Muhasebe belgeleri ip. Her girişimci için zorunlu personel belgeleri listesi

Kendi işinizi açmanın ve yasal olarak geliştirmenin en kolay yolu, bireysel girişimci (IP) olarak kaydolmaktır. Bunu yapmak son derece basittir, sadece kayıt için bir başvuru yazmanız, devlet ücretini (800 ruble) ödemeniz ve ödeme için bir makbuz almanız, pasaportunuzun ve kimlik kodunuzun kopyalarını almanız ve bu belge paketiyle vergiye gelmeniz yeterlidir. Kayıt yerindeki ofis. Beş gün içinde bireysel girişimci olacaksınız ve ilgili belgeleri alabileceksiniz.

IP muhasebesi - neye bağlıdır ve nasıl yapılır

Bireysel bir girişimcinin kaydı, Birleşik Devlet Sicilindeki bilgilere dayanarak (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 83. Maddesi uyarınca) kayıt yerindeki vergi servisi tarafından otomatik olarak gerçekleştirilir. Bu andan itibaren (bireysel girişimci vergi amacıyla kaydolduğu andan itibaren), yalnızca kendi işinizin bağımsız sahibi değil, aynı zamanda muhasebe ve vergi kayıtlarını tutmak, zamanında raporlama yapmak ve vergileri ödemekle yükümlü bir vergi mükellefi olursunuz. gerekli miktarlar.

Bireysel girişimcilerin kayıtlarının nasıl tutulacağını bulmaya çalışalım.

Vergilendirme neye bağlıdır?

Raporlama ve vergilendirme, kayıt sırasında seçilen vergilendirme sistemine bağlıdır. Genellikle seçim basitleştirilmiş vergi sistemi (STS) ile genel vergi sistemi (OSN) arasındadır. Bazı faaliyet türleri, basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılması olasılığına tabi değildir ve bazı bölgelerde, basitleştirilmiş vergi sistemini otomatik olarak imkansız hale getiren, tahakkuk eden gelir (UTI) üzerinden tek bir vergi vardır.

Unutmayın: Başvuruda vergi sistemini hemen belirtmediyseniz, bireysel girişimcilerin kayıtları genel sisteme göre gerçekleştirilecek ve basitleştirilmiş vergi sistemine ancak gelecek yılın başında geçiş yapabileceksiniz.

Bireysel girişimciler için vergi kayıtları nasıl tutulur?

Aslında bireysel bir girişimci, seçilen vergilendirme sisteminden bağımsız olarak raporlama belgelerini bu şekilde tutmaz. Basitleştirilmiş vergi sistemi ve yürürlükteki vergi sistemi kapsamında gelir ve gider defteri tutulmakta, ayrıca çalışanlar için vergi kartları tutulmaktadır.

UTII'li bireysel girişimciler için muhasebe

Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi üzerinden faaliyet gösteren bireysel girişimciler yalnızca ilgili beyanı sunar. Bu, raporlama çeyreğinin son ayını takip eden ayın yirminci gününe kadar üç ayda bir yapılmalıdır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bireysel girişimcilerin muhasebeleştirilmesi

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemini kullanan girişimcilerin, 30 Nisan'dan önce yılda bir kez vergi beyannamesi vermesi gerekiyor. Ek olarak, her yılın başında Federal Vergi Servisi'ne (bireysel girişimcilerin gelir ve giderlerini kaydeden) bir gelir ve gider defterinin kaydedilmesi gerekmektedir. Bir dosyadan yazdırabilirsiniz, hazır bir tane satın alabilirsiniz, asıl önemli olan kitabı otuz Nisan'dan önce kaydettirmek için zamanınızın olması.

Bireysel girişimciler için vergi muhasebesi ve raporlaması

Genel vergi sistemine kayıtlı bir girişimci daha fazla sayıda belge sunar ve vergi hizmetinde çok daha sık görünür.

Öncelikle her üç ayda bir, çeyreğin sonunu takip eden ayın yirminci gününe kadar KDV beyannamesi vermeniz gerekmektedir.

İkinci olarak, yılda bir kez, 30 Nisan'dan önce, 3-NDFL (bireylerin gelirleri için) şeklinde bir beyanname verilir.

Üçüncüsü, bireysel bir girişimciyi kaydederken veya elde edilen gelir beklenen geliri yüzde elliyi aşan bir miktarda aşarsa, Form 4-NDFL'de tahmini vergi beyanı sunulur.

Bireysel girişimciler için muhasebe kayıtlarının tutulması

Yukarıda belirtildiği gibi bireysel girişimciler muhasebeden muaftır. Ancak 2013 yılından bu yana, bireysel girişimciler de dahil olmak üzere tüm ekonomik kuruluşların muhasebeleştirilmesini gerektiren 6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı federal yasa yürürlüğe girmiştir (ikinci maddeye göre). Buna göre bireysel bir girişimcinin muhasebe politikasının değişmesi gerekir.

Ancak aynı zamanda, aynı kanunun altıncı maddesi, bireysel bir girişimcinin, Vergi Kanunu uyarınca gelir ve giderlerin yanı sıra diğer vergilendirme nesnelerinin kayıtlarını tutması durumunda muhasebe kayıtlarını tutmama hakkına sahip olduğunu belirtmektedir. Vergi mevzuatının belirlediği şekilde.

