Knjigovodstvene isprave ip. Obavezan popis kadrovskih dokumenata za svakog pojedinog poduzetnika

Da biste otvorili i legalno razvili vlastiti posao, najlakši je način da se registrirate kao samostalni poduzetnik (IP). To je vrlo jednostavno učiniti, samo trebate napisati zahtjev za registraciju, platiti državnu pristojbu (800 rubalja) i primiti potvrdu o uplati, napraviti kopije putovnice i identifikacijskog koda i s ovim paketom dokumenata doći u poreznu ured u mjestu registracije. Za pet dana postat ćete samostalni poduzetnik i moći ćete podići relevantne dokumente.

IP računovodstvo - o čemu ovisi i kako to učiniti

Registraciju samostalnog poduzetnika automatski provodi porezna služba na mjestu registracije na temelju podataka iz Jedinstvenog državnog registra (u skladu s člankom 83. Poreznog zakona Ruske Federacije). Od tog trenutka (čim je samostalni poduzetnik porezno registriran) postajete ne samo samostalni vlasnik vlastitog obrta, već i porezni obveznik koji je dužan voditi računovodstvene i porezne evidencije, izvještavati na vrijeme i plaćati potrebne količine.

Pokušajmo shvatiti kako voditi evidenciju pojedinačnih poduzetnika.

O čemu ovisi oporezivanje?

Prijava i oporezivanje ovise o sustavu oporezivanja odabranom prilikom registracije. Obično je izbor između pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS) i općeg (OSN). Neke vrste aktivnosti ne podliježu mogućnosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava, au nekim regijama postoji jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTI), što automatski čini pojednostavljeni porezni sustav nemogućim.

Zapamtite: ako niste odmah naveli porezni sustav u prijavi, registracija pojedinačnih poduzetnika će se provesti prema općem sustavu, a moći ćete prijeći na pojednostavljeni porezni sustav tek početkom sljedeće godine.

Kako voditi poreznu evidenciju za samostalne poduzetnike

Zapravo, pojedinačni poduzetnik ne vodi izvještajnu dokumentaciju kao takvu, bez obzira na odabrani sustav oporezivanja. Po pojednostavljenom poreznom sustavu i operativnom poreznom sustavu vodi se knjiga prihoda i rashoda te se vode porezne kartice za zaposlenike.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike s UTII

Individualni poduzetnici koji posluju na jedinstvenom porezu na pripisani dohodak podnose samo odgovarajuću prijavu. To se mora učiniti jednom tromjesečno do dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca izvještajnog tromjesečja.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja moraju podnijeti poreznu prijavu jednom godišnje prije tridesetog travnja. Osim toga, na početku svake godine potrebno je pri Federalnoj poreznoj službi prijaviti knjigu prihoda i rashoda (u kojoj se evidentiraju prihodi i rashodi samostalnih poduzetnika). Možete je ispisati iz datoteke, možete kupiti gotovu, glavno je imati vremena za registraciju knjige prije tridesetog travnja.

Porezno računovodstvo i izvješćivanje za samostalne poduzetnike

Poduzetnik koji je prijavljen u općem poreznom sustavu predaje veći broj dokumenata i puno se češće javlja poreznoj službi.

Prvo, svako tromjesečje, prije dvadesetog dana u mjesecu nakon isteka tromjesečja, morate podnijeti PDV prijavu.

Drugo, jednom godišnje, prije tridesetog travnja, podnosi se izjava na obrascu 3-NDFL (za prihode pojedinaca).

Treće, prilikom registracije samostalnog poduzetnika ili ako primljeni prihod premašuje očekivani prihod za iznos veći od pedeset posto, prijava procijenjenih poreza podnosi se u obrascu 4-NDFL.

Vođenje računovodstvenih evidencija za samostalne poduzetnike

Kao što je već spomenuto, pojedinačni poduzetnici oslobođeni su računovodstva. Ali od 2013. godine stupio je na snagu savezni zakon br. 402-FZ od 6. prosinca 2011., koji zahtijeva računovodstvo za sve gospodarske subjekte, uključujući samostalne poduzetnike (prema drugom članku). Sukladno tome mora se promijeniti i računovodstvena politika pojedinog poduzetnika.

No, istodobno šesti članak istog zakona kaže da samostalni poduzetnik ima pravo ne voditi računovodstvene evidencije ako, sukladno Poreznom zakoniku, vodi evidenciju prihoda i rashoda, kao i drugih predmeta oporezivanja. na način utvrđen poreznim zakonodavstvom.

