ip اسناد حسابداری لیست اجباری اسناد پرسنل برای هر کارآفرین فردی

برای افتتاح و توسعه قانونی کسب و کار خود، ساده ترین راه ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی (IP) است. انجام این کار بسیار ساده است، فقط باید یک درخواست برای ثبت نام بنویسید، هزینه ایالتی (800 روبل) را بپردازید و رسید پرداخت را دریافت کنید، از گذرنامه و کد شناسایی خود کپی کنید و با این بسته اسناد به مالیات بیایید. دفتر در محل ثبت نام در مدت پنج روز شما یک کارآفرین فردی خواهید شد و می توانید مدارک مربوطه را دریافت کنید.

حسابداری IP - به چه چیزی بستگی دارد و چگونه آن را انجام دهیم

ثبت نام یک کارآفرین فردی به طور خودکار توسط خدمات مالیاتی در محل ثبت نام بر اساس اطلاعات ثبت نام یکپارچه ایالت (طبق ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه) انجام می شود. از این لحظه (به محض اینکه کارآفرین انفرادی برای مقاصد مالیاتی ثبت شود)، شما نه تنها مالک مستقل کسب و کار خود می شوید، بلکه یک مالیات دهنده نیز می شوید که موظف به نگهداری سوابق حسابداری و مالیاتی، گزارش به موقع و پرداخت هزینه است. مقادیر لازم

بیایید سعی کنیم نحوه نگهداری سوابق کارآفرینان فردی را دریابیم.

مالیات به چه چیزی بستگی دارد؟

گزارش و مالیات بستگی به سیستم مالیاتی انتخاب شده در هنگام ثبت نام دارد. معمولاً انتخاب بین سیستم مالیاتی ساده (STS) و سیستم عمومی (OSN) است. برخی از انواع فعالیت ها مشمول امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده نمی شوند و در برخی مناطق مالیات واحدی بر درآمد منتسب شده (UTI) وجود دارد که به طور خودکار سیستم مالیاتی ساده را غیرممکن می کند.

به یاد داشته باشید: اگر بلافاصله سیستم مالیاتی را در برنامه ذکر نکرده اید، ثبت نام کارآفرینان فردی طبق سیستم عمومی انجام می شود و فقط در ابتدای سال آینده می توانید به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید.

نحوه نگهداری سوابق مالیاتی برای کارآفرینان فردی

در واقع، یک کارآفرین انفرادی بدون توجه به سیستم مالیاتی انتخابی، اسناد گزارشگری را به عنوان چنین نگهداری نمی کند. تحت سیستم مالیاتی ساده و سیستم مالیاتی عملیاتی، دفتری از درآمدها و هزینه ها نگهداری می شود، به علاوه کارت های مالیاتی برای کارکنان نگهداری می شود.

حسابداری برای کارآفرینان فردی با UTII

کارآفرینان انفرادی که با مالیات واحد بر درآمد انتسابی فعالیت می کنند، فقط اظهارنامه مربوطه را ارائه می کنند. این کار باید هر سه ماه یک بار تا بیستمین روز از ماه بعد از آخرین ماه فصل گزارش انجام شود.

حسابداری برای کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده

کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند باید سالی یک بار قبل از سی ام آوریل اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. علاوه بر این، در ابتدای هر سال، لازم است دفترچه ای از درآمد و هزینه در سازمان مالیاتی فدرال (که درآمد و هزینه های کارآفرینان فردی را ثبت می کند) ثبت شود. شما می توانید آن را از یک فایل چاپ کنید، می توانید یک نسخه آماده بخرید، نکته اصلی این است که تا قبل از سی آوریل زمان برای ثبت کتاب داشته باشید.

حسابداری و گزارش مالیاتی برای کارآفرینان فردی

کارآفرینی که در سیستم مالیاتی عمومی ثبت نام کرده است تعداد بیشتری اسناد را ارائه می دهد و اغلب در خدمات مالیاتی ظاهر می شود.

اولاً، هر سه ماهه، قبل از بیستمین روز از ماه بعد از پایان سه ماهه، باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارسال کنید.

ثانیاً سالی یک بار قبل از سی ام فروردین اظهارنامه به فرم 3-NDFL (برای درآمد افراد) ارائه می شود.

ثالثاً، هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی یا اگر درآمد دریافتی بیش از پنجاه درصد از درآمد مورد انتظار فراتر رود، اظهارنامه مالیات برآورد شده در فرم 4-NDFL ارائه می شود.

نگهداری سوابق حسابداری برای کارآفرینان فردی

همانطور که در بالا ذکر شد، کارآفرینان فردی از حسابداری معاف هستند. اما از سال 2013، قانون فدرال شماره 402-FZ از 6 دسامبر 2011 لازم الاجرا شده است که نیاز به حسابداری برای همه واحدهای اقتصادی، از جمله کارآفرینان فردی (طبق ماده دوم) دارد. بر این اساس، سیاست حسابداری یک کارآفرین فردی باید تغییر کند.

اما در عین حال، ماده ششم همان قانون می گوید که کارآفرین انفرادی در صورتی که طبق قانون مالیاتی سوابق درآمدها و هزینه ها و سایر موارد مالیاتی را نگهداری می کند حق دارد از نگهداری سوابق حسابداری خودداری کند. به روشی که توسط قانون مالیات تعیین شده است.

