लेखांकन जानकारी. वर्ष में लेखांकन जानकारी टैक्स कोड

इस साल की शुरुआत से टैक्स कानून में कई बड़े बदलाव हुए हैं।

हम आपको बताएंगे कि करदाता क्या उम्मीद कर सकते हैं, कौन से कर समाप्त कर दिए जाएंगे, और यह भी पता लगाएंगे कि कौन से कानून, इसके विपरीत, व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए कर योगदान का भुगतान करने की प्रक्रिया को सख्त करेंगे।

1 जनवरी, 2019 से करों के भुगतान और संग्रहण में नया

आइए हम घोषणा करें कि कौन से संशोधन पेश किए गए हैं:

1. बीमा प्रीमियम को नियंत्रित और पंजीकृत करने वाली संस्था अब कर सेवा है (संघीय कानून संख्या 243)।
2. घोषणा केवल इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में प्रस्तुत की जानी चाहिए। एक साधारण कागजी दस्तावेज़ की गणना नहीं की जाएगी (संघीय कानून संख्या 130)।
3. कोई भी नागरिक बीमा भुगतान हस्तांतरित कर सकता है, भले ही धन हस्तांतरित करने के लिए कौन या कौन सा संगठन जिम्मेदार है।
4. कर सेवा को किसी रूसी पर जुर्माना लगाने का अधिकार है यदि उसने अपनी अचल संपत्ति या परिवहन के बारे में जानकारी प्रदान नहीं की है जिसके लिए उसे करों का भुगतान करना चाहिए था। नागरिक को जुर्माने का 20% भुगतान करना होगा, और दस्तावेजों को देर से या गैर-प्रस्तुत करने के लिए बजट में 200 रूबल का योगदान भी देना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126)।
5. हमने उन नियमों को मंजूरी दे दी है जिनके अनुसार बीमा के लिए धन के हस्तांतरण की सूचना दी जानी चाहिए।
6. व्यावसायिक यात्राओं पर रिपोर्ट दाखिल करते समय, अब आपको नई स्थापित दैनिक भत्ता राशि से कर माफ करना होगा। रूस में उनका आकार 700 रूबल से अधिक है, विदेश में - 2500 रूबल से ऊपर।

वैट में नया

संघीय कानून में दो बदलाव हुए:

1. संघीय कानून संख्या 401 लागू हुआ, जिस पर 30 नवंबर 2016 को विचार किया गया

इसके मुताबिक, मूल्य वर्धित कर की प्रतिपूर्ति के लिए बैंक से मिलने वाली गारंटी अवधि बदल गई है। मालूम हो कि इसमें 2 महीने की बढ़ोतरी की गई है. अब वारंटी अवधि 10 महीने है.

बेशक, आप किसी बैंकिंग संगठन से बिना गारंटी के टैक्स रिफंड प्राप्त कर सकते हैं। लेकिन - केवल तभी जब 3 वर्षों में इसका आकार 7 अरब रूबल से अधिक हो। ऐसे करों में उत्पाद शुल्क, लाभ कर या खनिज निष्कर्षण कर शामिल हैं।

कृपया ध्यान, रूसी संघ की सीमा के पार माल के परिवहन और आवाजाही के लिए भुगतान किए गए करों को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

2. संघीय कानून संख्या 244 लागू हुआ

यह उन विदेशी व्यक्तियों और संगठनों पर लागू होता है जो इंटरनेट के माध्यम से अपनी व्यावसायिक गतिविधियाँ चलाते हैं। तथाकथित Google टैक्स को रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 174.2 द्वारा विनियमित किया जाएगा।

यह प्रदान करता है:

1. निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियों पर मूल्य वर्धित कर का भुगतान: इलेक्ट्रॉनिक पुस्तकों, गेम, चित्र, संगीत और अन्य दृश्य-श्रव्य कार्यों, कार्यक्रमों की बिक्री।
2. किसी विदेशी व्यक्ति या कंपनी का कर पंजीकरण।
3. कर वेबसाइट के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से कर सेवा के साथ संगठन का संपर्क और सहभागिता।
4. डेस्क ऑडिट आयोजित करने की संभावना.

कृपया ध्यान दें कि वे रूसी संघ के क्षेत्र में और इसकी सीमाओं से परे लेनदेन के पंजीकरण और निष्पादन पर ध्यान देते हैं।

उदाहरण के लिए, यदि कोई खरीदार रूसी संघ में रहता है और रूस से सामान खरीदता है, तो विदेशी संगठन कर का भुगतान करता है। यदि खरीदार रूसी संघ के बाहर रहता है और विदेश में खरीद और बिक्री लेनदेन को औपचारिक बनाता है, तो विदेशी संगठन कर का भुगतान नहीं कर सकता है।

वे संगठन से जुड़े खुले व्यक्तिगत खाते को भी देखते हैं।

उदाहरण के लिए, एक बैंकिंग संगठन रूसी संघ में पंजीकृत है, जिसका अर्थ है कि एक विदेशी संस्था करों का भुगतान करेगी।

2019 में व्यक्तिगत आयकर में बदलाव

निम्नलिखित संशोधन प्रभावी हुए:

1. नए घोषणा पत्र का उपयोग करके कर कार्यालय को रिपोर्ट करना आवश्यक है।
2. 3 जुलाई 2016 को स्वीकृत कानून "स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन पर" संख्या 238 लागू हुआ।
3. हमने स्वतंत्र मूल्यांकन करने वालों के लिए एक सामाजिक कर पेश किया। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 219 के अनुसार, भुगतान की राशि प्रति वर्ष 120 हजार रूबल से अधिक नहीं हो सकती है। यानी अगर आपने इस प्रक्रिया से गुजरने के लिए 150 हजार का भुगतान किया है, तो पहले साल में आपको केवल 120 हजार और दूसरे साल में बाकी 30 हजार वापस कर दिए जाएंगे।
4. इस तरह का स्वतंत्र मूल्यांकन करने का शुल्क व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217, संघीय कानून संख्या 251)।
5. किसी नागरिक को बोनस कार्यक्रमों में भाग लेने से प्राप्त आय पर कर नहीं लगता है (संघीय कानून संख्या 242)।
6. एक व्यक्तिगत उद्यमी (संघीय कानून संख्या 401) के रूप में पंजीकरण के बिना किसी भी घरेलू, व्यक्तिगत सेवाओं या काम के प्रावधान से रूसी द्वारा प्राप्त आय से कर माफ नहीं किया जाएगा।

2019 में कॉर्पोरेट आयकर के बारे में समाचार

नवाचार वर्तमान कर संहिता के अध्याय 25 से संबंधित हैं:

1. संस्था पर संदिग्ध कर्ज बढ़ गया है. अब वे आय का 10% से अधिक नहीं कर सकते। पिछली और वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि पर विचार किया जाता है, यानी ऋण की राशि दोगुनी हो गई है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 266)।
2. उन्होंने एक संदिग्ध ऋण को मंजूरी दे दी जो प्रति दायित्व की राशि से अधिक उत्पन्न हो सकता है (संघीय कानून संख्या 401, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 266)।
3. हस्तांतरित हानि की राशि को 50% से अधिक कम नहीं किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 283, संघीय कानून संख्या 401)।
4. लॉस कैरीबैक पर 10 साल की सीमा हटा दी गई है। घाटे की राशि को बाद के सभी वर्षों में स्थानांतरित करना संभव हो गया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 283 के खंड 2)। पहले 10 साल की सीमित अवधि थी.

कर दरें बदल गई हैं:संघीय बजट में धन हस्तांतरित करने के लिए - 3% (2% के बजाय), क्षेत्रीय बजट के लिए - 17% (18% के बजाय)। सामान्य दर नहीं बदली है - 20%। क्षेत्रीय अधिकारियों को दरें कम करने का अधिकार है। 2017-2020 में दरें 12.5% ​​से कम नहीं हो सकतीं.

ये परिवर्तन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 में पाए जा सकते हैं।

1. खर्चों में स्वतंत्र मूल्यांकन करने पर खर्च की गई धनराशि शामिल हो सकती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264)।
2. कर्ज को नियंत्रण योग्य मानने पर नई परिस्थितियों को मंजूरी दी गई है। आप उनके बारे में रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 105.1 और 269 में पता लगा सकते हैं।
3. नियंत्रित ऋण की राशि डिफॉल्टर के सभी दायित्वों को ध्यान में रखते हुए निर्धारित की जाएगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 269)।
4. नियंत्रित ऋणों पर ब्याज का पुनर्भरण करना निषिद्ध था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 269 के खंड 4)।
5. एक नया ओकेओएफ पेश किया गया और मूल्यह्रास समूहों से जुड़े फंडों का वर्गीकरण बदल दिया गया।

2019 में सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन

मुख्य संशोधन टैक्स कोड के अध्याय 26.2 से संबंधित हैं:

1. हमने विशेष व्यवस्था का उपयोग करने वालों के लिए आय की मात्रा में वृद्धि की। अब यह सीमा 150 मिलियन रूबल तक पहुँच जाती है। (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.13)
2. सरलीकृत बाजार पर किसी भी कंपनी के लिए अवशिष्ट निधि की सीमा 150 मिलियन है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.12)।
3. नए साल की शुरुआत के साथ, अधिक संगठन "सरलीकृत" प्रणाली पर स्विच करने में सक्षम होंगे। मुख्य शर्त यह है कि 9 महीनों के लिए आय की राशि 112.5 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। 2018 से यह सीमा 90 मिलियन रूबल होगी। (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.12)।

1 जनवरी, 2019 से प्रतिरूपण पर एकीकृत कर

प्रतिरूपण कर की गणना करते समय ध्यान में रखा गया डिफ्लेटर गुणांक वही रहेगा। यह 1.798 होगा.

यह 3 नवंबर, 2016 को अपनाए गए रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश संख्या 698 में कहा गया है।

संगठनात्मक संपत्ति कर

यह समाचार रूसी संघ के हर क्षेत्र से संबंधित है। अब अधिकारी स्वतंत्र रूप से यह निर्धारित करेंगे कि कानूनी संस्थाओं को चल संपत्ति से संबंधित लाभ होंगे या नहीं।

यह ज्ञात है कि यदि क्षेत्रीय अधिकारियों के पास चालू वर्ष 2017 में लाभ लेने या लाभ से इनकार करने का समय नहीं है, तो 2018 में उन्हें ऐसा अवसर प्रदान नहीं किया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 381.1)।

पेंशन, बीमारी की छुट्टी, लाभ के लिए बीमा योगदान

टैक्स कोड के अध्याय 34 में संशोधन किए गए:

1. हमने बीमारी या मातृत्व के कारण सामाजिक बीमा भुगतान के लिए अधिकतम आधार बढ़ाकर 755 हजार रूबल, पेंशनभोगियों को भुगतान के लिए - 876 हजार रूबल कर दिया है। 29 नवंबर, 2016 को स्वीकृत रूसी संघ की सरकार के डिक्री संख्या 1255 में परिवर्तन का उल्लेख किया गया था।
2. कानूनी संस्थाओं को उन फंडों पर रिपोर्टिंग प्रदान करने की आवश्यकता होगी जिन पर कर नहीं लगाया जाता है या लाभ को ध्यान में रखते हुए भुगतान किया जाता है (संघीय कानून संख्या 401)। ऐसा पहले नहीं होता था. अब आवश्यकता को डेस्क ऑडिट के दौरान सामने रखा जा सकता है!

औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान

इस क्षेत्र में दो नवाचार हैं:

1. एफएसएस ही जोखिम वर्ग निर्धारित करता है। यह वह स्थिति है जब कंपनी अपनी मुख्य गतिविधि की पुष्टि नहीं करती है, तो यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ के अनुसार वर्ग को ध्यान में रखा जाता है। यह 17 जून 2016 को अपनाए गए रूसी संघ संख्या 551 की सरकार के डिक्री में कहा गया है।
2. पिछले टैरिफ को छोड़ने का निर्णय लिया गया जिस पर चोटों के लिए योगदान की गणना की जाती है (संघीय कानून संख्या 419)। संगठन को स्वयं लाभ वर्ग चुनने का अधिकार है, क्योंकि कंपनी की गतिविधि का प्रकार और आवश्यक लाभ और भत्ते इस पर निर्भर करते हैं।

2019 में अन्य कर परिवर्तन

आइए कुछ और महत्वपूर्ण संशोधनों पर ध्यान दें:

1. कर योगदान का भुगतान करने के लिए आवश्यक KBK बजट वर्गीकरण कोड बदल गए हैं। एक विस्तृत सूची वित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 230एन के तहत पाई जा सकती है, इसे 7 दिसंबर 2016 को मंजूरी दी गई थी।
2. हमने व्यक्तिगत रिपोर्ट दाखिल करने के लिए नई समय सीमा को मंजूरी दे दी है। अब रिपोर्ट 10 तारीख को नहीं, बल्कि रिपोर्टिंग माह के अगले महीने की 15 तारीख को जमा की जानी चाहिए। इसके अलावा, आरएसवी-1 के हिस्से के रूप में त्रैमासिक जमा की गई जानकारी अब पेंशन फंड में सालाना जमा करनी होगी। यह परिवर्तन तब प्रभावी हुआ जब संघीय कानून संख्या 250 लागू हुआ।

2019 में कर कानून में महत्वपूर्ण बदलाव:

1. वैट 2% बढ़ गया। अब यह 20 फीसदी होगा.
2. चल संपत्ति पर कर समाप्त कर दिया गया है।
3. सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत अंशदान लाभ रद्द कर दिए गए हैं। 2019 तक, कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए, कर्मचारियों के वेतन से योगदान 20% था। 2019 से ये लाभ रद्द कर दिए गए हैं। 30% की सामान्य दर सभी पर लागू होगी।
4. व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान बढ़ेगा। 26,545 रूबल के बजाय, वे 29,354 रूबल होंगे।
5. मॉस्को, तातारस्तान, कलुगा और मॉस्को क्षेत्रों में स्व-रोज़गार नागरिकों के लिए एक कराधान प्रणाली शुरू की जा रही है। व्यक्तियों या कानूनी संस्थाओं के साथ काम करते समय कर की दरें क्रमशः 3 और 6% होंगी।

2017 में, कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के काम को विनियमित करने वाले टैक्स कोड में कई बदलाव लागू हुए। 3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 242-F3, संख्या 243-F3 और संख्या 248-F3 द्वारा रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्यायों में संशोधन किए गए थे। बीमा प्रीमियम के प्रशासन और रिपोर्टिंग के नियमों में सबसे बड़े बदलाव हुए हैं।

1 जनवरी, 2017 से, कर अधिकारियों को फिर से बीमा प्रीमियम के प्रशासन का कार्य प्राप्त हुआ। अब बीमा प्रीमियम को कर भुगतान के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और कर नियमों (कानून संख्या 243-एफजेड द्वारा संशोधित रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 2) द्वारा विनियमित किया जाता है।

बीमा प्रीमियम पर रिपोर्ट जमा करने के नियम भी बदल गए हैं। अब एक एकल रिपोर्ट अगले महीने के 30वें दिन से पहले त्रैमासिक प्रस्तुत की जानी चाहिए (संघीय कानून संख्या 243-एफजेड दिनांक 07/03/2016)।

सूक्ष्म उद्यमों को कुछ राहत मिली, 1 जनवरी, 2017 से, उनके लिए कार्मिक पंजीकरण प्रक्रिया सरल कर दी गई (संघीय कानून संख्या 348-एफजेड दिनांक 3 जुलाई, 2016)।

परिवर्तनों ने कराधान के कई क्षेत्रों को प्रभावित किया। आइए उन पर अधिक विस्तार से नजर डालें।

सामान्य परिवर्तन

न्यूनतम वेतन में बढ़ोतरी हुई है

टैक्स कोड का उल्लंघन

बीमा प्रीमियम पर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन करने पर जुर्माना

बीमा प्रीमियम की गणना जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन करने पर उन पर जुर्माना लगाया जाएगा। देर से भुगतान जमा करने पर, प्रत्येक माह के लिए अवैतनिक राशि का 5% जुर्माना लगाया जाता है। अधिकतम राशि का 30% है, न्यूनतम जुर्माना 1000 रूबल के रूप में दर्शाया गया है। कला के अनुसार रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंडों द्वारा विनियमित। रूसी संघ के टैक्स कोड के 119।

बीमा प्रीमियम का भुगतान करने में विफलता, या आय और व्यय के लेखांकन के नियमों का उल्लंघन, जिसके परिणामस्वरूप योगदान की गणना के लिए आधार का कम अनुमान लगाया गया है, अब अवैतनिक राशि का 20% जुर्माना (अनुच्छेद 120 के खंड 3, अनुच्छेद) के अधीन है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 122)।

वैयक्तिकृत लेखांकन का उल्लंघन

एसजेडवी-एम प्रदान करने की समय सीमा का उल्लंघन करने पर प्रत्येक कर्मचारी के लिए 500 रूबल का जुर्माना भी लगाया जाएगा। इस प्रकार, 10 लोगों वाली कंपनी के लिए जुर्माने की राशि 5,000 रूबल होगी।

व्यक्तिगत लेखांकन जानकारी प्रदान करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए एक नया जुर्माना सामने आया है। इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ के रूप में जानकारी प्रदान करने के नियमों का पालन करने में विफलता पर 1,000 रूबल (कानून संख्या 27-एफजेड के अनुच्छेद 17) का जुर्माना लगाया जाएगा।

वैयक्तिकृत लेखांकन के क्षेत्र में उल्लंघनों के लिए 3 वर्षों की सीमाओं का एक क़ानून पेश किया गया है। कला द्वारा विनियमित। कानून संख्या 27-एफजेड के 17।

अन्य परिवर्तन

यदि आप अन्य दस्तावेज़ उपलब्ध नहीं कराते हैं, तो जुर्माना लगने का भी जोखिम है। प्रत्येक गुम दस्तावेज़ के लिए जुर्माना 200 रूबल है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126)।

2017 में, समय पर रिपोर्ट जमा करने में विफलता के परिणामस्वरूप खाता लेनदेन निलंबित कर दिया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76)।

मूल्य वर्धित कर

विदेशी कंपनियों के लिए वैट में बदलाव

1 जनवरी, 2017 को, कानून संख्या 244-एफजेड लागू हुआ, जो इंटरनेट के माध्यम से विदेशी कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं पर वैट कराधान को विनियमित करता है।

परिवर्तनों में शामिल हैं:

• इलेक्ट्रॉनिक पुस्तकों, संगीत, छवियों, वीडियो, कंप्यूटर प्रोग्राम की बिक्री पर वैट का भुगतान।
• विदेशी कंपनियों के लिए कर अधिकारियों के साथ एक विशेष पंजीकरण प्रक्रिया।
• करदाता का व्यक्तिगत खाता विदेशी कंपनियों द्वारा उपयोग के लिए उपलब्ध हो गया है।
• ऐसी कंपनियों के लिए डेस्क टैक्स ऑडिट।
• यदि अंतिम ग्राहक वहां रहता है तो बिक्री का स्थान रूस का क्षेत्र माना जाता है।

यदि खरीद के लिए उपयोग किए जाने वाले इलेक्ट्रॉनिक धन का बैंक या ऑपरेटर रूसी संघ में पंजीकृत है, तो बिक्री का स्थान भी रूस माना जाता है। इसके अलावा, रूसी संघ को बिक्री के स्थान के रूप में मान्यता दी जाएगी यदि ग्राहक का नेटवर्क पता, या खरीदारी के लिए उपयोग किए गए टेलीफोन नंबर का देश कोड उसे सौंपा गया है।

कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण करने के लिए, कंपनी को सेवाओं के प्रावधान शुरू होने की तारीख से 30 दिनों के भीतर एक आवेदन जमा करना होगा।

कंपनी को करदाता के व्यक्तिगत खाते (संघीय कानून संख्या 244-एफजेड) के माध्यम से पर्यवेक्षी अधिकारियों को सभी दस्तावेज उपलब्ध कराने की आवश्यकता है।

आबकारी करों

उत्पाद शुल्क में औसतन 4% की वृद्धि होगी। सबसे बड़े बदलावों का असर शराब, तंबाकू, गैसोलीन और डीजल ईंधन पर पड़ा। परिचित सिगरेटों के अलावा, उनके इलेक्ट्रॉनिक एनालॉग्स और हीटिंग तंबाकू पर उत्पाद शुल्क में भी वृद्धि हुई है।

संघीय कानून "कर संहिता के भाग एक और दो और रूसी संघ के कुछ विधायी अधिनियमों में संशोधन पर" उत्पाद शुल्क में वृद्धि को नियंत्रित करता है।

2017-2019 के रूप में नामित योजना अवधि के दौरान, लगभग सभी प्रकार की शराब और तंबाकू पर उत्पाद शुल्क में वृद्धि होगी। उदाहरण के लिए, विदेशी कच्चे माल का उपयोग करके तैयार शैंपेन पर उत्पाद शुल्क की दरें बढ़कर 36 रूबल हो जाएंगी; हमें याद है कि पहले यह दर 26 रूबल थी।

एक दिलचस्प तथ्य यह है कि उत्पाद शुल्क दरों में वृद्धि से प्रभावित वस्तुओं की सूची में गैर-अल्कोहल बीयर को शामिल नहीं किया गया था।

व्यक्तिगत आयकर

परिवर्तनों ने अधिकतर रिपोर्टिंग और कोडिंग के डिज़ाइन को प्रभावित किया।

कर एजेंट

यह सब उन व्यक्तियों पर लागू होता है जिन्हें कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त है। उन लोगों के अलावा जिनकी पुराने वर्ष में पहले से ही समान स्थिति थी, अर्थात्: संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी, नोटरी, कानून कार्यालय, रूसी संघ के क्षेत्र में विदेशी कंपनियों के प्रभाग (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 207) , कई नए प्रावधान जोड़े गए। अब सैन्य कर्मियों और नागरिक कर्मियों को वेतन हस्तांतरित करने वाले संगठनों को भी कर एजेंट के रूप में मान्यता दी जाती है (बिल संख्या 1078298-6)।

व्यक्तिगत आयकर के अधीन भुगतानों की संख्या भी बदल गई है। उनमें से कम हैं. अब कर्मचारी प्रमाणीकरण उस आय में शामिल नहीं है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।

भुगतान आदेश बदलना

2017 में, पिछले भुगतानों पर अधिक भुगतान को ध्यान में रखते हुए, व्यक्तिगत आयकर का अग्रिम भुगतान करना संभव हो गया।

व्यक्तिगत आयकर में बदलाव ने अवकाश वेतन का भुगतान करने की प्रक्रिया को भी प्रभावित किया। अब आप सभी कर्मचारियों के लिए महीने के अंत में एक साथ कर का भुगतान कर सकते हैं। इस तरह के समाधान का लाभ यह है कि बड़ी संख्या में कर्मचारियों वाली कंपनियां अवकाश वेतन के भुगतान से प्रभावित सभी लोगों के लिए एक बार कर का भुगतान करने में सक्षम होंगी।

अगर आप बड़ी कंपनी नहीं हैं तो आपको पहले की तरह ही भुगतान करने का अधिकार है. अवकाश वेतन के भुगतान पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6)।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के लिए नए कोड

व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्रों के लिए नए कोड सामने आए हैं। सबसे पहले, बोनस, 2002 और 2003 के लिए कोड का उल्लेख करना उचित है। कोड 2002 की गणना उन बोनस के लिए की जाती है जो उत्पादन लागत से जुड़े होते हैं और मजदूरी में शामिल होते हैं। 2003 को शुद्ध लाभ से भुगतान किए गए बोनस के लिए बनाया गया था।

बच्चों के लिए कटौती

कटौतियों के लिए नए कोड भी सामने आए हैं, कुल मिलाकर ये 8 हैं:

• 18 वर्ष से कम उम्र के तीसरे और उसके बाद के प्रत्येक बच्चे के लिए।*
• 18 वर्ष से कम उम्र के विकलांग बच्चे के लिए।**
• 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए।*
• 18 वर्ष से कम उम्र के दूसरे बच्चे के लिए।*
• 18 वर्ष से कम उम्र के तीसरे और उसके बाद के प्रत्येक बच्चे के लिए।*
• 18 वर्ष से कम उम्र के विकलांग बच्चे के लिए।**

* - और 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, या स्नातक छात्र, छात्र, कैडेट के लिए।

** - और 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, या स्नातक छात्र, छात्र, कैडेट के लिए, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है।

बच्चों के लिए कटौती की राशि में भी बदलाव आया है। अब यह पहले और दूसरे बच्चे के लिए 1,400 रूबल है। 3000 - प्रत्येक अगले के लिए। 12,000 - 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए। माता-पिता या अभिभावक पर लागू होता है।

कर्मचारी निम्नलिखित मामलों में कटौती का अधिकार खो देता है:

• यदि कैलेंडर वर्ष के लिए आय 350,000 रूबल से अधिक हो। जिस महीने आय इस स्तर तक पहुंच जाती है, उसी महीने से भुगतान बंद हो जाता है।
• अगर बच्चा मर गया. कटौती अगले वर्ष जनवरी में समाप्त होती है।
• जब बच्चा 18 वर्ष से अधिक का हो, या अब पूर्णकालिक छात्र नहीं है।
• अगर बच्चे की उम्र 24 साल से ज्यादा है या उसने अपनी पढ़ाई पूरी कर ली है.

