Documente contabile ip. Lista obligatorie a documentelor de personal pentru fiecare întreprinzător individual

Pentru a vă deschide și a dezvolta legal propria afacere, cel mai simplu mod este să vă înregistrați ca antreprenor individual (IP). Acest lucru este extrem de simplu de făcut, trebuie doar să scrieți o cerere de înregistrare, să plătiți taxa de stat (800 de ruble) și să primiți o chitanță pentru plată, să faceți copii ale pașaportului și ale codului de identificare și cu acest pachet de documente veniți la impozit birou la locul de înregistrare. În cinci zile vei deveni antreprenor individual și vei putea ridica documentele relevante.

Contabilitatea IP - de ce depinde și cum se face

Înregistrarea unui antreprenor individual se efectuează automat de către serviciul fiscal de la locul înregistrării, pe baza informațiilor din Registrul de stat unificat (în conformitate cu articolul 83 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din acest moment (de îndată ce întreprinzătorul individual a fost înregistrat în scopuri fiscale), deveniți nu numai un proprietar independent al propriei afaceri, ci și un contribuabil care este obligat să țină evidența contabilă și fiscală, să raporteze la timp și să plătească sumele necesare.

Să încercăm să ne dăm seama cum să păstrăm evidența antreprenorilor individuali.

De ce depinde impozitarea?

Raportarea și impozitarea depind de sistemul de impozitare ales în timpul înregistrării. De obicei, alegerea este între sistemul simplificat de impozitare (STS) și cel general (OSN). Unele tipuri de activități nu fac obiectul posibilității de utilizare a sistemului simplificat de impozitare, iar în unele regiuni există un singur impozit pe venitul imputat (UTI), care face automat imposibil sistemul simplificat de impozitare.

Amintiți-vă: dacă nu ați indicat imediat sistemul fiscal în aplicație, înregistrarea întreprinzătorilor individuali se va efectua conform sistemului general și veți putea trece la sistemul fiscal simplificat abia la începutul anului viitor.

Cum se păstrează evidența fiscală pentru antreprenorii individuali

De fapt, un antreprenor individual nu deține documentația de raportare ca atare, indiferent de sistemul de impozitare ales. În cadrul sistemului fiscal simplificat și al sistemului fiscal de funcționare se ține o carte de venituri și cheltuieli, plus se țin carduri fiscale pentru angajați.

Contabilitate intreprinzatori individuali cu UTII

Antreprenorii persoane fizice care operează cu un singur impozit pe venitul imputat depun doar declarația corespunzătoare. Aceasta trebuie făcută o dată pe trimestru până în a douăzecea zi a lunii următoare ultimei luni a trimestrului de raportare.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat

Antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să depună o declarație de impozit o dată pe an înainte de 30 aprilie. În plus, la începutul fiecărui an, este necesar să se înregistreze o carte de venituri și cheltuieli la Serviciul Fiscal Federal (care înregistrează veniturile și cheltuielile întreprinzătorilor individuali). Îl puteți imprima dintr-un fișier, puteți cumpăra unul gata făcut, principalul lucru este să aveți timp să înregistrați cartea înainte de 30 aprilie.

Contabilitate si raportare fiscala pentru intreprinzatori individuali

Un antreprenor care este înregistrat în sistemul general de impozitare depune un număr mai mare de documente și se prezintă mult mai des la serviciul fiscal.

În primul rând, în fiecare trimestru, înainte de a douăzecea zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului, trebuie să depuneți o declarație de TVA.

În al doilea rând, o dată pe an, înainte de data de treizeci aprilie, se depune o declarație în formularul 3-NDFL (pentru venitul persoanelor fizice).

În al treilea rând, la înregistrarea unui antreprenor individual sau dacă venitul primit depășește venitul așteptat cu o sumă care depășește cincizeci la sută, se depune o declarație de taxe estimate în Formularul 4-NDFL.

Mentinerea evidenta contabila a intreprinzatorilor individuali

După cum sa menționat mai sus, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de contabilitate. Dar din 2013 a intrat în vigoare legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011, care impune contabilizarea tuturor entităților economice, inclusiv a întreprinzătorilor individuali (conform articolului al doilea). În consecință, politica contabilă a unui antreprenor individual trebuie să se schimbe.

Dar, în același timp, articolul al șaselea din aceeași lege prevede că un întreprinzător individual are dreptul de a nu ține evidența contabilă dacă, în conformitate cu Codul fiscal, ține evidența veniturilor și cheltuielilor, precum și a altor obiecte de impozitare. în modul stabilit de legislaţia fiscală.

