Задължителни счетоводни документи за индивидуални предприемачи. Първични счетоводни документи на организации и индивидуални предприемачи

Много бизнесмени, когато откриват собствен бизнес, не обръщат достатъчно внимание на поддържането на счетоводни, данъчни и кадрови записи. Трябва да помислите за сериозните последици в случай на неправилен документооборот в предприятието. Фискалните власти могат да налагат големи глоби и санкции за липсата на необходимите документи и декларации. За да избегнете такава ситуация, трябва да знаете как да организирате счетоводна система в зависимост от избраната схема на данъчно облагане и какви документи да подадете на служителите на Федералната данъчна служба (наричана по-нататък Федералната данъчна служба).

Счетоводство за индивидуални предприемачи

Съгласно разпоредбите на Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“, индивидуалните предприемачи (наричани по-нататък индивидуални предприемачи) имат право да не използват сложен документооборот и счетоводна система с често неразбираеми операции и публикации. Много бизнесмени погрешно тълкуват тази резолюция като разрешение изобщо да не водят счетоводство, ограничавайки се до редовно попълване на Книгата за приходите и разходите (наричана по-долу KUDiR). Междувременно предприемачът ще трябва да подаде данъчни отчети, а това изисква поддържане на първична документация.

Изготвяне на счетоводна документация за индивидуални предприемачи, нюансите и характеристиките на работата в офиса са пряко свързани с данъчната система, избрана от бизнесмена. Ако предприемачът е избрал един от преференциалните специални режими, тогава управлението на документооборота е по-лесно. Ако сте избрали основната система за данъчно облагане (наричана по-долу OSNO), тогава не можете да се справите без квалифицирани специалисти, които могат да изчислят платения и приспаднат данък върху добавената стойност (наричан по-долу ДДС).

За да се изчисли правилно и правилно данъчната основа за плащане на такси към държавата и вноски във федералните фондове, е необходимо постоянно да се взема предвид първичната документация. Ако предприемач наема служители, тогава счетоводството за индивидуалните предприемачи става по-сложно, тъй като ще е необходимо да се изчислят данъците за служителите, да се плащат на Федералната данъчна служба и да се подават своевременни декларации и отчети до инспекционните органи.

Счетоводни функции

Отговорностите на всеки предприемач включват поддържане на KUDiR на хартиен или електронен носител. Ако бизнесмен предпочита ръчно да попълни книгата, тогава той ще трябва да номерира всички страници, да ги зашие заедно и да ги запечата. Документът отразява информация за всички бизнес операции, извършени от дружеството - получаване на парични и безналични средства, направени разходи. KUDiR служи като обект на проверка от данъчната служба. Грамотността и точността на счетоводството могат да бъдат проверени в рамките на три години след официалното закриване на фирмата.

Само предприемачи, които прилагат Единния данък върху вменения доход (наричан по-долу UTII), са освободени от поддържането на KUDiR; всички останали бизнесмени са длъжни да представят този документ на данъчната служба. Ако предприемачът „седи“ на OSNO, тогава той ще трябва да води записи на всички първични документи, фактури с ДДС и да прави счетоводни записи, свързани с изчисляването и приспадането на този данък. Основната данъчна система предвижда плащането на данъци върху печалбата и имуществото, които ще трябва да се изчисляват отделно, определяйки базата за изчисляване на таксите.

Данъчно счетоводство и отчетност

Поддържането на документацията, необходима за изчисляване и плащане на необходимите такси, се нарича данъчно счетоводство. Често бизнесмените комбинират счетоводство и данъчно счетоводство, тъй като управлението на вътрешните записи е пряко свързано с изчисляването и плащането на вноски към бюджетите на всички нива. За да изчислите и заплатите необходимите такси, трябва да проучите задълбочено каква отчетност се изисква в приложимата данъчна система.

Ако бизнесмен неграмотно изготвя официални документи, злонамерено или неумишлено заблуждава Федералната данъчна служба, като предоставя неправилни отчети или подценява основата за изчисляване на данъците, тогава той ще трябва да носи отговорност. Законодателството предвижда строги санкции за предприятия, които имат неправилно организирано счетоводство в организацията, до и включително наказателно преследване, ако има доказателства за просрочени плащания на данъци над 600 рубли. Съдебните изпълнители могат да конфискуват не само имуществото на фирмата, но и личното имущество на собственика.

Организация на счетоводството на индивидуалния предприемач

Тъй като добре организираното счетоводство е от голямо значение за предприемача, веднага след извършване на процедурата по регистрация и избор на данъчна система (наричана по-нататък ТС), бизнесменът трябва да реши как ще осъществява документооборота и да гарантира, че данъците и таксите са изчислени правилно. Има три възможности търговецът да води счетоводство:

• Независим. Ако бъде избран един от преференциалните специални режими, тогава предприемачът може лично да организира документооборота.
• С участието на служител. Тази опция се избира, ако се чувстват недостатъчно компетентни по счетоводни въпроси.
• Договор с аутсорсинг компания за консултации, предоставяне на счетоводни и данъчни услуги. Тази организация на документооборота в предприятието е най-простата, но е скъпа.

Самостоятелно счетоводство в специални режими

Преференциалните SN осигуряват по-лесно документиране. За да намалите разходите, можете сами да извършвате офис работа. Поддържането на счетоводство за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, включва последователно и систематично попълване на KUDiR и записване на първично отчитане. Ако бизнесмен използва UTII, счетоводството е опростено. Няма нужда да поддържате KUDiR, можете да се ограничите само до записване на документацията, която служи като основа за изчисляване на основния данък.