Slijedom toga, ovaj se stavak izravno odnosi na poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav (prema članku 346.24. Poreznog zakona). Isti razlog je nevođenje računovodstvenih evidencija za samostalne poduzetnike koji su na OSN-u: jer je njihova porezna osnovica sav primljeni prihod.

p>Najkontroverznije pitanje ostalo je kod poduzetnika koji su na NPVB, budući da oni ne vode knjige prihoda i rashoda i općenito ne vode evidenciju kao takvu, kako bi se u tom slučaju trebala promijeniti računovodstvena politika samostalnih poduzetnika u 2013. godini? Ministarstvo financija razjasnilo je situaciju u dopisu 08/13/12 br. 03-11-11/239: budući da pojedinačni poduzetnici koji se nalaze na UTII samostalno vode evidenciju fizičkog pokazatelja (broj zaposlenih, prodajna mjesta, prodajni prostor itd.). ), računovodstvo u IP-u također nije osigurano.

Knjiga prihoda pojedinog poduzetnika

Regulatorni dokumenti

Poduzetnici koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu i posebnom poreznom sustavu, prema Poreznom zakoniku, dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda. Obrazac knjige odobren je naredbom Ministarstva financija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije N BG-3-04/430 od 13.08.2002. Kako točno ispuniti knjigu navedeno je u nalogu Ministarstva financija od 22. listopada 2012. br. 135n.

Prema gore navedenim dokumentima, izvješćivanje pojedinog poduzetnika može se odvijati u papirnatom i elektroničkom obliku. Na kraju izvještajnog razdoblja poduzetnik jednostavno ispisuje datoteke i ovjerava ih Poreznoj službi.

Postupak vođenja knjige

Postoji nekoliko pravila za vođenje evidencije samostalnih poduzetnika u knjizi prihoda i rashoda, a koja samostalni poduzetnici koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu ili na posebnom poreznom sustavu moraju poštovati:

1. svi prihodi, rashodi i obavljene poslovne transakcije moraju biti evidentirani u cijelosti, podaci moraju biti pouzdani i evidentirani stalno (kontinuirano);
2. knjiga mora odražavati imovinsko stanje pojedinog poduzetnika i rezultat poduzetničke aktivnosti za izvještajno razdoblje;
3. svaku poslovnu transakciju mora pratiti popratni dokument;
4. Sve računovodstvo se provodi na položajni način.

Pojedinačni poduzetnik na UTII i knjizi prihoda i rashoda

Porezni zakon (članak 346.26. stavak sedam) zahtijeva od pojedinačnih poduzetnika da vode evidenciju pojedinačnih poduzetnika na UTII, ali postupak vođenja knjige prihoda i rashoda prema ovom obliku oporezivanja nije nigdje naveden, a osim toga, iznos prihoda i rashoda ne utječe na visinu poreza.

Istodobno, pojedinačni poduzetnici na UTII-u dužni su voditi evidenciju pokazatelja prema kojima se utvrđuje porezna osnovica. Na primjer, samostalni poduzetnici koji pružaju usluge u kućanstvu moraju voditi evidenciju o broju zaposlenih i evidenciju radnog vremena. Poduzetnici koji se bave trgovinom na malo za obračun porezne osnovice mogu priložiti isprave za prostor u kojem obavljaju djelatnost (ugovor o zakupu ili isprave o vlasništvu).

Računovodstvo gotovinskog prometa za samostalne poduzetnike

Prema Pravilniku o poslovanju s gotovinom, koji je na snazi ​​od 01.01.2012., pojedinačni poduzetnici moraju poštivati ​​gotovinsku disciplinu. Istovremeno, budući da je pojedinom poduzetniku teško razdvojiti svoja osobna sredstva i sredstva za poslovanje, primjenjuju se sljedeće olakšice:

• Pojedinačni poduzetnik ne može voditi knjigu blagajne;
• Pojedinačni poduzetnik ne može odrediti gotovinski limit stanja gotovine i ne predati banci sav novac ostvaren preko limita;
• Pojedinačni poduzetnik ne smije držati svu gotovinu u banci;
• Pojedinačni poduzetnik ne smije knjižiti pristigli novac u blagajnu;

Istovremeno, postojanje blagajne i dalje nalaže individualnim poduzetnicima da vode evidenciju o sljedećim stavkama:

• knjige blagajnika;
• dolazni i odlazni nalozi;
• prihodi od prodaje.

Kadrovska evidencija za samostalne poduzetnike

Samostalni poduzetnik koji ima zaposlene dužan je voditi evidenciju o isplaćenim sredstvima zaposleniku i doprinosima za mirovinsko osiguranje.