În consecință, acest alineat se referă în mod direct la antreprenorii care utilizează sistemul fiscal simplificat (conform articolului 346.24 din Codul fiscal). Același motiv este să nu țin evidența contabilă pentru antreprenorii individuali care se află pe OSN: pentru că baza lor de impozitare este toate veniturile primite.

p>Cea mai controversată problemă a rămas la antreprenorii care sunt pe UTII, întrucât nu țin evidența veniturilor și cheltuielilor și în general nu țin efectiv evidența ca atare, cum ar trebui să se schimbe în acest caz politica contabilă a întreprinzătorilor individuali în 2013? Ministerul Finanțelor a clarificat situația prin scrisoarea 08/13/12 nr.03-11-11/239: întrucât antreprenorii individuali aflați pe UTII țin în mod independent evidența indicatorului fizic (număr de angajați, locuri de vânzare, suprafață de vânzare etc. ), nici contabilitatea în IP nu este furnizată.

Cartea veniturilor antreprenorului individual

Documente de reglementare

Antreprenorii care se află pe sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special, conform Codului Fiscal, sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Forma cărții a fost aprobată prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Taxelor din Rusia N BG-3-04/430 din 13.08.2002. Modul exact de completare a cărții este menționat în ordinul Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 Nr. 135n.

Conform documentelor menționate mai sus, raportarea întreprinzătorului individual poate avea loc atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic. La sfârşitul perioadei de raportare, întreprinzătorul pur şi simplu imprimă dosarele şi le certifică la Serviciul Fiscal.

Procedura de mentinere a unei carti

Există mai multe reguli pentru cum să țină evidența antreprenorilor individuali în registrul de venituri și cheltuieli, pe care antreprenorii individuali care se află fie în sistemul fiscal simplificat, fie în sistemul fiscal special trebuie să le țină seama:

1. toate veniturile, cheltuielile și tranzacțiile comerciale finalizate trebuie înregistrate integral, informațiile trebuie să fie de încredere și înregistrate în mod constant (continuu);
2. cartea trebuie să reflecte statutul de proprietate al antreprenorului individual și rezultatul activității antreprenoriale pentru perioada de raportare;
3. fiecare tranzacție comercială trebuie să fie însoțită de un document justificativ;
4. Toată contabilitatea este efectuată într-o manieră pozițională.

Antreprenor individual pe UTII si cartea de venituri si cheltuieli

Codul fiscal (clauza a șaptea din articolul 346.26) impune întreprinzătorilor individuali să țină evidența întreprinzătorilor individuali pe UTII, dar procedura de ținere a evidenței veniturilor și cheltuielilor sub această formă de impozitare nu este indicată nicăieri și, în plus, cuantumul veniturilor. iar cheltuielile nu afectează valoarea impozitului.

Totodată, antreprenorii individuali de pe UTII sunt obligați să țină evidența indicatorilor prin care se determină baza de impozitare. De exemplu, întreprinzătorii individuali care prestează servicii pentru gospodărie trebuie să țină evidența numărului de angajați și a fișelor de pontaj. Antreprenorii angajați în comerțul cu amănuntul pot furniza documente pentru sediul în care desfășoară activități comerciale (contract de închiriere sau documente de proprietate) pentru calcularea bazei de impozitare.

Contabilitatea tranzacțiilor în numerar pentru întreprinzătorii individuali

Conform Regulamentului privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar, în vigoare de la 01.01.2012, întreprinzătorii individuali trebuie să respecte disciplina de numerar. În același timp, deoarece este dificil pentru un antreprenor individual să-și separe fondurile personale și fondurile pentru activități comerciale, se aplică următoarele concesii:

• Un antreprenor individual poate să nu țină o carte de casă;
• Un antreprenor individual nu poate stabili o limită de numerar asupra soldului de numerar și nu poate preda băncii toți banii generați în depășire a limitei;
• Un antreprenor individual poate să nu-și păstreze toți banii în bancă;
• Un antreprenor individual nu poate posta banii încasați în casa de marcat;

În același timp, prezența unei case de marcat impune în continuare ca întreprinzătorii individuali să țină evidența următoarelor elemente:

• carnete de casier-operator;
• comenzi de intrare și de ieșire;
• bonuri de vânzare.

Evidența personalului pentru întreprinzătorii individuali

Un antreprenor individual care are angajați este obligat să țină evidența fondurilor plătite angajatului și a contribuțiilor la pensie de asigurare.