कटौती का उपयोग केवल रूसी संघ के निवासी ही कर सकते हैं जो वर्ष में कम से कम 183 दिन रूस में रहते हैं। यह तथ्य भी ध्यान देने योग्य है कि केवल नागरिकों की वे आय जो 13% व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं, कटौती के अधीन हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218)।

जनवरी 2017 से, कर्मचारियों को सामाजिक कटौती के लिए अपने नियोक्ता को आवेदन करने का अधिकार है। यदि किसी कर्मचारी ने लेखांकन वर्ष में प्रशिक्षण या उपचार पर पैसा खर्च किया है तो कटौती जारी की जा सकती है। पहले, इस तरह की कटौतियों को पिछले वर्ष के परिणामों के अनुसार संघीय कर सेवा के साथ दाखिल किया जाना था, लेकिन अब वर्ष के अंत तक इंतजार करना और किसी विशेष निकाय से संपर्क करना आवश्यक नहीं है।

भुगतान के संबंध में, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा बदल गई है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 और 226 में परिवर्तन हुए हैं। मुख्य परिवर्तन यह है कि व्यक्तिगत आयकर की गणना उस दिन करना आवश्यक हो गया है जब कर्मचारियों को वास्तव में पैसा प्राप्त हुआ था।

नया फॉर्म 2-एनडीएफएल

फॉर्म 2-एनडीएफएल में भी बदलाव आया है (रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 30 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/485)। फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रत्येक गलत तरीके से भरे गए प्रमाणपत्र के लिए 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।

कॉर्पोरेट आयकर

1. टैक्स ब्याज दर में बदलाव किया गया है. 20% करों में से 3% राज्य के बजट में जाएगा, और शेष 17 क्षेत्रीय खजाने में जाएगा।

2. एक नई आयकर घोषणा पेश की गई, अब आश्रित पक्षों के साथ लेनदेन के लिए व्यापार शुल्क और कीमत को समायोजित करना संभव है।

3. 2017 के बाद से, आप पिछले वर्षों के घाटे को अधिकतम 50% तक बट्टे खाते में डालकर कर आधार को कम कर सकते हैं, सभी समय प्रतिबंध हटा दिए गए हैं, आप ऐसा तब तक कर सकते हैं जब तक कि नुकसान पूरी तरह से चुका न दिया जाए।

4. OKOF फंडों का एक नया वर्गीकरण पेश किया जा रहा है

5. संदिग्ध ऋणों के लिए रिजर्व बनाने के नियम बदल गए हैं। अब कंपनियों को रिजर्व का आकार स्वतंत्र रूप से चुनने का मौका दिया गया है। चुनाव पिछली सकल अवधि के 10% या वर्तमान अवधि के बीच है।

6. कंपनियों के लिए नई टैक्स दरें सामने आई हैं. क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में भाग लेने वालों के लिए, क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णय के आधार पर, संघीय बजट में दर 0% और क्षेत्रीय बजट में 0 से 10% तक होगी।

7. कर्मचारियों के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत को अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में ध्यान में रखना संभव हो गया है।

स्थानीय सरकारी अधिकारी आयकर में उल्लेखनीय रूप से कमी कर सकते हैं। न्यूनतम सीमा 12.5% ​​है.

"नियंत्रित ऋण" की मान्यता

जनवरी 2017 से, "नियंत्रित ऋण" को पहचानने की एक नई प्रक्रिया शुरू की गई है।

परिवर्तनों ने कंपनियों की निम्नलिखित सूची को प्रभावित किया:

• विदेशी व्यक्ति जो उधारकर्ता पर अन्योन्याश्रित हैं।
• उपरोक्त पैराग्राफ में निर्दिष्ट कंपनियों से जुड़े व्यक्ति।
• वे व्यक्ति जिनके ऋण दायित्वों को पहले दो बिंदुओं से संस्थाओं द्वारा पूरा किया जाता है।

सभी परिवर्तन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 296 द्वारा विनियमित होते हैं।

नया आयकर रिटर्न

आयकर घोषणा में भी बदलाव आया है। जनवरी 2017 से, एक नए फॉर्म पर आयकर दाखिल करना आवश्यक होगा, जिसे आदेश एमएमवी-7-3/572 द्वारा अनुमोदित किया गया था।

विदेशी कंपनियों पर कर लगाने और व्यापार कर के लिए एक तंत्र पेश किया गया। क्रीमिया और सेवस्तोपोल शहरों के लिए भी कम कर दरें स्थापित की गईं।

स्व-समायोजन के दौरान कर आधार को स्पष्ट करने की प्रक्रिया को स्पष्ट किया गया है।

यदि कंपनी के कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से कम है तो एक नया लाभ घोषणा पत्र कागजी रूप में प्रस्तुत किया जाता है। यदि अधिक कर्मचारी हैं तो केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में।

खनिज निष्कर्षण कर

निकाले गए खनिजों की मात्रा को कर आधार के रूप में तभी मान्यता दी जाती है जब:

• तेल;
• प्राकृतिक गैस;
• कोयला;
• संबद्ध गैस;
• गैस संघनन.

अन्य खनिजों को निकालते समय कर का आधार उनकी लागत होती है।

2017 में खनिज निष्कर्षण कर की गणना करते समय कर की दर निकाले गए खनिजों के प्रकार (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 342) पर निर्भर करती है।

बजट में भुगतान किए जाने वाले खनिज निष्कर्षण कर की राशि की गणना निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके की जाती है: कर आधार को किसी दिए गए प्रकार के खनिज के लिए कर की दर से गुणा किया जाता है। कर दरें रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 342 द्वारा स्थापित की जाती हैं।

दर परिवर्तन 2016 में निर्धारित किए गए थे।

खनिज निष्कर्षण कर को आर्थिक रूप से उचित राशि से कम करने के लिए रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 343.1 में संशोधन किए गए। कर कटौती का आधार सुरक्षित खनन संचालन सुनिश्चित करने के लिए कंपनी के उचित खर्च हो सकते हैं।

कर कटौती में निम्नलिखित खर्च शामिल हैं:

• उच्च गुणवत्ता वाले कार्य की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए अतिरिक्त शॉक-अवशोषित उपकरणों की खरीद की लागत।
• मुख्य उत्पादन सुविधाओं के आधुनिकीकरण और पूर्णता के लिए व्यय।

कर कटौती की संभावना सीधे करदाता द्वारा खनिज निष्कर्षण कर के भुगतान और उनके लिए सुरक्षित कामकाजी परिस्थितियों के प्रावधान से संबंधित है।

खनिज निष्कर्षण कर की गणना प्रत्येक माह के परिणामों के आधार पर की जाती है, जो निकाले गए खनिजों पर निर्भर करता है। इसका भुगतान अगले महीने की 25 तारीख से पहले करना होगा।

टैक्स रिटर्न कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जा सकता है। हालाँकि, 100 से अधिक कर्मचारियों वाली कंपनियों के लिए एक सीमा है। वे केवल इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रारूप में घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं।

सरलीकृत कराधान प्रणाली

सरलीकृत कराधान प्रणाली में महत्वपूर्ण परिवर्तन 1 जनवरी, 2017 को लागू हुए।

• फर्मों और व्यक्तिगत उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने का अधिकार है जब तक कि चालू वर्ष की आय 120 मिलियन रूबल (संघीय कानून 243-एफजेड) की राशि से अधिक न हो जाए। हम बात कर रहे हैं हिसाब-किताब में दर्शाई गई आय की। इनमें बिक्री, गैर-बिक्री आय और अग्रिम शामिल हैं।
• सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके स्वामित्व में आने वाली निधियों की कुल लागत 150 मिलियन रूबल है। यदि रिपोर्टिंग अवधि के अंत में लागत अधिक हो जाती है, तो आपको सामान्य कराधान प्रणाली (संघीय कानून 243-एफजेड) पर स्विच करना होगा।
• व्यक्तिगत उद्यमियों को भरने के लिए लेखांकन पुस्तक का रूप बदल गया है। व्यापार कर दाताओं के लिए एक नया अनुभाग सामने आया है। परिवर्तन वित्त मंत्रालय संख्या 227एन के आदेश द्वारा विनियमित होते हैं।
• सरलीकृत कर प्रणाली के तहत दरें क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। दरों की सीमा इस प्रकार है: आय पर 5% तक, और व्यय पर 15% तक। यदि ब्याज दर अभी तक निर्धारित नहीं की गई है तो इसके अधिकतम मूल्य पर विचार किया जाना चाहिए।
• क्रीमिया में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर दरें बढ़ गई हैं।

2017 से कंपनी की कुल आय की गणना करते समय निम्नलिखित पर ध्यान नहीं दिया जाता है:

• आरोपित आय;
• सरलीकृत कर प्रणाली के तहत प्राप्त आय, लेकिन एक विशेष कराधान व्यवस्था में परिवर्तन से पहले पंजीकृत।
• रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 251 द्वारा प्रदान की गई आय।
• लेखांकन में आय की पहचान की गई, लेकिन वास्तव में प्राप्त नहीं हुई।
• विदेश से नियंत्रित कंपनियों से प्राप्तियां, नगरपालिका प्रतिभूतियों पर ब्याज।

1 जनवरी, 2017 से कर्मचारियों के लिए परीक्षा खर्च को माफ करना संभव हो गया। आपको याद दिला दें कि 2016 से सार्वजनिक संयुक्त स्टॉक कंपनियों और बीमा कंपनियों के मुख्य लेखाकारों के लिए परीक्षा अनिवार्य है। उच्च योग्यता की पुष्टि के लिए, एक कर्मचारी को योग्यता केंद्र पर एक परीक्षा उत्तीर्ण करनी होगी। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने वाले उद्यम अब इस परीक्षा के लिए भुगतान को "व्यय" कॉलम (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16) में शामिल करने में सक्षम होंगे।

"आय" वस्तु में भी परिवर्तन आया है। अब आप उन सभी योगदानों पर कर कम कर सकते हैं जो एक उद्यमी अपने लिए भुगतान करता है। परिवर्तन संघीय कानून 243-एफजेड द्वारा विनियमित होते हैं।

रूसी संघ के पेंशन कोष, रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष और रूसी संघ के अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान के संबंध में परिवर्तन

बीमा प्रीमियम में मुख्य परिवर्तन संघीय कर सेवा के अधिकार क्षेत्र के तहत एक संरचना का निर्माण है, जो अतिरिक्त-बजटीय निधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 32) के कार्य करेगा।

2017 में मूल अंशदान दरें समान रहेंगी। इन बदलावों का असर कम हुए टैरिफ पर तो नहीं पड़ा, लेकिन अब हर कोई इनका फायदा नहीं उठा पाएगा।

कम योगदान का लाभ उठाने के लिए करदाता को जिन शर्तों को पूरा करना होगा, उन्हें रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के पैराग्राफ में विस्तार से बताया गया है। यदि शर्तें पूरी नहीं होती हैं, तो उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी बिलिंग अवधि की शुरुआत से कम टैरिफ का उपयोग करने का अधिकार खो देता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान की गणना की प्रक्रिया नहीं बदली है। योगदान की गणना वर्ष की शुरुआत में स्थापित 2017 के न्यूनतम वेतन के आधार पर भी की जाती है। यदि वर्ष के लिए आय 300 हजार रूबल की राशि से अधिक है, तो उद्यमी पेंशन फंड को अतिरिक्त कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, जिसकी गणना उस राशि के 1% के रूप में की जाती है जिससे आय स्थापित निशान से अधिक हो गई है। ये योगदान रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430 द्वारा विनियमित हैं।

इसके अलावा, 2017 से निम्नलिखित परिवर्तन लागू होंगे:

• योगदान की रिपोर्टिंग के लिए एक एकीकृत फॉर्म और इसे जमा करने की समय सीमा को मंजूरी दे दी गई है।
• यदि एकल गणना में प्रत्येक कर्मचारी के लिए योगदान की राशि वास्तव में असमान है, तो कर प्राधिकरण को रिपोर्ट स्वीकार करने से इनकार करने का अधिकार है। जुर्माने से बचने के लिए आपको 5 दिनों के भीतर त्रुटि सुधारनी होगी।
• भुगतान आदेशों में दर्शाया जाने वाला KBK नंबर बदल गया है।
• बीमित व्यक्तियों की सेवा अवधि पर एक रिपोर्ट अब आरएसवी-1 फॉर्म में शामिल किए बिना, पेंशन फंड को अलग से भेजी जानी चाहिए। उल्लंघन के मामले में प्रत्येक व्यक्ति पर 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।

2017 में टैक्स कानून में कई बदलाव हुए हैं. इसलिए, आइए उनमें से सबसे महत्वपूर्ण से शुरुआत करें, जो अधिकांश संगठनों और उद्यमियों के लिए प्रासंगिक होगा।

1. पहले से ही 30 नवंबर 2016 से, कोई अन्य व्यक्ति करदाता के साथ-साथ कर एजेंट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 45 के खंड 1, 8) के लिए पूरी तरह से कानूनी रूप से कर, शुल्क, जुर्माना, जुर्माना का भुगतान कर सकता है। . यह नवाचार कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों पर लागू होता है। पहले, जैसा कि आपको याद है, रूसी संघ के टैक्स कोड में एक सख्त नियम बताया गया था कि कर का भुगतान करने का दायित्व केवल करदाता द्वारा ही पूरा किया जा सकता है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 45 के खंड 1, संशोधित के रूप में, वैध है) 30 नवंबर 2016 तक)।

लेकिन एक महत्वपूर्ण बारीकियां है: यदि आपने किसी अन्य व्यक्ति के लिए कर का भुगतान किया है, तो आप इसे वापस नहीं कर पाएंगे।

2. किसी कंपनी का कर ऋण जो ऑडिट के परिणामस्वरूप उत्पन्न हुआ और 3 महीने से अधिक समय से चुकाया नहीं गया है, अब संघीय कर सेवा के निरीक्षकों द्वारा न केवल उसकी मूल, सहायक या आश्रित कंपनी से वसूल किया जा सकता है, बल्कि देनदार संगठन से जुड़े किसी व्यक्ति से (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 45 के खंड 2 खंड 2)। उदाहरण के लिए, यह किसी संगठन का संस्थापक हो सकता है, जिसके पास अधिकृत पूंजी में 50% या उससे अधिक हिस्सेदारी है, एक निदेशक या शेयरधारक (यदि उन्होंने देनदार की आय या संपत्ति को वापस लेने के संचालन में भाग लिया हो)।

आयकर में संशोधन: दर, संदिग्ध ऋणों के लिए आरक्षित निधि आदि।

1. 2017 के बाद से जो मुख्य चीज बदल गई है वह आयकर के भुगतान के मामले में संघीय और क्षेत्रीय बजट के बीच का अनुपात है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के खंड 1। हालांकि समग्र दर समान स्तर पर बनी हुई है) - 20%.

इसके अलावा, अब क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा करदाताओं की कुछ श्रेणियों के लिए कम दर 12.5% ​​​​निर्धारित की जा सकती है (पहले निचली सीमा 13.5% थी)। विशेष आर्थिक क्षेत्रों में रहने वाले संगठनों के लिए आयकर की अधिकतम दर के साथ एक समान स्थिति विकसित हुई है: चरम मूल्य 13.5% था, और अब - 12.5% ​​(रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के खंड 1, 1.7) , यथासंशोधित, वैध। 01/01/2017 से)।

2. संदिग्ध ऋणों के लिए प्रावधान की अधिकतम राशि निर्धारित करने के लिए नए नियम स्थापित किए गए हैं। 2017 के बाद से, अधिकतम राशि ली गई है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 266 के खंड 4)

• रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर रिजर्व बनाते समय - पिछले वर्ष या वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि के लिए राजस्व का 10% (वैट को छोड़कर), जो भी अधिक हो;
• वर्ष के अंत में रिजर्व बनाते समय - चालू वर्ष के लिए राजस्व का 10% (वैट को छोड़कर)।

साथ ही, उस मामले में संदिग्ध ऋण की राशि की गणना करने की प्रक्रिया जहां करदाता का प्रतिपक्ष के प्रति प्रति-दायित्व है, भी बदल गया है। ऋण की गणना करते समय, अतिदेय प्राप्य की राशि को उसी प्रतिपक्ष को देय खातों से कम किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 266 के खंड 1, संशोधित, 01/01/2017 से प्रभावी)।

3. संगठनों को पिछले साल के घाटे का भी नए तरीके से हिसाब रखना होगा. 2017 से 2020 तक, कर आधार को 50% (आधार राशि का) से अधिक नहीं घटाया जा सकता है, लेकिन न केवल हानि होने वाले वर्ष से 10 वर्षों के लिए (कर संहिता के अनुच्छेद 283 के खंड 2, 2.1) रूसी संघ, संशोधित के रूप में, 01/01/2017 से वैध है)।

4. लाभ कर उद्देश्यों के लिए खर्चों की सूची को पेशेवर मानक कार्यक्रम के ढांचे के भीतर प्रशिक्षण और परीक्षा की लागत के साथ-साथ योग्यता का स्वतंत्र मूल्यांकन करने के लिए पूरक किया गया था (खंड 23, खंड 1, खंड 3, अनुच्छेद 264) रूसी संघ का टैक्स कोड, संशोधित के रूप में, 01.01.2017 से मान्य है)। वैसे, 2017 से, इन समान खर्चों को "आय घटा व्यय" (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 33, खंड 1, अनुच्छेद 346.16, संशोधित के रूप में) के साथ सरलीकरणकर्ताओं द्वारा भी ध्यान में रखा जा सकेगा। 01/01/2017 से वैध)।

वैट: 2017 में कर कानून में मुख्य परिवर्तन

1. किसी ऐसे संगठन द्वारा गारंटी और गारंटी जारी करना जो बैंक नहीं है, 2017 से वैट से छूट दी गई है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 15.3, खंड 3, अनुच्छेद 149, संशोधित, 01/01/2017 से मान्य) . इसलिए, ऐसी कंपनी को अब देनदार को चालान जारी नहीं करना चाहिए।
2. रूसी संघ के क्षेत्र में लंबी दूरी की ट्रेनों में रेल द्वारा यात्रियों के परिवहन की सेवाओं के संबंध में वैट दर बदल गई है। पहले, दर 10% थी, और 2017 से - 0% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 9.3 खंड 1, संशोधित, 01/01/2017 से मान्य)। यह जानकारी मुख्य रूप से उन संगठनों के लिए प्रासंगिक है जिनमें कर्मचारियों को अक्सर व्यावसायिक यात्राओं पर भेजा जाता है।
3. विदेशी संगठनों द्वारा प्रदान की जाने वाली इलेक्ट्रॉनिक सेवाएँ, जिनकी बिक्री का स्थान रूसी संघ के क्षेत्र के रूप में मान्यता प्राप्त है, 2017 से नई आवश्यकताओं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174.2 के खंड 1) के अनुसार वैट के अधीन हैं। यथा संशोधित, 01/01/2017 से प्रभावी)। ऐसी सेवाओं का ऑर्डर देने वाली रूसी कंपनियों को कर एजेंट के रूप में कार्य करना होगा।
4. संगठन जो किसी भी स्तर के बजट से सब्सिडी प्राप्त करते हैं - संघीय, क्षेत्रीय, स्थानीय - माल (कार्य, सेवाओं) के भुगतान की लागत की प्रतिपूर्ति करने के लिए, 1 जुलाई 2017 सेइन वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) पर वैट बहाल करना होगा। फिर बहाल कर को अन्य खर्चों के बीच ध्यान में रखा जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, खंड 3, अनुच्छेद 170, संशोधित, 01/01/2017 से प्रभावी, रूसी के कर संहिता के अनुच्छेद 264) फेडरेशन). इस तिथि तक, यह नियम केवल "संघीय" सब्सिडी पर लागू होता है।

दंडात्मक नवाचार

2017 के बाद से, रूसी संघ के टैक्स कोड ने सीधे तौर पर स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने में विफलता / देरी से प्रस्तुत करने पर जुर्माना लगाने का प्रावधान किया है यदि (अनुच्छेद 129.1 का खंड 1, संशोधित रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3, वैध है) 01.01.2017 से):

• करदाता की घोषणा में निहित जानकारी और कर अधिकारियों को उपलब्ध जानकारी के बीच विसंगतियां या विरोधाभास पाए गए;
• अद्यतन घोषणा में देय कर की राशि पहले जमा की गई घोषणा की तुलना में कम कर दी गई थी;
• हानि को आयकर रिटर्न या सरलीकृत कर प्रणाली रिटर्न में "खर्चों की राशि से आय कम" वस्तु के साथ घोषित किया गया था।

जुर्माना 5 हजार रूबल है, और एक कैलेंडर वर्ष के भीतर ऐसे स्पष्टीकरण प्रदान करने में बार-बार विफलता के मामले में - 20 हजार रूबल। (संशोधित रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.1 के खंड 1, 2, 01/01/2017 से मान्य)।

वैसे, 2017 से इलेक्ट्रॉनिक वैट रिटर्न के लिए स्पष्टीकरण केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए। कर अधिकारी कागजी स्पष्टीकरण स्वीकार नहीं करेंगे और रिकॉर्ड करेंगे कि करदाता ने उन्हें जमा नहीं किया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3, संशोधित, 01/01/2017 से मान्य)। और इसके बदले में 5 हजार रूबल का जुर्माना लगेगा। या 20 हजार रूबल। यह नियम 2016 की अवधि के लिए घोषणाओं के ऑडिट के परिणामों के आधार पर कर अधिकारियों द्वारा अनुरोधित स्पष्टीकरण पर भी लागू होता है।

2017 में कर कानून में "प्रमुख" परिवर्तन

2017 से, मूल्यह्रास समूहों में शामिल अचल संपत्तियों का एक नया वर्गीकरण प्रभावी हो गया है (रूसी संघ की सरकार का संकल्प दिनांक 7 जुलाई, 2016 एन 640)। यह अचल संपत्तियों के नए अखिल रूसी वर्गीकरण - ओकेओएफ (रोसस्टैंडर्ट का आदेश दिनांक 12 दिसंबर, 2014 एन 2018-सेंट) पर आधारित है।

वर्गीकरण में काफी बदलाव हुए हैं: सबसे पहले, इसमें ऐसी वस्तुएं जोड़ी गईं जो वर्गीकरण के पिछले संस्करण में सिद्धांत रूप में नहीं थीं, और दूसरी बात, कई अचल संपत्तियां एक मूल्यह्रास समूह से दूसरे में "स्थानांतरित" हुईं।

ध्यान दें कि नए वर्गीकरण के अनुसार, एसपीआई और मूल्यह्रास समूह को उन अचल संपत्तियों के आधार पर निर्धारित किया जाना चाहिए जिन्हें 2017 में शुरू किया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 258 के खंड 1)।

विशेष व्यवस्थाएँ: जनवरी 2017 से कर कानून में परिवर्तन

1 जनवरी, 2017 से, निम्नलिखित लागू होंगे (रूसी संघ की सरकार का आदेश दिनांक 24 नवंबर, 2016 एन 2496-आर):

• घरेलू सेवाओं से संबंधित आर्थिक गतिविधियों के अखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार गतिविधि कोड की एक सूची;
• घरेलू सेवाओं से संबंधित आर्थिक गतिविधियों के प्रकार के आधार पर उत्पादों के अखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार सेवा कोड की सूची।

दूसरे शब्दों में, अब एक संगठन (आईपी) यह सुनिश्चित कर सकता है कि वह घरेलू सेवाएं प्रदान करता है यदि वह दी गई सूचियों से "एक कोड के साथ" गतिविधियां संचालित करता है। यह महत्वपूर्ण है यदि करदाता यूटीआईआई (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 2, अनुच्छेद 346.26, अनुच्छेद 346.27, संशोधित, 01/01/2017 से प्रभावी) या पेटेंट कराधान प्रणाली लागू करता है। आखिरकार, क्षेत्रीय अधिकारियों को घरेलू सेवाओं से संबंधित "पेटेंट" प्रकार की गतिविधियों की एक अतिरिक्त सूची निर्धारित करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 8, अनुच्छेद 346.43, संशोधित, 01/01 से मान्य) /2017).

