Documente contabile obligatorii pentru antreprenorii individuali. Documentele contabile primare ale organizațiilor și ale antreprenorilor individuali

Mulți oameni de afaceri, atunci când își deschid propria afacere, nu acordă suficientă atenție ținerii evidențelor contabile, fiscale și de personal. Ar trebui să vă gândiți la consecințele grave în cazul fluxului incorect de documente la întreprindere. Autoritățile fiscale pot aplica amenzi și penalități mari pentru lipsa documentelor și declarațiilor necesare. Pentru a evita o astfel de situație, trebuie să știți cum să organizați un sistem contabil în funcție de schema de impozitare aleasă și ce documente să depuneți angajaților Serviciului Fiscal Federal (denumit în continuare Serviciul Fiscal Federal).

Contabilitate pentru antreprenori individuali

În conformitate cu prevederile Legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, antreprenorilor individuali (denumiti în continuare întreprinzători individuali) li se permite să nu folosească un flux de documente complex și un sistem contabil cu operațiuni adesea de neînțeles și postări. Mulți oameni de afaceri interpretează în mod eronat această rezoluție ca fiind permisiunea de a nu face contabilitate deloc, limitându-se la completarea regulată a Registrului de venituri și cheltuieli (denumit în continuare KUDiR). Între timp, antreprenorul va trebui să depună rapoarte fiscale, iar acest lucru necesită menținerea documentației primare.

Întocmirea înregistrărilor contabile pentru întreprinzătorii individuali, nuanțele și caracteristicile muncii de birou sunt direct legate de sistemul fiscal ales de omul de afaceri. Dacă un antreprenor a ales unul dintre regimurile speciale preferențiale, atunci gestionarea fluxului de documente este mai ușoară. Dacă ați ales sistemul de impozitare de bază (denumit în continuare OSNO), atunci nu vă puteți lipsi de specialiști calificați care pot calcula taxa pe valoarea adăugată plătită și dedusă (denumită în continuare TVA).

Pentru a calcula corect și corect baza de impozitare pentru plata taxelor către stat și a contribuțiilor la fondurile federale, este necesar să se țină cont în mod constant de documentația primară. Dacă un antreprenor angajează angajați, atunci contabilitatea antreprenorilor individuali devine mai complicată, deoarece va fi necesar să se calculeze impozitele pentru angajați, să le plătească Serviciului Federal de Taxe și să depună declarații și rapoarte în timp util autorităților de inspecție.

Caracteristici contabile

Responsabilitățile oricărui antreprenor includ menținerea KUDiR în format hârtie sau electronic. Dacă un om de afaceri preferă să completeze manual cartea, atunci va trebui să numeroteze toate paginile, să le coasă și să le sigileze. Documentul reflectă informații despre toate tranzacțiile comerciale efectuate de companie - primirea de fonduri în numerar și fără numerar, cheltuielile efectuate. KUDiR servește ca obiect de inspecție de către serviciul fiscal. Nivelul de alfabetizare și acuratețea contabilității pot fi verificate în termen de trei ani de la închiderea oficială a companiei.

Doar antreprenorii care aplică Impozitul Unificat pe Venitul Imputat (denumit în continuare UTII) sunt scutiți de menținerea KUDiR; toți ceilalți oameni de afaceri sunt obligați să depună acest document la serviciul fiscal. Dacă antreprenorul „stă” pe OSNO, atunci va trebui să țină evidența tuturor documentelor primare, facturilor cu TVA și să facă înregistrări contabile legate de calcularea și deducerea acestui impozit. Sistemul fiscal principal prevede plata impozitelor pe profit și proprietate, care vor trebui calculate separat, determinându-se baza de calcul a taxelor.

Contabilitate si raportare fiscala

Menținerea documentației necesare calculării și plății taxelor necesare se numește contabilitate fiscală. Adesea, oamenii de afaceri combină contabilitatea și contabilitatea fiscală, deoarece gestionarea înregistrărilor interne este direct legată de calcularea și plata contribuțiilor la bugetele de toate nivelurile. Pentru a calcula și a plăti taxele necesare, trebuie să studiați cu atenție ce raportare este necesară în sistemul de impozitare aplicabil.

Dacă un om de afaceri întocmește documente oficiale, în mod rău intenționat sau neintenționat, induce în eroare Serviciul Federal de Taxe, furnizând raportări incorecte sau subestima baza de calcul a impozitelor, atunci va trebui să-și asume responsabilitatea. Legislația prevede sancțiuni severe pentru întreprinderile care au organizat incorect contabilitatea în organizație, până la și inclusiv urmărirea penală, dacă există dovezi ale restanțelor la plata impozitelor care depășesc 600 de ruble. Executorii judecătorești pot confisca nu numai bunurile companiei, ci și bunurile personale ale proprietarului.

Organizarea contabilității întreprinzătorului individual

Deoarece contabilitatea bine organizată este de mare importanță pentru un antreprenor, imediat după efectuarea procedurii de înregistrare și selectarea unui sistem de impozitare (denumit în continuare TS), omul de afaceri ar trebui să decidă cum va efectua fluxul de documente și să se asigure că impozitele și taxele sunt calculate corect. Există trei opțiuni pentru ca un comerciant să efectueze contabilitate:

• Independent. Dacă se alege unul dintre regimurile speciale preferenţiale, atunci antreprenorul poate organiza personal fluxul de documente.
• Cu implicarea unui angajat. Această opțiune este aleasă dacă simt o competență insuficientă în materie de contabilitate.
• Contract cu o companie de outsourcing angajată în consultanță, furnizare de servicii contabile și fiscale. Această organizare a fluxului de documente într-o întreprindere este cea mai simplă, dar este costisitoare.

Contabilitate independentă în moduri speciale

SN-urile preferențiale asigură o documentare mai ușoară. Pentru a reduce costurile, puteți efectua singuri munca de birou. Menținerea contabilității pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat implică completarea consecventă și sistematică a KUDiR și înregistrarea raportării primare. Dacă un om de afaceri folosește UTII, atunci contabilitatea este simplificată. Nu este nevoie să mențineți KUDiR; vă puteți limita doar la înregistrarea documentației care servește drept bază pentru calcularea impozitului de bază.