Sonuç olarak, bu paragraf doğrudan basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimcileri ilgilendirmektedir (Vergi Kanununun 346.24. Maddesine göre). Aynı neden, OSN'de yer alan bireysel girişimciler için muhasebe kayıtlarının tutulmamasıdır: çünkü onların vergi matrahları, elde edilen gelirin tamamıdır.

p>En tartışmalı konu, gelir ve gider defterlerini tutmadıkları ve genellikle kayıtları bu şekilde tutmadıkları için UTII'ye üye olan girişimcilerde kaldı, bu durumda bireysel girişimcilerin muhasebe politikası 2013'te nasıl değişmeli? Maliye Bakanlığı, 08/13/12 No. 03-11-11/239 sayılı yazıda durumu açıklığa kavuşturdu: UTII'de bulunan bireysel girişimciler, fiziksel göstergenin (çalışan sayısı, satış yerleri, satış alanı vb.) kayıtlarını bağımsız olarak tuttuklarından. ), IP'de muhasebe de sağlanmamaktadır.

Bireysel Girişimci Gelir Defteri

Düzenleyici belgeler

Vergi Kanunu'na göre basitleştirilmiş vergi sistemi ve özel vergi sisteminde yer alan girişimcilerin gelir ve gider defteri tutmaları gerekmektedir. Kitabın formu Rusya Maliye Bakanlığı'nın 86n sayılı ve Rusya Vergi Bakanlığı'nın 08/13/2002 tarih ve N BG-3-04/430 emriyle onaylandı. Defterin tam olarak nasıl doldurulacağı Maliye Bakanlığı'nın 22 Ekim 2012 tarih ve 135n sayılı emrinde belirtilmiştir.

Yukarıda belirtilen belgelere göre, bireysel girişimci raporlaması hem kağıt üzerinde hem de elektronik ortamda gerçekleşebilir. Raporlama döneminin sonunda girişimci dosyaların çıktısını alır ve bunları Vergi Hizmetine onaylar.

Bir kitabın bakımı için prosedür

Gelir ve gider defterinde bireysel girişimcilerin nasıl takip edileceğine ilişkin, basitleştirilmiş vergi sisteminde veya özel vergi sisteminde olan bireysel girişimcilerin dikkate alması gereken çeşitli kurallar vardır:

1. tüm gelir, gider ve tamamlanan ticari işlemlerin tam olarak kayıt altına alınması, bilgilerin güvenilir olması ve sürekli (sürekli) kayıt altına alınması;
2. defter, bireysel girişimcinin mülkiyet durumunu ve raporlama dönemi için girişimcilik faaliyetinin sonucunu yansıtmalıdır;
3. her ticari işleme destekleyici bir belge eşlik etmelidir;
4. Tüm muhasebe konumsal bir şekilde gerçekleştirilir.

UTII'de bireysel girişimci ve gelir ve gider defteri

Vergi Kanunu (346.26. Maddenin yedinci fıkrası), bireysel girişimcilerin bireysel girişimcilerin UTII'ye ilişkin kayıtlarını tutmasını gerektirir, ancak bu vergilendirme şekli kapsamında bir gelir ve gider defteri tutma prosedürü hiçbir yerde belirtilmemiştir ve ayrıca gelir miktarı ve giderler vergi miktarını etkilemez.

Aynı zamanda, UTII'deki bireysel girişimcilerin vergi matrahının belirlendiği göstergelerin kayıtlarını tutmaları gerekmektedir. Örneğin, ev hizmetleri sağlayan bireysel girişimciler, çalışan sayısı ve zaman çizelgelerinin kayıtlarını tutmak zorundadır. Perakende ticaretle uğraşan girişimciler, ticari faaliyet yürüttükleri tesislere ilişkin vergi matrahını hesaplamak için belgeler (kira sözleşmesi veya mülkiyet belgeleri) sağlayabilirler.

Bireysel girişimciler için nakit işlemlerinin muhasebeleştirilmesi

01/01/2012 tarihinden itibaren geçerli olan Nakit İşlemlerin Yürütülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca, bireysel girişimcilerin nakit disiplinine uyması gerekmektedir. Aynı zamanda, bireysel bir girişimcinin kişisel fonlarını ve fonlarını ticari faaliyetler için ayırması zor olduğundan, aşağıdaki tavizler geçerlidir:

• Bireysel bir girişimci kasa defteri tutamaz;
• Bireysel girişimci, nakit bakiyesine nakit limiti koyamaz ve limiti aşan elde edilen tüm parayı bankaya devredemez;
• Bireysel bir girişimci parasının tamamını bankada tutamayabilir;
• Bireysel bir girişimci, gelen parayı kasaya gönderemez;

Aynı zamanda, bir yazar kasanın varlığı hâlâ bireysel girişimcilerin aşağıdaki öğelerin kayıtlarını tutmasını zorunlu kılmaktadır:

• kasiyer-operatör kitapları;
• gelen ve giden siparişler;
• satış makbuzları.

Bireysel girişimciler için personel kayıtları

Çalışanları olan bireysel bir girişimcinin, çalışana ödenen fonların ve sigorta emeklilik katkılarının kayıtlarını tutması gerekmektedir.

