Dokumen akuntansi ip. Daftar wajib dokumen kepegawaian bagi setiap pengusaha perorangan

Untuk membuka dan mengembangkan usaha sendiri secara legal, cara termudah adalah dengan mendaftar sebagai pengusaha perorangan (IP). Ini sangat mudah dilakukan, Anda hanya perlu menulis aplikasi pendaftaran, membayar bea negara (800 rubel) dan menerima tanda terima pembayaran, membuat salinan paspor dan kode identifikasi Anda dan dengan paket dokumen ini datang ke pajak kantor di tempat pendaftaran. Dalam lima hari Anda akan menjadi pengusaha perorangan dan dapat mengambil dokumen terkait.

Akuntansi IP - bergantung pada apa dan bagaimana melakukannya

Pendaftaran pengusaha perorangan dilakukan secara otomatis oleh layanan pajak di tempat pendaftaran berdasarkan informasi dari Daftar Negara Bersatu (sesuai dengan Pasal 83 Kode Pajak Federasi Rusia). Mulai saat ini (segera setelah pengusaha perorangan terdaftar untuk keperluan perpajakan), Anda tidak hanya menjadi pemilik mandiri atas usaha Anda sendiri, tetapi juga wajib pajak yang wajib menyelenggarakan pembukuan dan pencatatan pajak, melaporkan tepat waktu dan membayar pajak. jumlah yang diperlukan.

Mari kita coba mencari cara untuk menyimpan catatan pengusaha perorangan.

Perpajakan bergantung pada apa?

Pelaporan dan perpajakan tergantung pada sistem perpajakan yang dipilih saat pendaftaran. Biasanya pilihannya adalah antara sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) dan sistem perpajakan umum (OSN). Beberapa jenis kegiatan tidak dimungkinkan untuk menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, dan di beberapa daerah terdapat pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan (UTI), yang secara otomatis membuat sistem perpajakan yang disederhanakan menjadi tidak mungkin.

Ingat: jika Anda tidak segera menunjukkan sistem perpajakan dalam aplikasi, pendaftaran pengusaha perorangan akan dilakukan sesuai dengan sistem umum, dan Anda hanya dapat beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan pada awal tahun depan.

Cara menyelenggarakan pencatatan pajak bagi pengusaha perorangan

Faktanya, pengusaha perorangan tidak memelihara dokumentasi pelaporan, apapun sistem perpajakan yang dipilih. Di bawah sistem pajak yang disederhanakan dan sistem perpajakan yang berlaku, buku pendapatan dan pengeluaran disimpan, ditambah kartu pajak untuk karyawan.

Akuntansi untuk pengusaha perorangan dengan UTII

Pengusaha perorangan yang beroperasi dengan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan hanya menyerahkan pernyataan yang sesuai. Hal ini harus dilakukan satu kali dalam triwulan sampai dengan tanggal dua puluh bulan berikutnya setelah bulan terakhir triwulan laporan.

Akuntansi bagi pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan

Pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan harus menyampaikan SPT setahun sekali sebelum tanggal tiga puluh April. Selain itu, pada awal setiap tahun, perlu untuk mendaftarkan buku pendapatan dan pengeluaran ke Layanan Pajak Federal (yang mencatat pendapatan dan pengeluaran pengusaha perorangan). Bisa print dari file, bisa beli yang sudah jadi, yang penting punya waktu untuk registrasi buku sebelum tanggal tiga puluh April.

Akuntansi dan pelaporan pajak bagi pengusaha perorangan

Seorang pengusaha yang terdaftar dalam sistem perpajakan umum menyerahkan lebih banyak dokumen dan lebih sering muncul di layanan pajak.

Pertama, setiap triwulan, sebelum tanggal dua puluh bulan berikutnya setelah akhir triwulan, harus menyampaikan SPT PPN.

Kedua, setahun sekali, sebelum tanggal tiga puluh April, disampaikan deklarasi dalam bentuk 3-NDFL (untuk penghasilan perorangan).

Ketiga, pada saat mendaftarkan pengusaha perorangan atau apabila penghasilan yang diterima melebihi penghasilan yang diharapkan dengan jumlah melebihi lima puluh persen, pernyataan taksiran pajak disampaikan dalam Formulir 4-NDFL.

Memelihara catatan akuntansi bagi pengusaha perorangan

Seperti disebutkan di atas, pengusaha perorangan dikecualikan dari akuntansi. Namun sejak 2013, undang-undang federal No. 402-FZ tanggal 6 Desember 2011 mulai berlaku, yang mewajibkan akuntansi untuk semua entitas ekonomi, termasuk pengusaha perorangan (menurut pasal kedua). Oleh karena itu, kebijakan akuntansi pengusaha perorangan harus diubah.

Namun pada saat yang sama, pasal keenam undang-undang yang sama menyatakan bahwa pengusaha perorangan berhak untuk tidak menyelenggarakan pembukuan apabila menurut Kitab Undang-undang Pajak ia menyelenggarakan pencatatan penghasilan dan pengeluaran, serta objek-objek perpajakan lainnya. dengan cara yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan perpajakan.

