Računovodstveni dokumenti ip. Obavezna lista kadrovske dokumentacije za svakog pojedinačnog preduzetnika

Da biste otvorili i legalno razvili sopstveni biznis, najlakši način je da se registrujete kao samostalni preduzetnik (IP). Ovo je izuzetno jednostavno učiniti, samo trebate napisati prijavu za registraciju, platiti državnu pristojbu (800 rubalja) i dobiti potvrdu o uplati, napraviti kopije pasoša i identifikacionog koda i sa ovim paketom dokumenata doći u poreznu ured na mjestu registracije. Za pet dana postaćete samostalni preduzetnik i moći ćete da preuzmete relevantne dokumente.

IP računovodstvo - o čemu ovisi i kako to učiniti

Registraciju individualnog preduzetnika automatski vrši poreska služba na mestu registracije na osnovu podataka iz Jedinstvenog državnog registra (u skladu sa članom 83. Poreskog zakona Ruske Federacije). Od ovog trenutka (čim je individualni preduzetnik registrovan za poreske svrhe) postajete ne samo samostalni vlasnik sopstvenog biznisa, već i poreski obveznik koji je dužan da vodi računovodstvene i poreske evidencije, da na vreme izveštava i plaća potrebne količine.

Pokušajmo shvatiti kako voditi evidenciju pojedinačnih poduzetnika.

Od čega zavisi oporezivanje?

Izvještavanje i oporezivanje zavise od sistema oporezivanja odabranog prilikom registracije. Obično je izbor između pojednostavljenog sistema oporezivanja (STS) i opšteg (OSN). Neke vrste djelatnosti ne podliježu mogućnosti korištenja pojednostavljenog poreskog sistema, au nekim regijama postoji jedinstveni porez na imputirani prihod (UTI), što automatski onemogućava pojednostavljeni poreski sistem.

Zapamtite: ako niste odmah naveli poreski sistem u prijavi, registracija individualnih preduzetnika će se izvršiti po opštem sistemu, a na pojednostavljeni poreski sistem moći ćete da pređete tek početkom sledeće godine.

Kako voditi poresku evidenciju za individualne preduzetnike

Naime, individualni preduzetnik ne vodi izvještajnu dokumentaciju kao takvu, bez obzira na odabrani sistem oporezivanja. U okviru pojednostavljenog poreskog sistema i operativnog poreskog sistema vodi se knjiga prihoda i rashoda, plus poreske kartice za zaposlene.

Računovodstvo za individualne poduzetnike s UTII

Pojedinačni preduzetnici koji posluju na osnovu jedinstvenog poreza na pripisani prihod podnose samo odgovarajuću prijavu. Ovo se mora uraditi jednom u tromjesečju do dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca izvještajnog kvartala.

Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja moraju podneti poresku prijavu jednom godišnje do 30. aprila. Osim toga, na početku svake godine potrebno je prijaviti knjigu prihoda i rashoda kod Federalne poreske službe (u kojoj se evidentiraju prihodi i rashodi individualnih preduzetnika). Možete je odštampati iz datoteke, možete kupiti gotovu, glavno je da imate vremena da registrujete knjigu prije tridesetog aprila.

Poresko računovodstvo i izvještavanje za individualne preduzetnike

Preduzetnik koji je registrovan u opštem poreskom sistemu podnosi veći broj dokumenata i mnogo se češće pojavljuje u poreskoj službi.

Prvo, svakog kvartala, prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka kvartala, morate podnijeti PDV prijavu.

Drugo, jednom godišnje, do 30. aprila, podnosi se prijava na obrascu 3-NDFL (za prihode fizičkih lica).

Treće, prilikom registracije individualnog preduzetnika ili ako ostvareni prihod premašuje očekivani prihod za iznos veći od pedeset posto, prijava procijenjenih poreza podnosi se na Obrascu 4-NDFL.

Vođenje računovodstvenih evidencija za individualne preduzetnike

Kao što je već pomenuto, individualni preduzetnici su izuzeti od računovodstva. Ali od 2013. godine stupio je na snagu savezni zakon br. 402-FZ od 6. decembra 2011. koji zahtijeva računovodstvo svih privrednih subjekata, uključujući i individualne poduzetnike (prema drugom članu). Shodno tome, računovodstvena politika individualnog preduzetnika mora se promijeniti.

Ali istovremeno, šesti član istog zakona kaže da individualni preduzetnik ima pravo da ne vodi računovodstvene evidencije ako, u skladu sa Poreskim zakonikom, vodi evidenciju prihoda i rashoda, kao i drugih predmeta oporezivanja. na način utvrđen poreskim zakonodavstvom.