در نتیجه، این بند مستقیماً مربوط به کارآفرینانی است که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند (طبق ماده 346.24 قانون مالیات). همین دلیل، نگهداری سوابق حسابداری برای کارآفرینان فردی است که در OSN هستند: زیرا پایه مالیاتی آنها تمام درآمد دریافت شده است.

p> بحث برانگیزترین موضوع در مورد کارآفرینانی باقی ماند که در UTII هستند، از آنجایی که آنها دفاتر درآمد و هزینه ها را نگه نمی دارند و به طور کلی سوابق را به این صورت نگهداری نمی کنند، در این مورد چگونه باید سیاست حسابداری کارآفرینان فردی در سال 2013 تغییر کند؟ وزارت دارایی در نامه 08/13/12 شماره 03-11-11/239 وضعیت را روشن کرد: از آنجایی که کارآفرینان فردی مستقر در UTII به طور مستقل سوابق شاخص فیزیکی (تعداد کارمندان، مکان های فروش، منطقه فروش و غیره) را نگهداری می کنند. ، حسابداری در IP نیز ارائه نشده است.

کتاب درآمد کارآفرین انفرادی

اسناد نظارتی

کارآفرینانی که مشمول نظام مالیاتی ساده و نظام مالیاتی ویژه هستند، طبق قانون مالیاتی موظف به نگهداری دفتر درآمد و هزینه هستند. فرم کتاب به دستور وزارت دارایی روسیه شماره 86n و وزارت مالیات روسیه N BG-3-04/430 مورخ 13/08/2002 به تصویب رسید. نحوه دقیق پرکردن کتاب در دستور وزارت دارایی مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n آمده است.

با توجه به اسناد فوق، گزارش کارآفرین فردی می تواند به دو صورت کاغذی و الکترونیکی انجام شود. در پایان دوره گزارش، کارآفرین به سادگی پرونده ها را چاپ می کند و آنها را به خدمات مالیاتی تأیید می کند.

مراحل نگهداری کتاب

قوانین متعددی برای نحوه پیگیری کارآفرینان فردی در دفتر درآمد و هزینه وجود دارد که کارآفرینان فردی که یا در سیستم مالیاتی ساده یا در سیستم مالیاتی خاص هستند باید آنها را در نظر بگیرند:

1. کلیه درآمدها، هزینه ها و تراکنش های تجاری تکمیل شده باید به طور کامل ثبت شوند، اطلاعات باید قابل اعتماد و به طور مداوم (به طور مستمر) ثبت شوند.
2. این کتاب باید وضعیت دارایی یک کارآفرین فردی و نتیجه فعالیت کارآفرینی را برای دوره گزارش منعکس کند.
3. هر معامله تجاری باید با یک سند پشتیبانی همراه باشد.
4. کلیه حسابداری به صورت موضعی انجام می شود.

کارآفرین فردی در UTII و دفترچه درآمد و هزینه

قانون مالیات (بند هفت ماده 346.26) کارآفرینان فردی را ملزم می کند که سوابق کارآفرینان فردی را در UTII نگهداری کنند، اما روش نگهداری دفترچه درآمد و هزینه تحت این شکل مالیات در هیچ کجا مشخص نشده است و علاوه بر این، میزان درآمد نیز مشخص نشده است. و هزینه ها بر میزان مالیات تاثیری ندارد.

در عین حال، کارآفرینان فردی در UTII موظفند سوابق شاخص هایی را که براساس آن پایه مالیاتی تعیین می شود، نگهداری کنند. به عنوان مثال، کارآفرینان انفرادی که خدمات خانگی ارائه می دهند باید سوابق تعداد کارمندان و برگه های زمانی را نگه دارند. کارآفرینانی که در تجارت خرده فروشی فعالیت می کنند می توانند اسنادی را برای مکان هایی که در آن فعالیت های تجاری انجام می دهند (قرارداد اجاره یا اسناد مالکیت) برای محاسبه پایه مالیاتی ارائه دهند.

حسابداری معاملات نقدی برای کارآفرینان فردی

بر اساس آیین نامه انجام معاملات نقدی که از تاریخ 1391/01/01 لازم الاجرا است، کارآفرینان فردی باید انضباط نقدی را رعایت کنند. در عین حال، از آنجایی که برای یک کارآفرین فردی دشوار است که وجوه شخصی و وجوه خود را برای فعالیت های تجاری جدا کند، امتیازات زیر اعمال می شود:

• یک کارآفرین انفرادی ممکن است دفترچه نقدی نگهداری نکند.
• یک کارآفرین انفرادی نمی تواند محدودیت نقدی برای موجودی نقدی تعیین کند و تمام پول تولید شده بیش از حد را به بانک تحویل ندهد.
• یک کارآفرین انفرادی نمی تواند تمام پول نقد خود را در بانک نگه دارد.
• یک کارآفرین انفرادی نمی تواند پول دریافتی را به صندوق پول ارسال کند.

در عین حال، وجود صندوق نقدی همچنان حکم می کند که کارآفرینان فردی سوابق موارد زیر را حفظ کنند:

• کتاب های صندوقدار-اپراتور;
• سفارشات ورودی و خروجی؛
• رسید فروش

سوابق پرسنلی برای کارآفرینان فردی

یک کارآفرین انفرادی که دارای کارمند است ملزم به نگهداری سوابق وجوه پرداختی به کارمند و حق بیمه بازنشستگی است.