Независимото поддържане на официални документи е полезно от финансова гледна точка - бизнесменът не харчи пари за наемане на служители, на които може да бъде поверена такава задача. Преминаването към онлайн счетоводни услуги значително опростява фирменото счетоводство. Избраната система е по-евтина от услугите на пристигащ или постоянен служител, но трябва да сте трезви относно възможностите си за поддържане на документацията на компанията. Независимото счетоводство за индивидуалните предприемачи е трудоемко и е изпълнено с грешки при изчисляването на данъците.

С помощта на нает счетоводител

Ако собственикът на предприятието не иска или няма време сам да коригира счетоводството на компанията, тогава той трябва да наеме квалифициран специалист, който разбира всички нюанси и сложности на бизнес плана, избран от търговеца, който е запознат с последните промени в законодателството и кой знае сроковете за приспадане на плащания за такси и данъци. Наемането на опитен счетоводител ще помогне на работодателя да спести пари, тъй като цената на сътрудничество с един човек е много по-ниска от аутсорсинг на офис работа.

Изборът на служител, отговорен за счетоводството за индивидуални предприемачи, трябва да се подхожда отговорно, като се вземат предвид всички последици от некачествената и неграмотна работа. Цената на услугите на нает счетоводител в Русия варира от 40-60 хиляди рубли. Можете да се договорите за изпълнение на задълженията на парче, например да подавате отчети навреме и в нормално време да правите собствено счетоводство.

Договор с аутсорсинг компания

Най-лесният начин за водене на счетоводство за индивидуален предприемач е пълното делегиране на офис работата на компания, която се занимава специално с поддържане на данъчни и счетоводни записи. Този метод е приемлив, ако собственикът няма време да се занимава с документи, той иска да отдели времето си за решаване на по-важни икономически или финансови въпроси. Специализираните фирми ще водят записи „от нулата“ и ще подават отчети до данъчната инспекция в съответствие с установените срокове.

Предимството на работата с аутсорсинг компания е, че един бизнесмен не трябва да се тревожи за това как се попълват данъчните декларации и плащанията се превеждат към бюджетите на всички нива. Специализирана организация поема отговорност за счетоводството на индивидуалните предприемачи. Недостатъкът на тази форма на отчитане е, че ръководителят на предприятието е напълно „изключен“ от процеса на генериране на официални документи. Освен това разходите за аутсорсинг услуги са много по-скъпи от наемането на счетоводител. За пълно счетоводство ще трябва да платите около 100 рубли в Москва.

Как правилно да водите счетоводство сами - инструкции стъпка по стъпка

Правилно организираният документооборот на фирма е ключът към успешната икономическа и финансова дейност, така че трябва внимателно да разгледате счетоводството за индивидуалните предприемачи. След процедурата по регистрация на бизнесмена се дава месец за избор на SN, в противен случай Федералната данъчна служба автоматично прехвърля предприемача в OSNO. Трябва предварително да обмислите всички нюанси и подробности на счетоводството, като изучавате принципите на приспадане на данъци и вноски. Трябва да действате в следната последователност:

1. Оценете размера на предстоящите приходи и разходи на компанията, за да оцените възможността за избор на данъчна система.
2. Изберете специалния SN режим, ако е възможно. Има само 4 от тях: UTII, опростена система за данъчно облагане (наричана по-долу опростена система на данъчно облагане) или „опростен“, Единен земеделски данък (UST), система за патентно данъчно облагане (наричана по-долу PSN). Трябва да изберете специален режим в зависимост от вида работа или услуги, с които индивидуалният предприемач ще се занимава. Размерът на последващите данъчни удръжки зависи пряко от избора на SN. Ако индивидуалният предприемач не може сам да избере специален режим, можете да се консултирате със специалисти.
3. Разберете какъв вид отчетност трябва да бъде подаден на Федералната данъчна служба за избраната данъчна система, как да организирате счетоводството за индивидуалните предприемачи и да записвате първичната документация.
4. Определете обема на работата, която бъдещата компания ще извърши, разберете дали е необходимо да използвате наемен труд. От това зависи поддържането на досиета на персонала, изчисляването на заплатите на служителите с плащането на вноски във фондове, обезщетения и други въпроси, свързани с документооборота.
5. Разберете сроковете, установени от Федералната данъчна служба за удръжки на данъци и вноски.
6. Определете кой ще води счетоводство за индивидуалния предприемач - служител, аутсорсинг компания или самият бизнесмен. Разгледайте възможността за използване на онлайн счетоводство.
7. Запазете всички първични документи, като ги разпределите по категории. Вземете предвид договорите с доставчици, клиенти, изпълнители, поддържайте строги отчетни форми (SSR), разчетна документация, потвърждаваща избрания вид дейност, направените разходи и получените приходи.

Избор на данъчна система и изчисляване на данъчната тежест

За да избере компетентно подходящ SN, данъкоплатецът трябва да вземе решение за основните му елементи. Съгласно закона се вземат предвид следните фактори:

• Обект на данъчно облагане е получаването на доход, печалба или друг резултат от дейността на организацията, в случай на което е необходимо да се извършват плащания към бюджета.
• Основата за изчисляване на данъците е изразът в парични единици на обекта на данъчно облагане.
• Периодът за плащане на данъка е времето, през което се определя основата и се изчислява размерът на таксата.
• Процедурата за изчисляване и срокове за плащане на данък.