Shodno tome, ovaj stav se direktno odnosi na preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem (prema članu 346.24 Poreskog zakonika). Isti razlog je da se ne vode računovodstvene evidencije za individualne preduzetnike koji su na OSN: jer je njihova poreska osnovica sav prihod.

p>Najkontroverznije pitanje ostalo je kod preduzetnika koji su na UTII, budući da oni ne vode knjige prihoda i rashoda i uglavnom ne vode evidenciju kao takvu, kako bi se u ovom slučaju promenila računovodstvena politika individualnih preduzetnika u 2013. godini? Ministarstvo finansija je razjasnilo situaciju u dopisu 08/13/12 broj 03-11-11/239: budući da individualni preduzetnici koji se nalaze na UTII samostalno vode evidenciju o fizičkom pokazatelju (broj zaposlenih, prodajna mesta, prodajni prostor itd. ), računovodstvo u IP-u također nije predviđeno.

Knjiga prihoda individualnog preduzetnika

Regulatorni dokumenti

Preduzetnici koji su na pojednostavljenom i posebnom poreskom sistemu, prema Poreskom zakoniku, dužni su da vode knjigu prihoda i rashoda. Forma knjige je odobrena naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije N BG-3-04/430 od 13.08.2002. Kako se tačno popunjava knjiga navodi se u naredbi Ministarstva finansija od 22. oktobra 2012. godine broj 135n.

Prema gore navedenim dokumentima, prijavljivanje individualnih preduzetnika može se odvijati u papirnom i elektronskom obliku. Na kraju izvještajnog perioda, preduzetnik jednostavno odštampa fajlove i ovjeri ih Poreskoj službi.

Procedura za održavanje knjige

Postoji nekoliko pravila o načinu vođenja evidencije o individualnim preduzetnicima u knjizi prihoda i rashoda, o kojima individualni preduzetnici koji su ili na pojednostavljenom ili na posebnom poreskom sistemu moraju voditi računa:

1. svi prihodi, rashodi i obavljene poslovne transakcije moraju biti evidentirani u potpunosti, podaci moraju biti pouzdani i evidentirani stalno (kontinuirano);
2. knjiga mora odražavati imovinsko stanje pojedinačnog preduzetnika i rezultat preduzetničke aktivnosti za izvještajni period;
3. svaka poslovna transakcija mora biti praćena pratećom dokumentacijom;
4. Svo računovodstvo se vodi na pozicijski način.

Samostalni preduzetnik na UTII i knjizi prihoda i rashoda

Porezni zakonik (tačka sedma člana 346.26) zahtijeva od individualnih preduzetnika da vode evidenciju o individualnim preduzetnicima na UTII, ali postupak vođenja knjige prihoda i rashoda po ovom obliku oporezivanja nigdje nije naznačen, a osim toga, iznos prihoda a troškovi ne utiču na iznos poreza.

Istovremeno, individualni preduzetnici na UTII su dužni da vode evidenciju o pokazateljima na osnovu kojih se utvrđuje poreska osnovica. Na primjer, individualni preduzetnici koji pružaju usluge u domaćinstvu moraju voditi evidenciju o broju zaposlenih i evidenciji radnog vremena. Preduzetnici koji se bave trgovinom na malo mogu dostaviti dokumentaciju za prostor u kojem obavljaju djelatnost (ugovor o zakupu ili vlasničku ispravu) za obračun poreske osnovice.

Računovodstvo gotovinskih transakcija za individualne preduzetnike

Prema Pravilniku o obavljanju gotovinskog prometa, koji je na snazi ​​od 01.01.2012. godine, samostalni preduzetnici moraju poštovati gotovinsku disciplinu. Istovremeno, budući da je individualnom preduzetniku teško da odvoji svoja lična sredstva i sredstva za obavljanje delatnosti, primenjuju se sledeći olakšice:

• Samostalni preduzetnik ne može voditi blagajnu;
• Samostalni preduzetnik ne može odrediti gotovinski limit na stanju gotovine i sav prikupljeni novac preko limita ne predati banci;
• Pojedinačni preduzetnik ne može sav svoj novac držati u banci;
• Samostalni preduzetnik ne može knjižiti priliv novca u kasu;

Istovremeno, postojanje kase i dalje nalaže da individualni preduzetnici vode evidenciju o sledećim artiklima:

• knjige blagajnika;
• dolazni i odlazni nalozi;
• potvrde o prodaji.