Menținerea independentă a documentelor oficiale este benefică din punct de vedere financiar - un om de afaceri nu cheltuiește bani pentru angajarea de angajați cărora li se poate încredința o astfel de sarcină. Trecerea la serviciile de contabilitate online simplifică foarte mult contabilitatea companiei. Sistemul ales este mai ieftin decât serviciile unui angajat sau angajat permanent, dar ar trebui să fii treaz cu privire la capacitățile tale de a menține evidența companiei. Contabilitatea independentă pentru întreprinzătorii individuali necesită forță de muncă intensă și este plină de erori la calcularea impozitelor.

Cu ajutorul unui contabil angajat

Dacă proprietarul întreprinderii nu dorește sau nu are timp să depaneze contabilitatea companiei el însuși, atunci ar trebui să angajeze un specialist calificat care să înțeleagă toate nuanțele și complexitățile planului de afaceri ales de comerciant, care este familiarizat cu ultimele modificări ale legislației și cine știe termenele limită pentru deducerea plăților pentru taxe și impozite. Angajarea unui contabil cu experiență va ajuta angajatorul să economisească bani, deoarece costul cooperării cu o singură persoană este mult mai mic decât externalizarea muncii de birou.

Alegerea unui angajat responsabil cu contabilitatea antreprenorilor individuali trebuie abordată în mod responsabil, ținând cont de toate consecințele muncii de proastă calitate și analfabeți. Costul serviciilor pentru un contabil angajat în Rusia variază de la 40 la 60 de mii de ruble. Puteți conveni asupra îndeplinirii sarcinilor la bucată, de exemplu, trimiterea rapoartelor la timp și, în momente normale, faceți propria contabilitate.

Acord cu o companie de outsourcing

Cel mai simplu mod de a efectua contabilitatea pentru un antreprenor individual este de a delega complet munca de birou unei companii care se ocupă în mod special de menținerea înregistrărilor fiscale și contabile. Această metodă este acceptabilă dacă proprietarul nu are timp să se ocupe de documente, dorește să-și petreacă timpul în rezolvarea unor probleme economice sau financiare mai importante. Firmele specializate vor ține evidența „de la zero” și vor depune rapoarte la inspectoratul fiscal conform termenelor stabilite.

Avantajul de a lucra cu o companie de outsourcing este că un om de afaceri nu trebuie să-și facă griji cu privire la modul în care sunt completate declarațiile fiscale și plățile sunt transferate către bugetele de toate nivelurile. O organizație specializată își asumă responsabilitatea pentru contabilitatea antreprenorilor individuali. Dezavantajul acestei forme de raportare este că șeful întreprinderii este complet „exclus” din procesul de generare a documentelor oficiale. În plus, costul serviciilor de externalizare este mult mai scump decât angajarea unui contabil. Pentru o contabilitate completă, va trebui să plătiți aproximativ 100 de ruble la Moscova.

Cum să desfășoare contabilitate corect - instrucțiuni pas cu pas

Fluxul documentelor organizat corespunzător al unei companii este cheia activităților economice și financiare de succes, așa că ar trebui să luați în considerare cu atenție contabilitatea antreprenorilor individuali. După procedura de înregistrare, omului de afaceri i se acordă o lună pentru a alege un SN, în caz contrar, Serviciul Fiscal Federal îl transferă automat pe întreprinzător la OSNO. Ar trebui să vă gândiți în prealabil la toate nuanțele și detaliile contabilității, studiind principiile deducerii impozitelor și contribuțiilor. Trebuie să acționați în următoarea secvență:

1. Estimați mărimea veniturilor și cheltuielilor viitoare ale companiei pentru a evalua posibilitatea de a selecta un sistem fiscal.
2. Selectați modul SN special, dacă este posibil. Există doar 4 dintre ele: UTII, sistem simplificat de impozitare (denumit în continuare sistem simplificat de impozitare), sau „simplificat”, Taxă agricolă unificată (UST), sistem de impozitare a brevetelor (denumit în continuare PSN). Trebuie să alegeți un mod special în funcție de tipul de muncă sau de servicii în care se va angaja antreprenorul individual. Valoarea deducerilor fiscale ulterioare depinde direct de selecția SN. Dacă antreprenorul individual nu poate alege singur un regim special, vă puteți consulta cu specialiști.
3. Aflați ce fel de raportare trebuie să fie transmisă Serviciului Fiscal Federal pentru sistemul fiscal selectat, cum să organizați contabilitatea pentru întreprinzătorii individuali și să înregistrați documentația primară.
4. Determinați cantitatea de muncă pe care viitoarea companie o va efectua, înțelegeți dacă este necesar să folosiți forța de muncă angajată. De asta depind menținerea evidenței personalului, calcularea salariilor angajaților cu plata contribuțiilor la fonduri, beneficii și alte aspecte legate de fluxul de documente.
5. Aflați termenele stabilite de Serviciul Fiscal Federal pentru deduceri de impozite și contribuții.
6. Determinați cine va conduce contabilitatea pentru antreprenorul individual - un angajat, o companie de externalizare sau omul de afaceri însuși. Explorați posibilitatea utilizării contabilității online.
7. Salvați toate documentele primare, distribuindu-le pe categorii. Luați în considerare contractele cu furnizorii, clienții, antreprenorii, mențineți formulare stricte de raportare (SSR), documentația de estimare care confirmă tipul de activitate ales, cheltuielile efectuate și veniturile primite.

Selectarea unui sistem fiscal și calcularea poverii fiscale

Pentru a alege în mod competent un SN potrivit, contribuabilul trebuie să decidă asupra elementelor sale principale. Potrivit legii, se iau în considerare următorii factori:

• Obiectul impozitării este încasarea de venituri, profit sau alt rezultat din activitățile organizației, în cazul în care este necesară efectuarea de plăți la buget.
• Baza de calcul a impozitelor este exprimarea în unități monetare a obiectului impozitării.
• Perioada de plată a impozitelor este perioada în care se stabilește baza și se calculează cuantumul taxei.
• Procedura de calcul și termenele de plată a impozitului.