Opći kadrovski dokumenti

Također, samostalni poduzetnik (ili kadrovska služba samostalnog poduzetnika) dužan je imati i voditi svu potrebnu kadrovsku dokumentaciju i to:

• interni pravilnik o radu;
• raspored osoblja;
• knjiga za evidentiranje kretanja radnih knjižica i uložaka u njima;
• opis poslova za svako radno mjesto u skladu s rasporedom zaposlenih (ako radna zaduženja nisu uključena u ugovor o radu);
• propisi o osobnim podacima zaposlenika;
• odredbe o plaćama, bonusima i materijalnim poticajima zaposlenika (ako ta radna mjesta nisu predviđena ugovorom o radu);
• upute o zaštiti na radu po struci (nije potrebno imati propis o zaštiti na radu);
• dnevnik uputa;
• dnevnik zaposlenika na obveznom zdravstvenom pregledu;
• raspored godišnjih odmora.

Kolektivni ugovor sklapa se sporazumom stranaka.Odredba o poslovnoj tajni poduzeća propisuje se ako je to određeno ugovorom o radu.

Individualni kadrovski dokumenti

Za svakog zaposlenika mora postojati:

• ugovor o radu;
• nalog (uputa) o prijemu radnika u radni odnos;
• osobna karta zaposlenika;
• povijest zapošljavanja;
• vremenski listovi za evidentiranje radnog vremena i obračun plaća;
• nalog (uputa) o odobravanju dopusta zaposleniku;
• zahtjev zaposlenika za odsustvo bez plaće;

Ukoliko zaposlenik snosi punu materijalnu odgovornost (skladištari, opskrbnici) sklapaju se Ugovori o punoj materijalnoj odgovornosti. Ako postoji smjenski rad, mora se sastaviti raspored smjena.

Računovodstvo dugotrajne imovine za samostalne poduzetnike

Popis troškova poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu mora uzeti u obzir dugotrajnu imovinu (dugotrajnu imovinu): imovinu koja se amortizira u skladu s Poglavljem 25 Poreznog zakona. Riječ je o iznimno važnom parametru čije je poznavanje potrebno svakome tko vodi evidenciju za samostalnog poduzetnika.

Dugotrajna imovina koja podliježe amortizaciji smatra se svim predmetima koji sudjeluju u stjecanju prihoda, mogu se koristiti više od godinu dana i koštaju više od dvadeset tisuća rubalja. Istodobno, objekti koji se ne koriste u radne svrhe ili koštaju manje od dvadeset tisuća rubalja često se evidentiraju u OS objektima, iako bi ih bilo isplativije evidentirati kao materijalni trošak.

Nadamo se da je naš članak pomogao budućim i postojećim samostalnim poduzetnicima da razumiju što je porezno računovodstvo i izvješćivanje samostalnih poduzetnika.

• Ekonomija, biznis

Prilikom pokretanja vlastitog posla, poduzetnici ne posvećuju uvijek dužnu pažnju pitanju računovodstva. Neki su čuli da biti samostalni poduzetnik nije propisan zakonom, drugi smatraju da je to pitanje sekundarnog značaja, a treći kažu da ovdje nema ništa komplicirano i da se možete sami nositi s računovodstvom.

Zapravo, osnivanje računovodstvenog odjela individualnog poduzetnika od nule potrebno je već u fazi planiranja poslovnih aktivnosti. Zašto?

Nekoliko je razloga za to:

1. Kompetentan izbor poreznog sustava omogućit će vam odabir minimalnog mogućeg poreznog opterećenja. Kako biste bili sigurni da nesvjesno ne potpadate pod definiciju nezakonitih poreznih shema, praktično porezno planiranje za vaše poslovanje trebali bi provoditi stručnjaci, a ne sumnjivi savjetnici.
2. Sastav izvješća, vrijeme plaćanja poreza i mogućnost ostvarivanja poreznih olakšica ovise o odabranom režimu.
3. Kršenje rokova za podnošenje izvješća, računovodstvenih postupaka, plaćanja poreza i neporeznih plaćanja dovest će do neugodnih sankcija u obliku novčanih kazni, sporova s ​​poreznom službom i problema s drugim ugovornim stranama.
4. Nakon registracije samostalnog poduzetnika imate vrlo malo vremena za odabir poreznog režima. Dakle, za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav potrebno je samo 30 dana nakon primitka potvrde. Ako ne odaberete odmah porezni sustav, radit ćete na OSNO. U većini slučajeva ovo je najneisplativija i najteža opcija za poduzetnika početnika.