Kadrovska evidencija za individualne preduzetnike

Preduzetnik pojedinac koji ima zaposlene dužan je da vodi evidenciju uplaćenih sredstava zaposlenima i doprinosa za penzijsko osiguranje.

Opšta kadrovska dokumenta

Takođe, individualni preduzetnik (ili odjel za ljudske resurse individualnog preduzetnika) je dužan da posjeduje i vodi svu potrebnu kadrovsku dokumentaciju i to:

• interni propisi o radu;
• raspored osoblja;
• knjiga za evidentiranje kretanja radnih knjižica i priloga u njima;
• opis poslova za svako radno mjesto u skladu sa kadrovskom tabelom (ukoliko radne obaveze nisu obuhvaćene ugovorom o radu);
• propisi o ličnim podacima zaposlenih;
• odredbe o naknadama, bonusima i materijalnim podsticajima za zaposlene (ako ova radna mjesta nisu predviđena ugovorom o radu);
• uputstva o zaštiti na radu po struci (nije potrebno imati propis o zaštiti na radu);
• dnevnik instrukcija;
• evidencija zaposlenih na obaveznom lekarskom pregledu;
• raspored odmora.

Kolektivni ugovor se zaključuje sporazumom stranaka, a odredba o poslovnoj tajni preduzeća je propisana ako je to ugovorom o radu.

Individualna kadrovska dokumenta

Za svakog zaposlenog mora postojati:

• ugovor o radu;
• naredba (instrukcija) o prijemu radnika u radni odnos;
• lična karta zaposlenog;
• historija zapošljavanja;
• satnice za evidentiranje radnih sati i obračun plaća;
• naredba (instrukcija) o davanju odsustva zaposlenom;
• molba zaposlenog za neplaćeno odsustvo;

Ukoliko zaposleni snosi punu finansijsku odgovornost (skladištari, rukovodioci nabavke), zaključuju se ugovori o punoj finansijskoj odgovornosti. Ako postoji smjenski rad, mora se napraviti raspored smjena.

Računovodstvo osnovnih sredstava za individualne preduzetnike

U spisku troškova preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu moraju se uzeti u obzir osnovna sredstva (stalna sredstva): imovina koja se amortizuje u skladu sa Poglavljem 25 Poreskog zakonika. Ovo je izuzetno važan parametar čije je poznavanje neophodno svakome ko vodi evidenciju za individualnog preduzetnika.

Osnovna sredstva koja podliježu amortizaciji smatraju se svi objekti koji učestvuju u sticanju prihoda, mogu se koristiti duže od godinu dana i koštaju više od dvadeset hiljada rubalja. Istovremeno, predmeti koji se ne koriste u radne svrhe ili koštaju manje od dvadeset hiljada rubalja često se evidentiraju u objektima OS-a, iako bi ih bilo isplativije evidentirati kao materijalni trošak.

Nadamo se da je naš članak pomogao budućim i postojećim individualnim poduzetnicima da shvate što je porezno računovodstvo i izvještavanje individualnih poduzetnika.

• Ekonomija, biznis

Prilikom pokretanja vlastitog posla, poduzetnici ne posvećuju uvijek dužnu pažnju pitanju računovodstva. Neki su čuli da biti samostalni preduzetnik po zakonu nije obavezan, drugi smatraju da je ovo pitanje od sporednog značaja, a treći kažu da tu nema ništa komplikovano i da se možete sami nositi sa računovodstvom.

Zapravo, uspostavljanje računovodstvenog odjela individualnog poduzetnika od nule potrebno je već u fazi planiranja poslovnih aktivnosti. Zašto?

Postoji nekoliko razloga za to:

1. Kompetentan izbor sistema oporezivanja omogućit će vam da odaberete minimalno moguće porezno opterećenje. Kako biste bili sigurni da nesvjesno ne potpadate pod definiciju nezakonitih poreznih shema, praktično poresko planiranje za vaše poslovanje treba da obavljaju stručnjaci, a ne sumnjivi savjetnici.
2. Sastav izvještavanja, vrijeme plaćanja poreza i mogućnost ostvarivanja poreskih olakšica zavise od odabranog režima.
3. Kršenje rokova za podnošenje izvještaja, računovodstvenih procedura, plaćanja poreza i neporeskih plaćanja dovešće do neprijatnih sankcija u vidu novčanih kazni, sporova sa poreskom službom i problema sa ugovornim stranama.
4. Nakon registracije individualnog preduzetnika, imate vrlo malo vremena za odabir poreskog režima. Dakle, za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem potrebno je samo 30 dana od dobijanja sertifikata. Ako odmah ne odaberete porezni sistem, radit ćete na OSNO. U većini slučajeva, ovo je najneprofitabilnija i najteža opcija za poduzetnika početnika.