Genel personel belgeleri

Ayrıca, bireysel bir girişimcinin (veya bireysel girişimcinin İK departmanının) gerekli tüm personel belgelerine sahip olması ve bunları sürdürmesi gerekmektedir:

• iç çalışma düzenlemeleri;
• personel programı;
• çalışma kitaplarının ve bunlara eklenen eklerin hareketini kaydetmek için bir kitap;
• personel tablosuna uygun olarak her pozisyon için iş tanımları (eğer iş sorumlulukları iş sözleşmesine dahil edilmemişse);
• çalışanların kişisel verilerine ilişkin düzenlemeler;
• çalışanlara yönelik ücret, ikramiye ve maddi teşviklere ilişkin hükümler (eğer bu pozisyonlar iş sözleşmesinde belirtilmemişse);
• mesleğe göre işgücünün korunmasına ilişkin talimatlar (işgücünün korunmasına ilişkin bir düzenlemenin olması gerekli değildir);
• talimatların günlüğü;
• zorunlu tıbbi muayeneye tabi tutulan çalışanların kaydı;
• tatil programı.

Toplu iş sözleşmesi tarafların mutabakatı ile yapılır.İş sözleşmesinde belirtilmesi halinde işletmenin ticari sırlarına ilişkin hüküm düzenlenir.

Bireysel personel belgeleri

Her çalışan için şunlar bulunmalıdır:

• iş sözleşmesi;
• bir çalışanın işe alınmasına ilişkin emir (talimat);
• çalışanın kişisel kartı;
• istihdam geçmişi;
• çalışma saatlerini kaydetmek ve ücretleri hesaplamak için zaman çizelgeleri;
• çalışana izin verilmesine ilişkin emir (talimat);
• bir çalışanın ücretsiz izin başvurusu;

Çalışanın tam mali sorumluluğu üstlenmesi durumunda (mağaza sahipleri, tedarik yöneticileri), tam mali sorumluluğa ilişkin anlaşmalar yapılır. Vardiyalı çalışma söz konusu ise vardiya çizelgesinin hazırlanması gerekmektedir.

Bireysel girişimciler için sabit varlıkların muhasebeleştirilmesi

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimcilerin harcama listesi, sabit varlıkları (sabit varlıklar) dikkate almalıdır: Vergi Kanunu'nun 25. Bölümüne göre amortismana tabi olan mülk. Bu, bireysel bir girişimci için kayıt tutan herkes için bilgisi gerekli olan son derece önemli bir parametredir.

Amortismana tabi sabit kıymetler, gelir elde etmeye katılan, bir yıldan fazla kullanılabilen ve yirmi bin rubleden fazla maliyeti olan tüm nesneler olarak kabul edilir. Aynı zamanda, iş amacıyla kullanılmayan veya maliyeti yirmi bin ruble'den az olan nesneler genellikle işletim sistemi nesnelerine kaydedilir, ancak bunları maddi gider olarak kaydetmek daha karlı olacaktır.

Makalemizin gelecekteki ve mevcut bireysel girişimcilerin vergi muhasebesinin ve bireysel girişimci raporlamasının ne olduğunu anlamalarına yardımcı olacağını umuyoruz.

• Ekonomi, İşletme

Girişimciler kendi işlerini kurarken muhasebe konusuna her zaman gereken özeni göstermezler. Bazıları bireysel girişimci olmanın kanunen gerekli olmadığını duymuş, diğerleri bu konunun ikincil öneme sahip olduğunu düşünüyor, bazıları ise burada karmaşık bir şey olmadığını ve muhasebeyi kendiniz halledebileceğinizi söylüyor.

Aslında, bireysel bir girişimcinin muhasebe departmanının sıfırdan kurulması, iş faaliyetlerinin planlanması aşamasında zaten gereklidir. Neden?

Bunun birkaç nedeni var:

1. Yetkili bir vergi sistemi seçimi, mümkün olan minimum vergi yükünü seçmenize olanak sağlayacaktır. Farkında olmadan yasa dışı vergi planlarının kapsamına girmediğinizden emin olmak için işletmenize yönelik pratik vergi planlaması, şüpheli danışmanlar tarafından değil, uzmanlar tarafından yapılmalıdır.
2. Raporlamanın bileşimi, vergi ödemesinin zamanlaması ve vergi avantajları elde etme olasılığı seçilen rejime bağlıdır.
3. Raporların sunulması, muhasebe prosedürleri, vergi ödemeleri ve vergi dışı ödemeler için son tarihlerin ihlali, para cezaları, vergi hizmetiyle anlaşmazlıklar ve karşı taraflarla sorunlar şeklinde hoş olmayan yaptırımlara yol açacaktır.
4. Bireysel bir girişimciyi kaydettikten sonra vergi rejimini seçmek için çok az zamanınız var. Yani basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için sertifikayı aldıktan sonra sadece 30 gün yeterli. Eğer hemen bir vergi sistemi seçmezseniz OSNO üzerinde çalışacaksınız. Çoğu durumda bu, yeni başlayan bir girişimci için en kârsız ve zor seçenektir.