Oleh karena itu, ayat ini langsung menyangkut pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (menurut Pasal 346.24 KUHP). Alasan yang sama adalah tidak menyelenggarakan pencatatan akuntansi bagi pengusaha perorangan yang tergabung dalam OSN: karena dasar pengenaan pajaknya adalah seluruh penghasilan yang diterima.

p>Isu yang paling kontroversial tetap ada pada pengusaha yang tergabung dalam UTII, karena mereka tidak melakukan pembukuan pendapatan dan pengeluaran dan umumnya tidak benar-benar melakukan pencatatan, bagaimana dalam hal ini kebijakan akuntansi pengusaha perorangan harus diubah pada tahun 2013? Kementerian Keuangan mengklarifikasi situasi tersebut dalam surat 13/08/12 No. 03-11-11/239: karena pengusaha perorangan yang berada di UTII secara mandiri mencatat indikator fisik (jumlah karyawan, tempat penjualan, area penjualan, dll. ), akuntansi di IP juga tidak disediakan.

Buku Pendapatan Pengusaha Perorangan

Dokumen peraturan

Pengusaha yang menganut sistem perpajakan yang disederhanakan dan sistem perpajakan khusus, menurut Kode Pajak, wajib menyelenggarakan pembukuan pendapatan dan pengeluaran. Bentuk buku telah disetujui atas perintah Menteri Keuangan Rusia No. 86n dan Kementerian Pajak Rusia N BG-3-04/430 tanggal 13/08/2002. Cara pengisian buku secara pasti tercantum dalam Keputusan Menteri Keuangan tanggal 22 Oktober 2012 Nomor 135n.

Berdasarkan dokumen-dokumen tersebut di atas, pelaporan pengusaha perorangan dapat dilakukan baik dalam bentuk kertas maupun elektronik. Pada akhir periode pelaporan, pengusaha cukup mencetak berkas dan mengesahkannya ke Pelayanan Pajak.

Tata cara pemeliharaan buku

Ada beberapa aturan tentang cara mencatat pengusaha perorangan dalam buku pendapatan dan pengeluaran, yang harus diperhatikan oleh pengusaha perorangan baik yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan maupun yang menggunakan sistem perpajakan khusus:

1. segala pemasukan, pengeluaran dan transaksi bisnis yang telah selesai harus dicatat secara lengkap, informasinya harus dapat diandalkan dan dicatat secara terus-menerus (terus menerus);
2. buku tersebut harus mencerminkan status harta benda pengusaha perorangan dan hasil kegiatan wirausaha untuk periode pelaporan;
3. setiap transaksi bisnis harus disertai dengan dokumen pendukung;
4. Semua akuntansi dilakukan secara posisional.

Pengusaha perorangan di UTII dan buku pemasukan dan pengeluaran

Kitab Undang-undang Pajak (klausul tujuh Pasal 346.26) mewajibkan pengusaha perorangan untuk menyimpan catatan pengusaha perorangan di UTII, tetapi tata cara pemeliharaan pembukuan pendapatan dan pengeluaran berdasarkan bentuk perpajakan ini tidak disebutkan di mana pun, dan selain itu, jumlah pendapatan dan pengeluaran tidak mempengaruhi besarnya pajak.

Pada saat yang sama, pengusaha perorangan di UTII wajib mencatat indikator-indikator yang digunakan untuk menentukan basis pajak. Misalnya, pengusaha perorangan yang menyediakan jasa rumah tangga harus mencatat jumlah pegawai dan time sheet. Pengusaha yang bergerak di bidang perdagangan eceran dapat memberikan dokumen tempat di mana mereka melakukan kegiatan usaha (perjanjian sewa atau dokumen kepemilikan) untuk menghitung dasar pengenaan pajak.

Akuntansi transaksi tunai bagi pengusaha perorangan

Berdasarkan Peraturan Penyelenggaraan Transaksi Tunai yang berlaku mulai 01.01.2012, pengusaha perorangan wajib menaati disiplin tunai. Sementara itu, karena sulitnya bagi seorang pengusaha perorangan untuk memisahkan dana pribadinya dan dana untuk kegiatan usaha, maka berlaku kelonggaran sebagai berikut:

• Pengusaha perorangan tidak boleh menyelenggarakan buku kas;
• Pengusaha perorangan tidak boleh menetapkan batas kas atas saldo kas dan tidak menyerahkan seluruh uang yang dihasilkan melebihi batas tersebut kepada bank;
• Pengusaha perorangan tidak boleh menyimpan seluruh uangnya di bank;
• Pengusaha perorangan tidak boleh memposting uang masuk ke meja kas;

Pada saat yang sama, keberadaan mesin kasir tetap mengharuskan pengusaha perorangan mencatat hal-hal berikut:

• buku kasir-operator;
• pesanan masuk dan keluar;
• kuitansi penjualan.

Catatan kepegawaian bagi pengusaha perorangan

Pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai wajib mencatat dana yang dibayarkan kepada pegawai dan iuran asuransi pensiun.