Pentru a selecta un CH, trebuie să vă concentrați pe următoarele criterii:

• direcția activității întreprinderii;
• numărul mediu de muncitori angajați;
• valoarea profitului așteptat;
• prețul mijloacelor fixe și al echipamentelor companiei;
• cifra medie de afaceri lunară a companiei, regularitatea primirii banilor de la contrapărți și cumpărători;
• caracteristici regionale care țin cont de tipurile de activități pentru regimuri speciale UTII sau PSN.

Contabilitatea tranzacțiilor curente de afaceri în KUDiR

Reglementările de stat prevăd menținerea KUDiR în format hârtie sau electronic. Un antreprenor de la orice SN este obligat să păstreze documentația, să înregistreze încasările și cheltuielile, să noteze încasările primare și ordinele de cheltuieli, facturile, facturile care dovedesc achizițiile și fluxurile de numerar în contul curent. În plus, responsabilitățile comerciantului includ contabilitatea analitică a profiturilor și pierderilor, care este necesară pentru calcularea corectă a plăților fiscale.

Dacă un antreprenor individual ține contabilitatea folosind OSNO, atunci, pe lângă KUDiR, este necesar să se ia în considerare toată documentația primară privind taxa pe valoarea adăugată, să analizeze facturile primite și emise, care includ TVA, cu înregistrarea în jurnalul corespunzător. Asigurarea menținerii KUDiR este foarte importantă - pe baza informațiilor disponibile în carte, omul de afaceri depune o declarație fiscală 3-NDFL la sfârșitul perioadei de raportare. Dacă un antreprenor individual lucrează cu numerar, trebuie să păstrați un registru de numerar, luând în considerare toate încasările și ordinele de cheltuieli.

Evidența personalului

Dacă un om de afaceri angajează angajați, atunci pentru a calcula cu exactitate contribuțiile la fonduri și plățile fiscale, sunt necesare evidențe adecvate ale personalului angajaților. Legislația muncii prevede răspunderea întreprinzătorilor individuali care neglijează să păstreze documentația necesară. Atunci când angajează un cetățean, un antreprenor este obligat să efectueze următoarele acțiuni:

• încheie un contract de muncă sau un acord cu o persoană fizică;
• emite un ordin de angajare a unui cetățean, indicând data începerii muncii sale și funcția sa;
• emite un card sau dosar personal pentru angajatul angajat, cu indicarea datelor personale, informații despre studii, calificări, experiență în muncă, prezența soțului/soției, a copiilor, informații de identitate militară (pentru bărbați);
• faceți înregistrări în registrul de lucru, dacă este disponibil, sau creați unul nou.

Atunci când angajează un cetățean pentru un loc de muncă, întreprinzătorul individual este obligat să îi plătească un salariu cu impozitul pe venitul personal, contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse (denumit în continuare Fondul de pensii al Federației Ruse), Fondul de asigurări sociale. (denumit în continuare FSS) și Fondul de asigurări medicale obligatorii (MHIF). Toate plățile pentru taxele acumulate se efectuează lunar, până la data de 15 a următoarei perioade de raportare.

Informațiile despre angajați, ținând cont de contractele de muncă, cardurile personale, ordinele de numire, transfer, concediere, penalități, trebuie să fie păstrate cel puțin 75 de ani. Copiile și originalele documentelor de lucru care nu sunt utile lucrătorilor se păstrează timp de 50 de ani. După lichidarea întreprinderii, angajatorul este obligat să predea arhivelor toate informațiile despre cetățenii angajați. Perioada de stocare a datelor angajatorului este nelimitată.

Contabilitate si raportare fiscala

Omul de afaceri va trebui să țină evidența contabilă și să depună simultan mai multe formulare de raportare la Serviciul Fiscal Federal, fără a uita să completeze declarații în termenele stabilite de lege. Dacă un antreprenor individual are angajați, atunci trebuie depuse următoarele documente oficiale:

• în Fondul de pensii al Federației Ruse, formularul SZVM, despre cetățenii care lucrează care sunt beneficiari de prestații de stat, la fiecare 3 zile până la data de 15 a lunii următoare;
• rapoarte trimestriale pentru confirmarea contribuțiilor deduse și plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse și asigurarea medicală obligatorie, furnizate de Serviciul Federal de Impozite la locul de înregistrare a întreprinzătorului cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare după perioada de raportare;
• în Fondul de Asigurări Sociale, formularul 4-FSS privind primele de asigurare calculate și plătite pentru trimestrul precedent, cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare;
• certificate 2-NDFL, 6-NDFL despre valoarea impozitului plătit pentru angajați în ultimul an, cel târziu până la 20 aprilie;
• TVA se decontează trimestrial, înainte de data de 25 a lunii următoare;
• informații despre plata impozitului principal al întreprinzătorilor individuali, în conformitate cu SN și contabilitate adoptate.

Contabilitate online si programe specializate pentru antreprenori individuali

Dacă nu doriți să cheltuiți bani pentru angajarea unui angajat de birou sau să transferați documente către o companie de outsourcing, atunci puteți încredința contabilitatea și administrarea antreprenorilor individuali unor programe electronice legate de automatizarea contabilității. Puteți utiliza serviciile online „1C: Antreprenor” sau sistemul „Afacerea mea”. Tehnologiile electronice oferă antreprenorilor individuali următoarele instrumente de contabilitate:

• calcularea promptă a sumei tuturor impozitelor, taxelor și taxelor de stat în funcție de sistemul fiscal ales;
• completarea și pregătirea automată a declarațiilor fiscale, a declarațiilor și a altor tipuri de raportare;
• înregistrarea documentației primare;
• înregistrarea și trimiterea ordinelor de plată către organizațiile bancare;
• blocare în caz de acces neautorizat;
• controlul plăților efectuate către angajați;
• contabilitatea analitica a cheltuielilor, veniturilor, profitabilitatii, pierderilor.