مدارک عمومی پرسنل

همچنین، یک کارآفرین انفرادی (یا بخش منابع انسانی کارآفرین انفرادی) ملزم به داشتن و نگهداری تمام اسناد پرسنلی لازم است، یعنی:

• مقررات داخلی کار؛
• برنامه زمانبندی کارکنان؛
• کتابی برای ثبت حرکت دفتر کار و درج در آنها.
• شرح شغل برای هر موقعیت مطابق با جدول کارکنان (در صورتی که مسئولیت های شغلی در قرارداد کار گنجانده نشده باشد).
• مقررات مربوط به اطلاعات شخصی کارکنان؛
• مقررات مربوط به پاداش، پاداش و مشوق های مادی برای کارکنان (در صورتی که این موقعیت ها در قرارداد کار پیش بینی نشده باشد).
• دستورالعمل های مربوط به حمایت از کار بر اساس حرفه (لازم نیست مقرراتی در مورد حمایت از کار وجود داشته باشد).
• فهرست دستورالعمل ها؛
• گزارشی از کارمندانی که تحت معاینه پزشکی اجباری قرار می گیرند.
• برنامه تعطیلات

قرارداد جمعی با توافق طرفین منعقد می شود و مقررات مربوط به اسرار تجاری مؤسسه در صورتی مقرر می شود که در قرارداد کار قید شده باشد.

اسناد پرسنلی فردی

برای هر کارمند باید موارد زیر وجود داشته باشد:

• قرارداد استخدام؛
• دستور (دستورالعمل) استخدام کارمند؛
• کارت شخصی کارمند؛
• سابقه اشتغال؛
• جدول زمانی برای ثبت ساعات کار و محاسبه دستمزد.
• دستور (دستورالعمل) در مورد اعطای مرخصی به کارمند؛
• درخواست کارمند برای مرخصی بدون حقوق؛

اگر یک کارمند مسئولیت کامل مالی را داشته باشد (نگهداری، مدیر عرضه)، توافق نامه هایی در مورد مسئولیت مالی کامل منعقد می شود. در صورت وجود نوبت کاری باید برنامه نوبتی تنظیم شود.

حسابداری دارایی های ثابت برای کارآفرینان فردی

فهرست هزینه های کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده شده باید دارایی های ثابت (دارایی های ثابت) را در نظر بگیرد: اموالی که مطابق با فصل 25 قانون مالیات قابل استهلاک هستند. این یک پارامتر بسیار مهم است که دانش آن برای هر کسی که سوابق یک کارآفرین فردی را نگه می دارد ضروری است.

دارایی های ثابت مشمول استهلاک کلیه اشیایی تلقی می شوند که در کسب درآمد شرکت می کنند، می توانند بیش از یک سال استفاده شوند و بیش از بیست هزار روبل هزینه دارند. در عین حال، اشیایی که برای اهداف کاری استفاده نمی شوند یا هزینه کمتر از بیست هزار روبل دارند، اغلب در اشیاء سیستم عامل ثبت می شوند، اگرچه ثبت آنها به عنوان هزینه مواد سودآورتر است.

ما امیدواریم که مقاله ما به کارآفرینان فردی آینده و فعلی کمک کند تا بفهمند حسابداری مالیاتی و گزارش کارآفرینان فردی چیست.

• اقتصاد، تجارت

کارآفرینان هنگام راه اندازی کسب و کار خود همیشه به موضوع حسابداری توجه نمی کنند. برخی شنیده اند که کارآفرین انفرادی طبق قانون الزامی نیست، برخی دیگر این موضوع را در درجه دوم اهمیت قرار می دهند و برخی دیگر می گویند اینجا هیچ چیز پیچیده ای نیست و می توانید خودتان با حسابداری کنار بیایید.

در واقع، راه اندازی بخش حسابداری یک کارآفرین فردی از ابتدا در مرحله برنامه ریزی فعالیت های تجاری ضروری است. چرا؟

چند دلیل برای این وجود دارد:

1. انتخاب شایسته سیستم مالیاتی به شما امکان می دهد حداقل بار مالیاتی ممکن را انتخاب کنید. برای اطمینان از اینکه ندانسته تحت تعریف طرح های مالیاتی غیرقانونی قرار نمی گیرید، برنامه ریزی عملی مالیاتی برای کسب و کار شما باید توسط متخصصان انجام شود نه مشاوران مشکوک.
2. ترکیب گزارش، زمان پرداخت مالیات و امکان کسب مزایای مالیاتی به رژیم انتخاب شده بستگی دارد.
3. تخطی از مهلت‌های ارسال گزارش‌ها، رویه‌های حسابداری، پرداخت مالیات و پرداخت‌های غیرمالیاتی منجر به تحریم‌های ناخوشایند در قالب جریمه، اختلاف با سازمان مالیاتی و مشکلات طرف مقابل می‌شود.
4. پس از ثبت نام یک کارآفرین فردی، زمان بسیار کمی برای انتخاب یک رژیم مالیاتی دارید. بنابراین، برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده تنها 30 روز پس از دریافت گواهی است. اگر فوراً یک سیستم مالیاتی را انتخاب نکنید، روی OSNO کار خواهید کرد. در بیشتر موارد، این بی‌سودترین و دشوارترین گزینه برای یک کارآفرین تازه‌کار است.