Dokumen kepegawaian umum

Selain itu, pengusaha perorangan (atau departemen SDM pengusaha perorangan) wajib memiliki dan memelihara semua dokumentasi kepegawaian yang diperlukan, yaitu:

• peraturan ketenagakerjaan internal;
• jadwal kepegawaian;
• buku untuk mencatat pergerakan buku kerja dan sisipan di dalamnya;
• uraian tugas untuk setiap posisi sesuai dengan tabel kepegawaian (jika tanggung jawab pekerjaan tidak termasuk dalam kontrak kerja);
• peraturan tentang data pribadi pegawai;
• ketentuan tentang remunerasi, tantiem, dan insentif materil bagi pegawai (jika jabatan tersebut tidak diatur dalam kontrak kerja);
• petunjuk tentang perlindungan tenaga kerja menurut profesi (tidak perlu ada peraturan tentang perlindungan tenaga kerja);
• log instruksi;
• catatan karyawan yang menjalani pemeriksaan kesehatan wajib;
• jadwal liburan.

Perjanjian bersama diakhiri dengan kesepakatan para pihak.Ketentuan tentang rahasia dagang suatu perusahaan ditentukan jika ditentukan dalam kontrak kerja.

Dokumen kepegawaian individu

Untuk setiap karyawan harus ada:

• kontrak kerja;
• perintah (instruksi) untuk mempekerjakan seorang karyawan;
• kartu pribadi karyawan;
• Riwayat pekerjaan;
• lembar waktu untuk mencatat jam kerja dan menghitung upah;
• perintah (instruksi) tentang pemberian cuti kepada pegawai;
• permohonan cuti karyawan tanpa dibayar;

Jika seorang karyawan memikul tanggung jawab keuangan penuh (pemilik toko, manajer pasokan), Perjanjian tentang tanggung jawab keuangan penuh dibuat. Jika ada kerja shift maka harus dibuat jadwal shift.

Akuntansi aset tetap bagi pengusaha perorangan

Daftar pengeluaran pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan harus memperhitungkan aset tetap (fixed assets): properti yang dapat disusutkan sesuai dengan Bab 25 Kode Pajak. Ini adalah parameter yang sangat penting, yang pengetahuannya diperlukan bagi setiap orang yang menyimpan catatan bagi seorang pengusaha perorangan.

Aset tetap yang mengalami penyusutan dianggap sebagai semua objek yang berpartisipasi dalam perolehan pendapatan, dapat digunakan lebih dari satu tahun dan berharga lebih dari dua puluh ribu rubel. Pada saat yang sama, objek yang tidak digunakan untuk tujuan kerja atau harganya kurang dari dua puluh ribu rubel sering kali dicatat dalam objek OS, meskipun akan lebih menguntungkan untuk mencatatnya sebagai biaya material.

Kami berharap artikel kami membantu pengusaha perorangan di masa depan dan yang sudah ada untuk memahami apa itu akuntansi pajak dan pelaporan pengusaha perorangan.

• Ekonomi, Bisnis

Saat memulai usaha sendiri, pengusaha tidak selalu memperhatikan masalah akuntansi. Beberapa orang telah mendengar bahwa menjadi pengusaha perorangan tidak diwajibkan oleh undang-undang, yang lain menganggap masalah ini sebagai hal yang tidak penting, dan yang lain lagi mengatakan bahwa tidak ada yang rumit di sini, dan Anda dapat menangani sendiri akuntansinya.

Padahal, mendirikan departemen akuntansi pengusaha perorangan dari awal sudah diperlukan pada tahap perencanaan kegiatan usaha. Mengapa?

Ada beberapa alasan untuk ini:

1. Pilihan sistem perpajakan yang kompeten akan memungkinkan Anda memilih beban pajak seminimal mungkin. Untuk memastikan bahwa Anda tidak secara tidak sadar termasuk dalam definisi skema pajak ilegal, perencanaan pajak praktis untuk bisnis Anda harus dilakukan oleh para ahli, bukan penasihat yang meragukan.
2. Komposisi pelaporan, waktu pembayaran pajak, dan kemungkinan memperoleh manfaat pajak bergantung pada rezim yang dipilih.
3. Pelanggaran terhadap batas waktu penyampaian laporan, tata cara akuntansi, pembayaran pajak dan pembayaran bukan pajak akan menimbulkan sanksi yang tidak menyenangkan berupa denda, perselisihan dengan dinas pajak, dan masalah dengan pihak lawan.
4. Setelah mendaftarkan wirausahawan perorangan, Anda hanya memiliki sedikit waktu untuk memilih rezim perpajakan. Jadi, untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan hanya 30 hari setelah menerima sertifikat. Jika Anda tidak langsung memilih sistem perpajakan, Anda akan bekerja di OSNO. Dalam kebanyakan kasus, ini adalah pilihan yang paling tidak menguntungkan dan sulit bagi pengusaha pemula.

Apakah Anda memerlukan akuntan untuk pengusaha perorangan? Dukungan akuntansi bagi pengusaha perorangan tentu diperlukan. Satu-satunya pertanyaan adalah siapa yang akan melaksanakannya - akuntan penuh waktu, penyedia jasa akuntansi pihak ketiga, atau pengusaha perorangan itu sendiri?