În ciuda tuturor confortului serviciilor de contabilitate electronică, un comerciant va trebui să suporte costuri - să cumpere un program, să plătească pentru instalarea acestuia, să plătească constant o taxă de abonament și să cumpere actualizări. Dacă ați ales să achiziționați un brevet sau UTII, puteți gestiona singur actele, fără a utiliza servicii automate. Contabilitatea conform OSNO este complexă și consumatoare de timp, așa că ar fi mai practic să folosiți forța de muncă a lucrătorilor angajați sau a companiilor de externalizare, decât să achiziționați programe speciale.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat

Aproximativ 70% dintre antreprenorii ruși preferă să țină evidența contabilă folosind sistemul fiscal simplificat. Această schemă de deducere a taxelor este simplă - omul de afaceri trebuie să completeze KUDiR, să înregistreze în mod competent documentația primară și să plătească salarii angajaților cu plăți fiscale la timp. Plata unei taxe unice în cadrul sistemului de impozitare simplificat înlocuiește TVA-ul, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate.

Există două opțiuni pentru sistem - „Venituri” și „Venituri minus cheltuieli”. Dacă un antreprenor individual alege prima schemă, atunci KUDiR ia în considerare doar veniturile primite, din care este obligat să plătească 6% către stat. Dacă a fost preferată a doua opțiune, atunci documentația ar trebui să ia în considerare veniturile și cheltuielile. Diferența dintre acești doi indicatori presupune să plătiți 15%. Trebuie avută grijă la cheltuieli, întrucât, potrivit prevederilor legii, nu toate cheltuielile sunt incluse în acestea.

Mentinerea evidenta contabila a intreprinzatorilor individuali pe UTII

Un comerciant care utilizează UTII nu poate emite un KUDiR. Pentru calcularea impozitului de bază, statul solicită emiterea de date care caracterizează munca sau serviciile prestate de companie. Acestea includ tipul de activitate, suprafața totală a sediului, numărul de angajați angajați și valoarea profitului așteptat. Baza de impozitare ia în considerare acești indicatori. Suma totală de plată este fixă, în funcție de coeficienții de creștere sau descreștere regionali și raionali aplicați. Rapoartele UTII sunt obligate să fie depuse trimestrial, înainte de data de 20 a lunii următoare.

Raportarea unui antreprenor individual

Sistemul fiscal ales vă obligă să depuneți declarații și alte documente oficiale la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal (denumit în continuare Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal) „pentru dumneavoastră” conform termenelor stabilite. Tipurile de raportare, în funcție de SN-ul adoptat, pot fi văzute în tabelul de mai jos:

Plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

În 2019, suma anuală a plăților pe care un antreprenor este obligat să le plătească pentru el însuși către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări obligatorii de sănătate (denumit în continuare Fondul de asigurări medicale obligatorii) s-a modificat. Statul a stabilit sume fixe din următoarele sume:

• contribuții pentru asigurarea de pensie – 26.545 ruble;
• plăți pentru asigurarea de sănătate – 5.840 de ruble.

Contribuțiile se plătesc anual, cel târziu la 31 decembrie a perioadei curente de raportare. Dacă, conform datelor de raportare, venitul unui om de afaceri este de peste 300 de mii de ruble, atunci el va trebui să plătească fondului de pensii o sumă suplimentară de 1% din suma care depășește această cifră, începând din momentul în care se înregistrează diferența. Suma maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse nu trebuie să depășească 186 de mii de ruble.

Raportarea angajaților angajați

Dacă un om de afaceri angajează persoane fizice, atunci el este angajator. Indiferent de schema de impozitare, este necesar să furnizeze raportări pentru angajați către Serviciul Federal de Taxe și fondurile federale. Tipurile de declarații pentru angajați pot fi văzute în tabelul de mai jos:

Calendar fiscal pentru antreprenorii individuali

Contabilitatea corectă de către un antreprenor prevede transferuri anticipate și finale în timp util ale taxelor stabilite. Fiecare SN are propriile termene limită pentru rambursarea plăților datoriilor. Puteți vedea datele pentru transferul plăților și trimiterea rapoartelor în tabelul de mai jos:

Video

Aceia dintre voi care au decis să țină în mod independent evidența întreprinzătorilor tăi individuali o fac fie din economii, fie din dragoste pentru contabilitate. Am văzut mult mai puțin din acestea din urmă; de obicei, tot doriți să economisiți bani, mai ales pentru antreprenorii începători. Există multe opțiuni reale pentru a economisi bani și pentru a nu avea probleme.

De ce este popular - cu cât serviciul este mai popular, cu atât este mai mare șansa ca acesta să aibă mai puține defecte tehnice. De ce online - pentru a nu fi legat de un singur computer. Asigurați-vă că utilizați serviciile online pentru a nu păstra înregistrările manual pe hârtie. În caz contrar, la prima verificare veți fi confuz și va trebui să restaurați totul printr-un profesionist pentru bani.

Costul serviciilor online de bază care vă permit să emiteți documente clienților, să păstrați evidențe, să pregătiți și să trimiteți rapoarte variază între 3.600 și 10.000 de ruble. in an.

Din practică: toate serviciile au o perioadă (demo) gratuită, timp în care poți să le încerci și să-l alegi pe cel care îți va fi cel mai de înțeles și mai plăcut.

Încercați să nu puneți documente într-o grămadă, în speranța că le veți rezolva bine mai târziu, dar nu o veți face. Este mai bine să-l puneți imediat cu neglijență în folderul corespunzător. Dacă documentele nu sunt necesare în viitor, nu veți pierde timpul cu analize. Dacă aveți nevoie de ele, le puteți rezolva după cum este necesar sau puteți angaja un contabil care va rezolva totul.

Exemple de nume de foldere:

Achiziții. Aici trebuie să puneți documente de la furnizorii de bunuri, articole de papetărie, materiale publicitare și servicii. Dacă aveți o afacere, este mai bine să separați separat „furnizorii de bunuri” și „furnizorii de servicii”. Stocați setul de documente: „înscris + factură + factură” împreună, de preferință într-un singur fișier. Acordurile pentru livrări unice pot fi stocate împreună cu un set de documente. Pentru cele permanente (acorduri de închiriere, contracte telefonice, Internet) - este mai bine să le stocați într-un folder separat.

