Знижений тариф, регресивна шкала, нові штрафи та інші зміни щодо страхових внесків. Що буде з тарифами

Кожен роботодавець, що має у штаті працівників, повинен сплачувати страхові внески до Пенсійного фонду Росії та Фонду соціального страхування. До 2011 року ці платежі називалися єдиний соціальний податок (ЄСП), але з 2011 року відбулися деякі зміни. ЄСП перейменували на страхові внески, а відсоток, що сплачується, значно підвищили.

У 2013 році загальний відсоток, який сплачується з працівника становить 30%. Ця величина діє рівень зарплати до досягнення граничної величини податкової бази. У 2013 році ця гранична величина становить 568 000 руб. На виплати понад 568 000 руб. діє єдина ставка внеску до ПФР 10%. збільшиться і складе 624 000 руб.

У 2015 році гранична база збільшиться до 670 000 руб. для внесків до ФСС, до 711 000 руб. для внесків до ПФР. Для ФФОМС база скасовується. Подробиці.

Які передбачені обов'язкові ставки страхових внесків на 2013 рік?

1. 22% - ставка внеску до ПФР складається з: - страхова частина 22% - для народжених у 1966 році і раніше. - страхова частина 16%, накопичувальна 6% - для народжених у 1967 році і пізніше.
2. 2,9% - ставка внеску до ФСС.
3. 5,1% - ставка внеску до ФФОМС.
4. 10% - ставка на виплати понад 568000 руб., Цей внесок являє собою страхову частину пенсії і сплачується в ПФР.

Крім цих основних ставок у 2013 році з'явилися додаткові ставки страхових внесків, вони сплачуються на працівників, які працюють у важких та шкідливих умовах і мають право на достроковий вихід на пенсію. Категорії цих працівників перераховано у Законі №173-ФЗ від 17.12.2001 до ст.27 п.1 пп.1-18. Цю зміну було запроваджено Законом №167-ФЗ.

З 2014 року ставки страхових внесків до ПФР зміняться, докладніше про це читайте у .

Додаткові ставки страхових внесків

1. 4% – дана ставка діє для працівників, зазначених у пп.1 п.1 ст.27 Закону №173 ФЗ, до них, зокрема, належать працюючі на підземних роботах у гарячих цехах.
2. 2% - ставка нараховується на виплати працівників, перерахованих у пп.2-18 ст. 27 Закону №167-ФЗ.

Цей рівень додаткових ставок встановлено на 2013 рік, у 2014 році вони зростуть до 6% та 4% відповідно; а у 2015 році до 9% та 6%. Платити додаткові страхові внески необхідно із загальної суми виплат, гранична величина бази нарахування страхових внесків 568000 крб. тут не враховується.

Дані ставки діють доти, доки буде проведено умов праці, які будуть ставки після проведення спеціальної оцінки умов праці, читайте .

Індивідуальні підприємці, особи, які займаються приватною практикою (адвокати, нотаріуси), а також Глави селянських (фермерських) господарств сплачують фіксований внесок до ПФР та ФФОМС. У 2013 році внесок до Пенсійного фонду складе 32479,20 руб., А у ФФОМС - 3185,86 руб.

Якщо ж підприємець йде в , тим самим зупиняючи свою діяльність, то за ці періоди платити фіксовані платежі не потрібно. І тут сума платежу вважається пропорційно відпрацьованим місяцям. Тільки треба не забути про те, щоб проінформувати фонди письмово з підтверджуючими документами.

Ці зміни, що стосуються самозайнятих громадян (ІП, адвокати, нотаріуси та ін.), зафіксовано у Федеральному законі від 03.12.12 №243-ФЗ.

Звітність зі страхових внесків

Звітність подається щокварталу до ПФР та ФСС. У ПФР до 15 числа другого місяця, наступного за звітним періодом. У ФСС до 15 числа місяця, наступного за звітним періодом. Здають звітність організації та ті підприємці, які мають у своєму складі працівників. З 2015 року терміни подання звітності до ПФР та ФСС змінюються.