Akuntansi pengusaha perorangan tahun 2019

Undang-undang Nomor 402-FZ menetapkan bahwa pengusaha perorangan tidak boleh menyelenggarakan pencatatan akuntansi. Namun ketentuan ini tidak boleh diartikan bahwa pengusaha perorangan tidak melapor sama sekali kepada negara. Selain akuntansi itu sendiri, ada satu lagi - akuntansi pajak.

Akuntansi pajak adalah pengumpulan dan sintesis informasi yang diperlukan untuk menghitung basis pajak dan pembayaran pajak. Hal ini dilakukan oleh seluruh wajib pajak, termasuk pengusaha perorangan. Untuk memahami pelaporan pajak dan prosedur akuntansi pajak, Anda harus memiliki pengetahuan profesional atau mempelajari sendiri masalah ini. Selain itu, ada laporan khusus tentang karyawan, dokumen kas dan bank, dokumentasi utama, dll.

Seringkali pengusaha tidak melihat banyak perbedaan antara jenis-jenis akuntansi, sehingga semua akuntansinya disebut akuntansi. Meskipun dalam pengertian normatif hal ini tidak benar, namun dalam praktiknya ini adalah ungkapan yang familiar, jadi kami juga akan menggunakannya.

Lantas, bagaimana cara melakukan akuntansi yang benar? Hanya ada satu jawaban - secara profesional. Seorang akuntan untuk pengusaha perorangan dapat menjadi karyawan tetap atau spesialis. Jika jumlah transaksi bisnis seorang pengusaha perorangan tidak terlalu besar, maka gaji seorang akuntan yang dipekerjakan untuk pekerjaan tetap mungkin menjadi pengeluaran yang tidak dapat dibenarkan. Jika Anda siap mengurus akuntansi Anda sendiri, kami akan memberi tahu Anda cara melakukannya.

Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat melakukan akuntansi sendiri? Apa itu mungkin? Anda akan menemukan jawabannya di bawah dalam petunjuk langkah demi langkah.

Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat melakukan akuntansi sendiri: petunjuk langkah demi langkah untuk tahun 2019

Nah, untuk pertanyaan: “Apakah pengusaha perorangan wajib menyelenggarakan pencatatan akuntansi pada tahun 2019?” kami menerima jawaban negatif. Namun meskipun pengusaha perorangan tidak menyelenggarakan pencatatan akuntansi dan tidak menyampaikan laporan keuangan, namun di atas telah kami sampaikan bahwa pengusaha perlu memelihara alur dokumen yang berkaitan dengan usahanya. Di mana memulai akuntansi untuk pengusaha perorangan? Baca petunjuk langkah demi langkah kami.

Langkah 1. Buatlah perhitungan awal tentang perkiraan pendapatan dan pengeluaran bisnis Anda. Anda akan memerlukan data ini saat menghitung beban pajak Anda.

Langkah 2. Pilih rezim perpajakan. Anda dapat mengetahui secara rinci rezim atau sistem perpajakan apa yang dijalankan oleh pengusaha perorangan di Rusia dalam artikel: “”. Di sini kami hanya akan mencantumkannya: sistem perpajakan utama (OSNO) dan rezim perpajakan khusus (STS, UTII, Pajak Pertanian Terpadu, PSN). Beban pajak pengusaha perorangan secara langsung tergantung pada pilihan sistem perpajakan. Jumlah yang harus Anda bayarkan ke anggaran dapat bervariasi secara signifikan dalam berbagai mode. Jika Anda tidak tahu cara menghitung beban pajak Anda, kami menyarankan Anda mendapatkan konsultasi pajak gratis.

Langkah 4. Putuskan apakah Anda akan mempekerjakan pekerja. Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat menyimpan catatan akuntansi untuk seorang karyawan? Pelaporan pengusaha bisa dibilang cukup rumit, dan komposisinya tidak bergantung pada rezim perpajakan yang dipilih dan jumlah karyawan. Pada tahun 2019, beberapa jenis laporan disampaikan untuk karyawan: ke Dana Pensiun Federasi Rusia, ke Dana Asuransi Sosial, dan ke kantor pajak. Misalnya, selambat-lambatnya tanggal 20 Januari, semua pengusaha perorangan yang memiliki karyawan harus menyerahkan. Selain itu, pemberi kerja harus memelihara dan menyimpan catatan personel.

Langkah 5. Pelajari kalender pajak rezim Anda. Kegagalan untuk mematuhi tenggat waktu penyampaian laporan dan pembayaran pajak akan mengakibatkan denda, denda dan tunggakan, pemblokiran rekening giro dan akibat tidak menyenangkan lainnya.