Bireysel bir girişimci için muhasebeciye ihtiyacınız var mı? Bireysel girişimcilere muhasebe desteği kesinlikle gereklidir. Tek soru bunu kimin gerçekleştireceğidir: tam zamanlı bir muhasebeci mi, üçüncü taraf muhasebe hizmetleri sağlayıcısı mı yoksa bireysel bir girişimci mi?

2019'da bireysel girişimciler için muhasebe

402-FZ sayılı Kanun, bireysel girişimcilerin muhasebe kayıtlarını tutamayacağını düzenlemektedir. Ancak bu hüküm, bireysel girişimcinin hiçbir şekilde devlete rapor vermediği anlamına gelmemelidir. Muhasebenin kendisine ek olarak, başka bir vergi muhasebesi daha var.

Vergi muhasebesi, vergi matrahını ve vergi ödemelerini hesaplamak için gerekli bilgilerin toplanması ve sentezidir. Bireysel girişimciler de dahil olmak üzere tüm vergi mükellefleri tarafından yürütülmektedir. Vergi raporlamasını ve vergi muhasebesi prosedürlerini anlamak için mesleki bilgiye sahip olmanız veya bu konuları kendiniz incelemeniz gerekir. Ayrıca çalışanlar, kasa ve banka belgeleri, birincil belgeler vb. hakkında özel raporlar bulunmaktadır.

Çoğu zaman girişimciler muhasebe türleri arasında pek bir fark görmezler, dolayısıyla yaptıkları muhasebelerin tümüne muhasebe denir. Normatif anlamda bu doğru olmasa da pratikte tanıdık bir ifade olduğundan biz de onu kullanacağız.

Peki muhasebe nasıl doğru yapılır? Tek bir cevap var; profesyonelce. Bireysel bir girişimcinin muhasebecisi, tam zamanlı bir çalışan veya bir uzman olabilir. Bireysel bir girişimcinin ticari işlemlerinin sayısı çok fazla değilse, o zaman kalıcı bir iş için işe alınan bir muhasebecinin maaşı haksız bir gider olabilir. Muhasebenizi kendiniz halletmeye hazırsanız, bunu nasıl yapacağınızı size anlatacağız.

Bireysel bir girişimci muhasebeyi kendi başına nasıl yürütebilir? Bu mümkün mü? Cevabı aşağıdaki adım adım talimatlarda bulacaksınız.

Bireysel bir girişimci muhasebeyi kendi başına nasıl yapabilir: 2019 için adım adım talimatlar

Öyleyse şu soruya: "Bireysel girişimcinin 2019'da muhasebe kayıtlarını tutması gerekli mi?" olumsuz yanıt aldık. Ancak bireysel girişimciler muhasebe kayıtlarını tutmasalar ve finansal tablolarını sunmasalar da girişimcilerin işle ilgili belge akışını sürdürmeleri gerektiğini yukarıda söylemiştik. Bireysel bir girişimci için muhasebeye nereden başlamalı? Adım adım talimatlarımızı okuyun.

Aşama 1.İşletmenizin beklenen gelir ve giderlerinin ön hesaplamasını yapın. Vergi yükünüzü hesaplarken bu verilere ihtiyacınız olacak.

Adım 2. Vergi rejimini seçin. Bireysel bir girişimcinin Rusya'da hangi rejimleri veya vergilendirme sistemlerini işlettiğini ayrıntılı olarak “” makalesinde öğrenebilirsiniz. Burada sadece bunları listeleyeceğiz: ana vergilendirme sistemi (OSNO) ve özel vergi rejimleri (STS, UTII, Birleşik Tarım Vergisi, PSN). Bireysel girişimcilerin vergi yükü doğrudan vergilendirme sisteminin seçimine bağlıdır. Bütçeye ödemeniz gereken tutarlar farklı modlarda önemli ölçüde değişebilir. Vergi yükünüzü nasıl hesaplayacağınızı bilmiyorsanız ücretsiz vergi danışmanlığı almanızı öneririz.

Adım 4.İşçi alıp almayacağınıza karar verin. Bireysel bir girişimci, bir çalışanın muhasebe kayıtlarını nasıl tutabilir? İşverenlerin raporlaması oldukça karmaşık olarak adlandırılabilir ve bileşimi seçilen vergi rejimine ve çalışan sayısına bağlı değildir. 2019 yılında çalışanlara çeşitli türlerde raporlar sunulmaktadır: Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Sosyal Sigorta Fonuna ve vergi dairesine. Örneğin 20 Ocak'a kadar çalışanı olan tüm bireysel girişimcilerin başvuruda bulunması gerekiyor. Ayrıca işverenlerin personel kayıtlarını tutması ve saklaması gerekir.

Adım 5. Rejiminizin vergi takvimini inceleyin. Raporların sunulması ve vergilerin ödenmesi için son tarihlere uyulmaması, para cezalarına, cezalara ve gecikmelere, cari hesabın bloke edilmesine ve diğer hoş olmayan sonuçlara yol açacaktır.