З 2012 року тарифи страхових внесків знижено. Фахівці ПФР прокоментували основні зміни (інформація від 8 грудня 2011 року)

Що змінилося З 1 січня 2012 року набули чинності поправки до федеральних законів від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ, від 15 грудня 2001 р. № 167-ФЗ. Вони внесені Федеральним законом від 3 грудня 2011 р. № 379-ФЗ.

Як пояснили фахівці ПФР, зміни торкнулися насамперед ставок страхових внесків, а також пільгових категорій роботодавців, які мають право на знижений тариф внесків.

У 2011 році загальна ставка страхових внесків становила 34 відсотки (26% - внески до ПФР, 2,9% - внески до ФСС, 3,1% - внески до ФФОМС, 2% - внески до ТФОМС). Гранична величина бази нарахування страхових внесків становила 463 тис. крб.

З 2012 року загальна ставка страхових внесків зменшилася та становить 30 відсотків, які за фондами розподіляються так:

22 відсотки - внески до ПФР;

2,9 відсотка - внески до ФСС Росії;

5,1 відсотка – внески до ФФОМС.

Причому щодо внесків до Пенсійного фонду РФ передбачено поділ не тільки на страхову та накопичувальну частини (16% і 6% відповідно для осіб 1967 року народження та молодше, а для тих, хто народився в 1966 році і раніше, - 22% на страхову частину ). Тепер як страхова, і накопичувальна частина поділяються на солідарну та індивідуальну частини тарифів страхових внесків (ст. 33.1 Закону № 167-ФЗ). Для осіб, що народилися 1966 року і раніше, з 22 відсотків 6 відсотків йде солідарну частину, а 16 відсотків - на індивідуальну частину тарифу. Для «молодої» категорії працівників накопичувальна частина пенсії повністю складається із індивідуальної частини страхового тарифу (6%), а страхова (16%) ділиться на солідарну (6%) та індивідуальну (10%) частини.

Що ж до граничної величини бази нарахування внесків, вона зросла і становить нинішнього року 512 тис. крб. (Постанова Уряду РФ від 24 листопада 2011 р. № 974). І це ще не все. Для 2012 та 2013 років передбачено тариф страхового внеску понад граничну величину бази для нарахування страхових внесків, він становить 10 відсотків (ст. 33.1 Закону № 167-ФЗ, ст. 58.2 Закону № 212-ФЗ). Незалежно від віку працівника ця ставка йде фінансування страхової частини пенсії (повністю - солідарна частина страхового тарифу).

Крім того, розширено коло застрахованих осіб, на користь яких роботодавець сплачуватиме страхові внески. До застрахованих осіб тепер належать іноземні громадяни, які мають статус тих, що тимчасово перебувають на території РФ. З їх доходів необхідно буде нараховувати внески на страхову частину пенсії за тарифами, передбаченими громадянам Російської Федерації (ст. 22.1 Закону № 167-ФЗ). › |

Подання звітності У 2012 році платники страхових внесків, як і раніше, складатимуть звітність у два фонди: Пенсійний фонд РФ та ФСС Росії. Як і минулого року, звітність до ПФР необхідно подавати не пізніше 15 числа другого календарного місяця, наступного за звітним періодом. Таким чином, останні дати подання звітності у 2012 році - 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада. Щоквартально треба буде здавати не лише розрахунки РСВ-1, а й відомості щодо персоніфікованого обліку.

Як і у 2011 році, роботодавці, чисельність співробітників яких станом на 1 січня 2012 року складе понад 50 осіб, мають подавати звітність в електронному вигляді з електронно-цифровим підписом.

Важливо запам'ятати З доходів не більше 512 тис. крб. максимальний тариф страхових внесків у 2012 році становить 30%. Із сум, що перевищили цю межу, нараховуються страхові внески до ПФР у розмірі 10 відсотків.