Langkah 6. Tentukan jenis layanan akuntansi. Dalam cara yang sederhana, seperti sistem perpajakan yang disederhanakan untuk penghasilan, UTII, dan PSN, meskipun Anda memiliki karyawan, Anda dapat melakukan akuntansi sendiri untuk pengusaha perorangan. Asisten utama Anda dalam hal ini adalah layanan online khusus, seperti 1C Entrepreneur. Tetapi untuk OSNO dan sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan dikurangi pengeluaran, serta dengan sejumlah besar transaksi bisnis, lebih masuk akal untuk melakukan outsourcing akuntansi kepada pengusaha perorangan.

Langkah 7 Memelihara dan menyimpan semua dokumen yang berkaitan dengan bisnis: kontrak dengan rekanan, dokumen konfirmasi pengeluaran, laporan bank, dokumen kepegawaian, BSO, pelaporan kasir, dokumen utama, informasi masuk, dll. Inspektorat pajak dapat memeriksa dokumen kegiatan pengusaha perorangan bahkan dalam waktu tiga tahun setelah pencabutan pendaftaran.

Akuntansi dan akuntansi pajak bagi pengusaha perorangan di OSNO

Anda dapat membaca tentang kasus apa yang masuk akal untuk memilih sistem perpajakan umum. Akuntansi bagi pengusaha perorangan yang bekerja di OSNO akan menjadi yang paling sulit. Jika kita berbicara tentang formulir pelaporan, maka ini adalah deklarasi 3-NDFL untuk tahun ini dan triwulanan untuk PPN.

Yang paling sulit adalah administrasi pajak pertambahan nilai. Mempertahankan akuntansi pengusaha perorangan di OSNO sangat sulit terutama ketika memperoleh pengurangan pajak untuk pajak ini atau mengembalikan PPN masukan.

Untuk kenyamanan pembayaran pajak dan premi asuransi, kami sarankan untuk membuka rekening giro. Selain itu, sekarang banyak bank menawarkan kondisi yang menguntungkan untuk pembukaan dan pemeliharaan rekening giro.

Akuntansi bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan

Akuntansi bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan jauh lebih sederhana, karena Anda hanya perlu mengajukan satu pengembalian pajak per tahun. Batas waktu pelaporan bagi pengusaha orang pribadi pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 tanpa pegawai adalah tanggal 30 April, dan dalam jangka waktu yang sama pajak tahunan harus dibayar dikurangi uang muka.

Anda dapat melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan 6% sendiri. Dalam rezim ini, hanya pendapatan yang diterima yang diperhitungkan; tarif pajak umumnya 6%. Pada akhir setiap kuartal, Anda harus membayar uang muka, yang akan diperhitungkan saat menghitung pajak tunggal pada akhir tahun.

Bagaimana cara menjaga akuntansi untuk pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan dikurangi pengeluaran? Kesulitan utama dalam rezim perpajakan ini adalah kebutuhan untuk mengumpulkan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran. Agar kantor pajak dapat menerima biaya-biaya yang dinyatakan mengurangi dasar pengenaan pajak, semua dokumen harus dilengkapi dengan benar. Pengakuan beban menurut sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan dikurangi beban hampir sama dengan pengakuan beban menurut OSNO. Artinya pengeluaran harus dibenarkan secara ekonomi dan dimasukkan dalam daftar khusus yang ditentukan dalam Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia.

Batas waktu penyampaian laporan pengusaha perorangan tahun 2019: kalender dan tabel akuntan

Kalender akuntan pengusaha perorangan tahun 2019 memuat batas waktu penyampaian SPT dan pelaporan pegawai. Terlepas dari rezim perpajakan, semua pemberi kerja menyampaikan laporan ke dana berikut:

• batas waktu penyampaian laporan ke Dana Pensiun Rusia (formulir SZVM) - setiap bulan, selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan;
• batas waktu penyampaian laporan kepada Dana Jaminan Sosial (form 4-FSS) adalah triwulanan, paling lambat tanggal 20 April, 20 Juli, 20 Oktober, 20 Januari dalam bentuk kertas, untuk pelaporan elektronik masing-masing paling lambat tanggal 25.

Selain itu, ada laporan untuk pegawai yang disampaikan ke kantor pajak: perhitungan iuran terpadu; 2-NDFL; 6-NDFL. Lihat kalender pelaporan perusahaan secara lengkap untuk semua mode.

Kami telah mengumpulkan tenggat waktu penyampaian laporan pajak dan pembayaran pajak bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019 berdasarkan rezim yang berbeda-beda dalam sebuah tabel.

Pembayar PSN tidak menyampaikan SPT, dan batas waktu pembayaran biaya paten tergantung pada.

Software akuntansi untuk pengusaha perorangan

Bagi mereka yang memutuskan untuk melakukan akuntansi sendiri, kami merekomendasikan akuntansi online gratis dari Tinkoff. Program ini memungkinkan Anda melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan secara online. Buka rekening giro di Tinkoff Bank dan terima gratis:

• pelepasan KEP sebagai hadiah
• Pemeliharaan akun selama 2 bulan gratis
• pengingat tentang tanggal jatuh tempo dan pembayaran
• pengisian otomatis deklarasi

Kami berharap petunjuk langkah demi langkah kami tentang cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan pada tahun 2019 menjawab semua pertanyaan Anda.