इसके अलावा, आरोपित नियोक्ताओं को अंततः अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए अपने लिए भुगतान किए गए निश्चित योगदान की राशि से यूटीआईआई को कम करने की अनुमति दी गई (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 2, अनुच्छेद 346.32, संशोधित, 01 से मान्य) /01/2017). पहले उन्हें ऐसा अधिकार नहीं था.

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वालों के लिए परिवर्तन

सरलीकरण के लिए, 1 जनवरी, 2017 से प्रभावी कर कानून में निम्नलिखित परिवर्तन प्रासंगिक हैं:

• अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य की सीमा 150 मिलियन रूबल निर्धारित की गई है। (खंड 16, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.12, संशोधित, 01/01/2017 से मान्य);
• आय सीमा - 150 मिलियन रूबल की राशि में भी। (संशोधित रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4, 4.1, 01/01/2017 से वैध)।

यदि निर्दिष्ट सीमाओं में से कोई भी पार हो गया है, तो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले एक संगठन (या व्यक्तिगत उद्यमी) को उस तिमाही से सामान्य कराधान व्यवस्था पर स्विच करना होगा जिसमें अतिरिक्त हुआ (कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4) रूसी संघ, संशोधित के रूप में, 01/01/2017 से वैध है)।

एक और नवाचार: "आय शून्य व्यय" वस्तु वाले सरलीकरणकर्ताओं को उसी बीसीसी को न्यूनतम कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.18 के खंड 6) का भुगतान करना होगा, जिसमें अधिक लाभ के साथ वर्ष समाप्त करने वाले सरलीकरणकर्ता धन हस्तांतरित करते हैं - 182 1 05 01021 01 1000 110 (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19 अगस्त 2016 एन 06-04-11/01/49770)।

जुर्माने पर अक्टूबर 2017 से कर कानून में बदलाव

1 अक्टूबर, 2017 से संगठनों के लिए दंड की दर की गणना देरी की अवधि पर निर्भर करेगी। यदि यह 30 दिनों से अधिक नहीं है, तो प्रति दिन पुनर्वित्त दर का 1/300 लागू किया जाएगा, यदि 30 दिनों से अधिक है - तो विलंब के 31वें कैलेंडर दिन से शुरू होने वाली पुनर्वित्त दर का 1/150 (लेख का खंड 4) संशोधित रूसी संघ के टैक्स कोड के 75, 01.10.2017 से वैध)।

नागरिकों और उद्यमियों के लिए जुर्माने की गणना की प्रक्रिया वही रहेगी।

2017 में कर, शुल्क और बीमा प्रीमियम में क्या बदलाव होंगे? टैक्स और अकाउंटिंग रिपोर्टिंग कैसे बदलेगी? 2017 से संघीय कर सेवा के नियंत्रण में स्थानांतरित होने के कारण बीमा प्रीमियम का क्या होगा? अगले वर्ष क्या लाभ होंगे? लगभग सभी अकाउंटेंट के प्रश्न एक जैसे होते हैं। दरअसल, अगले साल से टैक्स कानून में कई संशोधन लागू हो जाएंगे। इसके अलावा, बीमा प्रीमियम पर कानून में भी कई बदलाव हुए हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, 2017 से शुरू होकर, बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक नया फॉर्म त्रैमासिक कर निरीक्षक को जमा करना होगा। एसजेडवी-एम जमा करने की समय सीमा बदल जाएगी, नए बीसीसी दिखाई देंगे, और करों और योगदानों के हस्तांतरण के लिए भुगतान आदेशों को नए तरीके से भरना होगा। इसके अलावा, व्यापार में लगे लगभग सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को 2017 में ऑनलाइन कैश रजिस्टर पर स्विच करने की आवश्यकता होगी। हमने उन सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों का एक संक्षिप्त अवलोकन तैयार किया है जिन्हें 2017 में अपने काम में ध्यान में रखने के लिए एक एकाउंटेंट को जानना आवश्यक है।

टैक्स कोड का भाग एक

बीमा प्रीमियम रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा नियंत्रित किया जाएगा

1 जनवरी, 2017 से, अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के साथ-साथ अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में बीमा प्रीमियम रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित किया जाएगा। रूसी संघ के टैक्स कोड के भाग एक में संबंधित परिवर्तन किए गए हैं (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 2.1 "बीमा योगदान", रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 8 के खंड 3)। नवाचार का सार यह है कि करों पर लागू होने वाले सभी बुनियादी सिद्धांत 2017 से बीमा प्रीमियम पर भी लागू होंगे। इस संबंध में, 2017 के बाद से, टैक्स कोड के भाग एक में कई संशोधन किए गए हैं, उदाहरण के लिए:

• कर निरीक्षक डेस्क और फील्ड ऑडिट के हिस्से के रूप में उपर्युक्त बीमा प्रीमियम पर कानून के अनुपालन की निगरानी करेंगे। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 87 में निहित है;
• बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को संघीय कर सेवा के साथ बीमा प्रीमियम पर विवादों को हल करने के लिए अनिवार्य पूर्व-परीक्षण प्रक्रिया का उपयोग करने की आवश्यकता होगी। यह (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 138 के खंड 2) है।

आइए याद रखें कि 2016 में, बीमा प्रीमियम को 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड द्वारा विनियमित किया गया था "रूसी संघ के पेंशन फंड, रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष और संघीय अनिवार्य में बीमा योगदान पर" चिकित्सा बीमा कोष।” इस कानून के अनुसार, उपर्युक्त बीमा प्रीमियम पेंशन फंड और उसके क्षेत्रीय निकायों द्वारा नियंत्रित किए जाते थे। 1 जनवरी, 2017 से, यह कानून अपनी ताकत खो रहा है (3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 250-एफजेड का अनुच्छेद 18)।

साथ ही, 2017 में काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों (चोटों के लिए योगदान) के लिए बीमा प्रीमियम 24 जुलाई 1998 नंबर 125-एफजेड के एक अलग संघीय कानून द्वारा विनियमित किया जाना जारी रहेगा "काम पर दुर्घटनाओं के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा पर" और व्यावसायिक रोग” इस प्रकार का बीमा प्रीमियम कर अधिकारियों के नियंत्रण में नहीं आया है। उन्हें सामाजिक बीमा कोष (एसआईएफ) के निकायों द्वारा प्रशासित और सत्यापित किया जाना जारी रहेगा।

कर अधिकारी उन भुगतानों पर दस्तावेज़ों की मांग करना शुरू कर देंगे जो योगदान के अधीन नहीं हैं।

2017 से, बीमा प्रीमियम की एकल गणना कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जानी चाहिए। सेमी। " "। कर अधिकारी बीमा प्रीमियम की गणना का डेस्क ऑडिट करेंगे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 10)। इसके अलावा, 1 जनवरी, 2017 से, बीमा प्रीमियम की गणना का डेस्क ऑडिट करते समय, निरीक्षकों को संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों से उन रिपोर्टिंग राशियों की वैधता की पुष्टि करने वाली जानकारी और दस्तावेजों का अनुरोध करने का अधिकार होगा जो बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं, जैसे साथ ही कम टैरिफ के आवेदन की वैधता की पुष्टि करना। यह रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक के अनुच्छेद 88 के नए खंड 8.6 द्वारा प्रदान किया गया है। सेमी। " "।

ध्यान दें कि 2017 के बाद से, रूसी संघ के टैक्स कोड ने कोई विशेष शर्तें प्रदान नहीं की हैं जिसके तहत कर अधिकारियों को निर्दिष्ट जानकारी और दस्तावेजों की मांग करने का अधिकार है। इस संबंध में, यह संभव है कि यदि 2017 में आप बीमा प्रीमियम के लिए एकल गणना में गैर-कर योग्य भुगतान दिखाते हैं, तो संघीय कर सेवा को निश्चित रूप से कर संहिता के अनुच्छेद 93 द्वारा निर्धारित तरीके से दस्तावेजों के साथ उनकी पुष्टि की आवश्यकता होगी। रूसी संघ।

2017 से, बीमा प्रीमियम की गणना के डेस्क ऑडिट के हिस्से के रूप में, कर निरीक्षकों को बीमा प्रीमियम के लिए कम टैरिफ के आवेदन की वैधता की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का अनुरोध करने का भी अधिकार होगा। रूसी संघ के कर संहिता के भाग 1 के अनुच्छेद 88 में ऐसे संशोधन 1 जनवरी, 2017 से प्रभावी हैं।

विभिन्न प्रकार के बीमा प्रीमियमों की भरपाई करना असंभव हो गया है

2017 के बाद से, विभिन्न प्रकार के बीमा प्रीमियमों को एक-दूसरे के साथ ऑफसेट करना संभव नहीं है। ऑफसेट की अनुमति केवल उसी प्रकार के योगदान के भीतर है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 1.1)। इसलिए, उदाहरण के लिए, 2017 से पेंशन अंशदान के अधिक भुगतान की भरपाई केवल उसी के लिए भविष्य के भुगतानों से की जा सकती है। 2017 के बाद से, कंपनी को चिकित्सा या सामाजिक योगदान पर बकाया के खिलाफ इस अधिक भुगतान की भरपाई करने का कोई अधिकार नहीं है।

आइए याद रखें कि 2017 तक एक ही फंड द्वारा प्रशासित किसी भी बीमा प्रीमियम की भरपाई करना संभव था। उदाहरण के लिए, अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के अधिक भुगतान की भरपाई चिकित्सा योगदान से की जा सकती है।

संघीय कर सेवा को अलग-अलग प्रभागों की शक्तियों की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी

2017 से, बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं (मूल संगठनों) पर एक नया दायित्व है। नए साल से, उन्हें मूल संगठन के स्थान पर संघीय कर सेवा को सूचित करना होगा कि रूस में उनका अलग प्रभाग (शाखा, प्रतिनिधि कार्यालय) व्यक्तियों को भुगतान और पारिश्रमिक अर्जित करने के अधिकार से निहित (या वंचित) है। . ऐसी शक्तियों के निहित (वंचित) होने के क्षण से एक महीने के भीतर इसकी सूचना दी जानी चाहिए (उपखंड 7, खंड 3.4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23)। हालाँकि, ध्यान रखें कि यह दायित्व केवल उन अलग-अलग इकाइयों पर लागू होता है जिन्हें 2017 और उसके बाद शक्तियां प्रदान (वंचित) की गई थीं। यदि व्यक्तियों को भुगतान और पुरस्कार पहले अलग-अलग प्रभागों द्वारा अर्जित किए गए थे (उदाहरण के लिए, 2016 में), तो संघीय कर सेवा को कुछ भी रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। यह सीधे तौर पर 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 243-एफजेड के अनुच्छेद 5 के पैराग्राफ 2 में कहा गया है। इन संदेशों के रूप और उन्हें कर अधिकारियों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रेषित करने की प्रक्रिया संघीय कर सेवा द्वारा निर्धारित की जानी चाहिए। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 3 और 4 में प्रदान किया गया है।

वैट स्पष्टीकरण केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत करना संभव होगा।

1 जनवरी, 2017 से, इलेक्ट्रॉनिक वैट रिटर्न के लिए स्पष्टीकरण केवल दूरसंचार चैनलों (टीसीएस) के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जा सकता है। इलेक्ट्रॉनिक रूप में ऐसे स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने का प्रारूप संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित किया जाएगा। कर रिटर्न में विसंगतियों के कागजी स्पष्टीकरण को अगले वर्ष से प्रस्तुत नहीं माना जाएगा। यानी, कागजी स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने का कोई मतलब नहीं रह जाएगा। संबंधित नवाचार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के अनुच्छेद 3 के नए अनुच्छेद 4 में दिखाई दिया (1 मई 2016 के संघीय कानून संख्या 130-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 6 के उपअनुच्छेद "ए")।

हम आपको याद दिला दें कि कर निरीक्षक डेस्क ऑडिट के दौरान प्रस्तुत वैट रिटर्न के बारे में स्पष्टीकरण का अनुरोध कर सकता है। ऐसा हो सकता है यदि, उदाहरण के लिए, घोषणा में त्रुटियों और विरोधाभासों की पहचान की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3)। 2017 तक, ऐसे स्पष्टीकरणों के रूप की आवश्यकताएं स्थापित नहीं की गई थीं। संघीय कर सेवा ने स्वीकार किया कि उन्हें निःशुल्क रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है: "कागज पर", या टीकेएस के अनुसार औपचारिक रूप में (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 6 नवंबर, 2015 संख्या ईडी-4-15/ 19395) 2017 से, इस मुद्दे को कर कानून द्वारा विनियमित किया जाएगा, न कि कर अधिकारियों के स्पष्टीकरण द्वारा।

हम यह जोड़ना चाहेंगे कि अन्य प्रकार के करों के लिए डेस्क ऑडिट के संबंध में, 2017 में कर अधिकारियों के अनुरोधों पर स्पष्टीकरण अभी भी "कागज पर" प्रस्तुत करना संभव होगा। स्पष्टीकरण का इलेक्ट्रॉनिक रूप केवल वैट रिटर्न के लिए अनिवार्य हो जाता है। हम आपको याद दिला दें कि इसे केवल इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1, खंड 5, अनुच्छेद 174) के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से भी प्रस्तुत किया जा सकता है।

वैट रिटर्न पर स्पष्टीकरण देने में विफलता के लिए जुर्माना लगाया गया है।

यदि, वैट रिटर्न के डेस्क ऑडिट के हिस्से के रूप में, कर अधिकारियों ने स्पष्टीकरण का अनुरोध किया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3), तो उन्हें पांच दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए। हालाँकि, पहले के कर कानून में स्पष्टीकरण प्रदान करने की आवश्यकता का अनुपालन करने में विफलता के लिए कोई दायित्व नहीं था। और कुछ करदाताओं ने कर निरीक्षकों के अनुरोधों को अनदेखा कर दिया।

1 जनवरी 2017 से हालात बदल जायेंगे. स्पष्टीकरण प्रदान करने में विफलता (असामयिक प्रस्तुति) के लिए, 5,000 रूबल का जुर्माना लगाया गया था, और एक कैलेंडर वर्ष के भीतर बार-बार उल्लंघन के लिए - 20,000 रूबल। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.1 के नए शब्दों द्वारा प्रदान किया गया है, जिसे 1 मई 2016 के संघीय कानून संख्या 130-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 13 द्वारा पेश किया गया था।

अन्य व्यक्तियों के लिए कर, शुल्क और बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की अनुमति

तीसरे पक्ष के लिए कर, शुल्क और बीमा प्रीमियम का भुगतान स्वेच्छा से किया जा सकता है। ऐसा संशोधन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 45 (30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड) में किया जाना चाहिए। पहले, यह प्रदान किया गया था कि करदाता विशेष रूप से स्वतंत्र रूप से कर का भुगतान करने के दायित्व को पूरा करने के लिए बाध्य था। हालाँकि, अब रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 45 में कहा गया है कि कर का भुगतान किसी अन्य व्यक्ति द्वारा किया जा सकता है। हालाँकि, यह स्पष्ट किया गया है कि तीसरे पक्ष के लिए कर का भुगतान करने के बाद किसी अन्य व्यक्ति को भुगतान किए गए कर की वापसी की मांग करने का अधिकार नहीं होगा।

उदाहरण के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड में संकेतित संशोधनों के संबंध में, संस्थापक और निदेशक अपनी कंपनी के लिए कर का भुगतान करने में सक्षम होंगे। पहले, तीसरे पक्ष के लिए स्वेच्छा से कर का भुगतान करना असंभव था। इसलिए, भले ही निदेशक के पास पैसा हो, वह कंपनी के लिए कर ऋण का भुगतान नहीं कर सका (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 14 फरवरी, 2013 संख्या 03-02-08/6)। अब स्थिति बदल गई है. अलावा:

व्यक्तियों के पास अन्य व्यक्तियों या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान करने का भी अवसर होता है;
एक संगठन को दूसरी कंपनी के लिए कर, जुर्माना और जुर्माना देने का अधिकार है।

उसी समय, विधायकों ने चरणबद्ध परिवर्तन का प्रावधान किया:

• 30 नवंबर 2016 से, तीसरे पक्ष को दूसरों के लिए किसी भी कर और शुल्क (उदाहरण के लिए, राज्य शुल्क) का भुगतान करने का अधिकार है;
• 1 जनवरी, 2017 से, अन्य व्यक्तियों को दूसरों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने का अधिकार होगा (अर्थात, उस तारीख से जब बीमा प्रीमियम संघीय कर सेवा के नियंत्रण में स्थानांतरित किया जाता है)।

1 अक्टूबर से, संगठनों के लिए दंड की गणना के लिए एक नई प्रक्रिया शुरू की गई थी

दंड की गणना की प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 75 द्वारा विनियमित है। अब यह प्रदान किया गया है कि दंड की गणना बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित पुनर्वित्त दर के 1/300 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 75 के खंड 4) का उपयोग करके की जाती है। यह दर सभी कर भुगतानों पर लागू होती है, भले ही कर भुगतान की समय सीमा का उल्लंघन किसने किया हो: एक व्यक्ति, व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन।

1 अक्टूबर 2017 से व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुछ भी नहीं बदलेगा। यह 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के प्रावधानों का पालन करता है। उन्हें अभी भी देरी की अवधि के दौरान प्रभावी पुनर्वित्त दर के 1/300 के आधार पर दंड की गणना करनी होगी। हालाँकि, इस तिथि से दंड की गणना में महत्वपूर्ण परिवर्तन संगठनों को प्रभावित करेंगे। उन्हें जुर्माने की गणना नए तरीके से करनी होगी, अर्थात्:
30 कैलेंडर दिनों (समावेशी) तक करों या बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के दायित्व को पूरा करने में देरी के लिए - देरी की अवधि के दौरान प्रभावी पुनर्वित्त दर के 1/300 के आधार पर दंड की गणना करने की आवश्यकता होगी;
30 कैलेंडर दिनों से अधिक की अवधि के लिए करों या बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के दायित्व को पूरा करने में देरी के लिए - 30 कैलेंडर दिनों तक की अवधि के लिए लागू पुनर्वित्त दर के 1/300 के आधार पर दंड की गणना करना आवश्यक होगा ( ऐसी देरी सहित) और ऐसी देरी के 31वें कैलेंडर दिन से शुरू होने वाली अवधि के दौरान लागू पुनर्वित्त दर का 1/150।

इस प्रकार, 1 अक्टूबर, 2017 से, कर या बीमा प्रीमियम का भुगतान करने में 30 कैलेंडर दिनों से अधिक की देरी होने पर संगठनों को अधिक जुर्माना देना होगा। यह ध्यान देने योग्य है कि दंड की गणना के लिए नई प्रक्रिया को "पुराने" ऋणों पर भी लागू करने की आवश्यकता होगी जो 1 अक्टूबर, 2017 से पहले किए गए थे। सेमी। ।

गारंटरों से अदालत के बाहर ऋण वसूल किया जाएगा

करों और बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की बाध्यता सुनिश्चित करने का एक तरीका गारंटी है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 74)। कर कानून प्रदान करता है कि यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी करों या बीमा प्रीमियम के भुगतान को बाद की तारीख तक स्थगित करना चाहता है, तो संघीय कर सेवा को इस प्रक्रिया में गारंटरों की भागीदारी की मांग करने का अधिकार है। एक ज़मानत समझौते के तहत, गारंटर कर अधिकारियों को कर या बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के करदाता के दायित्व को पूरी तरह से पूरा करने का वचन देता है यदि करदाता निर्धारित अवधि के भीतर देय राशि और संबंधित दंड का भुगतान करने में विफल रहता है। यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 74 (3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 243-एफजेड द्वारा संशोधित, जिसने 2017 से बीमा प्रीमियम के लिए गारंटी प्रदान करने की संभावना को बढ़ा दिया है) का अनुसरण करता है।

पहले, यह प्रदान किया गया था कि यदि करदाता देय राशि का भुगतान नहीं करता है, तो कर निरीक्षक को केवल अदालत में गारंटर से ऋण एकत्र करने का अधिकार है। हालाँकि, स्थिति बदल गई है। 30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के लागू होने के संबंध में "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और दो और रूसी संघ के कुछ विधायी अधिनियमों में संशोधन पर," कर अधिकारी करेंगे। बिना अदालत के गारंटरों से ऋण वसूल करने में सक्षम हो। ऐसे संशोधन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 74 के अनुच्छेद 3 में किए गए थे।

संगठनों के करों और बीमा योगदान पर ऋण व्यक्तियों से एकत्र किया जाएगा

30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड ने रूसी संघ के कर संहिता के भाग 1 के अनुच्छेद 45 में संशोधन पेश किया। संशोधनों में कहा गया है कि 30 नवंबर, 2016 से, अदालत में कर निरीक्षक व्यक्तियों से संगठनों के बकाया की वसूली की मांग कर सकते हैं यदि संगठनों और व्यक्तियों के बीच अन्योन्याश्रयता है। 2017 के बाद से, व्यक्तियों को ऋण और बीमा प्रीमियम चुकाने की आवश्यकता हो सकती है। पहले केवल संबद्ध संगठनों से ही बकाया वसूलना संभव था।

1 जुलाई से, कर अधिकारी कर निवासियों की स्थिति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जारी करना शुरू कर देंगे

1 जुलाई, 2017 से, कर निरीक्षकों को व्यक्तियों (या उनके प्रतिनिधियों) के अनुरोध पर, कर निवासी की स्थिति की पुष्टि करने वाले इलेक्ट्रॉनिक रूप में या "कागज पर" दस्तावेज़ जारी करने का अधिकार प्राप्त हुआ। कर अधिकारियों ने टैक्स कोड के अनुच्छेद 32 के अनुच्छेद 1 के नए उपअनुच्छेद 16 में ऐसी शक्तियां प्रदान की हैं। ऐसे दस्तावेज़ जारी करने की प्रक्रिया को संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए। यह 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 4 के उप-अनुच्छेद "बी" द्वारा प्रदान किया गया है "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और दो में संशोधन और कुछ विधायी अधिनियमों पर" रूसी संघ।"

आइए याद रखें कि कर निवासी वे नागरिक हैं जो वास्तव में अगले 12 लगातार महीनों में कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूसी संघ में हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 207 के खंड 2)। साथ ही, उन कर्मचारियों की आय का व्यक्तिगत आयकर कराधान जो रूसी संघ के कर निवासी हैं, उन कर्मचारियों की आय के कराधान से भिन्न है जो रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं। पहले, न तो रूसी संघ के टैक्स कोड और न ही किसी अन्य नियामक दस्तावेज़ ने उन दस्तावेज़ों की सूची स्थापित की थी जो करदाता की कर स्थिति की पुष्टि करेंगे। अधिकारियों ने बताया कि संगठन को स्वतंत्र रूप से प्रत्येक विशिष्ट स्थिति की विशेषताओं के आधार पर आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की कर स्थिति स्थापित करनी थी (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 16 मार्च, 2012 संख्या 03-04-06/6-64)। 1 जुलाई 2017 से सब कुछ आसान हो जाएगा। एक व्यक्ति आईएनएफएस से कर निवासी के रूप में अपनी स्थिति की पुष्टि प्राप्त करने और अनुरोध के स्थान पर ऐसा दस्तावेज़ जमा करने में सक्षम होगा।

संघीय कर सेवा उन व्यक्तियों पर जुर्माना लगाएगी जो अचल संपत्ति और कारों की रिपोर्ट नहीं करते हैं