З січня 2012 року вам потрібно нараховувати страхові внески за новими тарифами. Причому змінилися тарифи як загальновстановлені, і пільгові.

Нагадаємо, що обчислювати внески мають роботодавці, які виробляють виплати та інші винагороди, також підприємці, адвокати, нотаріуси, які займаються приватною практикою, які сплачують внески «за себе».

«За себе» підприємці сплачують страхові внески на ОПС та ЗМС до ПФР та ФФОМС. Внески з непрацездатності та у зв'язку з материнством нараховують лише у разі, якщо добровільно вступили у цей вид страхування.

Традиційно нараховувати потрібно доти, поки дохід кожного працівника наростаючим підсумком з початку року не перевищить 512 000 рублів (постанова Уряду РФ від 24 листопада 2011 р. № 974). А ось далі - нововведення: до бази, яка не перевищує 512 000 рублів, ви застосовуєте загальний страховий тариф 30 відсотків, а до тієї її частини, яка перевищує цю межу - 10 відсотків у ПФР.

Раніше база для нарахування внесків становила 463 000 рублів, а загальний тариф – 34 відсотки.

Загальні тарифи страхових внесків у 2012 році за позабюджетними фондами становлять (п. 1 ст. 58.2 Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ) (див. таблицю 1).

Таблиця 1

приклад

Фірма сплачує внески за ставкою 30%. Її працівникам встановлено такі оклади: Іванову - 56 000 руб. в місяць; Петрову - 35 000 руб. в місяць.

У жовтні сума заробітної плати Іванова перевищила 512 000 руб. (56 000 руб. X 10 міс. = 560 000 руб.). Тому з цього місяця сума заробітку, що перевищує 512 000 руб., Оподатковується внесками за ставкою 10%.

Щомісячна сума обов'язкових платежів за внесками, нарахованими на заробітну плату Іванова, становитиме (див. таблицю 2).

Прибуток Петрова вбирається у 512 000 крб. (35 000 руб. X X 12 міс. = 420 000 руб.), тому щомісячні обов'язкові платежі з його заробітної плати нараховуються за ставкою 30% до кінця року.

Сума страхових внесків, що підлягає сплаті, становитиме:

- Із заробітної плати Іванова - 169 600 руб.;

- Із заробітної плати Петрова - 126 000 руб. (420 000 руб. х 30%).

Загальна сума внесків, що підлягає сплаті за підсумками року, становитиме:

- 169 600 руб. + 126000 руб. = 295600 руб.

Таблиця 2

Тарифи для пільговиків

Правом на знижені тарифи у 2012 році можуть скористатися окремі категорії працедавців.

По-перше, засоби масової інформації (радіомовлення та телебачення (за напрямками відпочинок, культура, спорт); видавництво та поліграфія). Для них встановлено такі тарифи:

• ПФР – 20,8 відсотка;
• ФСС РФ - 2,9 відсотка;
• ФФОМС – 3,3 відсотка.

По-друге, сільгосптоваровиробники, платники ЄСХН, громадські організації інвалідів та створені ними установи соціальної сфери (100-відсоткове володіння майном цих організацій) та організації, де середньооблікова чисельність інвалідів становить не менше 50 відсотків, а частка їх заробітної плати не менше 25 відсотків, а також ті, хто використовує та оплачує працю інвалідів І, ІІ, ІІІ групи. Вони розраховують тарифи страхових внесків за ставками:

• ПФР – 16 відсотків;
• ФСС РФ - 1,9 відсотка;
• ФФОМС – 2,3 відсотки.

По-третє, організації сфери інформаційних технологій, резиденти техніко-впроваджувальної особливої ​​економічної зони, що виплачують доходи на цій території, господарські товариства, створені після 13 серпня 2009 року бюджетними науковими та освітніми установами вищої професійної освіти, які застосовують УСН.