Furnizori. Este mai bine să păstrați separat contractele permanente cu furnizorii de bunuri și servicii; veți reveni la ei.

Vânzări. Aici trebuie să adăugați toate actele cu clienții pe care le scrieți, cu semnătura clientului; sau facturi pentru vânzarea mărfurilor. Este necesar să emiteți acte dacă sunteți pe sistemul de impozitare simplificat de 6%? Certificatul confirmă că clientul dumneavoastră a acceptat serviciul; fără certificat, el poate cere banii înapoi. Nu este nevoie să tipăriți facturile și să le puneți într-un folder; factura nu are funcție de contabilitate. Dacă aveți nevoie vreodată de el, îl puteți imprima de la un serviciu online.

Clienții. Dacă furnizați servicii regulate (de exemplu, servicii SEO sau servicii de recrutare), atunci contractul este cel mai important document; acesta trebuie semnat pe ambele părți și plasat în acest folder. Este necesar un contract pentru a vă proteja drepturile într-un litigiu cu un client și în instanță.

Agentii guvernamentale. Chiar dacă trimiteți rapoartele electronic, unele rapoarte pot apărea întotdeauna pe hârtie. Este mai bine să-l stocați într-un folder separat. De asemenea, este mai bine să duplicați rapoartele transmise și să le stocați separat de serviciul online. În astfel de cazuri, stocăm rapoartele într-un fișier *.pdf, care conține raportul în sine și chitanțele de confirmare a livrării. Stocăm astfel de fișiere pe un server separat. Dacă vă este dificil să organizați acest lucru, este mai bine să imprimați un raport cu confirmări și să-l puneți într-un dosar, este mai fiabil.

Ce nu trebuie să imprimați și să stocați: facturi (nu au consecințe contabile), plăți bancare și extrase de cont (banca le are electronic și încărcate în serviciul dvs. online).

Din practică: dacă vă este dificil să întrețineți atât de multe dosare și sunt puține documente, atunci cumpărați un dosar mare de arhivă (se mai numește și „coroană”) și puneți documentele acolo. Nici măcar nu trebuie să sortați. Cel puțin, veți avea toată contabilitatea într-un singur loc.

Faceți o reconciliere cel puțin o dată pe an, la aproximativ o săptămână după termenul limită de depunere a rapoartelor și plata impozitelor (pentru sistemul fiscal simplificat, luați reconcilierea pe 10 mai). Verificați dacă nu există restanțe fiscale.

Puteți verifica în următoarele moduri:

Pe site-ul nalog.ru în contul dvs. personal. Aici vei primi un raport al tranzacțiilor pentru decontări cu bugetul. În opinia mea, nu este un document deosebit de informativ pentru utilizare independentă.

Solicitați o reconciliere în serviciul online pe care îl utilizați. Dacă serviciul dvs. online nu permite acest lucru, cumpărați altul. Dacă doar achiziționați un astfel de serviciu pentru prima dată, verificați imediat dacă are o astfel de opțiune.

Nu fi timid, nu ezita. Consultați-vă oriunde vă puteți adresa legal întrebarea și obțineți un răspuns. Pe forumuri specializate, pe Facebook și alte rețele sociale. Există o mulțime de nuanțe și capcane chiar și pentru un simplu antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat de 6%.

Cu toate acestea, rețineți întotdeauna că consultanții pot face greșeli. La fel și articole inteligente de pe site-uri populare care devin depășite. Separați curentul de învechit.

Termenele limită de raportare se schimbă uneori. Cel mai convenabil mod de a ține evidența este printr-un calendar fiscal; multe site-uri le au. Alegeți site-uri populare și binecunoscute - există șanse mai mari ca calendarul să fie corect. În mod ideal, căutați calendarul fiscal pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Taxele sunt ca chiria: le plătiți la timp, iar apoi vor exista întotdeauna amenzi de bănuți, restanțe, compensații și compensații. Dacă sunteți un fan al gestalt-urilor închise, atunci nu încălcați termenele limită de plată.

Sfat 7. Rețineți că termenele limită de plată a impozitelor nu coincid întotdeauna cu termenele limită pentru depunerea declarațiilor

Deci, de exemplu, o declarație în regim de impozitare simplificat pentru anul 2016 trebuie depusă până la 2 mai 2017 (), iar taxa trebuie plătită până la 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie 2016 și 2 mai 2017 ().

Cel mai probabil, dacă nu ești contabil, îți va fi dificil să urmărești toate modificările și să studiezi regulile și s-ar putea să fii amendat.

Documentele primare sau, mai corect, documentele contabile primare sau, după cum mai sunt numite și „primare” sunt documente care sunt o componentă obligatorie a contabilității, care trebuie menținute atât de persoanele juridice, cât și de antreprenorii individuali. Conform Legii federale nr. 402 privind contabilitatea, documentele primare trebuie utilizate la efectuarea fiecărui fapt al vieții economice: în timpul tranzacțiilor și al altor operațiuni comerciale. Aceasta se referă, desigur, la fapte reale din viața economică a întreprinderilor, și nu la tranzacții imaginare și simulate (articolul 9 din Legea federală privind contabilitatea).

În prezent, companiile pot folosi atât formulare de contabilitate primară unificate, cât și formulare aprobate independent pentru contabilitate, dacă acestea sunt consacrate în politica contabilă a companiei. Astfel, din „documentele primare” aparțin următoarele documente: contracte, documente de plată, facturi, facturi, acte etc.

Ce ar trebui să conțină documentele primare?

Conform Legii federale privind contabilitatea, formele documentelor primare trebuie să conțină următoarele detalii (articolul 9 din Legea federală privind contabilitatea):

• denumirea acestui document;
• data întocmirii acestuia;
• numele entității economice care l-a întocmit;
• continutul faptului vietii economice;
• valoarea măsurării naturale și (sau) monetare a faptului vieții economice, indicând unitățile de măsură;
• poziția persoanei (sau a mai multor persoane) care a efectuat această tranzacție (operațiune) și a persoanei responsabile (sau a mai multor responsabili deodată) pentru executarea acesteia sau poziția persoanei care răspunde de executarea acestei operațiuni;
• semnăturile persoanelor prevăzute la paragraful anterior (indicarea numelui complet sau a altor detalii necesare identificării acestora).