Da li vam je potreban računovođa za individualnog preduzetnika? Računovodstvena podrška individualnim preduzetnicima je svakako neophodna. Pitanje je samo ko će to obavljati - računovođa sa punim radnim vremenom, treći pružalac računovodstvenih usluga ili sam preduzetnik?

Računovodstvo individualnih preduzetnika u 2019

Zakon br. 402-FZ propisuje da individualni preduzetnici ne mogu voditi računovodstvene evidencije. Međutim, ovu odredbu ne treba shvatiti tako da se individualni preduzetnik uopšte ne javlja državi. Pored samog računovodstva postoji još jedno – poresko računovodstvo.

Poresko računovodstvo je prikupljanje i sinteza informacija potrebnih za obračun poreske osnovice i poreskih plaćanja. Sprovode ga svi poreski obveznici, uključujući i individualne preduzetnike. Da biste razumjeli poresko izvještavanje i poreske računovodstvene procedure, morate imati stručno znanje ili sami proučiti ova pitanja. Osim toga, postoje posebni izvještaji o zaposlenima, gotovinski i bankovni dokumenti, primarna dokumentacija itd.

Često poduzetnici ne vide veliku razliku između vrsta računovodstva, pa se svo njihovo računovodstvo naziva računovodstvom. Iako u normativnom smislu to nije tačno, u praksi je to poznat izraz, pa ćemo ga i mi koristiti.

Dakle, kako pravilno voditi računovodstvo? Postoji samo jedan odgovor - profesionalno. Računovođa individualnog preduzetnika može biti zaposleni sa punim radnim vremenom ili specijalista. Ako broj poslovnih transakcija individualnog preduzetnika nije prevelik, onda se plata knjigovođe angažovanog na stalni posao može pokazati kao neopravdani trošak. Ako ste spremni da sami vodite računa o svom računovodstvu, mi ćemo vam reći kako to učiniti.

Kako individualni preduzetnik može samostalno voditi računovodstvo? Moguće je? Odgovor ćete pronaći u nastavku u uputama korak po korak.

Kako individualni poduzetnik može samostalno voditi računovodstvo: upute korak po korak za 2019.

Dakle, na pitanje: „Da li je individualni preduzetnik dužan da vodi računovodstvenu evidenciju u 2019. godini?“ dobili smo negativan odgovor. Ali iako individualni preduzetnici ne vode računovodstvene evidencije i ne dostavljaju finansijske izveštaje, već smo rekli da preduzetnici moraju da održavaju tok dokumenata koji se odnose na poslovanje. Gdje započeti računovodstvo za individualnog poduzetnika? Pročitajte naše upute korak po korak.

Korak 1. Napravite preliminarni proračun očekivanih prihoda i rashoda vašeg poslovanja. Ovi podaci će vam trebati prilikom obračuna poreskog opterećenja.

Korak 2. Odaberite poreski režim. Možete detaljno saznati koje režime ili sisteme oporezivanja pojedinačni preduzetnik posluje u Rusiji u članku: "". Ovdje ćemo ih samo navesti: glavni poreski sistem (OSNO) i posebni poreski režimi (STS, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN). Poresko opterećenje individualnih preduzetnika direktno zavisi od izbora sistema oporezivanja. Iznosi koje morate uplatiti u budžet mogu se značajno razlikovati u različitim načinima. Ukoliko ne znate kako izračunati svoje porezno opterećenje, preporučujemo da dobijete besplatnu poreznu konsultaciju.

Korak 4. Odlučite da li ćete zaposliti radnike. Kako individualni preduzetnik može voditi računovodstvene evidencije za zaposlenog? Izvještavanje poslodavaca može se nazvati prilično složenim, a njegov sastav ne zavisi od izabranog poreskog režima i broja zaposlenih. U 2019. godini podnosi se nekoliko vrsta izvještaja za zaposlene: Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja i Poreznoj upravi. Na primjer, do 20. januara moraju se prijaviti svi individualni poduzetnici sa zaposlenima. Osim toga, poslodavci moraju voditi i čuvati kadrovsku evidenciju.

Korak 5. Proučite poreski kalendar vašeg režima. Nepoštovanje rokova za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza dovešće do novčanih kazni, kazni i zaostalih obaveza, blokade tekućeg računa i drugih neprijatnih posljedica.