Такі платники розраховують внески за такими тарифами:

• ПФР – 8 відсотків;
• ФСС РФ - 2 відсотки;
• ФФОМС – 4 відсотки.

Є. Юдахіна, редактор-експерт

З 2012 року тарифи страхових внесків знижено. Фахівці ПФР прокоментували основні зміни (інформація від 8 грудня 2011 року).

Що змінилося

З 1 січня 2012 року набули чинності поправки до федеральних законів від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ, від 15 грудня 2001 р. № 167-ФЗ. Вони внесені Федеральним законом від 3 грудня 2011 р. № 379-ФЗ.

Як пояснили фахівці ПФР, зміни торкнулися насамперед ставок страхових внесків, а також пільгових категорій роботодавців, які мають право на знижений тариф внесків.

У 2011 році загальна ставка страхових внесків становила 34 відсотки (26% – внески до ПФР, 2,9% – внески до ФСС, 3,1% – внески до ФФОМС, 2% – внески до ТФОМС). Гранична величина бази нарахування страхових внесків становила 463 тис. крб.

З 2012 року загальна ставка страхових внесків зменшилася та становить 30 відсотків, які за фондами розподіляються так:

– 22 відсотки – внески до ПФР;

- 2,9 відсотка - внески до ФСС Росії;

- 5,1 відсотка - внески до ФФОМС.

Причому щодо внесків до Пенсійного фонду РФ передбачено поділ не тільки на страхову та накопичувальну частини (16% і 6% відповідно для осіб 1967 року народження та молодше, а для тих, хто народився в 1966 році і раніше, – 22% на страхову частину ). Тепер як страхова, і накопичувальна частина поділяються на солідарну та індивідуальну частини тарифів страхових внесків (ст. 33.1 Закону № 167-ФЗ). Для осіб, які народилися 1966 року і раніше, з 22 відсотків 6 відсотків йде солідарну частину, а 16 відсотків – на індивідуальну частину тарифу. Для «молодої» категорії працівників накопичувальна частина пенсії повністю складається із індивідуальної частини страхового тарифу (6%), а страхова (16%) ділиться на солідарну (6%) та індивідуальну (10%) частини.

Що ж до граничної величини бази нарахування внесків, вона зросла і становить нинішнього року 512 тис. крб. (Постанова Уряду РФ від 24 листопада 2011 р. № 974). І це ще не все. Для 2012 та 2013 років передбачено тариф страхового внеску понад граничну величину бази для нарахування страхових внесків, він становить 10 відсотків (ст. 33.1 Закону № 167-ФЗ, ст. 58.2 Закону № 212-ФЗ). Незалежно від віку працівника, ця ставка йде на фінансування страхової частини пенсії (повністю – солідарна частина страхового тарифу).

Крім того, розширено коло застрахованих осіб, на користь яких роботодавець сплачуватиме. До застрахованих осіб тепер належать іноземні громадяни, які мають статус тих, що тимчасово перебувають на території РФ. З їх доходів необхідно буде нараховувати внески на страхову частину пенсії за тарифами, передбаченими громадянам Російської Федерації (ст. 22.1 Закону № 167-ФЗ).

Подання звітності

У 2012 році платники страхових внесків, як і раніше, складатимуть звітність у два фонди: Пенсійний фонд РФ та ФСС Росії. Як і минулого року, звітність до ПФР необхідно подавати не пізніше 15 числа другого календарного місяця, наступного за звітним періодом. Таким чином, останні дати подання звітності у 2012 році – 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада. Щоквартально треба буде здавати не лише розрахунки РСВ-1, а й відомості щодо персоніфікованого обліку.

Як і у 2011 році, роботодавці, чисельність співробітників яких станом на 1 січня 2012 року складе понад 50 осіб, мають подавати звітність в електронному вигляді з електронно-цифровим підписом.