Este important de reținut că, conform procedurii actuale, documentele primare trebuie întocmite fie la finalizarea tranzacției, fie imediat după aceasta. La rândul său, persoana care este responsabilă cu întocmirea „raportului primar” trebuie să depună prompt aceste documente pentru contabilizarea lor. În același timp, persoana care se ocupă de contabilitate nu este responsabilă pentru aceste documente întocmite de alte persoane.

Formularele documentelor contabile primare se aprobă de către conducătorul entității economice, dar formularul se aprobă de persoana ale cărei responsabilități includ contabilitatea.

„Raportul primar” poate fi întocmit fie pe hârtie, fie electronic, cu condiția să existe o semnătură electronică corespunzătoare.

Care sunt documentele contabile primare?

Să aruncăm o privire mai atentă la caracteristicile fiecărui document primar pe care compania le utilizează atunci când procesează tranzacții și mai departe în contabilitate.

Acord- reglementează drepturile și obligațiile subiecților direcți ai tranzacției. Este indicat ca fiecare tranzacție să fie formalizată printr-un acord. Acest lucru este important nu numai pentru contabilitate, ci și pentru legitimitatea tranzacției în sine, dacă devine necesar să vă apărați drepturile, inclusiv în instanță. Există însă operațiuni în care nu este nevoie de un acord, de exemplu, cumpărare și vânzare, deoarece documentul de plată la momentul tranzacției corespunde acordului încheiat.

Verifica- un document care conține informații despre cost, iar dacă clientul îl plătește, atunci, prin urmare, acceptă termenii contractului. Pe lângă sumă, factura poate conține și alți termeni ai tranzacției (termeni de plată, livrare etc.). Acest document nu are o formă unificată, iar sigiliul și semnătura contabilului șef de pe el nu sunt necesare.

Documente de plata- sunt documente care confirmă faptul plății. Astfel de documente pot fi: cerere de plată, formular de raportare strictă (SSR), ordin de plată, vânzări și chitanță de numerar. Deci un cec este emis la plata în numerar, iar un ordin de plată este emis la bancă la plata prin transfer bancar. În ceea ce privește BSO, acestea nu pot fi folosite în orice situație.

Lista de ambalare- acesta este un document de raportare primar care este generat la vânzarea stocurilor către o altă companie. Se intocmeste in 2 exemplare (unul pentru vanzator, celalalt pentru cumparator). Informațiile de pe bonul de livrare și din factură trebuie să se potrivească. În acest caz, semnăturile persoanelor responsabile și sigiliile trebuie să fie pe acest document.

Certificat de acceptare a lucrărilor finalizate- acesta este un document care este necesar pentru raportarea la prestarea serviciilor. Acesta confirmă costul, fapta și momentul acestor servicii (lucrări). Adică, actul confirmă faptul de finalizare a lucrării, care este specificat în contract.

Factura fiscala- acesta este un document care conține informații despre suma fondurilor, precum și partea de factură, adică informații din contabilitate. Un astfel de document este important pentru acceptarea sumelor de TVA prezentate pentru deducere; el este baza pentru aceasta. Prin urmare, toate companiile care plătesc trebuie să întocmească facturi (dacă o organizație sau un antreprenor individual folosește sistemul fiscal simplificat, UTII sau brevet, nu sunt obligați să emită facturi). Se intocmeste in 2 exemplare (unul pentru vanzator, celalalt pentru cumparator). Este semnat de vânzătorul bunurilor (sau serviciilor). Un astfel de document trebuie eliberat în cel mult 5 zile de la primirea bunurilor, serviciilor etc.

Ce documente primare sunt necesare pentru o tranzacție?

În primul rând, trebuie spus că fiecare tranzacție poate necesita propria listă de documente. Cu toate acestea, există o anumită ordine generală. În primul rând, trebuie să încheiați un acord cu cumpărătorul, care specifică toate detaliile importante ale tranzacției. În continuare, vânzătorul emite o factură care trebuie plătită. La plata în numerar, se emite o chitanță de numerar (chitanță de vânzare sau formular de raportare strictă). Iar cu o plată fără numerar, cumpărătorul rămâne cu un document de plată certificat de bancă. În plus, clientului i se pot emite următoarele: o factură și un bon de livrare. În cazul prestării de servicii se eliberează un certificat de prestare a serviciilor (certificat de muncă efectuată și o factură (dacă este necesar).

Vezi si:

Pentru a înțelege cum să desfășurați contabilitate corect pentru un antreprenor individual (antreprenor individual) în 2019, trebuie să cunoașteți câteva caracteristici.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Datorită acestui fapt, puteți evita problemele cu autoritatea fiscală. Toți antreprenorii, fără excepție, trebuie să țină contabilitate.

În 2019, un antreprenor individual poate apela la companii specializate pentru ajutor, dar acest lucru implică costuri financiare considerabile. Din această cauză, ei preferă să-și facă propria contabilitate.

Ce trebuie sa stii

Antreprenorii privați au dreptul:

• utilizarea serviciilor online pentru contabilitate;
• solicita ajutor de la firme specializate;
• decideți să vă faceți propria contabilitate.

Este dificil să ții contabilitate pentru un antreprenor individual? Dacă cunoașteți toate nuanțele disponibile și abordați această problemă cu toată seriozitatea, atunci nu este nimic complicat.

Noțiuni de bază

Capacitatea de a vă face propria contabilitate vă permite să economisiți în mod semnificativ bani, dar, în același timp, trebuie să vă petreceți mult timp.

Mulți antreprenori preferă să folosească această opțiune, deoarece numeroase servicii online, software și cursuri de formare pot reduce cantitatea minimă de cunoștințe pentru o contabilitate de succes.

Înainte de a lua în considerare problema principală, inițial este recomandat să vă familiarizați cu conceptele de bază.

