Obavezna knjigovodstvena dokumentacija za individualne preduzetnike. Primarne računovodstvene isprave organizacija i individualnih preduzetnika

Mnogi privrednici prilikom otvaranja sopstvenog biznisa ne obraćaju dovoljno pažnje na vođenje računovodstvenih, poreskih i kadrovskih evidencija. Treba razmisliti o ozbiljnim posljedicama u slučaju nepravilnog toka dokumenata u preduzeću. Fiskalni organi mogu izreći velike novčane kazne i kazne za nepostojanje potrebnih papira i deklaracija. Da biste izbjegli takvu situaciju, morate znati kako organizirati računovodstveni sistem ovisno o odabranoj šemi oporezivanja i koje dokumente dostaviti zaposlenima Federalne porezne službe (u daljem tekstu: Federalna porezna služba).

Računovodstvo za individualne preduzetnike

Prema odredbama Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ „O računovodstvu“, pojedinačnim preduzetnicima (u daljem tekstu: individualni preduzetnici) je dozvoljeno da ne koriste složeni tok dokumenata i računovodstveni sistem sa često nerazumljivim operacijama i objave. Mnogi privrednici ovu odluku pogrešno tumače kao dozvolu da uopšte ne vode računovodstvo, ograničavajući se na redovno popunjavanje Knjige prihoda i rashoda (u daljem tekstu KUDiR). U međuvremenu, preduzetnik će morati da podnese poreske izveštaje, a to zahteva vođenje primarne dokumentacije.

Priprema računovodstvenih evidencija za individualne preduzetnike, nijanse i karakteristike kancelarijskog rada direktno su povezane sa poreskim sistemom koji je izabrao privrednik. Ako je poduzetnik odabrao jedan od preferencijalnih posebnih režima, onda je upravljanje protokom dokumenata lakše. Ako ste odabrali osnovni sistem oporezivanja (u daljem tekstu OSNO), onda ne možete bez kvalifikovanih stručnjaka koji mogu obračunati plaćeni i odbijeni porez na dodatu vrijednost (u daljem tekstu PDV).

Da bi se pravilno i pravilno obračunala poreska osnovica za plaćanje naknada državi i doprinosa u savezne fondove, potrebno je stalno voditi računa o primarnoj dokumentaciji. Ako poduzetnik zapošljava zaposlenike, onda se računovodstvo individualnih poduzetnika komplikuje, jer će za zaposlene biti potrebno obračunati poreze, platiti ih Federalnoj poreznoj službi i pravovremeno podnositi prijave i izvještaje inspekcijskim organima.

Računovodstvene karakteristike

Odgovornosti svakog preduzetnika uključuju održavanje KUDiR-a u papirnoj ili elektronskoj formi. Ako poslovni čovjek radije ručno popunjava knjigu, onda će morati numerirati sve stranice, sašiti ih i zapečatiti. Dokument odražava informacije o svim poslovnim transakcijama koje obavlja kompanija - prijem gotovine i bezgotovinskih sredstava, nastali troškovi. KUDiR služi kao predmet inspekcije poreske službe. Pismenost i tačnost računovodstva može se provjeriti u roku od tri godine nakon zvaničnog zatvaranja kompanije.

Od održavanja KUDiR-a oslobođeni su samo preduzetnici koji primjenjuju Jedinstveni porez na imputirani prihod (u daljem tekstu UTII), a svi ostali privrednici su dužni da podnesu ovaj dokument poreskoj službi. Ako preduzetnik „sjedne” na OSNO, tada će morati da vodi evidenciju o svim primarnim dokumentima, fakturama sa PDV-om, te vrši knjigovodstvena knjiženja vezana za obračun i odbitak ovog poreza. Glavni poreski sistem predviđa plaćanje poreza na dobit i imovinu, koji će se morati posebno obračunati, određujući osnovicu za obračun naknada.

Poresko računovodstvo i izvještavanje

Održavanje dokumentacije potrebne za obračun i plaćanje potrebnih naknada naziva se porezno računovodstvo. Često privrednici kombinuju računovodstveno i poresko računovodstvo, jer je vođenje internih evidencija direktno povezano sa obračunom i uplatom doprinosa u budžete svih nivoa. Da biste izračunali i platili tražene naknade, potrebno je temeljno proučiti koje se prijave zahtijevaju u važećem poreskom sistemu.

Ako biznismen nepismeno sastavlja službene papire, zlonamjerno ili nenamjerno dovede u zabludu Federalnu poreznu službu davanjem netačnog prijavljivanja, ili podcjenjuje osnovicu za obračun poreza, onda će morati snositi odgovornost. Zakonodavstvo predviđa oštre kazne za preduzeća koja su pogrešno organizovala računovodstvo u organizaciji, do i uključujući krivično gonjenje, ako postoje dokazi o kašnjenju u plaćanju poreza veće od 600 rubalja. Sudski izvršitelji mogu oduzeti ne samo imovinu kompanije, već i ličnu imovinu vlasnika.

Organizacija računovodstva individualnih preduzetnika

Budući da je dobro organizovano računovodstvo od velikog značaja za preduzetnika, odmah nakon sprovođenja postupka registracije i odabira sistema oporezivanja (u daljem tekstu TS), privrednik treba da odluči kako će vršiti tok dokumenata i obezbediti da porezi i naknade su tačno izračunate. Postoje tri opcije da trgovac vodi računovodstvo:

• Nezavisna. Ako se odabere jedan od preferencijalnih posebnih režima, onda poduzetnik može lično organizirati tok dokumenata.
• Uz učešće zaposlenog. Ovu opciju biraju ako smatraju da nisu dovoljno kompetentni u računovodstvenim pitanjima.
• Ugovor sa outsourcing kompanijom koja se bavi savjetovanjem, pružanjem računovodstvenih i poreznih usluga. Ovakva organizacija toka dokumenata u preduzeću je najjednostavnija, ali je skupa.

Nezavisno računovodstvo u posebnim režimima

Preferencijalni SN omogućavaju lakšu dokumentaciju. Da biste smanjili troškove, možete sami obavljati kancelarijski posao. Vođenje računovodstva za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu podrazumeva dosledno i sistematično popunjavanje KUDiR-a i evidentiranje primarnog izveštavanja. Ako biznismen koristi UTII, onda je računovodstvo pojednostavljeno. Nema potrebe za održavanjem KUDiR-a, možete se ograničiti samo na evidentiranje dokumentacije koja služi kao osnova za obračun osnovnog poreza.