Documente generale de personal

De asemenea, un antreprenor individual (sau departamentul de resurse umane al antreprenorului individual) este obligat să aibă și să mențină toată documentația necesară de personal, și anume:

• regulamentul intern al muncii;
• programul de personal;
• o carte pentru înregistrarea mișcării cărților de lucru și a inserțiilor în acestea;
• fișele postului pentru fiecare post în conformitate cu tabelul de personal (dacă responsabilitățile postului nu sunt incluse în contractul de muncă);
• reglementări privind datele personale ale angajaților;
• prevederi privind remunerarea, bonusurile și stimulentele materiale pentru angajați (dacă aceste posturi nu sunt prevăzute în contractul de muncă);
• instrucțiuni privind protecția muncii de profesie (nu este necesar să existe un regulament privind protecția muncii);
• jurnalul de instrucțiuni;
• un jurnal al angajaților supuși examenului medical obligatoriu;
• programul de vacanță.

Contractul colectiv se încheie prin acordul părților Dispoziția privind secretele comerciale ale întreprinderii se prescrie dacă este specificat în contractul de muncă.

Documente individuale de personal

Pentru fiecare angajat trebuie să existe:

• contract de muncă;
• ordona (instrucțiune) privind angajarea unui angajat;
• card personal de angajat;
• Istoria Angajărilor;
• foile de pontaj pentru înregistrarea orelor de lucru și calcularea salariilor;
• ordin (instrucțiune) privind acordarea concediului salariatului;
• cererea unui angajat pentru concediu fără plată;

În cazul în care un angajat poartă întreaga responsabilitate financiară (magazinari, manageri de aprovizionare), se încheie acorduri de responsabilitate financiară deplină. Dacă se lucrează în ture, trebuie întocmit un program de ture.

Contabilitatea mijloacelor fixe pentru antreprenori individuali

Lista cheltuielilor antreprenorilor în sistemul simplificat de impozitare trebuie să țină cont de mijloace fixe (mijloace fixe): proprietate care este amortizabilă în conformitate cu capitolul 25 din Codul fiscal. Acesta este un parametru extrem de important, a cărui cunoaștere este necesară pentru toți cei care țin evidențe pentru un antreprenor individual.

Mijloacele fixe supuse amortizarii sunt considerate a fi toate obiectele care participă la obținerea de venituri, pot fi utilizate mai mult de un an și costă mai mult de douăzeci de mii de ruble. În același timp, obiectele care nu sunt folosite în scopuri de muncă sau care costă mai puțin de douăzeci de mii de ruble sunt adesea înregistrate în obiectele OS, deși ar fi mai profitabil să le înregistrăm ca cheltuieli materiale.

Sperăm că articolul nostru i-a ajutat pe viitorii și existenții antreprenori individuali să înțeleagă ce este contabilitatea fiscală și raportarea antreprenorilor individuali.

• Economie, Afaceri

Atunci când își încep propria afacere, antreprenorii nu acordă întotdeauna atenția cuvenită problemei contabilității. Unii au auzit că a fi întreprinzător individual nu este impus de lege, alții consideră că această problemă are o importanță secundară, iar alții spun că aici nu este nimic complicat și vă puteți descurca singur cu contabilitatea.

De fapt, înființarea de la zero a departamentului de contabilitate al unui antreprenor individual este necesară deja în etapa de planificare a activităților de afaceri. De ce?

Există mai multe motive pentru aceasta:

1. O alegere competentă a sistemului de impozitare vă va permite să alegeți sarcina fiscală minimă posibilă. Pentru a vă asigura că nu vă încadrați fără să știți sub definiția schemelor fiscale ilegale, planificarea fiscală practică pentru afacerea dvs. ar trebui să fie efectuată de specialiști, nu de consilieri dubiși.
2. Compoziția raportării, momentul plății impozitului și posibilitatea de a obține beneficii fiscale depind de regimul ales.
3. Încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor, procedurilor contabile, plata plăților fiscale și nefiscale va duce la sancțiuni neplăcute sub formă de amenzi, dispute cu serviciul fiscal și probleme cu contrapărțile.
4. După înregistrarea unui antreprenor individual, aveți la dispoziție foarte puțin timp pentru a alege un regim fiscal. Deci, pentru a trece la sistemul simplificat de impozitare, sunt doar 30 de zile de la primirea certificatului. Dacă nu alegeți imediat un sistem fiscal, veți lucra pe OSNO. În cele mai multe cazuri, aceasta este cea mai neprofitabilă și dificilă opțiune pentru un antreprenor începător.