यदि कर निरीक्षक ने किसी व्यक्ति को व्यक्तिगत संपत्ति कर या परिवहन कर के भुगतान का नोटिस नहीं भेजा है, तो व्यक्ति पहल करने और संघीय कर सेवा को उपर्युक्त वस्तुओं की उपस्थिति के बारे में सूचित करने के साथ-साथ उपस्थित होने के लिए बाध्य है। शीर्षक दस्तावेज़. यह जानकारी समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 31 दिसंबर से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के खंड 2.1।

2016 और उससे पहले, इस दायित्व को पूरा करने में विफलता पर कोई जुर्माना नहीं लगता था। हालाँकि, 1 जनवरी, 2017 से, सूचना देने में विफलता के लिए जुर्माना प्रदान किया जाता है - निरीक्षकों से "छिपी" कराधान की वस्तु के संबंध में कर की अवैतनिक राशि का 20 प्रतिशत (कर संहिता के अनुच्छेद 129.1 के खंड 3)। रूसी संघ)।

टिन किसी भी कर कार्यालय से प्राप्त किया जा सकता है

1 जनवरी, 2017 से, टीआईएन किसी भी कर कार्यालय से प्राप्त किया जा सकता है, न कि केवल आपके निवास स्थान या ठहरने के स्थान पर। संशोधन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 83 के अनुच्छेद 7 में किया गया था। संघीय कर सेवा ने अपनी वेबसाइट पर इस नवाचार के बारे में जानकारी दी: “कर अधिकारियों द्वारा सार्वजनिक सेवाओं के प्रावधान में अलौकिकता का सिद्धांत रूस की संघीय कर सेवा की गतिविधियों में मुख्य में से एक है। 9 जनवरी से, यानी 2017 के पहले कार्य दिवस से, व्यक्तियों की सेवा करने वाले सभी क्षेत्रीय कर अधिकारी किसी व्यक्ति के पंजीकरण के लिए आवेदन स्वीकार करना शुरू कर देते हैं और उसे पंजीकरण का प्रमाण पत्र जारी करते हैं, भले ही उसका निवास स्थान (रहने का स्थान) कुछ भी हो। व्यक्तिगत। पंजीकरण के लिए आवेदन किसी भी कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत यात्रा के दौरान प्रस्तुत किया जा सकता है या मेल द्वारा भेजा जा सकता है।

मूल्य वर्धित कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 21)

एक "टैक्स ऑन गूगल" सामने आया है

2017 के बाद से, विधायकों ने इंटरनेट सेवाओं पर वैट का भुगतान करने की प्रक्रिया निर्धारित की है जो विदेशी कंपनियां रूसी संघ में व्यक्तियों को प्रदान करती हैं (डेटाबेस, विज्ञापन सेवाओं, डोमेन नाम, होस्टिंग, वेबसाइट प्रशासन आदि तक पहुंच सहित)। ऐसे संगठनों से वैट संग्रह के संबंध में नवाचार 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 244-एफजेड द्वारा प्रदान किए गए हैं। तो, विशेष रूप से, 2017 से:

• इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रदान की जाने वाली सेवाओं की अवधारणा को परिभाषित किया;
• किसी विदेशी कंपनी के लिए कर उद्देश्यों के लिए पंजीकरण करने और वैट का भुगतान करने की प्रक्रिया स्थापित की;
• स्पष्ट किया गया कि कैसे एक विदेशी कंपनी इलेक्ट्रॉनिक वैट रिटर्न जमा करने के लिए "करदाता के व्यक्तिगत खाते" का उपयोग कर सकती है;

संशोधनों को अनौपचारिक नाम "Google टैक्स" प्राप्त हुआ, क्योंकि परिवर्तन, विशेष रूप से, Google जैसी विदेशी कंपनियों को प्रभावित करेंगे, जो रूस में काम करते हैं। संशोधनों का उद्देश्य इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं के विदेशी और रूसी विक्रेताओं के लिए प्रतिस्पर्धी माहौल बनाना है। तथ्य यह है कि 2017 तक व्यक्तियों के लिए विदेशी कंपनियों से इलेक्ट्रॉनिक सामग्री खरीदना अधिक लाभदायक था, क्योंकि इसकी लागत में वैट शामिल नहीं था। इसके विपरीत, रूसी आईटी कंपनियों की सेवाओं पर कर लगाया गया। वैट कानून में संकेतित संशोधनों का उद्देश्य इस असमानता को दूर करना है।

अधिक प्रिंट प्रकाशन कम वैट दर लागू करने में सक्षम होंगे

मुद्रित प्रकाशनों पर 10 प्रतिशत की वैट दर लागू की जा सकती है जिसमें विज्ञापन की मात्रा 45 प्रतिशत से अधिक नहीं है। पहले, हमें याद है कि प्रकाशनों पर दस प्रतिशत वैट दर लागू हो सकती थी यदि उनमें विज्ञापन का हिस्सा 40 प्रतिशत से अधिक न हो। इस प्रकार, अधिक प्रिंट मीडिया 2017 में कम कर दर लागू करने में सक्षम होंगे। 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 408-एफजेड द्वारा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 2 के उपखंड 3 के अनुच्छेद आठ में संशोधन किया गया था "कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 164 में संशोधन पर" रूसी संघ का।"

उन लेनदेन की सूची जो वैट के अधीन नहीं हैं, का विस्तार किया गया है

1 जनवरी, 2017 से, ज़मानत या गारंटी (गैर-बैंकिंग संगठनों के लिए) जारी करने के संचालन को वैट से छूट दी गई है। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद "बी" द्वारा पेश किया गया था।

अधिक संगठन आवेदन द्वारा वैट रिफंड कर सकेंगे

1 जुलाई, 2017 से, जिन संगठनों का वैट भुगतान करने का दायित्व गारंटी द्वारा सुरक्षित है, वे आवेदन द्वारा वैट वापस करने में सक्षम होंगे। इस मामले में, गारंटर को कुछ आवश्यकताओं को पूरा करना होगा। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद "ए" और "बी" द्वारा लागू किया गया है।

वैट रिफंड के लिए आवेदन प्रक्रिया हेतु बैंक गारंटी की अवधि बढ़ा दी गई है

1 जनवरी, 2017 से, वैट रिफंड दावे के लिए बैंक गारंटी की वैधता टैक्स रिटर्न दाखिल करने की तारीख से 10 महीने से पहले समाप्त नहीं होगी जिसमें कर रिफंड का दावा किया गया था। पहले यह अवधि आठ माह थी. आधार 30 नवंबर, 2016 के कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 5 का उप-अनुच्छेद "सी" है।

वैट रिफंड के लिए आवेदन प्रक्रिया के लिए गारंटी समझौते की आवश्यकता को बदल दिया गया

1 जुलाई, 2017 से, गारंटी समझौता टैक्स रिटर्न दाखिल करने की तारीख से 10 महीने से पहले समाप्त नहीं होना चाहिए, जिसमें रिफंड की जाने वाली वैट की राशि बताई गई हो। परिवर्तन से पहले, बैंक गारंटी आठ महीने से पहले समाप्त होने वाली थी।

व्यक्तिगत आयकर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 23)

कर्मचारी योग्यता का आकलन करने के खर्च को व्यक्तिगत आयकर से छूट दी गई है

2017 से, 3 जुलाई 2016 का संघीय कानून संख्या 238-एफजेड "योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर" लागू होता है। इस कानून के अनुसार, विशेष केंद्र व्यक्तियों की योग्यता का स्वतंत्र मूल्यांकन करेंगे। नियोक्ता, कर्मचारी की लिखित सहमति से, उसे ऐसे मूल्यांकन के लिए भेज सकेगा और इसके पूरा होने के लिए भुगतान कर सकेगा। सेमी। " "।

एक सामान्य नियम के रूप में, यदि कोई नियोक्ता अपने कर्मचारी के लिए किसी भी सेवा के लिए भुगतान करता है, तो बाद वाले को वस्तु के रूप में आय प्राप्त होती है (कर संहिता के अनुच्छेद 211 के खंड 2)। इसलिए, किसी कर्मचारी को उसकी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान करते समय, व्यक्तिगत आयकर के कर एजेंट के रूप में कंपनी को भुगतान की राशि को व्यक्तिगत आयकर आधार में शामिल करना होगा। हालाँकि, योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन को प्रोत्साहित करने के लिए, विधायकों ने कर "लाभ" प्रदान किया है। इस प्रकार, विशेष रूप से, 1 जनवरी, 2017 से, व्यक्तिगत आयकर के साथ कर योग्य आय में पेशेवर मानकों के अनुपालन के लिए किसी कर्मचारी की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। इन संशोधनों को उन आय की सूची में शामिल किया गया है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 21.1, अनुच्छेद 217)। वे 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 251-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 1 में प्रदान किए गए हैं।

योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर खर्च के लिए कर कटौती शुरू की गई है

एक व्यक्ति जो पेशेवर मानक के अनुपालन के लिए योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान करता है, 2017 से शुरू होकर, ऐसे प्रमाणीकरण के लिए खर्च की राशि के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा। हालाँकि, कृपया ध्यान दें कि कटौती की राशि पर एक सीमा होगी। इसका मूल्य, कुछ अन्य सामाजिक कटौतियों के साथ, प्रति वर्ष कुल 120,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकता। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 1 के नए उप-अनुच्छेद 6 में कहा गया है (इसे 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 251-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 1 द्वारा पेश किया गया था)।

लॉयल्टी प्रोग्राम बोनस व्यक्तिगत आयकर से मुक्त हैं

1 जनवरी, 2017 से, वफादारी कार्यक्रमों के तहत व्यक्तियों के बैंक कार्ड में जमा किए गए अंक और बोनस व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। उदाहरण के लिए, हम उस स्थिति के बारे में बात कर रहे हैं जब कोई व्यक्ति बैंक कार्ड से रेस्तरां, दुकानों या गैस स्टेशनों में भुगतान करता है, और थोड़ी देर बाद खर्च की गई राशि का एक निश्चित प्रतिशत उसके खाते में वापस आ जाता है ("कैश बैक")। यह एक "बोनस" है और 2017 तक आयकर के अधीन नहीं है, बशर्ते कुछ शर्तें पूरी हों। इसलिए, उदाहरण के लिए, इन उद्देश्यों के लिए, सार्वजनिक पेशकश की शर्तों के तहत बोनस को कार्ड में वापस किया जाना चाहिए। विधायकों ने यह भी निर्धारित किया कि यदि संकेतित अंक और बोनस का भुगतान रोजगार संबंध के ढांचे के भीतर किया जाता है, तो व्यक्तिगत आयकर से छूट लागू नहीं होगी। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के नए अनुच्छेद 68 में इस पर अधिक विस्तार से चर्चा की गई है। इसे 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 242-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 8 द्वारा पेश किया गया था। ध्यान दें कि 2017 तक, वफादारी कार्यक्रमों के लिए बोनस सामान्य प्रक्रिया के अनुसार व्यक्तिगत आयकर के अधीन थे। वित्त मंत्रालय ने विशेष रूप से पत्र संख्या 03-04-06/69407 दिनांक 13 जनवरी 2015 में इसकी सूचना दी।

जीवन बीमा के लिए सामाजिक कटौती आपके कार्यस्थल पर उपलब्ध होगी

2017 से, कर्मचारी वर्ष के अंत तक नियोक्ता के साथ स्वैच्छिक जीवन बीमा समझौते के तहत योगदान की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकेंगे। नियोक्ता को उस महीने से ऐसी कटौती प्रदान करने की आवश्यकता होगी जिसमें कर्मचारी इसके लिए आवेदन करता है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के भाग 2 में संबंधित संशोधन किए गए हैं।

पहले, व्यक्ति केवल कर कार्यालय के माध्यम से स्वैच्छिक जीवन बीमा अनुबंध के तहत सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकते थे। ऐसा करने के लिए, आपको कैलेंडर वर्ष के अंत तक इंतजार करना होगा और फॉर्म 3-एनडीएफएल में आईएनएफएस को एक घोषणा जमा करनी होगी। 2017 से, व्यक्तियों को अपने लिए सबसे सुविधाजनक विकल्प चुनने का अधिकार है: नियोक्ता के माध्यम से या कर कार्यालय के माध्यम से कटौती प्राप्त करें।

यदि जीवन बीमा का भुगतान किया जाता है तो 2017 में कटौती का उपयोग किया जा सकता है:

• अपने आप के लिए;
• जीवनसाथी के लिए (विधवा, विधुर सहित);
• माता-पिता के लिए (दत्तक माता-पिता सहित);
• बच्चों के लिए (संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) के तहत गोद लिए गए बच्चों सहित)।

पेंशन के लिए एकमुश्त नकद भुगतान को व्यक्तिगत आयकर से छूट दी गई थी

जनवरी 2017 में, पेंशनभोगी 5,000 रूबल की राशि में अपनी पेंशन के लिए एकमुश्त नकद भुगतान के हकदार हैं। " ". ऐसा भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगा। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के नए अनुच्छेद 8.5 द्वारा प्रदान किया गया है। यदि कर्मचारी इस मुद्दे पर सलाह चाहते हैं तो अकाउंटेंट उन्हें यह बात बता सकता है। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 400-एफजेड द्वारा पेश किया गया था "संघीय कानून को अपनाने के संबंध में रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 217 में संशोधन पर" एकमुश्त नकद भुगतान पर पेंशन प्राप्त करने वाले नागरिकों के लिए।

व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंटों की सूची का विस्तार किया गया है

1 जनवरी, 2017 को, अधिक रूसी संगठनों को व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट के रूप में मान्यता दी जाएगी। इस प्रकार, इस तिथि से, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के नए अनुच्छेद 7.1 में कहा गया है कि रूसी संगठन जो सैन्य कर्मियों और नागरिक कर्मियों (संघीय राज्य) को भत्ता, भत्ता, मजदूरी, अन्य पारिश्रमिक (अन्य भुगतान) की राशि हस्तांतरित करते हैं सिविल सेवकों को रूसी संघ के सशस्त्र बलों के कर एजेंटों और कर्मचारियों के रूप में मान्यता प्राप्त है)। ऐसे संगठनों को अपने स्थान पर कर कार्यालय के साथ पंजीकरण करना होगा, ऊपर बताए गए भुगतानों से व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा और स्थानांतरित करना होगा। विधायकों ने ऐसे संगठनों के पंजीकरण पर एक संशोधन के साथ रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 83 को पूरक बनाया। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 399-एफजेड द्वारा पेश किया गया था "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक के अनुच्छेद 83 और 84 और भाग दो के अनुच्छेद 226 में संशोधन पर।"

स्व-रोज़गार व्यक्तियों की कुछ आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट दी गई थी

गैर-कर योग्य भुगतानों की सूची को 2017-2018 की आय के साथ पूरक किया गया था जो व्यक्तियों को व्यक्तिगत और घरेलू जरूरतों के लिए सेवाओं के लिए नागरिकों से प्राप्त हुई थी:

• बच्चों, बीमार लोगों, 80 वर्ष से अधिक उम्र के बुजुर्गों और देखभाल की आवश्यकता वाले अन्य व्यक्तियों की देखरेख और देखभाल के लिए;
• ट्यूशन पर;
• आवासीय परिसर की सफाई, हाउसकीपिंग।

2017 से, स्व-रोज़गार व्यक्तियों को निर्दिष्ट आय पर आयकर का भुगतान न करने का अधिकार है, बशर्ते कि वे अपनी गतिविधियों के संबंध में संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत हों। उसी समय, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के अधिकारी व्यक्तिगत और घरेलू जरूरतों के लिए अन्य प्रकार की सेवाएँ स्थापित कर सकते हैं, जिनसे होने वाली आय व्यक्तिगत आयकर से मुक्त है। सेमी। " "।

अद्यतन 3-एनडीएफएल घोषणा लागू होती है

2016 के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न को एक अद्यतन फॉर्म का उपयोग करके जमा करना होगा। घोषणा पत्र और उसे भरने की प्रक्रिया में परिवर्तन रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 क्रमांक ММВ-7-11/552 के आदेश द्वारा किए गए थे। ध्यान दें कि संघीय कर सेवा के अधिकारियों ने पूरे घोषणा पत्र को सही नहीं किया, बल्कि इसकी केवल कुछ शीटों को ही सही किया। इसलिए, उदाहरण के लिए, धारा 2 को अद्यतन किया गया था, जिसमें व्यक्तिगत आयकर के लिए आधार और कर की गणना की जाती है, साथ ही शीट बी, डी2, जेड, ई1 जी, आई।

स्वयं समायोजन के लिए, उदाहरण के लिए, शीट E1 "मानक और कर कटौती की गणना" में आंकड़ा 280,000 को 350,000 से बदल दिया गया था, 2016 के बाद से, एक बच्चे के लिए कटौती उस महीने तक प्रदान की जाती है जिसमें करदाता की आय पर कर लगाया जाता है 13% की दर, 350,000 रूबल से अधिक सेमी। " "।

हम आपको याद दिला दें कि जिन व्यक्तियों को स्वतंत्र रूप से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा और आय पर रिपोर्ट करनी होगी, वे 30 अप्रैल से पहले 3-व्यक्तिगत आयकर जमा करेंगे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 229 के खंड 1)। व्यक्तिगत उद्यमी भी इसी अवधि के दौरान OSNO को घोषणाएँ प्रस्तुत करते हैं। इसके अलावा, इस बात की परवाह किए बिना कि वर्ष के दौरान उनकी आय थी या नहीं (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 30 अक्टूबर, 2015 संख्या 03-04-07/62684)। चूंकि 30 अप्रैल, 2017 को रविवार है, और 1 मई को गैर-कामकाजी अवकाश है, इसलिए आपको 2 मई, 2017 (यह मंगलवार है) से पहले 2016 के लिए अद्यतन फॉर्म में 3-एनडीएफएल घोषणा जमा करनी होगी। सेमी। " "।

पेटेंट के मूल्य की गणना के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1.623 होगा

डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग "वीज़ा-मुक्त" देशों के विदेशी नागरिकों के अग्रिम भुगतान को समायोजित करने के लिए किया जाता है जो व्यक्तियों (व्यक्तिगत, घरेलू और अन्य समान जरूरतों के लिए) के साथ-साथ संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों से किराए के पेटेंट के आधार पर काम करते हैं। . इन कर्मचारियों को पेटेंट की वैधता की अवधि के लिए 1,200 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए मासिक निश्चित अग्रिम भुगतान करने की आवश्यकता होती है। हालाँकि, इस राशि को डिफ्लेटर गुणांक और क्षेत्रीय गुणांक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227.1 के खंड 2 और 3) को ध्यान में रखते हुए सालाना अनुक्रमित किया जाता है। इन उद्देश्यों के लिए 2017 के लिए डिफ्लेटर गुणांक का आकार 1.623 होगा। यह आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश दिनांक 3 नवंबर, 2016 संख्या 698 द्वारा प्रदान किया गया है। 2016 में, गुणांक का मूल्य 1.514 था (रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश दिनांक 20 अक्टूबर, 2015 संख्या)। 772).

आयकर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 25)

नए इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म को मंजूरी मिल गई है

नए आयकर रिटर्न को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3/572 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। इस आदेश में नई घोषणा और उसके इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप को भरने की प्रक्रिया को भी मंजूरी दी गई। 2016 के लिए रिपोर्टिंग से शुरू करके नए फॉर्म का उपयोग करके रिपोर्ट करना आवश्यक है। 2016 के लिए आयकर रिटर्न 28 मार्च, 2017 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के खंड 4) से पहले नए फॉर्म का उपयोग करके जमा किया जाना चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि नया घोषणा प्रपत्र रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधन को ध्यान में रखता है। इसलिए, विशेष रूप से, घोषणा की शीट 02 को पंक्तियों 265, 266 और 267 के साथ पूरक किया गया था, जिसमें व्यापार शुल्क को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है, जो आयकर को कम करता है। शीट 03 "कर एजेंट द्वारा रोकी गई आय पर आयकर की गणना" को भी समायोजित किया गया था। इसने लाभांश के लिए एक पंक्ति जोड़ी, "जिस पर कर की गणना 13 प्रतिशत की दर से की जाती है।" आइए याद रखें कि 1 जनवरी 2015 से, रूसी संगठनों और व्यक्तियों - रूसी संघ के कर निवासियों - द्वारा प्राप्त लाभांश पर आयकर की दर क्रमशः 9 से बढ़कर 13 प्रतिशत हो गई। अतः शीट 03 को समायोजित करना आवश्यक था।

इसके अलावा, नए टैक्स रिटर्न में नई शीट दिखाई दीं:

• शीट 08 "एक करदाता की आय और व्यय जिसने एक स्वतंत्र (सममित, रिवर्स) समायोजन किया है।" स्वतंत्र समायोजन उन संगठनों द्वारा किया जाता है जो संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन में गैर-बाजार कीमतों का उपयोग करते हैं और इस प्रकार कर की राशि को कम करके आंका जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.3 के खंड 6);
• शीट 09 "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ के रूप में आय पर कॉर्पोरेट आयकर की गणना" (सीएफसी)।

कर्मचारियों की योग्यता का आकलन करने की लागत को खर्चों में शामिल किया जा सकता है

जैसा कि हमने ऊपर कहा, 1 जनवरी, 2017 को संघीय कानून संख्या 238-एफजेड दिनांक 3 जुलाई, 2016 "योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर" लागू होता है। सेमी। " "।

2017 से, नियोक्ता पेशेवर मानकों के अनुपालन के लिए कर्मचारियों के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत को अन्य खर्चों में शामिल करने में सक्षम होंगे। ऐसा करने के लिए, हमने आयकर की गणना करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों की सूची का विस्तार किया (3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 251-एफजेड द्वारा संशोधित रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 के अनुच्छेद 1 के नए उप-अनुच्छेद 23)। ).