Korak 6. Odlučite se za vrstu računovodstvene usluge. U jednostavnim načinima, kao što je pojednostavljeni porezni sistem za prihod, UTII i PSN, čak i ako imate zaposlene, možete sami voditi računovodstvo za individualne poduzetnike. Vaš glavni pomoćnik u ovom slučaju bit će specijalizirane online usluge, kao što je 1C Entrepreneur. Ali za OSNO i pojednostavljeni sistem oporezivanja Prihod minus rashodi, kao i kod velikog broja poslovnih transakcija, razumnije je računovodstvo individualnih preduzetnika prepustiti vanjskim izvršiteljima.

Korak 7Čuvajte i čuvajte svu dokumentaciju koja se odnosi na poslovanje: ugovore sa ugovornim stranama, dokumente koji potvrđuju troškove, bankovne izvode, kadrovske dokumente, BSO, izvještaje iz kase, primarne dokumente, ulazne informacije itd. Poreska inspekcija može provjeriti dokumentaciju o djelatnosti individualnog preduzetnika iu roku od tri godine nakon odjave.

Računovodstveno i poresko računovodstvo za individualne preduzetnike na OSNO

Možete pročitati u kojim slučajevima ima smisla odabrati opći sistem oporezivanja. Računovodstvo za individualnog preduzetnika koji radi za OSNO biće najteže. Ako govorimo o obrascima za izvještavanje, onda je ovo 3-NDFL deklaracija za godinu i tromjesečno za PDV.

Najteže će biti administriranje poreza na dodatu vrijednost. Održavanje računovodstva individualnog preduzetnika na OSNO je posebno teško prilikom ostvarivanja poreskih olakšica za ovaj porez ili povrata ulaznog PDV-a.

Radi pogodnosti plaćanja poreza i premija osiguranja preporučujemo otvaranje tekućeg računa. Štaviše, sada mnoge banke nude povoljne uslove za otvaranje i vođenje tekućeg računa.

Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Računovodstvo za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem je mnogo jednostavnije, jer Potrebno je podnijeti samo jednu poreznu prijavu godišnje. Rok za prijavu za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019. bez zaposlenih je 30. april, a u istom periodu mora se platiti godišnji porez umanjen za akontacije.

Možete sami voditi računovodstvo za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod 6%. U ovom režimu uzimaju se u obzir samo primljeni prihodi; poreska stopa je uglavnom 6%. Na kraju svakog tromjesečja morate uplatiti akontaciju, koja će se uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza na kraju godine.

Kako voditi računovodstvo za individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi minus rashodi? Glavna poteškoća u ovom poreskom režimu biće potreba za prikupljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove. Da bi poreska uprava prihvatila troškove prijavljene za smanjenje poreske osnovice, svi dokumenti moraju biti ispravno popunjeni. Priznavanje rashoda za pojednostavljeni poreski sistem Prihod minus rashodi je skoro isti kao i priznavanje rashoda za OSNO. To znači da troškovi moraju biti ekonomski opravdani i biti uključeni u posebnu listu navedenu u članu 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Rokovi za podnošenje izvještaja individualnih preduzetnika u 2019.: kalendar i tabela računovođe

U kalendaru knjigovođe za individualne preduzetnike za 2019. godinu su rokovi za podnošenje poreskih prijava i prijava zaposlenih. Bez obzira na poreski režim, svi poslodavci podnose izvještaje sljedećim fondovima:

• rok za podnošenje izvještaja Penzionom fondu Rusije (obrazac SZVM) - svakog mjeseca, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca;
• rok za podnošenje izveštaja Fondu socijalnog osiguranja (obrazac 4-FSS) je tromesečno, najkasnije do 20. aprila, 20. jula, 20. oktobra, 20. januara u papirnoj formi, za elektronsko izveštavanje najkasnije do 25.

Pored toga, postoje izvještaji za zaposlene, koji se podnose poreskoj upravi: jedinstveni obračun doprinosa; 2-NDFL; 6-NDFL. Pogledajte cijeli kalendar izvješćivanja poslodavca za sve načine rada.

U tabeli smo prikupili rokove za podnošenje poreskih prijava i plaćanje poreza za individualne preduzetnike u 2019. godini po različitim režimima.

PSN obveznici ne podnose poresku prijavu, a od toga zavisi rok za plaćanje troškova patenta.

Računovodstveni softver za individualne preduzetnike

Za one koji se odluče za samostalno računovodstvo, preporučujemo besplatno online računovodstvo iz Tinkoff-a. Ovaj program vam omogućava da vodite računovodstvo za individualne preduzetnike na mreži. Otvorite tekući račun kod Tinkoff banke i besplatno primite:

• izdanje KEP-a na poklon
• 2 mjeseca održavanja računa besplatno
• podsjetnici o rokovima i plaćanjima
• automatsko popunjavanje deklaracije

Nadamo se da su naše upute korak po korak kako sami voditi računovodstvo za individualne poduzetnike u 2019. godini odgovorile na sva vaša pitanja.