Trebate li računovođu za samostalnog poduzetnika? Računovodstvena podrška samostalnim poduzetnicima svakako je neophodna. Pitanje je samo tko će to provoditi - računovođa s punim radnim vremenom, treći pružatelj računovodstvenih usluga ili samostalni poduzetnik?

Računovodstvo za samostalne poduzetnike u 2019

Zakon br. 402-FZ utvrđuje da pojedinačni poduzetnici ne mogu voditi računovodstvene evidencije. No, ovu odredbu ne treba shvatiti tako da samostalni poduzetnik uopće ne prijavljuje državi. Osim samog računovodstva, postoji još jedno - porezno računovodstvo.

Porezno računovodstvo je prikupljanje i sinteza informacija potrebnih za izračun porezne osnovice i plaćanja poreza. Provode ga svi porezni obveznici, uključujući i samostalne poduzetnike. Da biste razumjeli procedure poreznog izvješćivanja i poreznog računovodstva, morate imati stručno znanje ili sami proučiti ova pitanja. A uz to postoje posebna izvješća o zaposlenicima, gotovini i bankovnim dokumentima, primarnoj dokumentaciji itd.

Često poduzetnici ne vide veliku razliku između vrsta računovodstva, pa se svo njihovo računovodstvo naziva računovodstvom. Iako u normativnom smislu to nije točno, u praksi je to uvriježen izraz pa ćemo ga i mi koristiti.

Dakle, kako pravilno voditi računovodstvo? Odgovor je samo jedan - profesionalno. Računovođa za pojedinog poduzetnika može biti zaposlenik s punim radnim vremenom ili stručnjak. Ako broj poslovnih transakcija pojedinog poduzetnika nije prevelik, tada se plaća knjigovođe primljenog na stalni radni odnos može pokazati neopravdanim troškom. Ako ste spremni sami voditi brigu o svom računovodstvu, reći ćemo vam kako to učiniti.

Kako samostalni poduzetnik može sam voditi računovodstvo? Je li moguće? Odgovor ćete pronaći u nastavku u uputama korak po korak.

Kako pojedinačni poduzetnik može samostalno voditi računovodstvo: upute korak po korak za 2019.

Dakle, na pitanje: "Je li samostalni poduzetnik dužan voditi računovodstvene evidencije u 2019. godini?" dobili smo negativan odgovor. No, iako samostalni poduzetnici ne vode računovodstvene evidencije i ne predaju financijske izvještaje, već smo rekli da poduzetnici trebaju održavati dokumentaciju vezanu uz poslovanje. Gdje započeti računovodstvo za individualnog poduzetnika? Pročitajte naše upute korak po korak.

Korak 1. Napravite preliminarni izračun očekivanih prihoda i rashoda vašeg poslovanja. Ti će vam podaci trebati pri izračunu poreznog opterećenja.

Korak 2. Odaberite porezni režim. Možete detaljno saznati koji režimi ili sustavi oporezivanja pojedinog poduzetnika djeluju u Rusiji u članku: "". Ovdje ćemo ih samo navesti: glavni porezni sustav (OSNO) i posebni porezni režimi (STS, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN). Porezno opterećenje individualnih poduzetnika izravno ovisi o izboru poreznog sustava. Iznosi koje morate uplatiti u proračun mogu značajno varirati u različitim načinima. Ukoliko ne znate kako izračunati svoje porezno opterećenje, preporučamo da dobijete besplatno porezno savjetovanje.

Korak 4. Odlučite hoćete li zaposliti radnike. Kako samostalni poduzetnik može voditi računovodstvene evidencije za zaposlenika? Izvješćivanje poslodavaca može se nazvati prilično složenim, a njegov sastav ne ovisi o odabranom poreznom režimu i broju zaposlenih. U 2019. godini podnose se nekoliko vrsta izvješća za zaposlenike: Mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja i poreznoj upravi. Primjerice, do 20. siječnja moraju predati svi samostalni poduzetnici sa zaposlenima. Osim toga, poslodavci moraju voditi i čuvati kadrovsku evidenciju.

Korak 5. Proučite porezni kalendar svog režima. Nepoštivanje rokova za podnošenje izvješća i plaćanje poreza dovest će do novčanih kazni, penala i dugovanja, blokade tekućeg računa i drugih neugodnih posljedica.