Nezavisno vođenje službenih papira je korisno s financijske točke gledišta - biznismen ne troši novac na zapošljavanje zaposlenika kojima se može povjeriti takav zadatak. Prelazak na online računovodstvene usluge uvelike pojednostavljuje računovodstvo kompanije. Odabrani sistem je jeftiniji od usluga dolaznog ili stalno zaposlenog, ali treba biti trijezan u pogledu svojih sposobnosti za vođenje evidencije kompanije. Nezavisno računovodstvo za individualne poduzetnike je radno intenzivan i prepun je grešaka pri obračunu poreza.

Uz pomoć unajmljenog računovođe

Ako vlasnik preduzeća ne želi ili nema vremena da sam otkloni greške u računovodstvu kompanije, onda bi trebao angažirati kvalifikovanog stručnjaka koji razumije sve nijanse i složenost poslovnog plana koji je izabrao trgovac, koji je upoznat sa najnovije izmjene zakonodavstva i ko zna rokove za odbitak plaćanja taksi i poreza. Angažovanje iskusnog računovođe pomoći će poslodavcu da uštedi novac, jer je cijena suradnje s jednom osobom mnogo niža od outsourcinga kancelarijskog posla.

Izboru službenika odgovornog za računovodstvo individualnih preduzetnika mora se pristupiti odgovorno, uzimajući u obzir sve posljedice nekvalitetnog i nepismenog rada. Troškovi usluga unajmljenog računovođe u Rusiji kreću se od 40-60 hiljada rubalja. Možete se dogovoriti o izvršavanju obaveza po komadu, na primjer, podnošenje izvještaja na vrijeme, a u uobičajeno vrijeme sami voditi računovodstvo.

Ugovor sa outsourcing kompanijom

Najlakši način za vođenje računovodstva za individualnog preduzetnika je da u potpunosti delegirate kancelarijski posao kompaniji koja se posebno bavi vođenjem poreskih i računovodstvenih evidencija. Ova metoda je prihvatljiva ako vlasnik nema vremena da se bavi papirologijom, želi svoje vrijeme utrošiti na rješavanje važnijih ekonomskih ili finansijskih pitanja. Specijalizovane firme će voditi evidenciju „od nule“ i podnositi izveštaje poreskoj inspekciji u utvrđenim rokovima.

Prednost rada sa outsourcing kompanijom je u tome što biznismen ne mora da brine o tome kako se popunjavaju poreske prijave i kako se uplate prenose u budžete svih nivoa. Specijalizovana organizacija preuzima odgovornost za računovodstvo individualnih preduzetnika. Nedostatak ovog oblika izvještavanja je što je rukovodilac preduzeća potpuno „isključen“ iz procesa generisanja službenih dokumenata. Osim toga, troškovi outsourcinga su mnogo skuplji od angažiranja računovođe. Za kompletno računovodstvo morat ćete platiti oko 100 rubalja u Moskvi.

Kako sami pravilno voditi računovodstvo - upute korak po korak

Pravilno organiziran tok dokumenata u preduzeću ključ je uspješnih privrednih i finansijskih aktivnosti, pa treba pažljivo razmotriti računovodstvo individualnih preduzetnika. Nakon procedure registracije, privredniku se daje mjesec dana da odabere SN, u suprotnom Federalna porezna služba automatski prebacuje poduzetnika na OSNO. Trebali biste unaprijed razmisliti o svim nijansama i detaljima računovodstva, proučavajući principe odbitka poreza i doprinosa. Morate djelovati sljedećim redoslijedom:

1. Procijenite veličinu predstojećih prihoda i rashoda kompanije kako biste procijenili mogućnost odabira poreskog sistema.
2. Odaberite poseban SN način, ako je moguće. Ima ih samo 4: UTII, pojednostavljeni sistem oporezivanja (u daljem tekstu: pojednostavljeni sistem oporezivanja), ili „pojednostavljeni“, Jedinstveni poljoprivredni porez (UST), sistem oporezivanja patenta (u daljem tekstu PSN). Morate odabrati poseban način rada ovisno o vrsti posla ili usluga kojima će se individualni poduzetnik baviti. Iznos naknadnih poreskih olakšica direktno zavisi od izbora SN. Ako individualni poduzetnik ne može sam odabrati poseban režim, možete se posavjetovati sa stručnjacima.
3. Saznajte koju vrstu izvještaja je potrebno podnijeti Federalnoj poreznoj službi za odabrani porezni sistem, kako organizirati računovodstvo za individualne poduzetnike i evidentirati primarnu dokumentaciju.
4. Odredite količinu posla koju će buduća kompanija obaviti, shvatite da li je potrebno koristiti unajmljeni rad. Od toga zavisi vođenje kadrovske evidencije, obračun plata zaposlenima uz uplatu doprinosa u fondove, beneficije i druga pitanja vezana za tok dokumenata.
5. Saznajte koji su rokovi koje je odredila Federalna porezna služba za odbitak poreza i doprinosa.
6. Odredite ko će voditi računovodstvo za pojedinačnog preduzetnika - zaposlenik, outsourcing kompanija ili sam biznismen. Istražite mogućnost korištenja online računovodstva.
7. Sačuvajte sve primarne dokumente, raspoređujući ih u kategorije. Voditi računa o ugovorima sa dobavljačima, kupcima, izvođačima, održavati stroge formulare za izvještavanje (SSR), procijeniti dokumentaciju koja potvrđuje odabranu vrstu aktivnosti, učinjene troškove i primljene prihode.

Izbor poreskog sistema i obračun poreskog opterećenja

Da bi kompetentno odabrao odgovarajući SN, poreski obveznik treba da odluči o njegovim glavnim elementima. Prema zakonu, u obzir se uzimaju sljedeći faktori:

• Predmet oporezivanja je primanje prihoda, dobiti ili drugog rezultata iz aktivnosti organizacije, u slučaju kojih je potrebno izvršiti uplate u budžet.
• Osnovica za obračun poreza je izraz u novčanim jedinicama predmeta oporezivanja.
• Period za plaćanje poreza je vrijeme u kojem se utvrđuje osnovica i obračunava iznos naknade.
• Postupak obračuna i rokovi plaćanja poreza.