За да изберете CH, трябва да се съсредоточите върху следните критерии:

• направление на дейността на предприятието;
• среден брой наети работници;
• размера на очакваната печалба;
• цена на ДМА и фирмено оборудване;
• средният месечен оборот на компанията, редовността на получаване на пари от контрагенти и купувачи;
• регионални характеристики, които отчитат видовете дейности за специални режими UTII или PSN.

Отчитане на текущите стопански операции в КУДиР

Държавните разпоредби предвиждат поддържането на KUDiR на хартиен или електронен носител. Предприемачът във всеки SN е длъжен да поддържа документация, да записва приходи и разходи, да прави бележки върху първични касови бележки и разходни ордери, фактури, фактури, доказващи покупките, и парични потоци в текущата сметка. Освен това отговорностите на търговеца включват аналитично отчитане на печалбите и загубите, което е необходимо за правилното изчисляване на данъчните плащания.

Ако индивидуален предприемач води счетоводство с помощта на OSNO, тогава в допълнение към KUDiR е необходимо да се вземе предвид цялата първична документация за данък върху добавената стойност, да се анализират входящите и издадените фактури, които включват ДДС, с регистрация в съответния дневник. Осигуряването на поддръжка на KUDiR е много важно - въз основа на наличната информация в книгата бизнесменът подава данъчна декларация 3-NDFL в края на отчетния период. Ако индивидуален предприемач работи с пари в брой, трябва да поддържате касова книга, като вземете предвид всички разписки и разходни ордери.

Кадрови досиета

Ако бизнесмен наема служители, тогава за точното изчисляване на вноските във фондовете и данъчните плащания са необходими подходящи кадрови записи на служителите. Трудовото законодателство предвижда отговорност за индивидуалните предприемачи, които пренебрегват поддържането на необходимата документация. Когато наема гражданин, предприемачът е длъжен да извърши следните действия:

• сключват трудов договор или споразумение с физическо лице;
• издава заповед за наемане на гражданин, като посочва началната дата на работата му и длъжността му;
• издаване на лична карта или досие на наетия служител, в което се посочват лични данни, информация за образование, квалификация, трудов стаж, присъствие на съпруг, деца, информация за военна карта (за мъже);
• направете записи в трудовата книжка, ако има такава, или създайте нова.

Когато наема гражданин на работа, индивидуалният предприемач е длъжен да му плаща заплата с данък върху доходите на физическите лица, вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация (наричан по-долу Пенсионен фонд на Руската федерация), Фонд за социално осигуряване (наричан по-долу FSS) и Фондът за задължително медицинско осигуряване (MHIF). Всички плащания за начислени такси се извършват ежемесечно до 15-то число на следващия отчетен период.

Информацията за служителите, като се вземат предвид трудовите договори, личните карти, заповедите за назначаване, преместване, уволнение, наказания, трябва да се съхранява най-малко 75 години. Копия и оригинали на трудови досиета, които не са полезни за работниците, се съхраняват 50 години. След ликвидацията на предприятието работодателят е длъжен да предаде цялата информация за наетите граждани в архива. Срокът за съхранение на данните на работодателя е неограничен.

Счетоводна и данъчна отчетност

Бизнесменът ще трябва да води счетоводна документация и да подаде няколко отчетни формуляра на Федералната данъчна служба наведнъж, като не забравя да попълни декларации в рамките на сроковете, определени от закона. Ако индивидуален предприемач има служители, тогава трябва да бъдат представени следните официални документи:

• в Пенсионния фонд на Руската федерация, формуляр SZVM, за работещи граждани, които са получатели на държавни обезщетения, на всеки 3 дни до 15-то число на следващия месец;
• тримесечни отчети за потвърждаване на удържани и платени вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и задължителното медицинско осигуряване, предоставени от Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на предприемача не по-късно от 30-ия ден на следващия месец след отчетния период;
• във Фонда за социално осигуряване, формуляр 4-FSS за изчислени и платени застрахователни премии за предходното тримесечие не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период;
• удостоверения 2-NDFL, 6-NDFL за размера на платения данък за служителите през изминалата година, не по-късно от 20 април;
• Декларации по ДДС тримесечно, преди 25-то число на следващия месец;
• информация за плащането на основния данък на индивидуалните предприемачи, в съответствие с приетия SN и счетоводство.

Онлайн счетоводство и специализирани програми за индивидуални предприемачи

Ако не искате да харчите пари за наемане на офис служител или за прехвърляне на документи на аутсорсинг компания, тогава можете да поверите счетоводството и администрацията на отделни предприемачи на електронни програми, свързани с автоматизацията на счетоводството. Можете да използвате онлайн услугите „1C: Предприемач“ или системата „Моят бизнес“. Електронните технологии предлагат на индивидуалните предприемачи следните инструменти за счетоводство:

• бързо изчисляване на размера на всички данъци, такси и държавни мита в зависимост от избраната данъчна система;
• автоматично попълване и изготвяне на данъчни декларации, справки и други видове отчетност;
• записване на първична документация;
• регистрация и изпращане на платежни нареждания до банкови организации;
• блокиране в случай на неоторизиран достъп;
• контрол на плащанията към служителите;
• аналитично отчитане на разходи, приходи, рентабилност, загуби.

Въпреки всички удобства на електронните счетоводни услуги, търговецът ще трябва да поеме разходи - да закупи програма, да плати за инсталирането й, постоянно да плаща абонаментна такса и да закупува актуализации. Ако сте избрали да закупите патент или UTII, можете сами да управлявате документите, без да използвате автоматични услуги. Счетоводството според OSNO е сложно и отнема много време, така че би било по-практично да се използва трудът на наети работници или аутсорсинг компании, вместо да се купуват специални програми.