Anda yang memutuskan untuk secara mandiri menyimpan catatan pengusaha perorangan Anda melakukannya karena tabungan atau karena kecintaan terhadap akuntansi. Saya jarang melihat yang terakhir; biasanya Anda masih ingin menghemat uang, terutama bagi wirausahawan pemula. Ada banyak pilihan nyata untuk menghemat uang dan tidak mendapat masalah.

Mengapa populer - semakin populer suatu layanan, semakin besar kemungkinan kelemahan teknisnya lebih sedikit. Mengapa online - agar tidak terikat pada satu komputer. Pastikan untuk menggunakan layanan online agar tidak menyimpan catatan secara manual di atas kertas. Jika tidak, pada pemeriksaan pertama Anda akan bingung, dan Anda harus memulihkan semuanya melalui profesional demi uang.

Biaya layanan online dasar yang memungkinkan Anda menerbitkan dokumen kepada klien, menyimpan catatan, menyiapkan dan mengirimkan laporan berkisar antara 3.600-10.000 rubel. di tahun.

Dari praktik: semua layanan memiliki periode gratis (demo), di mana Anda dapat mencobanya dan memilih salah satu yang paling mudah dipahami dan menyenangkan bagi Anda.

Usahakan untuk tidak menaruh dokumen secara bertumpuk dengan harapan Anda akan memilahnya dengan rapi nanti, namun ternyata tidak. Sebaiknya segera taruh sembarangan pada folder yang sesuai. Jika dokumen tersebut tidak diperlukan di kemudian hari, Anda tidak akan membuang waktu untuk analisis. Jika Anda membutuhkannya, Anda dapat memilahnya sesuai kebutuhan atau menyewa seorang akuntan yang akan mengatur semuanya.

Contoh nama folder:

Pengadaan. Di sini Anda perlu meletakkan dokumen dari pemasok barang, alat tulis, materi dan layanan periklanan. Jika Anda mempunyai perdagangan, sebaiknya pisahkan “pemasok barang” dan “pemasok jasa” secara terpisah. Simpan kumpulan dokumen: “akta + faktur + faktur” bersama-sama, sebaiknya dalam satu file. Perjanjian untuk persediaan satu kali dapat disimpan bersama dengan sekumpulan dokumen. Untuk yang permanen (perjanjian sewa, kontrak telepon, Internet) - lebih baik menyimpannya di folder terpisah.

Pemasok. Kontrak permanen dengan pemasok barang dan jasa lebih baik disimpan secara terpisah, Anda akan kembali ke mereka.

Penjualan. Di sini Anda perlu menambahkan semua tindakan dengan klien yang Anda tulis, dengan tanda tangan klien; atau faktur penjualan barang. Apakah perlu mengeluarkan undang-undang sama sekali jika Anda menggunakan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%? Sertifikat tersebut mengonfirmasi bahwa klien Anda menerima layanan tersebut; tanpa sertifikat, dia dapat meminta uangnya kembali. Tidak perlu mencetak invoice dan memasukkannya ke dalam folder, invoice tidak memiliki fungsi akuntansi. Jika Anda membutuhkannya, Anda dapat mencetaknya dari layanan online.

Klien. Jika Anda menyediakan layanan reguler (misalnya, layanan SEO, atau layanan rekrutmen), maka kontrak adalah dokumen terpenting; harus ditandatangani di kedua sisi dan ditempatkan di folder ini. Kontrak diperlukan untuk melindungi hak-hak Anda dalam perselisihan dengan klien dan di pengadilan.

Agensi pemerintahan. Meskipun Anda menyampaikan laporan secara elektronik, beberapa laporan mungkin selalu muncul dalam bentuk kertas. Lebih baik menyimpannya di folder terpisah. Laporan yang dikirimkan juga lebih baik diduplikasi dan disimpan secara terpisah dari layanan online. Dalam kasus seperti ini, kami menyimpan laporan dalam file *.pdf, yang berisi laporan itu sendiri dan tanda terima konfirmasi pengiriman. Kami menyimpan file tersebut di server terpisah. Jika sulit bagi Anda untuk mengaturnya, lebih baik cetak laporan dengan konfirmasi dan masukkan ke dalam folder, lebih dapat diandalkan.

Apa yang tidak perlu Anda cetak dan simpan: tagihan (tidak memiliki konsekuensi akuntansi), pembayaran dan laporan bank (bank memilikinya secara elektronik dan diunggah ke layanan online Anda).

Dari latihan: jika sulit bagi Anda untuk memelihara begitu banyak folder, dan dokumen yang ada sedikit, maka belilah satu folder arsip besar (disebut juga “mahkota”) dan letakkan dokumen di sana. Anda bahkan tidak perlu memilahnya. Minimal, Anda akan memiliki semua akuntansi Anda di satu tempat.

Lakukan rekonsiliasi minimal setahun sekali, sekitar seminggu setelah batas waktu penyampaian laporan dan pembayaran pajak (untuk sistem perpajakan yang disederhanakan, lakukan rekonsiliasi pada tanggal 10 Mei). Pastikan tidak ada tunggakan pajak.