Korak 6. Odlučite se za vrstu računovodstvenog servisa. U jednostavnim načinima, poput pojednostavljenog poreznog sustava za dohodak, UTII i PSN, čak i ako imate zaposlenike, možete sami voditi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike. Vaš glavni pomoćnik u ovom slučaju bit će specijalizirane online usluge, kao što je 1C Poduzetnik. Ali za OSNO i pojednostavljeni sustav oporezivanja Dohodak minus rashodi, kao i s velikim brojem poslovnih transakcija, razumnije je angažirati računovodstvo za pojedinačne poduzetnike.

Korak 7 Održavajte i čuvajte sve dokumente vezane uz poslovanje: ugovore s drugim ugovornim stranama, dokumente koji potvrđuju troškove, bankovne izvode, kadrovske dokumente, BSO, izvještaje o blagajni, primarne dokumente, ulazne informacije itd. Porezna inspekcija može provjeriti dokumente o aktivnostima pojedinog poduzetnika čak iu roku od tri godine nakon odjave.

Računovodstveno i porezno računovodstvo za samostalne poduzetnike na OSNO

Možete pročitati u kojim slučajevima ima smisla odabrati opći sustav oporezivanja. Računovodstvo za individualnog poduzetnika koji radi za OSNO bit će najteže. Ako govorimo o obrascima za izvješćivanje, onda je ovo 3-NDFL deklaracija za godinu i tromjesečno za PDV.

Najteže će biti administriranje poreza na dodanu vrijednost. Vođenje računovodstva pojedinog poduzetnika na OSNO-u posebno je teško kod ostvarivanja poreznih olakšica za ovaj porez ili povrata ulaznog PDV-a.

Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja preporučamo otvaranje tekućeg računa. Štoviše, sada mnoge banke nude povoljne uvjete za otvaranje i vođenje tekućeg računa.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav mnogo je jednostavnije, jer Morate podnijeti samo jednu poreznu prijavu godišnje. Rok za podnošenje izvješća za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. bez zaposlenih je 30. travnja, au istom roku mora se platiti godišnji porez umanjen za akontacije.

Možete sami voditi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak 6%. U ovom režimu u obzir se uzima samo primljeni dohodak, a porezna stopa je općenito 6%. Na kraju svakog tromjesečja morate platiti akontaciju koja će se uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza na kraju godine.

Kako voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi? Glavna poteškoća u ovom poreznom režimu bit će potreba za prikupljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove. Kako bi porezna uprava prihvatila izdatke prijavljene za umanjenje porezne osnovice, svi dokumenti moraju biti ispravno popunjeni. Priznavanje rashoda za pojednostavljeni porezni sustav Prihodi minus rashodi gotovo je isto kao i priznavanje rashoda za OSNO. To znači da troškovi moraju biti ekonomski opravdani i uključeni u poseban popis naveden u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Rokovi za podnošenje izvješća samostalnih poduzetnika u 2019. godini: računovođa kalendar i tablica

Kalendar računovođa za samostalne poduzetnike za 2019. godinu uključuje rokove za podnošenje poreznih prijava i izvješća zaposlenika. Bez obzira na porezni režim, svi poslodavci podnose izvješća sljedećim fondovima:

• rok za podnošenje izvješća Mirovinskom fondu Rusije (obrazac SZVM) - svaki mjesec, najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
• rok za podnošenje izvješća Fondu za socijalno osiguranje (obrazac 4-FSS) je tromjesečno, najkasnije do 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada, 20. siječnja u papirnatom obliku, za elektroničko izvješćivanje najkasnije do 25.

Osim toga, postoje izvješća za zaposlenike, koja se predaju poreznoj upravi: jedinstveni obračun doprinosa; 2-NDFL; 6-NDFL. Pogledajte puni kalendar izvješćivanja poslodavca za sve načine.

Rokove predaje poreznih prijava i plaćanja poreza za samostalne poduzetnike u 2019. godini po različitim režimima sakupili smo u tablici.

Obveznici PSN-a ne podnose poreznu prijavu, a o kojem ovisi rok plaćanja troška patenta.

Računovodstveni softver za samostalne poduzetnike

Za one koji se odluče samostalno voditi računovodstvo, preporučujemo besplatno online računovodstvo Tinkoffa. Ovaj program vam omogućuje vođenje računovodstva za pojedinačne poduzetnike na mreži. Otvorite tekući račun u Tinkoff banci i besplatno primajte:

• izdanje KEP-a na dar
• 2 mjeseca besplatnog održavanja računa
• podsjetnici o rokovima i plaćanjima
• automatsko popunjavanje deklaracije

Nadamo se da su naše upute korak po korak o tome kako sami voditi računovodstvo za samostalne poduzetnike u 2019. odgovorile na sva vaša pitanja.