آیا برای یک کارآفرین فردی به حسابدار نیاز دارید؟ حمایت حسابداری برای کارآفرینان فردی قطعا ضروری است. تنها سؤال این است که چه کسی آن را انجام خواهد داد - یک حسابدار تمام وقت، یک ارائه دهنده خدمات حسابداری شخص ثالث، یا خود یک کارآفرین فردی؟

حسابداری برای کارآفرینان فردی در سال 2019

قانون شماره 402-FZ مقرر می کند که کارآفرینان فردی نمی توانند سوابق حسابداری را نگه دارند. با این حال، این ماده نباید به این معنا باشد که کارآفرین فردی اصلاً به دولت گزارش نمی دهد. علاوه بر خود حسابداری ، یکی دیگر نیز وجود دارد - حسابداری مالیاتی.

حسابداری مالیاتی جمع آوری و ترکیب اطلاعات لازم برای محاسبه پایه مالیاتی و پرداخت مالیات است. توسط همه مالیات دهندگان از جمله کارآفرینان فردی انجام می شود. برای درک گزارش های مالیاتی و روش های حسابداری مالیاتی، باید دانش حرفه ای داشته باشید یا خودتان این مسائل را مطالعه کنید. و علاوه بر آن گزارشات ویژه کارکنان، وجوه نقد و اسناد بانکی، اسناد اولیه و غیره وجود دارد.

اغلب کارآفرینان تفاوت چندانی بین انواع حسابداری نمی بینند، بنابراین تمام حسابداری آنها را حسابداری می نامند. اگرچه در معنای هنجاری این درست نیست، اما در عمل یک عبارت آشنا است، بنابراین ما نیز از آن استفاده خواهیم کرد.

بنابراین، چگونه حسابداری را به درستی انجام دهیم؟ تنها یک پاسخ وجود دارد - حرفه ای. یک حسابدار برای یک کارآفرین فردی می تواند یک کارمند تمام وقت یا یک متخصص باشد. اگر تعداد معاملات تجاری یک کارآفرین فردی خیلی زیاد نباشد، ممکن است حقوق حسابدار استخدام شده برای یک شغل دائمی هزینه غیرقابل توجیهی باشد. اگر آماده هستید که خودتان به حسابداری خود رسیدگی کنید، ما به شما خواهیم گفت که چگونه این کار را انجام دهید.

چگونه یک کارآفرین فردی می تواند حسابداری را به تنهایی انجام دهد؟ آیا امکان دارد؟ پاسخ زیر را در دستورالعمل های گام به گام خواهید یافت.

چگونه یک کارآفرین فردی می تواند حسابداری را به تنهایی انجام دهد: دستورالعمل های گام به گام برای سال 2019

بنابراین، به این سوال: "آیا یک کارآفرین فردی ملزم به نگهداری سوابق حسابداری در سال 2019 است؟" پاسخ منفی دریافت کردیم اما اگرچه کارآفرینان انفرادی سوابق حسابداری را نگه نمی‌دارند و صورت‌های مالی را ارائه نمی‌کنند، قبلاً در بالا گفته‌ایم که کارآفرینان باید جریان اسناد مربوط به تجارت را حفظ کنند. حسابداری یک کارآفرین فردی را از کجا شروع کنیم؟ دستورالعمل های گام به گام ما را بخوانید.

مرحله 1.یک محاسبه اولیه از درآمد و هزینه های مورد انتظار کسب و کار خود انجام دهید. هنگام محاسبه بار مالیاتی خود به این داده ها نیاز خواهید داشت.

گام 2.رژیم مالیاتی را انتخاب کنید شما می توانید با جزئیات در مورد رژیم ها یا سیستم های مالیاتی که یک کارآفرین فردی در روسیه فعالیت می کند در مقاله: "". در اینجا ما فقط آنها را فهرست می کنیم: سیستم مالیاتی اصلی (OSNO) و رژیم های مالیاتی ویژه (STS، UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی، PSN). بار مالیاتی کارآفرینان فردی مستقیماً به انتخاب سیستم مالیاتی بستگی دارد. مبالغی که باید به بودجه بپردازید ممکن است در حالت های مختلف به طور قابل توجهی متفاوت باشد. اگر نمی دانید چگونه بار مالیاتی خود را محاسبه کنید، توصیه می کنیم یک مشاوره مالیاتی رایگان دریافت کنید.

مرحله 4.تصمیم بگیرید که آیا کارگران را استخدام خواهید کرد یا خیر. چگونه یک کارآفرین فردی می تواند سوابق حسابداری یک کارمند را نگه دارد؟ گزارش کارفرمایان را می توان کاملاً پیچیده نامید و ترکیب آن به رژیم مالیاتی انتخاب شده و تعداد کارمندان بستگی ندارد. در سال 2019، چندین نوع گزارش برای کارمندان ارسال می شود: به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، به صندوق بیمه اجتماعی و اداره مالیات. به عنوان مثال، تا 20 ژانویه، همه کارآفرینان فردی با کارمند باید ارسال کنند. علاوه بر این، کارفرمایان باید سوابق پرسنل را نگهداری و ذخیره کنند.

مرحله 5.تقویم مالیاتی رژیم خود را مطالعه کنید. عدم رعایت مهلت های ارسال گزارش و پرداخت مالیات، جریمه، جریمه و معوقه، مسدود شدن حساب جاری و عواقب ناخوشایند دیگر را در پی خواهد داشت.

مرحله 6.در مورد نوع خدمات حسابداری تصمیم بگیرید. در حالت های ساده، مانند سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد، UTII، و PSN، حتی اگر کارمند دارید، می توانید خودتان حسابداری برای کارآفرینان فردی انجام دهید. دستیار اصلی شما در این مورد خدمات آنلاین تخصصی مانند 1C Entrepreneur خواهد بود. اما برای OSNO و سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه ها، و همچنین با تعداد زیادی از معاملات تجاری، برون سپاری حسابداری برای کارآفرینان فردی منطقی تر است.