Ai nevoie de un contabil pentru un antreprenor individual? Sprijinul contabil pentru antreprenorii individuali este cu siguranță necesar. Singura întrebare este cine o va realiza - un contabil cu normă întreagă, un furnizor terț de servicii de contabilitate sau un antreprenor individual însuși?

Contabilitatea antreprenorilor individuali în 2019

Legea nr. 402-FZ stabilește că întreprinzătorii individuali nu pot ține evidența contabilă. Cu toate acestea, această prevedere nu trebuie înțeleasă ca însemnând că întreprinzătorul individual nu raportează deloc statului. Pe lângă contabilitatea în sine, mai există una - contabilitatea fiscală.

Contabilitatea fiscală reprezintă colectarea și sinteza informațiilor necesare pentru calcularea bazei de impozitare și a plăților fiscale. Se realizează de către toți contribuabilii, inclusiv întreprinzătorii individuali. Pentru a înțelege procedurile de raportare fiscală și contabilitate fiscală, trebuie să aveți cunoștințe profesionale sau să studiați singur aceste probleme. Și în plus, există rapoarte speciale privind angajații, numerar și documente bancare, documentație primară etc.

Adesea, antreprenorii nu văd prea multe diferențe între tipurile de contabilitate, așa că toată contabilitatea lor se numește contabilitate. Deși în sens normativ acest lucru nu este adevărat, în practică este o expresie familiară, așa că o vom folosi și noi.

Deci, cum să faci contabilitate corect? Există un singur răspuns - profesional. Un contabil pentru un antreprenor individual poate fi un angajat cu normă întreagă sau un specialist. Dacă numărul de tranzacții comerciale ale unui antreprenor individual nu este prea mare, atunci salariul unui contabil angajat pentru un loc de muncă permanent se poate dovedi a fi o cheltuială nejustificată. Dacă sunteți gata să vă ocupați singur de contabilitate, vă vom spune cum să o faceți.

Cum poate un antreprenor individual să facă contabilitate pe cont propriu? Este posibil? Veți găsi răspunsul mai jos în instrucțiunile pas cu pas.

Cum poate un antreprenor individual să facă contabilitate pe cont propriu: instrucțiuni pas cu pas pentru 2019

Deci, la întrebarea: „Este obligat un antreprenor individual să țină evidența contabilă în 2019?” am primit un raspuns negativ. Dar deși întreprinzătorii individuali nu țin evidența contabilă și nu depun situații financiare, am spus deja mai sus că antreprenorii trebuie să mențină fluxul documentelor legate de afaceri. De unde să începeți să contabilizați un antreprenor individual? Citiți instrucțiunile noastre pas cu pas.

Pasul 1. Faceți un calcul preliminar al veniturilor și cheltuielilor așteptate ale afacerii dvs. Veți avea nevoie de aceste date atunci când vă calculați sarcina fiscală.

Pasul 2. Selectați regimul fiscal. Puteți afla în detaliu ce regimuri sau sisteme de impozitare operează un antreprenor individual în Rusia în articolul: „”. Aici le vom enumera doar: sistemul de impozitare principal (OSNO) și regimurile fiscale speciale (STS, UTII, Taxa Agricolă Unificată, PSN). Povara fiscală a întreprinzătorilor individuali depinde direct de alegerea sistemului de impozitare. Sumele pe care trebuie să le plătiți la buget pot varia semnificativ în diferite moduri. Dacă nu știți cum să vă calculați povara fiscală, vă recomandăm să beneficiați de o consultație fiscală gratuită.

Pasul 4. Decideți dacă veți angaja lucrători. Cum poate un antreprenor individual să țină evidența contabilă pentru un angajat? Raportarea angajatorilor poate fi numită destul de complexă, iar componența acesteia nu depinde de regimul fiscal ales și de numărul de angajați. În 2019, pentru angajați sunt depuse mai multe tipuri de rapoarte: la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări sociale și la biroul fiscal. De exemplu, până pe 20 ianuarie, toți antreprenorii individuali cu angajați trebuie să depună. În plus, angajatorii trebuie să păstreze și să păstreze evidența personalului.

Pasul 5. Studiați calendarul fiscal al regimului dvs. Nerespectarea termenelor de depunere a rapoartelor și de plată a impozitelor va duce la amenzi, penalități și restanțe, blocarea contului curent și alte consecințe neplăcute.