Oni od vas koji su odlučili da samostalno vode evidenciju svojih individualnih preduzetnika to čine ili iz štednje ili iz ljubavi prema računovodstvu. Potonjeg sam vidio mnogo manje; obično ipak želite uštedjeti novac, posebno za poduzetnike početnike. Postoji mnogo stvarnih opcija da uštedite novac i ne upadnete u nevolje.

Zašto popularan - što je usluga popularnija, veća je šansa da ima manje tehničkih nedostataka. Zašto online - da ne bi bili vezani za jedan računar. Obavezno koristite online usluge kako ne biste ručno vodili evidenciju na papiru. U suprotnom, već pri prvoj provjeri ćete se zbuniti i morat ćete sve vratiti preko profesionalca za novac.

Troškovi osnovnih online usluga koje vam omogućavaju izdavanje dokumenata klijentima, vođenje evidencije, pripremu i podnošenje izvještaja kreću se od 3.600-10.000 rubalja. u godini.

Iz prakse: sve usluge imaju besplatan (demo) period tokom kojeg ih možete isprobati i odabrati onaj koji će vam biti najrazumljiviji i najprijatniji.

Pokušajte da ne stavljate dokumente u gomilu u nadi da ćete ih kasnije uredno srediti, ali nećete. Bolje je da ga odmah nemarno stavite u odgovarajući folder. Ako vam dokumenti ne budu potrebni u budućnosti, nećete gubiti vrijeme na analizu. Ako su vam potrebni, možete ih srediti po potrebi ili unajmiti računovođu koji će sve srediti.

Primjeri imena foldera:

Nabavka. Ovdje trebate staviti dokumente dobavljača robe, kancelarijskog materijala, reklamnog materijala i usluga. Ako imate obrt, bolje je odvojeno odvojiti „dobavljače robe“ i „isporučioce usluga“. Skup dokumenata: “akt + račun + faktura” skladištiti zajedno, po mogućnosti u jednom fajlu. Ugovori za jednokratne isporuke mogu se pohraniti zajedno sa setom dokumenata. Za trajne (ugovori o zakupu, telefonski ugovori, internet) - bolje ih je pohraniti u poseban folder.

Dobavljači. Trajne ugovore sa dobavljačima robe i usluga bolje je držati odvojeno, njima ćete se vratiti.

Prodaja. Ovdje treba dodati sve akte sa klijentima koje ispisujete, sa potpisom klijenta; ili fakture za prodaju robe. Da li je uopšte potrebno izdavati akte ako ste na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%? Sertifikat potvrđuje da je vaš klijent prihvatio uslugu; bez sertifikata može tražiti povrat novca. Nema potrebe da ispisujete račune i stavljate ih u fasciklu, faktura nema računovodstvenu funkciju. Ako vam ikada zatreba, možete ga odštampati sa online usluge.

Klijenti. Ako pružate redovne usluge (na primjer, SEO usluge ili usluge zapošljavanja), tada je ugovor najvažniji dokument, on mora biti obostrano potpisan i stavljen u ovaj folder. Ugovor je potreban za zaštitu vaših prava u sporu sa klijentom i na sudu.

Vladine agencije. Čak i ako svoje izvještaje podnosite elektronski, neki izvještaji se uvijek mogu pojaviti u papirnoj formi. Bolje ga je pohraniti u posebnu mapu. Također je bolje duplicirati dostavljene izvještaje i čuvati ih odvojeno od online servisa. U takvim slučajevima izvještaje pohranjujemo u *.pdf datoteku, koja sadrži sam izvještaj i potvrde o isporuci. Takve datoteke pohranjujemo na zasebnom serveru. Ako vam je to teško organizovati, bolje je da odštampate izveštaj sa potvrdama i stavite ga u fasciklu, tako je pouzdanije.

Šta ne trebate ispisati i pohraniti: račune (nemaju računovodstvene posljedice), bankovne uplate i izvode (banka ih ima elektronski i postavljena na vaš online servis).

Iz prakse: ako vam je teško održavati toliko fascikli, a ima malo dokumenata, onda kupite jednu veliku arhivsku fasciklu (naziva se i "kruna") i stavite dokumente tamo. Ne morate čak ni sortirati. U najmanju ruku, sve svoje računovodstvo ćete imati na jednom mjestu.