مرحله 7کلیه اسناد مربوط به تجارت را نگهداری و ذخیره کنید: قراردادها با طرف مقابل، اسناد تأیید کننده هزینه ها، صورتحساب های بانکی، اسناد پرسنلی، BSO، گزارش صندوق پول، اسناد اولیه، اطلاعات دریافتی و غیره. بازرسی مالیاتی می تواند اسناد مربوط به فعالیت های یک کارآفرین فردی را حتی ظرف مدت سه سال پس از لغو ثبت بررسی کند.

حسابداری و حسابداری مالیاتی برای کارآفرینان فردی در OSNO

می توانید در مورد اینکه در چه مواردی انتخاب یک سیستم مالیاتی عمومی منطقی است بخوانید. حسابداری برای یک کارآفرین فردی که برای OSNO کار می کند سخت ترین خواهد بود. اگر در مورد فرم های گزارش صحبت می کنیم، پس این اظهارنامه 3-NDFL برای سال و فصلی برای مالیات بر ارزش افزوده است.

سخت ترین کار اداره مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود. حفظ حسابداری کارآفرین فردی در OSNO به ویژه هنگام دریافت کسر مالیات برای این مالیات یا بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ورودی دشوار است.

برای سهولت در پرداخت مالیات و حق بیمه، افتتاح حساب جاری را توصیه می کنیم. علاوه بر این، اکنون بسیاری از بانک ها شرایط مطلوبی را برای افتتاح و نگهداری حساب جاری ارائه می دهند.

حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده

حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده بسیار ساده تر است، زیرا شما فقط باید یک اظهارنامه مالیاتی در سال ارائه دهید. مهلت گزارش برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 بدون کارمند 30 آوریل است و در همان دوره مالیات سالانه باید منهای پیش پرداخت پرداخت شود.

شما می توانید حسابداری برای کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده شده درآمد 6٪ خودتان انجام دهید. در این رژیم فقط درآمد دریافتی در نظر گرفته می شود و نرخ مالیات عموماً 6 درصد است. در پایان هر سه ماهه باید پیش پرداختی را پرداخت کنید که در محاسبه مالیات تکی پایان سال لحاظ می شود.

چگونه می توان حسابداری یک کارآفرین فردی را تحت سیستم مالیاتی ساده شده نگه داشت درآمد منهای هزینه؟ مشکل اصلی در این رژیم مالیاتی نیاز به جمع آوری اسناد تأیید کننده هزینه ها خواهد بود. برای اینکه اداره مالیات هزینه های اعلام شده برای کاهش پایه مالیاتی را بپذیرد، باید کلیه مدارک به درستی تکمیل شود. شناسایی هزینه ها برای سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه ها تقریباً مشابه شناسایی هزینه های OSNO است. این بدان معنی است که هزینه ها باید توجیه اقتصادی داشته باشند و در لیست ویژه مشخص شده در ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه گنجانده شوند.

مهلت ارسال گزارش کارآفرینان فردی در سال 2019: تقویم و جدول حسابدار

تقویم حسابدار برای کارآفرینان فردی برای سال 2019 شامل مهلت های ارسال اظهارنامه مالیاتی و گزارش کارمندان است. صرف نظر از رژیم مالیاتی، همه کارفرمایان گزارش خود را به صندوق های زیر ارسال می کنند:

• مهلت ارسال گزارش به صندوق بازنشستگی روسیه (فرم SZVM) - هر ماه، حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش.
• آخرین مهلت ارسال گزارشات به صندوق بیمه اجتماعی (فرم 4-FSS) به ترتیب سه ماهه، حداکثر تا 20 فروردین، 30 تیر، 30 مهر، 30 دی ماه به صورت کاغذی برای گزارش الکترونیک حداکثر تا 25 ام می باشد.

علاوه بر این، گزارش هایی برای کارمندان وجود دارد که به اداره مالیات ارائه می شود: یک محاسبه واحد سهم. 2-NDFL; 6-NDFL. تقویم کامل گزارش کارفرما را برای همه حالت ها ببینید.

ما مهلت‌های ارسال گزارش‌های مالیاتی و پرداخت مالیات برای کارآفرینان فردی در سال 2019 تحت رژیم‌های مختلف را در جدولی جمع‌آوری کرده‌ایم.

پرداخت کنندگان PSN اظهارنامه مالیاتی ارائه نمی کنند و مهلت پرداخت هزینه ثبت اختراع به آن بستگی دارد.

نرم افزار حسابداری برای کارآفرینان فردی

برای کسانی که تصمیم دارند حسابداری خود را انجام دهند، حسابداری آنلاین رایگان از Tinkoff را توصیه می کنیم. این برنامه به شما امکان می دهد حسابداری برای کارآفرینان فردی را به صورت آنلاین انجام دهید. یک حساب جاری در Tinkoff Bank باز کنید و به صورت رایگان دریافت کنید:

• انتشار KEP به عنوان هدیه
• 2 ماه نگهداری حساب رایگان
• یادآوری تاریخ های سررسید و پرداخت ها
• پر کردن خودکار اظهارنامه

امیدواریم دستورالعمل های گام به گام ما در مورد نحوه انجام حسابداری برای کارآفرینان فردی در سال 2019 به همه سؤالات شما پاسخ داده باشد.