Pasul 6. Decideți tipul de serviciu de contabilitate. În moduri simple, cum ar fi sistemul simplificat de impozitare pe venit, UTII și PSN, chiar dacă aveți angajați, puteți efectua singur contabilitatea antreprenorilor individuali. Asistentul dvs. principal în acest caz va fi servicii online specializate, precum 1C Entrepreneur. Dar pentru OSNO și sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli, precum și cu un număr mare de tranzacții comerciale, este mai rezonabil să externalizezi contabilitatea pentru antreprenorii individuali.

Pasul 7 Mentine si salveaza toate documentele legate de afacere: contracte cu contrapartidele, documente de confirmare a cheltuielilor, extrase bancare, documente de personal, BSO, raportare casa de marcat, documente primare, informatii primite etc. Inspectoratul fiscal poate verifica documentele privind activitățile unui antreprenor individual chiar și în termen de trei ani de la radiere.

Contabilitate si contabilitate fiscala pentru intreprinzatori individuali pe OSNO

Puteți citi despre în ce cazuri este logic să alegeți un sistem general de impozitare. Contabilitatea unui antreprenor individual care lucrează pentru OSNO va fi cea mai dificilă. Dacă vorbim de formulare de raportare, atunci aceasta este declarația 3-NDFL pentru anul și trimestrial pentru TVA.

Cel mai dificil lucru va fi administrarea taxei pe valoarea adăugată. Menținerea contabilității întreprinzătorului individual pe OSNO este deosebit de dificilă atunci când obțineți deduceri fiscale pentru această taxă sau rambursați TVA-ul aferent.

Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat este mult mai simplă, deoarece Trebuie să depuneți o singură declarație de impozit pe an. Termenul limită de raportare pentru antreprenorii individuali asupra sistemului fiscal simplificat în 2019 fără angajați este 30 aprilie, iar în aceeași perioadă trebuie plătit impozitul anual minus plățile în avans.

Puteți efectua contabilitate pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat Venit 6% singur. În acest regim se iau în calcul doar veniturile primite, cota de impozitare fiind în general de 6%. La sfârșitul fiecărui trimestru, trebuie să plătiți o plată în avans, care va fi luată în considerare la calcularea impozitului unic la sfârșitul anului.

Cum să țină contabilitatea unui antreprenor individual în sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli? Principala dificultate în acest regim fiscal va fi necesitatea colectării documentelor de confirmare a cheltuielilor. Pentru ca fiscul să accepte cheltuieli declarate pentru reducerea bazei de impozitare, toate documentele trebuie completate corect. Recunoașterea cheltuielilor pentru sistemul simplificat de impozitare Venitul minus cheltuielile este aproape la fel cu recunoașterea cheltuielilor pentru OSNO. Aceasta înseamnă că cheltuielile trebuie să fie justificate economic și să fie incluse în lista specială specificată la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali în 2019: calendarul și tabelul contabilului

Calendarul contabilului pentru antreprenorii individuali pentru anul 2019 include termene limită pentru depunerea declarațiilor fiscale și raportarea angajaților. Indiferent de regimul fiscal, toți angajatorii depun rapoarte la următoarele fonduri:

• termenul limită pentru depunerea rapoartelor la Fondul de pensii al Rusiei (formular SZVM) - în fiecare lună, nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare;
• termenul limită de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale (formular 4-FSS) este trimestrial, cel târziu până la 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie, 20 ianuarie în format hârtie, pentru raportare electronică până la data de 25, respectiv.

În plus, există rapoarte pentru angajați, care se depun la fisc: un singur calcul al contribuțiilor; 2-NDFL; 6-NDFL. Consultați calendarul complet de raportare a angajatorului pentru toate modurile.

Am adunat într-un tabel termenele limită pentru depunerea rapoartelor fiscale și plata impozitelor pentru întreprinzătorii individuali în 2019 în diferite regimuri.

Plătitorii PSN nu depun o declarație fiscală, iar de termenul limită pentru achitarea costului brevetului depinde.

Software de contabilitate pentru antreprenori individuali

Pentru cei care decid să-și facă propria contabilitate, recomandăm contabilitate online gratuită de la Tinkoff. Acest program vă permite să efectuați contabilitate online pentru întreprinzătorii individuali. Deschideți un cont curent la Tinkoff Bank și primiți gratuit:

• eliberarea EBC ca un cadou
• 2 luni de întreținere gratuită a contului
• mementouri despre scadențele și plățile
• completarea automată a declarației

Sperăm că instrucțiunile noastre pas cu pas despre cum să efectuați contabilitate pentru întreprinzătorii individuali în 2019 au răspuns la toate întrebările dvs.