Da biste odabrali CH, morate se fokusirati na sljedeće kriterije:

• pravac aktivnosti preduzeća;
• prosječan broj unajmljenih radnika;
• iznos očekivane dobiti;
• cijena osnovnih sredstava i opreme preduzeća;
• prosječni mjesečni promet preduzeća, redovnost prijema novca od ugovornih strana i kupaca;
• regionalne karakteristike koje uzimaju u obzir vrste aktivnosti za posebne UTII ili PSN režime.

Računovodstvo tekućih poslovnih transakcija u KUDiR-u

Državni propisi predviđaju održavanje KUDiR-a u papirnoj ili elektronskoj formi. Preduzetnik u bilo kojoj SN je dužan da vodi dokumentaciju, evidentira primitke i rashode, pravi zabilješke o primarnim primicima i utrošnim nalozima, fakture, fakture kojima se evidentira nabavka i tokove novca na tekućem računu. Osim toga, u nadležnosti trgovca je i analitičko obračunavanje dobiti i gubitaka, što je neophodno za ispravan obračun plaćanja poreza.

Ako individualni preduzetnik vodi računovodstvo koristeći OSNO, tada je, pored KUDiR-a, potrebno uzeti u obzir i svu primarnu dokumentaciju o porezu na dodatu vrijednost, analizirati ulazne i izdane račune, koji uključuju PDV, uz upis u odgovarajući dnevnik. Osiguranje održavanja KUDiR-a je veoma važno - na osnovu informacija dostupnih u knjizi, privrednik podnosi poresku prijavu 3-NDFL na kraju izvještajnog perioda. Ako samostalni poduzetnik radi s gotovinom, potrebno je voditi blagajnu uzimajući u obzir sve primitke i izdatke.

Kadrovska evidencija

Ako privrednik zapošljava zaposlene, onda je za tačan obračun doprinosa u fondove i plaćanja poreza neophodna odgovarajuća kadrovska evidencija zaposlenih. Radno zakonodavstvo predviđa odgovornost za individualne preduzetnike koji zanemaruju vođenje potrebne dokumentacije. Prilikom zapošljavanja građanina, preduzetnik je dužan da izvrši sledeće radnje:

• zaključiti ugovor o radu ili ugovor sa fizičkim licem;
• izdati nalog za zapošljavanje građanina, navodeći datum početka njegovog rada i njegovu poziciju;
• izdati ličnu kartu ili kartoteku za zaposlenog radnika sa navođenjem ličnih podataka, podataka o obrazovanju, kvalifikacijama, radnom iskustvu, prisustvu supružnika, djece, podaci o vojnoj knjižici (za muškarce);
• upišite u radnu knjižicu, ako je dostupna, ili kreirajte novu.

Prilikom zapošljavanja građanina za posao, individualni preduzetnik je dužan da mu isplati platu sa porezom na dohodak građana, doprinose u Penzioni fond Ruske Federacije (u daljem tekstu: Penzioni fond Ruske Federacije), Fond socijalnog osiguranja (u daljem tekstu FSS) i Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja (FZO). Sve uplate za obračunate naknade vrše se mjesečno, do 15. u narednom izvještajnom periodu.

Podaci o zaposlenima, uzimajući u obzir ugovore o radu, lične karte, naloge za imenovanje, premeštaj, razrešenje, kazne, moraju se čuvati najmanje 75 godina. Kopije i originali radnih zapisa koji nisu korisni radnicima čuvaju se 50 godina. Poslodavac je dužan da nakon likvidacije preduzeća sve podatke o zaposlenim građanima preda arhivi. Period čuvanja podataka poslodavca je neograničen.

Računovodstveno i poresko izvještavanje

Biznismen će morati voditi računovodstvene evidencije i podnijeti nekoliko izvještajnih obrazaca Federalnoj poreznoj službi odjednom, ne zaboravljajući da popuni deklaracije u rokovima utvrđenim zakonom. Ako individualni preduzetnik ima zaposlene, potrebno je dostaviti sljedeće službene dokumente:

• u Penzionom fondu Ruske Federacije, obrazac SZVM, o zaposlenim građanima koji su primaoci državnih naknada, svaka 3 dana do 15. narednog mjeseca;
• tromjesečni izvještaji koji potvrđuju odbijene i plaćene doprinose u Penzioni fond Ruske Federacije i obavezno zdravstveno osiguranje, koje dostavlja Federalna porezna služba u mjestu registracije preduzetnika najkasnije 30. dana narednog mjeseca nakon izvještajnog perioda;
• u Fondu socijalnog osiguranja obrazac 4-FSS o obračunatim i uplaćenim premijama osiguranja za prethodni kvartal, najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda;
• potvrde 2-NDFL, 6-NDFL o iznosu plaćenog poreza za zaposlene u protekloj godini, najkasnije do 20. aprila;
• PDV se vraća tromjesečno, prije 25. narednog mjeseca;
• podatke o plaćanju glavnog poreza individualnih preduzetnika, u skladu sa usvojenim SN i računovodstvom.

Online računovodstvo i specijalizovani programi za individualne preduzetnike

Ako ne želite trošiti novac na zapošljavanje službenika ili prebacivanje dokumenata u outsourcing kompaniju, onda računovodstvo i administraciju individualnih poduzetnika možete povjeriti elektronskim programima koji se odnose na automatizaciju računovodstva. Možete koristiti online usluge "1C: Preduzetnik" ili sistem "Moj posao". Elektronske tehnologije individualnim poduzetnicima nude sljedeće alate za računovodstvo:

• brz obračun iznosa svih poreza, taksi i državnih dažbina u zavisnosti od izabranog poreskog sistema;
• automatsko popunjavanje i priprema poreskih prijava, izjava i drugih vrsta izvještavanja;
• evidentiranje primarne dokumentacije;
• registracija i slanje naloga za plaćanje bankarskim organizacijama;
• blokiranje u slučaju neovlaštenog pristupa;
• kontrola isplata zaposlenima;
• analitičko računovodstvo rashoda, prihoda, rentabilnosti, gubitaka.