آنهایی از شما که تصمیم گرفته اید به طور مستقل سوابق کارآفرینان فردی خود را نگه دارید، این کار را یا از روی پس انداز یا عشق به حسابداری انجام می دهید. من مورد دوم را خیلی کمتر دیدم؛ معمولاً شما هنوز هم می خواهید در پول خود پس انداز کنید، مخصوصاً برای کارآفرینان تازه کار. گزینه های واقعی زیادی برای صرفه جویی در پول و عدم ایجاد مشکل وجود دارد.

چرا محبوب - هر چه سرویس محبوب تر باشد، احتمال اینکه نقص فنی کمتری داشته باشد بیشتر است. چرا آنلاین - برای اینکه به یک رایانه گره نخورید. حتما از خدمات آنلاین استفاده کنید تا سوابق را به صورت دستی روی کاغذ نگهداری نکنید. در غیر این صورت، در همان اولین بررسی گیج خواهید شد و باید همه چیز را از طریق یک متخصص برای پول بازیابی کنید.

هزینه خدمات آنلاین اولیه که به شما امکان می دهد اسناد را برای مشتریان صادر کنید، سوابق را نگه دارید، گزارش ها را تهیه و ارسال کنید از 3600 تا 10000 روبل متغیر است. در سال.

از تمرین: همه سرویس ها دارای یک دوره رایگان (دمو) هستند، که در طی آن می توانید آنها را امتحان کنید و یکی را انتخاب کنید که برای شما قابل درک ترین و دلپذیرتر باشد.

سعی کنید اسناد را در یک دسته قرار ندهید به این امید که بعداً آنها را مرتب کنید، اما این کار را نمی کنید. بهتر است بلافاصله آن را با بی دقتی در پوشه مناسب قرار دهید. اگر مدارک در آینده مورد نیاز نباشد، وقت خود را برای تجزیه و تحلیل تلف نخواهید کرد. اگر به آنها نیاز دارید، می توانید در صورت نیاز آنها را مرتب کنید یا حسابداری استخدام کنید که همه چیز را مرتب کند.

نمونه نام پوشه ها:

تدارکات. در اینجا باید اسنادی از تامین کنندگان کالا، لوازم التحریر، مواد تبلیغاتی و خدمات قرار دهید. اگر تجارت دارید، بهتر است «تامین کننده کالا» و «تامین کننده خدمات» را جداگانه جدا کنید. مجموعه اسناد: "سند + فاکتور + فاکتور" را با هم و ترجیحاً در یک فایل ذخیره کنید. توافق نامه های یک بار مصرف را می توان همراه با مجموعه ای از اسناد ذخیره کرد. برای موارد دائمی (قراردادهای اجاره، قراردادهای تلفنی، اینترنت) - بهتر است آنها را در یک پوشه جداگانه ذخیره کنید.

تامین کنندگانبهتر است قراردادهای دائمی با تامین کنندگان کالا و خدمات را جداگانه نگه دارید، به آنها باز خواهید گشت.

حراجی. در اینجا باید تمام اقدامات مربوط به مشتریان را که می نویسید، با امضای مشتری اضافه کنید. یا فاکتورهای فروش کالا. آیا در صورت استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصدی، اصلاً لازم به صدور سند است؟ گواهی تأیید می کند که مشتری شما خدمات را پذیرفته است؛ بدون گواهی، او می تواند پول را پس بگیرد. نیازی به پرینت فاکتورها و قرار دادن آنها در پوشه نیست؛ فاکتور عملکرد حسابداری ندارد. اگر زمانی به آن نیاز داشتید، می توانید آن را از یک سرویس آنلاین چاپ کنید.

مشتریان. اگر خدمات معمولی ارائه می دهید (مثلاً خدمات سئو یا خدمات استخدام)، پس قرارداد مهم ترین سند است؛ باید دو طرف امضا شود و در این پوشه قرار گیرد. برای محافظت از حقوق شما در اختلاف با مشتری و در دادگاه، یک قرارداد لازم است.

سازمان های دولتی. حتی اگر گزارش های خود را به صورت الکترونیکی ارسال کنید، ممکن است برخی از گزارش ها همیشه به صورت کاغذی ظاهر شوند. بهتر است آن را در یک پوشه جداگانه ذخیره کنید. همچنین بهتر است گزارش های ارسالی را کپی کرده و جدا از سرویس آنلاین ذخیره کنید. در چنین مواردی ما گزارش ها را در یک فایل *.pdf ذخیره می کنیم که حاوی خود گزارش و رسیدهای تایید تحویل است. ما چنین فایل هایی را در یک سرور جداگانه ذخیره می کنیم. اگر سازماندهی این امر برای شما دشوار است، بهتر است گزارشی را با تأییدیه چاپ کنید و آن را در یک پوشه قرار دهید، قابل اعتمادتر است.

مواردی که نیازی به چاپ و ذخیره ندارید: صورتحساب (آنها پیامدهای حسابداری ندارند)، پرداخت های بانکی و صورتحساب (بانک آنها را به صورت الکترونیکی در اختیار دارد و در سرویس آنلاین شما بارگذاری می کند).

از تمرین: اگر نگهداری این همه پوشه برای شما دشوار است و اسناد کمی وجود دارد، یک پوشه بایگانی بزرگ بخرید (به آن "تاج" نیز می گویند) و اسناد را در آنجا قرار دهید. شما حتی نیازی به مرتب سازی ندارید. حداقل، شما تمام حسابداری خود را در یک مکان خواهید داشت.