Счетоводство за индивидуални предприемачи, използващи опростена данъчна система

Около 70% от руските предприемачи предпочитат да водят счетоводни записи, използвайки опростената данъчна система. Тази схема за приспадане на такси е проста - бизнесменът е длъжен да попълни KUDiR, компетентно да записва първичната документация и да изплаща заплати на служителите с навременни данъчни плащания. Плащането на единна такса по опростената данъчна система замества ДДС, данъците върху дохода и имуществото.

Има две опции за системата - „Приходи” и „Приходи минус разходи”. Ако индивидуален предприемач избере първата схема, тогава KUDiR взема предвид само входящите приходи, от които се изисква да плати 6% на държавата. Ако вторият вариант е предпочетен, тогава документацията трябва да вземе предвид приходите и разходите. Разликата между тези два показателя изисква да платите 15%. Трябва да се внимава при отчитането на разходите, тъй като според разпоредбите на закона не всички разходи се включват в тях.

Поддържане на счетоводна документация за индивидуални предприемачи на UTII

Търговец, използващ UTII, може да не издава KUDiR. За изчисляване на основния данък държавата изисква издаване на данни, характеризиращи работата или услугите, предоставяни от компанията. Те включват вида на дейността, общата площ на помещенията, броя на наетите служители и размера на очакваната печалба. Данъчната основа взема предвид тези показатели. Общият размер на плащането е фиксиран в зависимост от прилаганите регионални и областни повишаващи или намаляващи коефициенти. Отчетите за UTII трябва да се подават на тримесечие, преди 20-то число на следващия месец.

Отчитане на индивидуален предприемач

Избраната данъчна система ви задължава да подадете декларации и друга официална документация в Инспектората на Федералната данъчна служба (наричан по-долу Инспекторат на Федералната данъчна служба) „за себе си“ в съответствие с установените срокове. Видовете отчитане, в зависимост от приетия SN, можете да видите в таблицата по-долу:

Фиксирани плащания за индивидуални предприемачи за себе си

През 2019 г. годишният размер на плащанията, които предприемачът е длъжен да плаща за себе си към Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за задължително здравно осигуряване (наричан по-нататък Фондът за задължително медицинско осигуряване), се промени. Държавата е установила фиксирани суми от следните суми:

• вноски за пенсионно осигуряване - 26 545 рубли;
• плащания за здравно осигуряване - 5840 рубли.

Вноските се плащат ежегодно, не по-късно от 31 декември на текущия отчетен период. Ако според отчетните данни доходът на бизнесмен е над 300 хиляди рубли, тогава той ще трябва да плати допълнителен 1% от сумата, надвишаваща тази цифра, на пенсионния фонд, считано от момента, в който се регистрира разликата. Максималният размер на вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация не трябва да надвишава 186 хиляди рубли.

Отчитане на наетите служители

Ако един бизнесмен наема физически лица, значи той е работодател. Независимо от схемата на данъчно облагане, е необходимо да се предоставят отчети за служителите пред Федералната данъчна служба и федералните фондове. Видовете декларации за служители можете да видите в таблицата по-долу:

Данъчен календар за индивидуални предприемачи

Правилното счетоводство от страна на предприемача осигурява навременни авансови и окончателни преводи на установените такси. Всеки SN има свои собствени срокове за погасяване на плащанията по дълга. Можете да видите датите за превод на плащания и подаване на отчети в таблицата по-долу:

Видео

Тези от вас, които са решили самостоятелно да водят записи на своите индивидуални предприемачи, го правят или от спестявания, или от любов към счетоводството. Видях много по-малко от последното; обикновено все още искате да спестите пари, особено за начинаещи предприемачи. Има много реални възможности да спестите пари и да не си навлечете проблеми.

Защо популярни - колкото по-популярна е услугата, толкова по-голям е шансът тя да има по-малко технически недостатъци. Защо онлайн - за да не сте обвързани с един компютър. Не забравяйте да използвате онлайн услуги, за да не съхранявате записи ръчно на хартия. В противен случай още при първата проверка ще се объркате и ще трябва да възстановите всичко чрез професионалист за пари.

Цената на основните онлайн услуги, които ви позволяват да издавате документи на клиенти, да водите записи, да изготвяте и изпращате отчети, варира от 3 600 до 10 000 рубли. през годината.

От практиката: всички услуги имат безплатен (демо) период, през който можете да ги изпробвате и да изберете тази, която ще ви бъде най-разбираема и приятна.

Опитайте се да не поставяте документи на куп с надеждата, че ще ги подредите добре по-късно, но няма да го направите. По-добре е веднага да го поставите небрежно в съответната папка. Ако документите не са необходими в бъдеще, няма да губите време за анализ. Ако имате нужда от тях, можете да ги сортирате според нуждите или да наемете счетоводител, който ще уреди всичко.

Примерни имена на папки:

Доставяне. Тук трябва да поставите документи от доставчици на стоки, канцеларски материали, рекламни материали и услуги. Ако имате търговия, по-добре е да отделите „доставчици на стоки“ и „доставчици на услуги“ отделно. Съхранявайте комплекта документи: „акт + фактура + фактура“ заедно, за предпочитане в един файл. Споразуменията за еднократни доставки могат да се съхраняват заедно с комплект документи. За постоянните (договори за наем, телефонни договори, Интернет) - по-добре ги съхранявайте в отделна папка.