Aceia dintre voi care au decis să țină în mod independent evidența întreprinzătorilor tăi individuali o fac fie din economii, fie din dragoste pentru contabilitate. Am văzut mult mai puțin din acestea din urmă; de obicei, tot doriți să economisiți bani, mai ales pentru antreprenorii începători. Există multe opțiuni reale pentru a economisi bani și pentru a nu avea probleme.

De ce este popular - cu cât serviciul este mai popular, cu atât este mai mare șansa ca acesta să aibă mai puține defecte tehnice. De ce online - pentru a nu fi legat de un singur computer. Asigurați-vă că utilizați serviciile online pentru a nu păstra înregistrările manual pe hârtie. În caz contrar, la prima verificare veți fi confuz și va trebui să restaurați totul printr-un profesionist pentru bani.

Costul serviciilor online de bază care vă permit să emiteți documente clienților, să păstrați evidențe, să pregătiți și să trimiteți rapoarte variază între 3.600 și 10.000 de ruble. in an.

Din practică: toate serviciile au o perioadă (demo) gratuită, timp în care poți să le încerci și să-l alegi pe cel care îți va fi cel mai de înțeles și mai plăcut.

Încercați să nu puneți documente într-o grămadă, în speranța că le veți rezolva bine mai târziu, dar nu o veți face. Este mai bine să-l puneți imediat cu neglijență în folderul corespunzător. Dacă documentele nu sunt necesare în viitor, nu veți pierde timpul cu analize. Dacă aveți nevoie de ele, le puteți rezolva după cum este necesar sau puteți angaja un contabil care va rezolva totul.

Exemple de nume de foldere:

Achiziții. Aici trebuie să puneți documente de la furnizorii de bunuri, articole de papetărie, materiale publicitare și servicii. Dacă aveți o afacere, este mai bine să separați separat „furnizorii de bunuri” și „furnizorii de servicii”. Stocați setul de documente: „înscris + factură + factură” împreună, de preferință într-un singur fișier. Acordurile pentru livrări unice pot fi stocate împreună cu un set de documente. Pentru cele permanente (acorduri de închiriere, contracte telefonice, Internet) - este mai bine să le stocați într-un folder separat.

Furnizori. Este mai bine să păstrați separat contractele permanente cu furnizorii de bunuri și servicii; veți reveni la ei.

Vânzări. Aici trebuie să adăugați toate actele cu clienții pe care le scrieți, cu semnătura clientului; sau facturi pentru vânzarea mărfurilor. Este necesar să emiteți acte dacă sunteți pe sistemul de impozitare simplificat de 6%? Certificatul confirmă că clientul dumneavoastră a acceptat serviciul; fără certificat, el poate cere banii înapoi. Nu este nevoie să tipăriți facturile și să le puneți într-un folder; factura nu are funcție de contabilitate. Dacă aveți nevoie vreodată de el, îl puteți imprima de la un serviciu online.

Clienții. Dacă furnizați servicii regulate (de exemplu, servicii SEO sau servicii de recrutare), atunci contractul este cel mai important document; acesta trebuie semnat pe ambele părți și plasat în acest folder. Este necesar un contract pentru a vă proteja drepturile într-un litigiu cu un client și în instanță.

Agentii guvernamentale. Chiar dacă trimiteți rapoartele electronic, unele rapoarte pot apărea întotdeauna pe hârtie. Este mai bine să-l stocați într-un folder separat. De asemenea, este mai bine să duplicați rapoartele transmise și să le stocați separat de serviciul online. În astfel de cazuri, stocăm rapoartele într-un fișier *.pdf, care conține raportul în sine și chitanțele de confirmare a livrării. Stocăm astfel de fișiere pe un server separat. Dacă vă este dificil să organizați acest lucru, este mai bine să imprimați un raport cu confirmări și să-l puneți într-un dosar, este mai fiabil.

Ce nu trebuie să imprimați și să stocați: facturi (nu au consecințe contabile), plăți bancare și extrase de cont (banca le are electronic și încărcate în serviciul dvs. online).

Din practică: dacă vă este dificil să întrețineți atât de multe dosare și sunt puține documente, atunci cumpărați un dosar mare de arhivă (se mai numește și „coroană”) și puneți documentele acolo. Nici măcar nu trebuie să sortați. Cel puțin, veți avea toată contabilitatea într-un singur loc.