حداقل یک بار در سال، حدود یک هفته پس از پایان مهلت ارسال گزارش و پرداخت مالیات، مصالحه را انجام دهید (برای سیستم مالیاتی ساده، آشتی را در 10 می انجام دهید). بررسی کنید که مالیات معوقه وجود نداشته باشد.

می توانید به روش های زیر بررسی کنید:

در وب سایت nalog.ru در حساب شخصی خود. در اینجا بیانیه معاملات برای تسویه حساب با بودجه را دریافت خواهید کرد. به نظر من، این یک سند خاص برای استفاده مستقل نیست.

در سرویس آنلاینی که از آن استفاده می کنید، درخواست تطبیق دهید. اگر سرویس آنلاین شما این اجازه را نمی دهد، یکی دیگر بخرید. اگر برای اولین بار است که چنین سرویسی را خریداری می کنید، بلافاصله بررسی کنید که آیا چنین گزینه ای دارد یا خیر.

خجالتی نباشید، دریغ نکنید. هر جا که می توانید به صورت قانونی سوال خود را مطرح کنید و پاسخ بگیرید، مشورت کنید. در انجمن های تخصصی، در فیس بوک و سایر شبکه های اجتماعی. حتی برای یک کارآفرین فردی ساده در سیستم مالیاتی ساده 6٪، تفاوت های ظریف و مشکلات زیادی وجود دارد.

با این حال، همیشه به خاطر داشته باشید که مشاوران ممکن است اشتباه کنند. و همچنین مقالات هوشمند در سایت های محبوب که قدیمی می شوند. جریان فعلی را از قدیمی جدا کنید.

مهلت های گزارش گاهی اوقات تغییر می کند. راحت ترین راه برای پیگیری، از طریق تقویم مالیاتی است؛ بسیاری از وب سایت ها آنها را دارند. سایت های محبوب و شناخته شده را انتخاب کنید - شانس بیشتری برای صحیح بودن تقویم وجود دارد. در حالت ایده آل، تقویم مالیاتی را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه جستجو کنید.

مالیات مانند اجاره است: شما آن را به موقع پرداخت می کنید، و سپس همیشه جریمه های نقدی، معوقه، جبران خسارت و جبران خسارت وجود خواهد داشت. اگر از طرفداران گشتالت های بسته هستید، مهلت پرداخت را نقض نکنید.

نکته 7. به یاد داشته باشید که مهلت های پرداخت مالیات همیشه با مهلت های تسلیم اظهارنامه منطبق نیست.

بنابراین، به عنوان مثال، یک اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده برای سال 2016 باید تا 2 مه 2017 () ارسال شود () و مالیات باید تا 25 آوریل، 25 ژوئیه، 25 اکتبر 2016 و 2 مه 2017 پرداخت شود ().

به احتمال زیاد، اگر حسابدار نباشید، پیگیری همه تغییرات و مطالعه قوانین برای شما دشوار خواهد بود و ممکن است جریمه شوید.

یکی از مزایای اصلی که ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی به جای یک سازمان به تجار می دهد، عدم وجود الزام اجباری برای نگهداری سوابق حسابداری است. بنابراین، بسیاری ساده لوحانه تصور می کنند که هیچ الزامات خاصی برای اسناد در حال تنظیم وجود ندارد. نکته اصلی داشتن اسنادی است که به تأیید درآمد و هزینه های حسابداری مالیاتی کمک می کند. با این حال، در اینجا یک تصور اشتباه جدی وجود دارد.

حق عدم نگهداری سوابق

کارآفرینان انفرادی، صرف نظر از سیستم مالیاتی انتخابی، حق دارند طبق بند 1، قسمت 2، ماده 6، قسمت 1، ماده 18 قانون "درباره حسابداری" از نگهداری سوابق حسابداری و ارائه صورت های مالی خودداری کنند. البته او می تواند این کار را انجام دهد، اما فقط به صلاحدید خودش.

در عین حال، کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی عمومی و ساده موظف به نگهداری سوابق مالیاتی و تهیه دفترچه درآمد و هزینه هستند (OSNO و USN اشکال خاص خود را از چنین کتابی دارند). داده های این کتاب ها برای محاسبه مالیات استفاده می شود.

کلیه ثبت های کتاب حسابداری در جریان معاملات تجاری انجام می شود که طی آن اسناد اولیه حسابداری تنظیم می شود. معامله تجاری یک امر انجام شده از فعالیت اقتصادی است که توسط یک سند (فروش محصولات، خرید کالا، حقوق و دستمزد و غیره) مستند شده است.

قانون مالیات شامل الزاماتی برای تهیه اسناد نیست، بنابراین الزامات قانون حسابداری در اینجا اعمال می شود. هر مقاله ای حق ندارد سند نامیده شود. کارآفرینان انفرادی و همچنین سازمان ها از تنظیم اسناد اولیه مستثنی نیستند.

الزامات اولیه

الزامات اسناد اولیه توسط ماده 9 قانون "حسابداری" تعیین شده است:

1) نام سند؛

2) تاریخ تنظیم سند؛

3) نام واحد اقتصادی که سند را تنظیم کرده است.

5) ارزش اندازه گیری طبیعی و (یا) پولی یک واقعیت زندگی اقتصادی که واحدهای اندازه گیری را نشان می دهد.