Adım 6. Muhasebe hizmetinin türüne karar verin. Gelir için basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII ve PSN gibi basit modlarda, çalışanlarınız olsa bile bireysel girişimcilerin muhasebesini kendiniz yapabilirsiniz. Bu durumda asıl yardımcınız, 1C Girişimci gibi uzmanlaşmış çevrimiçi hizmetler olacaktır. Ancak OSNO ve basitleştirilmiş vergilendirme sistemi Gelir eksi giderler için ve çok sayıda ticari işlemde, bireysel girişimciler için muhasebeyi dış kaynak olarak kullanmak daha mantıklıdır.

Adım 7İşle ilgili tüm belgeleri muhafaza edin ve saklayın: karşı taraflarla yapılan sözleşmeler, masrafları onaylayan belgeler, banka hesap özetleri, personel belgeleri, BSO, yazar kasa raporları, birincil belgeler, gelen bilgiler vb. Vergi müfettişliği, kayıt silindikten sonraki üç yıl içinde bile bireysel bir girişimcinin faaliyetlerine ilişkin belgeleri kontrol edebilir.

OSNO'da bireysel girişimciler için muhasebe ve vergi muhasebesi

Hangi durumlarda genel bir vergilendirme sistemi seçmenin mantıklı olduğunu okuyabilirsiniz. OSNO için çalışan bireysel bir girişimcinin muhasebesini yapmak en zoru olacaktır. Raporlama formlarından bahsedersek, bu KDV için yıllık ve üç aylık 3-NDFL beyanıdır.

En zor şey katma değer vergisinin yönetimi olacaktır. OSNO'da bireysel girişimci muhasebesini sürdürmek, özellikle bu vergi için vergi indirimleri alırken veya girdi KDV'sini iade ederken zordur.

Vergi ve sigorta primlerini ödeme kolaylığı için cari hesap açmanızı öneririz. Üstelik artık birçok banka cari hesap açmak ve sürdürmek için uygun koşullar sunuyor.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler için muhasebe

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimcilerin muhasebeleştirilmesi çok daha basittir, çünkü Yılda yalnızca bir vergi beyannamesi doldurmanız yeterlidir. Bireysel girişimciler için 2019 yılında çalışanları olmayan basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin son raporlama tarihi 30 Nisan'dır ve aynı dönemde yıllık verginin peşin ödemeler düşülerek ödenmesi gerekmektedir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir% 6 kapsamında bireysel girişimcilerin muhasebesini kendiniz yapabilirsiniz. Bu rejimde yalnızca elde edilen gelir dikkate alınır; vergi oranı genellikle %6'dır. Her çeyreğin sonunda, yıl sonunda tek vergi hesaplanırken dikkate alınacak bir avans ödemeniz gerekir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi giderler kapsamında bireysel bir girişimcinin muhasebesi nasıl tutulur? Bu vergi rejimindeki temel zorluk, harcamaları onaylayan belgelerin toplanması ihtiyacı olacaktır. Matrahın düşürülmesine yönelik olarak beyan edilen giderlerin vergi dairesi tarafından kabul edilebilmesi için tüm belgelerin doğru bir şekilde doldurulması gerekmektedir. Basitleştirilmiş vergi sistemi için giderlerin tanınması Gelir eksi giderler, OSNO için giderlerin tanınmasıyla hemen hemen aynıdır. Bu, harcamaların ekonomik olarak gerekçelendirilmesi ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde belirtilen özel listeye dahil edilmesi gerektiği anlamına gelir.

2019'da bireysel girişimci raporlarının sunulması için son tarihler: muhasebeci takvimi ve tablosu

Muhasebecinin bireysel girişimcilere yönelik 2019 takvimi, vergi beyannamelerinin ve çalışanların raporlanması için son tarihleri ​​içerir. Vergi rejiminden bağımsız olarak, tüm işverenler aşağıdaki fonlara rapor sunar:

• raporların Rusya Emeklilik Fonuna (SZVM formunda) gönderilmesi için son tarih - her ay, en geç raporlama ayını takip eden ayın 15'inci günü;
• Raporların Sosyal Sigorta Fonu'na (form 4-FSS) gönderilmesi için son tarih üç ayda bir, en geç 20 Nisan, 20 Temmuz, 20 Ekim, 20 Ocak'tır ve elektronik raporlama için en geç 25'ine kadardır.

Ayrıca çalışanlar için vergi dairesine sunulan raporlar da bulunmaktadır: katkıların tek bir hesaplaması; 2-NDFL; 6-NDFL. Tüm modlar için tam işveren raporlama takvimine bakın.

2019 yılında farklı rejimler kapsamında bireysel girişimciler için vergi raporlarının sunulması ve vergi ödenmesine ilişkin son tarihleri ​​bir tabloda topladık.

PSN mükellefleri vergi beyannamesi sunmazlar ve patent bedelinin ödenmesi için son tarih bağlıdır.

Bireysel girişimciler için muhasebe yazılımı

Kendi muhasebesini yapmaya karar verenler için Tinkoff'un ücretsiz çevrimiçi muhasebesini öneriyoruz. Bu program, bireysel girişimciler için çevrimiçi muhasebe yapmanızı sağlar. Tinkoff Bank'ta cari bir hesap açın ve ücretsiz olarak yararlanın:

• KEP hediye edildi
• 2 aylık hesap bakımı ücretsiz
• son tarihler ve ödemeler hakkında hatırlatmalar
• beyannamenin otomatik doldurulması

2019'da bireysel girişimciler için muhasebenin nasıl yapılacağına ilişkin adım adım talimatlarımızın tüm sorularınızı yanıtlayacağını umuyoruz.