यदि दो मुख्य शर्तें पूरी होती हैं तो संगठनों को स्वतंत्र मूल्यांकन की लागतों को ध्यान में रखने का अधिकार होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 के खंड 3):

• प्रासंगिक सेवाओं के प्रावधान के लिए एक समझौते के आधार पर योग्यता का स्वतंत्र मूल्यांकन किया गया;
• करदाता के साथ रोजगार अनुबंध में प्रवेश करने वाले व्यक्ति की योग्यता का एक स्वतंत्र मूल्यांकन किया गया।

ध्यान रखें कि प्रमाणीकरण की लागतों को पहचानने के लिए संगठन के पास सहायक दस्तावेज़ होने की आवश्यकता होगी। उदाहरण के लिए, आपको उस कर्मचारी की लिखित सहमति की आवश्यकता होगी जिसे योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भेजा गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 196 के अनुच्छेद 2)। इसके अलावा, 2017 से, लागतों का हिसाब लगाने के लिए, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 के खंड 3 के एक नए अनुच्छेद 5 में एक स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के लिए भंडारण अवधि को परिभाषित किया गया है। उन्हें कम से कम 4 वर्षों तक संग्रहीत करने की आवश्यकता होगी।

मूल्यह्रास समूहों द्वारा अचल संपत्तियों का वर्गीकरण अद्यतन किया गया है

2017 से, फिक्स्ड एसेट्स (ओकेओएफ) के नए ऑल-रूसी क्लासिफायरियर का उपयोग किया गया है। इसे 12 दिसंबर, 2014 संख्या 2018-सेंट के रोसस्टैंडर्ट के आदेश द्वारा अपनाया और लागू किया गया। इस संबंध में, अचल संपत्तियों के वर्गीकरण में बदलाव को मंजूरी दी गई। रूसी संघ की सरकार का 1 जनवरी, 2002 नंबर 1 का फरमान। तदनुसार, 2017 से मूल्यह्रास समूहों द्वारा अचल संपत्तियों का वर्गीकरण बदल जाएगा। नए कोड का उपयोग अचल संपत्तियों के लिए किया जाना चाहिए जिन्हें 1 जनवरी, 2017 से परिचालन में लाया जाएगा। इसकी पुष्टि वित्त मंत्रालय के 8 नवंबर 2016 के पत्र संख्या 03-03-आरजेड/65124 से होती है. सेमी। " "।

"नियंत्रित ऋण" का अर्थ स्पष्ट किया गया है

लाभ कर उद्देश्यों के लिए, नियंत्रित ऋण को ऋण (क्रेडिट) पर ऐसे ऋण के रूप में पहचाना जाता है जिसमें ऋणदाता (लेनदार) या सुरक्षा जारी करने वाला व्यक्ति (उदाहरण के लिए, ज़मानत या गारंटी) एक विदेशी कंपनी है जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से अधिक का मालिक है उधारकर्ता, या उससे संबद्ध किसी रूसी संगठन की अधिकृत पूंजी का 20 प्रतिशत से अधिक। पहले, यह 2016 में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 269 के अनुच्छेद 2 से अनुसरण किया गया था।

1 जनवरी, 2017 से नियंत्रित ऋण की अवधारणा को स्पष्ट किया जाएगा। ऋण को नियंत्रित के रूप में मान्यता दी जाएगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 269 के खंड 2-4):

• किसी विदेशी संबंधित संगठन को;
• किसी ऐसे संगठन से पहले जिसे विदेशी प्रतिपक्ष के संबंध में अन्योन्याश्रित माना जाता है;
• जिसके लिए ये संगठन गारंटर, ज़मानतदार आदि के रूप में कार्य करते हैं।

15 फरवरी 2016 के संघीय कानून संख्या 25-एफजेड के अनुच्छेद 1 में स्पष्टीकरण प्रदान किए गए हैं।

नियंत्रित ऋण का निर्धारण ऋणों की समग्रता से किया जाएगा

नियंत्रित ऋण की राशि की गणना करदाता के सभी दायित्वों की समग्रता के आधार पर की जाएगी जिनमें ऐसे ऋण के संकेत हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 269 के खंड 3)। यह 15 फरवरी 2016 के संघीय कानून संख्या 25-एफजेड द्वारा प्रदान किया गया है।

क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में प्रतिभागियों के लिए तरजीही कर दरें पेश की गई हैं

1 जनवरी, 2017 से क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में भाग लेने वालों से आयकर लिया जाएगा:

• संघीय बजट में - 0 प्रतिशत की दर से;
• रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट में - क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित दर पर (0% से 10% तक)।

ऐसी और भी आय है जो कर आधार में शामिल नहीं है

1 जनवरी, 2017 से, यदि लेनदेन के सभी पक्ष रूसी संगठन (बैंकों को छोड़कर) हैं, तो कर आधार में ज़मानत (गारंटी) के प्रावधान के लिए सेवाओं से आय शामिल नहीं है।

संदिग्ध ऋण की अवधारणा को स्पष्ट किया

1 जनवरी, 2017 से, यदि किसी संगठन के पास प्रतिपक्ष के प्रति प्रति दायित्व (देय खाते) हैं, तो संदिग्ध ऋण केवल प्राप्य का वह हिस्सा होगा जो देय मौजूदा खातों से अधिक है।

घाटे को 10 साल तक आगे बढ़ाने की सीमा खत्म कर दी गई है

1 जनवरी, 2017 से, नुकसान की राशि को अगले सभी वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है, न कि केवल 10 वर्षों के लिए, जैसा कि 2017 से पहले था। यह 30 नवंबर के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 25 में प्रदान किया गया है। 2016 नंबर 401-एफजेड।

हमने नुकसान की राशि की एक सीमा को मंजूरी दे दी है जिसे 2017-2020 में ध्यान में रखा जा सकता है

1 जनवरी, 2017 से 31 दिसंबर, 2020 की अवधि के दौरान, आयकर के कर आधार को पिछले वर्षों के नुकसान से 50 प्रतिशत से अधिक कम नहीं किया जा सकता है। यह कला के अनुच्छेद 25 से अनुसरण करता है। 30 नवंबर 2016 के कानून के 2 नंबर 401-एफजेड।

संघीय और क्षेत्रीय बजट के बीच दरों में बदलाव किया गया

2017-2020 में, आयकर दरें हैं:

• संघीय बजट में - 3 प्रतिशत;
• क्षेत्रीय बजट में - 17 प्रतिशत.

यह 30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 26 से अनुसरण करता है। 2017 तक, संघीय बजट को 2 प्रतिशत और क्षेत्रीय बजट को 18 प्रतिशत आवंटित किया गया था। सेमी। " "।

संदिग्ध ऋणों के लिए रिजर्व की गणना और उपयोग करने की प्रक्रिया को स्पष्ट किया गया है

1 जनवरी, 2017 से, संदिग्ध ऋणों के लिए प्रावधान की वार्षिक राशि वार्षिक राजस्व के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकती। वर्ष के दौरान, आरक्षित राशि (संगठन की पसंद पर) से अधिक नहीं हो सकती:

• या पिछले वर्ष के राजस्व का 10 प्रतिशत;
• या वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि के लिए राजस्व का 10 प्रतिशत। आधार: 30 नवंबर 2016 का संघीय कानून संख्या 405-एफजेड।

संगठनात्मक संपत्ति कर

अचल संपत्ति के भूकर मूल्य की जानकारी रियल एस्टेट के एकीकृत रजिस्टर से ली जानी चाहिए

जनवरी 2017 से, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ राइट्स (यूएसआरपी) को स्टेट रियल एस्टेट कैडस्ट्रे (जीकेएन) के साथ विलय कर दिया गया है। परिणामस्वरूप, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ रियल एस्टेट (USRN) सामने आया। यह निर्धारित किया गया है कि 2017 से, संगठनों के संपत्ति कर की गणना करते समय, अचल संपत्ति के भूकर मूल्य की जानकारी यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट (यूएसआरएन) से ली जानी चाहिए। इसके अलावा, खरीदारी, मनोरंजन और व्यापार केंद्रों के संबंध में, यह स्पष्ट किया जाता है कि ऐसी वस्तुओं को उन वस्तुओं के रूप में मान्यता दी जाती है जिनके संबंध में एकीकृत राज्य रजिस्टर में निर्दिष्ट उद्देश्य, अनुमत उपयोग या नाम संबंधित प्रकार की गतिविधियों के संचालन की संभावना को इंगित करता है ( संघीय कानून दिनांक 30 नवंबर, 2016 संख्या 401- संघीय कानून) द्वारा संशोधन किए गए थे।

यदि संपत्ति के बारे में जानकारी 1 जनवरी से पहले रजिस्टर में दर्ज नहीं की गई थी, तो भूकर मूल्य से संपत्ति कर का भुगतान करने की प्रक्रिया बदल दी गई

2017 से, 1 जनवरी से पहले क्षेत्रीय सूचियों में शामिल नहीं की गई अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए, अगले वर्ष से केवल भूकर मूल्य पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। 1 जनवरी 2017 से इस सूची में केवल प्रशासनिक और गैर-आवासीय परिसर ही शामिल होंगे. उसी समय, आवासीय परिसर के संबंध में, "कैडस्ट्राल" संपत्ति कर का भुगतान करना होगा, भले ही वे प्रासंगिक सूची में कब शामिल किए गए हों। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 57 के उप-अनुच्छेद "ई" में प्रदान किया गया है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26.2)

सरलीकृत कर प्रणाली का अधिकार बनाए रखने के लिए आय सीमा में वृद्धि की गई है

2017 में, सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करना तब तक संभव होगा जब तक कि "सरलीकृत" व्यक्ति की आय 150 मिलियन रूबल से अधिक न हो जाए। पहले (2016 में), डिफ्लेटर गुणांक को ध्यान में रखे बिना आय सीमा 60 मिलियन रूबल के बराबर थी, और डिफ्लेटर को ध्यान में रखते हुए - 79,740,000 रूबल। इस प्रकार, अधिक संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करने में सक्षम होंगे और प्रचलन में अधिक धन होगा। सीमा में वृद्धि 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा प्रदान की गई है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए अधिकतम आय बढ़ा दी गई है

हम आपको याद दिला दें कि अगले वर्ष की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की अनुमति है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 1)। ऐसा करने के लिए, आपको 31 दिसंबर तक कर कार्यालय में इस तरह के संक्रमण के लिए एक आवेदन जमा करना होगा। सेमी। " "।

यदि 2017 के नौ महीनों के लिए आय 112.5 मिलियन रूबल के भीतर है, तो 2018 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना संभव होगा। पहले, डिफ्लेटर गुणांक को ध्यान में रखे बिना सीमा 45 मिलियन रूबल के बराबर थी, और डिफ्लेटर को ध्यान में रखते हुए - 59,805,000 रूबल। इस प्रकार, संशोधनों के लिए धन्यवाद, अधिक संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने में सक्षम होंगे।

तुलना के लिए: यदि कोई संगठन 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने जा रहा है, तो जनवरी-सितंबर 2016 (नौ महीने) के लिए उसकी आय RUB 59,805,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए। (आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश दिनांक 20 अक्टूबर 2015 क्रमांक 772)। 2017 में, नौ महीनों में 112.5 मिलियन रूबल की आय प्राप्त करना संभव होगा। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा पेश किया गया था।

यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में अधिसूचना जमा करने की समय सीमा स्थापित की गई है

एक सामान्य नियम के रूप में, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते हैं (अनुच्छेद 346.13 का खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.19 का खंड 1)। हालाँकि, एक अन्य विशेष व्यवस्था - यूटीआईआई से "सरलीकृत कराधान" पर स्विच करने वाले करदाताओं के लिए विशेष नियम प्रदान किए जाते हैं। वे उस महीने की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली के लिए काम कर सकते हैं जिसमें "लगाए गए" कर का भुगतान करने की बाध्यता समाप्त हो गई है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 346.13)। सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन करने के लिए, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को कर प्राधिकरण को सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में एक अधिसूचना प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है, जिसका रूप 2 नवंबर के रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित होता है। , 2012 क्रमांक एमएमवी-7-3/829।

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में उक्त अधिसूचना जमा करने की समय सीमा पहले कर कानून द्वारा निर्धारित नहीं की गई थी। इसलिए, विधायकों ने रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के अनुच्छेद 4 में बदलाव किए और निर्धारित किया कि 2017 से शुरू होकर, यूटीआईआई का भुगतान करने के दायित्व की समाप्ति की तारीख से 30 कैलेंडर दिनों के बाद एक अधिसूचना प्रस्तुत की जानी चाहिए। पहले, अधिसूचना दाखिल करने की समय सीमा का मुद्दा केवल फाइनेंसरों के स्पष्टीकरण के स्तर पर विनियमित किया गया था (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 12 सितंबर, 2012 संख्या 03-11-06/2/123)। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा प्रदान किया गया है।

अचल संपत्तियों की लागत की सीमा बढ़ा दी गई है

2016 में, एक कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग कर सकती है यदि उसकी अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 100 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। यह मान लेखांकन नियमों (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 16, खंड 3, अनुच्छेद 346.12) के अनुसार निर्धारित किया जाना चाहिए। 2017 से, अधिकतम संपत्ति मूल्य बढ़कर 150 मिलियन रूबल हो जाएगा। तदनुसार, 1 जनवरी, 2017 से कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को अपनी अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य पर नई अधिकतम सीमा पर भरोसा करने का अधिकार होगा। अर्थात्, करदाता को 2017 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार है, यदि 1 जनवरी को अचल संपत्तियों की लागत, मान लीजिए, 100 मिलियन से अधिक, लेकिन 150 मिलियन से कम है।

डिफ्लेटर गुणांक 2020 तक निलंबित है

डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग पहले उस आय सीमा को समायोजित करने के लिए किया जाता था जिस पर सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण संभव है, साथ ही आय सीमा, यदि पार हो जाती है, तो "सरलीकृत कर" का अधिकार खो जाता है (अनुच्छेद 326.12 का खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4)। 2016 में, यह डिफ्लेटर गुणांक 1.329 था। इसे रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय के दिनांक 20 अक्टूबर, 2015 संख्या 772 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। उदाहरण के लिए, एक करदाता ने सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो दिया है यदि 2016 में गुणांक लागू करने के बाद उसका राजस्व 79.74 मिलियन से अधिक हो गया रूबल (60 मिलियन रूबल × 1.329)।

2017 से, डिफ्लेटर गुणांक को 1 जनवरी, 2020 तक निलंबित कर दिया गया है। इस तिथि तक, डिफ्लेटर गुणांक के लिए क्रमशः 120 और 90 मिलियन रूबल को अनुक्रमित करना आवश्यक नहीं होगा। यानी ये सीमाएँ लगातार कई वर्षों तक नहीं बदलेंगी। और 2020 के लिए, डिफ्लेटर गुणांक 1 के बराबर होगा (3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 243-एफजेड के अनुच्छेद 4 के खंड 4)।

सरलीकृत कर प्रणाली में सूचीबद्ध परिवर्तनों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, "" देखें।

आय-व्यय लेखा पुस्तिका अद्यतन की गई है

2017 से, सरलीकृत बाजार पर संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 22 अक्टूबर, 2012 संख्या 135n द्वारा अनुमोदित आय और व्यय की एक अद्यतन पुस्तक बनाए रखनी होगी। अद्यतन पुस्तक में एक नया खंड V है, जिसमें "आय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले करदाताओं को एक व्यापार शुल्क दिखाना होगा जो सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर को कम करता है। पहले, व्यापार संग्रह के लिए पुस्तक में कोई विशेष पंक्तियाँ नहीं थीं। इसके अलावा, 2017 से शुरू करके, लेखांकन और व्यय की पुस्तक में एक मोहर लगाना आवश्यक होगा यदि संगठन के पास, सिद्धांत रूप में, ऐसा कोई मोहर है। यानी सील की मौजूदगी वैकल्पिक हो जाएगी. साथ ही, पुस्तक के खंड I के कॉलम 4 "आय" में नियंत्रित विदेशी कंपनियों के लाभ को इंगित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इसके बारे में अधिक जानकारी उस क्रम में दिखाई देगी जिस क्रम में आप पुस्तक भरेंगे। आय और व्यय की पुस्तक के रूप में, साथ ही भरने की प्रक्रिया में परिवर्तन, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 7 दिसंबर, 2016 संख्या 227n द्वारा किए गए थे। यह आदेश आधिकारिक तौर पर 30 दिसंबर, 2016 को प्रकाशित हुआ था और इसके आधिकारिक प्रकाशन की तारीख से एक महीने के बाद और सरलीकृत कर प्रणाली (यानी, एक वर्ष) के अनुसार कर अवधि के पहले दिन से पहले लागू नहीं होता है। अत: अद्यतन पुस्तक 1 ​​जनवरी, 2017 से लागू की जानी चाहिए। 2016 में जो आय-व्यय का हिसाब-किताब रखा था, उसे दोबारा बनाने की जरूरत नहीं है.

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत न्यूनतम कर के लिए विशेष बीसीसी को रद्द कर दिया गया है

2017 के बाद से, "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कंपनियों द्वारा भुगतान किए गए न्यूनतम कर के लिए एक अलग बीसीसी को समाप्त कर दिया गया है (रूस के वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 20 जून, 2016 संख्या 90n)।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर, बकाया और जुर्माने का भुगतान करने के लिए 2016 में उपयोग की जाने वाली बीसीसी का उपयोग 2017 से न्यूनतम कर का भुगतान करने के लिए भी किया जाएगा। इस परिवर्तन के संबंध में, 2016 के लिए न्यूनतम कर को सामान्य "सरलीकृत" कर के लिए KBK में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होगी - 18210501021011000110। देखें ""।

ध्यान दें कि पहले "आय घटा व्यय" वस्तु वाली सरलीकृत कर प्रणाली पर कंपनियों के लिए दो अलग-अलग कोड थे। इससे भ्रम की स्थिति पैदा हो गई. यदि किसी कंपनी ने गलती से अग्रिमों को न्यूनतम कर केबीके में स्थानांतरित कर दिया, तो निरीक्षकों ने दंड का आकलन किया। निःसंदेह, यह अनुचित था। सेमी। " "।

सरलीकृत कर प्रणाली आपको स्वतंत्र मूल्यांकन की लागतों को ध्यान में रखने की अनुमति देगी

2017 से, 3 जुलाई 2016 का संघीय कानून संख्या 238-एफजेड "योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर" लागू होता है। हम इस लेख के "व्यक्तिगत आयकर" और "आयकर" अनुभाग में पहले ही इस बारे में बात कर चुके हैं। सेमी। " "।

अगले वर्ष से, "आय शून्य व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी खर्चों में कर्मचारियों की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत को ध्यान में रख सकेंगे (खंड 33, खंड 1, अनुच्छेद 346.16 रूसी संघ के टैक्स कोड का)। इन उद्देश्यों के लिए, नियम लागू किए जाएंगे जिसके अनुसार इस तरह के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत को आयकर व्यय में ध्यान में रखा जाता है। अर्थात्, विशेष रूप से, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी के पास स्वतंत्र मूल्यांकन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ होने होंगे।

आरोपित आय पर एकल कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26.3)

व्यक्तिगत उद्यमियों को "अपने लिए" बीमा प्रीमियम के लिए यूटीआईआई कम करने की अनुमति दी गई

1 जनवरी, 2017 से, व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों और स्वयं दोनों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम द्वारा यूटीआईआई को कम करने में सक्षम होंगे। यह संशोधन 2 जून 2016 के संघीय कानून संख्या 178-एफजेड द्वारा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 1 में पेश किया गया था। व्यक्तिगत उद्यमी "स्वयं के लिए" योगदान पर "लगाए गए" कर को 50 प्रतिशत के भीतर कम करने में सक्षम होंगे।

ध्यान दें कि पहले एक व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यक्तियों को भुगतान करता है, वह अपने व्यक्तिगत योगदान पर "लगाए गए" कर को कम करने का हकदार नहीं था (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 17 जुलाई, 2015 संख्या 03-11-11/41339)। बदले में, "सरलीकृत", ऐसा कर सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 3.1, अनुच्छेद 346.21)। विधायकों ने जाहिर तौर पर इस असमानता को खत्म करने का फैसला किया।

यूटीआईआई के लिए घरेलू सेवाओं की एक नई संरचना होगी

1 जनवरी, 2017 से, आर्थिक गतिविधियों के प्रकार के अखिल रूसी वर्गीकरण (ओकेवीईडी2) और आर्थिक गतिविधियों के प्रकार के आधार पर उत्पादों के अखिल रूसी वर्गीकरण (ओकेपीडी2) के नए संस्करण लागू होंगे। तदनुसार, यूटीआईआई उद्देश्यों के लिए घरेलू सेवाओं की सूची को नए क्लासिफायर का उपयोग करके निर्धारित करने की आवश्यकता होगी। घरेलू सेवाओं के लिए कोड रूसी संघ की सरकार द्वारा 24 नवंबर 2016 के अपने आदेश संख्या 2496-आर (3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 248-एफजेड के अनुच्छेद 1 के खंड 4 और 7) द्वारा स्थापित किए गए थे। पहले से मान्य OKUN (OK 002-93, रूस के राज्य मानक दिनांक 28 जून, 1993 नंबर 163 के डिक्री द्वारा अनुमोदित) 1 जनवरी, 2017 से लागू नहीं होगा। यह 31 जनवरी, 2014 नंबर 14-कला के रोसस्टैंडर्ट के आदेश द्वारा प्रदान किया गया है।

पुराने क्लासिफायरियर की तुलना में, अधिकांश घरेलू सेवाएँ समान रहीं। उदाहरण के लिए, कपड़े, जूते, घरेलू उपकरणों की मरम्मत, कपड़े धोने की सेवाएं, हेयरड्रेसिंग और सौंदर्य सैलून आदि।

2017 में K1 डिफ्लेटर गुणांक में वृद्धि नहीं की जाएगी

यूटीआईआई की गणना करते समय, मूल उपज को डिफ्लेटर गुणांक (K1) से गुणा किया जाता है। 2017 में K1 गुणांक का मान 2016 के स्तर पर रहेगा (अर्थात यह 1.798 के बराबर होगा)। यह आर्थिक विकास मंत्रालय के दिनांक 3 नवंबर, 2016 संख्या 698 के आदेश का पालन करता है। वही गुणांक 30 नवंबर, 2016 संख्या 401-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 11 में स्थापित किया गया है।

आइए हम जोड़ते हैं कि पहले अगले तीन वर्षों के लिए यूटीआईआई के लिए एक डिफ्लेटर गुणांक स्थापित करने की योजना बनाई गई थी। 2017 में K1 को 1.798 से बढ़ाकर 1.891, 2018 में - 1.982, 2019 में - 2.063 करने का प्रस्ताव था। वित्त मंत्रालय ने ऐसी परियोजना को मंजूरी देने का प्रस्ताव रखा। आप इस लिंक का उपयोग करके प्रोजेक्ट देख सकते हैं. इसके बारे में अधिक जानकारी के लिए "" देखें। हालाँकि, 3 नवंबर 2016 संख्या 698 के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश के प्रकाशन के संबंध में, इस तरह के प्रस्ताव ने सभी प्रासंगिकता खो दी है।

एक नई यूटीआईआई घोषणा पेश की गई है

रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-3/574 द्वारा, यूटीआईआई के लिए टैक्स रिटर्न फॉर्म और इसे भरने की प्रक्रिया में बदलाव किए गए थे। इलेक्ट्रॉनिक रूप से घोषणा प्रस्तुत करने का प्रारूप भी समायोजित किया गया है। नए टैक्स रिटर्न फॉर्म का उपयोग 2017 की पहली तिमाही की रिपोर्टिंग के साथ शुरू किया जाएगा।

घोषणा पत्र में कोई खास बदलाव नहीं किया गया है. मुख्य नवाचार संशोधित धारा 3 "कर अवधि के लिए आरोपित आय पर एकल कर की राशि की गणना" है। विशेष रूप से, उन करदाताओं के लिए एकल कर की राशि की गणना करने का सूत्र बदल दिया गया है जो व्यक्तियों को भुगतान करते हैं। नया फॉर्मूला किराए के कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को यूटीआईआई की गणना की गई राशि को "स्वयं के लिए" निश्चित योगदान की राशि से कम करने की अनुमति देगा।

हमने यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए एक अधिसूचना प्रक्रिया शुरू की

1 जनवरी, 2017 से, जिन संगठनों ने यूटीआईआई का उपयोग बंद कर दिया है और सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर रहे हैं, उन्हें कर कार्यालय को सूचित करना होगा। अधिसूचना की अवधि यूटीआईआई का भुगतान करने की बाध्यता की समाप्ति की तारीख से 30 कैलेंडर दिनों के बाद की नहीं है। नवाचार 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 47 द्वारा पेश किया गया था।

एकीकृत कृषि कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26.1)

अधिक कंपनियां एकीकृत कृषि कर का उपयोग कर सकेंगी

1 जनवरी, 2017 से, एकीकृत कृषि कर के लिए कृषि उत्पादों की बिक्री से राजस्व को अलग तरीके से निर्धारित करने की आवश्यकता होगी। कृषि उत्पादों की बिक्री से आय का 70 प्रतिशत हिस्सा सहायक सेवाओं (फसलें लगाना, फलों के पेड़ों की छंटाई, कटाई, चराई, आदि) की बिक्री से होने वाली आय को ध्यान में रखते हुए माना जा सकता है। पहले, ऐसी आय को ध्यान में नहीं रखा जाता था। संबंधित संशोधन 23 जून 2016 के संघीय कानून संख्या 216-एफजेड द्वारा प्रदान किए गए हैं।

कृषि सेवाएं प्रदान करने वाले कृषि उत्पादक जो 1 जनवरी, 2017 से एकीकृत कृषि कर का भुगतान करने के लिए स्विच करने का इरादा रखते हैं, उन्हें 15 फरवरी, 2017 से पहले पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को सूचित करना होगा। हालाँकि, वे एक तरजीही विशेष व्यवस्था पर स्विच करने में सक्षम होंगे, बशर्ते कि प्रदान की गई सेवाएँ रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.2 के खंड 2 के उपखंड 2 के अंतर्गत आती हों और इन सेवाओं की बिक्री से प्राप्त आय का हिस्सा हो। 2016 कम से कम 70 प्रतिशत है।

एकीकृत कृषि कर स्वतंत्र मूल्यांकन की लागतों को ध्यान में रखने में सक्षम होगा

2017 से, 3 जुलाई 2016 का संघीय कानून संख्या 238-एफजेड "योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर" लागू होता है। इसके बारे में हम ऊपर पहले ही लिख चुके हैं। 2017 से, एकीकृत कृषि कर का उपयोग करने वाले संगठनों को पेशेवर मानकों के अनुसार कर्मचारियों को प्रमाणित करने की लागत को ध्यान में रखने का अधिकार होगा। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.5 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 26 द्वारा प्रदान किया गया है (3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 251-एफजेड द्वारा संशोधित)।

भूमि कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 31)

भूमि भूखंडों के भूकर मूल्य की जानकारी रियल एस्टेट के एकीकृत रजिस्टर से ली जानी चाहिए