Anda dapat memeriksanya dengan cara berikut:

Di situs web nalog.ru di akun pribadi Anda. Di sini Anda akan menerima laporan transaksi penyelesaian dengan anggaran. Menurut pendapat saya, ini bukanlah dokumen yang informatif untuk penggunaan independen.

Mintalah rekonsiliasi pada layanan online yang Anda gunakan. Jika layanan online Anda tidak mengizinkannya, belilah yang lain. Jika Anda baru membeli layanan seperti itu untuk pertama kalinya, segera periksa apakah layanan tersebut memiliki opsi seperti itu.

Jangan malu, jangan ragu. Konsultasikan di mana pun Anda dapat mengajukan pertanyaan secara legal dan mendapatkan jawaban. Di forum khusus, di Facebook dan jejaring sosial lainnya. Ada banyak nuansa dan kendala bahkan bagi pengusaha perorangan sederhana pada sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%.

Namun, selalu ingat bahwa konsultan bisa saja melakukan kesalahan. Serta artikel pintar di situs populer yang sudah ketinggalan zaman. Pisahkan yang terkini dari yang ketinggalan jaman.

Batas waktu pelaporan terkadang berubah. Cara paling mudah untuk memantaunya adalah melalui kalender pajak; banyak situs web yang memilikinya. Pilih situs yang populer dan terkenal - kemungkinan besar kalendernya benar. Idealnya, cari kalender pajak di situs web Layanan Pajak Federal Rusia.

Pajak itu seperti sewa: Anda membayarnya tepat waktu, dan akan selalu ada denda, tunggakan, penggantian kerugian, dan penggantian kerugian. Jika Anda penggemar gestalt tertutup, jangan melanggar tenggat waktu pembayaran.

Tip 7. Ingatlah bahwa batas waktu pembayaran pajak tidak selalu bertepatan dengan batas waktu penyampaian deklarasi

Jadi, misalnya, deklarasi dengan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2016 harus sudah diserahkan paling lambat tanggal 2 Mei 2017 (), dan pajak harus dibayar paling lambat tanggal 25 April, 25 Juli, 25 Oktober 2016, dan 2 Mei 2017 ().

Kemungkinan besar, jika Anda bukan seorang akuntan, akan sulit bagi Anda untuk melacak semua perubahan dan mempelajari peraturan, dan Anda mungkin akan didenda.

Salah satu keuntungan utama yang diberikan oleh pendaftaran sebagai pengusaha perorangan daripada organisasi kepada pengusaha adalah tidak adanya persyaratan wajib untuk menyimpan catatan akuntansi. Oleh karena itu, banyak orang yang secara naif beranggapan bahwa tidak ada persyaratan khusus untuk dokumen yang dibuat. Hal utama adalah memiliki beberapa kertas yang akan membantu mengkonfirmasi pendapatan dan pengeluaran untuk akuntansi pajak. Namun, ada kesalahpahaman yang serius di sini.

Hak untuk tidak menyimpan catatan

Pengusaha perorangan, apapun sistem perpajakan yang dipilih, berhak untuk tidak menyelenggarakan pembukuan dan tidak menyampaikan laporan keuangan, sesuai dengan ayat 1, bagian 2, pasal 6, bagian 1, pasal 18 Undang-Undang “Tentang Akuntansi”. Tentu saja, dia bisa melakukan ini, tapi hanya atas kebijakannya sendiri.

Sementara itu, pengusaha perorangan pada sistem perpajakan umum dan sistem perpajakan yang disederhanakan wajib menyelenggarakan pencatatan perpajakan dan menyusun Buku Pendapatan dan Pengeluaran (OSNO dan USN mempunyai bentuk buku tersebut masing-masing). Data dari buku-buku ini digunakan untuk menghitung pajak.

Semua entri dalam Buku Akuntansi dibuat selama transaksi bisnis, di mana dokumen akuntansi utama disusun. Transaksi bisnis adalah suatu fait accompli kegiatan ekonomi yang didokumentasikan dengan suatu dokumen (penjualan produk, pembelian barang, penggajian, dan lain-lain).

Peraturan perundang-undangan perpajakan tidak memuat persyaratan penyiapan dokumen, sehingga persyaratan peraturan perundang-undangan akuntansi berlaku di sini. Tidak semua kertas berhak disebut dokumen. Pengusaha perorangan maupun organisasi tidak dikecualikan dari pembuatan dokumen utama.

Persyaratan utama

Persyaratan dokumen utama ditetapkan oleh Pasal 9 Undang-Undang “Tentang Akuntansi”:

1) nama dokumen;

2) tanggal pembuatan dokumen;

3) nama badan usaha yang menyusun dokumen tersebut;

5) nilai pengukuran alam dan (atau) moneter dari suatu fakta kehidupan ekonomi, yang menunjukkan satuan pengukuran;

6) nama jabatan orang (orang) yang menyelesaikan transaksi, operasi dan siapa yang bertanggung jawab (bertanggung jawab) atas kebenaran pelaksanaannya, atau nama jabatan orang (orang) yang bertanggung jawab atas keakuratannya pelaksanaan acara;

7) tanda tangan orang-orang yang disebutkan dalam paragraf 6 bagian ini, yang menunjukkan nama belakang dan inisial mereka atau rincian lain yang diperlukan untuk mengidentifikasi orang-orang tersebut.