Bireysel girişimcilerinizin kayıtlarını bağımsız olarak tutmaya karar vermiş olanlar bunu ya tasarruflarından ya da muhasebe sevgisinden dolayı yapıyorlar. İkincisini çok daha az gördüm; özellikle yeni başlayan girişimciler için genellikle hala para biriktirmek istersiniz. Paradan tasarruf etmek ve başınızı belaya sokmamak için birçok gerçek seçenek var.

Neden popüler? Hizmet ne kadar popüler olursa, teknik kusurlarının da o kadar az olması ihtimali artar. Neden çevrimiçi - tek bir bilgisayara bağlı kalmamak için. Kayıtları kağıt üzerinde manuel olarak tutmamak için çevrimiçi hizmetleri kullandığınızdan emin olun. Aksi takdirde, ilk kontrolde kafanız karışacak ve para karşılığında her şeyi bir profesyonel aracılığıyla geri yüklemeniz gerekecek.

Müşterilere belge vermenize, kayıt tutmanıza, rapor hazırlamanıza ve göndermenize olanak tanıyan temel çevrimiçi hizmetlerin maliyeti 3.600-10.000 ruble arasında değişmektedir. yıl içinde.

Uygulamadan: Tüm hizmetlerin ücretsiz bir (demo) süresi vardır; bu süre zarfında bunları deneyebilir ve sizin için en anlaşılır ve hoş olanı seçebilirsiniz.

Daha sonra düzgün bir şekilde düzenleyeceğinizi umarak belgeleri bir demet halinde koymamaya çalışın, ancak bunu yapmayacaksınız. Hemen dikkatsizce uygun klasöre koymak daha iyidir. Gelecekte belgelere ihtiyaç duyulmaması durumunda analizle zaman kaybetmezsiniz. Onlara ihtiyacınız varsa, bunları gerektiği gibi çözebilir veya her şeyi çözecek bir muhasebeci kiralayabilirsiniz.

Örnek klasör adları:

Tedarik. Buraya mal, kırtasiye, reklam malzemeleri ve hizmet tedarikçilerinden gelen belgeleri koymanız gerekiyor. Eğer bir ticaretiniz varsa, “mal tedarikçileri” ile “hizmet tedarikçileri”ni ayrı ayrı ayırmak daha iyidir. Belge setini: “tapu + fatura + fatura” birlikte, tercihen tek bir dosyada saklayın. Tek seferlik tedariklere ilişkin anlaşmalar bir dizi belgeyle birlikte saklanabilir. Kalıcı olanlar için (kira sözleşmeleri, telefon sözleşmeleri, İnternet) bunları ayrı bir klasörde saklamak daha iyidir.

Tedarikçiler. Mal ve hizmet tedarikçileriyle kalıcı sözleşmeleri ayrı ayrı tutmak daha iyidir; onlara geri döneceksiniz.

Satış. Burada, müşterinin imzasıyla yazdığınız müşterilerle ilgili tüm eylemleri eklemeniz gerekir; veya mal satışına ilişkin faturalar. % 6'lık basitleştirilmiş vergi sistemindeyseniz kanun çıkarmanız gerekli mi? Sertifika, müşterinizin hizmeti kabul ettiğini doğrular; sertifika olmadan parayı geri talep edebilir. Faturaların çıktısını alıp bir klasöre koymaya gerek yoktur, faturanın muhasebe işlevi yoktur. İhtiyacınız olursa çevrimiçi bir hizmetten yazdırabilirsiniz.

Müşteriler. Düzenli hizmetler sağlıyorsanız (örneğin, SEO hizmetleri veya işe alım hizmetleri), o zaman sözleşme en önemli belgedir; her iki tarafta da imzalanmalı ve bu klasöre yerleştirilmelidir. Müşteriyle ve mahkemede yaşanan bir anlaşmazlıkta haklarınızı korumak için bir sözleşmeye ihtiyaç vardır.

Devlet kurumları. Raporlarınızı elektronik ortamda gönderseniz bile, bazı raporlar her zaman kağıt üzerinde görünebilir. Ayrı bir klasörde saklamak daha iyidir. Gönderilen raporları çoğaltmak ve bunları çevrimiçi hizmetten ayrı olarak saklamak da daha iyidir. Bu gibi durumlarda raporları, raporun kendisini ve teslimat onay makbuzlarını içeren bir *.pdf dosyasında saklarız. Bu tür dosyaları ayrı bir sunucuda saklıyoruz. Bunu organize etmek sizin için zorsa, onayları içeren bir rapor yazdırıp bir klasöre koymak daha iyidir, daha güvenilirdir.

Yazdırmanıza ve saklamanıza gerek olmayanlar: faturalar (muhasebe sonuçları yoktur), banka ödemeleri ve ekstreler (banka bunları elektronik olarak alır ve çevrimiçi hizmetinize yükler).

Uygulamadan: Bu kadar çok klasörü korumak sizin için zorsa ve az sayıda belge varsa, o zaman büyük bir arşiv klasörü satın alın (buna "taç" da denir) ve belgeleri oraya koyun. Sıralamanıza bile gerek yok. En azından tüm muhasebenizi tek bir yerde tutacaksınız.