Unatoč svim pogodnostima elektroničkih računovodstvenih usluga, trgovac će morati snositi troškove - kupiti program, platiti njegovu instalaciju, stalno plaćati pretplatu i kupovati ažuriranja. Ako ste odlučili kupiti patent ili UTII, možete sami upravljati papirologijom, bez korištenja automatskih usluga. Računovodstvo prema OSNO-u je složeno i dugotrajno, pa bi bilo praktičnije koristiti rad najamnih radnika ili outsourcing kompanija, a ne kupovati posebne programe.

Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Oko 70% ruskih preduzetnika preferira da vodi računovodstvene evidencije koristeći pojednostavljeni poreski sistem. Ova shema odbitka naknada je jednostavna - od biznismena se traži da popuni KUDiR, kompetentno evidentira primarnu dokumentaciju i isplati plate zaposlenima uz blagovremeno plaćanje poreza. Plaćanje jedinstvene naknade po pojednostavljenom poreskom sistemu zamjenjuje PDV, porez na dohodak i imovinu.

Postoje dvije opcije za sistem - "Prihodi" i "Prihodi minus troškovi". Ako individualni poduzetnik odabere prvu shemu, tada KUDiR uzima u obzir samo prihode, od kojih je dužan platiti državi 6%. Ako je druga opcija bila poželjna, onda bi dokumentacija trebala uzeti u obzir prihode i rashode. Za razliku između ova dva indikatora morate platiti 15%. O troškovima se mora voditi računa, jer prema odredbama zakona u njih nisu uključeni svi troškovi.

Održavanje računovodstvenih evidencija za individualne preduzetnike na UTII

Trgovac koji koristi UTII ne može izdati KUDiR. Za obračun osnovnog poreza država zahtijeva izdavanje podataka koji karakterišu rad ili usluge koje kompanija pruža. To uključuje vrstu djelatnosti, ukupnu površinu prostora, broj zaposlenih radnika i iznos očekivane dobiti. Poreska osnovica uzima u obzir ove pokazatelje. Ukupni iznos plaćanja je fiksan, u zavisnosti od primijenjenih regionalnih i okružnih povećavajućih ili opadajućih koeficijenata. UTII izvještaji se moraju dostavljati tromjesečno, prije 20. u sljedećem mjesecu.

Prijava individualnog preduzetnika

Odabrani poreski sistem vas obavezuje da prijave i drugu zvaničnu dokumentaciju podnesete Inspekciji Federalne poreske službe (u daljem tekstu: Inspektorat Federalne poreske službe) „za sebe“ prema utvrđenim rokovima. Vrste prijavljivanja, u zavisnosti od usvojenog SN, mogu se videti u tabeli ispod:

Fiksna plaćanja za individualne preduzetnike za sebe

U 2019. godini promijenio se godišnji iznos uplata koje je preduzetnik dužan za sebe uplatiti Penzionom fondu Ruske Federacije i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (u daljem tekstu: Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja). Država je utvrdila fiksne iznose sljedećih iznosa:

• doprinosi za penzijsko osiguranje – 26.545 rubalja;
• plaćanja za zdravstveno osiguranje – 5.840 rubalja.

Doprinosi se plaćaju godišnje, najkasnije do 31. decembra tekućeg izvještajnog perioda. Ako je, prema izvještajnim podacima, prihod poslovnog čovjeka veći od 300 hiljada rubalja, tada će morati platiti Penzionom fondu dodatnih 1% iznosa koji prelazi ovu cifru, počevši od trenutka evidentiranja razlike. Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond Ruske Federacije ne bi trebao prelaziti 186 hiljada rubalja.

Izvještavanje o primljenim radnicima

Ako biznismen zapošljava pojedince, onda je poslodavac. Bez obzira na šemu oporezivanja, potrebno je dostaviti izvještaje za zaposlene Federalnoj poreznoj službi i federalnim fondovima. Vrste deklaracija za zaposlene možete vidjeti u tabeli ispod:

Porezni kalendar za individualne preduzetnike

Pravilno računovodstvo od strane preduzetnika omogućava pravovremene avansne i konačne prenose utvrđenih naknada. Svaki SN ima svoje rokove za otplatu duga. Datume prenosa uplata i podnošenja izvještaja možete pogledati u tabeli ispod:

Video

Oni od vas koji su odlučili da samostalno vode evidenciju svojih individualnih preduzetnika to čine ili iz štednje ili iz ljubavi prema računovodstvu. Potonjeg sam vidio mnogo manje; obično ipak želite uštedjeti novac, posebno za poduzetnike početnike. Postoji mnogo stvarnih opcija da uštedite novac i ne upadnete u nevolje.

Zašto popularan - što je usluga popularnija, veća je šansa da ima manje tehničkih nedostataka. Zašto online - da ne bi bili vezani za jedan računar. Obavezno koristite online usluge kako ne biste ručno vodili evidenciju na papiru. U suprotnom, već pri prvoj provjeri ćete se zbuniti i morat ćete sve vratiti preko profesionalca za novac.

Troškovi osnovnih online usluga koje vam omogućavaju izdavanje dokumenata klijentima, vođenje evidencije, pripremu i podnošenje izvještaja kreću se od 3.600-10.000 rubalja. u godini.

Iz prakse: sve usluge imaju besplatan (demo) period tokom kojeg ih možete isprobati i odabrati onaj koji će vam biti najrazumljiviji i najprijatniji.

Pokušajte da ne stavljate dokumente u gomilu u nadi da ćete ih kasnije uredno srediti, ali nećete. Bolje je da ga odmah nemarno stavite u odgovarajući folder. Ako vam dokumenti ne budu potrebni u budućnosti, nećete gubiti vrijeme na analizu. Ako su vam potrebni, možete ih srediti po potrebi ili unajmiti računovođu koji će sve srediti.

Primjeri imena foldera:

Nabavka. Ovdje trebate staviti dokumente dobavljača robe, kancelarijskog materijala, reklamnog materijala i usluga. Ako imate obrt, bolje je odvojeno odvojiti „dobavljače robe“ i „isporučioce usluga“. Skup dokumenata: “akt + račun + faktura” skladištiti zajedno, po mogućnosti u jednom fajlu. Ugovori za jednokratne isporuke mogu se pohraniti zajedno sa setom dokumenata. Za trajne (ugovori o zakupu, telefonski ugovori, internet) - bolje ih je pohraniti u poseban folder.