Доставчици.По-добре е да поддържате постоянни договори с доставчици на стоки и услуги отделно, ще се върнете към тях.

Продажби. Тук трябва да добавите всички актове с клиенти, които изписвате, с подпис на клиента; или фактури за продажба на стоки. Необходимо ли е изобщо да издавате актове, ако сте на опростената данъчна система от 6%? Сертификатът потвърждава, че вашият клиент е приел услугата; без сертификата той може да поиска парите обратно. Няма нужда да разпечатвате фактури и да ги поставяте в папка, фактурата няма счетоводна функция. Ако някога ви потрябва, можете да го отпечатате от онлайн услуга.

клиенти. Ако предоставяте редовни услуги (например SEO услуги или услуги за набиране на персонал), тогава договорът е най-важният документ, той трябва да бъде подписан от двете страни и поставен в тази папка. Договорът е необходим, за да защитите правата си при спор с клиент и в съда.

Правителствени агенции. Дори ако изпращате отчетите си по електронен път, някои отчети може винаги да се показват на хартиен носител. По-добре е да го съхранявате в отделна папка. Също така е по-добре да дублирате изпратените отчети и да ги съхранявате отделно от онлайн услугата. В такива случаи ние съхраняваме отчетите в *.pdf файл, който съдържа самия отчет и разписките за потвърждение на доставката. Ние съхраняваме такива файлове на отделен сървър. Ако ви е трудно да организирате това, по-добре е да отпечатате отчет с потвърждения и да го поставите в папка, по-надеждно е.

Какво не е необходимо да разпечатвате и съхранявате: сметки (нямат счетоводни последици), банкови плащания и извлечения (банката ги има в електронен вид и качени във вашата онлайн услуга).

От практиката: ако ви е трудно да поддържате толкова много папки и има малко документи, купете една голяма архивна папка (наричана още „корона“) и поставете документите там. Дори не е нужно да сортирате. Като минимум ще имате цялото си счетоводство на едно място.

Правете съгласуване поне веднъж годишно, около седмица след крайния срок за подаване на отчети и плащане на данъци (за опростената данъчна система вземете съгласуването на 10 май). Проверете дали няма просрочени данъци.

Можете да проверите по следните начини:

На уебсайта nalog.ru във вашия личен акаунт. Тук ще получите извлечение от транзакции за разплащания с бюджета. Според мен не е особено информативен документ за самостоятелно ползване.

Поискайте съгласуване в онлайн услугата, която използвате. Ако вашата онлайн услуга не позволява това, купете друга. Ако купувате такава услуга за първи път, незабавно проверете дали има такава опция.

Не се срамувайте, не се колебайте. Консултирайте се навсякъде, където можете законно да зададете въпроса си и да получите отговор. В специализирани форуми, във Фейсбук и други социални мрежи. Има много нюанси и клопки дори за обикновен индивидуален предприемач на опростената данъчна система от 6%.

Винаги обаче имайте предвид, че консултантите могат да грешат. Както и умни статии в популярни сайтове, които остаряват. Отделете сегашното от остарялото.

Сроковете за отчитане понякога се променят. Най-удобният начин за следене е чрез данъчен календар, много сайтове го имат. Изберете популярни и известни сайтове - има по-голям шанс календарът да е правилен. В идеалния случай потърсете данъчния календар на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.

Данъците са като наема: плащате го навреме и тогава винаги ще има глоби, просрочени задължения, прихващания и прихващания. Ако сте фен на затворените гещалти, тогава не нарушавайте сроковете за плащане.

Съвет 7. Не забравяйте, че сроковете за плащане на данъци не винаги съвпадат със сроковете за подаване на декларации

Така например декларация по опростената данъчна система за 2016 г. трябва да бъде подадена до 2 май 2017 г. (), а данъкът трябва да бъде платен до 25 април, 25 юли, 25 октомври 2016 г. и 2 май 2017 г. ().

Най-вероятно, ако не сте счетоводител, ще ви бъде трудно да проследите всички промени и да проучите правилата и може да получите глоба.

Първичните документи или по-правилно първичните счетоводни документи или, както се наричат ​​още, „първични“ са документи, които са задължителен компонент на счетоводството, който трябва да се поддържа както от юридически лица, така и от индивидуални предприемачи. Съгласно Федерален закон № 402 за счетоводството, първичните документи трябва да се използват при извършване на всеки факт от икономическия живот: по време на транзакции и други бизнес операции. Това се отнася, разбира се, за реални факти от икономическия живот на предприятията, а не за въображаеми и фалшиви сделки (член 9 от Федералния закон за счетоводството).

В момента компаниите могат да използват както унифицирани първични счетоводни форми, така и независимо одобрени форми за счетоводство, ако са заложени в счетоводната политика на компанията. Така към „първичните документи“ спадат следните документи: договори, платежни документи, фактури, фактури, актове и др.

Какво трябва да съдържат първичните документи?

Съгласно Федералния закон за счетоводството формулярите на първичните документи трябва да съдържат следните данни (член 9 от Федералния закон за счетоводството):

• името на този документ;
• дата на изготвянето му;
• наименование на икономическия субект, който го е съставил;
• съдържание на факта на стопанския живот;
• стойността на естественото и (или) паричното измерване на факта на икономическия живот, като се посочват мерните единици;
• длъжността на лицето (или няколко лица), извършило тази сделка (операция), и лицето, отговорно (или няколко отговорни едновременно) за нейното изпълнение, или длъжността на лицето, което отговаря за изпълнението на тази операция;
• подписи на лицата, посочени в предходния параграф (с посочване на пълното име или други данни, необходими за тяхната идентификация).