Важливо запам'ятати

З доходів не більше 512 тис. крб. максимальний тариф страхових внесків у 2012 році становить 30%. Із сум, що перевищили цю межу, нараховуються страхові внески до ПФР у розмірі 10 відсотків.

Страхові внески у 2012 роцідещо змінилися порівняно з минулим роком. У 2012 році ставки дещо знижено і знову введено регресивну шкалу. Загалом такі показники можна вважати позитивними.

Максимальний розмір бази для страхових нарахувань за основними ставками у 2012 році становив 512000 рублів (замість 463000 рублів минулого року). При базі понад цю величину нарахування до Пенсійного фонду знижено до 10%. Обмеження з пільг - база 512 000 рублів.

Ставки страхових внесків у 2012 році.

ПФР - 22% (для осіб 1967 року і вище - 16% - страхова частина трудової пенсії, 6% - накопичувальна, для тих, хто старший за 1967 рік (до 1966 року включно) ставка - 22% - на страхову частину трудової пенсії).

ЗМС - 5,1% (він зараз вважається ФФОМС. У ТФОМС нарахувань немає).

Усього сума нарахувань до заробітної плати становить 30%.

p align="justify"> Пільгові ставки (для осіб 1967 року і вище - 14% - страхова частина трудової пенсії, 6% - накопичувальна, для тих, хто старше 1967 року (до 1966 року включно) ставка - 20% - на страхову частину трудової пенсії).

Усього сума нарахувань 20%

Для сільгоспвиробників (для осіб 1967 року та вище – 10% - страхова частина трудової пенсії, 6% - накопичувальна, для тих, хто старший за 1967 рік (до 1966 року включно) ставка – 16% - на страхову частину трудової пенсії).

Усього сума нарахувань 20,2%

Страхові внески в ІП (податок на себе (фіксований) у 2012 році розраховуються, виходячи з бази 55332 рубля.

ІП сплачують страхові внески у таких розмірах:

ФФОМС – 5,1%.

Усього 31,1%

На працівників ІП сплачує страхові внески у тому порядку, як і організації.

Хто може скористатися пільгами?

На підставі змін Федерального Закону №212-ФЗ п.8 ч.1 ст.58 від 24 липня 2009 р. пільгами можуть скористатися підприємства та ІП, які застосовують УСН, основними видами діяльності (виторг яких не менше 70% усіх доходів) яких є наступні :

1. Швейне виробництво

2. Текстильне виробництво.

3.Виготовлення шкіри, взуття та шкіряних виробів;

4. Виробництво харчових продуктів, мінеральної води та ін безалкогольних напоїв;

5. Зв'язок та транспорт.

6. Меблеве виробництво

7. Виробництво гумових та пластмасових виробів, ігор та іграшок;

8. Торгівля в роздріб ортопедичними виробами, медичними та фармацевтичними товарами.

9. Ремонт предметів особистого користування та побутових виробів;

10. Освіта, охорона здоров'я, соціальні послуги;

11. Інформаційні технології та ЗМІ

12. Видання журналів, газет та періодичних публікацій

13. Інжинірингові послуги

14. Аптечні організації,

15. Установи культури та спорту та ін.

Приклад нарахувань страхових внесків у 2012 році.

Заробітна плата Крутова О.І. (1968 року народження) у січні 2012 року становила 20 000 рублів. Він працює токарем на заводі.

Внески із його зарплати за січень:

20 000 * 16% = 3200 руб - страхова частина трудової пенсії

20 000 * 6% = 1200 руб. - Накопичувальна частина трудової пенсії

20000 * 2,9% = 580 руб. - Соц.страхування

20 000 * 5,1% = 1020 руб. - Мед.страхування

Разом: 6000 рублів

Безкоштовна книга

Швидше у відпустку!

Щоб отримати безкоштовну книгу, введіть дані у форму нижче та натисніть кнопку "Отримати книгу".