Dobavljači. Trajne ugovore sa dobavljačima robe i usluga bolje je držati odvojeno, njima ćete se vratiti.

Prodaja. Ovdje treba dodati sve akte sa klijentima koje ispisujete, sa potpisom klijenta; ili fakture za prodaju robe. Da li je uopšte potrebno izdavati akte ako ste na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%? Sertifikat potvrđuje da je vaš klijent prihvatio uslugu; bez sertifikata može tražiti povrat novca. Nema potrebe da ispisujete račune i stavljate ih u fasciklu, faktura nema računovodstvenu funkciju. Ako vam ikada zatreba, možete ga odštampati sa online usluge.

Klijenti. Ako pružate redovne usluge (na primjer, SEO usluge ili usluge zapošljavanja), tada je ugovor najvažniji dokument, on mora biti obostrano potpisan i stavljen u ovaj folder. Ugovor je potreban za zaštitu vaših prava u sporu sa klijentom i na sudu.

Vladine agencije. Čak i ako svoje izvještaje podnosite elektronski, neki izvještaji se uvijek mogu pojaviti u papirnoj formi. Bolje ga je pohraniti u posebnu mapu. Također je bolje duplicirati dostavljene izvještaje i čuvati ih odvojeno od online servisa. U takvim slučajevima izvještaje pohranjujemo u *.pdf datoteku, koja sadrži sam izvještaj i potvrde o isporuci. Takve datoteke pohranjujemo na zasebnom serveru. Ako vam je to teško organizovati, bolje je da odštampate izveštaj sa potvrdama i stavite ga u fasciklu, tako je pouzdanije.

Šta ne trebate ispisati i pohraniti: račune (nemaju računovodstvene posljedice), bankovne uplate i izvode (banka ih ima elektronski i postavljena na vaš online servis).

Iz prakse: ako vam je teško održavati toliko fascikli, a ima malo dokumenata, onda kupite jednu veliku arhivsku fasciklu (naziva se i "kruna") i stavite dokumente tamo. Ne morate čak ni sortirati. U najmanju ruku, sve svoje računovodstvo ćete imati na jednom mjestu.

Raditi usaglašavanje najmanje jednom godišnje, otprilike nedelju dana nakon isteka roka za podnošenje izveštaja i plaćanje poreza (za pojednostavljeni poreski sistem usaglašavanje 10. maja). Provjerite da nema zaostalih poreskih obaveza.

Možete provjeriti na sljedeće načine:

Na web stranici nalog.ru u svom ličnom računu. Ovdje ćete dobiti izvod o transakcijama za obračune sa budžetom. Po mom mišljenju, to nije posebno informativan dokument za samostalnu upotrebu.

Zatražite pomirenje u online usluzi koju koristite. Ako vaša online usluga to ne dozvoljava, kupite drugu. Ako tek prvi put kupujete ovakvu uslugu, odmah provjerite ima li takvu opciju.

Ne stidi se, ne oklijevaj. Posavjetujte se gdje god možete legalno postaviti svoje pitanje i dobiti odgovor. Na specijalizovanim forumima, na Facebooku i drugim društvenim mrežama. Postoji mnogo nijansi i zamki čak i za jednostavnog individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%.

Međutim, uvijek imajte na umu da konsultanti mogu pogriješiti. Kao i pametni članci na popularnim stranicama koji postaju zastarjeli. Odvojite trenutni od zastarjelih.

Rokovi za prijavu se ponekad mijenjaju. Najprikladniji način za praćenje je putem poreznog kalendara; mnoge web stranice ga imaju. Odaberite popularne i poznate stranice - veća je šansa da je kalendar ispravan. U idealnom slučaju, potražite porezni kalendar na web stranici Federalne porezne službe Rusije.

Porezi su kao zakupnina: platite ga na vrijeme, a onda će uvijek biti novčane kazne, zaostale obaveze, prebijanja i prebijanja. Ako ste ljubitelj zatvorenih geštalta, onda nemojte kršiti rokove plaćanja.

Savjet 7. Imajte na umu da se rokovi plaćanja poreza ne poklapaju uvijek sa rokovima za podnošenje prijava

Tako, na primjer, prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2016. godinu mora se podnijeti do 2. maja 2017. (), a porez se mora platiti do 25. aprila, 25. jula, 25. oktobra 2016. i 2. maja 2017. ().

Najvjerovatnije, ako niste računovođa, teško ćete pratiti sve promjene i proučiti pravila, a možete dobiti i novčanu kaznu.

Primarne isprave ili, tačnije, primarne računovodstvene isprave ili, kako ih još nazivaju, „primarne“ su dokumenti koji su obavezna komponenta računovodstva, a koju moraju voditi i pravna lica i individualni preduzetnici. Prema Saveznom zakonu br. 402 o računovodstvu, primarna dokumentacija se mora koristiti prilikom obavljanja svake činjenice iz privrednog života: tokom transakcija i drugih poslovnih operacija. To se, naravno, odnosi na stvarne činjenice iz privrednog života preduzeća, a ne na izmišljene i lažne transakcije (član 9. Saveznog zakona o računovodstvu).

U ovom trenutku preduzeća mogu koristiti objedinjene primarne računovodstvene obrasce i samostalno odobrene obrasce za računovodstvo, ako su ugrađeni u računovodstvenu politiku kompanije. Dakle, u „primarne dokumente“ spadaju sljedeća dokumenta: ugovori, platni dokumenti, fakture, fakture, akti itd.

Šta treba da sadrži primarni dokument?

Prema Saveznom zakonu o računovodstvu, obrasci primarnih dokumenata moraju sadržavati sljedeće podatke (član 9. Saveznog zakona o računovodstvu):

• naziv ovog dokumenta;
• datum njegove pripreme;
• naziv privrednog subjekta koji ga je sastavio;
• sadržaj činjenice ekonomskog života;
• vrijednost prirodnog i (ili) monetarnog mjerenja činjenice ekonomskog života, sa naznakom mjernih jedinica;
• položaj osobe (ili više osoba) koja je izvršila ovu transakciju (operaciju) i osobe odgovorne (ili više odgovornih odjednom) za njeno izvršenje ili položaj osobe koja je odgovorna za izvršenje ove operacije;
• potpise lica iz prethodnog stava (sa naznakom punog imena ili drugih podataka potrebnih za njihovu identifikaciju).