Yılda en az bir kez, raporların sunulması ve vergilerin ödenmesi için son tarihten yaklaşık bir hafta sonra mutabakat yapın (basitleştirilmiş vergi sistemi için mutabakatı 10 Mayıs'ta yapın). Vergi borcunuzun olup olmadığını kontrol edin.

Aşağıdaki yollarla kontrol edebilirsiniz:

Nalog.ru web sitesinde kişisel hesabınızda. Burada bütçeyle yapılan ödemelere ilişkin bir işlem beyanı alacaksınız. Benim düşünceme göre, bağımsız kullanım için özellikle bilgilendirici bir belge değildir.

Kullandığınız çevrimiçi hizmette mutabakat talebinde bulunun. Çevrimiçi hizmetiniz buna izin vermiyorsa başka bir tane satın alın. Eğer böyle bir hizmeti ilk kez satın alıyorsanız, böyle bir seçeneğin olup olmadığını hemen kontrol edin.

Utanma, tereddüt etme. Sorunuzu yasal olarak sorabileceğiniz ve cevap alabileceğiniz her yere danışın. Özel forumlarda, Facebook'ta ve diğer sosyal ağlarda. %6'lık basitleştirilmiş vergi sisteminde basit bir bireysel girişimci için bile pek çok nüans ve tuzak var.

Ancak danışmanların hata yapabileceğini her zaman aklınızda bulundurun. Popüler sitelerdeki modası geçmiş akıllı makalelerin yanı sıra. Güncel olanı eski olandan ayırın.

Raporlama son tarihleri ​​bazen değişir. Takip etmenin en kolay yolu vergi takvimi kullanmaktır; birçok web sitesinde bu takvim bulunmaktadır. Popüler ve tanınmış siteleri seçin; takvimin doğru olma ihtimali daha yüksektir. İdeal olarak, Rusya Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde vergi takvimini arayın.

Vergiler kira gibidir: zamanında ödersiniz ve sonra her zaman bir kuruş ceza, borç, mahsup ve mahsup olur. Kapalı gestaltların hayranıysanız, ödeme tarihlerini ihlal etmeyin.

İpucu 7. Vergi ödeme son tarihlerinin her zaman beyanların sunulması için son tarihlerle çakışmadığını unutmayın.

Bu nedenle, örneğin, 2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir beyanın 2 Mayıs 2017 () tarihine kadar sunulması ve verginin 25 Nisan, 25 Temmuz, 25 Ekim 2016 ve 2 Mayıs 2017 () tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

Büyük olasılıkla, muhasebeci değilseniz, tüm değişiklikleri takip etmeniz ve kuralları incelemeniz zor olacak ve para cezasına çarptırılabilirsiniz.

Bir kuruluş yerine bireysel girişimci olarak kaydolmanın iş adamlarına sağladığı temel avantajlardan biri, muhasebe kayıtlarını tutma zorunluluğunun bulunmamasıdır. Bu nedenle, pek çok kişi saf bir şekilde, hazırlanan belgeler için özel bir gereklilik olmadığını varsaymaktadır. Önemli olan, vergi muhasebesi için gelir ve giderlerin onaylanmasına yardımcı olacak bazı belgelere sahip olmaktır. Ancak burada ciddi bir yanılgı var.

Kayıt tutmama hakkı

Bireysel girişimciler, seçilen vergilendirme sistemine bakılmaksızın, Muhasebe Kanununun 1. fıkrası, 2. kısmı, 6. maddesi, 1. kısmı, 18. maddesi uyarınca muhasebe kayıtlarını tutmama ve mali tablo sunmama hakkına sahiptir. Elbette bunu yapabilir, ancak yalnızca kendi takdirine bağlı olarak.

Aynı zamanda, genel ve basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimcilerin vergi kayıtlarını tutmaları ve bir Gelir ve Gider Defteri hazırlamaları gerekmektedir (OSNO ve USN'nin böyle bir defterin kendi formları vardır). Bu kitaplardan elde edilen veriler vergilerin hesaplanmasında kullanılır.

Muhasebe Defterindeki tüm girişler, birincil muhasebe belgelerinin derlendiği ticari işlemler sırasında yapılır. Ticari işlem, bir belgeyle (ürün satışı, mal alımı, maaş bordrosu vb.) belgelenen ekonomik faaliyetin oldu bittisidir.

Vergi mevzuatı belgelerin hazırlanmasına ilişkin gereklilikler içermediğinden burada muhasebe mevzuatının gereklilikleri geçerlidir. Her kağıdın belge olarak adlandırılma hakkı yoktur. Bireysel girişimcilerin yanı sıra kuruluşlar da birincil belgeleri hazırlamaktan muaf değildir.