Definiția „documentației contabile” este documentele care reflectă activitățile de afaceri ale companiei.

Cunoscând și înțelegând această terminologie, puteți evita problemele cu autoritățile fiscale și cu alte autorități de reglementare.

Dacă vorbim despre unde să facem contabilitate, atunci rețineți:

• software 1C;
• serviciul online „Afacerea mea”.

Un antreprenor care face contabilitate are dreptul de a alege cel mai potrivit program sau serviciu pentru sine.

Care sunt scopurile ei

Sarcina cheie a unui antreprenor este să înregistreze toate tranzacțiile comerciale care au avut loc fără excepție.

Informațiile trebuie să fie indicate în documentația contabilă în mod independent și sunt utilizate în scopul:

• luarea diferitelor decizii de management;
• generarea unui raport în scopul depunerii acestuia la organul fiscal;
• în scopul efectuării diverselor operaţiuni contabile.

Problemele identificate în timp util în fluxul documentelor vor minimiza riscurile de a primi o amendă de la autoritățile fiscale.

În același timp, principalul obiectiv în contabilitate pentru un antreprenor este economiile bugetare semnificative.

De exemplu, dacă vorbim despre cât costă să faci contabilitate pentru un antreprenor individual, atunci prețul depinde de regiunea de reședință. Prețul poate ajunge la 100 de mii de ruble.

Aspecte legale

Se consideră a fi principalul act legislativ care reglementează afacerile și contabilitatea conform acestuia. Conform legii, contabilitatea este obligatorie din ianuarie 2013.

Pentru informarea dumneavoastră, întreprinzătorii care au ales opțiunea de impozitare simplificată () sunt supuși regulii pe baza căreia nu trebuie să efectueze contabilitate, dar în același timp au nevoia să țină contabilitatea fiscală - pe baza .

Instrucțiuni pas cu pas despre cum să efectuați contabilitate pentru întreprinzătorii individuali în 2019

Un om de afaceri începător, atunci când gestionează în mod independent contabilitatea, trebuie să știe despre complexitatea etapelor:

• alegerea regimului de impozitare;
• formarea calendarului;
• utilizarea angajaților angajați.

Cunoscând nuanțele disponibile, puteți minimiza cu ușurință riscurile diverselor probleme care apar cu autoritățile fiscale și alte autorități de reglementare și neînțelegeri.

Alegerea unui sistem fiscal

Multe depind de această etapă, deoarece valoarea impozitului variază de 2 sau mai multe ori. În funcție de sistemul de impozitare ales, se disting și formularele de raportare care vor trebui depuse autorităților de reglementare.

Astazi avem:

Pentru a înregistra toate tranzacțiile financiare fără excepție, este utilizat. Pe baza conținutului registrului pentru venituri și cheltuieli contabile, întreprinzătorul individual este obligat să formeze la sfârșitul fiecărui an calendaristic și să plătească impozit până la 30 aprilie.

Suma este de 13% din venitul primit. În plus, în regimul general, trebuie să faceți deduceri în valoare de 18%.

Declarația se generează trimestrial, iar taxa în sine trebuie plătită cel târziu în data de 20 a primei luni următoare trimestrului de raportare.

Pentru a determina cuantumul TVA-ului este necesar să se mențină KUDiR de achiziții, vânzări etc.

În plus, antreprenorii care lucrează cu numerar trebuie să mențină comenzile.

În plus, este obligatorie raportarea impozitelor pe proprietate. De exemplu, acest lucru nu este necesar pentru UTII și sistemul de impozitare simplificat.

Atunci când aleg, oamenii de afaceri trebuie să înregistreze exclusiv parametrii fizici ai domeniului de lucru, zona sediului și așa mai departe.

Este suficient să anunți în mod regulat despre toate ajustările. Contribuțiile sunt fixe.

Cuantumul impozitului se stabilește pe baza impozitului de bază, care este aprobat de serviciul public pentru fiecare tip individual de activitate comercială și diferiți coeficienți.

La alegere, oamenii de afaceri trebuie să raporteze pentru fiecare tip de activitate separat.

Raportarea trebuie depusă trimestrial, nu mai târziu de a 20-a zi de la data de raportare. Taxa se datorează cel târziu pe data de 25.

Angajati angajati

Ținerea contabilității pe cont propriu va fi dificil dacă folosiți personal angajat. Devenind angajator direct, un antreprenor primește statutul de agent fiscal.

Din acest moment, el este obligat să facă calcule și să rețină impozitul cerut de la fiecare lucrător acceptat oficial, inclusiv să facă contribuțiile necesare pentru acesta la diferite fonduri de stat și nestatale.

Dacă vorbim despre raportare, atunci necazurile antreprenorilor privați se adaugă la:

Este foarte dificil să controlezi toate problemele de personal pe cont propriu și, în același timp, să desfășori activități de afaceri.

Din acest motiv, mulți specialiști preferă să caute ajutor de la persoane calificate.

În total, întreprinzătorii individuali trebuie să întocmească și să depună 7 tipuri de rapoarte către organismul abilitat pentru angajații angajați, inclusiv menținerea și păstrarea documentației de personal necesare.

Realizarea unui calendar

Formarea unui calendar adecvat este etapa finală a pregătirii pentru contabilitatea independentă.

În special, aceasta se referă la familiarizarea cu varietatea de rapoarte privind sistemul de impozitare selectat și perioadele de depunere a acestora.

Software-ul modern ajută în acest sens și vă reamintește când se apropie data raportării, dar este totuși necesar să știți despre datele stabilite.

Documentarea

Pentru a-și garanta propria siguranță față de neînțelegerile cu autoritățile de reglementare, antreprenorii trebuie să abordeze cu atenție toată documentația.

Video: cum să faci contabilitate pentru un antreprenor individual fără un contabil

Autoritatea fiscală are dreptul de a efectua un audit al unui antreprenor chiar și la 3 ani de la închiderea acestuia.

De exemplu, departamentul de contabilitate al unui magazin trebuie să stocheze:

• acorduri cu furnizorii de produse (întreținerea echipamentelor, furnizarea de servicii de internet), locatari, angrosisti obișnuiți și așa mai departe;
• acorduri cu instituții financiare și diverse situații;
• documente primare;
• documentație de personal – dacă se utilizează forță de muncă angajată;
• documentatie de numerar.