Vi koji ste odlučili samostalno voditi evidenciju svojih samostalnih poduzetnika to radite ili iz štednje ili iz ljubavi prema računovodstvu. Potonje sam vidio mnogo manje; obično ipak želite uštedjeti novac, posebno za poduzetnike početnike. Postoji mnogo stvarnih mogućnosti da uštedite novac i ne upadnete u nevolje.

Zašto popularan - što je usluga popularnija, to je veća šansa da ima manje tehničkih nedostataka. Zašto online - da ne bude vezan za jedno računalo. Obavezno koristite internetske usluge kako ne biste ručno vodili evidenciju na papiru. U suprotnom, već pri prvoj provjeri ćete se zbuniti i morat ćete sve vratiti preko profesionalca za novac.

Trošak osnovnih online usluga koje vam omogućuju izdavanje dokumenata klijentima, vođenje evidencije, pripremu i podnošenje izvješća kreće se od 3.600 do 10.000 rubalja. u godini.

Iz prakse: sve usluge imaju besplatno (demo) razdoblje tijekom kojeg ih možete isprobati i odabrati onu koja će vam biti najrazumljivija i najprijatnija.

Pokušajte ne stavljati dokumente u hrpu u nadi da ćete ih kasnije uredno razvrstati, ali nećete. Bolje je odmah ga bezbrižno staviti u odgovarajuću mapu. Ako dokumenti u budućnosti ne budu potrebni, nećete gubiti vrijeme na analizu. Ako vam trebaju, možete ih srediti po potrebi ili angažirati računovođu koji će sve srediti.

Primjeri naziva mapa:

Nabava. Ovdje trebate staviti dokumente dobavljača robe, pribora, reklamnog materijala i usluga. Ako imate obrt, bolje je odvojeno odvojiti “dobavljače robe” i “dobavljače usluga”. Spremite skup dokumenata: “akt + faktura + faktura” zajedno, po mogućnosti u jednu datoteku. Ugovori za jednokratne isporuke mogu se pohraniti zajedno s kompletom dokumenata. Za trajne (ugovori o najmu, telefonski ugovori, internet) - bolje ih je pohraniti u posebnu mapu.

Dobavljači. Trajne ugovore s dobavljačima roba i usluga bolje je držati odvojeno, njima ćete se vratiti.

Prodajni. Ovdje je potrebno dodati sve akte s klijentima koje sastavljate, uz potpis klijenta; odnosno fakture za prodaju robe. Je li uopće potrebno izdavati akte ako ste na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%? Certifikat potvrđuje da je vaš klijent prihvatio uslugu, bez certifikata može tražiti povrat novca. Nema potrebe ispisivati ​​račune i spremati ih u mapu, račun nema računovodstvenu funkciju. Ako vam ikada zatreba, možete ga ispisati s internetske usluge.

Klijenti. Ako pružate redovite usluge (npr. SEO usluge ili usluge zapošljavanja), onda je ugovor najvažniji dokument, mora biti obostrano potpisan i smješten u ovu mapu. Ugovor je potreban za zaštitu vaših prava u sporu s klijentom i na sudu.

Vladine agencije. Čak i ako svoja izvješća podnosite elektroničkim putem, neka se izvješća uvijek mogu pojaviti u papirnatom obliku. Bolje ga je pohraniti u zasebnu mapu. Također je bolje umnožiti poslana izvješća i pohraniti ih odvojeno od online usluge. U takvim slučajevima izvješća pohranjujemo u *.pdf datoteku koja sadrži samo izvješće i potvrde o isporuci. Takve datoteke pohranjujemo na zasebnom poslužitelju. Ako vam je teško to organizirati, bolje je isprintati izvješće s potvrdama i staviti ga u mapu, pouzdanije je.

Ono što ne trebate ispisivati ​​i pohranjivati: račune (nemaju knjigovodstvene posljedice), bankovne uplate i izvode (banka ih ima u elektroničkom obliku i učitana na vaš online servis).

Iz prakse: ako vam je teško održavati toliko mapa, a dokumenata je malo, onda kupite jednu veliku arhivsku mapu (također se zove "kruna") i tamo stavite dokumente. Ne morate ni sortirati. Imat ćete minimalno svo svoje računovodstvo na jednom mjestu.

Obavite usklađivanje barem jednom godišnje, otprilike tjedan dana nakon roka za podnošenje izvješća i plaćanja poreza (za pojednostavljeni sustav oporezivanja, usklađivanje napravite 10. svibnja). Provjerite nema li poreznih dugovanja.