6) نام موقعیت شخص (افراد) که معامله، عملیات را انجام داده و مسئول (مسئول) صحت اجرای آن است یا نام موقعیت شخص (افراد) مسئول صحت اجرای رویداد؛

7) امضای اشخاص مقرر در بند 6 این قسمت با ذکر نام خانوادگی و حروف اول یا سایر مشخصات لازم برای شناسایی این افراد.

بند 4 ماده 9 نیز می گوید که رئیس واحد اقتصادی فرم های سند را تایید می کند. علاوه بر این، شما می توانید نه تنها از فرم های استاندارد، بلکه از فرم های مستقل نیز استفاده کنید (به استثنای پول نقد و اسناد بانکی، بارنامه). یک کارآفرین فردی نیز یک نهاد اقتصادی است. هیچ استثنایی برای تأیید اشکال اسناد حسابداری اولیه برای کارآفرینان فردی وجود ندارد.

نحوه تایید فرم های مدارک

بنابراین، کارآفرین فردی به طور مستقل اشکال اسناد اولیه ای را که از آنها استفاده خواهد کرد، ایجاد و تأیید می کند. نکته اصلی این است که آنها حاوی تمام جزئیات مورد نیاز هستند. او می تواند از فرم های استاندارد اسناد استفاده کند، اما آنها نیز نیاز به تایید دارند (اطلاعات وزارت دارایی به تاریخ 4 دسامبر 2012 شماره PZ-10/2012). چگونه انجامش بدهیم؟

1. تصویب فرمهای اسناد اولیه به عنوان ضمیمه رویه حسابداری. این بهترین گزینه است، زیرا در بند 4 PBU 1/2008 آمده است که سیاست های حسابداری شرکت باید فرم های حسابداری اولیه را ایجاد کند.

2. فرم های اسناد را با دستور جداگانه کارآفرین انفرادی تایید کنید.

آیا باید تمام فرم‌های اولیه مورد استفاده در خط‌مشی‌ها یا سفارش‌های حسابداری را چاپ و پیوست کنم؟ در حالت ایده آل، بهتر است این کار را انجام دهید، به خصوص اگر سوابق را در یک برنامه حسابداری استاندارد نگهداری نکنید، بلکه از خدمات آنلاین یا دستی استفاده کنید.

بهینه است اگر از فرم های استاندارد اسناد حسابداری استفاده کنید و خودتان فرم های غیر استاندارد تهیه کنید. چه عبارتی را می توانید در یک خط مشی حسابداری یا یک سفارش جداگانه بگنجانید:

"برای ثبت معاملات تجاری، از فرم های یکپارچه تایید شده توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 25 دسامبر 1998 شماره 132 استفاده کنید."

«برای ثبت معاملات تجاری از فرم‌های بارنامه، عمل مغایرت‌های محرز در هنگام پذیرش کالا... مندرج در پیوست شماره 3 استفاده کنید.»

فرم اسناد دوجانبه

اما در مورد اسناد دوجانبه ای که با طرف های مقابل خود امضا می کنید چطور؟ در برخی موارد (مثلاً اسناد) شریک شما آنها را تنظیم و به شما منتقل می کند. و اگر طرف مقابل زیاد باشد، به طور کلی ممکن است الزامات متفاوت باشد.

برای چنین اسناد دوجانبه، بهتر است فرم های سفت و سخت ایجاد نکنید و توصیه ها را دنبال کنید:

1. تصمیم گیری در مورد اشکال اسناد اولیه در مرحله انعقاد قرارداد. در قرارداد می توانید:

مشخص کنید که از کدام شکل سند استفاده کنید و آن را به عنوان ضمیمه قرارداد ارائه دهید.

با اشاره به سندی که آن را تأیید کرده است، مشخص کنید که از کدام فرم استاندارد استفاده کنید.

2. در خط مشی حسابداری، نشان دهید که اسناد دوجانبه برای حسابداری به شکل های توافق شده با طرف مقابل پذیرفته می شود، به عنوان مثال: «برای حسابداری کارهای انجام شده و خدمات ارائه شده، از اشکال کارهای انجام شده (خدمات ارائه شده) مورد توافق استفاده کنید. با طرف های مقابل سازمان.»

3. در صورتی که در قرارداد در مورد اشکال اسناد اولیه توافق نکرده باشید، در این صورت صورت های اسنادی که توسط طرفین معامله امضا شده است، توافق شده تلقی می شود. برای انجام این کار، در خط مشی حسابداری خود بنویسید:

"هنگام حسابداری خدمات ارائه شده و کار انجام شده، از آن اشکال اسناد اولیه استفاده کنید که در قراردادهای ارائه خدمات یا انجام کار با پیمانکاران خاص تنظیم شده است.

در صورتی که در قراردادهای مشخص شده اشکال اسناد اولیه تعیین نشده باشد، با امضای این اسناد، از فرم‌های اسنادی که مورد توافق رئیس سازمان و طرف مقابل است استفاده کنید.

در مورد اشکال اسنادی که استفاده خواهید کرد تصمیم بگیرید.

یک خط مشی حسابداری یا یک سفارش جداگانه بر اساس فرم های اسناد تنظیم کنید.

اگر برای انتخاب فرم های اسناد و تنظیم سیاست های حسابداری به کمک نیاز دارید، در صفحه برای من بنویسید. دریابید که چگونه می توانم به کارآفرینان اینترنتی کمک کنم، به صفحه نگاهی بیندازید.