जनवरी 2017 से, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ राइट्स (यूएसआरपी) को स्टेट रियल एस्टेट कैडस्ट्रे (जीकेएन) के साथ विलय कर दिया जाएगा। परिणाम यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट (यूएसआरएन) होगा। भूमि कर की गणना करते समय, 2017 से भूमि के भूकर मूल्य की जानकारी यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ रियल एस्टेट से ली जानी चाहिए। यह 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा प्रदान किया गया है।

पेटेंट कराधान प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26.5)

2017 के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1.425 होगा

डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त संभावित वार्षिक आय की सीमा की गणना करने के लिए किया जाता है। सामान्य मामले में, यह आय डिफ्लेटर गुणांक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के खंड 7 और 9) द्वारा अनुक्रमित 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती है। 2016 में, पीएसएन के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1.329 था (रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय के दिनांक 20 अक्टूबर, 2015 संख्या 772 के आदेश द्वारा अनुमोदित)। 2017 में, यह गुणांक बढ़कर 1.425 हो जाएगा (आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश दिनांक 3 नवंबर, 2016 संख्या 698 के अनुसार)। नतीजतन, "पेटेंट" व्यवसाय के लिए संभावित वार्षिक आय की अधिकतम राशि 1.425 मिलियन रूबल (1 मिलियन रूबल × 1.425) होगी। और एक महीने के लिए पेटेंट की अधिकतम लागत 7,250 रूबल (1.425 मिलियन रूबल × 6%: 12 महीने) के बराबर होगी। ध्यान दें कि क्षेत्रीय अधिकारी कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए संभावित वार्षिक आय की मात्रा को तीन, पांच और यहां तक ​​​​कि 10 गुना तक बढ़ा सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के खंड 8)।

पीएसएन के लिए गतिविधियों के प्रकार नए क्लासिफायर द्वारा निर्धारित किए जाएंगे

1 जनवरी, 2017 से, उत्पादन, सामाजिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों के साथ-साथ उपभोक्ता सेवाओं के क्षेत्र में उद्यमशीलता गतिविधि के प्रकार, जिसके लिए रूसी संघ के घटक संस्थाओं ने 0 प्रतिशत की दर निर्धारित की है, को ध्यान में रखते हुए निर्धारित किया जाएगा। नए क्लासिफायर (ओकेवीईडी2) और (ओकेपीडी2) को ध्यान में रखें। उन्हें 24 नवंबर 2016 के आदेश संख्या 2496-आर द्वारा रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित किया गया था। इस प्रकार, 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 248-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 4 और 7 की आवश्यकता पूरी हो गई है।

वे "पेटेंट" प्रमाणपत्र जारी करना बंद कर देंगे

1 जनवरी, 2017 से, कर निरीक्षक पेटेंट के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण (पंजीकरण) के नोटिस जारी नहीं करते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों के अनुरोध पर भी। आधार 30 नवंबर, 2016 के कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 54 का उप-अनुच्छेद "सी" है।

बशर्ते कि पेटेंट के लिए भुगतान करने में विफलता से पेटेंट प्रणाली के अधिकार का नुकसान न हो

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी निर्धारित अवधि के भीतर पेटेंट के लिए भुगतान नहीं करता है, तो 2017 से वह इस विशेष व्यवस्था का अधिकार नहीं खोता है। पहले, हम याद करते हैं कि पेटेंट के लिए भुगतान करने में विफलता के कारण इस तरह के अधिकार से वंचित होने की धमकी दी गई थी। आधार 30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 53 का उप-अनुच्छेद "सी" है।

पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमी कर भुगतान के लिए मांग भेजना शुरू कर देंगे

1 जनवरी, 2017 से, यदि पेटेंट वाला कोई व्यक्तिगत उद्यमी समय पर कर का भुगतान नहीं करता है, तो निरीक्षणालय उसे कर, दंड और जुर्माने के भुगतान की मांग भेजेगा। यह 30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 55 में प्रदान किया गया है। पहले, पेटेंट कर प्रणाली के अंतर्गत ऐसी मांगें नहीं की जाती थीं।

हमने आय और व्यय की पुस्तक बनाए रखने की प्रक्रिया को स्पष्ट किया

1 जनवरी, 2017 से, पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों को अब प्रत्येक जारी पेटेंट के लिए आय और व्यय का अलग-अलग खाता रखने की आवश्यकता नहीं है। आप एक ही किताब रख सकते हैं. आधार 30 नवंबर 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 56 है।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 21)

अचल संपत्ति वस्तुओं को सूचित करने में विफलता के लिए जुर्माना लगाया गया है

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान करने का दायित्व, एक सामान्य नियम के रूप में, किसी व्यक्ति को कर नोटिस प्राप्त होने की तारीख से पहले उत्पन्न नहीं होता है (अनुच्छेद 57 के खंड 4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 409 के खंड 2)। कर का भुगतान प्राप्ति की तारीख से एक महीने के भीतर किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 58)।

कर नोटिस न मिलने और कर का भुगतान न करने की स्थिति में, एक व्यक्ति कर योग्य संपत्ति की उपस्थिति के बारे में कर कार्यालय को सूचित करने के लिए बाध्य है। ऐसा संदेश प्रत्येक कर योग्य वस्तु के संबंध में पिछले वर्ष के अगले वर्ष के 31 दिसंबर तक प्रस्तुत किया जाता है, जिसमें संपत्ति के शीर्षक दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न होती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के खंड 2.1)।

1 जनवरी, 2017 से, कर कानून यह निर्धारित करेगा कि यदि आप "अज्ञात" अचल संपत्ति की रिपोर्ट करने की समय सीमा दाखिल नहीं करते हैं या चूक जाते हैं, तो कर अधिकारियों को किसी व्यक्ति पर जुर्माना लगाने का अधिकार होगा। जुर्माना अवैतनिक संपत्ति कर का 20 प्रतिशत हो सकता है। ऐसा जुर्माना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.1 के नए अनुच्छेद 3 द्वारा प्रदान किया गया है। इसे 2 अप्रैल 2014 के संघीय कानून संख्या 52-एफजेड द्वारा पेश किया गया था।

व्यक्तियों के लिए परिवहन कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 28)

वाहनों को सूचित न करने पर जुर्माना लगाया गया है

कर कार्यालय द्वारा भेजे गए कर नोटिस प्राप्त करने के बाद नागरिक वाहनों के स्थान पर बजट में परिवहन कर का भुगतान करते हैं। कर का भुगतान पिछले वर्ष के बाद वाले वर्ष के 1 दिसंबर से पहले नहीं किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 363 के खंड 1)। सेमी। " "।

कर नोटिस न मिलने और परिवहन कर का भुगतान न करने की स्थिति में, एक व्यक्ति वाहन की उपस्थिति के बारे में कर कार्यालय को सूचित करने के लिए बाध्य है। ऐसा संदेश प्रत्येक वाहन के लिए पिछले वर्ष के बाद वाले वर्ष के 31 दिसंबर तक शीर्षक दस्तावेजों की प्रतियों के साथ प्रस्तुत किया जाता है।

1 जनवरी, 2017 से, वाहनों की उपलब्धता के बारे में रिपोर्ट करने में विफलता (देर से अधिसूचना) के लिए कर देयता शुरू की जाएगी। जुर्माने की राशि अवैतनिक कर राशि का 20 प्रतिशत है (2 अप्रैल 2014 के संघीय कानून संख्या 52-एफजेड के खंड 12, अनुच्छेद 1, भाग 3, अनुच्छेद 7)।

1 जनवरी, 2017 तक, एक संक्रमण अवधि थी, जो नागरिकों को संपत्ति या वाहनों की उपस्थिति की घोषणा करने की अनुमति देती थी, जिसके संबंध में संपत्ति या परिवहन कर का भुगतान नहीं किया गया था, उस वर्ष से कर का भुगतान शुरू करने के लिए जिसमें ऐसी वस्तु की उपस्थिति घोषित की गई थी। 1 जनवरी, 2017 को संक्रमण काल ​​समाप्त हो गया। इसलिए, यदि कर निरीक्षणालय को बाहरी स्रोतों (रोसरेस्टर प्राधिकरण, यातायात पुलिस विभाग) से संपत्ति वस्तुओं के बारे में जानकारी प्राप्त होती है, तो इन वस्तुओं के संबंध में कर की गणना पिछले तीन वर्षों के लिए की जाएगी, और उपरोक्त जुर्माना भी लगाया जाएगा (खंड 5) संघीय कानून दिनांक 04/02/2014 संख्या 52-एफजेड के अनुच्छेद 7 का)।

अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए पेंशन, चिकित्सा और बीमा के लिए बीमा योगदान (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 34)

रूसी संघ के टैक्स कोड में बीमा प्रीमियम पर एक नया अध्याय सामने आया है

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आय सीमा में वृद्धि

2017 में, सामाजिक बीमा कोष (अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में) में बीमा योगदान की गणना का आधार 755,000 रूबल होगा, और "नियमित" दर पर पेंशन फंड में योगदान की गणना का आधार 876,000 रूबल है। . ऐसी सीमाएँ रूसी संघ की सरकार के 29 नवंबर 2016 संख्या 1255 के डिक्री द्वारा निर्धारित की जाती हैं। याद रखें कि अधिकतम आधार मूल्य से अधिक आय के लिए, सामाजिक बीमा कोष में योगदान नहीं लिया जाता है, और पेंशन कोष में योगदान दिया जाता है। 22% नहीं बल्कि 10% की दर से भुगतान किया जाता है। संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में "चिकित्सा" योगदान के लिए, उनके लिए अधिकतम आधार मूल्य स्थापित नहीं किया गया है; इसलिए, इन योगदानों का भुगतान सभी कर योग्य भुगतानों से किया जाता है। सेमी। " "।

अर्जित भुगतान और बीमा प्रीमियम को रिकॉर्ड करने के लिए कार्ड का रूप बदलना आवश्यक है

प्रत्येक कर्मचारी के वेतन और अन्य पारिश्रमिक, ऐसे भुगतानों से बीमा योगदान को ध्यान में रखने के लिए रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। यह 2017 तक कानून द्वारा आवश्यक था (भाग 6, अनुच्छेद 15, 24 जुलाई 2009 का संघीय कानून संख्या 212-एफजेड)। ऐसे अभिलेखों को किसी भी रूप में रखना संभव था। हालाँकि, रूसी संघ के पेंशन कोष और सामाजिक बीमा कोष के अधिकारियों ने इस उद्देश्य के लिए उनके द्वारा विकसित लेखांकन कार्ड का उपयोग करने की सिफारिश की (रूसी संघ के पेंशन कोष का पत्र संख्या AD-30-26/16030, संघीय सामाजिक बीमा कोष) रूसी संघ संख्या 17-03-10/08/47380 दिनांक 12/09/2014)।

2017 में, बीमा प्रीमियम का रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता पर नियम रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के अनुच्छेद 4 में प्रदान किया जाएगा। लेखांकन, पहले की तरह, किसी भी रूप में रखा जा सकता है, इसलिए किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को अर्जित भुगतान और बीमा प्रीमियम को रिकॉर्ड करने के लिए स्वतंत्र रूप से एक कार्ड विकसित करने का अधिकार है। हालाँकि, आप कार्ड का एक नया रूप विकसित नहीं कर सकते हैं, लेकिन बस पहले इस्तेमाल किए गए फॉर्म को समायोजित कर सकते हैं और उसमें बदल सकते हैं, विशेष रूप से, 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड से टैक्स कोड के संदर्भ। 2017 से नए कार्ड के फॉर्म के बारे में अधिक जानकारी के लिए "" देखें।

बीमा प्रीमियम की गणना संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए

अनिवार्य पेंशन बीमा, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा और मातृत्व के संबंध में, अगले वर्ष से अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान की गणना संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए। 2017 से उपयोग किए जाने वाले बीमा प्रीमियम की गणना के लिए फॉर्म को संघीय कर सेवा दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

2017 से उपयोग किया जाने वाला बीमा प्रीमियम की गणना का नया रूप, बीमा प्रीमियम की गणना के पहले से मौजूद फॉर्म RSV-1 को प्रतिस्थापित करेगा, जो रूसी संघ के पेंशन फंड के क्षेत्रीय निकायों को प्रस्तुत किया गया था। हालाँकि, अगले वर्ष से, गणनाएँ संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाएंगी। सेमी। " "

हमने संघीय कर सेवा को बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने के लिए एक ही समय सीमा स्थापित की है

2017 में योगदान के भुगतान की नियत तारीख वही रही - जिस महीने के लिए योगदान अर्जित किया गया था उसके अगले महीने का 15 वां दिन। हालाँकि, बीमा प्रीमियम भुगतान जमा करने की समय सीमा बदल गई है। बीमा प्रीमियम की एक नई गणना को रिपोर्टिंग अवधि (तिमाही, अर्ध-वर्ष, 9 महीने और वर्ष) के बाद महीने के 30 वें दिन से पहले संघीय कर सेवा में जमा करने की आवश्यकता होगी। यह टैक्स कोड के अनुच्छेद 431 के अनुच्छेद 7 से अनुसरण करता है। तदनुसार, पहली बार, संघीय कर सेवा दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या एमएमवी-7-11/551 के आदेश द्वारा अनुमोदित बीमा प्रीमियम की गणना को पहली तिमाही के लिए कर कार्यालय में जमा करना आवश्यक होगा। 2017 का. इसके अलावा 30 अप्रैल को रविवार है. फिर 1 मई (सोमवार) को गैर-कार्य अवकाश है। इस संबंध में, आपको पहले 2 मई, 2017 से पहले नए गणना फॉर्म का उपयोग करके बीमा प्रीमियम पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना होगा। सेमी। " "।

आइए याद करें कि पहले आरएसवी-1 फॉर्म में गणना यूपीएफआर को जमा करनी होती थी:

• "कागज पर" - रिपोर्टिंग अवधि के बाद दूसरे कैलेंडर माह के 15वें दिन से पहले नहीं;
• इलेक्ट्रॉनिक रूप में - रिपोर्टिंग अवधि के बाद दूसरे कैलेंडर माह के 20वें दिन से पहले नहीं।

2017 के बाद से, बीमा प्रीमियम के लिए भुगतान जमा करने की विधि किसी भी तरह से संघीय कर सेवा को जमा करने की समय सीमा को प्रभावित नहीं करती है। विधि चाहे जो भी हो (कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से), गणना रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए।

रिपोर्टिंग को अप्रस्तुत घोषित करने के लिए एक नया आधार पेश किया गया

यदि संघीय कर सेवा को प्रस्तुत बीमा प्रीमियम की गणना में, पेंशन बीमा में योगदान की कुल राशि का डेटा प्रत्येक व्यक्ति के लिए अर्जित इन योगदानों की राशि से मेल नहीं खाता है, तो गणना को अप्रतिबंधित माना जाएगा। ऐसी स्थिति में, कर अधिकारियों को पॉलिसीधारक को पहचानी गई विसंगति का नोटिस भेजना होगा। प्राप्ति की तारीख से पांच दिनों के भीतर, पॉलिसीधारक को एक समायोजित गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी। इस मामले में, इसके प्रस्तुत करने की तिथि रिपोर्ट प्रस्तुत करने की प्रारंभिक तिथि होगी।

यदि कर अधिकारियों के अनुरोध को नजरअंदाज कर दिया जाता है और अद्यतन गणना प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो बीमा प्रीमियम के लिए एकल गणना प्रस्तुत नहीं की गई मानी जाएगी। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के अनुच्छेद 7 से अनुसरण करता है, जो 2017 से लागू है।

साथ ही, 2017 में, कर अधिकारी किसी गणना को स्वीकार नहीं करेंगे यदि उसमें व्यक्तियों के बारे में गलत जानकारी है। हम F.I.O., SNILS और TIN में त्रुटियों के बारे में बात कर रहे हैं। इस प्रकार, नई गणना सबमिट करने से पहले डेटा को दोबारा जांचना समझ में आता है।

2017 में, संघीय कर सेवा बीमा प्रीमियम के लिए एक भी गणना स्वीकार नहीं करेगी यदि पिछले तीन महीनों के लिए कंपनी के लिए योगदान की कुल राशि सभी कर्मचारियों के लिए राशि के बराबर नहीं है (कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7) रूसी संघ)।

2017 से पहले की अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की अद्यतन गणना निधि में प्रस्तुत की जानी चाहिए

इस तथ्य के बावजूद कि 2017 से, वीएनआईएम के लिए पेंशन, चिकित्सा और बीमा योगदान संघीय कर सेवा के नियंत्रण में आ गए हैं, 1 जनवरी, 2017 से पहले समाप्त अवधि के लिए अद्यतन गणना रूसी संघ और सामाजिक के पेंशन फंड में जमा की जानी चाहिए। पिछले फॉर्म RSV-1 और 4-FSS का उपयोग कर बीमा निधि। इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि जनवरी 2017 में कोई संगठन 2016 के लिए आरएसवी-1 को अपडेट करने का निर्णय लेता है, तो अद्यतन गणना को अभी भी संकल्प द्वारा अनुमोदित आरएसवी-1 के रूप में रूसी संघ के पेंशन फंड में जमा करना होगा। 16 जनवरी 2014 नंबर 2पी के पेंशन फंड बोर्ड के। पीएफआर अधिकारी पिछली अवधि के लिए सही जानकारी स्वयं कर अधिकारियों को भेजेंगे (3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 250-एफजेड के अनुच्छेद 23)। कर अधिकारी स्वयं पिछली अवधियों के लिए "स्पष्टीकरण" स्वीकार नहीं करेंगे।

हमने 2017 से पहले हुए अधिक भुगतान को वापस करने की प्रक्रिया निर्धारित की

विधायकों ने 1 जनवरी, 2017 से पहले की अवधि के लिए अधिक भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की वापसी के लिए एक प्रक्रिया प्रदान की है। 2017 से अधिक भुगतान की गई राशि की वापसी पर निर्णय अतिरिक्त-बजटीय निधि (पीएफआर और सामाजिक बीमा कोष) द्वारा किए जाएंगे। तदनुसार, आपको पेंशन फंड या सामाजिक बीमा कोष के क्षेत्रीय प्रभागों में धनवापसी के लिए आवेदन करना होगा। हालाँकि, कर कार्यालय अधिक भुगतान वापस कर देगा। यह प्रक्रिया 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 250-एफजेड के अनुच्छेद 21 में निर्धारित की गई थी। यदि अधिक भुगतान 1 जनवरी, 2017 के बाद होता है, तो, निश्चित रूप से, आपको इसकी वापसी (या ऑफसेट) के लिए संघीय कर सेवा से संपर्क करना होगा।

बीमा प्रीमियम दरें बरकरार रखी गई हैं

अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए पेंशन, चिकित्सा और बीमा योगदान की दरें 2017 में नहीं बदलेंगी। इसलिए, यदि किसी संगठन को कम टैरिफ का उपयोग करने का अधिकार नहीं है, तो 2017 में उसे मूल टैरिफ पर योगदान लेना होगा। वे तालिका में सूचीबद्ध हैं.

अंशदान के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने की एक नई प्रक्रिया लागू की जा रही है।

2017 से, बीमा प्रीमियम (चोटों के लिए योगदान को छोड़कर) को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित किया जाना चाहिए, न कि धन में। इस संबंध में, योगदान के भुगतान के लिए भुगतान आदेश निम्नानुसार पूरा किया जाना चाहिए:

• धनराशि प्राप्तकर्ता के टिन और केपीपी क्षेत्र में - भुगतान का प्रबंधन करने वाले संबंधित कर प्राधिकरण के टिन और केपीपी;
• "प्राप्तकर्ता" फ़ील्ड में - संघीय राजकोष निकाय का संक्षिप्त नाम और कोष्ठक में - भुगतान को प्रशासित करने वाले निरीक्षण का संक्षिप्त नाम;
• KBK फ़ील्ड में - बजट वर्गीकरण कोड, जिसमें 20 अक्षर (अंक) होते हैं। इस मामले में, बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक के कोड को इंगित करने वाले पहले तीन वर्णों को "182" - संघीय कर सेवा का मान लेना चाहिए।

बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए नए बीसीसी पेश किए गए हैं

2017 से, बीमा प्रीमियम (चोटों के लिए योगदान को छोड़कर) का भुगतान कर निरीक्षकों के विवरण के अनुसार किया जाना चाहिए। वहीं, बीमा प्रीमियम के लिए बीसीसी 2017 से बदल गया है। तालिका नए कोड दिखाती है जिनका उपयोग जनवरी 2017 के भुगतान के साथ शुरू करने की आवश्यकता है। दिसंबर 2016 के लिए बीमा प्रीमियम "पुराने" केबीके को भेजें।

2017 से बीमा प्रीमियम के लिए नए बीसीसी

कम टैरिफ का अधिकार बरकरार रखने के लिए एक अतिरिक्त शर्त पेश की गई है

संशोधन यह प्रावधान नहीं करता है कि नए प्रावधान समाप्त अवधि के कानूनी संबंधों पर लागू होते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का नया अध्याय "बीमा योगदान" 1 जनवरी, 2017 को लागू होगा। हमारा मानना ​​है कि इस तिथि से कम टैरिफ पर योगदान की गणना की वैधता निर्धारित करने के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत प्राप्त आय की मात्रा को ध्यान में रखना आवश्यक है। तदनुसार, भले ही 2016 के अंत में आय 79 मिलियन रूबल से अधिक हो, 2016 की शुरुआत से बीमा प्रीमियम को आम तौर पर स्थापित दरों पर पुनर्गणना करने की आवश्यकता नहीं होगी।

अलग-अलग इकाइयों की नई जिम्मेदारियां हैं

अलग-अलग प्रभागों वाले संगठनों के लिए 2017 के बाद से गंभीर परिवर्तन दर्ज किए गए हैं। पहले, हम आपको याद दिलाना चाहेंगे कि यदि डिवीजनों के पास अपना बैंक खाता और अलग बैलेंस शीट है, तो योगदान को स्थानांतरित करना और एक अलग डिवीजन के स्थान पर रिपोर्ट जमा करना आवश्यक था। यह 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 15 के भाग 11 द्वारा प्रदान किया गया था।

2017 के बाद से, रूसी संघ के टैक्स कोड से चालू खाता और शेष राशि रखने की शर्त गायब हो गई है। इसलिए, रूसी अलग-अलग डिवीजन जो व्यक्तियों के पक्ष में पारिश्रमिक और अन्य भुगतान चार्ज करने के लिए अधिकृत हैं, उन्हें स्वतंत्र रूप से योगदान ("चोटों के लिए योगदान को छोड़कर") स्थानांतरित करने और उनके स्थान पर संघीय कर सेवा को बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी। पंजीकरण। भले ही उनके पास अपना स्वयं का बैंक खाता न हो और उन्हें एक स्वतंत्र बैलेंस शीट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 11) के लिए आवंटित नहीं किया गया हो।

ध्यान दें कि रूसी संघ के टैक्स कोड के नए प्रावधान यह प्रदान नहीं करते हैं कि मूल संगठन को 2017 से शुरू होने वाले बीमा प्रीमियम का भुगतान करने और एक अलग डिवीजन के लिए निपटान जमा करने की ज़िम्मेदारी "धारण" करने का अधिकार है, जिसमें कोई नहीं है खाता और बैलेंस शीट, लेकिन व्यक्तियों के लिए वेतन और अन्य पारिश्रमिक की गणना करने का अधिकार निहित है।

दैनिक भत्तों की सीमाएँ जो योगदान के अधीन नहीं हैं, समायोजित कर दी गई हैं

2016 में, सामूहिक समझौते या स्थानीय विनियमन में निर्दिष्ट दैनिक भत्ते की पूरी राशि को योगदान से छूट दी गई थी। हालाँकि, जनवरी 2017 से स्थिति बदल जाएगी। केवल घरेलू व्यापार यात्राओं के लिए 700 रूबल से अधिक की राशि और विदेशी यात्राओं के लिए 2,500 रूबल से अधिक की राशि के लिए योगदान का भुगतान नहीं करना संभव होगा। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422 के अनुच्छेद 2 में निहित है। यानी, वास्तव में, 2017 के बाद से, व्यक्तिगत आयकर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 3) के लिए दैनिक भत्ते पर समान सीमाएं लागू होती हैं।