Možete provjeriti na sljedeće načine:

Na web stranici nalog.ru na svom osobnom računu. Ovdje ćete dobiti izvod transakcija za obračune s proračunom. Po mom mišljenju, to nije posebno informativan dokument za samostalnu uporabu.

Zatražite usklađivanje u online usluzi koju koristite. Ako vaša online usluga to ne dopušta, kupite drugu. Ako tek prvi put kupujete takvu uslugu, odmah provjerite ima li takvu opciju.

Ne sramite se, ne oklijevajte. Posavjetujte se gdje god možete legalno postaviti svoje pitanje i dobiti odgovor. Na specijaliziranim forumima, na Facebooku i drugim društvenim mrežama. Postoji mnogo nijansi i zamki čak i za jednostavnog individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%.

Međutim, uvijek imajte na umu da konzultanti mogu pogriješiti. Kao i pametni članci na popularnim stranicama koji postaju zastarjeli. Odvojite trenutno od zastarjelog.

Rokovi za prijavu se ponekad mijenjaju. Najprikladniji način za praćenje je putem poreznog kalendara; mnoge web stranice ga imaju. Birajte popularne i poznate stranice - veće su šanse da je kalendar točan. U idealnom slučaju, potražite porezni kalendar na web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Porezi su kao najamnina: plaćate ga na vrijeme, a onda će uvijek biti peni kazni, zaostataka, prijeboja i prijeboja. Ako ste ljubitelj zatvorenih gestalta, nemojte kršiti rokove plaćanja.

Savjet 7. Ne zaboravite da se rokovi plaćanja poreza ne podudaraju uvijek s rokovima za podnošenje deklaracija

Tako se, na primjer, deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. mora podnijeti do 2. svibnja 2017. (), a porez se mora platiti do 25. travnja, 25. srpnja, 25. listopada 2016. i 2. svibnja 2017. ().

Najvjerojatnije će vam, ako niste računovođa, biti teško pratiti sve promjene i proučavati pravila, a mogli biste dobiti novčanu kaznu.

Jedna od glavnih prednosti koju gospodarstvenicima daje registracija kao samostalni poduzetnik, a ne kao organizacija, nepostojanje obveznog zahtjeva za vođenjem računovodstvenih evidencija. Stoga mnogi naivno pretpostavljaju da ne postoje posebni zahtjevi za dokumente koji se sastavljaju. Glavna stvar je imati neke papire koji će vam pomoći potvrditi prihode i rashode za porezno računovodstvo. Međutim, ovdje postoji ozbiljna zabluda.

Pravo na nevođenje evidencije

Pojedinačni poduzetnici, bez obzira na odabrani sustav oporezivanja, imaju pravo ne voditi računovodstvene evidencije i ne podnijeti financijska izvješća, u skladu sa stavkom 1., dio 2., članak 6., dio 1., članak 18. Zakona o računovodstvu. Naravno, on to može učiniti, ali samo po vlastitom nahođenju.

Istodobno, pojedinačni poduzetnici u općem i pojednostavljenom poreznom sustavu dužni su voditi poreznu evidenciju i sastaviti Knjigu prihoda i rashoda (OSNO i USN imaju svoje obrasce takve knjige). Podaci iz tih knjiga koriste se za obračun poreza.

Sva knjiženja u Knjigu provode se tijekom poslovnih transakcija, pri čemu se sastavljaju primarne knjigovodstvene isprave. Poslovna transakcija je svršena činjenica gospodarske aktivnosti, dokumentirana ispravom (prodaja proizvoda, kupnja robe, obračun plaća i sl.).

Porezno zakonodavstvo ne sadrži zahtjeve za pripremu dokumenata, pa se ovdje primjenjuju zahtjevi računovodstvenog zakonodavstva. Nema svaki papir pravo nazvati se dokumentom. Pojedinačni poduzetnici, kao i organizacije, nisu oslobođeni izrade primarnih dokumenata.

Primarni zahtjevi

Zahtjevi za primarne dokumente utvrđeni su člankom 9. Zakona o računovodstvu:

1) naziv dokumenta;

2) datum izrade dokumenta;

3) naziv privrednog subjekta koji je sastavio ispravu;

5) vrijednost naturalne i (ili) novčane mjere neke činjenice gospodarskog života, s naznakom mjernih jedinica;

6) naziv pozicije osobe (osoba) koja je izvršila transakciju, operaciju i koja je odgovorna (odgovorna) za ispravnost njezinog izvršenja, odnosno naziv pozicije osobe (osoba) odgovorne za točnost izvođenje događaja;

7) potpise osoba iz stavka 6. ovoga dijela s prezimenom i inicijalima ili drugim podacima potrebnim za identifikaciju tih osoba.