Važno je zapamtiti da se, prema sadašnjoj proceduri, primarni dokumenti moraju sastaviti ili po završetku transakcije ili odmah nakon toga. Zauzvrat, osoba koja je odgovorna za pripremu “primarnog izvještaja” mora odmah dostaviti ove dokumente za njihovo računovodstvo. Istovremeno, lice koje se bavi računovodstvom nije odgovorno za ove dokumente koje sastavljaju druga lica.

Obrasce primarne računovodstvene isprave odobrava rukovodilac privrednog subjekta, ali obrazac odobrava lice u čije je poslove računovodstvo.

“Primarni izvještaj” se može sastaviti u papirnoj formi ili elektronski, pod uslovom da postoji odgovarajući elektronski potpis.

Šta su primarni računovodstveni dokumenti?

Pogledajmo bliže karakteristike svakog primarnog dokumenta koje kompanija koristi prilikom obrade transakcija i dalje u računovodstvu.

Sporazum- reguliše prava i obaveze neposrednih subjekata transakcije. Preporučljivo je da svaka transakcija bude formalizovana ugovorom. Ovo je važno ne samo za računovodstvo, već i za legitimnost same transakcije, ako je potrebno braniti svoja prava, uključujući i na sudu. Međutim, postoje poslovi u kojima ugovor nije potreban, na primjer kupoprodaja, jer isprava o plaćanju u trenutku transakcije odgovara zaključenom ugovoru.

Provjeri- dokument koji sadrži podatke o trošku, a ako ga klijent plati, onda, dakle, prihvata uslove ugovora. Pored iznosa, faktura može sadržavati i druge uslove transakcije (uslove plaćanja, isporuke itd.). Ovaj dokument nema jedinstvenu formu, a pečat i potpis glavnog računovođe na njemu nisu potrebni.

Dokumenti za plaćanje- ovo su dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja. Takvi dokumenti mogu biti: zahtjev za plaćanje, formular strogog izvještavanja (SSR), nalog za plaćanje, prodajni i gotovinski račun. Dakle, ček se izdaje kod plaćanja u gotovini, a nalog za plaćanje u banci kada se plaća bankovnim transferom. Što se tiče BSO-a, oni se ne mogu koristiti u svakoj situaciji.

Lista za pakovanje- ovo je primarni izvještajni dokument koji se generiše prilikom prodaje zaliha drugoj kompaniji. Priprema se u 2 primjerka (jedan za prodavca, drugi za kupca). Podaci na dostavnici i na računu moraju odgovarati. U tom slučaju na ovom dokumentu moraju biti potpisi odgovornih lica i pečati.

Potvrda o prijemu obavljenog posla- ovo je dokument koji je neophodan za izvještavanje prilikom pružanja usluga. Potvrđuje cijenu, činjenicu i vrijeme ovih usluga (radova). Odnosno, akt potvrđuje činjenicu završetka posla, što je navedeno u ugovoru.

Račun- ovo je dokument koji sadrži podatke o iznosu sredstava, kao i dio računa, odnosno podatke iz računovodstva. Takav dokument je važan za prihvatanje iskazanih iznosa PDV-a za odbitak i predstavlja osnovu za to. Dakle, sve kompanije koje plaćaju moraju pripremiti fakture (ako organizacija ili individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem, UTII ili patent, nisu obavezni da izdaju račune). Sastavlja se u 2 primjerka (jedan za prodavca, drugi za kupca). Potpisuje ga prodavac robe (ili usluga). Takav dokument se mora izdati najkasnije 5 dana od prijema robe, usluga itd.

Koji su primarni dokumenti potrebni za transakciju?

Prije svega, mora se reći da svaka transakcija može zahtijevati svoju listu dokumenata. Međutim, postoji određeni opšti poredak. Prvo, potrebno je zaključiti ugovor s kupcem u kojem se navode svi bitni detalji transakcije. Zatim prodavac izdaje račun koji se mora platiti. Prilikom plaćanja gotovinom, izdaje se gotovinski račun (potvrda o prodaji ili formular za strogi izvještaj). A kod bezgotovinskog plaćanja, kupcu ostaje platni dokument ovjeren u banci. Pored toga, klijentu se može izdati: račun i otpremnica. U slučaju pružanja usluga izdaje se potvrda o izvršenoj usluzi (potvrda o obavljenom radu i račun (po potrebi).

Vidi također:

Da biste razumjeli kako pravilno voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika (pojedinačnog poduzetnika) u 2019. godini, morate znati o nekim karakteristikama.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Zahvaljujući tome možete izbjeći probleme s poreznom upravom. Svi preduzetnici, bez izuzetka, moraju voditi račune.

U 2019. individualni preduzetnik može se obratiti specijalizovanim kompanijama za pomoć, ali to podrazumeva znatne finansijske troškove. Zbog toga oni radije vode svoje računovodstvo.

Šta treba da znate

Privatni preduzetnici imaju pravo:

• koristiti online usluge za računovodstvo;
• potražite pomoć od specijalizovanih kompanija;
• odlučite da sami vodite računovodstvo.

Da li je individualnom preduzetniku teško voditi knjigovodstvo? Ako znate sve dostupne nijanse i pristupite ovom pitanju sa punom ozbiljnošću, onda u tome nema ništa komplicirano.

Osnovni koncepti

Mogućnost vođenja vlastitog računovodstva omogućava vam da značajno uštedite novac, ali u isto vrijeme morate potrošiti mnogo svog vremena.

Mnogi poduzetnici radije koriste ovu opciju, jer brojne online usluge, softver i kursevi obuke mogu smanjiti minimalnu količinu znanja za uspješno računovodstvo.

Prije razmatranja glavnog pitanja, u početku se preporučuje da se upoznate s osnovnim konceptima.

Definicija “računovodstvene dokumentacije” je dokumentacija koja odražava poslovne aktivnosti kompanije.