Raditi usaglašavanje najmanje jednom godišnje, otprilike nedelju dana nakon isteka roka za podnošenje izveštaja i plaćanje poreza (za pojednostavljeni poreski sistem usaglašavanje 10. maja). Provjerite da nema zaostalih poreskih obaveza.

Možete provjeriti na sljedeće načine:

Na web stranici nalog.ru u svom ličnom računu. Ovdje ćete dobiti izvod o transakcijama za obračune sa budžetom. Po mom mišljenju, to nije posebno informativan dokument za samostalnu upotrebu.

Zatražite pomirenje u online usluzi koju koristite. Ako vaša online usluga to ne dozvoljava, kupite drugu. Ako tek prvi put kupujete ovakvu uslugu, odmah provjerite ima li takvu opciju.

Ne stidi se, ne oklijevaj. Posavjetujte se gdje god možete legalno postaviti svoje pitanje i dobiti odgovor. Na specijalizovanim forumima, na Facebooku i drugim društvenim mrežama. Postoji mnogo nijansi i zamki čak i za jednostavnog individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%.

Međutim, uvijek imajte na umu da konsultanti mogu pogriješiti. Kao i pametni članci na popularnim stranicama koji postaju zastarjeli. Odvojite trenutni od zastarjelih.

Rokovi za prijavu se ponekad mijenjaju. Najprikladniji način za praćenje je putem poreznog kalendara; mnoge web stranice ga imaju. Odaberite popularne i poznate stranice - veća je šansa da je kalendar ispravan. U idealnom slučaju, potražite porezni kalendar na web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Porezi su kao zakupnina: platite ga na vrijeme, a onda će uvijek biti novčane kazne, zaostale obaveze, prebijanja i prebijanja. Ako ste ljubitelj zatvorenih geštalta, onda nemojte kršiti rokove plaćanja.

Savjet 7. Imajte na umu da se rokovi plaćanja poreza ne poklapaju uvijek sa rokovima za podnošenje prijava

Tako, na primjer, prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2016. godinu mora se podnijeti do 2. maja 2017. (), a porez se mora platiti do 25. aprila, 25. jula, 25. oktobra 2016. i 2. maja 2017. ().

Najvjerovatnije, ako niste računovođa, teško ćete pratiti sve promjene i proučiti pravila, a možete dobiti i novčanu kaznu.

Jedna od glavnih prednosti koju registracija kao individualni preduzetnik, a ne kao organizacija, daje privrednicima je nepostojanje obavezne obaveze vođenja računovodstvene evidencije. Stoga mnogi naivno pretpostavljaju da ne postoje posebni zahtjevi za dokumente koji se sastavljaju. Najvažnije je imati neke papire koji će pomoći u potvrđivanju prihoda i rashoda za porezno računovodstvo. Međutim, ovdje postoji ozbiljna zabluda.

Pravo da se ne vodi evidencija

Pojedinačni preduzetnici, bez obzira na izabrani sistem oporezivanja, imaju pravo da ne vode računovodstvene evidencije i ne dostavljaju finansijske izveštaje, u skladu sa tačkom 1, delom 2, članom 6, delom 1, članom 18 Zakona o računovodstvu. Naravno, on to može učiniti, ali samo po vlastitom nahođenju.

Istovremeno, individualni preduzetnici u opštem i pojednostavljenom poreskom sistemu dužni su da vode poresku evidenciju i sastavljaju Knjigu prihoda i rashoda (OSNO i USN imaju svoje obrasce takve knjige). Podaci iz ovih knjiga koriste se za obračun poreza.

Sva knjiženja u Knjigu računovodstva vrše se tokom poslovnih transakcija, pri čemu se sastavljaju primarne računovodstvene isprave. Poslovna transakcija je svršen čin ekonomske aktivnosti, dokumentovan dokumentom (prodaja proizvoda, kupovina robe, platni spisak, itd.).

Poresko zakonodavstvo ne sadrži zahtjeve za pripremu dokumenata, pa se ovdje primjenjuju zahtjevi računovodstvenog zakonodavstva. Nema svaki papir pravo da se naziva dokumentom. Pojedinačni preduzetnici, kao i organizacije, nisu izuzeti od izrade primarnih dokumenata.

Primarni zahtjevi

Zahtjevi za primarnu dokumentaciju utvrđeni su članom 9. Zakona o računovodstvu:

1) naziv dokumenta;

2) datum izrade dokumenta;

3) naziv privrednog subjekta koji je sastavio ispravu;

5) vrijednost prirodnog i (ili) novčanog mjerenja činjenice ekonomskog života, sa naznakom mjernih jedinica;

6) naziv radnog mjesta lica (lica) koje je izvršilo transakciju, operaciju i koje je odgovorno (odgovorno) za ispravnost njenog izvršenja, odnosno naziv radnog mjesta lica (lica) odgovornog za tačnost izvođenje događaja;

7) potpise lica iz stava 6. ovog dela, sa naznakom prezimena i inicijala ili drugih podataka neophodnih za identifikaciju ovih lica.