Dio 4. članka 9. također kaže da čelnik gospodarskog subjekta odobrava obrasce isprava. Štoviše, možete koristiti ne samo standardne obrasce, već i one razvijene samostalno (osim gotovinskih i bankovnih dokumenata, tovarnog lista). Samostalni poduzetnik je i gospodarski subjekt. Ne postoje iznimke za odobravanje obrazaca primarnih računovodstvenih dokumenata za pojedinačne poduzetnike.

Kako odobriti obrasce dokumenata

Dakle, pojedinačni poduzetnik samostalno razvija i odobrava obrasce primarnih dokumenata koje će koristiti. Glavna stvar je da sadrže sve potrebne pojedinosti. Može koristiti standardne obrasce dokumenata, ali ih također treba odobriti (obavijest Ministarstva financija od 4. prosinca 2012. br. PZ-10/2012). Kako to učiniti?

1. Odobriti obrasce primarnih dokumenata kao prilog računovodstvenoj politici. Ovo je najbolja opcija, budući da klauzula 4 PBU 1/2008 slijedi da računovodstvene politike tvrtke moraju uspostaviti primarne računovodstvene obrasce.

2. Odobreti obrasce dokumenata posebnim nalogom pojedinačnog poduzetnika.

Trebam li ispisati i priložiti sve primarne obrasce koji se koriste za računovodstvene politike ili naloge? U idealnom slučaju, bolje je to učiniti, pogotovo ako ne vodite evidenciju u standardnom računovodstvenom programu, već pomoću online usluga ili ručno.

Optimalno je da koristite standardne obrasce knjigovodstvenih isprava, a nestandardne ćete izraditi sami. Koju formulaciju možete uključiti u računovodstvenu politiku ili zasebnu naredbu:

"Za evidentiranje trgovačkih transakcija koristite jedinstvene obrasce odobrene Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 25. prosinca 1998. br. 132"

“Za evidentiranje trgovačkog prometa koristiti obrasce teretnog lista, akta o utvrđenim odstupanjima prilikom preuzimanja robe... iz Priloga br.3.”

Obrasci bilateralnih isprava

Ali što je s bilateralnim dokumentima koje potpisujete sa svojim ugovornim stranama? U nekim slučajevima (primjerice isprave), vaš partner će ih sastaviti i prenijeti na vas. A ako postoji mnogo drugih ugovornih strana, onda općenito zahtjevi mogu biti različiti.

Za takve bilateralne dokumente bolje je ne uspostavljati krute obrasce i slijediti preporuke:

1. Odlučite o oblicima primarnih dokumenata u fazi sklapanja ugovora. U ugovoru možete:

Navedite koji oblik dokumenta koristiti i priložite ga kao dodatak ugovoru;

Navedite koji standardni obrazac koristiti, s pozivom na dokument koji ga je odobrio.

2. U računovodstvenoj politici naznačiti da se bilateralni dokumenti prihvaćaju za računovodstvo u obrascima dogovorenim s drugom ugovornom stranom, na primjer: „Za obračun obavljenih radova i pruženih usluga koristiti dogovorene obrasce akata o izvršenim radovima (obavljenim uslugama). s ugovornim stranama organizacije.”

3. Ako u ugovoru niste dogovorili oblike primarne dokumentacije, tada će se obrasci dokumenata koje potpisuju ugovorne strane smatrati dogovorenim. Da biste to učinili, zapišite u svoju računovodstvenu politiku:

„Prilikom računovodstva pruženih usluga i izvedenih radova koristiti one oblike primarnih dokumenata koji su utvrđeni ugovorima o pružanju usluga ili izvođenju radova s ​​određenim izvođačima.

Ako obrasci primarnih dokumenata nisu utvrđeni navedenim ugovorima, koristiti se obrascima dokumenata koje su potpisivanjem tih dokumenata dogovorili čelnik organizacije i druga ugovorna strana.”

Odlučite o oblicima dokumenata koje ćete koristiti;

Na temelju obrazaca dokumenata izraditi računovodstvenu politiku ili poseban nalog.

Ukoliko trebate pomoć oko odabira obrazaca dokumenata i izrade računovodstvenih politika, pišite mi na stranici. Kako još mogu pomoći Internet poduzetnicima saznajte na stranici.