Poznavajući i razumijevajući ovu terminologiju, možete izbjeći probleme s poreznim i drugim regulatornim tijelima.

Ako govorimo o tome gdje voditi računovodstvo, imajte na umu:

• 1C softver;
• online servis “My Business”.

Preduzetnik koji se bavi računovodstvom ima pravo da odabere za sebe najprikladniji program ili uslugu.

Koji su njeni ciljevi

Ključni posao preduzetnika je evidentiranje svih poslovnih transakcija koje su se odvijale bez izuzetka.

Podaci se moraju navesti u računovodstvenoj dokumentaciji samostalno i koriste se u svrhu:

• donošenje različitih upravljačkih odluka;
• sastavljanje izvještaja radi dostavljanja poreskom organu;
• u svrhu obavljanja različitih računovodstvenih operacija.

Pravovremeno identifikovani problemi u protoku dokumenata će minimizirati rizike od dobijanja kazne od poreskih organa.

Istovremeno, glavni cilj računovodstva za preduzetnika su značajne uštede u budžetu.

Na primjer, ako govorimo o tome koliko košta vođenje računovodstva za individualnog poduzetnika, onda cijena ovisi o regiji prebivališta. Cijena može doseći 100 hiljada rubalja.

Pravni aspekti

Glavnim zakonodavnim aktom koji uređuje poslovanje, a prema njemu i računovodstvo, smatra se. Po zakonu, računovodstvo je obavezno od januara 2013. godine.

Za vašu informaciju, preduzetnici koji su odabrali opciju pojednostavljenog oporezivanja () podliježu pravilu na osnovu kojeg ne moraju voditi računovodstvo, ali u isto vrijeme imaju potrebu da vode porezno računovodstvo - na osnovu .

Upute korak po korak kako sami voditi računovodstvo za individualne poduzetnike u 2019

Poslovni čovjek početnik, kada samostalno vodi računovodstvo, mora znati o zamršenostima faza:

• izbor režima oporezivanja;
• formiranje kalendara;
• korišćenje angažovanih radnika.

Poznavajući dostupne nijanse, lako možete minimizirati rizike od raznih problema koji nastaju kod poreznih i drugih regulatornih tijela i nesporazuma.

Odabir poreskog sistema

Mnogo toga zavisi od ove faze, jer iznos poreza varira 2 ili više puta. U zavisnosti od toga za koji sistem oporezivanja se bira, razlikuju se i obrasci izvještavanja koji će se morati dostaviti regulatornim tijelima.

Danas imamo:

Koristi se za evidentiranje svih finansijskih transakcija bez izuzetka. Na osnovu sadržaja knjige knjigovodstvenih prihoda i rashoda, preduzetnik je primoran da se formira na kraju svake kalendarske godine i plati porez najkasnije do 30. aprila.

Iznos je 13% od primljenog prihoda. Osim toga, pod općim režimom, morate napraviti odbitke u iznosu od 18%.

Prijava se formira tromjesečno, a sam porez se mora platiti najkasnije do 20. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog kvartala.

Za utvrđivanje iznosa PDV-a potrebno je voditi KUDiR nabavke, prodaje itd.

Poduzetnici koji rade s gotovinom dodatno moraju održavati narudžbe.

Osim toga, obavezno je prijaviti porez na imovinu. Na primjer, ovo nije neophodno za UTII i pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Prilikom odabira, privrednici moraju evidentirati isključivo fizičke parametre područja rada, površine prostorija i tako dalje.

Dovoljno je samo redovno obavještavati o svim podešavanjima. Doprinosi su fiksni.

Visina poreza utvrđuje se na osnovu porezne osnovice koju odobrava javna služba za svaku pojedinačnu vrstu djelatnosti i različitih koeficijenata.

Prilikom odabira, privrednici se moraju prijaviti za svaku vrstu djelatnosti posebno.

Izvještaj se podnosi tromjesečno, najkasnije 20. dana od dana izvještavanja. Porez se plaća najkasnije do 25.

Unajmljeni radnici

Biće teško da sami vodite računovodstvo ako koristite unajmljeno osoblje. Postavom direktnog poslodavca, preduzetnik dobija status poreskog agenta.

Od ovog trenutka, dužan je da izvrši obračune i zadrži potrebni porez od svakog službeno primljenog radnika, uključujući i da za njih uplaćuje potrebne doprinose u različite državne i nedržavne fondove.

Ako govorimo o izvještavanju, onda se na nevolje privatnih poduzetnika dodaju:

Vrlo je teško samostalno kontrolisati sva kadrovska pitanja, a istovremeno voditi poslovne aktivnosti.

Iz tog razloga, mnogi stručnjaci radije traže pomoć od kvalifikovanih osoba.

Sveukupno, individualni preduzetnici moraju pripremiti i podnijeti 7 vrsta izvještaja nadležnom tijelu za zaposlene radnike, uključujući vođenje i čuvanje potrebne kadrovske dokumentacije.

Izrada kalendara

Formiranje odgovarajućeg kalendara je završna faza pripreme za samostalno računovodstvo.

To se posebno odnosi na upoznavanje sa raznovrsnošću izvještaja o odabranom sistemu oporezivanja i periodima za njihovo podnošenje.

Savremeni softver pomaže u tome i podseća vas kada se približava datum izveštavanja, ali je i dalje potrebno znati o postavljenim datumima.

Dokumentovanje

Kako bi osigurali vlastitu sigurnost od nesporazuma sa regulatornim tijelima, poduzetnici moraju pažljivo pristupiti svoj dokumentaciji.

Video: kako voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika bez računovođe

Poreski organ ima pravo da izvrši reviziju preduzetnika i 3 godine nakon njegovog zatvaranja.

Na primjer, računovodstvo trgovine mora pohraniti:

• ugovori sa dobavljačima proizvoda (održavanje opreme, pružanje internet usluga), zakupodavcima, redovnim veletrgovcima i tako dalje;
• ugovori sa finansijskim institucijama i razne izjave;
• primarni dokumenti;
• kadrovska dokumentacija – ako se koristi najamni rad;
• gotovinska dokumentacija.

U zavisnosti od konkretne oblasti u kojoj preduzetnik radi, lista dokumentacije se može menjati.