"चोटों के लिए" योगदान के संबंध में सब कुछ वैसा ही रहेगा। 2017 में, दैनिक भत्ते को इन योगदानों से पूरी तरह छूट दी जाएगी। आखिरकार, पहले की तरह, वे रूसी संघ के टैक्स कोड के अधीन नहीं होंगे।

वस्तु के रूप में आय का आधार निर्धारित करने की प्रक्रिया स्पष्ट कर दी गई है

2017 से शुरू होकर, रूसी संघ के टैक्स कोड में वस्तु के रूप में आय के लिए कर योग्य आधार निर्धारित करने के तरीके पर स्पष्टीकरण शामिल होगा। पहले, आधार में अनुबंध में निर्दिष्ट वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं की लागत शामिल थी। अगले वर्ष से, कीमत रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.3 के नियमों के अनुसार, यानी बाजार कीमतों के आधार पर निर्धारित करने की आवश्यकता होगी। यह अलग से निर्धारित है कि वैट को कर योग्य आधार (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 7) से बाहर नहीं रखा गया है।

मैं रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान किए गए योगदान पर जुर्माना लगाऊंगा।

2017 से, कर सेवा को बीमा प्रीमियम (चोटों के लिए योगदान को छोड़कर) से संबंधित उल्लंघनों के लिए जवाबदेह ठहराया जाएगा। इसके अलावा, करों से संबंधित सभी दंड योगदान पर लागू होंगे। इसलिए, उदाहरण के लिए, योगदान की त्रैमासिक गणना प्रस्तुत करने में विफलता के लिए, बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता पर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है - 5 प्रतिशत का जुर्माना। योगदान के आधार के लेखांकन के नियमों के घोर उल्लंघन के लिए, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 120 के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है। यानी, कर जुर्माना पूरी तरह से बीमा प्रीमियम पर लागू होगा। पहले, उदाहरण के लिए, "आधार लेखांकन नियमों का उल्लंघन" जैसा कोई जुर्माना नहीं था। इस प्रकार, हम कह सकते हैं कि 2017 से अधिक जुर्माना लगेगा।

ओएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमी पेंशन योगदान की गणना के लिए आय का निर्धारण अलग ढंग से करेंगे

एक व्यक्तिगत उद्यमी को "स्वयं के लिए" पेंशन योगदान की राशि का भुगतान करना होगा जो उसकी आय की राशि पर निर्भर करता है। 2017 से शुरू होकर, कई व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय निर्धारित करने के नियम बदल जाएंगे। इसलिए, उदाहरण के लिए, 2016 में, OSNO पर एक उद्यमी की आय को उसका राजस्व माना जाता था, कटौतियों से कम नहीं किया जाता था। इसका मतलब यह है कि पेंशन फंड में योगदान को पेशेवर कटौती को ध्यान में रखे बिना सभी कर योग्य आय के प्रतिशत के रूप में गिना जाना चाहिए (रूस के श्रम मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 दिसंबर, 2015 संख्या 17-4 / OOG-1797)। लेकिन 2017 से हालात बदल जायेंगे. "स्वयं के लिए" योगदान की गणना करते समय, ओएसएनओ पर एक व्यक्तिगत उद्यमी को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430 के अनुच्छेद 9 के उप-अनुच्छेद 1 द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए। और आय, इस मानदंड के अनुसार, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुसार निर्धारित की जानी चाहिए, जो कर आधार के लिए समर्पित है, यानी आय और कटौती के बीच का अंतर। इसका मतलब यह है कि व्यक्तिगत उद्यमी पेंशन योगदान की गणना अपनी आय की कुल राशि से नहीं, बल्कि आय और पेशेवर कटौती के बीच के अंतर से करना शुरू करेंगे। इसकी पुष्टि रूसी वित्त मंत्रालय ने 25 अक्टूबर, 2016 के एक पत्र संख्या बीएस-19-11/160 में की थी।

चोटों के लिए बीमा प्रीमियम

चोटों के लिए बीमा प्रीमियम सामाजिक बीमा कोष द्वारा नियंत्रित किया जाता रहेगा

काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों ("चोट योगदान") के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान सामाजिक बीमा कोष द्वारा प्रशासित और नियंत्रित किया जाता रहेगा। यानी इस प्रकार का योगदान कर अधिकारियों को हस्तांतरित नहीं किया गया था।

हमने "चोटों के लिए" बीमा प्रीमियम की एक नई गणना को मंजूरी दी (4-एफएसएस)

बीमाधारकों को एक अलग 4-एफएसएस गणना में "चोटों के लिए" बीमा प्रीमियम की जानकारी संक्षेप में प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी। 2017 की पहली तिमाही से उपयोग किए जाने वाले गणना के नए फॉर्म 4-एफएसएस को 26 सितंबर 2016 के एफएसएस के आदेश संख्या 381 द्वारा अनुमोदित किया गया था "अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए अर्जित और भुगतान किए गए बीमा योगदान के लिए गणना के फॉर्म के अनुमोदन पर" औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ, साथ ही बीमा कवरेज के भुगतान के खर्च और इसे भरने की प्रक्रिया।" 2017 में, पॉलिसीधारकों को पहले की तरह, त्रैमासिक, एफएसएस को एक नई 4-एफएसएस गणना जमा करने की आवश्यकता होगी। 2017 में देय तिथि नहीं बदलेगी। "कागज पर," नई गणना को रिपोर्टिंग (गणना) अवधि (यानी, तिमाही) के बाद महीने के 20वें दिन से पहले जमा करना होगा। इलेक्ट्रॉनिक रूप में - क्रमशः 25 तारीख से बाद में नहीं। इस प्रकार, 4-एफएसएस गणना प्रस्तुत करने की विधि अभी भी इसे प्रस्तुत करने की स्वीकार्य समय सीमा को प्रभावित करेगी।

4-एफएसएस गणना प्रस्तुत करने की विधि का अनुपालन न करने पर जुर्माना लगाया गया

2017 से शुरू होकर, एक नए प्रकार का अपराध सामने आएगा - "चोटों के लिए" योगदान पर रिपोर्टिंग की प्रक्रिया का पालन करने में विफलता (24 जुलाई 1998 के संघीय कानून संख्या 125-एफजेड के अनुच्छेद 26.30)। यदि, 1 जनवरी, 2017 के बाद, "चोट" प्रीमियम की गणना अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म के बजाय कागज पर प्रस्तुत की जाती है, तो पॉलिसीधारक पर 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। एफएसएस अधिकारी इसके लिए आप पर जुर्माना लगाएंगे। पहले इतना जुर्माना नहीं था.

एफएसएस निकायों को नए अधिकार दिए गए

2017 से, एफएसएस इकाइयों के पास नए अधिकार होंगे जिनका उपयोग वे "चोटों के लिए" योगदान के प्रशासन और नियंत्रण के हिस्से के रूप में कर सकेंगे। 03.07 के संघीय कानून के अनुच्छेद 3 के अनुच्छेद 3 के उप-अनुच्छेद "ए" द्वारा एफएसएस निकायों को नई शक्तियां प्रदान की गईं। 2016 नंबर 250-एफजेड। अगले वर्ष से उन्हें इसका अधिकार होगा:

• पॉलिसीधारकों को कॉल करें और प्रीमियम की गणना और भुगतान के संबंध में स्पष्टीकरण मांगें;
• गणना द्वारा बीमा प्रीमियम की राशि निर्धारित करें;
• योगदान को नियंत्रित करने के लिए बैंक गोपनीयता तक पहुंच प्राप्त करें;
• प्रीमियम का भुगतान नहीं करने वाले बीमाधारक के लिए दिवालियापन की कार्यवाही शुरू करना;
• "कर रहस्य" के रूप में चिह्नित जानकारी का अनुरोध करें।

चोटों के लिए बीमा प्रीमियम पर कानून को समायोजित किया गया है

2017 में चोटों के लिए बीमा प्रीमियम, पहले की तरह, 24 जुलाई 1998 के संघीय कानून संख्या 125-एफजेड द्वारा विनियमित किया जाएगा। हालाँकि, पहले इस कानून में कई मानदंड शामिल थे जो 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड को संदर्भित करते थे, जो 1 जनवरी 2017 को खो गया था।<О страховых взносах>. इस संबंध में, 24 जुलाई 1998 के संघीय कानून संख्या 125-एफजेड को नए प्रावधानों के साथ पूरक किया गया था। तो, विशेष रूप से, इसमें कहा गया है:

• निपटान और रिपोर्टिंग अवधि;
• बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान की शर्तें।

इसके अलावा, 2017 से, 24 जुलाई 1998 के संघीय कानून संख्या 125-एफजेड को अनुच्छेद 26.1-26.13 के साथ पूरक किया गया है, जो स्पष्ट रूप से बताता है कि एफएसएस निकाय कैसे:

• बकाया जमा करें;
• स्थगन (किस्त योजना) प्रदान करें;
• अंशदान के भुगतान की मांग करना;
• जुर्माना वसूलें;
• अधिक भुगतान किए गए योगदान की वापसी और भरपाई

इसके अलावा, अनुच्छेद 26.14-26.21 सामने आए, जो निर्धारित करते हैं:

• डेस्क और फील्ड निरीक्षण कैसे करें;
• निरीक्षण परिणामों का दस्तावेजीकरण कैसे करें;
• एफएसएस अधिकारियों के कार्यों के खिलाफ अपील कैसे करें।

बीमा प्रीमियम दरें अपरिवर्तित रहीं

चोटों के लिए प्रीमियम की गणना के लिए एक नई प्रक्रिया शुरू की गई है।

10 दिसंबर 2016 संख्या 1341 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री ने प्रीमियम की गणना को चोटों के लिए योगदान की दर में बदल दिया। हम आपको याद दिला दें कि सामाजिक बीमा कोष निकाय सूत्र के अनुसार प्रीमियम की गणना करते हैं (श्रम मंत्रालय के दिनांक 1 अगस्त 2012 के आदेश संख्या 39एन द्वारा अनुमोदित पद्धति के खंड 6)। यह पिछले तीन वर्षों में लाभ की राशि, बीमा घटनाओं की संख्या और अवधि को ध्यान में रखता है।

संशोधनों के संबंध में, प्रीमियम की गणना करते समय, फंड यह भी ध्यान में रखेगा कि क्या पिछले वर्ष उद्यम में घातक दुर्घटनाएँ हुई थीं। बोनस मौतों की संख्या पर निर्भर करेगा. यदि दो से अधिक लोग घायल हुए हों और तीसरे पक्ष की कोई गलती न हो तो फंड इसकी नियुक्ति करेगा।

यह संकल्प 25 दिसंबर 2016 को लागू हुआ। हालाँकि, वास्तव में, संशोधन 2018 से प्रभावी होगा, क्योंकि फंड ने 1 सितंबर, 2016 से पहले ही 2017 के लिए टैरिफ में वृद्धि की गणना कर ली है (रूसी संघ की सरकार के 30 मई के डिक्री से नियमों के खंड 9) , 2012 क्रमांक 524)।

अधिकतम टैरिफ यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज के आंकड़ों के अनुसार निर्धारित किया जाएगा

1 जनवरी, 2017 से मुख्य प्रकार की गतिविधि की पुष्टि न करना "अधिक खतरनाक" होगा। तथ्य यह है कि 2017 से, एफएसएस इकाइयों को ओकेवीईडी कोड के आधार पर योगदान दर निर्धारित करने का अधिकार है, जो पेशेवर जोखिम के उच्चतम वर्ग से मेल खाता है। वे बस यह कोड एकीकृत राज्य कानूनी इकाई से लेंगे। आधार: रूसी संघ की सरकार का डिक्री दिनांक 17 जून 2016 संख्या 551।

ध्यान दें कि व्यवहार में एफएसएस प्राधिकारियों ने पहले भी ऐसा किया है। लेकिन न्यायाधीश इससे सहमत नहीं थे (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसिडियम का संकल्प दिनांक 5 जुलाई, 2011 संख्या 14943/10)। 2017 से जाहिर तौर पर कोर्ट जाने का कोई मतलब नहीं रह जाएगा. आखिरकार, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ के डेटा के आधार पर अधिकतम टैरिफ निर्धारित करते समय सामाजिक बीमा कोष अधिकारी किसी भी चीज़ का उल्लंघन नहीं करेंगे। इसलिए, 2017 में मुख्य गतिविधि की पुष्टि करना समझ में आता है। यह 15 अप्रैल, 2017 से पहले किया जाना चाहिए। सेमी। " "।

वैयक्तिकृत लेखांकन और रिपोर्टिंग

पर्सुचेत रूस के पेंशन फंड के नियंत्रण में रहा

2017 में, व्यक्तिगत लेखांकन रूस के पेंशन फंड को नियंत्रित करना जारी रखेगा और इस पर रिपोर्ट स्वीकार करेगा।

SZV-M की डिलीवरी के लिए एक नई समय सीमा निर्धारित की गई है

1 जनवरी, 2017 से, SZV-M रिपोर्ट को रिपोर्टिंग माह के अगले महीने के 15वें दिन से पहले जमा करना होगा। पिछली डेडलाइन 10 तारीख है. हालाँकि, SZV-M रिपोर्ट का स्वरूप नहीं बदला है।

कर्मचारी अनुभव पर एक नई वार्षिक रिपोर्ट पेश की गई

2017 में, रूस के पेंशन फंड में एक पूरी तरह से नई वार्षिक रिपोर्ट दिखाई देगी, जिसमें कर्मचारियों और ठेकेदारों की सेवा की लंबाई के बारे में जानकारी देना आवश्यक होगा। इसके रूप को SZV-STAZH कहा जाता है। नई वार्षिक रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 मार्च से अधिक नहीं है (1 अप्रैल, 1996 के संघीय कानून संख्या 27-एफजेड के अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 2 का नया संस्करण)। तदनुसार, ऐसी वार्षिक रिपोर्ट पहली बार 1 मार्च, 2018 से पहले प्रस्तुत की जानी आवश्यक होगी।

इस प्रकार, 2017 तक, कर्मचारियों की सेवा अवधि की जानकारी आरएसवी-1 (धारा 6) का हिस्सा थी और प्रत्येक तिमाही के अंत में प्रस्तुत की जाती थी। 2017 से, सेवा की अवधि की जानकारी वार्षिक हो जाएगी, लेकिन फिर भी इसे पेंशन फंड में जमा करना होगा।

इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना लगाया गया था

1 जनवरी, 2017 से, पेंशन फंड में व्यक्तिगत इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग जमा करने के नियमों का उल्लंघन करने पर 1,000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। यह 1 अप्रैल 1996 के संघीय कानून संख्या 27-एफजेड के अनुच्छेद 17 के भाग 4 के नए संस्करण द्वारा "अनिवार्य पेंशन बीमा प्रणाली में व्यक्तिगत (व्यक्तिगत) लेखांकन पर" प्रदान किया गया है। इसे 3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 250-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 9 के उप-अनुच्छेद "बी" द्वारा पेश किया गया था। हम आपको याद दिला दें कि SZV-M रिपोर्ट 25 या अधिक लोगों के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जानी चाहिए (पैराग्राफ 3, पैराग्राफ 2, 01.04.1996 नंबर 27-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 8)।

2017 से बीमा प्रीमियम में बदलाव के बारे में अधिक जानकारी के लिए, " " देखें।

हमने वैयक्तिकृत लेखांकन के क्षेत्र में सीमाओं का क़ानून निर्धारित किया है

2017 के बाद से, वैयक्तिकृत लेखांकन के क्षेत्र में अपराध करने पर न्याय के दायरे में लाने के लिए तीन साल की सीमाओं का क़ानून पेश किया गया है (1 अप्रैल, 1996 के संघीय कानून संख्या 27-एफजेड के अनुच्छेद 17)।

प्रशासनिक जिम्मेदारी

पेंशन फंड में व्यक्तिगत रिपोर्ट जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना लगाया गया था

यदि आप व्यक्तिगत लेखांकन जानकारी समय पर प्रदान नहीं करते हैं या इसे अपूर्ण या विकृत रूप में प्रस्तुत करते हैं, तो 2017 से अधिकारियों (प्रबंधक या मुख्य लेखाकार) पर 300-500 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है। ऐसा जुर्माना SZV-M या कार्य अनुभव पर नई वार्षिक रिपोर्ट के लिए लगाया जा सकता है। यह रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता के नए अनुच्छेद 15.33.2 द्वारा प्रदान किया गया है। इसे 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 250-एफजेड के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 5 द्वारा पेश किया गया था।

सामाजिक बीमा कोष को जानकारी प्रदान करने में विफलता के लिए जुर्माना लगाया गया है

1 जनवरी, 2017 से, अधिकारियों (निदेशकों या मुख्य लेखाकारों) पर जुर्माना लगाया जा सकेगा यदि वे सामाजिक बीमा कोष को निम्नलिखित के बारे में जानकारी प्रदान नहीं करते हैं:

• अस्पताल लाभ;
• विकलांग बच्चों की देखभाल के लिए चार अतिरिक्त दिन;
• अंतिम संस्कार के लिए सामाजिक लाभ;
• गारंटीकृत सूची के अनुसार अंतिम संस्कार सेवाओं की लागत।

जुर्माना 300 से 500 रूबल तक हो सकता है। ऐसा दायित्व रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.33 के भाग 4 में दिखाई दिया (जैसा कि 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 250-एफजेड के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 4 द्वारा संशोधित)।

सरकारी कर्तव्य

अधिक व्यक्ति राज्य शुल्क का भुगतान करते समय छूट प्राप्त कर सकेंगे

1 जनवरी, 2017 से, व्यक्ति राज्य शुल्क के भुगतान पर छूट प्राप्त कर सकेंगे। छूट प्राप्त करने के लिए, आपको राज्य, नगरपालिका सेवाओं और अन्य इंटरनेट पोर्टलों के माध्यम से कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्यों के लिए आवेदन करना होगा (अर्थात एक आवेदन जमा करना होगा)। इस मामले में, शुल्क की राशि की गणना 0.7 के कटौती कारक को ध्यान में रखकर की जाएगी। इसलिए, उदाहरण के लिए, विवाह के राज्य पंजीकरण के लिए, सामान्य तौर पर, राज्य शुल्क 350 रूबल (रूसी संघ का 333.26 कर कोड) है। लेकिन अगर, 1 जनवरी, 2017 से, विवाह पंजीकरण के लिए आवेदन राज्य या नगरपालिका सेवाओं के पोर्टल का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किया जाता है, तो शुल्क कम होगा - 245 रूबल (350 रूबल × 0.7)। 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 402-एफजेड द्वारा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.35 के अनुच्छेद 4 में संबंधित संशोधन किया गया था "रूसी कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 333-35 में संशोधन पर" फेडरेशन।”

ध्यान दें कि एक समान मानदंड पहले रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.35 के अनुच्छेद 4 में निहित था। हालाँकि, ऊपर बताई गई छूट केवल तभी प्राप्त की जा सकती है जब प्रदान की गई सेवा का परिणाम किसी व्यक्ति को इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रदान किया गया हो। लेकिन बहुत से लोग जानते हैं कि अक्सर, राज्य और नगरपालिका सेवाओं के पोर्टल का उपयोग करके, आप केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से एक आवेदन जमा कर सकते हैं, और स्वयं सेवा प्राप्त नहीं कर सकते हैं। 2017 के बाद से, इलेक्ट्रॉनिक रूप से आवेदन जमा करने का तथ्य, न कि इसके प्रावधान का तथ्य, किसी व्यक्ति को निर्दिष्ट छूट प्राप्त करने का अधिकार देगा।

व्यक्तियों के दिवालियापन के लिए राज्य शुल्क 6,000 से घटाकर 300 रूबल कर दिया गया

1 जनवरी, 2017 से, यदि कोई व्यक्ति देनदार को दिवालिया घोषित करने के लिए आवेदन करता है, तो राज्य शुल्क 300 रूबल होगा, और यदि कोई संगठन - 6,000 रूबल। अब शुल्क 6,000 रूबल है, चाहे कोई भी मध्यस्थता अदालत में आवेदन जमा करे। इस प्रकार, शुल्क की राशि केवल व्यक्तियों के लिए बदल जाएगी (यह 20 गुना कम हो जाएगी)। कंपनियों के लिए यह वही रहेगा. इस तरह के संशोधन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.21 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 5 में संघीय कानून दिनांक 30 नवंबर 2016 संख्या 407-एफजेड द्वारा किए गए थे "कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 333-21 में संशोधन पर" रूसी संघ।"

लेखांकन

अचल संपत्तियों के उपयोगी जीवन को अलग ढंग से निर्धारित करना आवश्यक है

1 जनवरी, 2017 से, रूसी संघ की सरकार संख्या 1 दिनांक 01.01.2002 के डिक्री द्वारा अनुमोदित अचल संपत्तियों के वर्गीकरण के लेखांकन उद्देश्यों के लिए उपयोग की अनुमति देने वाले मानदंड को समाप्त कर दिया गया था। संशोधन पैराग्राफ 1 में प्रदान किया गया है रूसी संघ की सरकार के दिनांक 07.07.2016 संख्या 640 के डिक्री द्वारा अनुमोदित संशोधन। इसलिए, 1 जनवरी 2016 से 2017 में, अचल संपत्तियों का उपयोगी जीवन पीबीयू 6 के अनुच्छेद 20 के नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाना चाहिए। /01.

कर, बीमा प्रीमियम और वेतन को प्रभावित करने वाले अन्य परिवर्तन

1 जुलाई से न्यूनतम वेतन में बढ़ोतरी की गई है

1 जुलाई, 2017 से संघीय न्यूनतम वेतन 7,800 रूबल होगा। यह 19 दिसंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 460-एफजेड द्वारा प्रदान किया गया है "संघीय कानून के अनुच्छेद 1 में संशोधन पर" न्यूनतम वेतन पर। विशेष रूप से, वेतन के मुद्दों को विनियमित करने और अस्थायी विकलांगता के लिए लाभों की गणना करने के लिए नए न्यूनतम वेतन को ध्यान में रखना होगा।

पिछला न्यूनतम वेतन 7,500 रूबल था। 1 जनवरी, 2017 तक न्यूनतम वेतन इसी स्तर पर रहेगा। सेमी। " "।

10 अगस्त, 2017 को संयुक्त स्टॉक कंपनियां एनएसआर संस्थाओं के रजिस्टर में प्रवेश करेंगी

10 अगस्त, 2017 से, पूंजी में हिस्सेदारी के मामले में मध्यम और छोटे उद्यमों की शर्तों को पूरा करने वाली संयुक्त स्टॉक कंपनियों की जानकारी छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के एकीकृत रजिस्टर में दर्ज की जाएगी। यह 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 265-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद "ए" द्वारा प्रदान किया गया है और रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 12 अक्टूबर 2016 संख्या जीडी-4 द्वारा इसकी पुष्टि की गई है। -14/19360.

संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पंजीकरण प्रमाणपत्र जारी करना रद्द कर दिया गया

1 जनवरी, 2017 से, एक कानूनी इकाई और व्यक्तिगत उद्यमी के राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र के बजाय, कर प्राधिकरण कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर की एक रिकॉर्ड शीट और व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य रजिस्टर की एक रिकॉर्ड शीट जारी करेगा। यह रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 12 सितंबर, 2016 संख्या ММВ-7-14/481 के आदेश का अनुसरण करता है।

क्लासिफायर OKVED, OKDP, OKUN, OKP और OKPF ने काम करना बंद कर दिया

2017 के बाद से, क्लासिफायर ओकेवीईडी, ओकेडीपी, ओकेयूएन, ओकेपी और ओकेपीएफ को पूरी तरह से समाप्त कर दिया गया है। इसके बजाय, 2017 से अन्य क्लासिफायर का उपयोग करना आवश्यक है, अर्थात्:

• आर्थिक गतिविधियों के प्रकारों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता (ओकेवीईडी2) ओके 029-2014 (एनएसीई रेव. 2), 31 जनवरी 2014 नंबर 14-एसटी के रोसस्टैंडर्ट के आदेश द्वारा अनुमोदित;
• आर्थिक गतिविधि के प्रकार के आधार पर उत्पादों का अखिल रूसी वर्गीकरण (ओकेपीडी2) ओके 034-2014 (केपीईएस 2008), 31 जनवरी 2014 नंबर 14-एसटी के रोसस्टैंडर्ट के आदेश द्वारा अनुमोदित;
• अचल संपत्तियों का अखिल रूसी वर्गीकरण (ओकेओएफ) ओके 013-2014 (एसएनएस2008), ऑर्डर ऑफ रोसस्टैंडर्ट दिनांक 12 दिसंबर, 2014 नंबर 2018-सेंट द्वारा अनुमोदित।

2016 के लिए घोषणाओं में नए कोड

2017 में जमा किए गए 2016 के कर रिटर्न के शीर्षक पृष्ठों पर, OKVED2 (ओके 029-2014) के अनुसार कोड दर्शाया जाना चाहिए। पिछली अवधियों के लिए "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत करते समय, OKVED कोड इंगित करें जो प्राथमिक घोषणाओं में परिलक्षित होता है। कर निरीक्षकों को इस दृष्टिकोण के साथ बहस नहीं करनी चाहिए।

प्रतिपक्षों के कर ऋणों की जानकारी संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर 1 जुलाई, 2017 से पहले दिखाई देगी

2016 के बाद से, बकाया राशि और जुर्माने और जुर्माने पर कर्ज की जानकारी एक कर रहस्य नहीं रह गई है। साथ ही, ऋण, कर अपराधों और उन्हें करने के लिए दंड के बारे में जानकारी संघीय कर सेवा की वेबसाइट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 102 के खंड 1.1) पर सार्वजनिक रूप से उपलब्ध होनी चाहिए। संघीय कर सेवा ने घोषणा की कि 2016 के लिए प्रासंगिक डेटा संघीय कर सेवा वेबसाइट पर 1 जुलाई, 2017 से पहले प्रकाशित किया जाएगा। यह संघीय कर सेवा के दिनांक 17 नवंबर, 2016 के पत्र संख्या जीडी-4-8/21768 में कहा गया है।

श्रमिक संबंधी

छोटे व्यवसायों को नियमों में छूट देने की अनुमति दी गई

कर्मचारियों के साथ मानक रोजगार अनुबंध संपन्न किया जा सकता है

2017 से, सूक्ष्म उद्यमों से संबंधित नियोक्ताओं (संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों) को श्रम कानून मानकों वाले स्थानीय नियमों को अपनाने से पूरी तरह या आंशिक रूप से इनकार करने का अधिकार है। इसके बजाय, मानक प्रपत्र के आधार पर कर्मचारियों के साथ संपन्न रोजगार अनुबंधों में काम करने की स्थिति सीधे निर्धारित की जा सकती है। यह रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 309.2 में प्रदान किया गया है, जो 1 जनवरी, 2017 को लागू होता है। रोजगार अनुबंध के मानक रूप को रूसी संघ की सरकार के 27 अगस्त 2016 संख्या 858 के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था। "", "" भी देखें।

कार्यस्थलों के लिए नई आवश्यकताओं को मंजूरी दी गई

2017 से, कार्यस्थलों के लिए नए नियम और कानून लागू होंगे: माइक्रॉक्लाइमेट, प्रकाश व्यवस्था, शोर का स्तर, आदि। (सैनपिन 2.2.4.3359-16)। यह रूसी संघ के मुख्य स्वच्छता डॉक्टर के दिनांक 21 जून 2016 संख्या 81 के डिक्री द्वारा प्रदान किया गया है। देखें ""।

स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन की प्रक्रिया विनियमित है

1 जनवरी, 2017 से योग्यता मूल्यांकन केंद्र एक एकीकृत प्रणाली का हिस्सा बन जाएंगे। वे कर्मचारियों का स्वतंत्र मूल्यांकन करेंगे। मूल्यांकन पेशेवर मानकों के अनुपालन के लिए किसी कर्मचारी (या कर्मचारी के लिए उम्मीदवार) के लिए एक प्रकार की परीक्षा है। आप यह परीक्षा किसी स्वतंत्र मूल्यांकन केंद्र पर दे सकते हैं। जिस नियोक्ता ने उनके लिए आवेदन किया था उसे केंद्र की सेवाओं के लिए भुगतान करना होगा।

अनिवार्य है या नहीं?

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि स्वतंत्र मूल्यांकन एक अनिवार्य प्रक्रिया नहीं है। इसे नियोक्ता द्वारा आयोजित प्रमाणीकरण द्वारा प्रतिस्थापित किया जा सकता है।

यह ध्यान देने योग्य है कि यदि पेशेवर मानकों को लागू करने के लिए बाध्य नियोक्ता ने किसी कर्मचारी को स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भेजा है, और बाद वाले ने परीक्षा उत्तीर्ण नहीं की है, तो यह बर्खास्तगी का कारण नहीं है। यदि कोई कर्मचारी अपने कर्तव्यों का अच्छी तरह से पालन करता है, तो उसे स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन केंद्र में परीक्षा में असफल होने पर भी नौकरी से नहीं निकाला जा सकता है। 2017 में बर्खास्तगी, पहले की तरह, केवल प्रमाणीकरण के परिणामों के आधार पर हो सकती है।

यदि किसी आवेदक को 2017 में स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भेजा गया था, तो परीक्षा उत्तीर्ण करने में विफलता नियुक्ति से इनकार करने का एक वैध कारण है। तथ्य यह है कि एक नियोक्ता जो पेशेवर मानकों को लागू करने के लिए बाध्य है, उसे ऐसे व्यक्ति के साथ रोजगार अनुबंध समाप्त करने का अधिकार नहीं है जो इन मानकों को पूरा नहीं करता है (रूस के श्रम मंत्रालय की सूचना के खंड 6 दिनांक 04/05/ 16).

स्वैच्छिक आधार

न केवल नियोक्ता, बल्कि कर्मचारी (या उम्मीदवार कर्मचारी) भी स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए आवेदन कर सकता है। इस मामले में, वह मूल्यांकन के लिए भुगतान करेगा. हालाँकि, स्वतंत्र मूल्यांकन कराना स्वैच्छिक है। एक संभावित नियोक्ता को यह अधिकार नहीं है कि वह उम्मीदवारों से स्वतंत्र मूल्यांकन कराने की मांग करे।

रोसस्टैट को रिपोर्ट करना

छोटे संगठनों के लिए सांख्यिकीय रिपोर्टिंग का एक नया रूप पेश किया गया है

टीजेडवी-एमपी फॉर्म और इसे भरने की प्रक्रिया को 29 जुलाई, 2016 के रोसस्टैट ऑर्डर नंबर 373 द्वारा अनुमोदित किया गया था। नए फॉर्म नंबर टीजेडवी-एमपी को "उत्पादों (माल) के उत्पादन और बिक्री की लागत पर जानकारी" कहा जाता है। कार्य और सेवाएँ) और 2016 के लिए एक छोटे उद्यम की गतिविधियों के परिणाम ”। रिपोर्ट 3 अप्रैल, 2017 तक संगठन के स्थान पर रोसस्टैट के क्षेत्रीय निकाय को प्रस्तुत की जानी चाहिए। रोसस्टैट नमूने में शामिल सभी संगठनों को एक नई रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। ऐसी रिपोर्ट पहले कभी नहीं आई थी. नई सांख्यिकीय रिपोर्ट कैसे भरें, इसकी जानकारी के लिए "" देखें।

व्यापार कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 33)

2017 के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1.237 होगा

व्यापार शुल्क भुगतानकर्ता खुदरा बाजारों के संगठन से संबंधित गतिविधियों के लिए निर्धारित शुल्क दर को समायोजित करने के लिए डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 415 के खंड 4)। इस दर का मूल मूल्य 550 रूबल प्रति 1 वर्ग मीटर है। खुदरा बाज़ार क्षेत्र का मीटर. 2016 के लिए डिफ्लेटर गुणांक का मान 1.237 है। 2017 के लिए व्यापार शुल्क के लिए इस डिफ्लेटर गुणांक को आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश दिनांक 3 नवंबर, 2016 संख्या 698 द्वारा अनुमोदित किया गया था। तदनुसार, 2017 में इस प्रकार की गतिविधि के लिए शुल्क दर 680.35 रूबल (550 रूबल × 1,237) होगी। . 2016 में यह गुणांक 1.154 स्वीकृत किया गया था।

फ़ायदे

लाभ के भुगतान के लिए नए क्षेत्र पायलट प्रोजेक्ट में शामिल होंगे

उन क्षेत्रों में जहां पायलट परियोजना लागू की जा रही है, बीमाकर्ता केवल बीमारी के पहले तीन दिनों के लिए विकलांगता लाभ का भुगतान करते हैं। बीमारी की छुट्टी का शेष भाग, साथ ही कर्मचारियों को अन्य लाभ, सामाजिक बीमा कोष के क्षेत्रीय निकायों (विनियमों के खंड 6, 9, 21 अप्रैल के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित) द्वारा हस्तांतरित किया जाता है। 2011 क्रमांक 294)। 1 जनवरी, 2017 तक, रूसी संघ की 20 घटक संस्थाएँ पायलट प्रोजेक्ट में भाग ले रही हैं। सेमी। " "।

एफएसएस पायलट प्रोजेक्ट 2017 में कहां (कौन से क्षेत्र) संचालित होना शुरू होगा, आप रूसी संघ की सरकार के मसौदा प्रस्ताव से पता लगा सकते हैं। इस दस्तावेज़ के अनुसार, विषय FSS पायलट प्रोजेक्ट से निम्नानुसार जुड़ेंगे:

• 1 जुलाई, 2017 से 31 दिसंबर, 2019 तक - आदिगिया गणराज्य (अदिगिया), अल्ताई, बुराटिया, कलमीकिया, अल्ताई और प्रिमोर्स्की क्षेत्र, अमूर, वोलोग्दा, ओम्स्क, ओर्योल, मगादान, टॉम्स्क क्षेत्र और यहूदी स्वायत्त क्षेत्र;
• 1 जुलाई, 2018 से 31 दिसंबर, 2019 तक - सखा गणराज्य (याकूतिया), ट्रांस-बाइकाल टेरिटरी, वोल्गोग्राड, व्लादिमीर, वोरोनिश, इवानोवो, किरोव, केमेरोवो, कोस्त्रोमा, कुर्स्क, रियाज़ान, स्मोलेंस्क, टवर क्षेत्र;
• 1 जुलाई, 2019 से 31 दिसंबर, 2019 तक - दागिस्तान, इंगुशेतिया, करेलिया, कोमी, उत्तरी ओसेशिया गणराज्य - अलानिया, खाकासिया, काबर्डिनो-बाल्केरियन गणराज्य, उदमुर्ट गणराज्य, चेचन गणराज्य, चुवाश गणराज्य - चुवाशिया, आर्कान्जेस्क, तुला, यारोस्लाव क्षेत्र .

मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग शामिल होने वाले अंतिम होंगे। पायलट प्रोजेक्ट 2021 के अंत तक चलने की उम्मीद है। फिर सभी लाभों का भुगतान सीधे सामाजिक बीमा कोष से किया जाएगा।

इलेक्ट्रॉनिक बीमार छुट्टी की शुरुआत की गई

लाभों की प्रतिपूर्ति के लिए, सामाजिक बीमा कोष ने गणना का एक नया प्रमाणपत्र पेश किया

बेरोजगारी लाभ नहीं बढ़ाया गया है

2017 में बेरोजगारी लाभ में कोई वृद्धि नहीं होगी। पहले की तरह, 2017 में बेरोजगारी लाभ की न्यूनतम राशि 850 रूबल है, और अधिकतम राशि 4900 रूबल है। इस प्रकार, बेरोजगारी लाभ की राशि 2017 से नहीं बदली है और इसमें वृद्धि नहीं की जाएगी। यह रूसी संघ की सरकार के दिनांक 8 दिसंबर 2016 संख्या 1326 के डिक्री द्वारा प्रदान किया गया है। समान लाभ राशियाँ 2016 में प्रभावी थीं।

व्यापार

आपूर्ति अनुबंध खाद्य उत्पादों की खरीद और प्रचार के लिए खरीद मूल्य के 5% से अधिक बोनस निर्दिष्ट नहीं कर सकते हैं

बोनस की वह राशि जो आपूर्तिकर्ता को एक निश्चित मात्रा में खाद्य उत्पादों की खरीद, उनके प्रचार, रसद और अन्य सेवाओं के प्रावधान के लिए खुदरा श्रृंखलाओं को प्रदान करने का अधिकार है, सीमित है। 2017 से, बोनस खरीदे गए उत्पादों की कीमत के 5% से अधिक नहीं हो सकता। इस संबंध में, 1 जनवरी, 2017 से, यह सुनिश्चित करने के लिए सभी आपूर्ति अनुबंधों में बदलाव किए जाने चाहिए कि वितरण नेटवर्क का पारिश्रमिक निर्दिष्ट सीमा का अनुपालन करता है। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुच्छेद 14.42 के तहत जुर्माना संभव है: अधिकारियों के लिए - 20,000 से 40,000 रूबल तक, कानूनी संस्थाओं के लिए - 1 मिलियन से 5 मिलियन रूबल तक।

2017 से शराब की बिक्री

1 जनवरी, 2017 से, क्रीमिया और सेवस्तोपोल की कंपनियों को शहरी बस्तियों (ग्रामीण बस्तियों में शराब बेचने वाले संगठन - 1 जनवरी, 2018 से) में शराब की खुदरा बिक्री के प्रत्येक तथ्य को एकीकृत राज्य स्वचालित सूचना प्रणाली में दर्ज करना आवश्यक है।

व्यक्तिगत उद्यमी जो 1 जनवरी, 2017 से क्रीमिया या सेवस्तोपोल शहर की शहरी बस्तियों में बेचने के उद्देश्य से बीयर और बीयर पेय खरीदते हैं, उन्हें प्रत्येक खरीद तथ्य को एकीकृत राज्य स्वचालित सूचना प्रणाली में दर्ज करना होगा। यदि बीयर और बीयर पेय की बिक्री ग्रामीण क्षेत्रों में की जाती है - 1 जनवरी 2018 से। यह 22 नवंबर 1995 संख्या 171-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 27 के अनुच्छेद 7 और 8 में प्रदान किया गया है।

कैश रजिस्टर उपकरण (ऑनलाइन कैश रजिस्टर)

2017 से, व्यापार में लगे लगभग सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को ऑनलाइन कैश रजिस्टर पर स्विच करना होगा। ये कैश रजिस्टर प्रत्येक खरीद के बारे में जानकारी इंटरनेट के माध्यम से कर अधिकारियों तक पहुंचाएंगे। ऑनलाइन कैश रजिस्टर में परिवर्तन कई चरणों में होगा।

2017 में ऑनलाइन कैश रजिस्टर में परिवर्तन और उनके उपयोग के लिए जुर्माने के बारे में अधिक जानकारी के लिए, "" देखें।

30 जून, 2018 तक, यूटीआईआई के करदाताओं और पेटेंट सिस्टम पर व्यक्तिगत उद्यमियों (बीयर डीलरों को छोड़कर) को कैश रजिस्टर सिस्टम का उपयोग न करने का अधिकार है, बशर्ते कि भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज ग्राहक के अनुरोध पर जारी किया गया हो। ट्रेनों में चाय, लॉटरी टिकट और टिकटों के व्यापार के साथ-साथ वेंडिंग मशीनों के माध्यम से व्यापार करने के लिए नकदी रजिस्टर के उपयोग की आवश्यकता नहीं होती है। सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म को प्रिंटिंग हाउस में या स्वचालित प्रणाली का उपयोग करके मुद्रित किया जा सकता है, जिसे कैश रजिस्टर के आधार पर बनाने की आवश्यकता नहीं होती है।

आबकारी करों

उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की सूची का विस्तार किया गया है

1 जनवरी, 2017 से, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की सूची को अतिरिक्त रूप से शामिल किया गया था (30 नवंबर, 2016 के कानून संख्या 401-एफजेड के खंड 6, अनुच्छेद 2):

• ई-सिग्ज़;
• इलेक्ट्रॉनिक सिगरेट और निकोटीन वितरण प्रणाली के लिए तरल;
• तम्बाकू (तम्बाकू उत्पाद) गर्म करके उपभोग के लिए।

शराब के लिए कर आधार को एकीकृत राज्य स्वचालित सूचना प्रणाली से सत्यापित किया जाना चाहिए।

उन्होंने निर्धारित किया कि 1 जनवरी, 2017 से उत्पाद शुल्क की राशि कैसे निर्धारित की जाए, यदि अल्कोहल और अल्कोहल युक्त उत्पादों के लिए कर आधार एकीकृत राज्य स्वचालित सूचना प्रणाली में परिलक्षित मात्रा से कम है। अल्कोहल और अल्कोहल के निर्माता, प्रोसेसर और आयातक -2017 से शुरू होने वाले उत्पादों को स्वतंत्र रूप से कर योग्य आधार निर्धारित करना होगा और उत्पाद शुल्क की राशि की गणना करनी होगी। यदि विसंगतियां हैं, तो कर आधार ईजीएआईएस डेटा के अनुसार निर्धारित किया जाना चाहिए।

हमने तंबाकू पर उत्पाद कर की गणना के लिए एक बढ़ता हुआ गुणांक स्थापित किया है

2017 से शुरू होकर, तंबाकू उत्पाद निर्माता 1 सितंबर से 31 दिसंबर की अवधि में उत्पाद शुल्क की गणना करते समय सालाना एक बढ़ता हुआ गुणांक लागू करते हैं। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 10 द्वारा पेश किया गया था।

विभिन्न उत्पाद शुल्क दरों में बदलाव किया गया

उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का कराधान रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 193 के अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित कर दरों के अनुसार किया जाता है। 1 जनवरी, 2017 से इस पैराग्राफ में कई संशोधन किए जाएंगे। उदाहरण के लिए, 2017 से एथिल अल्कोहल, अल्कोहल और तंबाकू उत्पादों पर उत्पाद शुल्क की दरें बढ़ जाएंगी। उदाहरण के लिए, साइडर, पोएरेट और मीड की दरें बढ़कर 21 रूबल हो जाएंगी। प्रति 1 लीटर (2016 में यह 9 रूबल प्रति 1 लीटर था), और सिगार के लिए दरें 171 रूबल होंगी। 1 टुकड़े के लिए (2016 में यह 1 टुकड़े के लिए 141 रूबल था)। संशोधनों के कारण, उदाहरण के लिए, शैंपेन और स्पार्कलिंग वाइन की लागत में वृद्धि होगी। संबंधित संशोधनों को 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा अनुमोदित किया गया था।

जैसा कि वे कहते हैं, हमारे पास एक नया साल है, लेकिन जीवन पुराना है। व्यापार और राज्य के "खेल के नियमों" को अद्यतन करने का काम पिछले सभी दिशाओं में चल रहा है: इसमें कर नियंत्रण को मजबूत करना, और मध्यस्थता अदालतों में कर विवादों पर विचार करने के दृष्टिकोण का वास्तविक पुनर्गठन शामिल है, और व्यावसायिक पारदर्शिता सुनिश्चित करने के उपायों को अपनाना।

बेशक, सकारात्मक पहलू हैं: "सरलीकृत कर" के लिए सीमा में वृद्धि, छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के गैर-कर ऑडिट के संदर्भ में छूट को अपनाना, और आपराधिक दायित्व के लिए सीमा में वृद्धि कर अपराध. लेकिन जैसा कि आप देखेंगे, यह एक चम्मच शहद है।

"बाहरी वातावरण" में मुख्य रुझान, जिसे ध्यान में रखते हुए हम 2017 में आपके साथ काम करेंगे:

कर अधिकारी अपनी शक्तियां बढ़ा रहे हैं। अब वे सीमा शुल्क भुगतान और मुद्रा नियंत्रण दोनों का प्रबंधन करते हैं। उन्हें नए एकीकृत नागरिक रजिस्ट्री रजिस्टर का नियंत्रण भी दिया गया। साथ ही, राजकोषीय अधिकारियों के बीच कर जानकारी के आगामी स्वचालित अंतर्राष्ट्रीय आदान-प्रदान के बारे में मत भूलना।

ASK VAT प्रणाली पुनर्जन्म से बचेगी। नए संस्करण में, यह करदाताओं को जोखिम श्रेणी के आधार पर विभाजित करने में सक्षम होगा, आयात पर सीमा शुल्क सेवा से जानकारी के साथ फिर से भर दिया जाएगा, और सेंट्रल बैंक से घोषित घोषणाओं पर वास्तविक भुगतान पर डेटा भी प्राप्त करेगा (फेडरल के बीच संबंधित समझौता) कर सेवा और सेंट्रल बैंक पर 2015 के अंत में हस्ताक्षर किए गए थे)। संघीय कर सेवा के लिए "कैशर्स" के नए दृष्टिकोण का तुरंत जवाब देना (3 महीने के भीतर) आवश्यक है - अपने ग्राहक को आपूर्तिकर्ता या ठेकेदार के रूप में एक ऐसी कंपनी देने के लिए जो घोषणाएं प्रस्तुत करती है, लेकिन उन पर वास्तविक भुगतान नहीं करती है।

व्यवसाय मालिकों और प्रबंधकों को सहायक दायित्व में लाने के मामलों की संख्या बढ़ रही है। मैं आपको याद दिला दूं कि अपराध अब माना जाता है, और कर अधिकारियों और बैंकों को दिवालियापन प्रक्रिया में व्यापक दक्षताएं प्राप्त हुई हैं।

साथ ही, महत्वपूर्ण जुर्माने की धमकी के तहत कंपनियां नियामक अधिकारियों को यह जानने और सूचित करने के लिए बाध्य हैं कि उनका लाभार्थी कौन है।

कर बकाया की वसूली किसी कंपनी से ही नहीं, बल्कि आश्रित व्यक्ति से भी की जा सकती है। रूसी संघ का टैक्स कोड अब सीधे इस बारे में बात करता है। उसी समय, पिछले वर्ष की न्यायिक "हिट" "समझदार" कंपनी (यहां तक ​​​​कि औपचारिक रूप से करदाता के साथ अन्योन्याश्रित नहीं) या उसकी संपत्ति प्राप्त करने वाली कंपनियों पर दायित्व थोपना था।

अदालत में कर विवादों पर विचार करने का मूल सिद्धांत यह है कि करदाता तब तक दोषी है जब तक कि वह अन्यथा साबित न कर दे।

हां, राष्ट्रपति ने 2017 में "कर प्रणाली स्थापित करने के प्रस्तावों पर विस्तार से और व्यापक रूप से विचार करने का प्रस्ताव रखा था।" इसलिए, रूपक का जन्म हुआ: "कर प्रणाली के निर्माण में सब कुछ जाता है।" परिणामस्वरूप, इस वर्ष विधायक को टैक्स कोड में सभी प्रासंगिक संशोधनों को तैयार करने और अपनाने की आवश्यकता है, और 2019 से - "लंबी अवधि के लिए व्यापार के लिए नए स्थिर नियम" तय करते हुए उन्हें लागू करना होगा।

विशेष रूप से, कर प्रणाली के आगामी "पुनर्विन्यास" का एक कार्य मौजूदा वित्तीय लाभों को सुव्यवस्थित करना है; उन्हें अधिक लक्षित बनाने की योजना है, और अधिकारी "अप्रभावी उपकरणों" को छोड़ना चाहते हैं। अपनी उंगली नाड़ी पर रखें...

पूरी तस्वीर को समझना आसान बनाने के लिए, हम सबसे महत्वपूर्ण और महत्वपूर्ण बदलाव प्रस्तुत करते हैं। उनमें से कुछ के बारे में पहले बात की गई थी, लेकिन हम आपको याद दिलाना जरूरी समझते हैं। साथ ही, हम परंपरागत रूप से न केवल कर परिवर्तन प्रस्तुत करते हैं, बल्कि संबंधित परिवर्तन भी प्रस्तुत करते हैं - जो व्यापार पारदर्शिता, संपत्ति संरक्षण, व्यापार भागीदारों के बीच संबंधों के विनियमन, प्रबंधकों और संस्थापकों की जिम्मेदारी, साथ ही प्रक्रियात्मक नवाचारों को प्रभावित करते हैं जो आपकी सुरक्षा करने की आपकी क्षमता को प्रभावित करते हैं। .

और हम तुरंत गर्म चीजों से शुरुआत करेंगे। जब आप नए साल की पार्टियों में कॉर्पोरेट उत्साह बढ़ा रहे थे, विधायक आपके बारे में सोच रहे थे। परिणामस्वरूप, अब कंपनी की दिवालियापन प्रक्रिया को दरकिनार करके भी एक प्रबंधक को परोक्ष रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है।

अब विवरण के लिए.

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