Birincil gereksinimler

Birincil belgelere ilişkin gereklilikler “Muhasebe Kanununun” 9. Maddesi ile belirlenir:

1) belgenin adı;

2) belgenin hazırlanma tarihi;

3) belgeyi derleyen ekonomik kuruluşun adı;

5) ölçü birimlerini gösteren, ekonomik yaşam olgusunun doğal ve (veya) parasal ölçümünün değeri;

6) işlemi, işlemi tamamlayan ve yürütülmesinin doğruluğundan sorumlu (sorumlu) olan kişinin (kişilerin) pozisyonunun adı veya doğruluğundan sorumlu olan kişinin (kişilerin) pozisyonunun adı olayın yürütülmesi;

7) bu bölümün 6. paragrafında belirtilen kişilerin soyadlarını ve baş harflerini veya bu kişileri tanımlamak için gerekli diğer ayrıntıları gösteren imzaları.

9. Maddenin 4. Bölümü ayrıca ekonomik kuruluşun başkanının belge formlarını onayladığını söylüyor. Üstelik sadece standart formları değil, bağımsız olarak geliştirilenleri de (kasa ve banka belgeleri, irsaliye hariç) kullanabilirsiniz. Bireysel girişimci aynı zamanda ekonomik bir varlıktır. Bireysel girişimciler için birincil muhasebe belge formlarının onaylanması konusunda herhangi bir istisna yoktur.

Belge formları nasıl onaylanır?

Böylece bireysel girişimci, kullanacağı birincil belgelerin formlarını bağımsız olarak geliştirir ve onaylar. Önemli olan, gerekli tüm ayrıntıları içermeleridir. Standart belge formlarını kullanabilir, ancak bunların da onaylanması gerekir (Maliye Bakanlığı'ndan 4 Aralık 2012 tarih ve PZ-10/2012 bilgisi). Nasıl yapılır?

1. Muhasebe politikasının eki olarak birincil belge formlarını onaylayın. Bu en iyi seçenektir, çünkü PBU 1/2008'in 4. maddesi şirketin muhasebe politikalarının birincil muhasebe formlarını oluşturması gerektiğini belirtmektedir.

2. Bireysel girişimcinin ayrı bir emriyle belge formlarını onaylayın.

Muhasebe politikaları veya siparişlerinde kullanılan tüm ana formların çıktısını alıp eklemem gerekiyor mu? İdeal olarak, özellikle kayıtları standart bir muhasebe programında tutmuyorsanız, çevrimiçi hizmetleri kullanarak veya manuel olarak tutuyorsanız, bunu yapmak daha iyidir.

Standart muhasebe belgeleri formlarını kullanmanız en uygunudur ve standart olmayan formları kendiniz geliştireceksiniz. Bir muhasebe politikasına veya ayrı bir siparişe hangi ifadeleri dahil edebilirsiniz:

“Ticaret işlemlerini kaydetmek için, Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin 25 Aralık 1998 tarih ve 132 sayılı Kararı ile onaylanan birleşik formları kullanın”

"Ticaret işlemlerini kaydetmek için, konşimento formlarını, malları kabul ederken ortaya çıkan tutarsızlıklar eylemini kullanın... Ek No. 3'te verilmiştir."

İkili belge formları

Peki ya karşı taraflarınızla imzaladığınız ikili belgeler ne olacak? Bazı durumlarda (örneğin tapularda) partneriniz bunları düzenleyip size aktaracaktır. Ve eğer çok sayıda karşı taraf varsa, o zaman genel olarak gereksinimler farklı olabilir.

Bu tür ikili belgeler için katı formlar oluşturmamak ve tavsiyelere uymak daha iyidir:

1. Anlaşmanın imzalanması aşamasında birincil belgelerin formlarına karar verin. Sözleşmede şunları yapabilirsiniz:

Hangi belge biçiminin kullanılacağını belirtin ve bunu sözleşmenin eki olarak sağlayın;

Onaylayan belgeye referansla hangi standart formun kullanılacağını belirtin.

2. Muhasebe politikasında, ikili belgelerin muhasebe için karşı tarafla mutabakata varılan formlarda kabul edildiğini belirtin, örneğin: “Yapılan işlerin ve verilen hizmetlerin muhasebeleştirilmesi için, üzerinde anlaşmaya varılan iş fiilleri (verilen hizmetler) biçimlerini kullanın. örgütün karşı taraflarıyla.”

3. Sözleşmede birincil belge formları üzerinde anlaşmaya varmadıysanız, işlemin tarafları tarafından imzalanan belge biçimleri üzerinde anlaşmaya varılmış sayılacaktır. Bunu yapmak için muhasebe politikanıza şunu yazın:

“Sağlanan hizmetlerin ve gerçekleştirilen işin muhasebesini yaparken, belirli yüklenicilerle hizmet sağlanması veya iş yapılmasına ilişkin sözleşmelerde oluşturulan birincil belge biçimlerini kullanın.

Belirtilen anlaşmalarda birincil belgelerin biçimleri belirlenmemişse, kuruluş başkanı ve karşı taraf tarafından bu belgeleri imzalayarak üzerinde mutabakata varılan belge biçimlerini kullanın.

Kullanacağınız belge formlarına karar verin;

Belge formlarına göre bir muhasebe politikası veya ayrı bir sipariş hazırlayın.

Belge formlarının seçilmesi ve muhasebe politikalarının hazırlanması konusunda yardıma ihtiyacınız olursa sayfadan bana yazın. İnternet girişimcilerine başka nasıl yardımcı olabileceğimi öğrenin, sayfaya bir göz atın.