Важно е да запомните, че според настоящата процедура първичните документи трябва да бъдат съставени или след приключване на сделката, или веднага след това. От своя страна лицето, което отговаря за изготвянето на „първичния отчет“, трябва своевременно да предаде тези документи за тяхното осчетоводяване. В същото време лицето, което се занимава със счетоводство, не носи отговорност за тези документи, съставени от други лица.

Формулярите на първичните счетоводни документи се одобряват от ръководителя на икономическия субект, но формата се одобрява от лицето, чиито отговорности включват счетоводство.

„Първичният отчет“ може да бъде изготвен както на хартиен носител, така и по електронен път, при условие че има подходящ електронен подпис.

Какво представляват първичните счетоводни документи?

Нека разгледаме по-подробно характеристиките на всеки първичен документ, който компанията използва при обработка на транзакции и по-нататък в счетоводството.

споразумение- регламентира правата и задълженията на преките субекти на сделката. Препоръчително е всяка сделка да бъде формализирана със споразумение. Това е важно не само за счетоводството, но и за легитимността на самата сделка, ако се наложи да защитите правата си, включително и в съда. Има обаче операции, при които не е необходимо споразумение, например покупко-продажба, тъй като платежният документ към момента на транзакцията съответства на сключения договор.

Проверете- документ, който съдържа информация за цената и ако клиентът я плати, тогава той приема условията на договора. Освен сумата, фактурата може да съдържа и други условия на сделката (условия за плащане, доставка и др.). Този документ няма унифицирана форма и не се изискват печат и подпис на главния счетоводител върху него.

Платежни документи- това са документи, които потвърждават факта на плащане. Такива документи могат да бъдат: искане за плащане, формуляр за строга отчетност (ССО), платежно нареждане, продажбен и касов бон. Така че при плащане в брой се издава чек, а при плащане по банков път се издава платежно нареждане в банката. Що се отнася до BSO, те не могат да се използват във всяка ситуация.

Опаковъчен лист- това е първичен отчетен документ, който се генерира при продажба на материални запаси на друга компания. Изготвя се в 2 екземпляра (единият за продавача, другият за купувача). Данните в бележката за доставка и във фактурата трябва да съвпадат. В този случай върху този документ трябва да има подписи на отговорни лица и печати.

Удостоверение за приемане на извършената работа- това е документ, който е необходим за отчитане при предоставяне на услуги. Той потвърждава цената, факта и времето на тези услуги (работи). Тоест актът потвърждава факта на завършване на работата, който е посочен в договора.

Фактура- това е документ, който съдържа информация за размера на средствата, както и частта от фактурата, тоест информация от счетоводството. Такъв документ е важен за приемане на представените суми на ДДС за приспадане, той е основа за това. Следователно всички компании, които плащат, трябва да изготвят фактури (ако организация или индивидуален предприемач използва опростената данъчна система, UTII или патент, те не са длъжни да издават фактури). Съставя се в 2 екземпляра (единият за продавача, другият за купувача). Подписва се от продавача на стоките (или услугите). Такъв документ трябва да бъде издаден не по-късно от 5 дни след получаване на стоките, услугите и др.

Какви първични документи са необходими за сделка?

На първо място, трябва да се каже, че всяка сделка може да изисква свой собствен списък от документи. Има обаче определен общ ред. Първо, трябва да сключите споразумение с купувача, което уточнява всички важни подробности по сделката. След това продавачът издава фактура, която трябва да бъде платена. При плащане в брой се издава касова бележка (продажбена бележка или бланка за строга отчетност). А при безкасово плащане купувачът остава със заверен от банката платежен документ. Освен това на клиента могат да бъдат издадени: фактура и приемо-предавателен протокол. При предоставяне на услуги се издава удостоверение за извършване на услугата (сертификат за извършена работа и фактура (при необходимост).

Вижте също:

За да разберете как правилно да водите счетоводство за индивидуален предприемач (индивидуален предприемач) през 2019 г., трябва да знаете за някои характеристики.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Благодарение на това можете да избегнете проблеми с данъчните власти. Всички предприемачи, без изключение, трябва да водят счетоводство.

През 2019 г. индивидуален предприемач може да се обърне за помощ към специализирани компании, но това води до значителни финансови разходи. Поради това те предпочитат да водят собствено счетоводство.

Какво трябва да знаете

Частните предприемачи имат право:

• използвайте онлайн услуги за счетоводство;
• потърсете помощ от специализирани фирми;
• решите да водите собствено счетоводство.

Трудно ли е да се води счетоводство за индивидуален предприемач? Ако знаете всички налични нюанси и подходите към този въпрос с цялата сериозност, тогава няма нищо сложно в това.

Основни понятия

Възможността да водите собствено счетоводство ви позволява значително да спестите пари, но в същото време трябва да отделите много време.

Много предприемачи предпочитат да използват тази опция, тъй като множество онлайн услуги, софтуер и курсове за обучение могат да намалят минималния обем знания за успешно счетоводство.

Преди да разгледате основния въпрос, първоначално се препоръчва да се запознаете с основните понятия.

Определението за „счетоводна документация” е документите, които отразяват стопанската дейност на фирмата.