Faceți o reconciliere cel puțin o dată pe an, la aproximativ o săptămână după termenul limită de depunere a rapoartelor și plata impozitelor (pentru sistemul fiscal simplificat, luați reconcilierea pe 10 mai). Verificați dacă nu există restanțe fiscale.

Puteți verifica în următoarele moduri:

Pe site-ul nalog.ru în contul dvs. personal. Aici vei primi un raport al tranzacțiilor pentru decontări cu bugetul. În opinia mea, nu este un document deosebit de informativ pentru utilizare independentă.

Solicitați o reconciliere în serviciul online pe care îl utilizați. Dacă serviciul dvs. online nu permite acest lucru, cumpărați altul. Dacă doar achiziționați un astfel de serviciu pentru prima dată, verificați imediat dacă are o astfel de opțiune.

Nu fi timid, nu ezita. Consultați-vă oriunde vă puteți adresa legal întrebarea și obțineți un răspuns. Pe forumuri specializate, pe Facebook și alte rețele sociale. Există o mulțime de nuanțe și capcane chiar și pentru un simplu antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat de 6%.

Cu toate acestea, rețineți întotdeauna că consultanții pot face greșeli. La fel și articole inteligente de pe site-uri populare care devin depășite. Separați curentul de învechit.

Termenele limită de raportare se schimbă uneori. Cel mai convenabil mod de a ține evidența este printr-un calendar fiscal; multe site-uri le au. Alegeți site-uri populare și binecunoscute - există șanse mai mari ca calendarul să fie corect. În mod ideal, căutați calendarul fiscal pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Taxele sunt ca chiria: le plătiți la timp, iar apoi vor exista întotdeauna amenzi de bănuți, restanțe, compensații și compensații. Dacă sunteți un fan al gestalt-urilor închise, atunci nu încălcați termenele limită de plată.

Sfat 7. Rețineți că termenele limită de plată a impozitelor nu coincid întotdeauna cu termenele limită pentru depunerea declarațiilor

Deci, de exemplu, o declarație în regim de impozitare simplificat pentru anul 2016 trebuie depusă până la 2 mai 2017 (), iar taxa trebuie plătită până la 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie 2016 și 2 mai 2017 ().

Cel mai probabil, dacă nu ești contabil, îți va fi dificil să urmărești toate modificările și să studiezi regulile și s-ar putea să fii amendat.

Unul dintre principalele avantaje pe care le oferă oamenilor de afaceri înregistrarea ca antreprenor individual, mai degrabă decât ca organizație, este absența unei cerințe obligatorii de a ține evidența contabilă. Prin urmare, mulți presupun naiv că nu există cerințe speciale pentru documentele întocmite. Principalul lucru este să aveți niște documente care vă vor ajuta să confirmați veniturile și cheltuielile pentru contabilitatea fiscală. Cu toate acestea, există o concepție greșită serioasă aici.

Dreptul de a nu tine evidenta

Întreprinzătorii persoane fizice, indiferent de sistemul de impozitare ales, au dreptul de a nu ține evidența contabilă și de a nu depune situații financiare, în conformitate cu clauza 1, partea 2, articolul 6, partea 1, articolul 18 din Legea „Cu privire la contabilitate”. Desigur, el poate face acest lucru, dar numai la propria discreție.

În același timp, întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal general și simplificat sunt obligați să țină evidența fiscală și să întocmească o Carte de Venituri și Cheltuieli (OSNO și USN au propriile forme ale unei astfel de cărți). Datele din aceste cărți sunt folosite pentru a calcula impozitele.

Toate înregistrările în Cartea de contabilitate se fac în timpul tranzacțiilor comerciale, în timpul cărora sunt întocmite documentele contabile primare. O tranzacție comercială este un fapt împlinit al activității economice, documentat printr-un document (vânzarea de produse, cumpărarea de bunuri, statul de plată etc.).

Legislația fiscală nu conține cerințe pentru întocmirea documentelor, așa că aici se aplică cerințele legislației contabile. Nu orice lucrare are dreptul să fie numită document. Întreprinzătorii individuali, precum și organizațiile, nu sunt scutiți de întocmirea documentelor primare.