Ovi savjeti omogućit će mladom poduzetniku da značajno minimizira rizike raznih problema s poreznom upravom.

Karakteristike pojednostavljenog oporezivanja (USN)

Preduzetnik ima pravo da izabere jednu od „pojednostavljenih“ metoda, i to:

Koju oni sprovode. Sastav računovodstvene i kadrovske dokumentacije za individualne preduzetnike u 2018. godini zavisi od vrste poslovanja i uslova rada. Federalno zakonodavstvo obavezuje individualne preduzetnike da uredno vode svu dokumentaciju, jer je to predmet posebne pažnje regulatornih organa.

Kadrovska dokumenta za individualne preduzetnike u 2017-2018

Trenutno su individualni preduzetnici ravnopravni u radnim odnosima sa preduzećima, te stoga moraju u potpunosti održavati kadrovske dokumente i pravilno ih sastavljati. Ako privrednik angažuje zaposlene, dužan je da vodi kadrovsku evidenciju i koristi odobrenu listu kadrovske dokumentacije za individualne preduzetnike. To će vam omogućiti da pravilno izgradite odnose sa zaposlenima, minimizirate rizike od radnih sporova, a također eliminišete poteškoće povezane s inspekcijama od strane regulatornih tijela.

Tim web stranice World of Business preporučuje svim čitateljima da pohađaju Kurs za lijeni investitor, na kojem ćete naučiti kako da dovedete u red stvari u svojim ličnim finansijama i naučite kako ostvariti pasivni prihod. Bez primamljivosti, samo visokokvalitetne informacije od investitora koji prakticira (od nekretnina do kriptovaluta). Prva sedmica treninga je besplatna! Prijava za besplatnu sedmicu treninga

Spisak kadrovskih dokumenata potrebnih za individualne preduzetnike

Mnogi poduzetnici žele znati koje kadrovske dokumente individualni poduzetnik treba imati i koje računovodstvene registre treba popuniti na osnovu rezultata komercijalnih aktivnosti? Obavezni kadrovski dokumenti za individualne preduzetnike, bez obzira na izabranog:

• uputstva i odredbe o plaćanju rada, zaštiti ličnih podataka, novčanim poticajima i dodjeli bonusa;
• radnog vremena;
• uputstva o bezbednosti i zaštiti na radu;
• dnevnike medicinskih pregleda, izdavanje naloga, provođenje brifinga, izdavanje uvjerenja zaposlenima;
• rutinska pravila;
• naredbe o osoblju, o obavljanju poslova;
• Kadrovske kartice, radne knjižice;
• raspodjela godišnjih odmora, raspored osoblja;
• knjiga kretanja obrazaca, izdavanje radnih knjižica;
• kolektivni ugovor;
• ugovori koji opisuju radne odnose i finansijsku odgovornost.

Bitan! Preduzeća i individualni poduzetnici moraju pravilno čuvati dokumente, uzimajući u obzir rokove utvrđene saveznim zakonima i drugim aktima Ruske Federacije.

Računovodstveni dokumenti individualnih preduzetnika

Pojedinačni preduzetnici shvataju da će za svoje postupke odgovarati svom svojom imovinom (ne samo robom, već i ličnom imovinom). Zato je potrebno pažljivo procijeniti moguće rizike. Preduzetnici nisu primorani da kreiraju računovodstvo u njegovom direktnom smislu, ali moraju organizovati tok dokumenata i održavati ih.

Poresko knjigovodstveni dokumenti:

• poreske prijave;
• knjige nabavke;
• poreske fakture;
• registri;
• potvrde o trenutnom stanju računa;
• knjige implementacije;
• knjige računovodstva finansijskih transakcija;
• akti pomirenja.

Mnogi menadžeri shvataju da za uspešno poslovanje nije dovoljno imati kvalitetan i dobro obučen kadar. Neprihvatljivo je raditi bez pravilno organizovanog toka dokumenata. U tu svrhu se prikuplja sva primarna dokumentacija i evidentira u odgovarajućim računovodstvenim registrima.

Računovodstveni dokumenti za individualne preduzetnike uključuju:

• fakture;
• ulazne i izlazne fakture;
• izjave za akumulaciju;
• akti prihvatanja i prenosa;
• ekonomska korespondencija;
• računovodstvene knjige;
• izvještaji o prometu;
• popisne liste;
• računovodstvena politika;
• izvještaji o novčanim tokovima;
• potvrde o prodaji, bankovni izvodi;
• objašnjenja, itd.

Glavna knjigovodstvena isprava individualnog preduzetnika je knjigovodstvena knjiga, koja se mora popuniti prema pravilima koje utvrđuje Ministarstvo finansija. Ne odražava samo dobit, već i troškove biznismena (može se popuniti elektronski). Obrasce knjiga i postupak njihovog vođenja odobrava Ministarstvo finansija. Moraju priložiti dokumente koji potvrđuju finansijske transakcije. Takva dokumentacija uključuje: čekove, ugovore, fakture. Preduzetnik može samostalno voditi evidenciju o poslovnim transakcijama, angažovati računovođu ili koristiti usluge outsourcing organizacija.

Savjet! Sve podatke o poslovnim priznanicama upisujete u knjigu redom i popunite za to predviđene kolone odgovarajućim redoslijedom. Konačni podaci knjige dobiti i rashoda su osnova za formiranje poreskih prijava.

Periodi skladištenja kadrovske i računovodstvene dokumentacije

Prilikom obavljanja komercijalnih aktivnosti, poslovni ljudi često imaju pitanje: koliko dugo čuvati dokumente individualnog poduzetnika? U skladu sa zakonom, pravna i fizička lica dužna su da obezbede čuvanje svojih dokumenata u sledećim periodima:

Zaključak

Vrijedi zapamtiti da postoji kazna za netačnu dokumentaciju. Pojedinačni preduzetnici mogu biti podvrgnuti disciplinskoj, materijalnoj, krivičnoj, građanskoj i administrativnoj odgovornosti (u zavisnosti od prirode prekršaja). Stoga, pri započinjanju komercijalne djelatnosti, individualni poduzetnici moraju poštovati sve zahtjeve federalnog zakonodavstva, a posebno, blagovremeno registrovati primarne dokumente i podatke dobijene od njih distribuirati u računovodstvene registre.