Познавайки и разбирайки тази терминология, можете да избегнете проблеми с данъчните и други регулаторни органи.

Ако говорим за това къде да правим счетоводство, имайте предвид:

• 1C софтуер;
• онлайн услуга „Моят бизнес“.

Предприемач, който се занимава със счетоводство, има право да избере най-подходящата програма или услуга за себе си.

Какви са нейните цели

Основната работа на предприемача е да записва всички извършени бизнес транзакции без изключение.

Информацията трябва да бъде посочена в счетоводната документация самостоятелно и се използва за целите на:

• вземане на различни управленски решения;
• генериране на отчет с цел предаването му на данъчния орган;
• с цел извършване на различни счетоводни операции.

Навременно установените проблеми в документооборота ще сведат до минимум рисковете от получаване на глоба от данъчните власти.

В същото време основната цел в счетоводството за предприемач е значителни икономии на бюджета.

Например, ако говорим за това колко струва да се води счетоводство за индивидуален предприемач, тогава цената зависи от региона на пребиваване. Цената може да достигне 100 хиляди рубли.

Правни аспекти

Основният законодателен акт, който регулира бизнеса и счетоводството според него, се счита за. Според закона счетоводството е задължително от януари 2013 г.

За ваша информация, предприемачите, които са избрали опцията за опростено данъчно облагане (), са обект на правилото, въз основа на което не трябва да водят счетоводство, но в същото време имат нужда да поддържат данъчно счетоводство - на базата на .

Инструкции стъпка по стъпка как сами да водите счетоводство за индивидуални предприемачи през 2019 г

Един начинаещ бизнесмен, когато самостоятелно управлява счетоводството, трябва да знае за тънкостите на етапите:

• избор на данъчен режим;
• формиране на календара;
• използване на наети служители.

Познавайки наличните нюанси, можете лесно да сведете до минимум рисковете от различни проблеми, възникващи с данъчните и други регулаторни органи и недоразумения.

Избор на данъчна система

Много зависи от този етап, тъй като размерът на данъка варира 2 или повече пъти. В зависимост от избора на данъчна система се разграничават и отчетните форми, които ще трябва да се подават на регулаторните органи.

Днес имаме:

За да се записват всички финансови транзакции без изключение, се използва. Въз основа на съдържанието на книгата за счетоводни приходи и разходи индивидуалният предприемач е принуден да формира в края на всяка календарна година и да плати данък не по-късно от 30 април.

Сумата е 13% от получения доход. Допълнително при общия режим е необходимо да направите удръжки в размер на 18%.

Декларацията се генерира тримесечно, а самият данък трябва да бъде платен не по-късно от 20-ия ден на първия месец, следващ отчетното тримесечие.

За определяне размера на ДДС е необходимо да се поддържа КУДиР на покупки, продажби и др.

Предприемачите, които работят с пари в брой, допълнително трябва да поддържат поръчки.

Освен това е задължително да се отчитат данъци върху имотите. Например, това не е необходимо за UTII и опростена система за данъчно облагане.

При избора бизнесмените трябва да записват изключително физическите параметри на областта на работа, площта на помещенията и т.н.

Достатъчно е само редовно да уведомявате за всички корекции. Вноските са фиксирани.

Размерът на данъка се определя въз основа на основния данък, който се утвърждава от публичната служба за всеки отделен вид стопанска дейност и различни коефициенти.

При избора бизнесмените трябва да се отчитат за всеки вид дейност поотделно.

Отчетите трябва да се подават тримесечно, не по-късно от 20-ия ден след деня на отчета. Данъкът се дължи не по-късно от 25-ти.

Наети служители

Воденето на счетоводство сами ще бъде трудно, ако използвате нает персонал. Ставайки директен работодател, предприемачът получава статут на данъчен агент.

От този момент нататък той е длъжен да прави изчисления и да удържа необходимия данък от всеки официално приет работник, включително да прави необходимите вноски за тях в различни държавни и недържавни фондове.

Ако говорим за отчитане, тогава проблемите на частните предприемачи се добавят към:

Много е трудно да контролирате всички кадрови въпроси сами и в същото време да извършвате бизнес дейности.

Поради тази причина много специалисти предпочитат да потърсят помощ от квалифицирани лица.

Общо индивидуалните предприемачи трябва да изготвят и представят 7 вида отчети на упълномощения орган за наети служители, включително поддържане и съхраняване на необходимата документация за персонала.

Изработка на календар

Формирането на подходящ календар е последният етап от подготовката за самостоятелно счетоводство.

По-конкретно, това се отнася до запознаване с разнообразието от отчети за избраната данъчна система и периодите за тяхното подаване.

Съвременният софтуер помага за това и ви напомня, когато отчетната дата наближава, но все пак е необходимо да знаете за зададените дати.

Документиране

За да гарантират собствената си безопасност от недоразумения с регулаторните органи, предприемачите трябва внимателно да подхождат към цялата документация.

Видео: как да водите счетоводство за индивидуален предприемач без счетоводител

Данъчният орган има право да извърши одит на предприемач дори 3 години след закриването му.

Например, счетоводният отдел на магазин трябва да съхранява:

• споразумения с доставчици на продукти (поддръжка на оборудване, предоставяне на интернет услуги), лизингодатели, редовни търговци на едро и т.н.;
• споразумения с финансови институции и различни отчети;
• първични документи;
• кадрова документация - при използване на наемен труд;
• касова документация.

В зависимост от конкретната област, в която работи предприемачът, списъкът с документация може да се промени.