Cerințe primare

Cerințele pentru documentele primare sunt stabilite de articolul 9 din Legea „Cu privire la contabilitate”:

1) denumirea documentului;

2) data întocmirii documentului;

3) denumirea entității economice care a întocmit documentul;

5) valoarea măsurării naturale și (sau) monetare a unui fapt de viață economică, indicând unitățile de măsură;

6) denumirea funcției persoanei (persoanelor) care au finalizat tranzacția, operațiunea și care este responsabilă (responsabilă) de corectitudinea executării acesteia, sau denumirea funcției persoanei (persoanelor) responsabile de exactitatea executarea evenimentului;

7) semnăturile persoanelor prevăzute la alin. 6 din prezenta parte, cu indicarea prenumele și parafa sau alte detalii necesare identificării acestor persoane.

Partea 4 a articolului 9 mai spune că șeful entității economice aprobă formularele de documente. Mai mult, puteți utiliza nu numai formulare standard, ci și cele dezvoltate independent (cu excepția numerarului și a documentelor bancare, a scrisorii de transport). Un antreprenor individual este, de asemenea, o entitate economică. Nu există excepții pentru aprobarea formularelor de documente contabile primare pentru întreprinzătorii individuali.

Cum se aprobă formularele de documente

Astfel, întreprinzătorul individual dezvoltă și aprobă în mod independent formularele documentelor primare pe care le va folosi. Principalul lucru este că acestea conțin toate detaliile necesare. El poate folosi formulare tip de documente, dar acestea trebuie și aprobate (informații de la Ministerul Finanțelor din 4 decembrie 2012 Nr. PZ-10/2012). Cum să o facă?

1. Aprobați formularele documentelor primare ca anexă la politica contabilă. Aceasta este cea mai bună opțiune, deoarece clauza 4 din PBU 1/2008 rezultă că politicile contabile ale companiei trebuie să stabilească forme contabile primare.

2. Aprobați formularele de documente printr-un ordin separat al întreprinzătorului individual.

Trebuie să imprim și să atașez toate formularele principale utilizate la politicile contabile sau la comenzi? În mod ideal, este mai bine să faceți acest lucru, mai ales dacă nu țineți evidența într-un program de contabilitate standard, ci folosind servicii online sau manual.

Este optim dacă utilizați formulare standard ale documentelor contabile și veți dezvolta singur formulare nestandardizate. Ce formulare puteți include într-o politică contabilă sau într-o comandă separată:

„Pentru a înregistra tranzacțiile comerciale, utilizați formulare unificate aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 nr. 132”

„Pentru înregistrarea tranzacțiilor comerciale se utilizează formularele avizului de trăsură, actul de neconcordanță constatată la acceptarea mărfurilor... prezentate în Anexa nr. 3.”

Forme de documente bilaterale

Dar cum rămâne cu documentele bilaterale pe care le semnați cu contrapărțile dvs.? În unele cazuri (de exemplu, acte), partenerul dvs. le va întocmi și vi le va transfera. Și dacă există multe contrapărți, atunci, în general, cerințele pot fi diferite.

Pentru astfel de documente bilaterale, este mai bine să nu stabiliți forme rigide și să urmați recomandările:

1. Decideți asupra formelor documentelor primare în etapa încheierii unui acord. În contract puteți:

Specificați ce formă de document să utilizați și furnizați-o ca anexă la contract;

Indicați ce formular standard să utilizați, cu referire la documentul care l-a aprobat.

2. În politica contabilă, indicați că documentele bilaterale sunt acceptate în contabilitate în forme convenite cu contrapartea, de exemplu: „Pentru contabilizarea muncii prestate și a serviciilor prestate, utilizați formele actelor de muncă prestate (servicii prestate) convenite. cu contrapărțile organizației.”

3. Dacă în contract nu v-ați convenit asupra formelor documentației primare, atunci formele documentelor semnate de părțile la tranzacție vor fi considerate convenite. Pentru a face acest lucru, notați în politica dvs. contabilă:

„La contabilizarea serviciilor prestate și a lucrărilor efectuate, utilizați acele forme de documente primare care sunt stabilite în contractele de prestare de servicii sau de executare a lucrărilor cu anumiți contractori.

Dacă formele documentelor primare nu sunt stabilite în acordurile specificate, utilizați formele documentelor convenite de șeful organizației și de contrapartidă prin semnarea acestor documente.”

Decideți asupra formelor documentelor pe care le veți folosi;

Întocmește o politică contabilă sau o comandă separată pe baza formularelor de documente.

Dacă aveți nevoie de ajutor la selectarea formularelor de documente și la întocmirea politicilor contabile, scrieți-mi pe pagină. Aflați cum mai pot ajuta antreprenorii din Internet, aruncați o privire pe pagină.