U dijelu 4. člana 9. kaže se i da rukovodilac privrednog subjekta odobrava obrasce dokumenata. Štaviše, možete koristiti ne samo standardne obrasce, već i one koji su razvijeni samostalno (osim za gotovinu i bankovne dokumente, tovarni list). Samostalni preduzetnik je i privredni subjekt. Ne postoje izuzeci za odobravanje obrazaca primarnih računovodstvenih isprava za individualne preduzetnike.

Kako odobriti obrasce dokumenata

Dakle, individualni preduzetnik samostalno razvija i odobrava obrasce primarnih dokumenata koje će koristiti. Glavna stvar je da sadrže sve potrebne detalje. Može koristiti standardne obrasce dokumenata, ali ih je potrebno i odobriti (podatak Ministarstva finansija od 04.12.2012. br. PZ-10/2012). Kako uraditi?

1. Odobravati obrasce primarnih dokumenata kao aneks računovodstvene politike. Ovo je najbolja opcija, jer klauzula 4 PBU 1/2008 slijedi da računovodstvene politike kompanije moraju uspostaviti primarne računovodstvene obrasce.

2. Posebnim nalogom individualnog preduzetnika odobriti obrasce dokumenata.

Trebam li odštampati i priložiti sve primarne obrasce koji se koriste računovodstvenim politikama ili nalozima? U idealnom slučaju, bolje je to učiniti, pogotovo ako ne vodite evidenciju u standardnom računovodstvenom programu, već koristeći online usluge ili ručno.

Optimalno je ako koristite standardne obrasce knjigovodstvenih dokumenata, a sami ćete izraditi nestandardne obrasce. Koje formulacije možete uključiti u računovodstvenu politiku ili posebnu naredbu:

„Za evidentiranje trgovinskih transakcija koristite jedinstvene obrasce odobrene Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 25. decembra 1998. br. 132“

„Za evidentiranje trgovinskih transakcija koristite obrasce tovarnog lista, akta utvrđenih neusklađenosti prilikom prijema robe... date u Prilogu br. 3.“

Obrasci bilateralnih dokumenata

Ali šta je sa bilateralnim dokumentima koje potpisujete sa svojim partnerima? U nekim slučajevima (na primjer, akte), vaš partner će ih sastaviti i prenijeti vam. A ako ima mnogo drugih strana, onda općenito zahtjevi mogu biti različiti.

Za takve bilateralne dokumente bolje je ne uspostavljati krute forme i slijediti preporuke:

1. Odlučite se o oblicima primarnih dokumenata u fazi zaključivanja ugovora. U ugovoru možete:

Odrediti koji oblik dokumenta koristiti i dostaviti ga kao dodatak ugovoru;

Navedite koji standardni obrazac treba koristiti, s obzirom na dokument koji ga je odobrio.

2. U računovodstvenoj politici navesti da se bilateralni dokumenti prihvataju za računovodstvo u obrascima dogovorenim sa drugom ugovornom stranom, na primer: „Za računovodstvo izvršenih radova i pruženih usluga koristiti ugovorene obrasce izvršenih radova (obavljenih usluga). sa partnerima organizacije.”

3. Ukoliko u ugovoru niste usaglasili forme primarne dokumentacije, tada će se obrasci dokumenata koje potpisuju strane u transakciji smatrati dogovorenim. Da biste to učinili, zapišite u svoju računovodstvenu politiku:

“Prilikom obračuna pruženih usluga i obavljenih radova koristiti one obrasce primarnih dokumenata koji su utvrđeni ugovorima o pružanju usluga ili obavljanju poslova sa određenim izvođačima.

Ako obrasci primarnih dokumenata nisu utvrđeni u navedenim sporazumima, koristite obrasce dokumenata o kojima se potpisivanjem ovih dokumenata dogovore rukovodilac organizacije i druga strana.”

Odlučite o oblicima dokumenata koje ćete koristiti;

Izraditi računovodstvenu politiku ili poseban nalog na osnovu obrazaca dokumenata.

Ako vam je potrebna pomoć oko odabira obrazaca dokumenata i izrade računovodstvenih politika, pišite mi na stranici. Saznajte kako još mogu pomoći internet poduzetnicima, pogledajte stranicu.