În funcție de domeniul specific în care lucrează întreprinzătorul, lista documentației se poate modifica.

Aceste sfaturi vor permite unui tânăr antreprenor să minimizeze semnificativ riscurile diverselor probleme cu autoritatea fiscală.

Caracteristici ale impozitării simplificate (USN)

Un antreprenor are dreptul de a alege una dintre metodele „simplificate”, și anume:

Pe care le realizează. Componența documentelor contabile și de personal pentru întreprinzătorii individuali în 2018 depinde de tipul de afaceri și de condițiile de muncă. Legislația federală obligă întreprinzătorii individuali să păstreze corect toată documentația, deoarece aceasta face obiectul unei atenții speciale din partea autorităților de reglementare.

Acte de personal pentru întreprinzătorii individuali în perioada 2017-2018

În prezent, întreprinzătorii individuali sunt egali în relațiile de muncă cu întreprinderile și, prin urmare, trebuie să păstreze documentele de personal în întregime și să le întocmească corect din punct de vedere legal. Dacă un om de afaceri angajează angajați, el este obligat să țină evidența personalului și să folosească o listă aprobată de documente de personal pentru întreprinzătorii individuali. Acest lucru vă va permite să construiți relații adecvate cu angajații, să minimizați riscurile de conflicte de muncă și, de asemenea, să eliminați dificultățile asociate cu inspecțiile efectuate de autoritățile de reglementare.

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să puneți lucrurile în ordine în finanțele tale personale și să înveți cum să obții venituri pasive. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrare pentru o săptămână gratuită de antrenament

Lista documentelor de personal solicitate de întreprinzătorii individuali

Mulți antreprenori doresc să știe ce documente de personal ar trebui să aibă un antreprenor individual și ce registre contabile trebuie completate pe baza rezultatelor activităților comerciale? Acte de personal obligatorii pentru antreprenorii individuali, indiferent de cel ales:

• instrucțiuni și prevederi privind plata pentru muncă, protecția datelor individuale, stimulente financiare și acordarea de bonusuri;
• fișa de lucru;
• instrucțiuni privind siguranța și protecția muncii;
• jurnalele de examinări medicale, emiterea de ordine, desfășurarea de briefing-uri, eliberarea de certificate angajaților;
• reguli de rutină;
• ordine privind personalul, cu privire la desfășurarea muncii;
• carnete de personal, carnete de muncă;
• repartizarea concediilor, programul personalului;
• carnet de circulație a formularelor, eliberare cărți de muncă;
• acord comun;
• contracte care descriu relațiile de muncă și responsabilitatea financiară.

Important! Întreprinderile și întreprinzătorii individuali trebuie să păstreze documentele în mod corespunzător, ținând cont de termenele stabilite de legile federale și alte acte ale Federației Ruse.

Documentele contabile ale antreprenorilor individuali

Antreprenorii individuali înțeleg că vor fi responsabili pentru acțiunile lor cu toate bunurile lor (nu numai bunuri, ci și bunuri personale). De aceea este necesar să se evalueze cu atenție posibilele riscuri. Antreprenorii nu sunt obligați să creeze contabilitate în sensul ei direct, ci trebuie să organizeze fluxul documentelor și să le mențină.

Documente contabile fiscale:

• declaratiilor fiscale;
• cărți de achiziții;
• facturi fiscale;
• registre;
• certificate despre starea curentă a conturilor;
• cărți de implementare;
• registre contabile ale tranzactiilor financiare;
• acte de reconciliere.

Mulți manageri înțeleg că pentru a conduce o afacere de succes, nu este suficient să ai personal de calitate și bine pregătit. Este inacceptabil să lucrezi fără un flux de documente organizat corespunzător. În acest scop, toată documentația primară este colectată și înregistrată în registrele contabile corespunzătoare.

Documentele contabile pentru întreprinzătorii individuali includ:

• facturi;
• facturi de intrare și de ieșire;
• extrase pentru acumulare;
• acte de acceptare și transfer;
• corespondenta economica;
• registre de contabilitate;
• declarații privind cifra de afaceri;
• liste de inventar;
• politica contabila;
• rapoarte privind fluxul de numerar;
• bonuri de vanzari, extrase bancare;
• note explicative etc.

Principalul document contabil al unui antreprenor individual este cartea de contabilitate, care trebuie completată conform regulilor stabilite de Ministerul Finanțelor. Reflectă nu numai profitul, ci și cheltuielile omului de afaceri (poate fi completat electronic). Formele de cărți și procedura de menținere a acestora se aprobă de Ministerul Finanțelor. Ei trebuie să atașeze documente care confirmă tranzacțiile financiare. O astfel de documentație include: cecuri, contracte, facturi. Un antreprenor poate ține în mod independent evidența tranzacțiilor comerciale, poate angaja un contabil sau poate folosi serviciile organizațiilor de externalizare.

Sfat! Introduceți secvențial toate datele privind chitanțele comerciale în carte și completați coloanele prevăzute pentru aceasta în ordinea corespunzătoare. Datele finale ale registrului de profituri și cheltuieli stau la baza formării declarațiilor fiscale.

Perioade de păstrare a documentelor de personal și contabile

Atunci când desfășoară activități comerciale, oamenii de afaceri au adesea o întrebare: cât timp să păstreze documentele individuale ale antreprenorilor? În condițiile legii, persoanele juridice și persoanele fizice sunt obligate să asigure păstrarea documentelor lor pentru următoarele perioade:

Concluzie

Merită să ne amintim că există o penalizare pentru documentarea incorectă. Întreprinzătorii individuali pot fi supuși răspunderii disciplinare, materiale, penale, civile și administrative (în funcție de natura încălcării). Prin urmare, atunci când încep activități comerciale, întreprinzătorii individuali trebuie să respecte toate cerințele legislației federale, în special să înregistreze în timp util documentele primare și să distribuie datele obținute de la acestea în registrele contabile.