Bagian 4 Pasal 9 juga menyatakan bahwa pimpinan badan usaha menyetujui formulir dokumen. Selain itu, Anda tidak hanya dapat menggunakan formulir standar, tetapi juga formulir yang dikembangkan secara mandiri (kecuali untuk dokumen tunai dan bank, waybill). Pengusaha perorangan juga merupakan entitas ekonomi. Tidak ada pengecualian untuk persetujuan bentuk dokumen akuntansi utama bagi pengusaha perorangan.

Cara menyetujui formulir dokumen

Dengan demikian, pengusaha perorangan secara mandiri mengembangkan dan menyetujui bentuk-bentuk dokumen utama yang akan ia gunakan. Hal utama adalah mereka berisi semua detail yang diperlukan. Boleh menggunakan dokumen berbentuk standar, namun juga harus mendapat persetujuan (informasi Kementerian Keuangan tanggal 4 Desember 2012 No. PZ-10/2012). Bagaimana cara melakukannya?

1. Menyetujui bentuk dokumen utama sebagai lampiran kebijakan akuntansi. Ini adalah pilihan terbaik, karena pasal 4 PBU 1/2008 menyatakan bahwa kebijakan akuntansi perusahaan harus menetapkan bentuk akuntansi utama.

2. Menyetujui formulir dokumen atas perintah tersendiri dari pengusaha perorangan.

Apakah saya perlu mencetak dan melampirkan semua formulir utama yang digunakan pada kebijakan akuntansi atau pesanan? Idealnya, hal ini lebih baik dilakukan, terutama jika Anda tidak menyimpan catatan dalam program akuntansi standar, tetapi menggunakan layanan online atau manual.

Optimal jika Anda menggunakan bentuk dokumen akuntansi standar, dan Anda akan mengembangkan sendiri formulir non-standar. Kata-kata apa yang dapat Anda sertakan dalam kebijakan akuntansi atau perintah terpisah:

“Untuk mencatat transaksi perdagangan, gunakan formulir terpadu yang disetujui oleh Resolusi Komite Statistik Negara Rusia tanggal 25 Desember 1998 No. 132”

“Untuk mencatat transaksi perdagangan, gunakan formulir nota konsinyasi, tindakan perbedaan yang terjadi pada saat penerimaan barang... diberikan dalam Lampiran No.3.”

Bentuk dokumen bilateral

Namun bagaimana dengan dokumen bilateral yang Anda tandatangani dengan rekanan Anda? Dalam beberapa kasus (misalnya, akta), pasangan Anda akan menyusunnya dan mentransfernya kepada Anda. Dan jika rekanannya banyak, maka secara umum persyaratannya mungkin berbeda.

Untuk dokumen bilateral seperti itu, lebih baik tidak membuat formulir yang kaku dan mengikuti rekomendasi:

1. Menentukan bentuk-bentuk dokumen utama pada tahap pembuatan perjanjian. Dalam kontrak Anda dapat:

Tentukan bentuk dokumen mana yang akan digunakan dan berikan sebagai lampiran kontrak;

Tunjukkan formulir standar mana yang akan digunakan, dengan mengacu pada dokumen yang menyetujuinya.

2. Dalam kebijakan akuntansi, tunjukkan bahwa dokumen bilateral diterima untuk akuntansi dalam bentuk yang disepakati dengan pihak lawan, misalnya: “Untuk akuntansi pekerjaan yang dilakukan dan jasa yang diberikan, gunakan bentuk tindakan pekerjaan yang dilakukan (jasa yang diberikan) yang disepakati. dengan rekanan organisasi.”

3. Apabila dalam kontrak belum disepakati bentuk-bentuk dokumentasi utama, maka bentuk-bentuk dokumen yang ditandatangani oleh para pihak yang bertransaksi dianggap telah disepakati. Untuk melakukan ini, tuliskan dalam kebijakan akuntansi Anda:

“Saat menghitung layanan yang diberikan dan pekerjaan yang dilakukan, gunakan bentuk dokumen utama yang ditetapkan dalam kontrak untuk penyediaan layanan atau kinerja pekerjaan dengan kontraktor tertentu.

Jika bentuk dokumen utama tidak ditentukan dalam perjanjian yang ditentukan, gunakan bentuk dokumen yang disepakati oleh pimpinan organisasi dan pihak lawan dengan menandatangani dokumen tersebut.”

Tentukan bentuk dokumen yang akan Anda gunakan;

Buatlah kebijakan akuntansi atau perintah tersendiri berdasarkan formulir dokumen.

Jika Anda memerlukan bantuan dalam memilih formulir dokumen dan menyusun kebijakan akuntansi, tulislah kepada saya di halaman tersebut. Cari tahu bagaimana lagi saya dapat membantu pengusaha internet, lihat halamannya.