito, ang mga kumpanya ay obligado, sa ilalim ng banta ng isang makabuluhang multa, na malaman at ipaalam sa mga awtoridad sa regulasyon kung sino ang kanilang benepisyaryo.

Ang mga atraso sa buwis ay maaaring mabawi mula sa isang umaasa na indibidwal, hindi lamang isang kumpanya. Direktang nagsasalita ngayon ang Tax Code ng Russian Federation tungkol dito. Kasabay nito, ang mga hudikatura na "hit" noong nakaraang taon ay ang pagpataw ng pananagutan sa kumpanyang "understudy" (kahit na pormal na hindi nagtutulungan sa nagbabayad ng buwis) o sa mga kumpanyang tumanggap ng ari-arian nito.

Ang pangunahing prinsipyo ng pagsasaalang-alang sa mga hindi pagkakaunawaan sa buwis sa hukuman ay ang nagbabayad ng buwis ay nagkasala hanggang hindi niya mapatunayan kung hindi.

Oo, iminungkahi ng Pangulo noong 2017 "upang isaalang-alang nang detalyado at komprehensibong mga panukala para sa pag-set up ng sistema ng buwis." Samakatuwid, ipinanganak ang metapora: "lahat ay napupunta sa pagtatayo ng sistema ng buwis." Bilang resulta, sa taong ito ay kailangang ihanda at pagtibayin ng mambabatas ang lahat ng nauugnay na pagbabago sa Tax Code, at mula 2019 - ipatupad ang mga ito, habang inaayos ang "mga bagong matatag na tuntunin para sa negosyo para sa pangmatagalang panahon."

Sa partikular, ang isa sa mga gawain ng paparating na "reconfiguration" ng sistema ng buwis ay upang i-streamline ang mga umiiral na benepisyo sa pananalapi; sila ay binalak na gawing mas naka-target, at nais ng mga opisyal na iwanan ang "hindi epektibong mga instrumento." Panatilihin ang iyong daliri sa pulso...

Upang gawing mas madaling maunawaan ang buong larawan, ipinakita namin ang pinakamahalaga at mahahalagang pagbabago. Ang ilan sa kanila ay napag-usapan nang mas maaga, ngunit itinuturing naming kailangan mong paalalahanan ka. Kasabay nito, tradisyonal naming ipinakita hindi lamang ang mga pagbabago sa buwis, kundi pati na rin ang mga nauugnay - nakakaapekto sa transparency ng negosyo, proteksyon ng asset, regulasyon ng mga relasyon sa pagitan ng mga kasosyo sa negosyo, responsibilidad ng mga tagapamahala at tagapagtatag, pati na rin ang mga pagbabago sa pamamaraan na nakakaapekto sa iyong kakayahang protektahan ang iyong sarili .

At magsisimula tayo kaagad sa mga maiinit na bagay. Habang pinapalaki mo ang corporate spirit sa mga party ng Bagong Taon, iniisip ka ng mambabatas. Bilang resulta, ang isang tagapamahala ay maaari na ngayong managot bilang vicariously kahit na sa pamamagitan ng pag-bypass sa pamamaraan ng pagkabangkarote ng kumpanya.

Ngayon para sa mga detalye.

Proteksyon ng asset