Тези съвети ще позволят на млад предприемач значително да минимизира рисковете от различни проблеми с данъчните власти.

Характеристики на опростеното данъчно облагане (USN)

Предприемачът има право да избере един от „опростените“ методи, а именно:

Които изпълняват. Съставът на счетоводните документи и документите за персонала за индивидуалните предприемачи през 2018 г. зависи от вида на бизнеса и условията на работа. Федералното законодателство задължава индивидуалните предприемачи да поддържат правилно цялата документация, тъй като това е обект на специално внимание от регулаторните органи.

Документи за персонала за индивидуални предприемачи през 2017-2018 г

Понастоящем индивидуалните предприемачи са равни в трудовите отношения с предприятията и следователно трябва да поддържат пълни документи за персонала и да ги съставят законно правилно. Ако бизнесменът наема служители, той е длъжен да води досиета на персонала и да използва одобрен списък с документи за персонала за индивидуалните предприемачи. Това ще ви позволи правилно да изградите взаимоотношения със служителите, да сведете до минимум рисковете от трудови спорове и също така да премахнете трудностите, свързани с проверките от регулаторните органи.

Екипът на уебсайта World of Business препоръчва на всички читатели да преминат курса за мързелив инвеститор, където ще научите как да подредите нещата в личните си финанси и как да печелите пасивен доход. Без примамки, само висококачествена информация от практикуващ инвеститор (от недвижими имоти до криптовалута). Първата седмица от обучението е безплатна! Регистрация за безплатна седмица обучение

Списък на документите за персонала, изисквани от индивидуалните предприемачи

Много предприемачи искат да знаят какви документи за персонала трябва да има индивидуалният предприемач и какви счетоводни регистри трябва да бъдат попълнени въз основа на резултатите от търговската дейност? Задължителни документи за персонала за индивидуални предприемачи, независимо от избрания:

• инструкции и разпоредби относно заплащането на труда, защитата на личните данни, финансовите стимули и награждаването с бонуси;
• лист за работно време;
• инструкции за безопасност и защита на труда;
• дневници за медицински прегледи, издаване на заповеди, провеждане на инструктажи, издаване на удостоверения на служителите;
• рутинни правила;
• заповеди за персонала, за провеждане на работа;
• лични карти, трудови книжки;
• разпределение на отпуските, график на персонала;
• книга за движение на формуляри, издаване на трудови книжки;
• колективен трудов договор;
• договори, описващи трудовите отношения и финансовата отговорност.

важно! Предприятията и индивидуалните предприемачи трябва правилно да съхраняват документите, като се вземат предвид сроковете, определени от федералните закони и други актове на Руската федерация.

Счетоводни документи на индивидуални предприемачи

Индивидуалните предприемачи разбират, че ще отговарят за действията си с цялото си имущество (не само стоки, но и лично имущество). Ето защо е необходимо внимателно да се преценят възможните рискове. Предприемачите не са принудени да създават счетоводство в неговия пряк смисъл, но трябва да организират документооборота и да го поддържат.

Данъчно счетоводни документи:

• връщане на данъци;
• книги за придобиване;
• данъчни фактури;
• регистри;
• удостоверения за актуално състояние на сметки;
• книги за внедряване;
• книги за счетоводство на финансови транзакции;
• актове за помирение.

Много мениджъри разбират, че за да управлявате успешен бизнес, не е достатъчно да имате качествен и добре обучен персонал. Недопустимо е да се работи без правилно организиран документооборот. За целта цялата първична документация се събира и отразява в съответните счетоводни регистри.

Счетоводните документи за индивидуални предприемачи включват:

• фактури;
• входящи и изходящи фактури;
• извлечения за натрупване;
• актове за приемане и предаване;
• икономическа кореспонденция;
• счетоводни книги;
• оборотни ведомости;
• инвентарни списъци;
• счетоводна политика;
• отчети за паричните потоци;
• разписки от продажби, банкови извлечения;
• обяснителни бележки и др.

Основният счетоводен документ на индивидуален предприемач е счетоводната книга, която трябва да бъде попълнена в съответствие с правилата, установени от Министерството на финансите. Той отразява не само печалбата, но и разходите на бизнесмена (може да се попълни електронно). Образците на книгите и редът за поддържането им се утвърждават от Министерството на финансите. Те трябва да приложат документи, потвърждаващи финансовите транзакции. Тази документация включва: чекове, договори, фактури. Предприемачът може самостоятелно да води записи на бизнес транзакции, да наеме счетоводител или да използва услугите на аутсорсинг организации.

съвет! Въведете всички данни за бизнес разписки в книгата последователно и попълнете предвидените за това колони в съответния ред. Окончателните данни от книгата за печалби и разходи са основа за формиране на данъчни декларации.

Срокове за съхранение на кадрови и счетоводни документи

Когато извършват търговска дейност, бизнесмените често имат въпрос: колко дълго да съхраняват документите на индивидуалния предприемач? В съответствие със закона юридическите и физическите лица са длъжни да осигурят съхранение на своите документи за следните периоди:

Заключение

Струва си да запомните, че има санкция за неправилна документация. Индивидуалните предприемачи могат да бъдат обект на дисциплинарна, материална, наказателна, гражданска и административна отговорност (в зависимост от естеството на нарушението). Следователно, когато започват търговска дейност, индивидуалните предприемачи трябва да спазват всички изисквания на федералното законодателство, по-специално да регистрират навреме първичните документи и да разпространяват получените от тях данни в счетоводните регистри.